企业管理制度（优选10篇）

企业管理制度

企业安全管理制度汇编1-3

企业安全管理制度汇编1——安全生产责任制

作者：aq07文章来源：安全文化建设网点击数： ____7更新时间：____-5-4

第三章职能部门安全职责

第一条厂办公室安全职责

1、协助厂领导贯彻上级有关安全指示，及时转发上级和有关部门的安全生产文件、资料。做好厂安全会议记录，对安全部门的有关材料，及时组织汇审、打印、下发。

2、组织检查落实干部值班制度。

3、负责对临时来厂参观学习、办事人员检查登记和进行进厂安全教育。

4、搞好各车间的安全工作，制订和健全安全生产责任制和规章制度。

5、在安排、总结工作时，同时安排、总结安全工作。

第二条安全监督部门安全职责

1、贯彻执行国家及公司安全生产的方针、法律、法规、政策和制度，在厂长和安全生产委员会的领导下负责企业的安全监督管理工作。

2、负责对职工进行安全教育和培训，新入厂职工的厂级安全教育；归口管理特种作业人员的安全技术培训和考核；组织开展各种安全活动；办好安全教育室；制订班组安全活动计划；对领导参加情况进行检查考核。

3、组织制订、修订本厂职业安全卫生管理制度和安全技术规程，编制安全技术措施计划，并监督检查执行情况。

4、组织安全大检查。执行事故隐患整改制度，协助和督促有关部门对查出的隐患制订防范措施，检查监督隐患整改工作的完成情况。

5、参加新建、扩建、改建及大修、技措工程的"三同时"监督，使其符合职业安全安全卫生技术要求。

6、会同设备管理部门负责轻烃分馏装置、锅炉、压力容器、和罐区安全监督工作。

7、深入现场监督检查，督促并协助解决有关安全问题，纠正违章作业。遇有危及安全生产的紧急情况，有权令其停止作业，并立即报告有关领导。

8、对各种直接作业环节进行安全监督，检查各项安全管理制度的执行情况。

9、负责各类事故汇总、统计上报工作，主管人身伤亡、火灾、爆炸事故的调查处理，参加各类报公司事故的调查、处理和工伤鉴定，发生重大事故时，组织到公司汇报。

10、按公司有关规定，负责制订职工劳动防护用品、保健食品和防暑降温饮料的发放标准，并督促检查有关部门按规定及时发放和合理使用。

11、会同有关部门搞好厂职业安全卫生和劳动保护工作，不断改善劳动条件。

12、负责对厂各车间安全工作进行考核评比，对在安全生产中有贡献者或事故责任者，提出奖惩意见，会同工会等部门认真开展安全生产竞赛活动，总结交流安全生产先进经验，开展安全技术研究，推广安全生产科研成果、先进技术及现代安全管理办法。

13、检查督促有车间搞好安全技术装备的维护保养、管理工作。

14、建立健全安全管理岗，指导基层安全工作，加强安全基础建设，定期开展安全专业人员会议。

第三条生产调度部门安全职责

1、及时传达、贯彻、执行上级有关安全生产的指示，坚持生产与安全的"三同时"。

2、在保证安全的前提下组织指挥生产，发现违反安全生产制度、规定和安全技术规程的作法，应立即制止并向领导报告，及时通知安全技术监督部门共同处理，严禁违章指挥、违章作业。

3、在生产过程中出现不安全因素、险情及事故时，要果断正确处理，立即报告主管领导并通知有关职能部门，防止事态扩大。

4、参加安全生产大检查，随时掌握安全生产动态，对各单位的安全生产情况及时在调度会上给予表扬或批评。

5、负责贯彻操作纪律管理规定，杜绝或减少非计划停工和跑、冒、滴、漏事故，实现安、稳、长、满、优生产。

6、负责生产事故的调查处理，统计上报工作，及时向上级报告，参加其他报公司事故的调查处理。

第四条技术部门安全职责

1、编制或修订的工艺技术操作规程、工艺技术指标必须符合安全生产要求，对操作规程、工艺技术指标和工艺纪律执行情况进行检查、监督和考核。

2、负责因工艺技术原因引起的事故的调查处理和统计上报，参加其他报公司事故的调查处理。

3、执行安全生产"三同时"的原则，组织技措项目的设计、施工和投用时的"三同时"

审查。

4、组织并检查各车间生产操作工人的安全技术培训考核。

5、负责组织工艺技术方面的安全检查，及时改进技术上存在的问题。

6、组织开展安全技术研究工作，积极采用先进技术和安全装备。

7、在技术改造和新建、改扩建装置建设时，负责组织爆炸危险区域划分和审查工作。

第五条设备部门安全职责

1、贯彻国家、上级部门关于设备设计、制造、检修、维护保养及施工方面的安全规定和标准，做好主管业务范围内的安全工作。负责制订和修订各类机械设备的操作规程和管理制度。

2、负责各种机械、设备、电气、动力、仪表、管道、采暖通风装置及工业建筑物的安全管理，使其符合安全技术规范、标准和制度的要求。禁止防爆等级不够的电器设备进入生产装置。

3、负责组织施工机具、锅炉、压力容器、压力管道及安全附件、气瓶、防尘毒和防静电装置、机械和电气联锁装置、安技装备的定期安全检查、校验工作。及时整改检查中发现的问题，有重大隐患要坚决停用。

4、组织设备安全大检查，对检查出的有关问题，要有计划地及时整改，按期实现安全技术措施计划和事故隐患整改项目。

5、负责对压力容器等特种设备的登记取证工作。

6、对外来检修和有关人员等，应组织做好安全教育工作及施工中的安全管理工作，负责贯彻有关施工纪律的管理规定。

7、负责设备事故的调查处理，及时向上级报告，参加其它报公司事故的调查处理。

第六条保卫部门全职责

1、健全安全保卫制度，负责进厂人员的证件检查、临时入厂人员的入厂检查或检查登记，以及对上述人员禁带烟火进厂的安全检查，负责关键要害部门安全生产保卫工作。

2、负责各类重大事故的现场保卫工作。

3、组织好主管业务范围内的安全保卫检查工作。

第七条车辆管理部门安全职责

1、贯彻执行上级有关交通安全规定，负责驾驶员的安全教育和考核工作。

2、负责车辆维护保养，确保安全行驶。

3、会同有关部门负责交通安全管理，负责维护厂区交通安全及各类交通事故的调查、处理、统计、上报工作。

第八条综合服务部门安全职责

1、建立健全安全职责、规章制度及各种设备的安全管理制度和安全技术操作规程。

2、负责日常安全工作，组织安全检查、安全教育和隐患整改。

3、负责按规定标准做好保健食品、防暑降温饮料的供应、发放工作。

4、负责食堂、多功能厅的安全防火管理和饮食卫生，防止食物中毒。

5、负责本部门所属柴油机灶、热水加热器、电气设备及其它设备的安全管理。

第二篇：企业管理规章制度汇编1

企业管理规章制度汇编

江苏镇江韦岗铁矿有限公司

二○一○年元月

汇 编 说 明

企业管理制度是企业经营理念的体现，是企业内部管理的立法，是指导企业生产经营管理工作的准则。好的管理制度能够极大的提高工作效率，促进目标的完成。我公司自____年10月改制成立民营化的有限责任公司以来，一直延用原韦岗铁矿的各项管理制度，其间虽然对一些管理制度进行了修改或重新制订，但随着市场经济的深入发展以及公司生产经营机制的转变、组织结构和职责的调整，对企业管理和职工素质提出了更高的要求，原有的一些管理制度已不能适应新形势和企业发展的需要。____年5月，公司决定对企业管理制度（包括各项管理规章制度、岗位职责、安全操作规程等）进行全面整理、修改、补充、完善，编制一套科学的企业管理制度，为公司实现“以法制企”奠定基础。

经过一年多的努力，各有关单位、部门按照公司的要求，对过时的制度予以废止，对需要保留的制度按照规定进行了认真的修订，对一些同类的制度进行了适当合并。在汇编过程中，一些单位、部门根据管理要求相继出台了一些新的管理制度也一并纳入。经有关单位、部门领导进行初审和公司领导最终审核定稿。现将经过整理修订的管理制度和新近颁布的管理制度汇编成册，请各单位、部门认真组织学习，并严格贯彻执行。各职能部门及有关单位要对制度的执行情况进行认真调研，收集各方面意见，以便再版时进一步修订完善。汇编中如有不妥之处敬请各单位、部门指正。

编者

二一四年十二月

第三篇：我国中小企业财务管理制度汇编

我国中小企业财务管理制度汇编(最新精编)(25个doc)内容简介

该文件由精品资料网____年2月份精心编制，在中小企业财务制度中精心挑选整理，让您在最短的时间获取最有价值的案例，节约您宝贵的时间。文件包由25个个word文档组成。我将定期升级此文件包。

我国中小企业财务管理制度汇编(最新精编)(25个doc)目录：

一、中小企业、公司财务管理制度示范文本

二、中小企业会计人员交接管理制度范文

三、中小企业会计人员任职条件规定范文

四、中小企业会计核算基础工作规定范文

五、中小企业会计电算化管理制度范文

六、中小企业出纳员点钞基本程序范文

七、中小企业印章管理制度范文

八、中小企业发票管理制度范文

九、中小企业可借鉴的某房产企业财务制度范本

十、中小企业工资标准及发放办法范文

十一、中小企业差别财务报告制度考察与借鉴

十二、中小企业财产盘点制度范文

十三、中小企业财务制度-台湾中小企业之财务管理(ppt

十四、中小企业财务制度-财务管理问题解决对策

十五、中小企业财务管理内控制度

十六、中小企业财务管理制度

十七、中小企业财务管理制度范文

十八、中小企业财务管理控制制度

十九、中小企业财务部工作准则范文

二十、企业财务管理制度

二十一、创新企业财务制度促进企业规范发展

二十二、加强中小企业财务制度建设增强企业纳税自觉性

二十三、如何构建中小企业财务会计制度

二十四、建立严密的中小企业财务控制制度

二十五、怎样构建中小企业财务制度

我国中小企业财务管理制度汇编(最新精编)(25个doc)内容摘要：

其中《财产盘点制度范文》简介如下：

第一条目的。

为加强公司财务管理，使盘点事务处理有所遵循，并保证其存货及财产盘点的准确性，明确相关人员的管理职责，特制定本制度。

第二条盘点范围。

1．存货盘点：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品的盘点。

2．财务盘点：包括现金、票据、有价证券、租赁契约的盘点。

3．财产盘点：包括固定资产、保管资产、保管品等的盘点。

（1）固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置的资产。

（2）保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。

（3）保管品：以费用购置的资产。

第三条盘点方式。

1．年中、年终盘点。

（1）存货：由资产部或经管部会同财务部于年（中）终时，实施全面总清点一次。

（2）财务：由财务部与会计室共同盘点。

（3）财产：由经管部会同财务部于年（中）终时，实施全面总清点一次。

2．月末盘点。每月末所有存货，由经管部会同财务部实施全面清点一次（经管项目500项以上时，应采取重点盘点）。

3．月份检查。由检核部（总经理室）或财务部，会同经管部，做存货随机抽样盘点。

第四条人员及职责。

1．总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及其异常事项的裁决。

2．主盘人：由各部门主管担任，负责盘点的实际工作。

3．复盘人：由总经理视需要指派事业部经管部门的主管，负责盘点的监督。

4．盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。

5．会点人：由财务部指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。

6．协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。

7．特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。

8．监点人：由总经理室派员担任。

第五条准备工作。

1．盘点编组。由财务部主管于每次盘点前，依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”（略），呈总经理核定后，公布实施。

