固定资产管理办法（优选10篇）

固定资产管理办法

第一章 总则

第1条 为加强固定资产管理，及时准确核算集团固定资产的数量和价值，监督并促进各项固定资产的保管和合理使用，使其处于完好状态，充分发挥其使用功效，特制定本办法。

第2条 本办法适用于集团、区域公司及项目部固定资产的管理。

第3条 本办法所指固定资产是指使用期限在一年以上(包括一年)的房屋及建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具等物品;或者不属于生产经营，单位价值在2000元以上(包括2000元)，并且使用期限超过两年的物品。低值易耗品和一般办公用品、设备的管理参见《办公用品及设备管理办法》。

第二章 固定资产管理基本任务与职责分工

第4条 固定资产管理的基本任务:进行固定资产的核算和管理;加强固定资产的维护和保养，提高固定资产的完好率;在组织资产存量流动和增量投向上改善固定资产的配置，提高固定资产利用率;检查、分析和考量固定资产的使用效果，提高经济效益。

第5条 集团使用的固定资产，任何人不得侵占。固定资产的增减变动，必须严格按照管理分工，履行规定的审批权限和手续制度。

第6条 按照“统一领导、分级管理”和“归口管理”的原则，实行集团、区域公司两级管理。

1.集团总部:负责集团所有固定资产的综合管理，策划资产管理方案并制定固定资产管理办法和措施;掌握集团固定资产的使用和增减变动情况，负责审批区域公司大宗或超出预算范围的固定资产购建;负责归口管理集团总部使用的固定资产;负责监督、指导区域公司的资产管理。

2.区域公司:负责归口管理本公司(含所属项目部)使用的固定资产，负责本公司固定资产的记录和核算;在权限范围内负责本公司固定资产的购建或提出购建申请;负责本单位固定资产的使用、调配和增减变动情况等实物管理工作;负责组织本公司固定资产的维护、大修和更新改造;在权限规定范围内办理相关固定资产的增减变动、损失、报废的上报和审批工作。

第7条 集团行政管理中心为集团固定资产的总体归口管理部门，负责组织建立集团资产管理体系，组织对固定资产进行盘点、评估。集团各管理中心、区域公司各部门长期使用、占用的固定资产或专业器具类固定资产，由各中心、部门作为第一责任部门直接管理，行政管理中心作为第二责任部门统筹管理。

第8条 集团财务管理中心和区域公司财务部是固定资产的账务管理部门，配置专职固定资产管理岗位，主要负责固定资产的记录和核算;办理固定资产盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的上报和审批手续及固定资产增减变动的财务处理;建立和保管固定资产卡片，确保账、卡相符;进行固定资产综合管理和检查，综合分析固定资产的经济效益。

第9条 集团工程管理中心和区域公司工程部为施工生产用固定资产的专业管理部门，集团行政管理中心及区域公司办公室(综合部)为非施工生产用固定资产的专业管理部门，负责各自所管固定资产的实物管理，掌握固定资产的增减变动和技术状况;负责本专业固定资产的建设、更新、改造和大修的申报;办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的审查和申报;办理固定资产的调拨、调整、停用、拆除、出租等的申报和审批手续;保管本专业固定资产卡片，确保账卡相符;分析、评价本专业固定资产使用效果，提高资产利用效率。

第10条 集团及区域公司各职能部门和项目部为固定资产的使用部门。各固定资产使用部门设兼职固定资产管理员，负责提出固定资产的调拨、调整、停闭、拆除、出租等的申请;提出固定资产的建设、更新、改造和大修项目申请;保管本部门固定资产清册，确保固定资产的实物与固定资产清册的记录相符;协助本部门固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的上报手续;协助进行年末固定资产的清查工作。

第11条 建立固定资产责任人制度，在固定资产清册中明确各项固定资产的管理责任人。按照“谁使用、谁保管、谁维护”的原则，管理责任人由固定资产的直接使用人担任。管理责任人的主要职责为:负责固定资产的日常维护和保管，确保固定资产经常处于良好状态;配合行政部门和财务部门实施固定资产的报废、毁损、出售的审查以及固定资产的调拨、拆除、出售等上报和审批手续。固定资产管理责任人调动时，必须将固定资产交点清楚并办理必要的交接手续。

第12条 按照“归口管理”的原则，固定资产专业管理部门负责建立固定资产台账，每年年终，财务管理中心负责组织有关部门对固定资产实物进行清查盘点。通过清点发现的盘盈、盘亏和毁损，应查明原因，按规定办理相关手续，以保证账、卡、物相符。

第13条 集团监督审计中心为集团资产管理的监督部门，负责监督各部门、单位是否在执行资产管理制度，对各项资产流动进行监控，组织对大额资产购建与折旧变卖等流程进行审计。

第三章 固定资产的分类和计价

第14条 固定资产按经济用途和使用情况分为以下几类:

1.生产用固定资产。指生产经营和管理用的各种固定资产，按经营管理专业性质明细分类如下:

①房屋及建筑物，包括为生产和为生产服务的管理部门用的房屋及建筑物;

②施工机械;

③运输设备;

④仪器仪表及实验设备;

⑤生产设备;

⑥其它生产用固定资产。

2.非生产用固定资产。指与生产经营无直接关系的各种固定资产。

3.未使用固定资产。指购建完成尚未投产使用，拨入尚待安装，进行改建扩建的固定资产，调拨中的固定资产，以及批准停止使用的固定资产。

4.不需用固定资产。指生产管理不再继续需要的各种固定资产。

5.租出固定资产。指经批准在经营性租赁方式下出租给外单位使用的固定资产。

6.融资租入固定资产。指公司以融资租赁方式租入的固定资产，在租赁期内，应视同自有固定资产进行管理。

7.土地。指已经估价单独入账的土地。因征地而支付的补偿费，应计入与土地有关的房屋、建筑物的价值内，不单独作为土地价值入账。土地使用权不能作为固定资产管理。

第15条 固定资产的计价。固定资产应按其取得时的成本作为入账的价值。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定:

1.外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。

2.自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。

3.投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。

4.融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。如果融资租赁资产占企业资产总额比例等于或小于30%的，在租赁开始日，也可按最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值。

5.在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。

6.接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确定受让的固定资产的入账价值:

①收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为入账价值;

②支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入账价值。

7.以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值:

①收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入账价值;

②支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。

8.盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值:

①同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

②同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。

9.经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。

第16条 固定资产的入账价值中，还应当包括为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。

第17条 企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。

第18条 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。

第四章 固定资产增减变动及处理程序

第19条 引起固定资产发生增减变动的因素:

1.固定资产的增加:

①自行建造和购入;

②其他单位投资转入和融资租入;

③其他单位有偿、无偿转入;

④盘盈;

⑤进行固定资产改造、扩建增值;

⑥按国家规定资产评估(重估)价值调增;

⑦其他。

2.固定资产的减少:

①经批准报废、毁损或非常损失;

②投资转出;

③经批准无偿调出和出售;

④盘亏;

⑤捐赠转出;

⑥按国家规定资产评估(重估)价值调减;

第20条 建设项目竣工交付使用的固定资产，根据正式竣工决算中交付使用资产明细表，由工程管理中心组织人员与使用部门办理实物交接手续，工程管理中心填制固定资产收入凭证，一式三份，一份送行政管理中心，一份送财务管理中心，一份自留。财务管理中心核对相符后，据以填制固定资产卡片，并办理账务处理手续，同时将变动后的固定资产清册分别送交各使用部门。

第21条 集团总部固定资产的购建。

1.购建审批权限。

①房屋、车辆的购置由董事长审批。

②其他生产经营设备购置，30万元(含)以下的，由总裁审批;30万元以上的，由董事长审批。

③集团高管层发起的大宗固定资产购建，先由集团高层经营班子办公会议审议，再报董事会审批。

2.购建的程序。

①使用部门负责人提出申请，并经部门分管领导审批;

②行政管理中心、财务管理中心、企业管理中心进行会审;

③行政副总、总裁、董事长进行审批。

④确定购买渠道、付款方式后组织购建，必要时应通过招投标方式购建。

⑤购买后由行政管理中心和财务管理中心确认新增资产状态，建立资产凭证和卡片，更新资产台帐，并做账务处理。

第22条 区域公司固定资产的购建。

①5000元以下(含)的固定资产购建由区域公司在预算范围内自行购建，超出预算的固定资产购建需按照预算管理程序进行审批。

②5000元以上、5万元以下(含)的固定资产购置由区域公司上报购建申请，集团总裁批准后方可购建。

③5万元以上的固定资产购置由区域公司上报购建申请，由集团总裁、董事长审批后方可购建。

④大型机械设备的购置，先由集团高层经营班子办公会议审议，再报董事会审批。

2.购建的程序

使用部门根据生产施工或管理的实际需要提出书面申请，办公室(综合部)审核汇总后书面报区域公司领导审批，根据管理权限需上报集团审批的应上报集团审批。经批准后由办公室(综合部)组织购建。

