医院财务报告制度（优选10篇）

医院财务报告制度

适配人群	医院财务主管，医院会计人员，医院法人代表	使用场景	财务报告编制，季度结账日，资产负债分析
制定背景	怕报表做错、造假，影响医院钱账对不上。大家报数乱七八糟，领导看不懂，查账也麻烦。
适用范围	全院所有管钱、做账、审报表的人和科室。
职责分工	院长要签字担责，财务科具体做表，审计科盯着看，院办定期抽查。
管理规定	数字必须真实，不能少报漏报，不能随便改科目，结账日不能提前或拖后。
监督与罚则	每月自查，季度交叉查，半年大检查。错一处扣分，连续两次错要重学制度，严重就通报。

医院财务报告制度(五)

(一)总则

1. 为了规范医院财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》，制订本制度。

2. 医院根据财政部、卫生部颁发的(财社字〔1998〕104号)《医院财务制度》及《医院会计制度》进行账务核算，并以此编制医院财务会计报告。

3. 医院编制和对外提供财务会计报告，应当遵守本制度。医院不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。医院负责人对医院财务会计报告的真实性、完整性负责。

4. 任何组织或者个人不得指使、强令医院编制对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。

5. 注册会计师、会计师事务所审计医院财务会计报告，应当依照有关法律、行政法规及注册会计师执业规则的规定进行，并对所出具的审计报告负责。

(二)财务会计报告内容

1. 财务会计报告分为年度，季度和月度财务会计报告。

2. 会计报表构成:包括资产负债表，业务收支总表，医疗药品收支明细表，基金变动情况表，往来款项情况表，基本数字表及相关附表等。

3. 资产负债表反映医院月末、季末或年末全部资产，负债和净资产的情况。业务收支总表反映医院在一定期间内收支结余及年末结余分配的实际情况。业务收支明细表反映医疗和药品部门在一定期间内收入、支出及收支差额情况。基金变动情况反映医院在报告期内各项基金的变动情况。基本数字表反映医院在报告期内人员情况、业务指标、财务分析指标。相关附表指反映医院财务状况、收支结余的补充报表。

4. 定期进行财务分析。每季进行专题分析，专题分析报告要求反映问题鲜明，中心突出、文章短小;每半年进行全面分析，综合分析报告要求内容全面、丰富、体统、完整、综合性强。

财务分析评价的重要内容包括:医院业务开展情况分析、偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析、劳动生产率分析等。

医院财务分析评价指标包括:流动比率、速动比率、资产负债率、流动资产周转率、固动资产周转率、总资产周转率、百元医疗收入占用卫生材料比率、百元医疗收入占用固定资产比率、百元医疗收入占用流动资产比率、收入增长率、收入结余率、净资产结余率、资产报偿率、固定资产收益率、人均业务收入、药品收入占总收入比率等。

(三)财务会计报告的编制

1. 医院应当于年度、季度、月度终了编制财务会计报告。

2. 医院编制财务会计报告，应当按照《事业单位会计准则》和《医院会计制度》，编制和提供合法、真实和公允的财务报告。

3. 医院应当依据本制度和医院会计制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。

4. 医院应当依据有关法律，行政法规和本制度规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的12月31日;季度、月度结账日分别为公历年度每季、每月的最后一天。

5. 医院在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作:

(1)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符;

(2)依照本制度规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额;

(3)检查相关的会计核算是否按照医院会计制度的规定进行;

(4)对于医院会计制度没有规定同意核算方法的事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理;

(5)检查是否存在因会计差错，会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。

6. 医院编制年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照医院会计制度的规定进行相关的会计处理。

7. 医院应当按照医院会计制度规定的会计报表和内容，根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者取舍。会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致;会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。

8. 手续完备

财务报告的编制是一项严肃的工作。财务报告应经医院法人代表和财务主管审核签章;各种报表要加封面按顺序装订成册，加盖公章。各项手续齐备，保证财务报告的严肃性、合法性和准确性。