2．经管部将应行盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当，并由财务部准备盘点表格。

（1）存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并予以标示。

（2）现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。

（3）各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。

3．盘点期间已收料而未办妥入账手续者，应另行分别存放，并予以标示。

第六条年中、年终全面盘点。

1．财务部经总经理批准，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。

2．盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，各生产单位于盘点期间所需用的领料，材料可不移动，但必须标示出。

3．原则上应采取全面盘点方式，特殊情况应呈报总经理核准后，方可改变方式进行。

4．盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财务数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。

5．盘点物品时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录“盘点统计表”（略），每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联备日后查核。若有出入者，必需再重点。盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”（略）一式两联，第一联由经管部自存，第二联送财务部，供核算盘点盈亏金额。

第七条不定期抽点。

1．由总经理室根据实际需要，随时指派人员抽点。可由财务部填制“财物抽点通知单”（略）呈报总经理核准后办理。

2．盘点日期及项目，原则上不能预先通知经营部。

3．盘点前应由会计室利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的实际账面结存数，再行盘点。

4．不定期抽点应填列“盘存表”。

第八条盘点报告。

1．财务部应根据“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”（略）一式三联，送经管部填列差异原因的说明及对策后，送回财务部汇总，转呈总经理签核，第一联送经管部，第二联转送总经理室，第三联自存财务部作为账项调整的依据。

2．不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部于盘点后两星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。

3．盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的“盘点盈余”或营业外支出的“盘点亏损”。

第九条现金、票据及有价证券盘点。

1．现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部会同经营部共同盘点外，平时总经理室或财务部至少每月抽查一次。

2．现金及票据的盘点，应于盘点当日上下班未行收支前，或当日下午结账后进行。

3．盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。

4．会点人根据实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”（略）一式三联，经双方签认后呈核，第一联经营部存，第二联财务部存，第三联送总经理室。

5．有价证券及各项所有权等应确定核对认定，会点人根据实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”（略）一式三联，经双方签订后呈核。第一联经管部存，第二联财务部存，第三联送总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。

其中《企业财务管理制度范文》简介如下：

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规、制度，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法。

1．筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

2．做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

3．加强财务核算的管理，提高会计信息的及时性和准确性。

4．监督公司财产的构建、保管和使用，配合综合管理部门定期进行财产清查。

5．按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，并根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本，财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资，财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，应当努力降低融资成本，同时应按月计提利息支出。 第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

第十八条现金的管理，严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条银行存款的管理，加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外

泄，银行账户印鉴实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。

第二十三条其他应收款的管理，应按户分页记账。

第二十四条短期投资的管理，短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

第四篇：危险化学品经营企业安全管理制度汇编

危险化学品经营企业 安 全 管 理 制

汇编

____-7制订度

安全管理制度

一、危险化学品购销管理制度

1、购销人员必须具备本单位安全生产责任制规定的相应岗位的资格，负责危险化学品采购、销售、运输和仓贮的整个购、销管理职责，履行岗位安全责任和义务。

2、采购员、销售员负责本企业的危险化学品采购、供应，运输、存储及产品的销售和售后服务，必须严格执行本企业经国家安全部门批准的经营危险化学品类别、品种，不得购销经营范围以外的危险化学品和剧毒品及国家明令禁止的和淘汰的危险化学品。

3、采购人员必须审查拟供货的企业是否经国家相关安全部门批准的具有危险化学品生产经营许可证。不得从无证企业或个人采购危险化学品。

4、销售人员必须审查买方具有经国家相关安全部门批准的具有相应等级的危险化学品生产经营许可证后方可供应。

5、购销人员必须委托经国家相关安全部门批准的具有运输资质的企业运输，其驾驶员、船员、押运人，装卸人员均经安全知识培训考试合格，具有相应资质证书。其运输工具车辆经安全管理部门审查合格的定点专业生产企业生产。并经定期检测、检验合格。不得超装、超载，不得进入危险化学品禁止运行区域。不得委托不符合安全要求的企业或个人承运。

6、购销人员对危险化学品的储存设施和场公司必须符合国家安全消防要求，要求仓贮人员必须具有相应的危险化学品管理的资质。

7、采购人员对其采购的危险化学品必须向供货单位索取危险化学品安全技术说明书和标签，销售人员对其销售的产品必须向用户提供产品的安全技术说明书和安全标签。如未向用户提供上述说明书，用户在使用中误用或发生人身或安全事故，销售人员应负相应的法律责任。

8、购销人员必须对其经营的危险化学品建立购销台账，做到购销品种、质量、数量、金额无误，账物相符。产品的包装完好、危险化学品标签标记，安全技术说明书完整无缺。对购、销、运输和仓贮过程中发生的被盗、丢失、误售等情况及时向公司及相关部门报告、查处不得隐瞒。否则追究其责任。

二、危险化学品经营环节交接责任管理制度

1、从业人员必须具备本单位安全生产责任制规定的相应岗位的资格，负责执行岗位职责，履行岗位安全责任和义务。

2、经营危险化学品的采购、保管、运输及销售等人员在相关工作交接方面应严格遵守采购合同管理。经公司领导批准的由采购人员与供货单位签订的采购(或销售)合同(内容含供货单位、品名、质量、数量、用途、包装要求、价格、运输方式及到站等)至付款后，合同副本交仓库管理人员、提货单交承运单位提货，货到由仓贮管理人员根据合同验收。

3、根据合同副本验收由运输单位送来货物无误后，签收回单并开具入库单，交采购员办理报销手续。记录入库台帐。

4、危险化学品采购人员在与供货单位签订供货合同时，应索取安全技术说明书和安全标签，并交仓贮管理人员一份。安全技术说明书、安全标签复印件由销售人员在销售危险化学品时送交用户。

5、采购(销售)人员与具有危险化学品资质的运输企业签订运输委托协议时，要求承运方出示相关的资质证明书、驾驶员、押运员的资质证书。

6、采购人员、销售人员、仓库管理人员及运输单位，均应妥善保存危险化学品的供货合同、运输协议，产品的安全技术说明书、安全标签和发票、收据等相关资料。

7、危险化学品出入库必须进行核查登记。对剧毒危险化学品还应做到双人收发，双人保管制度。对运输和出入库及仓库保存期间发生的包装破损、丢失、被盗及交通事故等情况应报区安监局及当地派出所备案。采购、销售、仓库管理人员、运输人员均应及时处理事故，不得拖延、推诿。

三 、安全检查管理制度

1、为了及时发现事故隐患，消除麻痹大意意识和不安全因素，防患于未然，特制定以下制度。

2、由安全员对公司的经营管理实施安全检查。

3、安全检查的方式有日常、定期、季节性、专业检查。全公司检查每季度一次；配合区安监局、消防部门进行专业检查。

4、安全检查的内容主要是：主管责任人和员工的安全意识、管理制度的落实、现场环境、安全隐患的整改、安全设施事故预防及应急准备。

5、每次检查必须要有记录。并作为经营危险化学品安全评价的必备资料。安全检查记录要存档五年。

6、检查中发现的问题能整改的必须立即整改，不能立即整改的必须要有规定时间和防范措施。对安全违规责任人应按公司相关管理制度予以处罚。每次检查的结果要及时上报主管领导。

四、安全教育培训制度

1、为加强全员安全意识，使员工了解和掌握本公司公司经营的危险化学品的储存、运输、养护知识，提高员工安全管理素质，特制定安全教育培训制度。

2、从法人代表到普通员工必须实行全员安全教育培训制度。

3、法人代表、安全员，应取得合格证书后，才能进行危险化学品经营活动。

4、安全员负责对一般员工、新进员工、外来人员、临时工实施安全教育培训。

采取集中培训和日常班前班后教育两种方式进行。内容是：法律常识、安全基本技能、危险化学品常识、岗位安全责任制、事故教训等。

5、全员安全教育培训情况进行登记记录、建档。

五、安全奖惩制度

1、 安全奖惩是在安全管理工作中引入激励机制，是加强和强化安全管理工作的一个重要措施。为此，实施安全奖惩制度。

2、安全员根据日常安全检查、抽查、培训考核、安全实绩等提请公司进行奖惩。

3、在安全管理工作中对作出如下工作成绩者，应给予奖励：

1）采取安全措施，避免了重大事故的发生；

2）提出合理化建议，直接消除安全隐患或对加强安全管理工作有重大作用；

4、在安全管理工作中有如下行为者，应给予处罚：

1）违章操作（作业），直接引发事故的发生或造成直接经济损失的；

2）违规违章作业，屡教不改者；

3）对在平时安全检查、抽查，日常安全培训考试、考核中成绩不合格的人；

4) 处罚可采用批评、警告、经济处罚、辞退等；

5、安全管理具体考核标准由公司制定。

六、消防（防火）管理制度

1、为加强消防（防火）管理工作，防止火灾事故发生，特制定消防（防火）管理制度。

2、本公司对经营场所设施的消防（防火）管理工作负有全部责任。

3、经理是消防（防火）管理工作的第一责任人。安全员对消防（防火）管理工作负有直接责任。

4、在安全员领导下具体建章立制开展消防工作。

1）建立消防（防火）管理工作台帐档案。其主要内容有：防火管理组织机构、火灾隐患记录、事故记录、消防器材保养和使用记录等。

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2）实行消防（防火）检查制度。安全员必须每周检查一次。当班管理人员每天班前、班后进行检查。检查必须要有记录并存档。

3)发生火灾时，不管燃烧物的本身特性如何，都有可能火场中的试剂瓶爆炸或者有毒物质大量排出。因此，应可能迅速正确地断定火情，以保全人命为第一，采取应急措施。等消防器材。要清除四周障碍杂物，确保消防通道畅通无阻。