办公室(综合部)在采购完成或工程竣工交付后应立即根据购货发票、工程决算单以及相关资料及时进行物帐处理，组织或委托有关单位进行检验，检验合格后，填制固定资产收入凭证和固定资产卡片，一式三份送交财务部并办理报账手续。

财务部门应认真核对全部单据、资料，核对无误后及时进行账务处理，同时将盖章后的固定资产收入凭证和卡片退办公室(综合部)一份进行台帐登记和保管，送交使用单位一份登记管理。

第23条 固定资产的出租。

为提高固定资产的利用效率，对机具、工具及仪器仪表等设备，集团在各区域公司之间实行固定资产的有偿使用制度，由工程管理中心核定出租费用标准并制定相关细则。

各区域公司应在成本效益原则下尽量选择内部租赁;对外出租固定资产必须征得本单位领导的同意，由综合部签订租赁合同。财务部按合同规定按期收取租赁费。

第24条 固定资产的调拨和转移，应按下列规定办理手续:

1.固定资产向集团以外的其他单位转移，原则上均实行有偿转让。实行有偿转让的固定资产应按质论价收取价款。

2.在集团所属范围内固定资产的调拨实行无偿调拨，由集团调拨部门填制《固定资产调拨通知单》(见附件1)，送调入、调出单位和相关财务部门。调出单位根据上述通知单位文件填制《固定资产转移单》(见附件2)，调入单位根据“固定资产转移单”审核无误后入账和转移实物。调出、调入单位列账月份应当一致，同时调增、调减固定资产卡片、清册以及使用地点。

3.财务部门、使用部门要相互密切配合，及时办理固定资产调拨的有关审批和账务处理手续，对不符合规定或手续不完备的调拨事项，集团有关部门应不予受理;在固定资产调拨中，有关备品、附件以及技术资料档案应随资产调拨，不得截留，以保证固定资产完整无缺。

第25条 固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，经专业部门的技术鉴定后，由固定资产使用部门填制《固定资产报废申请单》(见附件3)，送交行政管理中心、财务管理中心初审后，上交财务总监、行政副总审批，再报集团总裁或董事会审批。

1.固定资产的报废审批权限:

使用期满、折旧已提足的固定资产正常报废，单位原值在5万元(含)以下的，报集团总裁审批;单位原值在5万元以上的，报董事长审批。

固定资产非正常报废，减值损失在5万元(含)以下的，报集团总裁审批;减值损失在5万元以上的，报董事长审批。

2.固定资产的报废程序。报废固定资产必须符合国家有关规定和报废条件，由工程管理中心或行政管理中心组织鉴定小组或相关专业人员认真进行技术鉴定，填制《固定资产报废清单》(见附件4)交由财务部门上报审批。经批准后由工程管理中心或行政管理中心进行清理，会同财务管理中心填报固定资产清理报告，同时进行账务处理，相关部门均应注销该项固定资产卡片。

3.对于已提满折旧但仍可继续使用的固定资产，应继续使用，不得擅自进行报废，待其物理寿命或技术寿命到期后，经批准后方可进行报废。

第26条 固定资产发生的盘盈、盘亏，应由行政管理中心填制固定资产盘盈、(盘亏、毁损)报告单，按规定程序经集团总裁审查后，由财务管理中心报当地税务部门审批后进行账务处理，保证账、卡相符;同时调整固定资产清册，保证卡、物相符。

第五章 固定资产折旧及方法

第27条 集团的固定资产采用平均年限法计提折旧。

年折旧率=(1-净残值率(3%))/预计使用年限*100%

第28条 预计使用年限和预计净残值由集团行政管理中心、企业管理中心、财务管理中心、工程管理中心组织会议初定，报集团高层经营班子会议审批。固定资产预计使用年限和预计净残值、折旧方法等，一经确定不得随意变更，如需变更，需经董事会或股东大会批准，并在会计报表附注中予以说明。

第29条 因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后价值，预计尚可使用年限和净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。

第30条 融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

第31条 除以下情况外，集团应对所有固定资产计提折旧:

1.已提足折旧仍继续使用的固定资产;

2.按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。

第32条 集团一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

提取固定资产折旧，应按月编制《固定资产折旧计算表》(见附件5)，正确计提，不准多提、少提或漏提，保证及时足额提取各项折旧。

第六章 固定资产修理

第33条 固定资产修理实行预算控制，根据各种固定资产使用情况，由各使用部门提出固定资产修理计划，以及修理费用预算，报行政管理中心审核批准，作为修理固定资产的依据。重大的、突发的固定资产修理按照预算管理原则实行例外审批制度。

第34条 施工生产用固定资产需要修理时，由使用部门制定修理间隔期、修理质量标准、费用定额等，交由工程管理中心统一组织实施。

第35条 发生的固定资产修理支出，计入有关成本和费用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可以采用待摊或者预提的办法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，年末实际支出大于预提费用的差额，计入有关成本和费用;小于预提费用的差额冲减有关成本和费用。

第七章 固定资产记录

第36条 固定资产记录必须及时、正确、全面地反映固定资产的现状及增减变动情况，对固定资产增加、减少、使用、保管进行严格监督。

第37条 集团所有固定资产均应设置“固定资产卡片”，登记各个资产的详细项目。财务管理中心负责固定资产账面记录、卡片记录，保证账、卡相符;使用部门负责保管卡片，保证卡、物相符。

各种设备以每一台、部、架、套等为单位登记一卡;房屋及建筑物以每栋、每座、每套为单位登记一卡。固定资产卡片可设置附卡，固定资产某些可独立存在的组成部分在附卡中进行记录。

在固定资产卡片上要及时记录固定资产的变动情况。

第38条 固定资产记录应按照下列规定进行登记:

1.财务管理中心设置固定资产总账、明细账进行总额和分类核算，并设《固定资产登记簿》，按使用单位反映每一类固定资产的增减变动情况，年度汇编《固定资产清册》，综合反映年度固定资产状况。

2.行政管理中心设置固定资产实物账和固定资产卡片，按单项设备以台、部、辆、组、套为单位，一物一卡，详细登记资产的各个项目。

3.为便于管理、核对、查找，使用部门应制作固定资产卡片，并将其固定于固定资产醒目处。

第39条 财务管理中心、行政管理中心、使用部门必须定期核对固定资产相关记录，每年至少核对一次，保证账、卡、实相符。

第八章 固定资产清查

第40条 集团应于年度终了前组织行政管理中心、财务管理中心及使用部门相关人员对固定资产进行一次全面清查，保证卡实相符、账卡相符、账账相符。

第41条 盘盈的固定资产，经集团总裁批准后计入当期营业外收入;盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。

如盘盈、盘亏或毁损的固定资产，在期末结账前尚未经批准的，在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理，并在会计报表附注中做出说明;如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。

第九章 固定资产分析与考核

第42条 财务管理中心根据本办法，对各项固定资产管理进行定期和不定期的分析和考核，分析固定资产的分布、构成、增减变动和固定资产折旧提取等情况，以合理使用固定资产，提高固定资产使用效果。

第43条 固定资产管理考核的主要内容:

1.使用部门和个人是否能够真正按照本制度的规定进行固定资产的管理工作，具体包括:

①对固定资产及其变动情况及时、准确、有效的进行记录，保证账、卡、物相符。

②做好固定资产的使用、维护和保管工作，确保固定资产处于良好状态。

③严格按照有关规定及程序，办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售、调拨、调整、停闭、拆除、出租等工作。

2.按照“谁使用、谁保管、谁维护”原则，对固定资产责任到人制度进行考核，将固定资产责任具体落实到每个人身上。

第44条 固定资产考核的奖惩:

1.行政管理中心将在每年年末组织企业管理中心、财务管理中心、工程管理中心对各使用部门固定资产管理状况及使用效益进行分析和考核，并将考核结果在全公司进行通报;对固定资产管理工作成绩显著的部门和相关人员将给予表扬和奖励;对责任不清、管理不善，造成固定资产毁损的部门及其责任人，给予通报批评并进行经济处罚。

2.对违反固定资产管理制度、擅离职守、玩忽职守或其他个人原因给集团固定资产带来损失的，责令使用责任人进行赔偿。

第45条 行政管理中心、财务管理中心应经常对固定资产进行定期和不定期的分析与考核，促进固定资产的管理使用，提高使用效果。

第十章 附则

第46条 本办法由集团行政管理中心负责起草、修订、监督执行及解释;企业管理中心、财务管理中心、工程管理中心参与制度会审与执行检查。

第47条 本办法经集团高层经营班子会议审议通过，自下发之日起执行。

第48条 附件:(1)固定资产调拨通知单;(2)固定资产转移单;(3)固定资产报废申请单;(4)固定资产报废清单;(5)固定资产折旧计算表。

固定资产管理办法：房地产发展公司固定资产

房地产发展有限公司固定资产管理办法

第一章 总则

第一条为加强对江苏**房地产发展有限公司(以下简称"**公司")固定资产的管理，规范资产运行秩序，提高资产运营效率，根据江苏**房地产发展有限公司《财务管理制度》的有关规定，特制定本办法。

