隆兴供电公司会计电算化管理实施办法（优选9篇）

隆兴供电公司会计电算化管理实施办法

一、总则

1、为了加强会计电算化工作的管理，保证会计电算化的稳定正常运转，规范会计电算化工作行为，根据财政部关于会计电算化管理办法的有关规定及《承德供电公司会计电算化管理实施办法》，结合我分公司的具体情况，制定本办法。

二、职责划分

2、分公司财务科在供电公司财务处统一组织领导下，开展会计电算化工作，职责是:

2.1认真执行实施供电公司制定的会计电算化总体规划和方案，配合供电公司财务处积极开展会计电算化工作。

2.2在开展会计电算化工作过程中，根据实际情况和需要，提出改进意见和建议，不断完善和提高会计电算化的管理和应用水平。

三、运行与操作一般要求:

3、会计电算化系统必须配备专用的计算机和稳压及不间断电源，条件许可时应另配备用计算机。

4、使用网络版会计电算化系统，其服务器必须设专用机房放置管理，并指定一名网络管理员负责维护管理网络设备和软件系统。

5、上机操作人员须经会计电算化系统操作系统运行的专门培训学习，取得会计电算化知识培训合格证书，方具备操作运行资格。否则，不得运行会计电算化系统，特别是运行网络会计电算化系统。

6、会计电算化的有关系统软件、支持软件、工具软件统一由承德供电公司财务处安排和置配，与会计电算化无关的其他软件，一律不得在会计电算化的计算机上运行使用。因其造成会计数据丢失，以及系统故障的，除扣发责任者奖金外，并提出批评。

7、禁止在财务专用计算机上使用外来软盘，以防止计算机感染病毒。使用上、下级送来的数据盘或软盘以前，必须先进行检查计算机病毒工作。

8、通过远程网络传送或接收数据时，必须在非会计电算化使用的计算机上完成，接收方形成的数据盘，视同外来软盘。

9、新旧会计电算化软件更替时，需经新旧电算化软件半年的双轨同步试运行，两套软件产生的账表相符，向承德供电公司财务处提出申请，并经财务处实地验收和批准，方可甩掉原有软件，实行会计电算化新软件系统的单轨运行。

10、严格按照下列流程进行凭证处理:依据原始凭证输入计算机形成记帐凭证→打印凭证→审核凭证→汇总凭证等。同时，建立与之相配套的岗位和人员机制，操作员不能兼任现金出纳员，凭证输入人员和审核或校对人员应由不同的人员担任。

11、本会计电算化系统的计算机专机专用，谢绝无关人员使用计算机做其他工作。

12、上机操作人员都必须设置上机操作口令。

四、科目设置

13、为了规范会计核算口径，保证财务报表数据指标的一致性和正确性，会计电算化中科目体系的一、二级科目、费用成本科(栏)目、以及报表行(栏)次按供电公司财务处统一设置和管理。

五、会计数据的输入

14、本办法所称会计数据的输入是指由人工或自动转账向计算机输入的记账凭证。

15、自动转帐项目按承德供电公司财务处要求统一设置，一般不得扩大或减少转账项目范围。

16、未经审核的原始凭证不得作为记账依据输入计算机。

六、会计数据的处理

17、本办法所称的会计数据的处理是指对已输入机内的记账凭证进行汇总、登记帐簿，结账功能。

18、输入计算机的记账凭证，打印输出后必须经财务主管人员审核签章，正确无误后方可进行科目汇总和登记机内帐簿。发现记账凭证有错误，应按照会计核算软件规定的方法进行更正，审核后重新打印该记账凭证，制证及审核人员均不得在机制凭证上用手工改写，改写的机制记账凭证无效。

19、计算机打印输出的帐页、报表、各种会计数据资料要认真查验，并经会计主管审核无误后，方可进行计算机结账。

七、会计数据的输出

20、本办法所称的会计数据输出是指由计算机打印的各种报表、总分类账、明细账、日记账、科目汇总表。

21、每月终了结账以前，首先从机内产生报表数据指标并打印输出，同时打印总账汇总表、全部科目汇总表，相互核对无误后，在依次打印总分类账，明细分类账等。

22、除联网传输报表数据外，还要上报由计算机打印输出的会计报表，其封皮使用集团公司统一封皮，封皮应由有关人员签章。

隆兴供电公司会计电算化管理实施办法：隆兴供电公司营业电费账务

一、总则

为了加强和完善电费账务管理，统一标准，严肃电费纪律，进一步加强电费回收核算，规范电费账务。完善营业电费会计核算管理程序，提高工作质量，依照《会计法》、《企业会计准则》、《营业电费工作标准》，特制定本办法。

二、电费账务管理的原则

1、各分公司必须应用华北电力集团推广的集团公司与北京安易软件公司共同开发研制的“电力营销账务管理系统”，实现电费账务核算电算化、标准化、统一化。

2、对单独立户的客户，供电营业部门应按行政户建立电费账，并实行一户一账管理。

3、分公司营业部门的电费账务工作要由专人负责，业务上接受用电处、财务、审计部门的指导，负责营业电费会计核算方面的业务。

三、电费账务记账方式及科目分类

1、电费回收的记账方式采用会计复式记账法。

2、根据电费回收其它代征款项的具体收缴情况，资产类设五个一级科目:

(1)现金

(2)银行存款

(3)应收账款

(4)应收票据

(5)其他应收款

银行存款的二级科目以账户为单位设置。应收账款的二级科目按供电所名称设置，三级科目按每个供电所管辖表本的名称来设置，四级科目以所辖客户为单位设置。违约金在其他应收款科目中核算，各分公司必须建立违约金账，核算违约金发行及收取情况。

负债类设三个一级科目:

(1)应付账款

(2)预收账款

(3)其他应付款

账簿的设置:

(1)电费总账

(2)现金账

(3)银行存款日记账

(4)各科目三栏明细账

(5)分类账

3、凭证的分类:

(1)转账凭证

(2)收款凭证

(3)付款凭证

四、会计科目使用说明

1、现金核算企业向居民及小宗电力客户收取的非通过银行结算的电费。其借方反映现金增加额，贷方反映现金减少数，余额反映在借方。

2、银行存款:核算银行收取的电费、代收费及其他费用等，包括支票、委托收款、银行储蓄、商业汇票等。该科目借方反映入银行款项，贷方反映支出的款项，期末余额在借方，反映存款余额。

3、应收账款:核算企业因销售电力，向购买单位收取的电费。借方反映应收的电费，贷方反映实收的电费，余额在借方的，反映尚未回收的电费，该科目应设到客户明细，也可在辅助账中设明细。

4、应收票据:核算企业因销售电力而收到购买方提供的商业汇票，其借方反映应收票据的金额，贷方反映到收回的票面金额和已办贴现的应收票据的票面金额，金额在借方的，反映期末持有的应收票据的票面金额，。该科目按客户设二级科目。

