某中学财务管理制度（优选10篇）

某中学财务管理制度

中学财务管理制度(9)

一、总则

第一条为严格财务管理，明确经济责任，根据财政部、教育部和省财政厅颁布的有关财务法规和制度，结合我校的实际情况，特制定本制度。

第二条学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。学校财务工作实行校长负责制，由主管总务工作的副校长负责日常财务管理工作。

第三条 学校总务处财务办公室统一管理学校财务工作，对学校负责。同时，学校财务工作接受上级主管部门监督。

第四条学校总务处财务办公室配置一名财务主管、两名会计、两名出纳，具体管理财务工作。

第五条学校财务应加强预、决算管理，按上级指示精神和有关的财务制度、规定，结合学校事业发展需要，编制年度预算收支计划和决算，经学校领导审核、批准后报上级主管部门。

第六条 认真执行“收支两线”管理的规定，将学校的预算内、外资金以及暂存类资金按性质及时划入财政 “专库”。

二、各项收入管理制度

第七条学校的各项收入，包括学杂费收入、计划外招生收入、借读生、承包收入等。

1.学杂费收入:按市物价局和市教育局等部门核定的收费标准收取的学杂费是学校的重要收入，学校总务处应积极组织收纳，做到安全、快捷、准确。

⑴学生的各项收费标准，应分清年级、项目;应交学费的学生人数，应分清班级，做到数字精确、姓名确实;及时了解中途离校的学生名单。

⑵学生的学杂费一旦入库，除计算、收款等技术性错误的款项以外，一律不予退款。

⑶享受学校减免学费的学生，均为阳光班、唯新班学生和学校正式教职工子女及特困户子女，减免标准由学校行政办公会确定。特困户子女学杂费减免程序是:由本人提出书面申请，民政部门出具贫困证明，经总务副校长签字同意后执行。学杂费之外的其它费用均不减免。

⑷学费一学期收缴一次，在春、秋季入学时进行，新、老生一次交清，不得拖欠，确有实际困难，经总务副校长批准可延期交纳。否则，视同故意不交学费，学校将责成限时交纳，超期不交者，应予劝退。

⑸对学杂费收入，总务处应自收费之日起，30天内做好清算、核对、结帐、上缴财政“专库”，并及时向学校领导报告收费情况。

2.计划外招生收入，与学杂费一同清算、结帐，上缴财政“专库”。

3.借读生收入，入学时与学杂费、书本费等一同清算，上缴财政“专库”。

4.承包收入:主要是指学校超市、食堂、医务室等承包收入。应按合同规定，由出纳人员按时、足额地收纳入帐，不得拖欠、滞纳，否则，应按合同规定对承包人予以处罚。

第八条学校任何处室和个人，不得擅自截留学校的收入，私设“金库”;为学校或处室采购物品、缴纳款项等，不论对方以什么形式或借口返回的现金、礼金及物品，都要缴交总务处，并办理登记手续。否则，一经发现，按违反财务制度处理。

第九条学校财务人员因工作失职，引起学校收入减少或流失，应视情节轻重追究有关人员责任。

三、借款管理制度

第十条借款是指学校各科室因办公、教学、后勤等工作需要购置设备、办公物品、公务出差以及行政维修等，请求学校总务处给予的借款。

第十一条借款手续规定

借款经手人须按如下规定办理借款等手续。

1.借款须经校领导批准。超过3000元者，还需提前2天到财务办公室预约，否则不予借出。

2.借款时，由各分管处室领导提出，报分管校长批准。借款人须填 “借款单”，先由各处室负责人签署意见，再报分管财务校长签批，以后凭“借款单”到财务办公室借款。

3.借款后，借款经手人须在预定的还款日期内还款或凭正式发票到财务报销，月底结帐前须办理完报销手续，特殊情况暂不能报销者，须经财务主管同意。

4.一般情况下，第一次借款未报销之前不给予第二次借款

5.根据批准的用款计划，维修、改造、采购大宗物品等所需借款或预付款，凭学校领导的用款批示及用款处室的有关资料说明(如合同、购物用途说明)，经财务校长审核无误后方可付款。

6.学校举办临时性的大规模活动，如运动会、艺术节、庆祝活动等，主办单位须提前列报用款计划，经校领导批准后，财务方可付款。

7.学期结束前一个星期，借款经手人应办理借款报销手续。如放假时仍未到财务办公室报销者，视同占用公款处理，并从借款人工资收入中扣回。特殊情况需续借须经分管财务校长批准。

四、财务报销与审批制度

第十二条学校的各项支出，除工资、津贴等经常性支出及节假日支出外，应分清支出类别，在取得发票等报销凭证后，办理审批报销手续，以便财务及时入帐。

第十三条报销支出审批权限:

1.500元以上由校长签批，500元以内由财务副校长签批，餐饮费无论金额大小都必须经校长签批，最后由分管财务副校长签批后方可到财务办公室报销。

2.报销凭证应以正式发票为准，并有单位名称、开具发票单位印章、单价、数量，批量采购应附货物清单、规格、型号、金额等内容，发票上应有经办人签字、处室负责人签字证明;采购书本及资料还须有仓管员验收签字。对于不符合填写要求的发票，财务人员不给予报销。

3.行政采购支出:是指行政、后勤部门因工作需要采购图书、学生学习资料、办公用品、配件、修缮用材料等支出，此项支出数量大、品种繁多，须经校领导研究同意，并经学校纪检部门同意，采取招标等形式并在学校纪检部门的监督下采购。

五、财务报表及预决算报表管理制度

第十四条会计人员应于每月终了的次月8日前，完成上月份财务收支报表，并附文字说明;按月结帐、对帐，现金、银行存款要做到日清月结。每学期结束后，应在一周内完成学期报表。各种报表应按月报学校领导审阅。