第二条本办法适用于**公司本部及其所属各分(子)公司、部门。

第二章 概述

第三条固定资产是指使用期限较长、单位价值较高、且在使用过程中保持其原有实物形态的资产。

第四条为了保护资产的完整安全和提高其使用效率，公司的固定资产实行分级管理和归口管理相结合的管理方法。

1、实行资产的分级管理:

(1)财务部负责公司资产的管理和监督，每年定期(年中和年底)组织固定资产的清查盘点;

(2)其他各级使用单位(部门)在财务部的统一协调下，按照固定资产的存放地点结合使用部门或归口管理部门，具体负责本单位(部门)资产的管理，并进一步将管理责任落实到部门和个人。

2、实行资产的归口管理，即按固定资产的类别，由公司的工程部、行政管理部、it部等相关部门分别负责管理:

(1)工程部负责**公司工程设备的统一管理;

(2)it部负责办公设备中的电脑、打印机、传真机、程控电话、网络等管理;负责信息保密，电脑、软件以及与电脑相关配置的请购审核;

(3)行政部负责通讯工具、运输工具、公共房产、公共设施的管理，以及与之相关的物业管理;

(4)部门合并时，合并双方资产须进行详细交接，由接收方负责合并后资产的管理，交出方承担交接前资产管理责任;

(5)对于**公司所属各分(子)公司之间调用固定资产时，由相应的财务部门负责办理有关手续;

(6)资产在调拨过程中应急方法允许使用，但被调拨资产的部门应主动补办并完善相关手续，否则所造成的相关责任由该部门承担。

(7) 各级资产使用部门和归口管理部门应建立其所使用和管理的固定资产的台账，定期和财务部门核对。

3、**公司下属各公司总经理对所属公司的固定资产的完整、安全和有效利用负责。

第五条资产管理组织的设置:

1、在**公司财务部成立资产管理小组，负责**公司本部及其所属各公司的固定资产管理工作。

2、实行资产管理员制度:

在**公司本部各部门及所属各公司的各部门设立兼职的资产管理员，在各公司财务部和**公司财务部资产管理处的统一领导下开展资产管理的有关工作。

资产管理员的基本职责是:

(1)建立本公司、部门资产台账，详细登记本公司、部门的固定资产;

(2)及时办理本公司、部门资产的新增、调拨、修理、报废，并在台账上真实反映;

(3)协助归口资产管理部门做好资产的日常维修、修理，确保部门资产准确和安全;

(4)按时向财务部资产管理处报送资产管理方面的报表;

(5)配合财务部门、归口资产管理部门做好资产抽查、清查和核查工作，落实**公司有关资产管理的要求，及时准确地填报各种相关资料;

(6)做好资产管理方面的其他工作;

(7)部门资产管理员因工作或其他原因而离开本职岗位时，须及时、完整地向接收人移交资产管理方面的全部资料、文件。

第六条 固定资产的购置:

1、**公司本部固定资产的购置必须有书面申请，经**公司董事长批准后方可购置。

2、固定资产的购置应做到货比三家。

3、**公司所属各分(子)公司购置固定资产的规定:

**公司所属各分(子)公司购置固定资产可采用三种方式:

(1)预算购置:

①**公司所属各分(子)公司如需购置固定资产时，必须向**公司财务部上报固定资产购置预算，由财务部审核后上报**公司董事长审批;特殊情况下由**公司董事长同意购买的，也需将有关资料报**公司财务部资产管理处存档备查。

②各公司财务总监必须详细审核固定资产购置预算并签署审核意见，未签署意见的，**公司财务部将不予上报董事长审批，对不依程序可能造成的损失，**公司财务部不承担任何责任。

③各公司必须在**公司董事长批准的预算内购置固定资产，一般情况下不准超预算;特殊情况下确需超预算的，必须另行向**公司董事长请示。

(2)授权购置:有关公司根据**公司董事长的授权，在授权范围内购置有关固定资产时，由有关公司总经理审批，超过授权标准的固定资产购置，必须报**公司董事长审批。

(3)单项审批购置:**公司所属各分(子)公司如在预算或授权之外临时购置固定资产时，须向**公司财务部上报固定资产购置预算，由财务部审核后上报**公司董事长审批;特殊情况下由**公司董事长同意购买的，也需将有关资料报**公司财务部资产管理处存档备查

第三章 固定资产的常规管理

第七条固定资产购入、验收管理:

1、购回公司两天内，供应(或采购)部必须及时通知资产请购部门和相关的技术部门进行实地检测。资产管理部门对资产运行的主要技术数据加以说明，填写并出具《固定资产验收检测报告》。

2、资产管理部门必须将检测合格的报告，一式四份分别报给财务部固定资产会计、资产请购部门资产管理员、供应部(采购部)采购员和本部门留存。供应(或采购)部根据验收合格的检测报告，整理好资产购入发票、运费、进口关税、装卸费、安装费等相关费用的票据，三天内办理完成发票报销手续(特殊情况除外)。

3、领用部门根据检测合格的报告，登记部门固定资产台账。

4、财务部应按固定资产的类别建立固定资产明细账，按使用部门(单位)建立固定资产卡片;财务部的固定资产明细账和各部门资产管理员的固定资产台账应与固定资产卡片相一致。

5、财务部根据供应(或采购)部提供的发票等登记公司固定资产总账及明细账。

6、固定资产检测不合格或试用不合格的资产，由资产使用部门协助，供应(或采购)部负责办理退货事宜。

7、固定资产需试用的，资产管理部门须每周向供应(或采购)部和财务部报送资产试用的技术数据，以便于供应(或采购)部门做出是否退货以及何时退货的决定。试用期限最长不得超过半

年。资产试用期间，供应(或采购)部不得向供货商付款。

8、公司自制的固定资产，由资产制造部门对资产的性能、质量、运行的技术参数等数据进行检测后详细登记到该资产的"固定资产验收检测报告"，并为设备办理资产卡片。资产制造部门及时将检测合格的自制固定资产办理入库手续。待需求部门领用时，由相关部门出具"固定资产验收检测报告"，一式三联，一联交领用部门登记资产台账;一联须在资产领用时交财务部门，并附制造该项资产的成本明细清单，作为财务部门记账依据:一联交归口资产管理部门。

第八条固定资产调拨管理

1、固定资产调拨，必须由固定资产需求部门与使用部门在达成调拨共识的基础上，由调入部门请求资产管理部门对资产的使用状况及技术性能进行鉴定，鉴定合格的资产方可调出(严禁将已丧失使用价值的资产调给需求部门)

2、固定资产管理部门必须对鉴定结果负责。

3、调拨双方负责调拨的人员和部门负责人及资产管理部门签字后，调出方应立即带《固定资产调拨单》到财务部办理账务划拨手续后，方可进行实物移交。

4、未经财务部资产会计签字的调拨，财务部将不予办理划账，归口资产管理部门不得调拨资产，并将有关资料退回调出部门领导，同时报请资产管理小组对调入及调出部门予以通报批评。

5、资产调拨时，调出部门必须把该项资产的零配件及技术资料全部移交给资产调入部门。不允许把一项资产拆散或几件拼装后调拨。

6、调往各公司的固定资产，由调入方持公司领导签名的"资产调拨申请书"到财务部领取"固定资产调拨单"，再到相关部门联系调拨事项，办理有关手续。

7、从各公司调入总部的固定资产，该公司需在办理调拨实物的次日，将调拨资产的文件传真到总部财务部资产会计处，集团公司总部调入部门须在资产安装好后将《资产调拨单》送到财务部和归口的资产管理部门。

8、部门借用资产需办理借用手续，并报财务部备案。出借资产的折旧由借入部门承担。

第九条固定资产送修管理

固定资产因故须送厂商修复时，应依照公司与供应商签订的供销合同，于送修时由资产使用部门填写《固定资产送修申请单》，归口资产管理部门核实后方可进行。《固定资产送修申请单》第一联由资产使用部门留存，作为出门证使用;第二联送财务部;第三联由门卫室暂存于次日转送财务部门;第四联交供货商作资产运回公司交货的凭证，经办部门会同归口资产管理部门在验收后转交财务部，申请报销修理费用。

第十条固定资产出租或外借管理

固定资产出租或外借，由归口资产管理部门将有关资料上报财务部资产管理处，资产管理处审核后上报**公司董事会批准后方可办理出租或外借，并应签订合同，正本一份报送财务部以备核对，合同内容应包括修缮保养及税费负担、租金、运输费用、归还期限、保持原状、附属设备明细等。

第十一条固定资产报废管理

1、固定资产报废，由报废资产的公司、部门提出书面申请，该公司、部门总经理签字同意，资产管理员负责办理报废手续。

2、归口资产管理部门应派出(或会同有关部门派出)两名以上专业技术人员对申请报废资产进行技术鉴定，详细填写《固定资产报废鉴定表》。

3、报废资产进行技术鉴定后，由资产使用部门将申请表报至财务部资产管理处，请求给予核销账目。资产会计要查清报废资产的原始价值，累计折旧，是否已到使用年限，是否符合报废条件;对符合报废条件的，资产会计应会同资产管理小组相关成员到现场查看实物，如果资产管理小组中的一人认为该项资产不能报废的，则该项资产不能报废。