医院财务报告制度：医院财务报告分析

适配人群	财务科长，总会计师，运营专员	使用场景	财务决算，绩效评价，医保审计
制定背景	怕财务数据乱七八糟怕领导看不懂医院到底赚没赚钱怕钱花在哪说不清怕年底算账对不上数怕药品钱和医疗钱混在一起
适用范围	全院所有科室所有管钱管账的人所有做报表写说明的活儿
职责分工	财务科带头干各科室主任要配合提供数据审计科不定期翻看报表院长最后签字把关
管理规定	每月每季每年必须交报告资产负债表这些表一个不能少财务说明书要写清楚钱怎么来的怎么花的盘库不许糊弄，盘盈盘亏马上处理
监督与罚则	财务科催着交报表交晚了扣绩效分报表造假查出来要重写三遍审计科抽一半科室查原始单据连续两次不合格要找人谈话院长办公会每季度听一次分析汇报

医院财务报告与分析制度

第五十一条财务报告是指反映医院一定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件，包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动表以及财务情况说明书。

财务情况说明书主要说明医院的业务开展情况、结余实现与分配、资金增减与周转、财务的收支、财产变动、财务分析评价等情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，专项资金的使用情况以及其他需要说明的事项。

医院财务分析评价的主要内容包括:医院业务开展情况分析、财务状况分析、医院结余情况分析、劳动生产率分析、医院效益分析和财产物资利用分析等。医院财务分析指标一般包括:人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用百分比、人均门诊人次、人均住院床位、人均业务收入、平均每门诊次收费水平、平均每住院床位收费水平、病床使用率和周转次数、出院病人平均住院日、流动资金周转次数、资产负债率、流动比率、速动比率、百元固定资产业务收入等。

第五十二条医院应当按月份、季度、年度向主管部门或主办单位提供财务报告。

第五十三条医院在办理年度决算前，应对财产物资、债权、债务进行全面清查盘点，并编制盘存表，对盘盈、盘亏、报废、毁损等应按本制度规定及时处理。

第五十四条医院要以国家有关政策和财政法规制度、财经纪律为依据，实事求是地对单位的财务收支、财产物资管理以及收费制度执行情况，加强检查监督。

医院财务报告制度：三民医院财务报告

适配人群	主管会计，财务科长，单位负责人	使用场景	财务报告报送，经济活动分析，单位领导决策
制定背景	怕财务数据乱七八糟
适用范围	全院所有花钱做事的地方
职责分工	主管会计管月季年报，财务科长管分析，院长盯着看
管理规定	数据要真要准要全要清楚，谁也不许改数字，领导让改也不行
监督与罚则	每月查报表，每季听分析会，发现造假马上重做，三次出错调离岗位，科长签字担责

人民医院财务报告制度4

1、凡涉及单位经济活动都必须进行详实分析。

2、定期编制财务报告，对外报送的财务报告格式、编制要求、报送期限应当符合国家规定。

3、编制财务报告的数据必须真实、准确、完整、清楚。任何人无权篡改或授意、指使、强令他人篡改。

4、分析经济活动的合理合法性，及时向单位领导汇报，作出调整，改进措施。

5、财务报告中的月、季、年度编制由主管会计负责;经济活动分析每季一次，由财务科长负责编制。

医院财务报告制度：a医院财务报销

适配人群	财务经办人，设备科人员，科室负责人	使用场景	医疗报销，设备采购，临时用工
制定背景	发票乱填、字迹模糊、印章不全老出错，报销总卡壳，钱不好付，账对不上。
适用范围	全院所有要报销的人和科室，包括临时工、各业务部门。
职责分工	分管院长签字把关，财务处收单付款，设备科后勤管采购，人事科发工资，院办审加班费。
管理规定	发票必须是报销联，字要清楚金额大小写一致，必须盖章签字，丢了不补，东西统一买。
监督与罚则	财务每月报领导签字情况给院长看，没签字不付款，单据不全当场退回，填错重填，盖章缺一不可。

医院财务报销制度4

1、对原始单据的一般要求:

①发票必须是发票联和报销联，用复写纸或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。

②内容要齐全台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。

③印章要齐全须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章);事业单位的收据，要有财务专章;企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。

④从外单位取得的原始单据，因保管不善，被盗、遗失、后果自负，不予受理。

2、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由分管院长(书记)签字后，财务处方可付款。财务处每月统计各院级领导报销审签的费用向院长汇报。