第十五条学年初、学年终，应按时完成预、决算报表的编制及上报工作，同时按规定附加报表文字说明，年终结算应有决算报告。

六、附则

第十六条如本制度与国家财会法规或上级文件精神有抵触，则以国家法规、上级文件规定为准。

某中学财务管理制度：外国语中学财务

一、财会人员必须严格执行《中华人民共和国会计法》及《会计人员工作规则》，坚决贯彻国家有关财经工作方针、政策及各项财务制度，严格执行资金管理的审批制度，严肃财经纪律。

二、财会人员必须具备相应的财务专业知识，持证上岗，并自觉接受上级财务部门的指导与监督。严格按照上级规定设置的会计科目，进行会计核算，制定会计报表，建立财务档案。

三、财务经费管理应于年初、年末认真做好年度预算和决算工作，及时将经费使用情况向上级报告，并应定期向教职工代表大会报告经费使用情况。

四、国拨资金及各项来源收入必须入帐统一管理，专款专用。在资金管理上严格按规定使用各项专用基金，不得任意扩大开支范围和提高标准。

五、学校财务活动必须严格按学校经费报销审核制度办理，经签字后的财务活动，签字者负有行政责任。

六、在财务活动中，执行者必须廉洁奉公，严格把好质量关，不得进行有损于学校利益的活动，一经查出将严肃处置，直至开除公职。

七、物资采购及工程项目严格执行学校物资采购及招标制度，任何人不得违反相应的规定。

八、在资金管理中，差旅费报销、零星采购报销等各项支出均按学校经费报销审核制度办理，原则上在财务活动发生后一周内结付完毕。学生代办费的开支严格按上级有关规定办理。

九、财会人员对上级主管部门和财政、税务、银行部门来了解、检查财务会计工作，要负责提供有关资料，如实反映情况。

十、本制度对学校进行的所有财务活动有效。

某中学财务管理制度：某某中学财务

某中学财务管理制度范本

为了加强我校的财务管理工作，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统和作风，严格财经纪律，特制订《财务管理制度》，以规范我校的财务收支行为。

一、预算制度

1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其收入，具体修订预算表。

2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。

3、每年的开支，不得超出当年的收入。

4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长办公会批准，不予以报销。

二、统一审批制度

1、审批权限

(1)开支50元以下，由后勤主任审批;

(2)开支50元以上，200元以内，由分管财务的副校长审批;

(3)开支200元以上，500元以内，由校长负责审批;

(4)开支500元以上，10000元以内，由校长办公会集体研究决定;

(5)开支10000以上者，原则上需经教代会表决通过。

2、审批程序

(1)500元以内的项目资金开支，先由经办人签字，再由审批人签字，最后由校长签字报销;

(2)500元以上的项目资金开支，先由经办人签字，再由分管财务的副校长代表集体审批签字，最后由校长审批后报销。

(3)对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入账，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠出纳员或会计员。

三、各类费用报销制度

1、会议费、活动费及招待费的管理

(1)学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支。

(2)对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准(视其接待规格而定)、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结账，并签字(写明事由、就餐人数，日期)。费用由出纳员每月支付一次，并带会附件，发票报销时附件附后。先斩后奏者，一纪不予以报销，由经办人负责。

(3)上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

2、差旅费的管理

(1)教职工因公出差(含开会、学习、考察、参观)，由学校研究确定对象和人数(去城内办事应提前报告学校以便统筹安排)后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销:

出差地区车船费报

销标准住宿费报销标准生活费报销标准备注

本区内裾实报销30元以内8元在城区每天报销交通费2元。

市内裾实报销50元以内10元每天报销交通费3元。

市外一般地区裾实报销70元以内15元每天报销交通费4元，火车限硬席、硬座，船三等仓以上，飞机由学校研究重严审批。

经济特区裾实报销90元以内20元

(2)一般不予以报销包车发票，特殊情况(紧急事情)确实需要租车，经校长同意后，方可租车和报销租车发票。

3、班费的管理

(1)各班班费，由学校统一在学校代管费中扣除，班主任不得私自收班费。

(2)班费只能用于各班开展活动、看望生病的师生、办专栏、购买锁、清洁工具等。

(3)班费每期每人2元，由学校代管，班主任计划开支，超支者不予以报销，节余者归学校。

(4)班费开支发票，应先由该班班长签字，再由班主任签字，最后到审批者处签字报销。

4、课本费、资料费管理

(1)每学期订购学生用书、教师用书、学生作业本、记录本等，由教导主任负责，分管教学的副校长审查批准，用支票汇兑，订数与支出相吻合(发票报销按审批权限处理)。

(2)每学期订购学生资料，由教导处负责，原则上各学科订一套(如初三、高三要多订，必须经学校批准)。教导处在订购资料时，先要征求学科教师或年级教研组长同意后，再交学校集体研究审批(区教科所下发的单元检测题除外)。

(3)凡订购资料，一律由学校统一在代管费中扣出(如代管费不购用，由学校决定后，再由班主任收起来交学校总务处)，任何人不得私自订资料，更不能私自向学生收取资料费。

(4)订购资料，如有回扣费，一律归学校。发票报销按“审批权限”处理。

5、办公用品添置费的管理

(1)添置办公用具、设备，由各部门、处室负责人向总务处申报(填写申请购置表)，总务处根据学校经费计划权衡后，报审批权限相应的领导审批，再由总务处实施。先斩后奏者不予以报销。

(2)办公用品，一律由总务处统一购买。不得私自购置，否则不予以报销。购买的物品一律到物品保管员处登记造册(实验仪器在实验保管员处、电教器材在电教员处)，再由有关部门、处室或有关人员领走。

6、其他费用

(1)教职工生病住院，学校组织人去看望，一般情况下，不超过50元，重病住外地医院(涪陵区以为)不超过100元。

(2)教职工或教职工直系亲属有丧事，送100元以内的祭礼(含花圈、火炮)。

(3)接待如需用烟、用水等，由校长指派出纳员购买。

四、固定资产管理制度

1、要建立固定资产明细账，定期清查，年终必须盘点，做到账物相符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。

