房地产股份公司财务内部牵制制度（优选10篇）

房地产股份公司财务内部牵制制度

房地产股份有限公司财务内部牵制制度

为了加强对会计工作的有效监督和控制，维护财务纪律，防止舞弊行为和工作差错的产生，保证公司资产和权益的安全、完整，提高会计核算工作质量，加强会计管理工作，特制定本制度。

本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，结合本公司的实际情况制定。

本制度适用于本公司及本公司在中华人民共和国境内依法设立的控股子公司。

一、人员牵制原则

1、实行会计人员持证上岗制度，未取得会计证的人员不得办理会计业务。

2、公司法定代表人或主要负责人的配偶、直系血亲及姻亲不得在本公司从事会计工作。

3、单位负责人、会计机构负责人、会计人员因公务发生的财务收支，本人在会计核算中应当回避。

4、各会计工作岗位职责明确，落实到人，指定专人审核凭证、帐簿、报表。

5、会计人员离职或轮换工作岗位，必须与接管人员办清交接手续。会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。

6、公司财务部不定期地检查各控股子公司的财务工作。

7、公司合营股东可不定期地检查公司的财务工作。

二、部门牵制原则

三、业务牵制原则

1、出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据。

2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的帐务处理工作。

3、财务印鉴应分别保管，出纳人员保管公司负责人私章，财务负责人保管财务专用章。财务负责人可不定期对现金进行盘库，出纳人员应随时保证现金余额与帐户记录相符。

房地产股份公司财务内部牵制制度：房地产股份公司计量验收

房地产股份有限公司计量验收制度

为了规范和加强公司的财产物资计量验收管理工作，保证财产物资的安全和完整，作到财产物资的计量真实可靠，实物和价值相符，帐面金额和实存数量相符。保证充分发挥公司资源的潜在效能。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，结合本公司的实际情况制定本制度。

一、固定资产的计量验收

(一)固定资产的计价

公司的固定资产按照以下原则确定其帐面原价，并登记入帐:

1、购入的固定资产:按照购入合同价加上支付的包装费、保险费、报关费、运输费、安装成本和有关税金等入帐。

2、自行建造的固定资产:按照建造过程中实际发生的全部支出记帐。

3、投资者投入的固定资产:按照投资各方确认的价值入帐。

4、融资租入固定资产:按照融资协议确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等支出入帐。

5、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的:按照原固定资产的帐面价值，加上由于改建、扩建而发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入入帐。

6、盘盈的固定资产:按照同类或类似固定资产的重置完全价值入帐。

7、接受捐赠的固定资产:按照捐赠固定资产发票上标明的金额加上应支付的相关税费入帐，如无发票，按照同类或类似固定资产的市场价格加上应支付的相关税费入帐。

8、用借款购建固定资产，发生的借款利息支出及外币借款折合差额，在固定资产交付使用前，计入所购建固定资产的成本。

9、已投入使用但尚未办理验收交付手续的固定资产，可先按估计价值入帐，待确定实际价值后再进行调整

(二)固定资产的验收

新建、改建、扩建的固定资产工程项目竣工后，应按公司规定，由固定资产管理部门、使用部门、财务部门会同办理验收交接手续，并填写固定资产验收单。

二、存货的计量验收

(一)存货的计价

1、购入的存货，按照实际成本加增值税入帐。

2、自制的存货，按照实际成本入帐。

3、股东投入的存货，按照投资各方确认的价值入帐。

4、接受捐赠的存货，按照捐赠实物的发票、捐赠协议以及同类实物的市场价格等资料确定的价值入帐。

(二)存货的验收

1、购入的存货由采购部门会同仓管部门共同验收。根据定货合同与送货单据进行核对，根据单据所列品名、规格、型号、产地与实物进行核对，检查商品质量保证书。验收合格相符后填写验收单及入库单，双方签收入库。

2、自制的存货，由仓管员按照自制存货交接清单所列品名、规格、型号与实物进行核对，验收数量、质量相符后填制验收单及入库单。

3、股东投入的存货，由仓管员按照股东投入存货交接清单所列品名、规格、型号与实物进行核对，验收数量、质量相符后填制验收单及入库单。

4、接受捐赠的存货，由仓管员按照捐赠存货的交接清单所列品名、规格、型号与实物进行核对，验收数量、质量相符后填制验收单及入库单。

房地产股份公司财务内部牵制制度：房地产股份公司会计核算

房地产股份有限公司会计核算制度总则

第一章 总则

第一条为了规范本公司的会计核算工作，加强会计监督，提高会计管理水平，统一会计核算标准，保证会计工作质量，使会计工作更好的为本公司的经营管理服务，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国外商投资企业会计制度》及国家其他有关法律法规，结合本公司的实际情况制定《会计核算制度》(以下简称本制度)。