3、差旅费报销单，须用蓝(黑)墨水笔填写数人一起，要有结算人，负责人的签章。

4、购买仪器、设备、材料等各种物品，由设备科、后勤按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下，必须自己购买时，须经院领导批准，由设备科、后勤验收入库。

5、临时工的工资，由组织人事科填制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、院领导的签章。

6、各科室的加班费、夜班费、放射费等报酬的报销，每季度由科室负责人填写有关单据，交院办审核后，有分管副院长签章，方可报销。

医院财务报告制度：医院财务会计档案立卷、归档、调阅、销毁

适配人群	医院财务人员，档案室管理员，会计主管	使用场景	会计年度归档，凭证装订管理，报表保管期限
制定背景	怕会计资料乱放丢掉想让账本报表有人管、不乱堆防止查账找不到原始单据避免时间久了材料发霉损坏保证以后查历史数据有依据
适用范围	医院所有财务相关材料包括凭证、账簿、各类报表还有电算化备份的软盘数据
职责分工	财务科先整理装订归档第二年移交档案室统一保管会计主管和档案员一起监督两人签字封卷才算完成
管理规定	凭证按月装订不能散页账簿要加封面写清科目报表分年报季报月报分类存软盘必须双份异地保存
监督与罚则	每年编移交清册两份交接时双方签字确认调阅要填单子批条子外单位来查得带介绍信原件不外借只准抄录复制销毁前要鉴定列清单领导批准后两人监销

医院财务管理制度--会计档案立卷、归档、调阅、销毁制度

为了加强对会计档案的科学管理，健全会计档案工作制度，根据中华人民共和国财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》的规定，结合本单位的实际情况，特制定本办法:

一、会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计专业材料，它是记录和反映经济业务活动的重要史料的证据。因此必须加强对会计档案的管理，建立和健全会计档案的立卷归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。

二、本单位每年形成的会计档案，应由财会部门按照归档要求，负责整理立卷及装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财会部门保管一年，第二年上半年应由财会部门编造清册移交档案室保管。

三、归档范围:

1、会计报表2、会计帐簿3会计凭证

实行会计电算化，年末必须将本年帐套数据软盘备份，每份数据均要备份二份，异地保管在指定的保管柜内。

四、整理方法:

1、分类:一般按年度形成分类，即首先按会计年度分开，然后按"类别名称"将会计档案分为报表、帐簿、凭证三大类。

帐薄:一般是一本为一卷(册)，即一个保管单位。活页帐应抽出空白页，再按会计科目顺序装订成册，并加具帐簿封面。

凭证:按会计凭证的材料形成时间为顺序，连同所附的原始凭证，按日、旬、月的先后整理装订成册，年内连续编号共几册，并填写封面和备注。每册厚度要适中，装订线处要封角并由立卷人、会计主管人员签名或盖章，履行签封手续，以示负责。

报表:按年报、季报、月报、旬报等分别组成保管单位，可按文书立卷要求进行，卷内目录一般填到月或季表类型。

2、组卷:

会计凭证中工资清单签名的一页，应按月、按年归入到当年度的文书档案中去，属长期保管。

3、卷内排列:一般应按会计材料形成时间顺序排列，报表卷内文字材料(如决算说明等)在前，表格在后。

4、编页号:只编有效页号，一页一号，活页空帐页要抽出。

5、装订:应拆除所有金属物，对已损坏的会计材料要进行裱糊，缺少装订线的要加边。

6、拟写案卷题名(标题):一般应由责任者(即作者)、时间(针对年月)、内容和名称四部分组成。

7、案卷排列与编卷号:应先分报表、帐簿、凭证三大类，再按每类的不同保管期限顺序由长到短排列，一年度一个流水案卷号。

8、编制案卷目录:历年案卷目录分报表、帐簿、凭证装订成三本。

9、归档时间:当年的会计档案、在会计年度终了后，可暂由本单位财会部门保管一年，以方便利用。期满后，原则上应按期将会计档案移交给档案室保管。移交时，财会部门应编制会计档案移交清册(案卷目录)一式两份，交接双方应签字，一份由会计部门留存，一份随会计档案移交。若档案库房限制不能全部接收时，可暂留财会部门保留，但会计部门需编制会计档案案卷目录送档案室存档。