4、资产管理小组完成鉴定后，归口资产管理部门应将固定资产报废表报送财务部资产管理处，资产管理处审核后上报财务部负责人，财务部负责人审核后报**公司董事会审批，批准后由财务部进行相关的账务处理。

5、提前报废的固定资产，其未提完的折旧须在资产报废当月一次性记入该部门的费用，不得分月摊销。

6、借用的固定资产，借用部门无权擅自进行报废处理。如确需作报废的，须提供部门填写的"报废资产委托书"，并提供该项资产的详细技术资料。

7、对因人为原因导致的资产提前报废，由资产使用部门落实相关责任后，再履行资产报废程序。

8、**公司所属各分(子)公司固定资产报废实行向**公司报批制度:

(1) 各公司的有关固定资产如确实需要报废时，应向**公司财务部资产管理处报告(报告必须有本公司财务总监的审核意见);

(2)**公司财务部在对各公司上报的固定资产报废报告进行审核并签署意见后，上报**公司领导审批;

(3) 各公司根据批复情况结合本公司固定资产管理制度进行资产的有关处理。

第十二条固定资产清理的管理

公司已批准报废的固定资产由资产使用部门的资产管理员持《固定资产清理单》会同归口管理部门负责将其分类、整理及变卖，所有收入必须如实上交财务部。

第十三条闲置设备的管理

闲置设备实行定期报告制度，各公司闲置(含未使用)的固定资产应定期(每月)向**公司财务部资产管理处报送有关报表(报表格式详见"闲置设备统计表")。

第十四条固定资产完工结转的管理

在固定资产完工交付使用后必须结转至固定资产并按规定计提折旧;如果尚未办理竣工决算的，应按估计价值暂估入账，并计提折旧;待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。

第四章 固定资产检查

第十五条 固定资产的检查

资产清查范围包括公司所有的房屋建筑物、机器设备、办公设备、运输工具、通讯工具以及其他列入固定资产管理范畴的一切资产。

1、资产清查的内容是:

(1)清查固定资产的实存数，如发现实存数与账存数存在差异，必须找出产生差异的原因和分清造成差异的责任，确保账实相符;

(2)查明固定资产的使用情况，是否存在资产闲置和功能闲置，便于采取措施及时处理，充分挖掘固定资产的使用潜力;

(3)是否存在因管理不善造成的资产丢失、毁损、提前报废或被非法侵占、挪用等情况，便于改善管理，保护公司资产的安全和完整;

(4)清查固定资产的验收、保管、调拨等内部控制制度的执行情况，便于健全制度，加强管理。

2、**公司财务部代表公司在每年的年中和年末对公司的固定资产各进行一次彻底的资产清查;每季度末由资产使用部门自查一次，财务部对各部门的清查情况进

行抽查(抽查面不得低于30%)。

第五章附则

第十六条 **公司下属各公司必须根据本办法的有关规定结合本公司的具体情况和所处行业的特点及，在收到本制度后的1个月内制订相应的固定资产管理办法，报经**公司财务部批准后执行。

第十七条本办法经**公司董事会批准后实施，修改时亦同。

第十八条本办法的解释权、监督执行权归**公司财务部。

第十九条本办法自颁布之日起正式执行，未尽事宜将另行补充通知。

江苏**房地产发展有限公司

固定资产管理办法：隆兴供电公司固定资产

第一章总则

第一条为规范我分公司固定资产管理，提高资产使用效率，保证固定资产完整，根据企业会计制度、企业会计准则以及国家有关法律规定，结合我分公司实际，特制定本办法。

第二条本办法适用于兴隆供电分公司所属的各个单位。

第三条固定资产管理的内容包括:固定资产管理职责、固定资产划分的标准与分类、固定资产折旧和修理、固定资产减少和清理、固定资产卡片和保管、固定资产管理信息化等工作。

第四条固定资产管理的主要任务是:建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，保障固定资产的安全、完整，提高资产使用效益。

第五条固定资产管理坚持统一政策、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。

第二章固定资产管理职责

第六条固定资产管理的主要职责是:

(一)贯彻执行国家电网公司、华北电网有限公司固定资产管理政策，并根据本单位实际情况制定固定资产管理制度。

(二)建立健全本单位固定资产管理的组织体系，明确内部职责分工，落实管理责任，完善内部控制。

(三)根据权限范围决定或向上级单位报批本单位固定资产购建的资本性支出预算、固定资产处置行为和折旧、修理政策。

(四)加强和规范固定资产的日常管理，确保资产的安全、完整，提高使用效益，及时向上级单位报送资产管理信息。

(五)组织本单位固定资产管理人员的业务培训。

第七条内部固定资产管理职能包括价值管理、实物管理和使用保管管理。

财务部门承担固定资产的价值管理职能。

有关业务部门根据业务分工承担固定资产的实物管理职能。

固定资产的具体使用、运行、维护、保管单位承担固定资产的使用保管职能。

第八条固定资产管理主要是从价值形态及时、准确地反映固定资产的增减变动情况。

(一)制定固定资产价值管理的规章制度。

(二)负责固定资产核算，正确计价，按规定提取折旧，及时反映其增减变动情况。

(三)建立固定资产账簿和固定资产卡片，定期查核，负责组织固定资产清查盘点，做到账、卡、物三者相一致。

(四)会同有关部门负责固定资产购建、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排，并控制其费用。

(五)会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作。

(六)负责固定资产的评估工作，核定出售固定资产价格和出租固定资产租赁费。

(七)负责固定资产的投保、索赔工作。

第九条固定资产实物管理主要是从实物形态及时、准确的反映固定资产的增减变动情况，按技术要求对固定资产实施管理，确保固定资产的安全完整和有效使用。

(一)根据所负责管理的实物资产的类别、特点、制定具体的实物资产管理办法。

(二)组织和督促使用保管部门加强固定资产实物管理;保管固定资产卡片副本，并与价值管理部门核对一致;负责实施固定资产清查盘点并检查其使用效益，保证卡、物相符，对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处理意见。

(三)审核和统筹安排固定资产的更新改造、大修计划，编报费用预算，按批准后的预算组织实施，督促工程如期完成并按规定编报竣工决算。

(四)组织更新改造及大修重点工程项目的竣工验收工作，检查其投资效益。

(五)组织审核各项固定资产的出售、调拨、报废、停用、拆除及内部转移等技术鉴定工作。

(六)协助办理固定资产投保及定损工作，组织对出险的固定资产进行技术鉴定，收集有关资料提供给财务部门。

第十条固定资产使用保管管理是固定资产管理的基础，主要是指对使用管理的固定资产的安全运行、维护保养及检修等方面的日常管理，保证固定资产的使用及质量处于良好状态。

(一)按谁使用谁保管的原则，将固定资产的保管责任落实到人。

(二)设置专人管理固定资产卡片副本，及时办理各项增减、变动手续，并设立固定资产登记簿。

(三)制定和贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种技术管理制度和技术档案的管理办法。

(四)提出固定资产的更新改造、检修意见，提交实物管理部门统筹安排，经批准后组织实施，确保如期完成。

(五)对固定资产的报废、出售、调拨等工作，会同价值管理和实物管理部门填制固定资产报废审批表和固定资产调拨单，提出书面处理意见，经实物管理部门鉴定、检查，并报价值管理部门审批后，按资产处置程序交相关部门进行处置。

(六)按价值管理和实物管理部门的要求，定期或不定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面清点一次，保证卡、物相符。

(七)及时做好固定资产出险通知、证据收集、现场保护等工作，配合价值管理部门和实物管理部门办理索赔手续。

第三章固定资产的划分标准和分类

第十一条固定资产的确认:

(一)指使用期限超过一年、能够独立发挥作用的房屋、建筑物、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

(二)不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上的，并且使用年限超过两年的资产。

具备以上两个条件之一的确认为固定资产。固定资产具体范围按《国家电网公司目录》执行。

第十二条固定资产分类

(一)按使用情况分类

1、生产经营用固定资产

2、非生产经营用固定资产

3、租出固定资产

4、不需用固定资产

5、未使用固定资产

6、基建用固定资产

7、以融资租赁方式租入的固定资产

8、土地(以前年度清产核资作价单独入账的土地)

(二)按用途分类

1、输电线路

2、变电线路

3、配电线路

4、用电计量设备

5、通讯线路及设备

6、自动化控制设备及仪器仪表

7、发电及供热设备

8、水工及机械设备

9、检修及维护设备

10、生产管理用工器具

11、运输设备

12、非生产用设备及器具

13、房屋

14、建筑物

15、土地

第十三条除上述两种分类口径外:

(一)输电线路和变电设备按以下标准分类:

1、110kv及以下

(二)配电线路及设备还应当按以下标准分类:

1、35kv

2、10kv

3、10kv以下

第十四条固定资产因更新改造或其他原因改变原来用途，引起资产分类变化的，应予以重新分类。

第四章固定资产的增加和计价

第十五条固定资产的增加包括购建、投资转入、融资租入、接受捐赠、无偿调入、盘盈及其他途径增加。

第十六条固定资产的购建方式包括基本建设、更新改造和零星购置等。

第十七条新增固定资产必须履行交接验收程序，确保账、卡、物一致，财务部门、实物管理部门和使用保管部门的有关新增资产信息一致。

第十八条各单位应加强在建工程的管理，竣工决算验收按华北电网基本建设工程竣工决算报告编制办法执行。

第十九条基本建设和更新改造工程竣工，资产达到预计可使用状态，项目建设管理单位应按规定及时组织进行项目竣工验收、编制竣工决算报告、办理资产移交手续。竣工决算报告按规定程序经审查、审计后，报送财务部门;财务部门根据竣工决算报告及时建立固定资产卡片。如果竣工决算报告未能及时编制完成，项目建设管理单位应以实际支出和工程概算为基础估计资产价值，连同资产清单报送财务部门;财务部门根据暂估价值和固定资产投运报告转增固定资产;待竣工决算编制完成后，根据决算金额调整固定资产价值。

第二十条零星购置固定资产，由经办部门根据批准的预算和计划组织实施。资产购入后，应及时办理资产验收、交接手续，填制固定资产卡片，连同有关批准文件、合同、协议、发票单证等。保送财务部门办理固定资产入账手续。零星购置固定资产需要安装的，安装完成后转增固定资产。

第二十一条投资转入、融资转入、接受转赠、无偿调入固定资产，由经办部门根据有关批准文件组织实施，按前款规定办理资产交接和入账手续。

第二十二条盘盈的固定资产，由使用保管部门查明情况，填制固定资产盘盈报告单，经实物管理部门鉴定估价后，按管理权限后，报财务部门入账。

第二十三条固定资产取得时的入账价值，按照国家统一的会计制度和公司规定的会计核算办法确定。

第二十四条固定资产入账后，除下列情况外，不得随意变动固定资产原值:

(一)根据国家有关规定进行资产评估

(二)增加补充设备或改良装置

(三)将固定资产的一部分拆除

(四)根据实际价值调整原来的暂估价值

(五)发现原固定资产价值记录有误

第五章固定资产折旧和修理

第二十五条固定资产折旧方法一般采用年限平均法。

第二十六条财务部门应根据固定资产目录、账簿和卡片的记录等，编制固定资产月度分类折旧表，作为计提折旧的依据。

第二十七条下列固定资产应当计提折旧:

(一)所有房屋和建筑物

(二)生产经营用和非生产经营用固定资产

(三)不需用和未使用固定资产

(四)以经营租赁方式出租的固定资产

(五)基建用固定资产

(六)以融资租赁方式租入的固定资产

(七)经营租入改良的固定资产

上述固定资产如果是按暂估价值时，同时调整已计提折旧;在已实际价值调整暂估价值的，同时调整已计提的折旧。

第二十八条下列固定资产不计提折旧:

(一)已提足折旧继续使用的固定资产

(二)按规定单独估价作为固定资产入账的土地

(三)全额计提减值准备的固定资产

(四)更改期间转入在建工程的固定资产

第二十九条固定资产应按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。

第三十条因更新改造等原因而调整固定资产，应当根据调整后的价值、预计可使用年限和净残值等，按规定的折旧方法计提折旧。

第三十一条以融资租赁方式租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧固定资产的折旧政策;能够合理确定租赁期满时将会取得租赁固定资产所有权的，应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期满时会取得租赁固定资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者较短的期间内计提折旧。融资租入的固定资产应单独造册管理。

第三十四条对各类固定资产应实行计划检修制度。大、中、小修理费用均应纳入年度财务预算管理。固定资产修理费用，按实际发生额计入当期成本费用。

第六章固定资产的减少和清理

第三十五条固定资产减少主要是指固定资产的转让、盘亏、毁损、报废、无偿调拨等。

第三十六条固定资产实物管理和使用保管部门应对固定资产实行跟踪管理，定期或不定期对固定资产进行清点盘查，全面了解和掌握固定资产的使用情况和质量状况，对闲置、多余等固定资产提出处理意见。

第三十七条发生固定资产盘亏，按下列程序处理:

(一)使用保管部门查明资产盘亏原因形成书面报告，并填写固定资产盘亏审批表

(二)盘亏单位内部审计(监察)部门调查提出处理意见

(三)盘亏单位财务部门出具财务处理意见并填写固定资产盘亏审批表

(四)盘亏单位按管理程序报经批准后，报送财务部门办理固定资产清理手续

第三十八条固定资产报废管理具体见资产报废管理规定。

第三十九条固定资产无偿调拨原则上只能在国家电网公司系统内部各全资单位之间进行。未经批准，任何单位不得将固定资产无偿调拨给公司系统外的单位。

第四十条固定资产无偿调拨时，应填制固定资产调拨单，经审批通过后，交财务部门入账。

第七章固定资产日常管理

第四十一条各单位应根据固定资产目录，按照每一固定资产登记对象建立固定资产卡片。建立固定资产卡片的时间为竣工决算完成后二个月内。

固定资产卡片至少一式三份，其中财务部门保存正本一份，固定资产实物管理和使用保管部门各保存副本一份，并定期核对一致。

第四十二条固定资产卡片记录的内容包括但不限于:

(一)资产的名称、编码、分类、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量。

(二)资产原值及变动情况。

(三)折旧率、残值率、累计折旧、已提减值准备、资产净值及其变动情况。

(四)主要附属设备的名称、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量。

(五)资产启用日期、预计使用年限、使用保管单位、存放地点、保管人及验收人。

第四十三条固定资产实行统一编码管理，编码规则按照国家电网公司规定执行。

第四十四条固定资产卡片正本即为固定资产明细分类账，应同时按照会计基础工作规范的有关要求加强管理。

第四十五条固定资产价值发生变动时，财务部门应在30天内书面通知实物管理和使用保管部门，对固定资产卡片副本做相应变动记载;固定资产实物形态发生变动时，实物管理和使用保管部门应在30天内书面通知财务部门，对固定资产卡片正本做相应变动记载。

第四十六条固定资产发生报废、无偿调出、有偿转让、盘亏等固定资产减少事项后，原固定资产卡片应至少保存5年以上。

第四十七条要按照谁使用谁保管的原则，落实管理责任部门、单位和责任人，规范管理程序，保证资产的安全完整和正常运行，防止资产损失。由于管理不善造成固定资产盘亏、毁损、闲置浪费的，应追究有关责任人员的经济法律责任。

第四十八条固定资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休，应在办理离职手续前，将其保管使用的固定资产移交完毕。使用保管部门负责人负责监交。

第四十九条各单位加强对租赁资产的管理，坚持必需、合理的原则，建立健全审批制度，签订租赁合同(协议)，明确资产使用、维护等方面的责任。

第五十条建立固定资产清查制度

各单位应定期或不定期组织实物管理部门对固定资产进行全面的清查盘点，保证账、卡、物相符。每年应当进行一次全面清查。

固定资产清查盘点工作由固定资产实物管理部门负责实施:固定资产使用部门应密切配合，配备懂技术和了解固定资产状况人员协助固定资产清查工作，填制固定资产清查盘点表，提供有关资料。

清查盘点结束后，固定资产实物管理部门应当提交清查盘点报告，对盘盈、盘亏固定资产原因进行认真分析，提出整改措施并会同有关部门对相关责任人提出具体处理意见。清查盘点报告报送财务部门，按有关财务制度对清查盘点进行处理，发现重大资产损益，或有其他重要问题的，按管理权限报批。

第五十一条固定资产保险由华北电网有限公司统一投保。投保固定资产发生险情，应及时做好索赔工作。因工作失误等原因造成证据不全，并导致索赔失败或不能得到应有赔付的，要追究有关单位和人员的责任。

第五十二条各单位要积极推广电子计算机和网络信息技术在固定资产管理中的应用，逐步建立和完善固定资产管理信息系统，及时分析固定资产结构、分布、利用效率以及管理状态，总结经验教训，不断改进固定资产管理工作。

第五十三条本办法由财务科负责解释。

第五十四条本办法自下发之日起执行。

固定资产管理办法：某医院固定资产

医院固定资产管理办法

一、设置固定资产管理机构

由院长、行政分管院长、设备科长、财务科长、总务科长、各护士长组成设备管理机构，负责设备购置可行性论证、考察、保管及使用管理办法。

二、固定资产标准

一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原由物质形态的资产。以及单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资。

三、固定资产的计价

为正确反映和监督固定资产的增减变动情况和实际成本，正确固定资产折旧，必须按照《工业企业财务制度》规定的原价为计价基础，对固定资产进行计价。

四、固定资产内部转移的管理

固定资产内部转移，须经分管院长同意，由总务科统一调度，调出、调入部门双方办理手续，固定资产管理部门要根据调出、调入单及时更改仓库固定资产台帐及科室固定资产台帐，并报送财务部门。

五、固定资产折旧

范围:

1、房屋和建筑物;

2、在用医疗器械等专用设备;

3、办公用品、家具等一般设备;

4、图书;