5、其他应收款:一是核算违约金的应收数，二是核算通过银行结算电费业务需要支付的银行划拨手续费、邮件费、票据工本费等。

6、应付账款:核算的是应付财务的目录电费、三峡基金、电建基金等，其借方发生额反映实付财务的电费，贷方发生额反映应付财务的电费，期末余额在贷方反映应付未付电费。

7、预收帐款:一是核算买卖双方按照协议，由购买方预先支付的一部分电费，其借方反映应收的电费和退回多收的电费，贷方反映预收电费和补付的电费。

8、其他应付款:核算的是向客户收取的电费违约金、电费户存款利息等，贷方反映应付暂收数，借方反映交财务数据。

五、账务处理程序

1、每月预收客户电费时，做预收帐务处理。

2、每月应收电费发生后，做应收电费帐务处理。

借:应收账款—客户明细

贷:应付账款—目录电费

—三峡基金

—电建基金

3、收到当月发生电费，做实收账务处理。

借:银行存款

贷:应收账款—客户明细

4、发生银行退票时，用红字冲销相关科目

借:银行存款(红字)

贷:应收账款—客户明细(红字)

5、月末结转当月预收电费

借:预收账款—客户明细

贷;应收账款—客户明细

6、退回户多付预收电费时，账务处理:

贷:银行存款

7、上缴电费时账务处理:

借:应付账款—目录电费

8、收到应收票据时，做应收票据账务处理:

借:应收票据(面值)

9、应收票据贴现时:

银行存款

应收票据(面值)

六、电费账务管理日常业务流程

1、各个供电所的收费收回电费后，将银行进账单交给电费会计，并填写收费员收款单，核对无误后双方签字。

2、电费会计必须根据核算员交来的电费单据、电费发行表、银行托收回单及收费人员交来的进行单及交款单应用“电力营销账务系统”做收款凭证，并根据系统具有的扫收费员统计欠费功能，以此考核收费员电费回收情况并与工资奖金挂钩。

3、电费会计将手中持有的进账单交给财务科会计，并填写交款单，用电电费会计与财务电费会计核对无误后双方签字，用电的电费会计以此为据制作付款凭证。

4、用电电费会计月末打出电力客户欠费清单交给各营业站的收费员，催缴欠费;同时与财务的电费会计核对银行存款的发生额。

5、电费会计必须按时核对当月电费的应收、实收数，准确反映电费及各种代收电费的回收、上缴情况。

七、记账要求与规则

1、电费会计核算必须以实际发生的电费业务为依据，如实记录，严禁弄虚作假。

2、电费会计要按规定的记账方式和科目设置及时正确地填制各种凭证，及时记账，做到账目真实、科目清晰。

3、回收的电费要及时入账，及时足额上缴，做到日清月结。

4、如发现记账错误，用红字冲账法改正;如发生退回电费时，也要用红字冲销法。

5、每月结账后要做银行存款余额调节表和科目平衡表，如有差错，应及时查明未达账项原因并进行处理。

6、月末微机打印各种账表，对“电力营销账务处理系统”中的数据及时备份、妥善保存，并将数据引出文件上报用电处。

八、会计档案保存以人员变更要求

1、月末电费会计将会计凭证装订成册，年末将所有的会计资料立卷并装订成册由专人妥善保管。

2、电费会计调动工作或离职，必须与接管人员认真办清交接手续，做好交接记录，并有人监交。

九、附则

1、本办法解释权属于承德供电公司用电处。

2、本办法自发布之日起施行。

隆兴供电公司会计电算化管理实施办法：隆兴供电公司生产成本

第一章总 则

第一条为了加强成本管理，提高企业经济效益、建立和完善成本管理制度，根据《承德供电公司生产成本管理办法》，结合我分公司的实际情况，特制定本办法。

第二条本办法适用于各科室、供电所、实业公司。

第三条生产成本实行分级管理，归口负责的预算管理体系。

第四条生产成本管理的基本任务是以安全生产为前提，通过成本预测、预算、控制、核算、分析和考核，挖掘降低成本的潜力，提高企业经济效益。

第五条确定成本开支范围的基本原则:

1、权责发生制原则;

2、合理划分收益性支出与资本性支出原则;

3、配比原则;

4、谨慎性原则。

第二章成本项目及开支范围

第六条根据供电企业的特点，按照经济性质和经济用途相符合的原则，设置以下七个成本项目。

1、购入电力费; 2、材料费; 3、工资; 4、福利费; 5、折旧费;6、修理费; 7、其他费用。

第七条成本项目开支范围:

1、购入电力费。由于我分公司是直属供电企业，购电费在公司核算，所以我分公司不发生购电费。

2、材料费:

(1)非大修更换和增添的变压器油

(2)生产和管理运输车辆用燃料

3、工资:指按规定列入成本的工资。

4、职工福利费:指依据职工工资总额与国家规定的比例提取的福利费。

5、折旧费:指根据应计提折旧的固定资产价值和集团公司《固定资产目录》规定的分类折旧率计算的折旧费。

6、修理费:指固定资产修理费，包括固定资产重大项目修理费和一般修理费。为便于按电压等级核算修理费，重大基础上修理费采用按实际发生数列支成本的方法。

7、其他费用:指不属于以上各成本项目但也应计入供电成本的费用。明细项目及开支范围如下:

(1)办公费:指生产和管理部门发生的文具、纸张，计算机耗材，报刊、杂志、图书、资料购置费，印刷费，邮电通讯费，互联网服务费。

(2)水电费:指生产和管理部门耗用的水费、电费，以及分公司耗用的不属于线损范围内的自用电费。

(3)差旅费:指职工因公出差发生的交通费、住宿费、补助费和职工探亲往返车船费、调职工本人及批准随行家属的差旅费、行李费等。差旅费标准按兴隆供电分公司制定的有关办法执行。

(4)器具费:指管理部门领用的不能作为固定资产的各种用具物品，如办公家具、管理用具等的摊销费。

(5)劳动保护费:指按规定发给职工的劳保服装、劳保用品，安全防护用品，防暑降温，高温、高空、有害工作津贴，以及用电人员、经济民警等标志服装费。

(6)运输费:指生产、管理部门发生的搬运费用、机动车辆的养路费、停车费、过路费等。

(7)取暖费:指生产和管理部门取暖用热、煤、蒸汽等支付的费用及发给职工的取暖津贴等。

(8)工会经费:按照当年职工工资总额和规定的提取比例提取拨交给工会的经费。

(9)职工教育经费:按照当年职工工资总额和规定的提取比例控制的用于职工教育培训的费用。

(10)保险费:指为财产、物资、特殊工种等参加保险所支付的保险费用。

(11)租赁费:指由于生产经营需要临时租借房屋、机器、设备等所支付的租赁费用和按照规定提取的代管农电资产维护费。

(12)税金:指按规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税及不形成固定资产价值的耕地占用税等。