五、保管期限:

1、会计报表:

年报为永久;月报表和季报表为五年。

2、会计帐簿:总帐十五年;现金日记帐二十五年;银行日记帐二十五年;明细帐和辅助帐均为十五年。

3、会计凭证:十五年。

六、会计档案的保管和利用:

1、会计档案实行集中统一管理的原则。

2、对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

3、会计档案应为本单位积极提供利用，也可以为上级单位提供利用。调阅时，要严格办理手续。本单位人员调阅，要经会计主管人员同意;外单位人员借阅，要有调阅单位的正式介绍信，并注明调阅会计档案的内容，经单位领导人和会计主管人员批准后，办理调阅手续。在调阅过程中，只能调阅与调阅内容有关的资料，不能调阅与调阅内容无关的资料。原则上档案原件不得借出，也不得拆散原卷(宗)册。外单位调阅会计档案，要抄录和复制的由会计主管人员签署意见，经本单位领导批准。如有特殊需要，经本单位负责人批准后，提供查阅或者复制，并办理登记手续。各单位应当建立会计档案查阅、复制登记制度，为会计档案的利用提供依据。

七、会计档案的鉴定与销毁:

会计档案保管期满需要销毁，(除未了结的债权债务的原始凭证、涉及房地产权的转让契约外)，由档案室提出销毁意见，会同财会部门共同鉴定，严格审查、编造销毁清册，按不同情况分别报请主管领导或上级主管部门批准后销毁，销毁时应派人监销。销毁后，经销人、监销人、批准人均应销毁清册上签名盖章

医院财务报告制度：医院财务监督

适配人群	财务科负责人，总会计师，审计专员	使用场景	货币收支管理，实物资产盘点，对外投资决策
制定背景	怕账做错、钱丢掉、制度没人理。想让账目清楚，资产不丢，法规能落地。
适用范围	全院所有管钱管账的人和事。
职责分工	院长总负责。财务科牵头干。各科室主任盯自己地盘。纪检和审计定期查。
管理规定	钱收支要批过才动。管钱管账管物不能一人包办。账要真实完整。实物进出要登记。投资工程采购都要按流程走。
监督与罚则	每月对账，每季抽查，每年审计。发现不对马上停、改、追责。小问题科室内部处理，大问题交院务会。检查结果跟绩效挂钩。

医院财务监督制度(九)

(一)总则

第一条为加强内部财务监督，维护医院正常经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等法律法规，制定本制度。

第二条本制度所称财务监督是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

第三条院长对医院内部财务监督制度建立健全及有效实施负责。

(二)财务监督制的目标和原则

第四条财务监督应当达到以下基本目标:

1. 规范医院内部会计行为，保证会计资料真实、完整。

2. 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院资产的安全、完整。

3. 确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

第五条财务监督应当遵循以下基本原则:

1. 财务监督应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。

2. 财务监督应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部财务监督的权力。

3. 财务监督应当涵盖医院内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

4. 财务监督应当保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

5. 财务监督应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

6. 财务监督应随着外部环境的变化、医院业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

(三)财务监督的内容

第六条财务监督的内容主要包括:货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制监督。

第七条医院应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。

第八条医院应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

第九条医院应当建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。

第十条医院应当建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。

第十一条医院应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。

第十二条医院应当加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。

第十三条医院应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。

第十四条医院应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。

第十五条医院应当加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。

(四)财务监督的方法

第十六条财务监督的方法主要包括:不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

第十七条不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制�机制。

不相容职务主要包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

第十八条授权批准控制要求医院明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，医院内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

第十九条会计系统控制要求医院依据《会计法》和《医院财务制度》，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。

