公司会计制度（优选10篇）

公司会计制度

适配人群	总账会计，成本会计，应收会计	使用场景	月度结账，季度报表，年度审计
制定背景	以前记账乱七八糟，数字对不上，老板老问钱去哪了。得统一规矩，让每笔账都清楚明白。
适用范围	所有管钱管账的人，财务部全员，还有要报账的各部门同事。
职责分工	财务总监总负责，会计主管天天盯，出纳和会计具体做，审计组每季度查一遍。
管理规定	必须用人民币记账，只能用借贷法，字要写中文，啥时候发生就啥时候记，不能拖不能改，成本收入要配好对。
监督与罚则	每月初核上月账，错一笔扣绩效分；季度抽查原始单据；连续两月出错调岗培训；年度报表必须审计签字才生效。

公司会计制度(三)

一、总则

1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

2.会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动。

3.会计核算以公司持续、正常的经营活动为前提。

4.会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。

5.会计核算以人民币为记账本位币。

6.会计记账采用借贷记账法。

7.会计记录的文字使用中文。

8.会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。

9.会计信息符合国家宏观经济管理的要求，满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。

10.会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。

11.会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。

12.会计核算及时进行。

13.会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利用。

14.会计核算以权责发生制为基础。

15.收入与其相关的成本、费用相互配比。

16.会计核算遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。

17.各项财产物资按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。

18.会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支出;凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。

19.财务报告全面反映公司的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，单独反映。

二、资产

20.资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

21.资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。

22.流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。

23.现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。

24.短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。有价证券应按取得时的实际成本记账。当期的有价证券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账面成本的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。

25.应收及预付款项包括:应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额记账。应收账款可以计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应收账款的备抵项目列示。各种应收及预付款项及时清算、催收，定期与对方对账核实。经确认无法收回的应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中单独列示。

26.存货是指公司在经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。各种存货按取得时的实际成本核算。各种存货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。各种存货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。各种存货在会计报表中以实际成本列示。

27.长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。长期投资在会计报表中分项列示。一年内到期的长期投资，在流动资产下单列项目反映。

28.固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产按取得时的实际成本记账。在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，计入固定资产价值;在此之后发生的借款利息和有关费用及外币借款的汇兑差额，计入当期损益。固定资产折旧根据固定资产原值、预计净残值、预计使用年限，采用年限平均法计算。固定资产的原值、累计折旧和净值，在会计报表中分别列示。为购建固定资产或者对固定资产进行更新改造发生的实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产定期进行清查盘点，对于固定资产盘盈、盘亏的净值以及报废清理所发生的净损失计入当期损益。

29.无形资产是指公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。购入的无形资产，按实际成本记账;接受投资取得的无形资产，按照评估确认或者合同约定的价格记账;自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数记账。各种无形资产在受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。

30.递延资产是指不能全部计入当年损益，在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。公司在筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资价值者外，作为开办费入账。开办费在公司开始经营以后的一定年限内分期平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊销。各种递延资产的未摊销余额在会计报表中列示。

31.其他资产是指除以上各项目以外的资产。

三、负债

32.负债是公司所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。

33.负债分为流动负债和长期负债。

34.流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要预计确定的，合理预计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债的余额在会计报表中分项列示。

35.长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。将于一年内到期偿还的长期负债。在流动负债下单列项目反映。

四、所有者权益

36.所有者权益是公司投资人对公司净资产的所有权，包括公司投资人对公司的投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。

37.投入资本是投资者实际投入公司经营活动的各种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。

38.资本公积金包括股

本溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的资产价值等。

39.盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金。盈余公积金按实际提取数记账。

40.未分配利润是公司留于以后年度分配的利润或待分配利润。

41.投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润的各个项目，在会计报表中分项列示。如有未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映。

五、收入

42.收入是公司在销售商品或者提供劳务等经营业务中实现的营业收入。包括基本业务收入和其他业务收入。

43.公司合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账。公司在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认营业收入。