2、对所有固定资产都落实责任承包制(使用者为责任承包人)，人员变动时(学生使用部分每学期清理一次)进行清理，丢失、损坏照价陪偿。

3、固定资产的报废和变买，原价值在50元以内的由后勤主任把关处理，50元以上100元以内由管后勤的副校长把关处理，超过100元者，必须报学校研究同意，方能报废或变买。

4、不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得学校的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员有责任追回。

5、教职工宿舍(值宿室)的公用部分，由学校负责统一整修，费用由学校承担，“广厦工程”(教师集资建房)公用部分，由学校统一整修，费用由所有住户承担。

6、新分来或调来我校的教职工，需用学校值宿室，由学校一次性投资修好水、电，门、窗，交给教职工使用。以后需要维修的均由教职工自行负责，如有人员变动，需由学校验收后(如有损坏照价赔偿)，方能办理变动手续。

7、学校公家楼舍等维修，由学校研究后实施。

五、民主理财制度

1、学校财务管理必须坚持民主管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的民主管理领导小组。成员由教职工选举产生，并由学校委派。

2、民主管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和会计账目。

3、民主管理小组参与学校重大开支的讨论和决定。

六、会计报表制度

1、年初向学校报送收支预算表，年终要保送收支决算总表，并写出预决算说明书。

2、每月向学校报送预算内和预算外资金的收支报表。

七、财务审计制度

1、定期审计。学校的财务，由学校民主管理小组在年中或年末进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受职工监督。

2、专项审计。根据职工反映的问题，由民主管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时澄清事实，妥善解决问题。

3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性质。

八、财务公开制度

为了增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须每月向教职工公布(在校务公开栏中公布)财务收支情况。

另:财经管理制度、资金管理制度、票据管理制度等按上级规定执行。

本制度从200×年×月×日起执行，如与上级文件精神有抵触的地方，以上级文件精神为准。

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e初级中学财务管理制度

为了严肃财经纪律、加强财务管理，根据《枞阳县中小学财务管理制度》，特制订本财务管理制度。

1、学校依据上级规定，每年制订出财务收支预算方案。常规开支以外的大额经费开支，应书写书面报告交校长，经研究同意后，才能纳入预算开支。

2、添置办公用具、设备由各处室负责人向总务处申报填写《申请购置表》，总务处根据学校经费计划权衡后，报领导审批，再由总务处统一实施。500元以上必须有三人以上到场，负责议价;5000元以上购物要经行政会集体讨论决定并交由政府采购。

3、取得收入必须使用财政部门统一印制的票据，专户存储，严格实行收支两条线。代管经费按照政府非税收入管理的规定办理。资金一般不外借，出差需借款必须经校长批准，返回应及时报结。学校主办会计具体负责原始凭证的合法、预审、移送和往来结算、记录总账和各类明细账。出纳保管现金和记录现金日记账，严格按照有关制度办理现金的收付和报销手续，对违反规定的报销凭证有权拒付。

4、总务处负责实物资产收发登记造册，并定期进行检查。

5、对外活动的招待，经校长同意，由办公室安排并确定出招待标准、参陪人员、就餐地点后方能就餐，由经办人当面结账，并签字报销。出差在外确需招待，应先报校长同意，否则，一律不予报销，由经办人负责。招待一般不饮酒、不拿烟，中餐严禁饮酒。

6、出差应经校长批准，差旅费按上级规定执行。如确需用车，需报校长同意再由学校办公室安排车辆。

7、实行校长“一支笔”审批制度，发票报销必须由经手人、证明人(购物添置还应有验收人验收签名)签字，再由主办会计审核后交校长审批，入账报销。

8、实行民主理财，民主管理小组对学校收支账务进行预审，监督财务的开支情况、资金使用情况、预算执行情况和决算编制情况。

9、财务管理人员每月向校长汇报财务情况，必要时向行政会、校委会汇报，每学期向行政会、校委会、教职工会议公开报告财务情况，接受监督。

某中学财务管理制度：实验中学财务

州泰实验中学财务管理制度

1、为规范学校的财务行为，加强学校的财务管理，提高学校资金的使用效率，促进学校的发展， 特别制定本制度。

2、学校财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针和 量入为出的原则，努力保证学校发展、推进素质教育和教育教学工作的需要。

3、实行统一领导，集中管理，独立核算的财务管理体制。财务工作实行校长负责制。

4、实行预算管理，每年初，财会人员根据学校年度工作计划编制年度财务预算，根据年度预算， 做好季度、月份的实际用款计划。

5、严格按照国家有关政策规定依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，使 用合法票据；各项收入全部纳入学校预算，统一管理。

6、一切财务开支，严格执行国家和本校制定的有关财务规章制度的开支范围和标准，并从严掌握 。在保证教学工作正常开展的前提下，尽量节约开支。精打细算，能少开支的尽量少开支；能不开支 的决不开支。把钱花在有用之处，必用之处。坚持勤俭办学，勤俭办一切事业。

7、财会人员要经常、及时向财务主管及校长汇报财务开支情况；记好帐，做好月份、季度、年中 、年末的结账和报表工作，并按期上报。

8、财务收支实行由主管校长“一支笔”审批的制度。

9、财务人员自觉遵守财务制度和财经纪律，坚持审批制度和有关手续。不经请示批准，违反财务 管理制度的任何开支，财务人员有权拒绝报销。财务人员不遵守财务制度，随意报销，将被追究责任 。

10、负债是指我校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。财务部门应根据不同 性质的负债分别管理，及时清理，并按规定办理结算，保证各项负责在规定期限内归还。