(13)排污费:指由于排放灰渣、污水、烟尘、噪音等按照规定应支付的费用。

(14)劳动保险费:按规定提取的离退休统筹基金、医药费(包括企业支付企业离退休人员参加医疗保险的费用)。

(15)失业保险费:指按规定交纳的失业保险基金。

(16)中介费:指委托中介机构进行审计、评估、诉讼、咨询等支付的费用。

(17)业务招待费:指为业务经营的合理需要，在规定的比例和限额范围内，据实列支的招待费用。

(18)绿化费:指生产和管理场所环境绿化、植树等支付的费用。

(19)业务费:指为用电广告宣传、发布停电通知、保护电力设施等支付的费用。

(20)土地使用费:为使用土地而支付的费用。

(21)住房公积金:指按规定的比例提取的由成本列支的住房公积金。

(22)其他:指应列入成本的其他费用。如会议费、消防费、团体会费，党团活动经费、独生子女保健费、残疾人就业保障金、环卫费、外宾接待费、出国人员经费、民兵活动费、房改补贴、防空费等，以及按有关规定可以在成本列支的其他费用。

第八条成本按其与产量的关系可分为变动成本和固定成本。变动成本随着产量的增减变动而变动，如购入电力费等;固定成本不随着产量的增减而变动，如固定资产的折旧费等。成本按其可控性可分为可控成本和不可控成本。可控成本指其发生额能够被企业某一责任单位所能控制或调节的成本，如材料费、修理费、办公费等;不可控成本指发生额不受企业某一责任单位所能控制和调节的成本，如折旧费、交纳的税金等。我们应结合供电企业的生产特点，按成本分类加强管理。

第九条下列各项开支不得列入成本:

1、购建固定资产、购入无形资产和其他资产的支出。

2、对外投资的支出。

3、被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金等。

4、对外赞助、捐赠支出。

5、按规定不得列入成本的其他支出。

第三章成本计算

第十条电力成本计算的原则:

1、按照权责发生制原则，成本计算必须划清本期成本与下期成本的界限，不得相互混淆，影响成本的准确性与真实性。

2、成本计算必须以正确的原始凭证和会计记录为依据，不得以估计成本、定额成本或计划成本代替实际成本。

3、成本计算的期间一般为:每一月为成本计算期，每一年为成本决算期。

4、同一计算期内的产品产量、收入与相关的耗费应相匹配，以真实反映当期损益。

5、成本计算方法以及核算程序、分配标准等，一经确定，不得随意变动。

第十一条成本计算方法

电力产品成本计算的方法采用“品种法”。凡是电力生产过程中所发生的费用，都直接计入产品成本。由于电力产品不能储存，月终没有完工产品成本和在产品成本之间的分配的问题，因此，当月发生的产品生产费用即为当月电力产品总成本。

根据供电企业的生产特点和管理需要，生产成本分为购电成本和供电成本。

1、购电成本:以供电公司为成本核算单位，计算购入电量所支付的购电费用。购电单位成本计算公式为:

购电单位成本=购电总成本(元)/购电量(兆瓦时)

2、供电成本:以供电分公司为成本核算单位，计算输电、变电、配电及售电所发生的费用供电成本按电压等级核算。

(1)110kv成本:指直接为110kv输变电生产所发生的成本支出及承担的公共费用。包括110kv输变电资产的折旧费、材料费、修理费、其他费用等和生产管理人员的工资、福利费以及承担的公共费用。

(2)35kv及以下成本:指直接为35kv及以下输变电生产所发生的成本支出及承担的公共费用。包括35kv及以下输变电资产的折旧费、材料费、修理费、其他费用等和生产管理人员的工资、福利费以及承担的公共费用。

公共费用:指分公司本部、调度、用电等部门发生的不能直接归集到四个电压等级(500kv、220kv、110kv、35kv及以下)的费用。

成本计算除金额外，凡计算数量的项目，应与生产统计、劳动工资等部门的统计数据相符，以便正确计算成本和考核评价成本预算完成情况。

第四章成本管理的基础工作

第十二条要认真做好下列成本管理的各项基础工作:

1、定额管理。按平均先进原则，组织制定有关生产指标、技术经济指标定额和各种费用定额等。定额应定期进行修定，使其保持先进合理水平。

(1)质量、安全可靠性定额:包括周波合格率、电压合格率、事故率、设备强迫停运率等。

(2)技术经济指标定额和物资储备定额:包括主要运行材料消耗、检修材料消耗定额、工具耗定额，材料、事故备品、低值易耗品等储备定额。

2、计量验收。一切物资的进出消耗，都应有尽有严格进行计量验收。各种计量设备、工具和仪器应指定专职机构或专人定期校正和维修。

(1)电量计量:供电量、购电量、售电量应按照固定抄表时间抄录表计读数。

(2)物资计量验收:要做好物资的计量、验收工作，不得估收。物资的质量要按规定的方法进行检验检测，做到质价相符。

3、财产物资清查。按照财产物资清查制度，定期或不定期地对所有财产物资进行清查盘点，做到账、卡、物相符。

(1)库存材料、事故备品等应实行轮流盘点制，每年至少盘点一次，做到账、卡、物相符。

(2)固定资产和在用低值易耗品，应在年终进行全面清查核对，做到账、卡、物相符。由于电能表在低值易耗品中价值较大，应重点加强对其进行盘点清查，保证账、卡、物相符。

4、计价方法:按照计算方便和使用物原则，原材料、备品备件可采用计划价值核算，也可采用实际价格核算。采用计划价格要正确计算材料成本差异，在成本计算期应及时调整为实际成本。采用实际价格要正确计算材料成本，不得预计或估价入账。

5、原始记录:按照管理需要，组织有关部门对生产经营活动建立有关原始记录，做到及时、准确、系统、完整地反映企业的投入和产出。

(1)设备和生产能力方面的原始记录:包括固定资产的投产、检修、改造、停运、调拨、转移、报废、出租和机械台班使用记录等。

(2)生产销售方面的原始记录:包括产量记录、变电站的分时段送、售电量记录、各项表计的定期抄表记录等。

(3)劳动工资方面的原始记录:包括考勤、工时耗用、加班加点、夜餐等人工消耗记录等。

(4)能源消耗原始记录:包括煤、油、水、电等耗用记录。

(5)物资方面的原始记录:包括验收、化验、领退、损耗和盘存记录等。

(6)事故损失和修复记录:包括停工损失记录等。

(7)费用方面的原始记录:包括发票、账单、领用单、报销单等。

原始记录应实行归口管理、归口部门应负责检查其真实性、正确性、完整性、及时性，并进行分析汇总。

第五章成本预算和控制

第十三条按照兴隆供电分公司经营目标所确定的目标成本，根据《兴隆供电分公司预算管理办法》等有关规定编制成本预算。

第十四条根据供电企业的生产经营特点，成本控制应从加强全面经济核算，提高经营管理水平出发，按照统一领导、分级管理的综合部门，负责制定成本管理制度和成本标准定额，参与制定有关成本的其他定额，编制下达成本预算，控制成本支出。其他各职能部门按权责分工，做好成本管理与控制。