44.销售退回、销售折让和销售折扣，应作为营业收入的抵减项目记账。

六、费用

45.费用是公司在经营过程中发生的各项耗费。

46.直接为提供劳务等发生的直接人工、直接材料、商品进价和其他直接费用，直接计入经营成本;发生的各项间接费用，按一定标准分配计入经营成本。

47.公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用和财务费用，为销售和提供劳务而发生的进货费用、销售费用，作为期间费用，直接计入当期损益。

48.本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。

49.成本计算一般按月进行。

50.公司按实际发生额核算费用和成本。采用定额成本或者计划成本方法的，合理计算成本差异，月终编制会计报表时，调整为实际成本。

51.公司正确、及时地结转当期损益。

七、利润

52.利润是公司在一定期间的经营成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。

53.公司发生亏损，按规定的程序弥补。

54.利润的构成和利润分配的各个项目，在会计报表中分项列示。

八、财务报告

55.财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。

56.资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报表。

57.损益表是反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。

58.现金流量表是反映在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。

59.会计报表可以根据需要，采用前后期对比方式编列。采取前后期对比方式编列的，上期的项目分类和内容与本期不一致的，将上期数按本期项目和内容，调整有关数字。

60.会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

61.公司对外投资如占被投资公司资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资公司控制权的，编制合并会计报表。

公司会计制度：建设有限公司会计

适配人群	项目内勤会计，分公司财务经理，成本会计岗位	使用场景	工程项目管理，预算执行监控，分公司财务核算
制定背景	怕账做错、资料不真不全，信息不准不及时。影响管钱管事，拖累公司赚钱和竞争力。
适用范围	公司总部、所有分公司、全部会计工作。
职责分工	董事会是最高拍板的，董事长要兜底。财务部干活，各分公司财务部配合。财务总监盯着执行，审计部查问题。
管理规定	账必须真实完整，凭证账簿报告不能造假。出纳不能兼稽核和记账。原始单据不合法的一律不收。
监督与罚则	财务部经理日常推，财务总监抽查。审计部随时查，员工能举报。造假打报复要处理，交接不清要追责。

某建设股份有限公司会计制度

第一章总则

第一条为了规范本公司的会计行为，保证会计资料真实、合法和完整，及时、准确的提供经营管理活动所需要的信息和符合国家要求的财务信息，提高经营管理水平和经济效益，提升公司的市场竞争能力，制定本制度。

第二条根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》和相关法律、法规，结合本公司生产经营特点和实施全面预算管理的需要设置会计核算体系，以反映公司的财务状况、经营成果和资金情况以及各预算主体经营状况信息。

第三条根据公司现行的治理结构和管理机制，董事会是公司现行会计核算的最高权利机构，董事长代表公司对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

第四条公司依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。

第五条公司会计人员依照本制度规定进行会计核算，实行会计监督。任何部门或者个人不得以任何方式授意、指使、强令财务部、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何部门或者个人不得对依法履行职责的会计人员实行打击报复。

第六条财务部具体实施公司的会计工作，公司总部、各分公司实行统一的会计制度。

第二章会计机构和会计人员

第七条公司和各分公司分别设立财务部负责日常会计核算和会计监督。并且负责对各责任中心的责任收入、责任成本费用进行辅助记录。

(一)公司财务部

公司各职能部门是费用中心，公司财务部负责核算其日常费用开支。公司财务部在公司和各分公司收支核算的基础上编制公司的资产负债表、利润表和现金流量表。公司财务部应同时对各责任中心的成本收入、费用开支进行辅助记录。

(二)分公司财务部

各分公司财务部负责各工程项目收入的核算及核算分公司各职能部门的成本费用开支;各施工处作为内部利润中心管理，由各工程项目小组的项目内勤会计在分公司核定的备用金限额内进行日常开支的报账。分公司财务部提供工程项目实际开支与项目成本费用定额之间的差异情况。并进行下属各责任中心的收入、成本费用开支的辅助记录。