11、学校领导，特别是财务主管，必须以身作则，严格执行国家和学校的各项财力制度。如有违 反制度和失职行为，也要追究责任，加重处罚。

12、财会人员要当好领导参谋，协助领导认真贯彻执行各项财务制度，并做好群众工作，经常开 展勤俭办学和爱护公物的宣传教育。

13、接受国家有关部门的财务监督，并建立了严密的内部监督制度。建立健全岗位责任制、财务 人员离任审计制。财务管理要充分发挥群众监督作用，实行民主理财，财务公开。要主动征求群众意 见，积极采纳合理化建议。

14、按照《会计法》、《会计基础工作规范》的要求，做好会计档案的建档、存档工作。

15、财会人员要认真学习国家规定的各项财务法规、制度、财会工作条例、财会人员条例等文件 ，加强遵纪守法的自觉性。财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家 法规的行为有权提出意见，并向上级主管部门反映。

16、做好财务工作的安全保卫和保密工作。

某中学财务管理制度：中学财务

中学财务管理制度(三)

为了加强学校财务管理，规范财经制度，严肃财经纪律，做到有计划支出，确保学校经费收支平�，为学校发展提供经费保障，特制订学校财务管理制度。

1、严格执行财务预决算制度。年初校委会研究制定出学校全年经费支出计划，会计根据计划负责编制学校经费预算，预算起草后提交校长办公会研究，经计财科下达批复后，按规定执行。财务室要做好月报、年报工作。年终由校长向全体教职工做出计划执行情况报告。

2、坚持民主理财，实行财务公开。定期审查财务账目，去除不合理的开支，严禁浪费，杜绝贪污挪用，努力把好财务关。学校财务要及时公开、公示，认真接受民主监督。对勤工俭学收支情况每月以简报的形式公示，每一学期结束组织部分教师进行财务清理，将清理情况和学期收支情况向全体教职工公开、公示。

3、规范收费管理，实行财务一本账。凡是政策允许收费的项目以及代收代支项目，学校必须做到应收尽收，并且收入全部纳入学校账目统一管理，各班各处室等非财务管理部门不得存放现金，坚决杜绝公款私存、私设小金库，严禁挤占挪用贪污学校资金。对各班欠条及时公示。学期内各班欠款累计不得超过2000元，学期放假前三天各班必须结清所有费用(含欠款)，未结清者从当期绩效工资或津补贴中扣除，并取消当期评先评优资格。

4、规范单据联签制和费用报销制。支出单据实行联签制，学校对预算内外资金支出做到事前有计划，量入而出，严格执行收支两条线，审批一支笔。每一张原始单据至少有“四人”(经办人、分管领导、后勤副校长、校长)签字后方可报销。属有形资产类支出还要经实物保管员验收签字。所有支出费用的报销实行谁支出、谁报销的原则，严格杜绝在外赊购、由经营者自己到学校报销的现象。所有支出费用必须当月结清，超过期限必须说明理由，否则不予报销。

5、对大额经费(5000元以上)或举行大型活动需要的经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支，实行先运行后结算的办法，在支出事项或活动结束后统一结算。

6、对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准(视其接待规格而定)、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结账，并带回附件，签字(写明事由、两人以上签字，日期)后方可报销。发票报销时附件附后。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。

7、规范租用私车和差旅费的管理。如因工作需要须用私车时，应将事由、地点、人员、大致时间报校长，同意后方可用车，否则不予报销。教职工因公出差(含开会、学习、考察、参观)，由学校研究确定对象和人数后，方可出差，否则不予以报销差旅费，市外出差实行限额报销。

8、财务人员必须坚持财务工作制度。做到科目齐全，账目清楚，明细分类，日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。财务人员要正确行使职权，不徇私情，按制度规定把好收支关，拒收拒付乱收乱付的条据和白纸条。报账员要将学校所有经费存放在一张储蓄卡上，实行公私分明、钱账分开、卡与密码分人保管(即报账员持储蓄卡，后勤副校长掌握密码)。财会人员变动时，主动办好交接手续。

9、财务人员负责做好食堂的核算记账，把食堂的收入纳入学校统一管理，由学校财务室拨给食堂一定的周转金，所有周转金必须由后勤副校长审核签字后方能拨付。食堂采购物资的每张原始票据必须有“三人”(经办人、食堂主管、后勤副校长)签字后方可入账。所有支出票据必须在下周二前入库结账，食堂账目要做到一月一核算，一学期一结算。

10、扶困助学资金等要及时足额发放，严禁挤占挪用。凡是上级扶困助学资金应发给学生的，要及时足额发放到学生手中。领取手续健全。如贫困寄宿生生活费补助及其他形式的救助资金，学校和班级不得挤占、挪用，对学校退还给学生的费用一律由学生或学生家长到财务室当面领取。

11、加强固定资产管理，严防集体财产流失。学校建立固定资产账薄，由总务主任负责登记保管，新增固定资产要及时登记入账。因工作需要存放在个人手中的学校财产，工作变动时必须及时移交回学校。对学校固定资产每学期盘查一次，减少的固定资产要合理，且经过正常批准，切实做到账物相符，严防集体财产流失。

12、调出人员必须结清所有账目，还清所有借用公物，方可办理相关手续。

**中学

二0一0年三月

某中学财务管理制度：某某中学财务

一、预算制度

1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其收入，具体修订预算表。

2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。

3、每年的开支，不得超出当年的收入。

4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长办公会批准，不予以报销。

二、统一审批制度

1、审批权限

(1)开支50元以下，由后勤主任审批;

(2)开支50元以上，200元以内，由分管财务的副校长审批;

(3)开支200元以上，500元以内，由校长负责审批;

(4)开支500元以上，10000元以内，由校长办公会集体研究决定;

(5)开支10000以上者，原则上需经教代会表决通过。

2、审批程序

(1)500元以内的项目资金开支，先由经办人签字，再由审批人签字，最后由校长签字报销;

(2)500元以上的项目资金开支，先由经办人签字，再由分管财务的副校长代表集体审批签字，最后由校长审批后报销。

(3)对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入账，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠出纳员或会计员。