第二条公司主要会计政策:

一、会计制度:本公司执行财政部《房地产企业会计制度》。

二、会计期间:本公司会计年度采用公历年度制，自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度，年度终了办理结算。会计年度的分月、分季与公历相同。

三、记帐方法:本公司采用借贷复式记帐法。

四、记帐原则及计价基础:本公司以权责发生制为记帐原则，各项财产物资按取得时的实际成本计价。

五、记帐本位币:本公司采用人民币为记帐本位币。

六、货币换算:年度内发生的外币经济业务在业务发生时按照国家外汇市场公布的市场汇价折合为人民币记帐，决算日，货币性项目年末余额中的外币金额，按照当日国家外汇市场公布的市场汇价进行调整，因年末市场汇价与帐面汇价不同而发生的折合人民币差额，计入当年度损益。

七、固定资产及其折旧:本公司固定资产按实际成本计价，固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、固定资产原价、固定资产使用年限及预计净残值率(原价的10%)确定其分类折旧率如下:

资产类别使用年限年折旧率

房屋建筑物20年4.5%

运输工具10年9%

电子设备5年18%

其他设备5年18%

八、存货计价:存货以实际取得的成本作为计价基础。存货发出采用先进先出法，低值易耗品采用一次摊销法。

九、坏帐准备:本公司坏帐准备按年末债权余额(扣除关联公司往来)的3%提取。

第三条公司发生的各项经济业务，应当及时办理会计手续，进行会计核算。公司的会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

第四条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合公司统一会计制度的要求，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。

第五条本公司会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录，是会计核算的依据，是核对帐务、进行监督检查的重要凭据。

一、本公司原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证，原始凭证的编制必须格式统一，内容完整，填写清楚，编制及时，符合真实性、合法性的要求。应具备以下基本内容:

1、凭证名称;

2、接受凭证单位名称;

3、凭证编制日期;

4、经济业务内容;

5、经济业务的数量、单价和金额;

6、编制单位和编制人员及相关经手、审批人员的签名或盖章;

7、凭证附件;

8、凭证编号。

对于符合要求的原始凭证，按规定及时办理会计核算手续，编制记帐凭证，据以登记明细帐，并将原始凭证作为记帐凭证的附件，加以保存;对于业务真实，但内容不完整，手续不完备，或计算、文字有错误遗漏的予以退回，并向经办人讲清原因，解释制度要求，同时协助办理相关手续，更正错误;对于违反国家有关规定的不合法或不合理的原始凭证，会计人员拒绝接受，不予报销付款;对于严重违法行为，应立即向公司有关负责人汇报，加以严肃处理。

二、记帐凭证统一采用财政局监制的通用格式。必须具备下列基本内容:

2、凭证填制日期;

3、经济业务摘要;

4、会计科目和明细科目名称;

5、金额;

6、凭证编号;

7、凭证所附原始凭证张数和其他附件资料件数;

8、记帐凭证编制、经办、出纳、记帐、复核人员和会计主管的审核及盖章。

记帐凭证的编制必须符合格式统一、内容完整、记录真实、填写清楚、编制及时和连续编号的要求。记帐凭证须经审核后方可入帐，记帐凭证必须附有原始凭证，记帐凭证与附件一致;汇总记帐凭证必须根据记帐凭证编制，其内容要与记帐凭证完全一致;使用会计科目要正确;根据经济业务的计量单位、单价、数量、计算其金额;汇总各项经济业务的金额，要计算每项金额的数字，复核其合计数;经审核发现记帐凭证上有错误时，应查清原因，按规定及时更正。实行会计电算化的单位，对于机制记帐凭证，要认真审核，打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计主管人员的签字或盖章。只有经审核证明合法、合理、计算无误的原始凭证，才能据以入帐。

第六条本公司各种帐簿是以会计凭证为依据，全面、连续、系统的记载各项经济业务及资金运作的记录帐簿。包括:日记帐、总帐、明细帐及其他备查帐簿。会计帐簿必须具备下列基本内容:

一、帐簿名称。

二、帐簿使用记录。包括帐簿启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计主管人员姓名和印签

三、帐簿记录要求。帐簿记录要清楚整洁，月、季、年度终了进行结帐。各帐簿记录与据以入帐的记帐凭证和原始凭证相互核对，要求帐帐相符;月、季、年度会计报表中的数字必须与会计帐簿核对无误，要求帐表相符;各帐簿记录与资金及实物的实有数额定期核对，要求帐实相符。