第十五条以加强成本的日常管理为切入点，健全班组经济核算，建立成本信息反馈机制，加强可控成本的管理，正确核算不可控成本，对成本开支的全过程实施有效控制。

第十六条在加强成本预算和控制的同时，不断探索降低成本的途径。

第六章成本分析和考核

第十七条建立健全经济分析制度，定期分析成本预算的执行情况，分析成本指标的升降原因，提出改进措施。

第十八条成本分析采用比较分析法、因素分析法、典型事例分析法等方法，通过与预算成本、历史同期、同行业先进水平进行比较分析，总结经验，发现问题、制定改进措施，不断提高成本管理水平。

第十九条分公司对各单位成本指标完成情况的考核纳入企业经济责任制、目标成本考核。

隆兴供电公司会计电算化管理实施办法：隆兴供电公司固定资产

第一章总则

第一条为规范我分公司固定资产管理，提高资产使用效率，保证固定资产完整，根据企业会计制度、企业会计准则以及国家有关法律规定，结合我分公司实际，特制定本办法。

第二条本办法适用于兴隆供电分公司所属的各个单位。

第三条固定资产管理的内容包括:固定资产管理职责、固定资产划分的标准与分类、固定资产折旧和修理、固定资产减少和清理、固定资产卡片和保管、固定资产管理信息化等工作。

第四条固定资产管理的主要任务是:建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，保障固定资产的安全、完整，提高资产使用效益。

第五条固定资产管理坚持统一政策、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。

第二章固定资产管理职责

第六条固定资产管理的主要职责是:

(一)贯彻执行国家电网公司、华北电网有限公司固定资产管理政策，并根据本单位实际情况制定固定资产管理制度。

(二)建立健全本单位固定资产管理的组织体系，明确内部职责分工，落实管理责任，完善内部控制。

(三)根据权限范围决定或向上级单位报批本单位固定资产购建的资本性支出预算、固定资产处置行为和折旧、修理政策。

(四)加强和规范固定资产的日常管理，确保资产的安全、完整，提高使用效益，及时向上级单位报送资产管理信息。

(五)组织本单位固定资产管理人员的业务培训。

第七条内部固定资产管理职能包括价值管理、实物管理和使用保管管理。

财务部门承担固定资产的价值管理职能。

有关业务部门根据业务分工承担固定资产的实物管理职能。

固定资产的具体使用、运行、维护、保管单位承担固定资产的使用保管职能。

第八条固定资产管理主要是从价值形态及时、准确地反映固定资产的增减变动情况。

(一)制定固定资产价值管理的规章制度。

(二)负责固定资产核算，正确计价，按规定提取折旧，及时反映其增减变动情况。

(三)建立固定资产账簿和固定资产卡片，定期查核，负责组织固定资产清查盘点，做到账、卡、物三者相一致。

(四)会同有关部门负责固定资产购建、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排，并控制其费用。

(五)会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作。

(六)负责固定资产的评估工作，核定出售固定资产价格和出租固定资产租赁费。

(七)负责固定资产的投保、索赔工作。

第九条固定资产实物管理主要是从实物形态及时、准确的反映固定资产的增减变动情况，按技术要求对固定资产实施管理，确保固定资产的安全完整和有效使用。

(一)根据所负责管理的实物资产的类别、特点、制定具体的实物资产管理办法。

(二)组织和督促使用保管部门加强固定资产实物管理;保管固定资产卡片副本，并与价值管理部门核对一致;负责实施固定资产清查盘点并检查其使用效益，保证卡、物相符，对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处理意见。

(三)审核和统筹安排固定资产的更新改造、大修计划，编报费用预算，按批准后的预算组织实施，督促工程如期完成并按规定编报竣工决算。

(四)组织更新改造及大修重点工程项目的竣工验收工作，检查其投资效益。

(五)组织审核各项固定资产的出售、调拨、报废、停用、拆除及内部转移等技术鉴定工作。

(六)协助办理固定资产投保及定损工作，组织对出险的固定资产进行技术鉴定，收集有关资料提供给财务部门。

第十条固定资产使用保管管理是固定资产管理的基础，主要是指对使用管理的固定资产的安全运行、维护保养及检修等方面的日常管理，保证固定资产的使用及质量处于良好状态。

(一)按谁使用谁保管的原则，将固定资产的保管责任落实到人。

(二)设置专人管理固定资产卡片副本，及时办理各项增减、变动手续，并设立固定资产登记簿。

(三)制定和贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种技术管理制度和技术档案的管理办法。

(四)提出固定资产的更新改造、检修意见，提交实物管理部门统筹安排，经批准后组织实施，确保如期完成。

(五)对固定资产的报废、出售、调拨等工作，会同价值管理和实物管理部门填制固定资产报废审批表和固定资产调拨单，提出书面处理意见，经实物管理部门鉴定、检查，并报价值管理部门审批后，按资产处置程序交相关部门进行处置。

(六)按价值管理和实物管理部门的要求，定期或不定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面清点一次，保证卡、物相符。

(七)及时做好固定资产出险通知、证据收集、现场保护等工作，配合价值管理部门和实物管理部门办理索赔手续。

第三章固定资产的划分标准和分类

第十一条固定资产的确认:

(一)指使用期限超过一年、能够独立发挥作用的房屋、建筑物、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

(二)不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上的，并且使用年限超过两年的资产。

具备以上两个条件之一的确认为固定资产。固定资产具体范围按《国家电网公司目录》执行。

第十二条固定资产分类

(一)按使用情况分类

1、生产经营用固定资产

2、非生产经营用固定资产

3、租出固定资产

4、不需用固定资产

5、未使用固定资产

6、基建用固定资产

7、以融资租赁方式租入的固定资产

8、土地(以前年度清产核资作价单独入账的土地)

(二)按用途分类

1、输电线路

2、变电线路

3、配电线路

4、用电计量设备

5、通讯线路及设备

6、自动化控制设备及仪器仪表

7、发电及供热设备

8、水工及机械设备

9、检修及维护设备

10、生产管理用工器具

11、运输设备

12、非生产用设备及器具

13、房屋

14、建筑物

15、土地

第十三条除上述两种分类口径外:

(一)输电线路和变电设备按以下标准分类:

1、110kv及以下

(二)配电线路及设备还应当按以下标准分类:

1、35kv

2、10kv

3、10kv以下

第十四条固定资产因更新改造或其他原因改变原来用途，引起资产分类变化的，应予以重新分类。

第四章固定资产的增加和计价

第十五条固定资产的增加包括购建、投资转入、融资租入、接受捐赠、无偿调入、盘盈及其他途径增加。

第十六条固定资产的购建方式包括基本建设、更新改造和零星购置等。

第十七条新增固定资产必须履行交接验收程序，确保账、卡、物一致，财务部门、实物管理部门和使用保管部门的有关新增资产信息一致。

第十八条各单位应加强在建工程的管理，竣工决算验收按华北电网基本建设工程竣工决算报告编制办法执行。

第十九条基本建设和更新改造工程竣工，资产达到预计可使用状态，项目建设管理单位应按规定及时组织进行项目竣工验收、编制竣工决算报告、办理资产移交手续。竣工决算报告按规定程序经审查、审计后，报送财务部门;财务部门根据竣工决算报告及时建立固定资产卡片。如果竣工决算报告未能及时编制完成，项目建设管理单位应以实际支出和工程概算为基础估计资产价值，连同资产清单报送财务部门;财务部门根据暂估价值和固定资产投运报告转增固定资产;待竣工决算编制完成后，根据决算金额调整固定资产价值。