三、各类费用报销制度

1、会议费、活动费及招待费的管理

(1)学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支。

(2)对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准(视其接待规格而定)、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结账，并签字(写明事由、就餐人数，日期)。费用由出纳员每月支付一次，并带会附件，发票报销时附件附后。先斩后奏者，一纪不予以报销，由经办人负责。

(3)上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

2、差旅费的管理

(1)教职工因公出差(含开会、学习、考察、参观)，由学校研究确定对象和人数(去城内办事应提前报告学校以便统筹安排)后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销:

出差地区车船费报

销标准住宿费报销标准生活费报销标准备注

本区内裾实报销30元以内8元在城区每天报销交通费2元。

市内裾实报销50元以内10元每天报销交通费3元。

市外一般地区裾实报销70元以内15元每天报销交通费4元，火车限硬席、硬座，船三等仓以上，飞机由学校研究重严审批。

经济特区裾实报销90元以内20元

(2)一般不予以报销包车发票，特殊情况(紧急事情)确实需要租车，经校长同意后，方可租车和报销租车发票。

3、班费的管理

(1)各班班费，由学校统一在学校代管费中扣除，班主任不得私自收班费。

(2)班费只能用于各班开展活动、看望生病的师生、办专栏、购买锁、清洁工具等。

(3)班费每期每人2元，由学校代管，班主任计划开支，超支者不予以报销，节余者归学校。

(4)班费开支发票，应先由该班班长签字，再由班主任签字，最后到审批者处签字报销。

4、课本费、资料费管理

(1)每学期订购学生用书、教师用书、学生作业本、记录本等，由教导主任负责，分管教学的副校长审查批准，用支票汇兑，订数与支出相吻合(发票报销按审批权限处理)。

(2)每学期订购学生资料，由教导处负责，原则上各学科订一套(如初三、高三要多订，必须经学校批准)。教导处在订购资料时，先要征求学科教师或年级教研组长同意后，再交学校集体研究审批(区教科所下发的单元检测题除外)。

(3)凡订购资料，一律由学校统一在代管费中扣出(如代管费不购用，由学校决定后，再由班主任收起来交学校总务处)，任何人不得私自订资料，更不能私自向学生收取资料费。

(4)订购资料，如有回扣费，一律归学校。发票报销按“审批权限”处理。

5、办公用品添置费的管理

(1)添置办公用具、设备，由各部门、处室负责人向总务处申报(填写申请购置表)，总务处根据学校经费计划权衡后，报审批权限相应的领导审批，再由总务处实施。先斩后奏者不予以报销。

(2)办公用品，一律由总务处统一购买。不得私自购置，否则不予以报销。购买的物品一律到物品保管员处登记造册(实验仪器在实验保管员处、电教器材在电教员处)，再由有关部门、处室或有关人员领走。

6、其他费用

(1)教职工生病住院，学校组织人去看望，一般情况下，不超过50元，重病住外地医院(涪陵区以为)不超过100元。

(2)教职工或教职工直系亲属有丧事，送100元以内的祭礼(含花圈、火炮)。

(3)接待如需用烟、用水等，由校长指派出纳员购买。

四、固定资产管理制度

1、要建立固定资产明细账，定期清查，年终必须盘点，做到账物相符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。

2、对所有固定资产都落实责任承包制(使用者为责任承包人)，人员变动时(学生使用部分每学期清理一次)进行清理，丢失、损坏照价陪偿。

3、固定资产的报废和变买，原价值在50元以内的由后勤主任把关处理，50元以上100元以内由管后勤的副校长把关处理，超过100元者，必须报学校研究同意，方能报废或变买。

4、不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得学校的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员有责任追回。

5、教职工宿舍(值宿室)的公用部分，由学校负责统一整修，费用由学校承担，“广厦工程”(教师集资建房)公用部分，由学校统一整修，费用由所有住户承担。

6、新分来或调来我校的教职工，需用学校值宿室，由学校一次性投资修好水、电，门、窗，交给教职工使用。以后需要维修的均由教职工自行负责，如有人员变动，需由学校验收后(如有损坏照价赔偿)，方能办理变动手续。

7、学校公家楼舍等维修，由学校研究后实施。

五、民主理财制度

1、学校财务管理必须坚持民主管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的民主管理领导小组。成员由教职工选举产生，并由学校委派。

2、民主管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和会计账目。

3、民主管理小组参与学校重大开支的讨论和决定。

六、会计报表制度

1、年初向学校报送收支预算表，年终要保送收支决算总表，并写出预决算说明书。

2、每月向学校报送预算内和预算外资金的收支报表。

七、财务审计制度

1、定期审计。学校的财务，由学校民主管理小组在年中或年末进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受职工监督。

2、专项审计。根据职工反映的问题，由民主管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时澄清事实，妥善解决问题。

3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性质。

八、财务公开制度

为了增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须每月向教职工公布(在校务公开栏中公布)财务收支情况。

另:财经管理制度、资金管理制度、票据管理制度等按上级规定执行。

本制度从200×年×月×日起执行，如与上级文件精神有抵触的地方，以上级文件精神为准。

某中学财务管理制度：中学财务

**中学财务管理制度

为切实加强财务管理，让极其有限的资金充分发挥最大的效益，根据上级有关精神，结合我校实际，全体教职工在严格遵守上级各项财务管理规定的基础上，本学年特订如下制度：

一、严格控制压缩非生产性开支

1、招待费：全年招待费万中总部控制在6000元以内，本部控制在4000元以内，具体措施是：

①来客尽可能在食堂开餐，喝酒喝谷酒，一般不分发包烟，不上水果；有特殊情况确需在外就餐的按如下标准进行：本镇范围内每人每餐标准10元以内，上县每人每餐20元以内，市省区域每人每餐30元以内。