5、其他。

折旧办法:房屋及建筑物，年提取率为3%计算

专用设备 电子设备，年提取率为20%

光学设备 年提取率为15%

机械设备 年提取率为12%

其他设备 年提取率为10%

六、固定资产修理的管理

固定资产管理部门为固定资产修理的主要部门，其他部门应配合管理。设备维修员平时要对贵重仪器做好维护保养工作。确保医疗仪器设备的正常运转，对发生的修理费支出，5仟元以下列入管理费用，修理费支出，5仟元以上列专用基金修购基金支出。

七、固定资产调出、出售或外借

1、固定资产调出、出售、外借需由管理部门提出书面报告经院长同意后，同时按规定办好手续并及时转帐，报送财务部门。

2、调拨、出售固定资产由管理部门报告院长后，并经评估机构确认后进行有价转让。

八、固定资产报废

一般设备应有使用部门提出报告，经院长同意，才可报废;贵重设备需由领导组织熟悉设备的技术人员进行鉴定后才可办理报废手续，并报上级部门批准。

固定资产管理办法：雷锋学校固定资产

沙长雷锋学校固定资产管理办法

第一条 学校的固定资产是国家和人民的财产，是保证学校教学、生产、行政和生活等工作的重要物资条件，要贯彻勤俭办学的方针，加强对固定资产的管理，提高效益，延长使用寿命。不断提高管理水平，以适应学校教育教学发展的需要，特制订本办法。

第二条 属于下列条件的为固定资产

固定资产必须具备以下两个条件：一是耐用时间在一年以上；二是单位价值在规定限额以上，具体内容包括：

1、一般设备。单位价值在500元以上，耐用时间在一年以上的设备。

2、专用设备。单位价值在800元以上，耐用时间在一年以上的设备。

3、批量设备。单位价值虽不足一般设备和专用调协的起点，但耐用时间在一年以上的大批同类财产。

4、其他符合固定资产标准的财产。

第三条 固定资产的分类。

固定资产一般划分为以下六大类：

l、房屋和建筑物，包括教学用房、办公用房、职工生活用房、学生宿舍及生活配套用房等。

2、一般设备。包括被服被具、教学、办公设备与家具，以及一般文体设备等。

3、专用设备。包括各种仪器和机械设备、医疗设备与文体设备等。

4、文物与陈列品。

5、图书。包括专业图书、技术图书、文教类图书等。

6、其他固定资产。指不属于上述各类的固定资产。

第四条 固定资产管理的基本任务是：

1、保管和维护好财产，使固定资产处于完好可用的状态。

2、采用行政的、技术的以及经济的措施，促使固定资产充分发挥作用，方便使用。

3、对固定资产寿命全过程（从添置、使用、维修到报废）的综合管理，力争效能较高，费用较低。

第五条 固定资产的管理和使用实行“统一领导、分级管理和管用结合”的原则。在主管校长的统一领导下，由校产管理员与各管用部门或总务科共同管理学校的仪器设备、图书、土地房产、校园设施和家具等固定资产。总务科督促各部门贯彻执行管理制度或实施细则，对所有的固定资产进行协调使用和管理，固定资产的日常管理维护工作由使用部门负责，实行管用结合。

第六条 建立与学校现代化进程相适应的固定资产管理体系，保证各项管理措施的落实。

各部门都要确定固定资产管理责任人，各责任人负责做好固定资产的账卡登记和使用情况记载，经常与校产管理专职人员联系，互通信息，相互合作。责任人因工作调动时，应事先与校产管理专职人员商妥，办清交接手续。

第七条 固定资产的计划管理

学校应有固定资产计划，力争各方面建设综合配套，避免重复设备，不能配套使用等浪费闲置现象。

学校重大项目建设或重大设备购置要进行可行性论证，要综合考虑人力、物力、财力条件，编写计划任务书，预测投资效益，严格审批。

第八条 固定资产建成后，一定要严格验收、考核是否达到预期目标、重大项目要签署正式验收文件归入档案，大型精密装备还应逐项鉴定技术指标，上报验收报告。

第九条 要加强固定资产的保养维护工作，培训管理人员，普及各项固定资产的使用、保养维护知识。健全对房屋、校园、设备、图书和家具等固定资产的维护办法。

第十条

1、学校财务部门建立校产金额总帐。校产管理部门，各部门应建立固定资产总帐、卡片、登记簿等完整的相互制约的固定资产财务管理制度，记录全部固定资产增减变化情况并建立相应的管理办法，确保财务管理部门与校产管理部门之间的有机联系，做到账账相符，账物相符。

2、要逐步解决固定资产更新改造资金的稳定来源，由教学设备费解决维护更新费用，由基本建设拨款解决发展性投资。

3、要逐步建立固定资产维修基金，从经费中提取一定比例维修费在专门帐户保存，确保定期维修。

4、各归口管理部门应根据所管财产的不同特点，采取行政和经济措施，努力提高固定资产的投资效益。财务部门应负责审定各项经济管理措施。

第十一条所有捐赠、调拨及衍生的固定资产均为全民财产，统一归学校所有，按本办法登记造册和管理。

本办法自颁布之后起实行。

固定资产管理办法：集团公司固定资产

集团公司固定资产管理办法范本第一章总则

第一条 为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。

第常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。第六章财产清查

第十七条 总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查(至少年终清查一次)，固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。

第十八条 固定资产清查的程序:固定资产全面清查时，由办公室和财务本部组成清查小组，编制"固定资产盘点表"，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据"固定资产盘点表"填制"固定资产盘盈表"和"固定资产盘亏表"，经有关人员签字或盖章后，财务本部据以进行有关的帐务处理。

第十九条 财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。

第二十条 固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值(固定资产原值减累计折旧)的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。第七章附则

第二十一条 本规定由财务本部负责解释和修订。

固定资产管理办法：固定资产

对于固定资产应该如何管理呢，小编为大家搜集了一篇“固定资产管理办法”，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友!

第一章 总则

第一条 为加强学院固定资产管理，确保资产安全、完整，防止资产流失，实现保值增值，提高资产使用效益，增强办学整体势力，推动学院各项事业的全面发展。根据国家有关法规、政策，结合我院实际，特制定本办法。

第二条 学院资产是指学院占有、使用，法律上确认为学院所有，能以货币计量的各种经济资源的总和。表现形式为固定资产、流动资产、无形资产、对外投资等。

第三条 学院固定资产管理的主要任务:认真贯彻落实国家有关方针、政策;理顺管理体制、完善管理制度、规范管理程序、落实管理责任;优化资源配置、实现资源共享、充分发挥投资效益;明细产权关系，维护学院合法权益。

第四条学院固定资产管理的主要内容:固定资产的产权登记、界定、增加变更、使用维护、清产核资、财务管理、统计报表、投资分析;资产的范围、分类、计价。

第二章 固定资产管理体制

第五条 学院对固定资产按照统一领导、分级管理、归口负责、责任到人、物尽其用的原则。学院实行两级资产管理摸式，设立学院资产管理委员会，负责全院资产管理工作，对资产管理的重大问题进行研究和决策，由主管院长担任资产管理委员会主任，资产管理部门和财务管理部门的负责人为副主任，委员由相关职能部门负责人担任;资产管理委员会下设办公室(资产管理处)，负责日常固定资产管理工作。学院下属各二级学院以及行政部门等单位应有一名领导负责本单位固定资产管理工作，并安排一名同志作为资产管理员负责日常具体工作。

第六条 根据学院对固定资产管理工作职能划分，各职能部门管理职责为

一、资产管理处主要职责:

(1)负责制定学院固定资产管理办法，并组织实施、监督检查;

(2)负责全院固定资产产权界定、资产评估、清产核资、效益分析等项管理工作。

(3)制定学院关于固定资产管理的各相规章制度，并进行监督落实;

(4)负责学院固定资产分类、分户明细帐登记、统计工作;

(5)组织并协助全院新增固定资产的计划论证、汇总报批，并对其进行验收登记、变更调拨、维护保养、报废处置等管理工作;

(6)负责及协调有关部门对全院房屋资源统一登记、分配、使用、调整、维护等项管理工作;

(7)负责全院家具登记、分配、使用、维修、处置等管理工作;

(8)承担全院所需办公用品、劳保用品、等低值易耗品、材料计划制定、论证报批等管理工作;

(9)全院库存物品的登记、存放、保管、发放，做到帐、物、卡相符;

二、财务处主要职责:根据学院发展规划及年度工作需要，制定资金预算计划、落实资金到位、监督资金使用;建立健全院财务管理制度并监督执行;制定学院及各部门年度、月度成本费用指标、专项资金、流动资金定额，并监督执行参与重要经济合同和招标项目的研究、审查、会签;负责按固定资产的价值分类核算，建立固定资产明细总帐、分类帐，并对固定资产进行监督检查。

三、总务处主要职责:制定全院后勤固定资产管理工作的各项管理规章制度; 负责后勤固定资产日常的使用和管理工作(包括:交通设备、通讯设备、橱房设施、锅炉、绿化设备、医疗器械等);负责全院植物(树木)的管理工作。

四、基建处;根据学院事业发展需要，制定学院总体建设规划和年度建设计划，并组织实施和管理;负责对已批准的建设项目办理征地、房屋拆迁、申请建筑执照，并按照建筑设计要求监督检查工程质量，办理俊工验收交付手续。