第二十条零星购置固定资产，由经办部门根据批准的预算和计划组织实施。资产购入后，应及时办理资产验收、交接手续，填制固定资产卡片，连同有关批准文件、合同、协议、发票单证等。保送财务部门办理固定资产入账手续。零星购置固定资产需要安装的，安装完成后转增固定资产。

第二十一条投资转入、融资转入、接受转赠、无偿调入固定资产，由经办部门根据有关批准文件组织实施，按前款规定办理资产交接和入账手续。

第二十二条盘盈的固定资产，由使用保管部门查明情况，填制固定资产盘盈报告单，经实物管理部门鉴定估价后，按管理权限后，报财务部门入账。

第二十三条固定资产取得时的入账价值，按照国家统一的会计制度和公司规定的会计核算办法确定。

第二十四条固定资产入账后，除下列情况外，不得随意变动固定资产原值:

(一)根据国家有关规定进行资产评估

(二)增加补充设备或改良装置

(三)将固定资产的一部分拆除

(四)根据实际价值调整原来的暂估价值

(五)发现原固定资产价值记录有误

第五章固定资产折旧和修理

第二十五条固定资产折旧方法一般采用年限平均法。

第二十六条财务部门应根据固定资产目录、账簿和卡片的记录等，编制固定资产月度分类折旧表，作为计提折旧的依据。

第二十七条下列固定资产应当计提折旧:

(一)所有房屋和建筑物

(二)生产经营用和非生产经营用固定资产

(三)不需用和未使用固定资产

(四)以经营租赁方式出租的固定资产

(五)基建用固定资产

(六)以融资租赁方式租入的固定资产

(七)经营租入改良的固定资产

上述固定资产如果是按暂估价值时，同时调整已计提折旧;在已实际价值调整暂估价值的，同时调整已计提的折旧。

第二十八条下列固定资产不计提折旧:

(一)已提足折旧继续使用的固定资产

(二)按规定单独估价作为固定资产入账的土地

(三)全额计提减值准备的固定资产

(四)更改期间转入在建工程的固定资产

第二十九条固定资产应按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。

第三十条因更新改造等原因而调整固定资产，应当根据调整后的价值、预计可使用年限和净残值等，按规定的折旧方法计提折旧。

第三十一条以融资租赁方式租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧固定资产的折旧政策;能够合理确定租赁期满时将会取得租赁固定资产所有权的，应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期满时会取得租赁固定资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者较短的期间内计提折旧。融资租入的固定资产应单独造册管理。

第三十四条对各类固定资产应实行计划检修制度。大、中、小修理费用均应纳入年度财务预算管理。固定资产修理费用，按实际发生额计入当期成本费用。

第六章固定资产的减少和清理

第三十五条固定资产减少主要是指固定资产的转让、盘亏、毁损、报废、无偿调拨等。

第三十六条固定资产实物管理和使用保管部门应对固定资产实行跟踪管理，定期或不定期对固定资产进行清点盘查，全面了解和掌握固定资产的使用情况和质量状况，对闲置、多余等固定资产提出处理意见。

第三十七条发生固定资产盘亏，按下列程序处理:

(一)使用保管部门查明资产盘亏原因形成书面报告，并填写固定资产盘亏审批表

(二)盘亏单位内部审计(监察)部门调查提出处理意见

(三)盘亏单位财务部门出具财务处理意见并填写固定资产盘亏审批表

(四)盘亏单位按管理程序报经批准后，报送财务部门办理固定资产清理手续

第三十八条固定资产报废管理具体见资产报废管理规定。

第三十九条固定资产无偿调拨原则上只能在国家电网公司系统内部各全资单位之间进行。未经批准，任何单位不得将固定资产无偿调拨给公司系统外的单位。

第四十条固定资产无偿调拨时，应填制固定资产调拨单，经审批通过后，交财务部门入账。

第七章固定资产日常管理

第四十一条各单位应根据固定资产目录，按照每一固定资产登记对象建立固定资产卡片。建立固定资产卡片的时间为竣工决算完成后二个月内。

固定资产卡片至少一式三份，其中财务部门保存正本一份，固定资产实物管理和使用保管部门各保存副本一份，并定期核对一致。

第四十二条固定资产卡片记录的内容包括但不限于:

(一)资产的名称、编码、分类、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量。

(二)资产原值及变动情况。

(三)折旧率、残值率、累计折旧、已提减值准备、资产净值及其变动情况。

(四)主要附属设备的名称、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量。

(五)资产启用日期、预计使用年限、使用保管单位、存放地点、保管人及验收人。

第四十三条固定资产实行统一编码管理，编码规则按照国家电网公司规定执行。

第四十四条固定资产卡片正本即为固定资产明细分类账，应同时按照会计基础工作规范的有关要求加强管理。

第四十五条固定资产价值发生变动时，财务部门应在30天内书面通知实物管理和使用保管部门，对固定资产卡片副本做相应变动记载;固定资产实物形态发生变动时，实物管理和使用保管部门应在30天内书面通知财务部门，对固定资产卡片正本做相应变动记载。

第四十六条固定资产发生报废、无偿调出、有偿转让、盘亏等固定资产减少事项后，原固定资产卡片应至少保存5年以上。

第四十七条要按照谁使用谁保管的原则，落实管理责任部门、单位和责任人，规范管理程序，保证资产的安全完整和正常运行，防止资产损失。由于管理不善造成固定资产盘亏、毁损、闲置浪费的，应追究有关责任人员的经济法律责任。

第四十八条固定资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休，应在办理离职手续前，将其保管使用的固定资产移交完毕。使用保管部门负责人负责监交。

第四十九条各单位加强对租赁资产的管理，坚持必需、合理的原则，建立健全审批制度，签订租赁合同(协议)，明确资产使用、维护等方面的责任。

第五十条建立固定资产清查制度

各单位应定期或不定期组织实物管理部门对固定资产进行全面的清查盘点，保证账、卡、物相符。每年应当进行一次全面清查。

固定资产清查盘点工作由固定资产实物管理部门负责实施:固定资产使用部门应密切配合，配备懂技术和了解固定资产状况人员协助固定资产清查工作，填制固定资产清查盘点表，提供有关资料。

清查盘点结束后，固定资产实物管理部门应当提交清查盘点报告，对盘盈、盘亏固定资产原因进行认真分析，提出整改措施并会同有关部门对相关责任人提出具体处理意见。清查盘点报告报送财务部门，按有关财务制度对清查盘点进行处理，发现重大资产损益，或有其他重要问题的，按管理权限报批。