②任何人不准随意在外签单赊帐，如有特殊情况，必须分别向值班校长和校长汇报，得到同意后方可开支，且开支的帐目必须当月结清（开支标准同上）。

2、租车费：全年租车费，万中总部控制在3000元以内，本部控制在2000元以内，具体可用公款租车的情况是：

①陪上级检查，大型督查，考试，集体活动。

②赶会，为学校拖运物质。

③处理偶发事情。

所有租车当事人一定要与车主讲妥合情合理的价格，帐目一律也要月底结清。

3、慰问：

①慰问病困教职工：一人次礼品、慰问金总计不超过150元，生病慰问原则上是指在县级以上医院住院就诊的人员；年终困难教职工的慰问，人员确定由集体研究决定，标准每人200元。

②教职工直接亲属（主要指双方父母）病故等，由学校工会派人前往吊言：送花圈、鞭炮等，每处每次金额一般不超过200元。

③国家教职工生日，由学校工会每人每次发放慰问金100元。

④其余喜庆事宜学校原则上不予开支。

二、科学民主的进行生产性开支

1、学校添置维修：

①1000元以下的项目，由学校后勤处将情况在校委会上通报，值班校长批准后方可进行。

②1000元到3000元的项目，首先由后勤处将情况在校委会上通报，再提交教代会审议，值班校长批准后方可进行，并要将有关情况在教师大会上予以公布。

③3000元以上的项目，首先由后勤处将有关情况在校委会上通报，职代会审议，校长同意后方可进行，如需上级部门监督审计的还需向上级部门报告批准后方可实施，最后有关情况需在教师大会上通报。

2、物质采购

①办公用品由各处室负责人首先列出详单报后勤处汇总，(www.)再报值班校长审批，一次采购金额在1000元以上的购买，采购时至少要有2人以上同行。

②食堂采购必须有教工代表参与监督，要建好入库台账，大件购买：米、面粉、油等不准与某一供货商签订长期性的合同，所有购物必须符合国家规定的标准，提倡到大厂家直购。

三、其他方面

1、学校各线开支实行期初收支预算，预算由各线主要负责人具体操作，报值班校长审核和校长审批后，再由后勤处负责监督执行，期末结算时如有突破，该线负责人必须向值班校长和校长说明原因。

2、中心活动：运动会、教师会、现场会、大型考试、大型检查等，具体负责人也必须事先造出经费预算报告，经校委会讨论通过，再由财务室监督执行。

3、学校所有收支必须统一归口到财务室，极个别统收统付的收支，确不需要进入学校帐目的，经手人必须在一定时间内在校委会或职代会上将有关情况予以详细说明。

4、教师福利、补助、工资的发放，必须按学校制订的规章制度予以发放，所有应发放的表格应由学校后勤处统一制作，各线负责人根据平时所掌握记载的情况，在规定的时间内造出表册，由后勤处汇总统一发放。

5、学校教职工一般不准向学校借款，确有特殊情况的，500元以内由值班校长审批，500元以上由校长审批，一学期一人累计借款金额一般不得超过2000元，所借之款期末必须还清。

6、所有报销凭证必须规范，除发放教师的福利补助工资以表格形式出现，食堂购物有部分白条外，其余一律凭有效发票报销，且所有凭证上一定要有经手人、证明人、校长审批签字方可入帐，本部的凭证上还必须有值班校长的审核意见。

7、学校出售物资必须要有教工代表参与监督。

8、学校帐目必须日清月结，食堂帐要组织教工代表一月清理一次，并要在教师大会上通报，行政帐、猪场收支、小卖铺收支一期要组织教工代表清理一次，也要在教师大会上予以通报。

某中学财务管理制度：杭州第七中学财务

一、预算管理制度

1、总务、财务部门根据学校事业发展计划和任务，实行综合预算，推行标准收入预算和零基预算。对专项发展经费预算，进行项目论证，按轻重缓急进行分类排队，制定滚动项目发展计划。

2、预算编制后，首先报经学校行政会研究通过，报教委审核，报财政部门核定，然后根据财政部门核定下达的预算再编制具体预算执行方案，向学校领导提出，经批准后执行。

3、学校领导各处室负责人和财会人员都要认真执行预算，积极组织收入，合理安排支出，加强对财政资金的管理，依法用财，非经法定程序，不得随意追加和变更。预算项目之间一般不得调整，确需调整的，要报经教委、财政部门审批。

4、年终，财会部门及时对预算执行情况进行分析，以加强财政预算管理的科学性、规范性，对下年度预算安排提出建议和意见。

二、内部会计管理体系

1、学校是全额预算单位，实行统一核算，只设一个财务部门。

2、财务部门与其他各处室有着十分密切的联系，各部门应加强协作，明确责任。

3、校长应对会计工作全面负责，领导会计机构、会计人员和单位其他人员认真执行法律、法规和制度，督促会计管理制度的贯彻实施，保障会计资料真实、合法、准确、完整，保障会计人员依法行使职权。

4、总务主任组织领导本单位的财务管理、预算管理、会计核算、会计监督等方面的工作。组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员行使职权。具体职责如下：