5、消防器材维护保养实行统一管理、专人落实的原则。即由公司安全员统一管理，建立档案，更新更换。

七、安全检查、值班制度

1、由经理负责组织各有关人员进行。

2、安全员必须坚持不定期的安全检查，并有记录。

3、安全检查由负责人负责组织，对货物经营、存储、交接、运输、装卸全过程、人员穿戴劳动防护用品等实施检查和监督。

4、节假日实行值班制度，加强防范，做好安全措施的管理实施。

5、检查内容包括安全管理制度、规程、危险化学品的包装物、危险品的运输、使用贮存的安全状况，消防器材的管理、使用，是否存在事故的隐患、货物交接、运输全过程安全等。

八、采购和销售管理制度及操作规程

1、装卸、运输、保管、使用危险化学品人员应经过安全培训，具有操作危险物品的安全知识。操作时轻拿轻放，不得碰撞、倒置、防止包装破损，商品外溢。

2、作业人员应佩带手套和相应的劳动防护服。

3、作业中不得饮食，不得用手擦嘴、脸、眼睛。每次作业完毕，应及时用肥皂（或专用洗涤剂洗净面部、手部，用清水漱口，防护用具应及时清洗，集中存放。

4、各项操作不得使用能产生火花的工具，作业现场应远离热源和火源。

5、桶装各种危险化学品不得在水泥地面滚动。不准拆零销售。

6、操作前检查各种安全附件是否齐全、是否完好，不符合安全要求的拒绝装卸。

7、操作时，应轻搬轻放，严禁背负肩扛，防止磨擦振动和撞击。

8、在操作时，应在操作地点针对各类危险化学品的性质，准备相应的急救药品和制定急救预案。

9、要向具有危险化学品经营许可证的单位采购危险化学品，并做好物资采购的登记制度。

10、采购人员在采购危险化学品时，首先要检查危险化学品、装卸、运输是否符合安全要求，不符合要求的一律不准采购。

11、危险化学品在装车过程中必须认真检查是否有泄漏现象，确保运输安全，提供危险化学品运输的车辆必须符合危险品运输要求，证件齐全。

12、经理每月要组织采购、销售人员进行危险化学品性质、采购运输、事故预防、销售等方面的安全知识学习，提高事故预防能力。

13、销售员要做好危险化学品销售的登记工作，以便于检查。

14、销售人员在销售危险化学品时要向客户提供危险化学品的性质和运输等方面的安全注意事项。

15、采购和销售人员应督促供应方、委托运输方和客户，在装卸、运输、使用危险化学品时必须穿戴规范劳保用品，防止发生事故。

第五篇：康师傅百货商场制度汇编之企业文化管理制度08

编号: jjgwgc-xz-008 版 本 号 修改次第 页次/总页数

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企业文化管理制度

企业文化管理制度

受控状态：_____________

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企业文化管理制度

企业文化管理制度

1.目的

制定本制度在于有效的加强企业的文化建设，引导员工对集团企业的有效认知，把企业文化推向集团战略管理日程。

2.适用范围

本制度适用于购物广场全体员工 3.定义

企业文化是企业发展过程中逐步形成和培育起来的具有本企业特色的企业进

程、发展战略、经营思想和管理理念，是企业员工普遍认同的价值观、企业道德观及其行为规范。

4.职责

4.1企业文化宣传内容是企业对外形象宣传的方式由行政部、营运部（企划）、财

务信息部策划并更新。

4.2企业标识由行政部统一管理并修改，并对标识、商标仿冒等行为，配合法律等

手段依法进行追究，保护企业利益。

4.3集团所有员工负责本集团企业文化的维护和贯彻执行 5.程序

5.1企业文化内容的制定和管理

5.1.1由行政部发起，企划部、营运部、招商部等部门联合制定《嘉家购物广场企业

文化纲要》，具体内容由行政部更新管理。

5.1.2企业文化内容符合本企业实际情况，由企业发展中心负责审定。

5.1.3企业文化精神包括企业核心价值观、企业精神、企业哲学、企业伦理、企业道

德等。

5.1.4企业文化制度包括企业的各种规章制度以及这些规章制度所遵循的理念。

企业各种规章制度是企业文化执行的基础，是企业文化得以贯彻实施的保障，企业员工要严格遵照执行。

5.1.5

企业物质文化主要是店容店貌、企业标识、企业主题歌、文化传播。

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企业文化管理制度

5.1.6企业文化宣传是企业对内对外的窗口，全体员工要了解企业动态，由行政部整

理编制。

6.相关文件

无 7.附录无

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企业管理制度：（企业公司）计算机安全

企业(公司)计算机安全管理制度

本文涉及的电脑设备，包括电脑室电脑设备及由电脑室负责安装在其它部门或单位的电脑设备。

一)病毒防护

要求

装有软驱的微机一律不得入网;

对于联网的计算机，任何人在未经批准的情况下，不得向计算机网络拷入软件或文档;

对于尚未联网计算机，其软件的安装由电脑室负责;

任何微机需安装软件时，由相关专业负责人提出书面报告，经经理同意后，由电脑室负责安装;

所有微机不得安装游戏软件;

数据的备份由相关专业负责人管理，备份用的软盘由专业负责人提供;

软盘在使用前，必须确保无病毒;

使用人在离开前应退出系统并关机;

任何人未经保管人同意，不得使用他人的电脑。

监管措施

由电脑室指定专人负责电脑部管辖范围内所有微机的病毒检测和清理工作;

由电脑室起草防病毒作业计划(含检测周期、时间、方式、工具及责任人)，报电脑经理批准后实施;

由各专业负责人和电脑室的专人，根据上述作业计划按时(每周最少一次)进行检测工作，并填写检测记录;

由电脑经理负责对防病毒措施的落实情况进行监督。

二)硬件保护及保养

除电脑室负责硬件维护的人员外，任何人不得随意拆卸所使用的微机或相关的电脑设备;

硬件维护人员在拆卸微机时，必须采取必要的防静电措施;

硬件维护人员在作业完成后或准备离去时，必须将所拆卸的设备复原;

要求各专业负责人认真落实所辖微机及配套设备的使用和保养责任;

要求各专业负责人采取必要措施，确保所用的微机及外设始终处于整洁和良好的状态;

所有带锁的微机，在使用完毕或离去前必须上锁;

对于关键的电脑设备应配备必要的断电继电保护电源。

各单位所辖微机的使用、清洗和保养工作，由相应专业负责人负责;

各专业负责人必须经常检查所辖微机及外设的状况，及时发现和解决问题。

三)奖惩办法

由于电脑设备已逐步成为我们工作中必不可少的重要工具。因此，电脑部决定将电脑的管理纳入对各专业负责人的考核范围，并将严格实行。

从本文公布之日起

凡是发现:

电脑感染病毒;

私自安装和使用未经许可的软件(含游戏);

微机具有密码功能却未使用;

离开微机却未退出系统或关机;

擅自使用他人微机或外设造成不良影响;

没有及时检查或清洁电脑及相关外设。

电脑部根据实际情况追究当事人及其直接领导的责任。

凡发现由于:

违章作业;

保管不当;

擅自安装、使用硬件和电气装置。

造成硬件的损坏或丢失的，其损失由当事人如数赔偿。

电脑部将根据检查的结果，按季度对认真执行本制度的专业负责人和系统维护人员进行奖励(具体办法另行公布)。

企业管理制度：y物流企业

为了加强管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制定本规章制度。

1、全体员工必须遵守公司章程，遵守公司规章制度和各项决定、规定、纪律。

2、严禁任何组织、个人利用任何手段侵占或破坏公司财产;严禁任何组织、个人损害公司的形象、声誉;严禁任何组织、个人为小集体、个人利益而损害公司利益或破坏公司发展。

3、通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的个人素质、服务意识，不断完善公司的经营管理体系，不断壮大公司实力和提高经济效益。

4、公司提倡全体员工努力学习业务技能，公司为员工提供培训和锻炼的条件和机会，努力提高员工的素质和水平，造就一支思想和业务过硬的队伍。

5、公司鼓励员工发挥才能，多做贡献。对有突出贡献者，给予奖励、表彰。

6、公司为员工提供平等竞争的环境和晋升机会，鼓励员工积极进取。

7、公司提倡员工团结互助，同舟共济，发扬团队精神，不断满足客户的需求，超越客户的期望。

8、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，为公司发展提出合理化建议，对做出贡献者给予奖励、表彰。

9、公司尊重员工的辛勤劳动，不断为其创造良好的工作条件，提供应有的待遇，充分发挥其主观能动性和聪明才智，为公司多做贡献。

10、公司为员工提供收入和有关福利保障，并随着经济效益的提高而提高员工的各种待遇。

11、公司实行“按劳取酬，多劳多得”的分配制度。

12、公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，端正工作作风和提高工作效率，反对办事拖拉和不负责任的工作态度。

13、公司提倡励行节约，反对铺张浪费，降低消耗，增加收入，提高效益。

14、公司员工不得利用职务和工作之便向客户索取钱财或为个人亲友谋私利。

15、公司员工不得挪用公司财物，更不得利用职务之便将公司财物化为己有或转送他人。

16、职员除本职日常业务外，未经公司法人代表、总经理授权或批准，不能从事下列活动:

1).以公司名义考察、谈判、签约;

2).以公司名义提供担保、证明;

3).以公司名义对新闻媒介发表意见、消息;

4).代表公司出席公众活动。

17、维护公司纪律，对任何人违反公司章程和规章制度的行为，都要予以追究。

18、公民基本法道德规范:爱国守法、明礼诚信、团结友善、勤俭自强、敬业奉献。

企业管理制度：纸箱企业机台操作工安全

1.各机台操作工，必须认真学习和遵守安全规程，提高操作技术，杜绝事故的发生。

2.开机前要认真检查设备上是否有杂物，发现有异物要及时清除，按质按量加注润滑油，保证设备正常运行。

3.严禁酒后上岗开机，如有违章者应立即停止其工作，并报告有关部门严肃处理。

4.上班必须穿戴好必要的防护用品(如在纸板线的废纸粉碎房打废纸包和制作粘合剂都属于粉尘作业，应带好口罩)，严禁穿拖鞋、打赤脚。

5.调试设备一定要在关掉电源的状态下进行。

6.新工人上机前必须进行安全操作规程教育。任何未经培训的人员不得随意上岗，以防造成人身设备事故的发生。

7.吸烟必须在指定的地点，要彻底消除吸烟造成的火灾隐患，否则将作为严重问题进行处理。

8.严禁在高温设备上或者工房内烘烤衣物和食物。

9.泡沫灭机、粉沫灭机、灭火用砂、消防栓等各种消防器材必须安放在指定地点，不准在其周围堆放任何杂物，并定期检查消防器材的有效性。

10.车间的生产组长和值班人员要做好“三防”工作，严格搞好防火、防盗、防止各类事故的发生。

11.发生事故后要坚决做到“三不放过”，即原因未查清不放过，预防措施未落实不放过，当事人未受到教育不放过。

12.在严禁动火的地域烧火时，必须通知相关部门，采取防患措施，否则严禁施工。

纸箱生产是一个环保产业，所用燃煤锅炉产生的煤渣、粉煤灰、洗印刷机水墨产生的废水和洗自动线粘合剂产生的废水量虽小，但也应做好环保处理。纸板线用蒸汽加热形成的冷凝水也应做好回收利用。