第五十一条固定资产保险由华北电网有限公司统一投保。投保固定资产发生险情，应及时做好索赔工作。因工作失误等原因造成证据不全，并导致索赔失败或不能得到应有赔付的，要追究有关单位和人员的责任。

第五十二条各单位要积极推广电子计算机和网络信息技术在固定资产管理中的应用，逐步建立和完善固定资产管理信息系统，及时分析固定资产结构、分布、利用效率以及管理状态，总结经验教训，不断改进固定资产管理工作。

第五十三条本办法由财务科负责解释。

第五十四条本办法自下发之日起执行。

隆兴供电公司会计电算化管理实施办法：隆兴供电公司计量

计 量 管 理 办 法

电能计量管理是用电管理的龙头，是电力企业经济效益的直接体现。为保证计量的准确、公正，根据《电能计量工作标准》，结合实际工作特点，特制定本管理办法。

一、电能计量装置包括各种类型电能表、计量用电压、电流互感器及其二次回路，电能计量柜(箱)等。电能计量装置管理的目的是为了保证计量量值的准确、统一和电能计量装置的安全可靠。

1、电能计量装置的分类及技术要求

(1)分类:运行中的电能计量装置按其所计量电能的多少和计量对象的重要程度分五类(ⅰ、ⅱ、ⅲ、ⅳ、ⅴ)进行管理。

(2)ⅰ类电能计量装置:月平均用电量在500万千瓦时及以上或变压器容量为10000千伏安及以上的高压计费用户。有功表配置为0.2s级或0.5s级，无功表配置2.0级，电压互感器为0.2级，电流互感器为0.2s级。

(3)ⅱ类电能计量装置:月平均用电量100万千瓦时及以上或变压器容量为2000千伏安及以上的计费用户。有功表配置为0.5s级或0.5级，无功表配置2.0级，电压互感器配置0.2级，电流互感器配置0.2s级。

(4)ⅲ类电能计量装置:月平均用电量10万千瓦时及以上或变压器容量为315千伏安及以上的高压计费用户。其有功表配置1.0级，无功表配置2.0级，电压互感器配置0.5级，电流互感器配置0.2s级。

(5)ⅳ类电能计量装置:负荷容量为315千伏安以下的计费用户。有功表配置2.0级。无功表配置3.0级，电压互感器配置0.5级，电流互感器配置0.2s级。

(6)ⅴ类电能计量装置:单相供电的电力用户计费用电能计量装置。

2、电能计量装置的接线方式:接入中性点绝缘系统的电能计量装置，应采用三相三线有功、无功电能表。接入非中性点绝缘系统的电能计量装置，应采用三相四线有功、无功电能表或3只无止逆单相电能表。

低压供电，负荷电流为50a及以下时，宜采用直接接入式电能表;

负荷电流为50a以上时，宜采用经电流互感器接入式的接线方式。

三相三线制接线的电能计量装置，其2台电流互感器二次绕组与电能表之间宜采用四线连接;对三相四线制连接的电能计量装置其3台电流互感器二次绕组与电能表之间宜采用六线连接。

3、电能计量装置的配置原则

互感器二次回路的连接导线采用铜质单芯绝缘线。对电流二次回路，连接导线截面积应按电流互感器的额定二次负荷计算确定，至少应不小于4m㎡。对电压二次回路，连接导线截面积应按允许的电压降计算确定，至少应不小于2.5m㎡。

经电流互感器接入的电能表，其标定电流宜不超过电流互感器额定二次电流的30%，其额定最大电流应为电流互感器额定二次电流的120%左右，。直接接入式电能表的标定电流应按正常运行负荷电流的30%左右进行。

4、电能计量装置的保管

保管:电能表与互感器在保管期间，应避免潮湿、高温、腐蚀性气体、灰尘、振动、外磁场的影响

5、电能计量装置投运前的管理

对首次购进的电能计量装置(包括从承德领入的)都要进行质量验收;合格的由主管负责人签字验收，办理入库手续，并建立计算机资产档案，并按照《电能计量装置技术管理规程规定》的方法和数量进行批次抽检，并作好详细的抽检记录，并统计出合格率，对合格率达不到标准的，以书面形式报上一级主管部门，应由定货单位负责更换或退货。校表班按照《电能计量装置工作标准》中规定的各种标准格式建立资产档案和管理档案;并做到档案与实物相一致。校表班按照《电能计量装置工作标准》的要求，进行库房管理，并做到帐、卡、物相等。计量装置的出库、入库必须签字齐全。

6、运行管理

各供电所、班组按照下发的统一格式建立运行计量装置的台帐，项目内容要填全;应包括:互感器的型号、规格、厂家、安装日期;电能表型号、规格、等级及套数;电能计量柜(箱)的型号、厂家、安装地点等。安装、轮换的电能计量器具型号、规格等内容及轮换的时间;ⅰ、ⅱ类电能计量装置的原理接线图和工程竣工图及投运的时间及历次改造的内容、时间;历次现场校验误差数据;故障情况记录等。当计量装置发生变更时，即新装、轮换、故障时，都要及时在台帐上给予变更。对现场运行的计量装置，对安装在用户处的电能计量装置，由用户负责保护封印完好;对农村综合变台的计量装置的封印由供电所负责保护好封印的完好。

用电科计量外勤班负责所有综变总表、公变总表、专变表计的新装、轮换、处缺工作;城关供电所负责所有县城公变所带客户表计的新装、轮换、处缺工作;各供电所负责所有农村综变所带客户表计的新装、轮换、处缺工作，各供电站全力配合。每月各供电所对辖区内计量装置的变动情况进行汇总，上报用电科;对计量表轮换提出计划，由用电科农电专责开具领料单领取，每月将所轮换回的表计交回农电专责。

7、故障表管理(包括互感器):

故障表的范围:除按周期轮换、新装电能表外，其他计量装置的更换都属于事故表范畴。包括:调节容量换表、换互感器;雷击烧毁、过负荷烧毁电能表、互感器;潜动、停走;用户反映快、慢表;峰谷表液晶显示坏，峰、谷、平与机械表总数不相符;全电子表不显示等。

各单位出现故障表后，任何人员不允许私自换表。农村综变总表、专变表计故障、城关供电所表计故障由抄表人员填报《计量故障缺陷报告单》，经所长签字后上报用电科计量专责，经同意方可进行更换。事故表处理不超期，城区不超过3天，其他地点不超过7天。

用户反映快、慢、潜动表，更换后必须交到表班进行检定，由检定结果决定退补电量，但必须保证表尾盖、铅封完好;否则出现表尾盖损坏、私打铅封，校表班不与检定。

8、购电制卡表管理

(1)购电制卡表的安装范围:除居民以外的所有客户。对用户发生的新设、增容、用电异动等业务，一律安装购电制卡表，尤其对建筑工地临时用电、商业用电、长期拖欠电费等用户进行计量改造时，必须安装购电制卡表。