第八条根据会计核算和会计监督的需要，财务部内部实行分工负责制，设财务部经理、总账、往来账、电算化、成本会计、出纳等岗位，按照岗位确定其工作职责(实施细则见附件一)。日常业务由财务部经理组织实施，并直接对财务总监负责。分公司财务部成员由分公司财务部经理提名，经分公司财务总监批准后任职。

第九条会计核算的日常事务主要包括凭证管理、账务处理、成本核算、会计报告、会计档案管理、会计监督等。

第十条财务部内部建立稽核制度，不相容职务要分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第十一条公司的会计人员，必须取得会计从业资格证书。担任会计主管(含)以上的人员应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。

第十二条会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由财务部经理监交;会计主管以上(含)办理交接手续，由财务总监监交(实施细则见附件二)。

第三章会计核算

第十三条财务部根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

第十四条公司发生下列事项，财务部需及时办理会计手续、进行会计核算:

(1)货币资金和有价证券的收付;

(2)财产物资的收发、增减和使用;

(3)债权债务的发生和结算;

(4)资本的增减;

(5)收入、支出、费用、成本、财务成果的计算和处理;

(6)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

第十五条公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止，结账日期为月末最后一天，经济事项必须完全反映在所发生的当期。为了便于及时核算公司的财务状况，分公司的财务报告必须在次月5个工作日内报送到公司财务部。

第十六条会计核算采用借贷记账法，以权责发生制为基础，各项财产物资按取得时的实际成本计价，收入与其相关的成本、费用相互配比。会计核算应遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，公司一律不得自行调整其账面价值。

第十七条会计核算指标应当口径一致、相互可比。不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。

第十八条财务部可在《企业会计制度》所规定的会计科目的基础上，设置二和三级明细科目、或增添部分会计科目，反映公司发生的经济业务和参与执行《全面预算管理制度》的预算主体的业绩，同时增加内部往来以反映公司统包工程项目在各分公司之间的分配时的内部转移定价，以及公司以内部银行的方式调剂各分公司之间的资金余缺。月末由财务部编制资产负债表时将其相互抵消。

第四章会计凭证、会计账簿

第十九条公司会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料，必须符合《企业会计准则》、《企业会计制度》等相关制度的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。

第二十条会计凭证管理包括原始凭证管理和记账凭证管理(实施细则见附件六)。会计人员按照会计制度的规定对原始凭证进行审核，不真实、不合法的原始凭证一律不予接受。业经审核的原始凭证及有关资料可以编制记账凭证。各预算主体对其经济业务事项的原始单据的合理性负责，财务部对合理性仅作形式上的审查但需对其合法性负责。

第二十一条公司会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿必须以经过审核的会计凭证为依据登记，各项经济业务必须在统一会计账簿上登记、核算，不得私设会计账簿。

第二十四条公司定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证账实相符、账证相符、账账、账表相符(实施细则见附件六)。

第五章编制和提供财务报告

第二十五条公司财务报告包括对外财务报告和内部财务报告。对外财务报告按照国家有关规定由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成;内部财务报告主要是为了管理及考核各预算主体的经营状况和预算执行情况，财务部审核、编制、汇总各预算主体的收

入、成本、可控费用等项目，编制预算执行情况报告。

第二十六条财务报告主要由财务部经理根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制。向不同的会计资料使用者提供的财务报告，其编制依据一致。

第二十七条对外财务报告由董事长和财务部经理、财务总监签名并盖章。公司董事长应当保证其真实、完整。如果有关法律、行政法规规定对外财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供。(实施细则见附件十)。

第二十九条会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管，其保管期限和销毁办法由财务总监根据国家相关规定制订(实施细则见附件七)。

第六章会计监督

第三十条建立健全本公司内部会计监督制度:

(一)记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离、相互制约;

(二)对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项等由股东大会、董事会、总经理在职权范围内决策，并由财务部具体执行;

(三)财产清查由财务部定期或不定期组织实施;

(四)会计资料由财务总监负责组织人员定期和不定期进行内部检查。

第三十一条财务部对原始凭证、实物、款项、财务收支进行审核和监督，对各预算主体执行全面预算的情况进行监督。

第三十二条总经理应当保证财务部、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务部、会计人员违法办理会计事项，并授权财务总监制订具体的会计监督办法(实施细则见附件八)。