企业管理制度：连锁企业仓库管理奖惩

连锁企业仓库管理的奖惩制度

第一条目的

一、 加强仓库保管员业务素质，提升仓库保管员的工作责任心，减少公司的损失，维护公司正常的生产、经营及管理秩序。

二、 鼓励公司员工正确有效、长期努力的工作。

第二条 适用范围

一、 全体仓库保管员。

二、 本办法适用于**家居实业有限公司、**家俱有限公司及其他相关连锁企业。

第三条 奖励

一、 奖励方式

1、 嘉奖

2、 通报表扬:一年内连续3次通报表扬计为嘉奖1次

二、 奖励规则

1、 嘉奖对象:业务超群、工作认真、克尽职守，在担任仓库保管员整年内盘点零差异的情况;

2、 通报表扬对象:业务熟练、工作态度端正、在担任仓库保管员半年内盘点零差异的情况。

三、 奖励标准

1、 通报表扬:部门内部书面通报表扬;

2、嘉奖:奖励现金100~300元或等同价值奖品(依仓库保管员各自保管物品的种类及价值而定，具体奖励金额由各仓库主管及相关权限人决定);

3、 员工所受奖励与惩罚不可相抵。

四、 奖励程序

1、员工有符合奖励条件的，由其所在部门主管及时提出申请，申请填写“仓库保管员奖励/惩罚申请单”，签核到部门最高主管，审批通过后交人资部;

2、奖金将由人资部向财务部门申请，之后交予员工所在部门主管进行发放。

3、凡获得奖励的员工，公司将予以全公司或部门内公告，并记入员工档案。

第四条 惩罚

一、惩罚规则

(一)、甲类过失，作辞退处理，并向公司赔偿因此造成的经济损失。

1、 故意或严重玩忽职守，造成盘点差异金额超过人民币5000元(含)以上的，给公司造成重大损失者;

2、 记大过累计3次或在六个月中累计受到相当于2次记大过的处分;

3、 乙类过失情形严重者。

(二)、乙类过失，记大过一次，并处以相应的罚金和赔偿金。

1、 因玩忽职守，造成盘点差异金额在人民币2000元(含)以上，但小于人民币5000元以下者，给公司造成损失者;

2、 丙类过失情形严重者。

(三)、丙类过失，记小过一次，并处以相应的罚金和赔偿金。

1、对工作态度随便、疏忽大意，工作中有失职失察之行为，且造成盘点差异金额在人民币500元(含)以上，但小于人民币2000元以下，给公司带来损失者;

2、 丁类过失情形严重者。

(四)、丁类过失，视情节严重记申诫或警告一次，并处以相应的罚金和赔偿金。

因工作疏忽发生差错者，造成盘点差异金额在500元以下的，给公司带来一定损失者;

三、惩罚标准:

盘点差异金额惩罚标准 5000元以上 2000元~5000元 500元~2000元 500元以下

甲类过失 *

乙类过失 *

丙类过失 *

丁类过失 *

容许差异金额( /-) 超出容许差异金额

门店 500/月 保管责任人承担成本价的30%~60%

仓库 300/月 保管责任人承担成本价的30%~60%

1、丁类过失:部门内部书面通报批评并按成本价承担30%的损失，如所承担总金额超过其月工资的20%，将平均分摊到其下月工资中扣除;

2、丙类过失:部门内部书面通报批语并按成本价承担40%的损失，如所承担总金额超过其月工资的20%，将平均分摊到其下月(或多月平均分摊)工资中扣除;

3、乙类过失:公司内部书面通报批语并按成本价承担50%的损失，如所承担总金额超过其月工资的20%，将平均分摊到其下月(或多月平均分摊)工资中扣除;

4、甲类过失:公司内部书面通报批语并按成本价承担60%的损失，如所承担总金额超过其月工资的20%，将平均分摊到其下月(或多月平均分摊)工资中扣除;

5、 员工如同时违反两项以上规定，将按“数过并罚”处置;如情节有轻重争议，由上一级主管判定为原则。

四、惩罚程序

1、凡违反以上各惩罚条例的，其所在部门主管须如实上报，申请填写“员工奖励/惩罚申请单”，依据第五条“奖惩核决权限”进行审批，审批通过后交人资部;

2、 惩罚事宜将记入员工档案，小过(含小过)以上处分将在公司内部公告;

3、 惩罚之金额将在当月薪资中列出，并在下月或多月工资中予以扣除。(具体做法见上第三点)

第五条 员工若发生有本制度未列出之奖励及惩罚情形者，仍得由所在部门主管提出奖惩申请。

第六条 本制度解释权归人力资源部，若有未列事宜或涉及员工其他权利、义务之约束事项，本公司得依实际需要另行规定之。

第七条 本制度经呈报总经理核准后公告施行，修正时亦同。

企业管理制度：装饰企业

装修企业如何规范员工的行为，如何激励员工工作的积极性，如何制定相应的管理制度呢以下的装饰企业管理制度的相关资料，可供参考。

1.严格遵守公司的各项考勤制度，不准迟到、早退。衣着整洁，仪表端正;

2.对客户文明、礼貌，不讲脏话;

3.中午不允许喝酒、闹事;

4.人员电脑应专人专用，如人为损坏，由当事人赔偿。上班期间不允许利用电脑玩电子游戏看视频等与工作无关事宜，影响本公司形象者;罚款最低500元;

5.不允许无故到其它公司乱窜，泄露公司内部事项;违者罚款10000元;

6.遵守与客户约定的时间，按时洽谈，出方案;

7.按时参加公司的例会及各类活动，不允许迟到或无故不到;签到簿作为唯一迟到早退记载，迟到一次50元。月迟到超过3次者底薪、提成减半。设计师需互相监督，如发现存在包庇行为，重罚;

8.未经公司允许，以低于公司标准报价签约者，由于设计造成失误者，设计师承担责任;并承担连带罚金;

9.私下不允许收取客户设计费或订金，不允许设计师以公司名义接私单;不允许设计师代买主材，如被客户投诉属实者，承担处罚;如被公司发现的，直接辞退，当月工资底薪清零;不许从事第二职业，不得擅用公司之名来谋取私利。

10.上班无故迟到、旷工者，按公司考勤管理办法严格执行;严格遵守公司作息时间，旷工早退者，同第七条;

11.每月休息4天，为串休工作日，上班请假须提前3天找公司经理批准后生效;并签写请假条上交，凡口头请假均视为无效;

12.每天定时收拾各自办公区域，做到整洁明亮。如未达到标准者，罚款20元;如有异议，到会计部索要本月工资，自行离开;

13.严守公司秘密，严禁私自将公司的文件、技术资料带出。不允许私自挪用或私藏客户定金、工程款，违反者严肃处罚;

14.设计师有责任对所设计的工程协助办理中期增减项并签字，如因设计师未签字的增项款，不计入提成范围;如因设计师原因，增项款未被收回或未达到公司标准。设计师承担处罚，提成减半;

15.拖延不能办理中期增减项所造成的损失，设计师承担责任;

16.不论任何原因、任何情况，在公司与客户与员工发生争执，承担处罚;

17.以上日常工作行为规范，请各设计师严格遵守，违反规定者，根据情节轻重处以50-500元的罚款和警告;

二.装饰公司工程管理制度施工单位负责人招聘(晋升)制度

1.招聘负责单位为装饰公司质管中心--工程管理部;

2.施工单位负责人(项目经理)应聘(晋升)条件:

3.招聘(晋升)程序:应聘(晋升)者报名----工程部经理审核其提供的资料(个人资料、施工队伍工人资料)----面试(口头考核、书面考核)----总经理对固定施工工人施工能力考核----总经理对施工实景考核;

4.录用:考核合格的应聘(晋升)者交纳壹万元工程保证金、质量押金后(或由其垫资壹万元)签署录用协议;对其所属施工工人按招聘程序进行考核招聘并进行上岗前培训。

四.装饰公司材料采购人员制度

1.材料采购人员应本着对公司高度负责的态度，在保证材料质量的前提下，努力降低公司经营成本。

2.本公司的材料采购由设计人员确定品种、规格;由工程部负责询价;在洽谈过程中必须由两人以上参加。

3.材料采购人员应熟悉建材市场，熟练掌握市场行情。积极采取各种有效手段保证材料的及时供应。

4.大宗材料的采购应当事先签定供销合同，并报集团财务中心存档。

5.材料采购人员在购销过程中玩忽职守、以权谋私，在材料质量、价格上给公司造成损失的，公司将视情节轻重给予处罚，直至辞退;情节严重的可追究其法律责任。

企业管理制度：生产型企业车辆

第一条 为了加强车辆管理，规范使用程序，提高车辆利用率，保障公司各项业务顺利开展，特制定本办法：

第二条 用车管理

（一）公司所有车辆由综合管理部统一管理，凡西安市范围内用车，经部门负责人同意后向综合管理部提出申请，经公司领导批准后进行用车登记（见附件）后使用；西安市以外用车，必须填写派车单（见附件），经公司领导签字同意后由综合管理部派车。

（二）综合管理部要严格把关，依据工作的轻重缓急，合理调配接待用车和各部门公务用车。

（三）因公外出人员需用车的，必须由用车人所在部门的负责人提前一天向综合管理部申请用车；若长途（单程100公里以上）需提前二天提出申请，由综合管理部按任务的轻重缓急统一调度。

（四）车辆日常应停放在指定车位，任何人不得擅自用车。否则按违纪处理，并追究由此造成的一切责任。

（五）休假期间，公司所有车辆应停放在公司，车辆钥匙与随车证件在公司综合管理部保管。如遇特殊情况用车，经总经理批准后方可出车。

（六）单位车辆原则上不外借，特殊情况需外借时，必须经总经理批准；外借期间，车辆的用油和司机的补助，原则上由借车方承担。

（七）公司班车

公司在韦曲至公司厂区之间设置上下班班车，沿途设定乘车站点，需乘车人员按照规定时间地点侯车，过时不候。

发车及候车站点的增减、行驶路线的确定及变更由综合管理部依据实际情况确定。

第三条 安全管理

（一）公司车辆实行专职驾驶员负责制，确需他人驾驶或互换车辆时，必须上报公司领导批准并在综合管理部备案后方可互换。

（二）驾驶员行车时，需携带有效驾驶证、行车证、保险卡等相关证件。

（三）未经指派不得私自驾车外出，严禁将车辆交他人驾驶（含其他有驾驶证的人）。

（四）驾驶证不按规定审验或者审验不合格者禁止继续驾驶车辆；禁止驾驶与驾驶证准驾车型不相符的车辆。

（五）禁止饮酒后驾驶车辆，禁止穿拖鞋驾驶车辆。

（六）车未停稳，禁止上下乘员；车门没有关好，禁止行车，车辆起动前，要观察车前、后、两侧，确认安全后方可行驶。

（七）驾驶员确需离开车辆时，必须锁好门窗，并将车中贵重物品或文件资料随身携带或放入行李箱并加锁保存，确保安全；车内存放贵重物品的，驾驶员通常不可远离车辆。

（八）不准在驾驶车辆时吸烟、饮食、闲谈、使用手机或其他妨碍安全行车的行为。

（九）严格遵守交通法规，杜绝英雄车、赌气车、强超、硬会、超速行驶等一切交通违法行为。

第四条 车辆例检保养

（一）车检

1.驾驶员应坚持出车前、行车中、收车后的日常自检工作，发现问题及时处理；

2.综合管理部每周需对公司所属车辆至少进行一次安全检查，并在检查后及时处理安全隐患，需要维修应及时报修，杜绝行车事故。

（二）维护

1.驾驶员要本着节约的原则，以提高服务质量降低运行成本为目的，应随时保持车容整洁，车内卫生、空气清新。

2.因长途、雨、雪天气行驶，通过泥泞道路车身泥污较重、遇最低气温在5°c以下及车身遇水结冰时可到洗车行洗车，通常情况下应自己清洗车辆。

3.驾驶员根据车辆使用说明及养护规程，及时填写《车辆维修保养申请单》（见附件）申请保养。

4.综合管理部审核《车辆维修保养申请单》的行驶里程、保养级别、保修项目及所需经费，报领导审批后送指定维修点进行保养或维修。

5.车辆出现故障，由驾驶员提出维修意见，填写《车辆维修保养申请单》（如在用车途中发生故障，应立即向综合管理部报告，根据实际情况确定维修地点，确需在当地维修的，事后必须补填《车辆维修保养申请单》，按程序呈报审批），综合管理部审核维修项目及所需经费，报领导审批后送指定维修点进行维修。车辆修好接车时，驾驶员必须严格检查，核对维修单项目及价格后，方可签字接车。