五、采购中心主要职责:负责全院基建工程及配套设施、仪器设备、低值品、易耗品、材料的统一采购工作;制定和完善有关采购工作的规章制度;用讯价及招标方式保证使用具备可靠质量、优惠价格、良好服务的产品;

六、图书馆 :负责全院图书的管理工作。

第七条 各二级学院、部、处、中心等单位固定资产管理职责:

(1)认真贯彻执行学院固定资产管理办法，结合本单位实际，制定固定资产管理实施细则，加强规范化管理，提高使用效益;

(2)对本单位使用的固定资产，在学院规定的权限内有调配权，但必须保证资产的安全和完整;

(3)各单位配备专职或兼职的资产管理员，对固定资产的安全、完整负有责任，应管理好本单位固定资产帐、卡、物工作，并按照学院资产管理部门的要求，定期或不定期地进行清查，做到帐、物、卡相符，以及认真做好有关资产管理的各种统计报表工作;

第八条 学院各单位资产管理员应相对稳定，工作调动时要实行严格的交接手续，帐、物、卡清点无误，签署交接文书，经资产管理处备案后方可调动。

第三章 固定资产的范围、分类

第九条 以下属固定资产范围

一、单台件价值200员以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有形态不变的资产;

二、单台件价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资视为固定资产。

第十条 固定资产分类

根据国家财政部有关固定资产的规定，将固定资产分为六大类:房屋及构筑物、专用设备(教学、科研仪器设备)、一般设备(行政、后勤、家具)、文物和陈列品、图书、其他设备。按照国家教育部颁布的《高等学校固定资产分类目录》，固定资产划分为十六大类:

01房屋及建筑物 02土地及植物 03仪器仪表

04机电设备 05电子设备 06印刷机械

07卫生医疗器械 08文体设备 09 标本模型

10文物及陈列品 11图书 12工具、量具、器皿

13 家具 14行政办公设备 15被服装具 16牲畜

第四章 固定资产计价

第十一条固定资产计价标准

一、购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价、调入价及运费、保险费、安装手续费等记帐;

二、建造的固定资产，按照建筑过程中实际发生的全部支出计价;

三、在原有固定资产基础上进行扩建、改建的固定资产应按照扩建、改建所发生的支出减去扩建、改建过程中变价收入后的净增加值记固定资产帐;

四、融资租入的固定资产，按照租赁协议确定的价款、运杂费、安装费、等计价;

五、盘盈的固定资产重新购置价值计价;

六、其他单位投资转入的固定资产，按照评估价值或者合同协议价执行;

七、已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，待实际价值确定后计价;

八、接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的实际价格或按评估价值，以及接受固定资产时发生的相关费用计价。

第十二条 已入帐的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产帐面原值;经过学院办公会议研究，批准对固定资产进行重新估价的;增加、补充设备或改造装置的;将固定资产一部分拆除的;根据实际价值调整原来暂估价值的;发现原固定资产记帐有误的。

第五章 固定资产的增加和验收

第十三条 学院从实际需要出发，对固定资产的投入应本着勤俭办学的方针，统筹兼顾、合理安排、精打细算、轻重缓急、逐步解决。坚决杜绝盲目、重复购置、建造固定资产，造成资源闲置和浪费，切实提高投资效益。

第十四条 学院根据发展规模以及固定资产配备及使用标准确定经费预算计划，增加固定资产应在安排的年度经费预算范围内，严禁非计划超支超用。

第十五条 按照加强计划管理、统一集中采购的原则，各单位拟新购建固定资产均必须申报年度计划，由资产管理处组织专家及职能部门进行可行性论证，从合理性、先进性、效益性等方面讨论研究，制定出切实可行的方案，经院长办公会审批通过后由采购中心统一订购;临时、零星、的急需物品，严格按照确定的审批权限和程序执行。

第十六条 购置大型、批量仪器设备、家具、图书及新建造基本建设项目，应由主管领导、职能部门、有关专家、使用单位共同组成招标工作组，严格执行有关招、投标的规定，做到公正、公平、公开，保证购建的固定资产无论是质量、价格及服务方面均达到要求。

第十七条 新增固定资产购建完成后，由资产管理处、购建单位、使用单位共同组织验收，按照有关专业标准、合同条款进行勘验、测试和清点，验收达不到规定标准的，不得交付使用，不得办理结算手续，并按合同条款提出退货或索赔。

第十八条 验收通过后，资产处和参与验收的部门共同填写验收报告，由资产管理处出具固定资产验收单、并建立固定资产帐、卡片，打印条码标签。财务处凭固定资产验收单办理结算手续。

第六章 固定资产使用管理

第十九条 各单位要管理好所占有和使用的资产，充分发挥资产使用效益。要认真执行学院固定资产管理办法，并结合实际，制定资产管理实施细则及相应的规章制度，切实落实管理责任，做到人人都管物，物物有人管。

第二十条 对仪器设备要定期检测、校验，确保精度和性能完好，注意防尘、防潮、防锈，保持设备清洁;房屋构筑物定期勘查、急时修缮，确保使用安全;要爱护学院图书资料，发现破损急时修复;对各类家具、生活服务设施，主管部门应经常安排维修人员进行定期检查，确保正常使用。

第二十一条 对固定资产实行二级管理，学院与各使用单位共同建立固定资产帐、物、卡管理体系，完全达到帐物相符、帐卡相符。

第二十二条 对在使用固定资产过程中，由于玩忽职守，操作不当，造成固定资产损坏、丢失的直接责任人要追究其责任，同时追究该单位负责人连带管理责任。

第七章 固定资产变更管理

第二十三条 固定资产的院内外调拨、借出、变价、报丢失都必须按照规定的程序逐级报批后，由学院职能部门统一办理有关手续，

任何单位不得擅自处理。

第二十四条 对出租、出借的资产，由借出单位或个人提出申请，部门负责人签署意见，报资产管理处批准后方可租借;对回收出租、出借的资产应进行全面认真检查，确实无任何损伤、损坏情况下收回。租借取得的收入，应急时、足额上缴学院财务部门。

第二十五条 资产管理处按照优化资源配置，提高资源使用效益的原则，对长期闲置或使用效率低下的资产有权进行调整或调拨，调到使用效益高的单位，最大限度发挥作用。

第二十六条 学院内部移交固定资产的有关规定;

一、根据工作需要，人员、机构进行调整，资产管理处会同归口管理部门组织有关单位进行财产清查，办理交接手续;

二、固定资产使用人调离学院，须交清所占有、使用的固定资产后方可离院;

三、资产管理员岗位发生变动，应在本单位监督下办理交接手续。

第八章 固定资产的处置

第二十七条 固定资产处置是指学院对固定资产产权转移或注销的行为，包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。

第二十八条 固定资产耐用期满，确已丧失效能的，应作报废处理。由人为或自然灾害等原因导致损毁的，应按报损处理。保废报损的固定资产必须经过技术鉴定确定为无法修复使用。

第二十九条 处置固定资产的的程序

一、使用单位提出申请，填写固定资产处置申请表;

二、归口管理部门组织技术鉴定;

三、资产管理处审批;

四、上报学院主管领导;

五、根据批复意见处置固定资产。

第三十条 处置固定资产的收入应及时、足额上缴学院财务部门，任何单位或个人不得截留挪用。

第九章 固定资产的仓库管理

第三十一条 合理、适量地储备通用、常用低值易耗品、材料等物品的库存是保证学院教学、行政办公、生活服务等项工作正常运行的必要物质基础。仓库管理是一项重要的工作，它对仓库管理人员提出较高要求。

第三十二条 仓库管理人员应贯彻执行学院有关仓库管理工作的各项规章制度，制定和完善仓库管理工作的具体措施，明确仓库管理工作责任目标，并自觉检查落实。

第三十三条 仓库保管员要爱岗敬业，具有强烈的责任心，对仓库管理工作认真负责、一丝不苟，严把进入仓库物品质量、数量关。凡采购入库的物品，仓库保管员与采购部门及有关人员进行全面、详细检查验收，按照提供的发票或受货清单逐一核对，发现质量等问题有权拒收;出库的物品，要严格按照审批程续发放。

第三十四条 仓库保管员要准确掌握各类库存物品需求量及循环周期，随时将需要补充或积压库存物品反馈到有关部门，急时作出相应调整、补充，确保各项工作正常运行。

第三十五条 建立库存物品的帐、物、卡管理制度，对每件物品都应详细登记，做到帐、物、卡相符。仓库物品要每月清点一次，学期末和年底与财务处库存帐目核对。

第三十六条 加强仓库安全管理，落实防火、防水、防盗、防潮、防霉等措施，确保学院财产不受损失，保持仓库环境整洁、卫生。

第十章 固定资产清查

第三十七条 学院各固定资产归口管理单位应每半年组织进行一次清查资产，达到帐、物、卡相符的要求。清查过程中发现问题，要查明原因，并急时解决或提出书面处理意见，报职能管理部门批复。