(2)安装程序:交纳电费困难、偿债能力不足，严重拖欠电费的用户。新装、增容及供电部门受理的其他变更用电用户，城镇应执行商业电价的流动个体私营企业。其他用户视实际情况酌定。

(3)购电制卡表的购进与安装管理:由用电科根据需用购电制卡表的数量，以书面报告形式到供电公司用处计量科，并按时领取。购电制卡表和其他电能表一样，由校表班负责登记、建立帐卡、表计的入库、出库帐;负责修校以及装表工作票的返回处理。计量专责师提出装表计划，由业扩员开出计量异动工作票，由计量外勤班凭工作票领取购电制卡表、到客服中心由系统管理员建户打卡，然后到用户现场安装。客服中心应及时向工行申请二级帐号，及时传真至网上银行管理中心。

(4)维护管理:日常维护管理由各供电所负责巡视，检查;发现购电制卡表箱出现故障、电磁锁或一次性封印被撬等现象，由所在地供电所立即上报用电科，由用电科安排人员及时处理。

(5)日常管理:

电量销售:分公司在用电营业大厅、半壁山供电所内、挂兰峪农村信用社设置了相应的营业网点和售电设施，由专人负责、专人管理。

电费帐务的处理:营业部门每月依据核算后的准确电费数额进行电费结算。由用电科电费会计负责购电制卡表帐户的管理工作。

用电科要与安装购电制卡表的用户签定协议，作为供用电合同的附件。详细说明购电制卡表的主要功能以及用户应遵守的规定，以免引起不必要的纠纷。

(6)电费管理

抄表:根据不同用户类别，继续沿用原抄表时间，实现购售电双方管理。抄表员对购电制卡表和电量考核表同时建立帐卡，每月固定同时抄录。

电费发行:根据每月抄表后发生的电量，按相应电价发行电费。

客服中心负责卡表客户的交费管理及费率管理。客户电费余额较大须回打时，必须由营业专责师算清应回打金额，凭专责师签字的回打通知单，方可按准许的金额进行回打。当客户出现欠费时，收费人员应按不同情况及时将所欠电费先行扣回，然后再进行正常售电。

(7)跳闸管理

由用电科根据用户的具体用电性质、负荷大小规定预警时间及预警电费金额，但要保证客户有充足的购电时间。

9、现场校验

新投运或改造后的ⅰ、ⅱ、ⅲ、ⅳ 类的高压电能计量装置在一个月内进行首次现场检验。

ⅰ类电能表至少每三个月现场检验一次，每季度初各检验一次;ⅱ类电能表至少每六个月现场检验一次。ⅲ类电能表至少每年现场检验一次。

运行中的电压互感器二次回路电压降应定期进行检验。对35kv及以上电压互感器二次回路电压降，至少每两年检验一次。分公司两个110kv变电站、6个35千伏变电站。

高压互感器每10年现场检验一次。

现场检验时不允许打开电能表大盖和现场调整电能表误差。当现场检验电能表误差超过电能表准确度等级值时应在三个工作日内更换。现场校验数据应及时存入计算机管理档案，并在年末进行统一汇总出现场校验合格率。

隆兴供电公司会计电算化管理实施办法：隆兴供电公司银行账户

为严格控制并规范各单位银行账户，强化资金管理，保证资金安全，根据《承德供电公司银行账户管理办法》，结合我分公司的实际情况特制定本办法。

一、建立健全资金管理责任制，制定并完善货币资金管理办法。企业法定代表人是资金管理的第一责任人，财务科是资金管理的职能机构，企业所有的资金及银行账户必须纳入财务科统一管理，其他科室不得在银行开立账户。财务科要切实加强资金管理，定期与银行对账，确保资金安全。

二、账户只限于在国有商业银行开户，不得在其他非银行金融机构开户。

三、银行账户必须由分公司财务部门统一开户、统一管理，严禁违反规定多头开户，严禁出租和转让账户。

四、分公司开立一个经费户、一个电费户、一个农网专户，一个电费预付费专户，一个农电专户。各供电所只可开立一个电费户。

五、各供电所所开立的电费账户，由财务部门统一管理，电费账户只能办理资金的收缴，不得办理其他收支业务。

六、分公司财务科是银行账户归口管理部门，负责对本单位银行账户的开立、变更、撤消、使用情况进行监督和检查。

七、银行账户管理的直接责任人必须具备会计人员从业资格，具有一定的专业技能和较强的责任心，确保账户资金安全。

八、对于违反规定开设和使用银行账户的单位和个人，将作如下处理:

1、责令限期改正，并暂停报账。

2、通报批评，并按照规定对违纪单位或个人给予经济处罚，构成犯罪的，移交司法机关处理。

隆兴供电公司会计电算化管理实施办法：隆兴供电公司财务管理经济责任制考核办法

为了加强预算管理，严格控制成本开支，增加企业效益，特制定费用报销和考核办法，希望各单位按规定严格执行和严格考核。

1、修理费各单位每季度作出计划，严格按照分公司下达的指标开支，超出部分按照承德供电公司考核我分公司的办法执行，超出部分按50%扣工资。

2、材料费主要是用于购买汽油，所以此指标由财务控制，指标不得超支。

3、办公费用严格按指标开支，超支部分按超支额的50%扣部门的工资。电话费按办公室下达的指标严格执行，超支部分自负，财务不予报销。

4、差旅费按指标开支，超支部分可在下年度报销，占下年度的指标。

5、劳保费由劳资部门严格掌握，全局平衡使用。

6、运输费由汽车队严格控制，不得超支，超支部分不予报销。

7、电锅炉电费由用电科下达指标并严格控制，不许超出指标，超支部分按经济责任制考核办法执行。

8、其他费用由财务严格控制，按指标开支。

9、费用指标实行月度报帐，年终考核兑现的办法。

附件:

1、供电所各项费用预算明细表

2、供电所各项费用指标分解说明

隆兴供电公司会计电算化管理实施办法：隆兴供电公司预算

第一章总则

第一条为加强兴隆供电分公司资产经营管理工作，建立科学、高效、有序的预算管理体系，规范运作，防范风险，提高效益，保障国有资产保值增值，提高企业经营管理水平，参照承德供电公司预算管理办法，根据我分公司的实际情况，特制定本办法。

第二条本办法所称预算管理是采用价值形式对分公司经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。

第三条预算管理的基本任务是:

1、确定分公司经营目标并组织实施;

2、明确分公司内部各个层次的管理责任和权限;

3、对分公司经营活动进行监督和控制。

第四条预算管理的基本原则是:

量入为出，综合平衡;

目标控制，分级实施;

权责明确，科学管理;

注重效益，防范风险;

检查分析，严格考核。

第二章预算范围和内容

第五条分公司各项经营活动都应纳入预算管理，明确预算目标，进行预算控制。

第六条分公司预算主要包括以下内容:

1、资产负债预算;

2、损益预算;

3、现金收支预算;