6.综合管理部必须建立车辆维修保养档案，做到记录详细真实，处置及时有效，及时安排车辆的维修保养。

第五条 车辆及人员保险，车辆需购买强险、商业险，具体由综合管理部安排落实。车辆年审、车辆保险档案资料由综合管理部负责归档保管。

第六条 交通事故管理

（一）车辆发生交通事故，不论大小迅速逐级上报，严禁驾车逃逸。

（二）综合管理部在接到事故报告后，应在最短时间内赶赴现场了解事故情况，并将有关情况向公司主管领导汇报。根据事故级别、损失等情况按中华人民共和国交通事故处理办法和保险条例等相关规定，妥善处理。

（三）对事故驾驶员公司根据事故责任划分，给予相应处罚。

（四）事故处理后，综合管理部应及时召开事故分析会，对事故产生的原因、责任进行认真、科学的分析，制定安全、有效的整改措施，使全体驾驶员得到教育，杜绝类似事故的发生。

第七条 车辆费用管理

（一）车辆因公所发生的一切过路、过桥、停车等小额费用，由驾驶员先行从行车备用金重垫付，公司据实报销；车辆的维修、保养等数额较大的费用，按照公司借款审批程序事前办理借款，事后报销冲账。

（二）所有违章费用及非公出车所发生的费用，公司一律不予报销，由驾驶人员承担。

（三）行车费用。

1. 公司车辆燃油由公司统一购买加油卡，驾驶员每日检查车辆油箱油量，使用加油卡在指定加油站加油，确保车辆燃料充足。特殊情况无法在公司指定加油站加油的，需电话请示本部门负责人并告知综合管理部，经批准同意后方可使用现金加油，同当月费用一并报销。

2. 综合管理部每月26日（遇节假日顺延）牵头对公司所属车辆运营费用进行统计汇总（见附件），为确保汇总计算的准确性，汇总时需确保邮箱为满箱状态，周期为上月26日至本月25日。行车费用每月一次，该车的驾驶员为汇总的第一责任人，无固定驾驶人员的，由综合管理部指定汇总人。

3. 财务部依据综合管理部审核过的汇总表和原始票据进行报销。

4. 原则上车辆费用每月报销一次。单次费用数额较大的可以在财务办理借款，同汇总报销一起报销冲账。

5. 车辆费用发票自发生之日起30日内报销，超过30日的，公司不予报销；特殊情况导致未能及时报销的，应写书面的情况说明，经验证人、部门负责人、综合管理部审核签字，经分管领导批准，总经理核准后方可进入报销程序。

（四）车辆发生故障，驾驶员应及时上报，由综合管理部结合实际情况对故障进行分析认定，非因驾驶员责任产生的费用由公司承担；能够确认责任人的，由责任人承担费用。

（五）年审、保险费用。车辆年审、车辆保险由综合管理部安排人员具体办理，费用在发生当月同其他行车费用一并报销。

第八条 驾驶员管理

（一）驾驶员应认真做好车辆的日常保养，实行车辆日查、周检，做到勤检查、勤调整、勤养护，发现问题及时上报，确保车容整洁、状况良好、运行安全，严禁车辆“带病”行驶。

（二）驾驶员要严格遵守交通安全法规和安全操作规程，牢固树立“安全第一”的思想，严禁酒后驾驶、争道强行、超速超载，杜绝一切不安全事故的发生。

（三）驾驶员要严格遵守公司车辆管理规定，严禁将车辆交由他人使用，凡违犯规定而引发的一切法律、经济及相关责任，全部由当事人承担。

（四）驾驶员应保持良好的个人形象，做到着装整洁得体，仪容干净卫生，言行文明周到，与相关领导或客户同行时须保守机密，不得向他人泄露有关商业或公司信息及内容。

（五）因公出车过程中所发生的油料、路桥、停车等费用，由驾驶员先行垫付，凭发票和派车单并完善相关审批手续后予以报销。

（六）综合管理部应每月对公司车辆进行一次违章记录查询，凡有违章或处罚的，责成违章驾驶员自行处理和承担，逾期造成重大影响的，视具体情节给予驾驶人员相应的处分。

（七）驾驶员酒后驾车的，一经发现予以辞退。

（八）无照驾驶、酒后驾驶、非公外出、私借车辆造成违犯交规、发生事故、车损等情况，由车辆驾驶员及直接责任人承担一切后果。

（九）车辆外出发生事故且造成严重经济损失，经交管部门认定为全部责任或者主要责任的，由驾驶员承担全部责任，待事故处理完毕后予以辞退。

（十）驾驶员在修车、加油等票据报销中弄虚作假、侵占公款公物的，除追缴非法所得外，将予以辞退。

第九条 附则

（一）本办法解释权归综合管理部。

（二）本办法自下发之日起执行。

企业管理制度：房地产企业印信

为加强公司印章管理，规范用印制度，确保公司公文的可靠性与安全性，特制定本规定。

一、公司公章、合同专用章、法人代表印章由办公室专人负责

保管。各部门办理各种公文、函件的用印事宜，统一到办公室办理。公司对外开具介绍信由公司办室负责办理。

二、财务用印章由财务部专人妥善保管。

三、各部门的印章，由各部门指定专人保管，存放印章的设施必

须安全可靠。

四、财务印章、总经理人名章由财务部门指定专人管理。

五、印章的使用必须履行审批手续，未经批准不得使用印章。

六、以公司名义形成的上报、下发及各项公文、合同，须经总经理审批同意后可以加盖公章;业务往来函件、经营合同等经主管副总经理审批同意后，按程序加盖公章或合同专用章;一般事物性文件、

便函、报表、介绍信等按审批手续进行，确认完成后加盖公章。

七、使用部门印章，由该部门经理批准。

八、严格用印监督，监印人要认真核查文件的用印审批单，盖章前需分项登记，盖章后留存用印审批单。

九、印章需外带使用时，须填写《公司印章外代申请表》，经部门经理、部门主管副总同意，公司总经理批准，到公司办公室办理借用手续，原则要求当日归还。特殊情况，用印部门要与办公室签订印章保管、使用的委托授权书。

十、严禁开空白介绍信，不得以任何理由在没有内容的公用信笺、空白纸张上用印。特殊情况，使用人必须书面申请，部门及部门主管副总同意，公司总经理批准，办公室登记记录，并按时收回、销毁剩余空白公文。

企业管理制度：企业文化建设

1.目的

规范采取丰富多样的安全文化宣传活动，引导本司全体从业人员的安全意识和安全行为，树立安全价值观，以实现安全的自我约束，持续提高安全生产水平。

2.范围

适用于本司开展安全文化宣传活动以及安全生产月活动的控制。

3.权责

3.1由公司安全生产领导小组组建公司安全文化领导小组，由公司文化领导小组开展形式多样的安全文化宣传活动和安全生产月活动，以引导和强化公司从业人员的安全意识和安全行为。

3.2行政部:在公司安全文化领导小组指导下，开展安全文化宣传活动和安全生产月活动，设立宣传栏/安全文化廊，张贴用于宣传安全文化的标语、报刊、杂志、图片，放映安全文化教育影音录像资料。

4.作业内容

4.1公司安全生产领导小组根据上级机关主管部门的要求和公司安全生产管理需要，开展安全文化宣传活动和安全生产月活动，为此组建“安全文化领导小组”。

4.2公司安全文化领导小组组成:

组长:一名 (负责此次活动的全面工作规划与现场指挥)

副组长:一至二名(负责此次活动的安全与宣传报道工作)

成员:若干名 (分别负责此次活动的安全检查工作、此次活动资料的收集和整理工作、此次活动的安全保卫工作、此次活动的后勤保障工作)

4.3在安全文化领导小组指导下，行政部应

4.3.1设立宣传栏/安全文化廊，每月张贴内容丰富多样的安全文化专栏、报刊、杂志、图片，悬挂安全文化的标语，放映安全文化教育影音录像资料。

4.3.2设立举报箱或公开安全生产举报电话、电子邮箱，对举报和投诉的信息确认无误后，进行查处或整改，并对举报人和投诉人给予奖励或表彰。

4.4安全生产月活动内容的策划:安全文化领导小组应

4.4.1依公司安全生产特点要求，选定本年度安全生产月活动主题。

4.4.2围绕安全生产月活动主题，组织开展多种多样的安全生产月活动(但不限于):

1.开展安全生产宣传咨询日活动，放宣传资料《危运安全知识手册》，签订公司与从业人员的安全承诺书;

2.开展危化品安全使用演示活动:让员工了解如何正确使用危化品，发生意外时如何应急处理，以消减对操作人员的健康损害;

3.开展安全生产文化周活动宣传周活动;

4.开展安全生产事故警示教育活动;

5.开展危运突发事故应急演练活动;

6.开展安全生产大检查、大评比活动。

4.4.3安全生产月活动日程安排:

1. 开展安全生产宣传咨询日(**月**日)。利用宣传日平台，突出“安全生产月”活动主题。设立宣传咨询日，发放宣传资料(危运安全知识手册)和播放事故警示片等并签订安全承诺书。根据有关法律法规进行宣传，传播安全知识，充分发挥宣传咨询日对“安全生产月”活动的带动作用。

2.开展危化品安全使用演示活动(**月**日)。让员工熟悉危化品的安全技术说明书，了解如何正确识别、操作危化品，一旦发生意外时如何应急处理，以消减对人员健康的损害和环境的污染，增强自我保护意识和环境保护意识。