四、实行会计电算化的单位，总帐和明细帐应当定期打印，打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员和会计主管人员签字或盖章。

第七条会计科目是组织会计核算的依据。本公司按《房地产企业会计制度》的规定，设置和使用会计科目，根据实际情况进行增设、合并调整。会计科目变更时须填制记帐凭证，通过分录结转。

第八条实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，必须符合财政部关于会计电算化的有关规定。其电子数据、会计软件资料等应作为会计档案进行管理。

第九条本公司必须按照国家统一会计制度规定的格式和要求定期编制财务报告。财务报告由会计报表、会计报表附表和财务分析报告组成。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

对外报送的财务报告，

应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应该注明:单位名称、单位地址，财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。

房地产股份公司财务内部牵制制度：房地产股份公司财务内部稽核

房地产股份有限公司财务内部稽核制度

一、内部稽核人员的基本职责

1、总公司财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经董事会批准的财务收支计划、销售经营计划、投资计划、固定资产购建计划、资金筹集和使用计划、利润分配计划的执行情况，发现问题应及时向公司领导反映，并提出改进设想、办法及措施，对计划指标的调整提出意见和建议。

2、稽核人员负责审查各项费用开支标准，是否按标准执行，有无超标准、超范围开支。有无成本核算制度，是否按标准执行，正确核算成本，严格划清成本界限。

3、稽核人员负责审查财务部门各项规章制度的贯彻执行情况，对违反规定的现象和工作中的疏漏应及时指出，并提出改正意见和建议。

4、稽核人员、单位负责人、会计机构负责人可随时对报表、明细帐进调阅、检查，对数字的真实性、计算的准确性、内容的完整性提出质疑，会计人员应对自己负责的帐目清楚明确，据实回答。

5、稽核人员、会计机构负责人负责审核帐务处理是否符合会计制度的规定，是否符合公司经营管理的需要，是否能真实、全面反映公司实际情况。

6、稽核人员审核会计人员每月是否对自己负责的科目进行自查、分析，如有入帐错误或异常变动，是否及时查找原因，及时调整更正。

二、会计凭证稽核

稽核人员审核会计人员制作的会计凭证，是否业经不同岗位的会计人员进行复核、签章。会计凭证稽核的主要内容有:

1、审核原始凭证

⑴原始凭证格式是否符合公司会计核算制度的规定，所反映的经济业务是否合法、合理，凭证填写日期与经济业务发生日期是否相符，单据是否齐全，数据是否准确。

⑵原始凭证内容是否完整，是否列明接受单位名称，凭证的经济内容是否真实，品名、数量、单价是否填写齐全，金额计算是否准确，如有更改，是否有原经手人签字证明。从外单位取得的原始凭证是否盖有单位公章及经手人签章。

⑶凡须填写大、小写金额的原始凭证，大、小写金额是否一致，购买实物的原始凭证是否有验收证明。支付款项的原始凭证是否有收款单位或收款人证明。报销凭证的审批手续是否完备，是否经授权审批人签字同意。

⑷一式几联的原始凭证，报销联是否为发票正本或税务机关认定的报销凭证。如果原始凭证遗失，由原填制单位出具证明作为原始凭证的，出具证明的内容是否合法，是否业经查实无重复支付现象。

⑸自制的原始凭证是否有凭证名称、填制日期、填制单位名称、接受单位名称、单位负责人及经手人签章，金额计算准确、大小写齐全并格式正确。对外开具的原始凭证是否盖有公章及经手人签章。

⑹对不合理、不合法或伪造、变造的原始凭证是否按照《会计法》的规定进行处理。

2、审核记帐凭证

⑴记帐凭证所附原始凭证是否齐全，内容是否与经济内容相符，对于须单独保管的重要原始凭证或文件，以及数量较多，不便附在记帐凭证后面的原始凭证，是否在记帐凭证上注明。

⑵记帐凭证的制作是否规范，会计科目使用是否准确，科目代码是否前后一致，借贷方向是否正确。

⑶记帐凭证与原始凭证日期是否超过10天，内容、金额是否一致，摘要是否言简意赅，文理通顺，符合要求。

⑷记帐凭证的制单、复核、会计主管是否签名盖章，收付款凭证是否有经手人及出纳签名盖章，是否加盖收付讫章，附件张数是否如实填写。

⑸对调整帐目的凭证，要审核调整依据是否充足，金额是否准确，摘要中简要说明调帐原因，是否有相关附件。

三、总帐及报表稽核

1、稽核人员应核查会计人员是否每月核对报表、总帐、明细帐，发现不符或错漏，是否通知相关人员进行更正，是否能保证会计报表的真实、准确、完整、及时。

2、合并会计报表的编制主管人员是否对各单位报送的报表资料进行审核，对数字的真实性、计算的准确性、内容的完整性进行审核确认后，编制合并会计报表。

四、财产物资稽核

1、稽核人员应定期核查现金及银行存款日记帐，采用实地盘点法，检查库存现金实存数与日记帐余额是否相符，有无白条抵库、现金收付不入帐、小金库等现象。银行存款日记帐与银行对帐单是否相符，如有未达帐是否填制银行存款余额调节表，未达帐应查明原因，有无违反银行结算规定的现象。