第三十八条 资产管理处在每年年末组织全院各固定资产归口单位进行全面清查资产，要求各单位内部帐、物、卡相符;学院固定资产分户帐与各单位固定资产帐、卡相符;学院固定资产总帐与财务处固定资产明细帐完全相符。

第三十九条 每年资产清查结束后，资产管理处会同财务处、审计处等部门进行固定资产使用、管理评估总结，并作出资产效益分析报告呈送学院领导，为学院研究决策重大事项提供科学依据。

第十一章 附则

第四十条 本办法由资产管理处负责解释并组织实施;

第四十一条 本办法经院长办公会研究通过，自 年 月日起执行。

固定资产管理办法：师大后勤固定资产

师大后勤固定资产管理的暂行办法

根据教育部及省、市政府对推进高校后勤社会改革工作的要求，按照院后勤社会化改革方案的规定，结合我院实际，特制定本办法。

一、学校后勤原有固定资产和经营服务中新增的规定资产，都是国有资产，所有权属学校。

二、学校后勤固定资产实行所有权和经营权分离，后勤发展总公司对资产具有经营使用权。

三、学校根据公司承担的经营服务范围，集中后勤资源优化配置，结合校内市场实际，确定交付公司归口使用和管理的资产(房屋、设施、设备等)。

四、产业后勤管理处行使对公司管理资产状况的监督、检查职能。会同学校有关部门对上述资产进行清查明晰，按资产功能与类别，进行产权登记，纳入学校固定资产进行统一管理。

五、公司有义务确保固有资产不流失，并承担经营性资产的保值增值责任。公司经营使用资产时应确保资产安全，在经营服务过程中负责做好上述资产的维护、保养工作。

六、公司对资产没有出让、抵押、租赁、变卖等处置权利。资产发生损毁、丢失的，按学校有关规定申报处理。资产报废按学校有关审批手续进行。

七、公司经营使用资产属纯服务型的，学校负责其更新、维护、维修费用;属纯经营型的，由公司负责更新、维护、维修费用;属经营服务型的，经核算、协商，在协议中明确双方责任。

八、公司出资采购大型设备和设施大型维修，都应由学校职能部门按相关部门规定，通过论证、招标、验收，结算等程序办理。

九、公司的资产维护、保养状况及新增资产数额是考核其经营业绩的重要指标。

固定资产管理办法：某饮食中心固定资产

饮食中心固定资产管理办法

为加强我中心国有资产的管理，提高全中心国有资产利用率，充分发挥资产的效益，制定本规定。

第一条国有资产的购置由采购部负责

第二条国有资产的管理实行层层负责制

饮食中心经理负责全中心国有资产管理工作;学生食堂管理部核算员兼资产管理员，负责全中心国有资产建帐登记卡清查、报废工作、各校区餐厅经理为所辖单位资产负责人;各餐厅保管员为本单位国有资产保管员。

第三条各单位购置炊事、用具和机械设备，必须以工作需要出发，并经认真的可行性论证。

新型或大型设备，事先必须对厂家技术力量、设备的性能、房屋水电等使用条件提出可行性报告，并聘请有关人士或专家进行论证和效益分析写出书面申请，经中心经理办公会议批准后方可购置。

常规用具设备购置时，为便于使用和维修，更广泛听取老用户意见，在总结、调查、分析、对比的基础上选择质优、价廉、适用的产品，并且尽量作到同一类设备同一厂家，统一型号、统一规格，逐步实现设备的规范化和标准化。

第四条购置的各种设备，采购供应部必须及时组织有关人员验收，合格后方可发放和领用。

验收中要检查品名、规格、型号、数量是否相符;质量、性能是否合格，零配件、说明书、技术资料是否齐全，发现问题，立即根据有关规定向责任人提出退换或陪补。

第五条国有资产必进行建账、建卡，作到账、物、卡相符。

1、建账和建卡的范围

(1)固定资产凡同时具备使用年限在一年以上、单位价格在500元以上的机器设备和辅助设备都列为资产管理。

(2)部分低值易耗品，耐用时间在一年以上，如不锈钢盘、碗、勺等都要建立内部资产帐。

(3)工具类:如扳手、起子、钢锯等。

(4)录象带、录音带、影碟、激光唱盘等。

2、要建立锅炉、电梯等各种机械设备和电视、微机、录象机、音响设备、空调机等电器设备的技术档案。内容包括说明书、电路图、结构图、技术规范、合同书、保修卡等。档案负责人为国有资产管理员。

第六条关于固定资产的日常管理

1、购入的固定资产必须持发票到资产处办理手续方可报销。

2、购入的固定资产要按品名、规格、性能、购置日期建立固定资产登记卡。

3、国有资产员负责固定资产卡的保管、检查和定期盘点，并把固定资产的增、减情况及时输入微机。

4、各部门的固定资产要指定专人使用与保养。

5、固定资产按使用年限和磨损程度，从成本中提取折旧基金。

第七条设备及炊事用具的内部调动与外借

1、各单位的设备，一般不准私下转借挪用。中心内有单位确需借用，要办理借用手续，到期资产管理员负责催还。

2、各单位设备的调动，必须经餐厅经理同意，并报中心经理批准方可。设备调动一周必须输完上帐、上卡或转帐、转卡手续。

3、中心所有资产原则上不外借，如遇特殊情况，要报中心经理批准后方可借出。外借设备必须有借方经手人开条签字，注明归还日期。归还的设备如有损坏照价赔偿。

第八条资产的清查与报损

1、中心每月组织一次国有资产清查:核对资产账目、账物是否相符，闲置设备要回收，对损坏的设备和需报废的设备要进行检查鉴定处理。

2、工作变动的资产负债人或保管员，要在接到正式通知的三天内办理完资产移交手续。

3、资产报废

(1)有使用年限要求的各类设备、电器、低值易耗品等要严格按规定的年限时间报废。

(2)固定资产的报废或清理要由单位领导和专业人员共同鉴定，确保已无使用价值时，报中心批准，并上报资产处，资产处批复后方可从微机中删除。

(3)低值易耗品的报废，要由部门负责人批准。

(4)报损的设备要全部上交，各单位不得自行处理。

第九条损坏设备的处理

各单位发生设备丢失事故时，必须立即报告，迅速查明原因，并及进行处理。财产损失在500元以下，由部门提出处理意见，报餐厅经理审批，财产损失在500元以上，由本部门提出处理意见，报中心经理审批。

汽车驾驶发生交通事故，按学校车队有关规定处理。

固定资产管理办法：公司固定资产

第一章 总则

第一条 为加强____________________有限公司

（以下简称“____”）机关固定资产的管理，促进固定资产管理工作的制度化、规范化，及时对固定资产进行维修与更新，保证____机关各项业务工作的正常开展，提高工作效率，特制定本办法。

第二条 本办法所称固定资产指：产权归____机关所有的车辆、计算机、复印机、传真机、打印机等使用年限在2年以上、单位价值在 元以上的设备。

第三条 ____机关的固定资产管理工作归口总经理办公室，财会部协助管理；总经理办公室指定专人负责此项工作。

第二章 管理程序

第四条 固定资产的购置应由各部门向总经理办公室报送需求年度计划，计划中应说明需购置该固定资产的理由、价格、型号、数量、功能等；由总经理办公室向____领导报送签报，主管领导审批后按计划进行购置。

第五条 计划外固定资产的购置，由需要购置的部门向总经理办公室提出申请，由总经理办公室向总经理报送签报，总经理审批后进行购置。

第六条 固定资产的购置，原则上由总经理办公室负责，特殊情况经总经理办公室负责人同意后，可由各部门自行购置。

第七条 固定资产的购置，应本着“货比三家，质优价廉”的原则，以最大限度地提高资金的使用效益。

第八条 固定资产购置后，由经办人与总经理办公室专管人员共同填写“固定资产验收单”，各有关人员应在“固定资产验收单”中相应栏目内签字。经办人凭“固定资产验收单”和有关发票到财会部办理报销事宜。

第九条 固定资产验收完毕后，由总经理办公室专管人员同时填制“固定资产卡片”和“固定资产备查账”并进行分类管理。

第十条 固定资产的日常维护、保养工作由使用部门负责，并定期进行清查和盘点。

第十一条 年终总经理办公室应会同财会部对____机关各类固定资产进行一次全面清查，并将清查结果列表、附说明报告报送____主管领导。

第十二条 固定资产报废应由使用部门提出报告，经有关部门共同鉴定后，由总经理办公室进行审核并填制“固定资产报废申请单”，有关人员应在“固定资产报废申请单”中相应栏目内签字，经____主管领导审批后办理注销手续。

第十三条 由于个人原因造成固定资产损坏、丢失的，应由有关责任人赔偿。

第十四条 固定资产报废清理后，如有收入应如数上缴财会部。

第十五条 员工在调离____机关前，应将个人领用、借用的各类固定资产退交总经理办公室并办理退还手续，凭总经理办公室开具的通知书和其它证明文件到人力资源部办理调离手续。

第三章 附则

第十六条 本办法未尽事宜由总经理办公室负责解释。

第十七条 本办法自印发之日起施行。