3.开展安全文化周活动(**月**日至**日)。组织员工学习《中华人民共和国道路交通安全法》、《道路危险货物运输管理规定》等，进行再培训再学习，广泛宣传安全法律法规知识，加强对驾驶员的安全驾驶培训，强化从业人员的安全责任意识。

4.开展安全生产事故警示反思教育周活动(**月**日至**日)。利用条幅、标语、观看事故录像等形式进行宣传发动工作，关注安全，远离违章，增强自我防范意识和自主保护能力。

5.开展安全生产应急预案演练周活动(**月**日至**日)。组织员工学习《中华人民共和国消防法》、学习公司《应急救援预案》，适时开展危运突发事故应急演练活动;让应急人员掌握如何求助、如何使用灭火器材灭火、如何佩戴空气呼吸器进行堵漏、如何围堰，以保护自已、减少他人伤亡、危化品扩散等。提高员工的安全应急意识和应急技能及自我保护能力，使每位员工掌握所需的知识和技能。

6.开展安全生产大检查、大评比活动(**月**日至**日)。对安全生产工作中表现突出的集体和个人给予表彰、奖励，对严重违规违纪的人员给予处分或处罚，同时进行总结和交流经验。激励员工的集体荣誉感，强化员工的安全生产管理意识。

4.5安全生产月活动的意义:通过“安全生产月”期间开展的丰富多样的宣传教育活动，大力宣传围绕主题的安全理念，提高了员工的安全生产意识，营造起人人讲安全、时时讲安全、事事讲安全的良好工作氛围。加深了“以人为本，安全第一，预防为主，综合治理”的安全理念，促进了安全生产水平的提升。

5.依据法规

5.1《国务院关于坚持科学发展安全发展促进安全生产形势持续稳定好转的意见》

5.2《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》

5.3《危险货物运输管理规定》

5.4《中华人民共和国消防法》

5.5《中华人民共和国道路交通安全法》

5.6《生产安全事故应急预案管理办法》

6.相关附件/记录

6.1安全生产月活动方案

6.2危运安全知识手册

6.3企业/员工安全承诺书

6.4奖励或处罚文件/记录

企业管理制度：房地产财务

房地产财务管理制度工业企业财务制度范本

工业企业财务制度范本

第一章 总则

第一条 为了规范工业企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，制定本制度。

第二条 本制度适用于中华人民共和国境内的各类工业企业(以下简称企业)，包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。

非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度。

第三条 企业应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。

企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。

第四条 企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查监督。

第五条 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

第六条 企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。

第二章 资金筹集

第七条 企业筹集的资本金，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。

国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。

法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。

个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。

外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。

第八条 企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起6个月内筹足。分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清，其中，第一次投资者出资不得低于15%，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。

投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。

第九条 企业在筹集资本金过程中，吸收的投资者的无形资产(不包括土地使用权)的出资不得超过企业注册资金的20%;因情况特殊，需要超过20%的，应当经有关部门审查批准，但是最高不得超过30%。法律另有规定的，从其规定。企业不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。

第十条 企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。

第十一条 企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。

投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。

第十二条 企业在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括股份有限公司发行股票的溢价净收入);接受捐赠的财产;资产评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额;以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。

资本公积金按照法定程序，可以转增资本金。

第十三条 企业的负债分为流动负债和长期负债。

流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付股利和其他应付款、应付短期债券、预提费用等。从成本、费用中提取的职工福利费等，作为流动负债。

长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、融资租入固定资产应付款等。

发行的长期债券按照债券面值计价，实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。

第十四条 企业应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。

第十五条 企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费;生产期间的，计入财务费用;清算期间的，计入清算损益。其中：与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值。

第三章 流动资产

第十六条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。

第十七条 企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。

第十八条 企业应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用。

应收票据按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。

第十九条 企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的3～5‰计提坏帐准备金，计入管理费用。

企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已经核销的坏帐，增加坏帐准备金。

不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。

第二十条 存货包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产

品、外购商品、协作件、自制半成品、产成品等。

第二十一条 存货按照实际成本计价。

购入的，按照买价加运输费、装卸费、保险费，途中合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价。

自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。

委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。

投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

盘盈的，按照同类存货的实际成本计价。

接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价;无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。

按照计划成本核算存货的企业，对存货的实际成本与计划成本之间的差异，应当单独核算。

第二十二条 企业领用或者发出在存货，按照实际成本核算的，可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本;采用计划成本核算的，按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。

第二十三条 企业领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料，一次或者分期摊销。

第二十四条 存货应当定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，分别情况及时处理。

盘盈的存货，冲减管理费用。盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。

第四章 固定资产

第二十五条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机品、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

企业根据实际情况，制定固定资产目录。

第二十六条 固定资产按照下列方式计价。

购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。

自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

融资租入的，按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。

接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。

在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。

企业购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，计入固定资产价值。

第二十七条 企业的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按照下列方法计价：

自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价：

出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。

设备安装工程，按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等计价。

第二十八条 在建工程发生报废或者毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，计入施工的工程成本。单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，在筹建其间，计入开办费;在投入生产经营以后，计入营业外支出。

工程交付使用前因进行试运转发生的支出，计入工程成本。在试运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。

第二十九条 虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。

第三十条 企业下列固定资产计提折旧：房屋和建筑物;在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具;季节性停用和修理停用的设备，以经营租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资产。

下列固定资产不计提折旧：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产，以经营租赁方式租入的固定资产。

已提足折旧继续使用的固定资产，按照规定提取维简费的固定资产，破产、关停企业的固定资产，以及以前已经估价单独入帐的土地等，也不计提折旧。

第三十一条 企业固定资产折旧方法一般采用平均年限法。企业专业车队的客、货运汽车，大型设备，可以采用工作量法。在��中具有重要地位、技术进步快的电子生产企业、船舶工业企业、生产“母机”的机械企业、飞机制造企业、汽车制造企业、化工生产企业和医药生产企业以及其他经财政部批准的特殊行业的企业，其机器设备可以采用双倍余额

递减法或者年数总和法。

企业固定资产折旧年限见附件一。实行工作量法的，其总行驶里程、总工作小时由企业根据附件一中规定的同类固定资产折旧年限换算确定。

企业按照上述规定，有权选择具体的折旧方法和折旧年限，在开始实行年度前报主管财政机关备案。

第三十二条 平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：

1-预计净残值率

年折旧率=---------

折旧年限

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产原值×月折旧率

净残值率按照固定资产原值的3～5%确定，净残值率低于3%或者高于5%的，

由企业自主确定，并报主管财政机关备案。

工作量法的固定资产折旧额计算公式如下：

(一)按照行驶里程计算折旧的公式：

原值×(1-预计净残值率)

单位里程折旧额=-------------

总行驶里程

(二)按照工作小时计算折旧的公式：

每工作小时折旧额=-------------

总工作小时

叡�额递减法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：

2

年折旧率=-----×100%

月折旧率=固定资产帐面净值×月折旧率

实行双倍余额递减法的固定资产，应当在其固定资产折旧年限到期前两年内，将

固定资产净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。

年数总和法的固定资亡�率和折旧额的计算公式���

折旧年限-已使用年数

年折旧率=----------------×100%

折旧年限×(折���� 1)÷2

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×月折旧率

折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。需要变更的，须在变更年度以前，

由企业提出申请，报主管财政机关批准。

第三十三条 企业固定资产折旧，根据本制度第三十二条规定的有关计算公式，按月计提。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。月份内减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入企业营业外支出，不得补提折旧。

企业按照规定提取的固定资产折旧，计入成本、费用，不得冲减资本金。

第三十四条 企业发生的固定资产修理支出，计入有关费用。修理费用发生不均�、数额较大的，可以采用待摊或者预提的办法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额，计入有关费用;小于预提费用的差额冲减有关费用。

第三十五条 固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入与其帐面净值的差额，计入营业外收入或者营业外支出。

固定资产变价净收入是指转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理费用后的净额。固定资产净值是指固定资产原值减累计折旧后的净额。

第三十六条 企业应当定期或者不定期对固定资产盘点清查。年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。

盘盈的固定资产，按照原价减估计折旧的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。在企业工程施工中发生的固定资产清理净损益，计入有关工程成本。

筹建期间发生的与工程不直接有关的固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以及由于非常原因造成的固定资产清理净损失，计入开办费。

第五章 无形资产、递延资产和其他资产

第三十七条 无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

第三十八条 无形资产按照取得时的实际成本计价：

投资者作为资本金或者合作条件投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的金额计价。

购入的，按照实际支付的价款计价。

自行开发并且依法申请取得的，按照开发过程中实际支出计价。

接受捐赠的，按照发票帐单所列金额或者同类无形资产市价计价。

除企业合并外，商誉不得作价入帐。

非专利技术和商誉的计价应当经法定评估机构评估确认。

第三十九条 无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：

法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。

法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。

法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限确定。

第四十条 企业转让无形资产取得的收入，除国家法律、法规另有规定外，计入其他销售收入。

第四十一条 递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。

开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益、利息等支出。

下列费用不包括在开办费内：应当由投资者负担的费用支出;为取得各项固定资产、无形资产所发生的支出;以及筹建期间应当计入资产价值的汇兑、损益利息支出等。

开办费从企业开始生产、经营月份的次月起，按照不短于5年的期限分期摊入管理费用。

以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期限内分期摊入制造费用或者管理费用。

第四十二条 其他资产包括特准储备物资、银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产等。

特准储备物资是指具有专门用途，但是不参加生产经营的经国家批准储备的特种物资。

第六章 对外投资

第四十三条 企业根据国家法律、法规规定，可以采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位投资，包括长期投资和短期投资。

企业不得以国家专项储备的物资以及国家规定不得用于对外投资的其他财产向其他单位投资。

第四十四条 企业对外投资，按照下列原则确定：

以现金、存款等货币资金方式向其他单位投资的，按照实际支付的金额计价。

以实物、无形资产方式向其他单位投资的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

企业认购的股票，按照实际支付款项计价，实际支付的款项中含有已宣告发放但尚未支付股利的，按照实际支付的款项扣除应收股利后的差额计价。

企业认购的债券，按照实际支付的价款计价。实际支付款项中含有应计利息的，按照扣除应计利息后的差额计价。

溢价或者折价购入的长期债券，其实际支付的款项(扣除应计利息)与债券面值的差额，在债券到期以前，分期计入投资收益。

第四十五条 企业以实物、无形资产方式向其他单位投资的，其资产重估确认价值与其帐面净值的差额，计入资本公积金。

第四十六条 企业以货币资金、实物、无形资产和股票进行长期投资，对被投资单位没有实际控制权的，应当采用成本法核算，并且不因被投资单位净资产的增加或者减少而变动;拥有实际控制权的，应当采用权益法核算，按照在被投资单位增加或者减少的净资产中所拥有或者分担的数额，作为企业的投资收益或者投资损失，同时增加或者减少企业的长期投