2、稽核人员应定期参与财产物资清查盘点，监督财产清查过程，核对清查盘点表。检查各项财产物资的管理是否按规定执行，是否发现帐帐不符、帐实不符现象，并了解原因。对发生的盘盈、盘亏、报废、毁损等情况，要查明原因，并按规定程序报批后，进行帐务处理。

五、会计档案稽核

1、稽核人员应定期检查会计档案。会计凭证、帐簿、报表及其他会计资料是否按规定定期整理，装订成册，立卷归档。检查会计档案是否专人管理、专地保管，是否按分类顺序编号，建立目录。会计凭证、帐簿、报表封面填写是否完整，有无档案调阅、移交、销毁登记，手续是否齐全。

2、稽核人员应定期检查会计电算化工作，是否按规定备份保管，是否有严格的硬软件管理规定并认真执行，是否合乎安全保密要求。

六、资金筹集及运用稽核

1、稽核人员应检查每一份资金贷款合同，对贷款银行、币种、金额、利率、期限、贷款条件等进行审核，并审核资金的运用，是否符合公司资金管理规定。

2、稽核人员应检查每一份对外担保合同，是否符合相关规定。

七、关于协助内部稽核人员工作的要求

1、各单位、各部门对稽核人员的审计工作应给予支持、协助。

2、稽核人员在进行稽核工作时，可以根据需要，审阅有关文件，检查指定的会计资料，发现问题可向有关单位和个人进行调查，索取证明材料。对违反公司规章制度的单位和个人提出纠正、改进意见和措施，对严重失职，造成公司重大经济损失的单位和个人，可向公司领导提出处理意见或建议。对检查工作中发现的重大问题要及时向领导反映，避免造成更大损失。对干扰、阻挠、拒绝、破坏稽核人员工作的单位和个人，要严肃处理。

房地产股份公司财务内部牵制制度：房地产股份公司成本控制

房地产股份有限公司成本控制制度

一、成本控制制度的指导思想

1、在项目调查、规划、设计等前期阶段，开展工程价值分析，强化事前成本控制。

2、实行招标投标办法，做好项目预决算管理工作，为工程成本的考核控制提供合理的依据。

3、建立开发项目经理内部经济责任制，明确项目经理对工程进度、质量、成本的监控职责，参与设计、施工、材料、设备采购进度执行情况的监控，审核工程量进度，保证投资支出与工程预算、投标报价基本相符。

4、项目完成后，就成本费用、工期长短、工程预算、市场营销、资金周转等问题进行综合分析评估，对相关制度的落实逐一考核，不断积累经验。

5、财务部门要在项目的开发、供应、销售、经营、管理过程中发挥监督作用。财务部应全面参与项目投资、调查、评估、设计，工程招标、定标、签定合同、审核预算、执行付款、材料采购等各个环节。特别是参与拟订招标文件、参加开标、评标工作、会签供货及施工合同、审核预算书、工程形象进度表。工程完成后，审核工程决算书，在准确分析成本计划完成情况的基础上，实施严格的考核、评价。

二、成本控制流程

(一)决策阶段

1、项目策划:以策划部为主，工程部、预决算部配合，在市场调研的基础上，提出项目名称、地点、占地面积、地价、建筑面积、总投资、计划工期与进度、销售市场和价格，分析项目成本、资金来源、现金流量、开发利润及项目风险等，进而拟订较为详尽的可行性研究报告。

2、项目论证:由公司领导组织销售部、工程部、预算部、财务部密切配合，对可行性研究报告从市场需要、技术保障、资源供给、成本收益及风险控制等多方面加以论证，就项目规划设计的可行性、项目开发的必要性以及经济合理性作出客观评价。

3、项目审批:经过上述程序论证认可后，公司总经理将项目上报董事会进行最后决策，批准后向有关主管部门办理立项、报建手续。

(二)前期阶段

1、方案论证:

2、项目设计

由总工程师组织，以工程部为主，在策划部、预决算部配合下，先行委托勘测单位进行工程地质勘测，在此基础上组织设计单位有计划的出图，并从工程价值的角度出发，严格审核各类图纸，发现问题，及时请设计单位进行修改，以避免造成不必要的损失。设计费支付的控制程序如下:

财务部成本会计员根据业经审批的付款审批表办理付款手续，复审相关资料(包括合同、发票、进度表);单证不全的，不予付款。

3、三通一平

以工程部为主，由工程师组织，预决算部参与，组织施工单位清理场地，土方挖填、建设临时围墙及施工现场临时用房，负责办理临时用水、用电事宜，铺设临时供水、供电线路和临时道路。为明确责任，对工期、质量和开支实行全面责任制，并落实到人。

(三)建设阶段

1、工程招标、投标:在初步设计及预算业经审批，且有施工图的情况下，由工程部具体组织、预决算部编制标底、财务部参与会签，通过竞争择优选择施工单位，评标、定标要坚持严谨、合理、客观、公正的原则，使建设项目作到质量优、工期短、造价合理。

2、工程发包:中标的施工单位，严格履行标书的各项条件，并与我公司签定工程施工合同，合同必须明确规定:工期要求、质量标准、承包方式、造价和付款方式以及违约责任等条款。

3、工程建设付款流程:工程部首先审核完成工程量，预决算部按规定标准审核造价，财务部按合同规定严格审核发票、预算书、工程形象进度表、决算书及竣工验收报告，按月汇总编制工程付款进度表包总经理审批。财务部成本核算员根据公司领导批复的付款审批表办理付款手续时，要复审有关单证，单证不全的，不予付款。

根据公司合作经营合同，以公司名义立项报建的项目合同、协议由合作双方统一对外签定，款项支付由双方指定人员会签。合作开发项目未竣工之前，不能进行分利，各方投入资金及回笼的预售楼款主要用于项目开发。

4、工程材料、设备采购付款流程:

在施工中，根据工程部提出的施工用材料、设备的采购申请，预决算部按规定标准审核价格、金额的正确性，财务部成本核算员应按合同规定严格审核有关资料如:材料设备采购申请单、发票、质量保证书、材料设备清单、验收合格资料等。按月汇总编制工程付款进度表报总经理审批。

(四)竣工阶段

1、工程验收:施工单位自检合格后，提出验收申请，并提交工程验收资料，绘制竣工图纸，由工程部会同建设主管单位、质检站、施工单位共同进行。

2、工程结算:工程验收后，应及时办理结算手续。财务部根据工程决算书、竣工验收鉴证资料、工程预算、合同、计划工期及各部门的审核批复办理。

3、项目营销:开发项目在竣工后，销售部按既定的营销策略，利用各种营销渠道，积极开展出售服务，争取回收资金。销售部按年度、分项目提出销售收入预算、销售费用预算，经公司领导批准后实施。财务部销售会计员配合销售部按月提交销售收入分析报告、销售收入预算、应收帐款明细表及帐龄分析表。

4、物业管理:系对房屋及公共设施的保养、维修，以及对住宅小区的清洁、绿化、保安、管理等服务。物业管理部按月份、分项目提出费用开支预算，报总经理批准后实施。财务部参照工程款的付款审批程序执行付款，并对预算执行情况进行考核。

三、成本管理责任制

为加强成本控制，保证成本计划的顺利完成，必须结合部门业务特点与工作职责，以财务部为核心，按照分级、分口、责任到人的原则，接受财务部对各部门成本计划的考评，建立健全与公司开发经营体制相适应的成本管理责任制。具体为:

策划部门:负责市场调查，提出市场销售策略和手段，拟订价格政策，运用科学的方法预测未来市场的需求量和发展趋势。负责开发项目总体规划、可行性研究、设计方案的优选，对项目提出决策性建议，办理设计委托，并按批准的规划设计严格控制开发项目投资规模。

预决算部:参与开发项目研究论证，编制开发项目投资预算，编制工程计划成本，审核施工预算图，合理编制招标工程的造价标底，会签工程合同、审定材料、设备价格，参与工程款项及工程材料、设备的日常付款审核，审核结算造价。

工程部:参与开发项目设计招标和设计委托，组织招标、投标和工程技术方案，审查施工图纸，拟订工程施工合同，按照基建程序和规划设计要求组织工程实施。提出工程用款计划，负责工程质量、进度、投资的监督和检查，办理工程设计变更，参与工程用材料、设备定货，组织工程质量评定和竣工工程的质量验收，参与工程竣工结算。