第二十条预算控制要求加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析。

医院财务报告制度：第1人民医院财务公开

适配人群	医院财务人员，院领导班子，科室负责人	使用场景	财务公开，经费审批，基建招标
制定背景	怕钱乱花没人管，干部群众都看不见账本，容易出问题。想让每笔钱怎么来、怎么花，大家都能看清。
适用范围	全院所有科室、所有花钱办事的地方。
职责分工	院长是第一责任人，分管副院长抓落实，财务科具体操作，纪委和民主理财监督小组盯着看。
管理规定	收支标准要公开，审批流程要写清楚，每月10号前晒账单，能到人的费用必须写到人名。
监督与罚则	每月检查公布情况，没按时贴榜的扣分，群众提意见要三天内回应，年底考核挂钩奖金，整改不力的点名批评。

第一人民医院财务公开制度

为贯彻执行地委办[1999]56号、市委办[19999]39号《关于在全区推行财务公开制度的通知》的文件精神，自觉将财务公开与政务公开和加强廉政建设相结合，将财务收支处于干部群众的监督之下，经院党委、院部讨论研究决定，在我院推行财务公开制度，现将有关事项通知如下:

1、推行财务公开的意义和基本要求

(1)推行财务公开是政务公开工作的细节和深化，是依法行政内在要求，两者相辅相承，互相促进。

(2)推行财务公开是促进廉政建设，爱护和保护干部的主要手段，是贯彻落实中央八条规定的具体措施。

(3)只有推行财务公开、群众监督，才能切实把聚财、理财、管财这几个环节工作抓好、抓实。

(4)推行财务公开制度的基本是求是:统一思想、加强领导、建章立制、严格标准、抓好落实、全面推行、强化宣传、严肃纪律。

2、具体实施内容

财务公开包括财务管理制度公开、财务收支标准公开、审批程序公开、财务结果公开。

(1)财务管理制度公开

根据《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》和有关财务会计制度，制订、出台、公开医院财务会计管理工作的若干规定。

(2)财务收支标准公开

收入标准依照国务院和省政府规定的收费范围、要求，以及地区预算外资金管理办法，对单位各项收入进行建章立制，规范收入范围、支出标准，根据国家统一规定的各项支出的范围和标准执行。

(3)审批程序公开

制订切实可行的各项资金和经费开支审批制度，明确审批权限和程序。

(4)财务结果公开

财务结果公开是财务公开的重要内容，包括单位期末整体收支情况，重大的收入项目如收费收入、罚没收入、资产处置收入等，重要的支出项目如会议费(含专项会议费、业务会议费)、基本建设及安装、维修费，以及一些公益性的一次性专项活动和大型活动经费等。

对一些公益性的一次性专项活动和大型活动，应严格制订预决算经费审批制度，落实责任部门和机构，及时报告主管部门或通报组织活动部门。

对基本建设项目，要按照建设工程施工招投标管理办法实行公开招标，公平竞争，标底必须由财政部门或资质的咨询机构编制对设备的采购，仍坚持使用科室申请、设备科论证，院领导班子审核集体决策的办事程序。

财务结果公开要做到:定期、定人、定项目、定规范。

定期:分月公开，每月10日以前;年底公开全年财务结果。

定人:各项公用经费支出要尽可能公布到各职能科(室)，如办公经费、业务经费、会议费、业务接待费和车辆修理费等。其中，对能公布到个人的要公布到人，如差旅费、电讯费等。

定项目:指各项收入、大宗物品购置费、资产购置费、修缮费、基本建设支出(含专项资金、专用基金列入)，一次性公益性专项活动和大型活动经费等，要明细公布。

定规范:公开内容或项目要通俗易懂，重大项目内容上应包括决策人员、审批人员、采购单位(或承建单位)、采购经办人员等。

财务结果公开的形式，采取张榜公布，或周会通报，或职代会报告等向单位内部干部职工公开。不宜公开的特别费用等，可采取向部门主要领导、有关领导、监督部门公开。

3、推行财务公开的步骤

(1)建立民主理财监督小组。民主理财监督小组的人员可经领导提名，民主推荐等程序，从本单位纪委、审计、法制、工会、团委、财务等科室的职工中产生小组成员3~5名。主要职责:参与制定单位内部财务管理制度、审批程序;监督本单位贯彻落实财务管理制度和财务公开制度，年终对本单位财务公开情况作出评价，并将结果报有关部门;收集群众意见，及时反映情况，提出改进单位财务管理的意见，必要时，提请单位政务公开领导小组同意，对单位财务进行检查。