资，并且在企业从被投资单位实际分得股利或者利润时，相应减少企业的长期投资。

第四十七条 企业对外投资分得的利润或者股利和利息，计入投资收益，按照国家规定缴纳或者补交所得税。

企业收回的对外投资与长期投资帐户的帐面价值的差额，计入投资收益或者投资损失。

第七章 成本和费用

第四十八条 企业生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用，计入产品制造成本。

直接材料包括企业生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物以及其他直接材料。

直接工资包括企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴。

其他直接支出包括直接从事产品生产人员的职工福利费等。

制造费用包括企业各个生产单位(分厂、车间)为组织和管理生产所发生的生产单位管理人员工资，职工福利费，生产单位房屋建筑物、机器设备等的折旧费，原油储量有偿使用费，油田维护费，矿山维简费，租赁费(不包括融资租赁费)，修理费，机物料消耗，低值易耗品，取暖费，水电费，办公费，差旅费，运输费，保险费，设计制图费，试验检验费，

劳动保护费，季节性、修理期间的停工损失以及其他制造费用。

差旅费标准由企业参照当地政府规定的标准，结合企业的具体情况自行确定，并报主管财政机关备案。

第四十九条 管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用，包括公司经费，工会经费，职工教育经费，劳动保险费，待业保险费，董事会费，咨询费，审计费，诉讼费，排污费，绿化费，税金，土地使用费(海域使用费)，土地损失补偿费，技术转让费，技术开发费，无形资产摊销，开办费摊销，业务招待费，坏账损失，存货盘亏、毁

损和报废(减盘盈)以及其他管理费用。

公司经费包括工厂总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他公司经费。

工会经费是指按照职工工资总额2%计提拨交给工会的经费。

职工教育经费是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按照职工工资总额的1.5%计提。

劳动保险费是指企业支付离退休职工的退休金(包括按照规定交纳的离退休统筹金)、价格补贴、医药费(包括企业支付离退休人员参加医疗保险的费用)，职工退职金，6个月以上病假人员工资，职工死亡丧葬补助费、抚恤费，按照规定支付给离休人员的各项经费。

待业保险费是指企业按照国家规定交纳的待业保险基金。

董事会费是指企业最高权力机构(如董事会)及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。

咨询费是指企业向有关咨询机构进行科学技术经营管理咨询所支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。

审计费是指企业聘请中国注册会计师进行查账验资以及进行资产评估等发生的各项费用。

诉讼费是指企业因起诉或者应诉而发生的各项费用。

排污费是指企业按照规定交纳的排污费用。

绿化费是指企业对厂区、矿区进行绿化而发生的零星绿化费用。

税金是指企业按照规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

土地使用费(海域使用费)是指企业使用土地(海域)而支付的费用。

土地损失补偿费是指企业在生产经营过程中破坏的国家不征用的土地所支付的土地损失补偿费。

技术转让费是指企业使用非专利技术而支付的费用。

技术开发费是指企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费，工艺规程制定费，设备调试费，原材料和半成品的试验费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间试验费，研究人员的工资，研究设备的折旧，与新产品试制、技术研究有关的其他经费，委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失。

无形资产摊销是指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销。

业务招待费是指企业为业务经营的合理需要而支付的费用，在下列限额内据实列入管理费用：全年销售净额在1500万元(不含1500万元)以下的，不超过年销售净额的5‰;超过1500万元(含1500万元)但不足5000万元的，不超过该部分的3‰;超过5000万元(含5000万元)但不足一亿元的，不超过该部分的2‰;超过一亿元

(含一亿元)的，不超过该部分的1‰。

第五十条 财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。

第五十一条 销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费，包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、委托代销手续费、广告费、展览费、租赁费(不含融资租赁费)和销售服务费用，销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊

销以及其他经费。

第五十二条 职工福利费按照企业职工工资总额的14%提取。

职工福利费主要用于职工的医药费(包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费)，医护人员的工资、医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资，以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。

第五十三条 企业一次支付、分期摊销的待摊费用，按照费用项目的受益期限确定分摊的数额。分摊期限一般不超过1年。

在费用尚未发生以前，需要从成本中预提的费用项目和标准，由企业根据具体情况确定，报主管财政机关备案。预提数与实际数发生差异时，应及时调整提取标准。多提数一般应在年终冲减成本、费用，年终财务决算时不留余额。需要保留余额的，在年度财务报告中予以说明。

第五十四条 企业不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本。采用计划成本或者定额成本核算的，按照规定的成本计算期，及时调整为实际成本。

第五十五条 企业的下列支出，不得列入成本、费用：为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出;对外投资的支出;被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及企业赞助、捐赠支出;国家法律、法规规定以外的各种付费;国家规定不得列入成本、费用的其他支出。

第八章 销售收入、利润及其分配

第五十六条 销售收入是指企业销售产品或者提供劳务等取得的收入。包括产品销售收入和其他销售收入。

产品销售收入包括销售产成品，自制半成品，提供工业性劳务等取得的收入。

其他销售收入包括材料销售，固定资产出租，包装物出租，外购商品销售，无形资产转让，提供非工业性劳务等取得的收入。

第五十七条 企业一般于产品已经发出，劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的凭据时，确认销售收入的实现。

发生的销售退回、折让或折扣，冲减销售收入。

第五十八条 企业利润总额按照下列公式计算：

利润总额=销售利润 投资净收益 营业外收入━营业外支出

销售利润=产品销售利润 其他销售利润━管理费用━财务费用

产品销售利润=产品销售净收入━产品销售成本━产品销售费用━产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入━其他销售成本━其他销售税金及附加

产品销售税金及附加包括产品税、增值税、营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。企业收到出口产品退税以及减免税退回的税金，作为减少产品销售税金处理。

第五十九条 投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额。

投资收益包括对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回或者中途转让取得款项高于账面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额等。

投资损失包括投资到期收回或者中途转让取得款项低于账面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位减少的净资产中所分担的数额等。

第六十条 企业的营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出。

营业外收入包括：固定资产的盘盈和出售净收益，罚款收入，因债权人原因确实无法支付的应付款项，教育费附加返还款等。

营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，非季节性和非修理期间的停工损失，职工子弟学校经费和技工学校经费，非常损失，公益救济性捐赠，赔偿金，违约金等。

第六十一条 企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润等弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润等弥补。

第六十二条 企业利润总额按照国家规定作相应调整后，依法缴纳所得税。

第六十三条 企业缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按照下列顺序分配：

(一) 被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。

(二) 弥补企业以前年度亏损。

(三) 提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资金50%时可不再提取。

(四) 提取公益金。

(五) 向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。

第六十四条 股份有限公司提取公益金以后，按照下列顺序分配：

(一) 支付优先股股利。

(二) 提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或者股东会决议提取和使用。

(三) 支付普通股股利。

当年无利润时，不得分配股利，但在用盈余公积金弥补亏损后，经股东会特别决议，可以按照不超过股票面值6%的比率用盈余公积金分配股利，在分配股利后，企业法定盈余公积金不得低于注册资金的25%。

第六十五条 盈余公积金可用于弥补亏损或者用于转增资本金，但转增资本金后，企业的法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25%。

第六十六条 公益金主要用于企业的职工集体福利设施支出。

第九章 外币业务

第六十七条 企业的外向业务，是指以记账本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算和计价等业务。

第六十八条 企业一般以人民币为记账本位币。业务收支以外币为主的企业，也可以外币作为记账本位币。

记账本位币一经确定，不得随意变更，如果需要变更，应当报主管财政机关批准，并在财务情况说明书中予以说明。

第六十九条 企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额。折合汇率采用外币业务发生时的国家外汇牌价(原则为中间价，下同)，或者当月1日的国家外汇牌价。

第七十条 月份终了，企业应当将外币现金、外币银行存款、债权、债务等各种外币账户的余额(不包括按照调剂价单独记账的外币项目)，按照月末的国家外汇牌价折合为记账本位币金额。按照月末国家外汇牌价折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益。

第七十一条 企业发生的汇兑损益，筹建期间发生的，如果为净损失，计入开办费，从企业开始生产、经营月份的次月起，按照不短于5年的期限平均摊销;如果为净收益，从企业开始生产、经营月份的次月起，按照不短于5年的期限平均转销，或者留待弥补企业生产经营期间发生的亏损，或者留待并入企业的清算收益。生产经营期间发生的，计入财务费用。清算期间发生的，计入清算损益。其中与购建固定资产等直接有关的汇兑损益，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入资产的价值。

第七十二条 企业收到投资者的出资额，如果需要折合为记账本位币的，有关资产账户按照当日国家外汇牌价或者当月1日的国家外汇牌价折合，实收资本账户按照合同、协议中约定的国家外汇牌价折合;合同、协议未作约定的，按照企业收到出资额时的国家外汇牌价折合。

有关资产账户与实收资本账户采用的折合汇率不同产生的折合记账本位币差额，作为资本公积金。

第七十三条 企业发生外汇调剂业务时，按照下列原则处理：

企业按照买入外汇调剂价单独记账的，支用时，按照买入时的账面调剂价折合为记账本位币金额记账。账面调剂价可以采用逐笔辨认法、先进先出法、加权平均法、移动平均法等方法确定。

企业调剂外汇不实行单独记账的，买入的调剂外汇按照国家外汇牌价折合为记账本位币金额，外汇调剂价与国家外汇牌价的差额，作为调剂外汇价差。在支用调剂外汇时，属于购买资产或者支付费用的，调剂外汇价差计入有关资产价值或者有关费用;属于偿还债务的，调剂外汇价差计入财务费用。卖出调剂外汇时，实际取得款项与按国家外汇牌价折合的记账

本位币金额的差额，应当冲销调剂外汇价差，如有余额，作为汇兑损益处理;卖出其他外汇时，作为汇兑损益处理。

第十章 企业清算

第七十四条 企业宣布终止时，应当成立清算机构。清算机构在清算期间，负责制定清算方案，清理企业财产，编制资产负债表和财产清单;处理企业债权、债务;向投资者收取已认缴而未缴纳的出资;清结纳税事宜以及处置企业的剩余财产。

第七十五条 清算企业的财产包括宣布清算时企业的全部财产以及清算期间取得的资产。

已经作为担保物的财产相当于担保债务的部分，不属于清算财产，担保物的价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。

清算期间，未经清算机构的同意，不得处置企业财产。

第七十六条 清算财产的作价一般以账面净值为依据，也可以重估价值或者变现收入等为依据。

第七十七条 企业清算中发生的财产盘盈或者盘亏，财产变价净收入，因债权人原因确实无法归还的债务，确实无法收回的债权，以及清算期间的经营收益或损失等，计入清算收益或者清算损失。

第七十八条 企业在宣布终止前6个月至终止之日的期间内，下列行为无效，清算机构有权追回其财产，作为清算财产入账：

(一) 隐匿私分或者无偿转让财产;

(二) 非正常压价处理财产;

(三) 对原来没有财产担保的债务提供财产担保;

(四) 对未到期的债务提前清偿;