销售部:编制并落实商品房销售计划，负责办理商品房销售业务，组织销售款回收和客户入伙工作。完成销售费用的控制计划。负责现有物

业的出租，编制完成各种物业的出租计划，提出物业出租方案和推广措施，清收租金，负责出租物业的保养、维护。协调与物业管理公司的工作。

行政人事部:参与市场调查、可行性研究与投资分析，负责公司全面质量管理的实施，制定公司综合经营计划，考核各部门及员工工作，跟踪合同执行情况。提出并实施员工工资计划、相关管理费用计划。

财务部:组织编制资金计划、收入、成本预算计划，负责这些计划的实施，监督成本预算的执行情况，及时、准确地进行开发项目成本费用的归集与分配。设置"合同执行情况记录表"，对预付帐款科目跟踪清理、及时结转。财务部每月向公司总经理及总公司报送在建开发项目的"开发成本"明细表，并作出文字分析说明。对各部门成本费用的指标完成情况定期进行考核、评价。

房地产股份公司财务内部牵制制度：x房地产代理公司项目定、退房

1、定房

(1)置业顾问应把所定房源及时汇报给销售经理，并在《总控表》上作记录。

(2)无小定，大定的房源保留期限为五天。

(3)置业顾问不得自行收取客户钱款，所有钱款均须交由财务部门收取并开据收款凭证。

2、退房

(1)办理退房手续或退定手续后，注销客户房源，严禁私自保留房源。

(2)将退房客户定单及退房申请表，写明退房原因交于销售经理，在《总控表》上放开该房源。

房地产股份公司财务内部牵制制度：丰新房地产策划公司物资采购

为保证公司采购过程高效、透明，采购的物资质优、价廉，切实降低采购成本，特制定以下采购制度。

一、物资采购原则:集中购买，定点采购。实行《采购申报单》制度。

二、物资采购流程:

1、各部门根据本部门当月物资库存情况及下月工作安排情况制定本部门下月物资采购计划，并于当月28日前报综合部。

2、综合部根据当月各部门的材料领用情况，对各部门下月物资采购计划报分管副总进行审核并批复意见，然后报主管领导批准，在汇总后报公司总办备案。

3、综合部物资采购计划报主管领导批准后，及时向财务部门申请采购资金。

4、在采购过程中综合部物资采购员要与被采购部门人员一同对所采购物品进行现场初步检验，以保证所购物资的数量、型号、质量符合使用要求，同时最大限度地保证所购物资价格的公正合理。

5、物资采购任务完成后及时在采购物资发票上签字。

流程如下:经办人--部门经理--分管副总--财务复核--主管领导--总经理--报销

6、采购任务完成后在三个工作日内持采购申报单及发票到财务办理报销手续。

三、物资采购审批权限:

5000元以下物资采购，由各部门经理签字后报综合部，综合部报分管副总审批，由公司主管领导批准后方可实施。

5000元以上物资采购，进行上述程序后，必须有公司总经理批复方可实施。

四:零星物资采购:按《采购申报单》程序办理。

五、大宗物资采购制度:

大宗物资采购工作首先由主管领导进行市场核价与招标议标相结合的工作方法进行采购。

1、大宗物质范围:

大宗物资采购主要指采购物资一次性支付金额较大或年累计采购量较大，需谨慎对待的采购行为。:

2、工作方式:比 价:电话询价、网络询价、市场调查，

招议标:公开招标(竞标)、邀请招标(竞标)

3、工作程序:

1)一般性大宗物资采购应提前三天上报，综合部应在两个工作日内给予回复。

2)符合招标条件的大宗物资采购应提前十天上报，综合部应在两个工作日内给予回复，并上报招标工作小组进入招投标工作程序。

3)紧急或临时性采购随时上报，综合部应在半个工作日内回复。

4)大宗物资采购要在合格供应商的范围内选定，具备招标采购条件的，应尽量实行招标采购。

5)综合部在采购时应至少两人以上共同操作，::要有物资使用部门人员参与，做到采购过程公开化、透明化。对合格供应商需要赴厂考察的，由公司主管领导定人予以考察。

6)综合部根据年度计划做出物资批量采购计划，并广泛寻找供应商，对供应商按质量等相关要求采购控制程序进行综合评价，建立合格供应商名录。

7)特殊情况下(如仅有唯一供应商或企业生产经营有特殊要求)，价格谈判超过最高限价，需公司领导集体决策。

4、结算制度:

大宗物资未经签批的采购计划，不得擅自实施，财务部门不得结算货款。 大宗物资采购必须签订采购合同，综合部采购人员签订合同应本着权利主动的原则。财务部门付款要严格审查采购合同，凭验收合格证明才能够付款，款项结算应采用票据的结算方式，避免现金交易。