4、资本性收支预算。

第七条资产负债预算反映分公司预算期末资产、负债总量及其结构变动情况。

第八条损益预算反映分公司预算期内的利润目标及各项构成因素。

第九条现金收支预算反映分公司预算期内现金流入、流出总量及其结构。

第十条资本性收支预算反映分公司预算期内固定资产购置、基本建设、更新改造、还贷等资金来源及其支出。

第三章预算责任体系

第十一条分公司实行分级管理、归口负责的预算管理体系，资金预算管理委员会为预算管理决策机构。

第十二条分公司设立资金预算管理委员会，负责预算编制的组织、协调工作，审查、平衡预算草案，并将审查、平衡后的预算做出决策。

资金预算管理委员会主任由经理担任，成员由相关领导和财务、用电、生产、办公室、等有关职能部门人员组成。

第十三条有关职能部门按照业务分工对预算指标承担归口管理职责。

分公司各职能部门预算管理主要职责如下:

1、财务科是公司预算管理的归口管理部门，负责分公司固定费用及资本性收支预算标准定额的制定工作，以及在分公司资金预算管理委员会审定预算的基础上，对各部门预算的审批、下达、调整、检查、分析、考核等工作。

2、用电科负责提供预算期售电量、购电量、线损率等预算指标，并负责经分公司资金预算管理委员会审定批准后确定的预算指标的完成。

3、生产科负责提供预算期分公司生产大修理项目、一般修理费的资金需求、固定资产更新改造项目及基本建设项目预算有关技术经济指标定额，并负责经分公司资金预算管理委员会审定批准后确定的生产大修费预算的完成。

4、办公室负责提供分公司办公费用和低值易耗品预算指标定额，并负责经分公司资金预算管理委员会审定批准后确定的预算指标的完成。负责编制并提供预算期工资计划、职工人数、离退休人数、劳动保护费等预算资料、并确保预算指标的分解落实。负责制定职工教育培训计划，在此基础上提供职工教育经费预算，并负责经公司资金预算管理委员会审定批准后确定的预算指标的完成。

第四章预算编制

第十四条公司预算编制依据是:

1、国家有关政策法规;

2、分公司预算编制原则和要求;

3、分公司经营目标;

4、分公司有关规定和制度;

5、分公司年度生产、建设计划;

6、分公司其他重大经营事项安排。

第十五条预算编制程序是:

1、分公司于每年十月中旬下达下年度预算编制原则和要求。

2、主管经营工作的经理组织，预算管理委员会成员参加，根据公司预算编制原则和要求，研究本单位预算编制目标，提出预算安排的初步建议。

3、财务部门对收集的预算资料进行整理和综合平衡后编制预算草案。

4、各单位预算草案经本单位审定后形成建议预算，于十一月上旬上报财务科。

6、财务科对收集的资料进行综合平衡，并据此编制分公司预算草稿;十一月中旬将预算草稿提交分公司预算管理委员会审定、根据审定意见对预算草稿进行修改，形成正式预算。

第五章预算下达与调整

第十六条二月中旬，分公司根据承德公司下达的预算，经资金预算管理委员会审定后，将有关预算指标以文件形式分解下达至各单位或责任人。

第十七条除发生自然灾害、意外事件和国家政策法规、和公司规定及制度出现重大调整等情况外，预算一经下达，原则上不做调整。

发生需调整预算事项的单位，要及时将调整原因及调整额以文件形式上报分公司，分公司财务科和相关职能部门进行审核并提出处理意见。确需调整的，经分公司资金预算管理委员会审定后，下达调整预算。

第六章预算执行、监督、评价、考核

第十八条、各单位应建立预算分析报告制度，按时分析预算执行情况，找出实际与进度预算之间出现的差异原因，提出改进措施。年度预算执行情况要在经济分析报告中说明书。

第十九条、坚决杜绝无预算开支，特殊情况，以正式书面形式向预算管理委员会请示。

第二十条预算管理委员会对预算编制和执行情况进行审计监督。

第二十一条预算管理委员会对各单位预算执行情况进行评价、考核，主要指标纳入经济责任制考核体系。

第七章附 则

第二十二条本办法由供电分公司负责解释、修改。

第二十三条本办法自____年8月1日起执行。

隆兴供电公司会计电算化管理实施办法：隆兴供电公司增值税

第一章总则

第一条为加强增值税的管理，提高经济效益，按照《承德供电公司增值税管理办法》结合分公司具体情况，制定本办法。

第二条分公司及所属三产企业销售货物(电力)或提供加工修理修配劳务以及进口货物，均应按照本办法计算增值税，并缴纳。

第三条税款计算缴纳时应按规定准确划分增值税与营业税的纳税范围，对企业从事服务、运输、金融、建筑、转让无形资产或销售不动产等经济活动所取得的收入，应缴纳营业税。

第二章纳税范围和纳税环节的确定

第四条分公司收取的电费收入由承德供电公司汇总缴纳增值税，但根据财政部、国家税务总局财税字[1998]4号文《关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》的有关规定，对农村供电站在收取电费时一并向用户收取的农村电网维护费(包括低压线路损耗和维护费及电工经费)给予免征增值税的照顾，不计算缴纳增值税。

第三章适用税率及计算方法

第五条电力产品增值税率为17%。

第六条电力产品按以下方法计算应缴增值税:

分公司:按销售额全额上缴供电公司，由供电公司集中计算缴纳。

第七条独立核算的三产单独计算缴纳增值税的产品和劳务，按照国家规定税率计算应缴税金，应缴税金为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式如下:

应缴税金=当期销售额*适用税率-当期进项税额

第四章专用发票的使用及管理

第八条凡取得增值税一般纳税人资格的单位，均有权购增值税专用发票，一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)提供应税劳务，根据增值税细则规定应征收增值税的应税劳务，必须向购买方开具专用发票。

第九条下列情形不得开具增值税专用发票:

1、向消费者销售应税项目

2、销售免税项目

3、销售报关出口的货物，在境外销售应税劳务

4、将货物用于非应税项目

5、将货物用于集体福利或个人消费

6、将货物无偿赠送他人

7、提供非应税劳务，转让无形资产或者销售不动产

向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票。

第十条增值税专用发票必须按以下要求填制:

1、字迹清楚

2、不得涂改，如填写有误，应作废重新填制

3、项目填写齐全

4、票物相符，票面金额与实际收取的金额相符

5、各项目内容正确无误

6、全部联次一次填开，上下联的内容与金额一致

7、发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章

8、不得拆本使用专用发票

9、不得开具伪造的专用发票

10、不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票

第十一条分公司向承德供电公司领取增值税专用发票时，一律把带有存根联的专用发票交回，不得缺号、少联。交回后由承德供电公司财务处统一保管。

第十二条专用发票有关栏填制方法

1、开局专用发票，必须在“金额”“税额”栏合计(小写)数前用“$”符号封顶，在“价税合计”(大写)栏大写合计数前用符号封顶。

2、购销双方单位名称必须详细填写，不得简写，如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可写出该栏的上下横线。

第十三条关于专用发票签章的问题

开具专用发票，必须按规定统一加盖单位财务专用章或发票专用章，不得加盖其他财务印章。