（1）根据学校工作计划制定每学年（学期）总务工作计划，制定新学期各项开支的预算及添置设备、基建维修等专项的计划申报。

（2）每学年（学期）初修订学校财产使用管理制度，健全购物、验收、进仓、审批、领借登记、财物报废损失等制度，并负责落实及监督管理。

（3）做好日常水、电、门窗、空调等设备维护和课桌椅维修工作。

（4）做好教育教学用品的集中采购工作，统一验收，确保供应及时服务周到，保管有序。

（5）每月召开一次处务会，听取各岗位人员工作情况交流，布置工作并及时总结。

（6）深入教育教学第一线，经常巡视，对校园设施、实验设备和各种器材用具进行检查，做好记录，发现问题及时处理，重大问题及时上报。

（7）坚决执行国家财经制度，严格收费标准，做好每学期代办费的预收和结算工作。

（8）督促会计、出纳履行职责，掌握学校财务开支情况，提供调度、决策信息。每月核对帐目并造表上报校长，把好财务关。

（9）每学期末进行财产清理登记，按学校制度对班级进行奖惩。

（10）具体负责规划校园绿化、美化工作，优化教育教学设施。

（11）加强对学校的管理，公务外出需用车应经主管批准后方可出车，定期做好校车的保养，维修工作。

三、会计人员岗位责任制

1、学校设置会计人员要求持有会计证，具有必要的专业知识和专业技能；按规定参加会计业务培训。

2、执行各项财经制度，遵守财经纪律，以身作则秉公守法，坚持财会监督作作用，检查学校及各部门遵守财务制度的情况，及时向领导汇报，对报销单据认真审

核，敢于抵制不合理开支。

2、做好年度的编制预算、决算工作。每月向处室主任、分管校长上报财务收支情况及年度预决算书面报表。要求做到内容完整，数字准确。

3、按照财务规定协助总务主任、总保管做好固定资产的清查核对工作。

4、参与学校财产管理工作，办理固定资产产权登记。办理单位银行帐户年检。办理收费票据的购买及核销工作。配合财务主管接受物价局收费项目年检。

5、分清资金来源渠道，按专款专用原则使用资金。及时清理暂付款，督促经办人员及时结帐。年终必须进行帐目清理（包括工会），以防公款外流。

6、妥善保管会计凭证、帐簿、报表等原始档案材料，保守财经机密。

7、完成学校布置的临时性突击任务。

8、负责会计档案的整理、立卷并统一保管一年后，移交综合档案室。

9、学校领导按有关规定对财会人员定期考核，对工作积极、钻研业务、坚持原则、廉洁奉公、有显着成绩的财会人员，给予奖励。对因失职或滥用职权，使学校遭受损失，给予批评或处分。

四、建立内部牵制制度和稽核制度

1、按照规定实行机构分离、职务分离、钱帐分离、财务分离。

2、出纳不得兼稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的管理工作。

3、学校的各项收入、支出全部由学校财务部门统一管理入帐，不得私设小金库。

4、学校使用财政部门统一的收据票据，指定专人负责，按规定进行收费员培训、年审、票据核销制度。

5、学校内部指定专人对有关帐证进行审核复查。

6、出纳人员的职责。

（1）严格按照有关现金管理和银行结算制度的规定，认真管好现金，用好支票，办理好各项收支帐目。

（2）加强现金管理，严格遵守银行核定的库存现金限额，市内购物超过200元规定按必须使用支票，外地购物通过汇款办理。超过限额的现金当日缴入银行，不

得“白条”抵库，杜绝挪用公款。

（3）审核一切报销单据，按财务制度办理现金收付手续，和银行存款的收付业务，逐笔顺序登记。现金日记帐要日清月结，帐款相符，银行日记帐的帐面余额要

及时与银行对帐单核对，发现未达帐项，及时查询。

（4）随时掌握银行存款余款，不得签发空头支票，不准出租、出借银行帐户，不准套取现金。

（5）确保现金安全和完整。如有短缺，要负赔偿责任。保管好出纳收付讫章，空白收据及空白支票。

五、财产管理制度

1、学校财产按其属性，价值等情况分为固定资产、低值耐久物品和低值易耗品三大类进行管理。

2、财产物资管理的重点是固定资产。固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资。 固定资产管理必须严格遵守学校固定资产管理制度 。

3、学校所有财产不论来源如何，均由保管室保管。各处室、班级对财产只有使用权，不得私自将财产出租、出借、变卖或向外调拨。特殊情况须经领导批准。

4、学校财产保管员负责财产验收、入库、登记、编号，实施物品的维护、保养、安全管理。

5、校总保管、分保管设财产明细帐，做到帐物相符、帐帐相符。

6、学校每学期清查财产一次，发现问题及时解决，使财产物资管理有序，“家底”清楚。对盘盈、盘亏、报废的固定资产要及时办理手续，查明原因，按规定及时处理，分清责任，上报审批。

7、严格遵守固定资产的报废和转让审批规定。凡属固定资产报废的，经管人员必须用书面说明原因，由保管室填写固定资产减少凭证和报废单据。经单位负责人、上级有关部门批准后核销，报废固定资产收回的残值应上交财务处，按财务制度入帐。大型精密贵重的设备、仪器报废和转让，应经过学校领导同意，有关部门鉴定后，报教育局、国有资产管理部门、财政部门批准。

8、学校教职工调离本校，必须将借用的物品设备等还清，并由有关处室盖章后，方可办理调离手续，否则由过失人员负责追回或赔偿。

9、教职工出外开会、学习以公费购买的音像书籍等均如数上交，由学校保管人员造册入帐，方可使用，不得据为已有，属上级机关无偿调入或其它单位个人赠送，捐献的财产一律由总务处与保管员进行估价造册入帐入库，不得隐瞒和擅自处理。

10、低值耐久品指价值在500元以下，使用时间在一年以上的财产。其管理办法与固定资产同。

11、低值易耗品指凡领用后就被消耗的材料物品，如办公用品，实验用药品材料等，这些材料物品都是先行于工作和教学活动的必备物资，在财产物资中占相当大的比重，有的还要经常保持一定的库存量。除实验用品外其他由保管室统一保管。管理员须建立低值易耗品明细帐并做好购入验收登记和使用登记手续。

12、使用人在领用低值易耗品应写明领用时间、物品数量及用途并签名，保管人员应按规定定期结帐，不属于一次性消耗的材料，一般经总务主任批准后采用借条借用，不用时应向保管人员办理退还手续。

13、各实物管理部门要有财产使用、维护和安全制度，对不按操作规程损坏或丢失财产应照价赔偿。各处室、年段班级的财产，实行责任制管理。

14、采购的财产物资首先要保证办公和事业发展需要，优先解决急需。购物时，先填写请购单，经校长或总务主任审批后，统一交总务部门采购。采购财产物资，要坚持质量第一，货比三家。