(五) 放弃自己的债权。

第七十九条 清算费用包括法定清算机构成员的工资、差旅费、办公费、公告费、诉论费及清算过程中所必须的其他支出。清算费用从现有财产中优先支付。

第八十条 企业财产拨付清算费用后，按照下列顺序清偿债务：

(一) 应付未付的职工工资、劳动保险费等;

(二) 应缴未缴国家的税金;

(三) 尚未偿付的债务。

不足清偿同一顺序债务的，按照比例清偿。

第八十一条 企业清算终了，清算收益大于清算损失、清算费用的部分，依法缴纳所得税。清算完毕后的剩余财产，除法律另有规定者外，按照下列原则处理：

有限责任公司，除公司章程另有规定者外，按照投资各方的出资比例分配。

股份有限公司，按照优先股股份面值对优先股股东分配。优先股股东分配后的剩余部分，按照普通股股东的股份比例进行分配。如果剩余财产不足全额偿还优先股股金时，按照各优先股股东所持比例分配。

第八十二条 清算完毕，清算机构应当提出清算报告并造具清算期内收支报表，连同中国注册会计师查账报告，一并报送主管财政机关。

第十一章 财务报告与财务评价

第八十三条 企业应当定期向主管财政机关等政府部门以及其他与企业有关的报表使用者提供财务报告。

公开发行股票的股份有限公司还应当向证券交易机构和证券监管会等提供年度有关财务报表。

第八十四条 企业报送的年度财务报告包括资产负债表、损益表、财务状况变动表和其他附表以及财务情况说明书。年度财务报告，于年度终了后在规定的时间内连同中国注册会计师的查账报告一并报送主管财政机关。

企业按月、按季、按年编报资产负债表、损益表、财务状况变动表等财务报表。

第八十五条 财务情况说明书，主要说明生产经营、利润实现和分配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产物资变动等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表日后至报出财务报告以前发生的对企业财务状况变动有重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第八十六条 企业总结和评价本企业财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标。具体包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利税率、成本费用利润率等。指标评价及计算公式见附件二。

企业根据实际情况，可以采用上述指标以外的一些比率进行分析。

第十二章 附 则

第八十七条 本制度由财政部负责修订和解释。

第八十八条 企业按照《企业财务通则》和本制度的规定，结合企业的实际情况，制订内部财务管理办法，并报主管财政机关备案。各地区、各部门不再另行制定企业财务制度。

第八十九条 本制度自1993年7月1日起施行。

附件一工业企业固定资产分类折旧年限表

一、通用设备部分

通用设备分类 折旧年限

1.机械设备 10～14年

2.动力设备 11～18年

3.传导设备 15～28年

4.运输设备 6～12年

5.自动化控制及仪器仪表

自动化、半自

动化控制设备 8～12年

电子计算机 4～10年

通用测试仪器设备 7～12年

6.工业炉窑 7～13年

7.工具及其他生产用具 9～14年

8.非生产用设备及器具

设备工具 18～22年

电视机、复印机、

文字处理机 5～8年

二、专用设备部分

专用设备分类 折旧年限

9.冶金工业专用设备 9～15年

10.电力工业专用设备

发电及供热设备 12～20年

输电线路 30～35年

配电线路 14～16年

变电配电设备 18～22年

核能发电设备 20～25年

11.机械工业专用设备 8～12年

12.石油工业专用设备 8～14年

13.化工、医药工业专用设备 7～14年

14.电子仪表电讯工业专用设备 5～10年

15.建材工业专用设备 6～12年

16.纺织、轻工专用设备 8～14年

17.矿山、煤炭及森工专用设备 7～15年

18.造船工业专用设备 15～22年

19.核工业专用设备 20～25年

20.公用事业企业专用设备

自来水 15～25年

燃气 16～25年

三、房屋、建筑物部分

房屋、建筑物分类 折旧年限

21.房屋

生产用房 30～40年

受腐蚀生产用房 20～25年

受强腐蚀���房 10～15年

非生产用房 35～45年

简易房 8～10年

22.建筑物

水电站大坝 45～55年

其他建筑物 15～25年

附件二工业企业财务评价��p>;;

1.资产负债率 衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，以及反映债权人发放贷款的安全程度。计算公式为：

负债总额

����债率=------×100%

全部资产总额

2.流动比率 衡量企业流动资产在短期债务到期以前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。计算公式为：

流动资产

〡�动比率=----×100%

流动负债

3.速动比率 衡量企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力。计算公式为：

流动资产

速动比率=----×100%

流动负债

速动资产=流动资产-存货

4.应收账款周转率 反映企业应攡�的流动程度。计算公式为：

赊销收入净额

应收账款周转率=--------×100%

平均应收账款余额

赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣

平均应收贡�额=(期初应收账款 期末应收账款)÷2

5.存货周转率 衡量企业销售能力和存货是否过量。计算公式为：

销货成本

���货周转率=----×100%

平均存货

平均存货=(期初存货 期末存货)÷2

6.资本金利润率 衡量投资者投入企业资本金的获���。计算公

式为：

利润总额

资本金利润率=-----×100%

资本金总额

7.销售利税率 衡量企业销售收入的收益水平。计算公式为：

利税总额

销售利税率=----×100%

销售净额

8.成本费用利润率 反映企业成本费用与利润的关系。计算公式为：

利润总额

成本费用利润率=------×100%

成本费用总额

房地产财务管理制度

《房地产财务管理制度》规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

1.范围

本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。

本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

2.管理职责

公司财务部门的职能是：

2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2.2公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定执行。

2.3建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

2.4积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。

2.5董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。

2.6公司的财务核算及财务管理工作由财务总监具体组织进行。

2.7公司财务管理机构设财务管理部经理(副经理)，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作。

2.8完成公司交给的其他工作。

3.财务工作岗位及职责

公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、收款员。其岗位职责如下：

3.1财务经理：

3.1.1编制和执行财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，配合

3.1.2公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。

3.1.3编制企业成本、费用预算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。

3.1.4建立健全企业内部财务管理制度。

3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。

3.1.6负责财务档案的管理工作。

3.1.7督促、指导和支援本部门人员工作。

3.1.8评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与奖惩。

3.1.9及时、准确的向总经理提供财务信息和财务分析报告。

3.1.10决定部门内的人员配置。

3.1.11完成总经理交付的其他工作。

3.2成本会计

3.2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

3.2.2协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

3.2.3核算企业产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。

3.2.4管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。

3.2.5及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表

3.2.6管理公司发票。

3.2.7负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。

3.2.8妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

3.2.9负责核对银行未达帐项。

3.2.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

3.3往来会计

3.3.1按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

3.3.2按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

3.3.3做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐相符。

3.3.4严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。

3.3.5核算公司购入材料成本，并与有关部门协调，努力降低材料成本，提高资金使用效率。

3.3.6妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

3.3.7完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

3.4出纳

3.4.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。

3.4.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。

3.4.3认真执行现金管理制度。

3.4.4严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行。

3.4.5建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

3.4.6负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。

3.4.7积极配合成本会计和银行做好对帐、报账工作。

3.4.8配合会计做好各种帐务处理。

3.4.9及时准确编制资金日报，周报，月报。

3.4.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

3.5收款员

3.5.1在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。

3.5.2根据收款手续制作记账凭证并登记入账

3.5.3与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜。

3.5.4完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

4.财务工作管理要求

4.1会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

4.2会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

4.3财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

4.4财务工作人员应当会同公司行政部门专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

4.5财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月编制并上报一次。

4.6财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

4.7财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。

4.8财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

4.9财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

5.支票管理

5.1支票由出纳员保管。支票领用时须有符合签批手续《支票领用单》，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。

5.2支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销单据交出纳员销账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，并在《支票领用单》及登记簿上注销。

5.3财务人员对未按期销账的《支票领用单》，应及时催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。对于有正当理由而未能及时办理销账手续的，经办人应及时向财务部说明情况，情况属实可延期销账。

6.现金管理

公司可以在下列范围内使用现金：

6.1职员工资、津贴、奖金;

6.2个人劳务报酬;

6.3预支出差人员的差旅费;

6.4结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元;

6.5总经理批准的其他开支。

除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转帐结算方式。

财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

7.会计档案管理

凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由专人归档保存，归档前应加以装订。

会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。

8.主要工作流程

8.1销售业务流程：

8.1.1销售部门根据客户交款情况填写《收款通知单》。

8.1.2业务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收据给客户，同时在《收款通知单》上签字返回两联分别至销售部和销售代理登记台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部据此登记台账。

8.1.3每月28日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部进行核对，核对无误后，财务部据此审核销售业绩。

8.1.4房屋销售后，销售合同等有关资料应及时在财务部备档，其他销售变更事项应及时通知财务部。

8.2开发建设方面主要有施工单位和材料供应单位两个方面，对施工单位的流程如下：

8.2.1工程部应于每月26日前报下月工程款支付计划至财务部，包含在建工程款及工程尾款。

8.2.2项目准备阶段。项目招标、编制预算、确定施工单位、合同备案。

8.2.3项目施工阶段。工程部根据监理单位意见核定工程进度，填写《付款单》提示付款;预算部门审核工程进度同意付款，通知附施工单位开据收据作为《付款单》的附件，报分管副总审批;财务部审核送交领导审批后付款。

8.2.4项目竣工验收。工程部提供签证等原始凭据(需有监理单位签章)，预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。

8.2.5项目工程尾款。财务部审核月度支付计划，报领导审批后支付工程尾款。

对于材料供应的流程如下：

(1) 计划部应于每月26日前报下月材料款支付计划至财务部。

(2) 市场调研，选定供应单位，签订合同。

(3) 按照施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作收料单、领料单。

(4) 计划部根据收料单填报购买材料月报表，于每月26日报送财务部，当月发票未到的，财务部估价入账，当月发票到达的，由计划部办理相关签批手续送交财务部入账。计划部应根据合同和实际供货情况，按月申报材料款支付计划，财务部审核无误后，经领导审批付款。

(5) 计划部根据领料单填报施工单位领用材料月报表，并附施工单位收据，于每月26日报送财务部，财务部据此记入预付工程款。

(6) 原则上公司没有库存材料，材料的收发均在施工现场及时进行。对于小额、特殊的材料需要作库存材料处理的，工程部门应建立台账，由专人保管，并定期与财务部核对。

(7) 对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司代付的款项，应由工程部门及时办理有关手续，送交财务部入账。

8.3其他

公司其他事项有关付款、费用支出应根据费用报销制度执行。

9.物品购置规定

9.1凡价值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品，作为固定资产管理。需购置固定资产的部门，必须先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监 审核后报总经理审批，经董事长签批后方可购买。购置的固定资产，统一由办公室登记并管理，由使用部门(或个人)保管，财务部根据有关规定进行固定资产核算。

9.2凡价值在200元以上，2000元以下的物品，作为低值易耗品管理。需购置低值易耗品的部门，必须先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批后方可购买。购置的低值易耗品，统一由办公室登记并管理，由使用部门(或个人)保管，财务部根据有关规定进行低值易耗品核算。