款项支付按物质采购审批权限执行。

综合部必须严格履行自己的职责，牢固树立对工作的责任感、对企业的忠诚度，自觉学习业务知识，不断提高商务能力。做到廉洁自律，秉公办事，不谋私利，及时、保质、保量地做好物资采购工作。

房地产股份公司财务内部牵制制度：a房地产公司公文处理

e房地产开发公司公文处理制度

1.0公司文件处理工作，有其自身的规律和程序，关键在于跟踪文件的行程，监督和发挥文件本身应有的功能，起到完成行政管理的作用。

2.0公司文件处理必须经过下列程序:

2.1收文收文是指公文的收进，登记与传阅。

2.1.1文件入门，无论是邮寄件还是送达件，都必须专人仔细清点，接收。

2.1.2对于专人递送的机要、挂号及各种函件，要注意把住外查、验户、清点三关。

2.1.2.1外查，即对机要件、函件的信封信套进行外部检查，查看与发文薄或回执单是否相符。

2.1.2.2验户，即核对收件封套注明的收件单位和姓名是否有误。

2.1.2.3清点，即对投递清单上的件数与实收件数是否一致。签收时，一般都须注明收件的日期，分清责任。

2.2拟办拟办是指对来文进行阅读后提出初步处理意见，由办公室经理负责。

2.2.1收文登记后，要立即阅读，弄清文件的性质、内容、密级、阅读对象、来文份数和具体要求，并且考虑公司领导的分工，各部门的职能和其他实际情况，简明扼要地拟出初步处理意见，签署在文件处理单的拟办意见栏内。

2.2.2拟办意见应明确批阅对象、部门和阅读范围等。

2.2.3送阅(批)后的文件，应注意急件先处理。对特急的送批件，可提出处理时限，需送外单位的，应在信封上注明“急件”字样，限时送达或通知来取。

2.3批办批办是指按照职权范围与分工有权处理与文件相关事项的领导，在阅读文件和拟办意见后，对处理文件、办理文件相关事项提出意见。

属办公室受理范围的文件，可由办公室主任批办。批办意见须明确、具体，要指明承办的部门，办法和承办的期限。需由几个部门共同完成的，须明确牵头或为主者。对已有拟办意见的呈批件，要批明是否同意拟办意见，有何补充或修正意见。

2.4承办承办是指根据拟办和批办意见，具体办理文件涉及的工作事项。

2.4.1承办有两种情况:

2.4.1.1阅知文件精神后，即行贯彻执行。

2.4.1.2须具文回复来文，或者形成文件以及指导具体工作，在接受承办任务后，应迅速根据批办意见，考虑执行的方案和计划(方案和计划需经领导批准同意的，要待批复后再办)。

2.4.1.3凡属几个部门联合承办的事项，由牵头部门主动做好协商工作，争取协办部门的积极配合，对于一段时间内的多项批办的事项，要注意优先处理紧要文件及工作事项。

2.5传阅传阅是指组织有关人员阅读一些不由他们承办的文件，也包括阅读单份或份数有限的文件。

2.5.1传阅一般采用轮辐式的方式，即依次传阅，不应“横传”。

2.5.2传阅文件须建立严格的制度，文件上要贴附文件传阅单，设置专用的卷宗或文件夹，属于机密、紧急的文件应在文件夹上加以区分，以鲜明的标记提醒阅件人。

2.5.3文件传阅过程中要进行必要的催阅，以防文件滞留。如漏阅、漏签，应及时补办。

2.6催办催办是指对文件承办工作的督促和检查，包括对内催办和对外催办两个方面。

2.6.1催办的文件主要有:需要办理的收文，要求回复的发文，与外单位合办的文件和送交领导审批的公文。

2.6.2催办的重点应放在对内催办和对急件、要件的催办上。

2.6.3催办形式可以视情况，或采用直接面询、电话问询、发函问询等方法;或采取检查、汇报、指导等办法。

2.72.7.1公司办事效率在很大程度上取决于办复工作是否及时。凡投诉信件，上级或同级以及不相隶单位等需要答复的材料，承办完毕后，都要对来文单位或个人作一一答复。