六、财务收支审批制度

（一）学校财务部门在校长的领导下，负责各项教育经费的领拨、使用、管理。实行财务一支笔的审批制度。凡属学校正常人员经费，由人事、会计审核；正常公用经费使用300元以下内由总处主任审批，300元以上由行政副校长审批（总务主任审核），2000元以上由校长审批；重大财务支出，由学校行政会研究处理。

（二）各处室活动经费的使用必须根据年度工作计划和经费预算编制项目经费预算报告，经学校领导批准后执行。专项经费按照《关于加强教育专项经费管理的意见》的规定办理。

（三）会议、因公出差的人员，应凭学校领导或处室领导批准的会议通知或申请报告办理借款手续。借款要适度。出差返回一周内要到财务室办理结帐、报销手续。一律不许拖欠公款。除特殊情况，以前借款未结未报，不得再予办理借款手续。

（四）学校严格按照有关部门批准的项目收费，严禁擅自设立收费项目，扩大收费范围；严格按照“一卡二公开三统一”规定填好收费卡、收费项目、标准。精心做好代办费的预算、结算工作，多还少补。严格执行“收支两条线”和“银行代办制”进行收费。严禁除财务部门以外的处室、年段、班级、工会、及个人收费。学校有关人员收取的手续、回扣、劳务费必须统一交到学校财务部门。

（五）学校的节假日加班应由需要加班的有关处室提出申请，填写加班申请表，报办公室审核、汇总，并在月底前报总务主任或校长审批后由财务处核发。

（六）完善现金、转帐支票、收费票据的管理，领用手续。现金支取和转帐支票要填清领用日期、用途、限额等内容。领取大宗现金要通知保卫班干部前往，领取转帐支票，要填写《领用支票申请单》，经有关领导批准后方可领用。转帐支票使用三天之内要到财务室结帐，暂时不使用的转帐支票应及时缴回。如有遗失，当事人要及时报告并负责登报声明作废，造成经济损失，由个人负责。领用的收款票据按事业性收费票据管理规定进行管理和核销。作废的票据保持各联完整，不得撕毁。如有遗失，应填写遗失票据连带责任书，并按有规定处理。

（七）学校购置的各种物资，对纳入政府采购的项目，报市政府采购办实施采购。属固定资产增加的由总保管填写固定资产增加凭证报财务部门有关处室入帐。低值易耗品、材料由日常用品保管员签收造册登记。购置各种财产物资，没有经过保管人员办理入库验收手续一律不得报销。

七、原始记录管理制度

1、办理经济业务事项时必须填制原始凭证，填制或取得的原始凭证必须及时送交财务部门（一般不应超过一个会计结算期）。

2、原始凭证具备以下内容：原始凭证名称；填制原始凭证的日期；填制原始的单位名称或者填制人的姓名；接受原始凭证的单位；经济业务事项名称；经济业务事项的数量、单价和金额；经办经济业务事项人员的签名或盖章。

3、 原始凭证记载的各项内容不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

4、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制的原始凭证，必须有经办单位负责人或指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

5、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

6、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票或收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号，作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

7、职工外出借款凭据，必须附在记帐凭证之后，收回借款时，应当退还借据副本，不得退还原借款收据。

8、经上级有关部门批准的经济业务，应当把批准文件作为原始凭证附件，或在凭证上批准机关名称、日期和文件字号。

9、财务部门、会计人员必须根据国家统一的会计制度的规定审核原始凭证。对不真实、不合法的原始凭证，有权不予以受理，并向校长报告，请求查明原因，追究有当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。

10、会计凭证的传递应当安全、及时、准确、完整。会计人员要妥善保会计凭证。

某中学财务管理制度：南充高级中学财务室规范化

财务室为了有效地管好、用活办学经费，保证把有效的验费投入到教育、教学第一线，本着“开源，节流，增收节支”的原则，使学校经费管理逐步趋于合理化，科学化，根据学校二校区实际情况，持制订如下规范化管理制度。

（1）财务机构设置

在各级行政部门的领导下，认真贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，认真执行《会计法》。学校应对二校区的人、财、物集中进行管理，会计人员集中办公，各校区不单设会计，只设一个出纳，新校区设报账员一名。各校区设一个财产保管员，负责该校区的财务，物资的管理工作。

（2）收入管理

根据物价部门核定的标准，证收费，实行公示制度。学校的一切资金收入，包括校内各部门代收代缴费，场必须经校财务室登记入账，纳入会计核算，实行财务监督。学校一切收入按财政规定，缴存财政专户，不得坐收坐支，严格遵守国家银行的各项制度，严禁将公款以个人名义在银行存取或挪作他用。出纳人员做到日清日结，新校区报账员必须每周到财务室结账，备用金核定在1万元。

（3）经费支出管理

学校实行预决算审改制度，学校所有的经费实行统收统支，无论经费多少及何种性质的支出，均由校长或分管校长经管，由纪委和财会人员监督。学校一切经费的支取，未经校长或分管校长签批，一律视为无效。用作报销的原始发票，必须是财政，税务统一制定的票据。各种计划表，发料单，申请，收款凭据，白条等不得作付款的原始凭据，财会人员应拒绝支付。

（4）会计和出纳应协调配合，分工合作。

会计在工作中，严格按照国家相关法律，法规认真审核、清理、登记学校的收入发票，严格财务监督稽核工作，保证学校的一切收入及时准确地全部入账，认真审核学校的各项支出，把好账务收支平衡。定时做好财务的月报表，年初年终的预决算工作，并按照国家会计制度的规定，整理，保管会计凭证，账簿，报表等重要档案资料。出纳认真执行现金制度，做到收支两条线，不搞坐收坐支，管理好现金，银行支票、单位印鉴及各种原始发票，单据，账簿不得丢失。与会计共同配合做好会计工作，杜绝呆账的发生。

财务室会计和出纳都要做好临时性的外出工作，本处室同志协作配合共同搞好学校财务工作，并随时接受领导分配的其它任务。