(2)明确财务公开责任人。单位的一把手是推行财务公开制度的第一责任人。同时，要明确分管领导和承担具体工作人员的责任，从收支情况的审查，到定期填表公布，各环节都要有专人负责。

(3)定期分析汇报。对推行财务公开过程中出现的薄弱环节和存在的问题要定期分析，对财务制度欠完善的要及时完善，对财务公开内容不全面的要及时予以补充。对民主理财监督小组提出的意见要及时研究整改。及时向有关部门联系汇报工作情况。

(4)建立考核制度和激励机制。将财务公开制度的执行情况与干部年终岗位责任制考核结合起来，对执行好的科室和个人给予适当的奖励，对存在或出现问题未及时整改的科室和有关人员进行批评或相应的处罚。

(5)财务公开项目要点面结合，分层次公开。对单位整体收支情况要定期公开，对涉及到具体科室和人员的经费项目要公开到科室和个人，并注意前后衔接。

医院财务报告制度：医院财务财务科工作

适配人群	财务科人员，收费员，出纳员	使用场景	预算执行，采购报销，资产清查
制定背景	医院钱要管好，怕乱花钱、收不回钱、账不对。想让每分钱都花明白，不丢不漏。
适用范围	全院所有花钱收钱的事，财务科和各科室经手钱的人。
职责分工	财务科带头干，各科室配合做，院领导盯着看。经手人签字才算数，谁签字谁负责。
管理规定	该收的钱马上收，不该花的坚决不花。发票要正规，签字要齐全。现金当天存银行，不准挪用。
监督与罚则	每月查账本，每季报报表，年底算总账。发现错账登记清楚，开会找原因，领导批了才改。不按规矩办的，重新学制度。

医院财务管理制度--财务科工作制度

1、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。

2、合理组织收入，严格控制支出，凡是该收的要抓紧收回。凡是预算外的、无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续办理。

3、根据事业计划，正确及时编制年度和季度的财务计划(预算)，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计季报和年报(决算)。

4、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。

5、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证(如发票、帐单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主要负责人签字后，方能依据报销。一切空白纸条不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。

6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。

7、财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。

8、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理。

9、原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。

医院财务报告制度：医院财务挂号室工作

适配人群	挂号员，导医人员，收费窗口岗	使用场景	门诊挂号，分科挂号，转科就诊
制定背景	怕病人乱跑乱找，医生忙不过来，钱和本子对不上。
适用范围	挂号室所有人，还有来看病的门诊病人。
职责分工	挂号员自己干活，科主任盯着看，财务科查账本和钱。
管理规定	先挂号再看病，分科挂，态度要好，转科得重挂，当天挂号只管一次。
监督与罚则	每天交班时核对钱和本子，月底汇总数据，不对就重算，错三次要谈话。

医院财务管理制度--挂号室工作制度

一、门诊病员，应先挂号后诊病(病危抢救例外)。

二、挂号室逐步实行分科挂号，开诊前半小时即应挂号。

三、挂号室工作人员要态度和蔼，尽量为病人指明就诊地点。

四、同时就诊两个科室或转科病员，须重新挂号(会诊例外)。

五、挂号诊病当日一次有效，继续就诊，应重新挂号。

六、专科门诊应公布医生职称。

七、作好各类挂号的统计工作。挂号费、病历费应钱、物、帐相符。

医院财务报告制度：医院财务分析

适配人群	财务分析员，医保结算员，科室成本管理员	使用场景	医院运营，收入管理，成本控制
制定背景	医院钱怎么花、怎么收，老说不清楚。领导做决定没依据。想让财务更明白，帮医院多赚钱、少浪费。
适用范围	全院所有花钱收钱的事，各科室都得照着做。
职责分工	财务科带头干，各科室配合提供数据。院领导盯着看结果对不对。
管理规定	分析必须用真实账本和报表。要跟计划比，不能光看数字。得去现场看看实际咋样。
监督与罚则	每月做一次分析报告，交到院办。财务科抽查数据真不真。报告糊弄了要重做，三次不行就找人谈话。