2.7.2对所需办复的文件、信件或来访，要件件有着落，事事有回音。凡是电复或面复的，还须注明当事人、时间、情况和答复意见，以便核查。

2.7.3办复之后，有关文字材料即可归卷保管。

3.0归卷程序

3.1编制归卷类目，包括归卷类别和归卷条目。

3.2进行系统的排列，并按次序在归卷公文的箱柜或卷宗封面上编排代号。

3.3将整理好的案卷移交档案管理员归档，需对案卷按照一定顺序进行排列和编号，使卷与卷之间形成一定的联系，清晰地反映出公司的工作情况。

3.4案卷排列编号后，填写《归档案卷移交目录》，双方认真仔细清点、核对无误后，再办理签收手续。

房地产股份公司财务内部牵制制度：b房地产公司规章

本文是一篇房地产公司规章制度，监事会职责:对董事会成员、总经理履行公司职务时，违反法律、法规或公司章程的行为进行监督，检查公司财务，让我们一起来看看详细内容吧。

第一章 总 则

为适应公司发展需要，保护公司股东和债全权人的合法权益，维护公司正常的工作、经济秩序，促进公司不断发展壮大，全面推动公司以提高经济效益为中心的各项工作，保证公司各项工作任务的顺利完成，根据《公司章程》结合企业经营管理的实际情况，制定本规章制度。

第二章 组织机构

第一条股东会:公司股东会由全体股东组成，是公司的最高权力机构，依照公司《章程》行使职权。

第二条 董事会:董事会对股东会负责，董事长是公司法定代表人，代表公司行使职权。董事会参加人员:董事长、董事。监事列席董事会。

第三条监事会:依照公司《章程》行使权力。

第四条总经理办公会:参加人员为总经理、副总经理、工程技术负责人、财务负责人、必要时各部、室负责人可列席。

第五条公司机构设立办公室、财审部、工程部、拆迁部、销售部、物业分公司。

第三章 工作职责

第一条公司董事会职责:

一、决定公司经营计划和投资方案。

二、制定公司年度财务预、决算方案，利润分配方案和弥补亏损方案。

三、决定内部管理机构的设置和职工报酬事项。

四、由董事长提名，董事会通过，聘任或解聘公司总经理，副总经理、工程技术负责人、财务负责人。

五、制定公司的基本管理制度。

六、负责召集公司股东会，向股东会报告年度工作。

七、执行股东会的决议。

第二条监事会职责:对董事会成员、总经理履行公司职务时，违反法律、法规或公司章程的行为进行监督，检查公司财务。

第三条总经理办公会职责:

一、组织实施公司的经营管理工作，组织实施股东会、董事会决议。

二、组织实施公司年度经营计划和项目投资方案。

三、组织实施公司董事会授予的其它工作。

四、拟订公司内部管理机构设置方案，拟订公司的基本管理制度，制订公司内部管理的各项规章。

五、聘任或解聘公司部门负责人。

第四条公司业务办公会议职责:讨论研究公司一般性日常工作及业务，汇报工作情况，接受工作任务及其他临时性任务，参加人员:正副总经理、办公室主任、部室正副经理和公司技术负责人、财务负责人。

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房地产股份公司财务内部牵制制度：某房地产公司货币资金控制

房地产公司货币资金控制制度

第一章:总则

第一条:为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金的安全，根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定，特制定本制度;

第二条:本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金;

第三条:货币资金管理的主要责任人为公司财务经理，财务经理必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面的责任，同时财务经理应对公司总经理负责。

第四条:出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致，如有差异，在查清差异原因后属于出纳人员的责任的则追究其经济责任并予以处罚。

第二章:现金管理

第五条:公司专门设立出纳人员1名，负责货币资金的日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作，并对财务经理负责。

第六条:根据《内部会计控制规范---基本规范》的要求，出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

第七条:公司经营过程中，所有涉及现金的收入，出纳人员应当面清点，并注意辨别现金的真伪，在确定现金金额与应收金额一致的情况下，应填开公司统一印制的“现金收款收据”给交款方。

第八条:出纳人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用“现金收款收据”，“现金收款收据”连续编号，出纳人员在使用过程中，不得任意撕毁，如因某种原因需作废时应在“现金收款收据”上加盖“作废章”并保留全部联次，待每本“现金收款收据”用完后到财务经理处定期缴销时备查。

第九条:为了保证现金资产的安全，防止出现被盗损失，出纳人员应严格控制每日现金的库存量，每天下班前应保证现金库存量不超过元，超过部分应及时解交到公司银行帐户上。且库存现金必需全部保存在公司的“保险箱”内

第十条:对于涉及到现金支付的采购、工资发放、借款暂支等业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核报销的各原始凭证是否齐全、是否合法、有无白条现象，审核数据的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可以付款，并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。

第十一条:出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记“现金日记帐”，每日应结算当天现金的收、支、存金额，编制“现金日报表”，并与库存现金相核对，及时查找、纠正差异，以确保帐、实相符。

第十二条:每月会计结帐日后，出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就“现金日记帐”和“现金明细帐”进行相互核对一致，并编制“现金核对记录表”由财务经理和出纳人员以及会计人员三方签字，以确保帐、帐相符。

第十三条:出纳人员有义务配合财务经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。