第三十三条公司行政和作业部门、员工个人对违反本制度和国家相关法律、法规的行为，有权向公司审计部门检举。审计部有权处理的，按照职责分工及时处理;无权处理的，及时向审计委员会汇报。审计部应当为检举人保密。

第七章附则

第三十四条本制度由公司财务部拟定，报董事会批准后执行，解释、修改权归公司董事会。

第三十五条本制度自20**年1月1日起实施。

附件一财务部职责分工实施细则

附件二会计人员交接手续规范

附件三会计科目表

附件四主要会计流程

附件五主要会计政策、会计估计指引

附件六会计凭证、会计账簿管理规范

附件七会计档案管理规范

附件八会计监督制度

公司会计制度：某餐饮公司财务会计

适配人群	财务总监，实体财务经理，主管会计	使用场景	连锁餐饮运营，分店财务管控，多实体合并报表
制定背景	公司花钱太散乱，账目不清，想管住钱袋子，让每笔开销有据可查，减少浪费，多攒点钱。
适用范围	公司本部、所有全资分店、控股51%的内联企业。
职责分工	老板对账目真假负责；财务总监带头干；各店财务经理执行；公司财务部检查监督；会计出纳按岗做事。
管理规定	钱要按周报、按月结；收钱付钱得权责发生制；存货用先进先出法；现金不能超库存；报销得按标准来。
监督与罚则	财务部每月查账，抽查原始单据；发现错账马上改；重复出错扣绩效；严重问题调岗处理；每季度做财务分析报告给老板看。

餐饮有限公司财务会计制度

第一节总则

第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第四条公司及全资下属公司、分店(含51%股权的全资、内联企业)的财务工作，都必须执行本制度。

第二节内部会计管理体系

第五条单位负责人对会计工作的职责

(一)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

(二)督促内部会计管理制度的贯彻实施。

(三)负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。

(四)保证会计机构、会计人员依法履行职责。

(五)在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。

(六)表彰奖励会计人员。

第六条财务部机构设置

(一)财务部设置原则

公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。

(二)会计工作组织机构

会计工作组织机构设置如下:

总经理

公司财务总监

实体财务经理

主管会计

出纳员

成本会计

往来款会计

资产会计

稽核

收银员

保管员

公司财务经理

往来会计

记账员

第七条内部会计核算形式

公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下:

(一) 各实体在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总;每月结账按要求编制各月报，由公司财务部统一汇总合并会计报表。

(二) 周报及月报要求:周报统计时间范围为上周日至本周六;月报核算时间为上月26日至本月25日。

(三) 存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。

(四) 收入、费用的核算采用权责发生制。

(五) 对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇报。

(六) 其他涉及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。

第三节会计人员岗位职责

第八条会计工作岗位的设置

根据公司的实际情况，设置如下会计岗位:财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。

第九条财务部的职责。

(一)按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。

(二)依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。

(三)遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。

(四)根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。

(五)严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。

(六)按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。

(七)审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。

(八)负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资，负责项目投资的财务评估，审核和费用控制。

(九)公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。

(十)主持或参与下属企业经营(承包)方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。

(十一)负责公司的内部审计、稽核工作。

(十二)妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。

(十三)定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

(十四)负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。

(十五)完成总经理交办的其他任务

公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个公司的财务人员进行培训。

公司会计制度：科技公司内部审计

适配人群	内审人员，审计组长，审计小组	使用场景	财务审计，内控检查，突击审计
制定背景	公司经营乱，账目不清，工作拖拉不规范。想让各部门做事更及时准确，管好钱管好流程，帮公司多赚钱。
适用范围	管所有部门的钱和账，还有内控制度执行情况。
职责分工	企业发展部牵头干审计，总经理室直接管着。审计小组两人以上，由总经理室指派。审计人员要守规矩，不能马虎。
管理规定	查账必须认真，数据要实，问题要报，不能隐瞒包庇。不能徇私舞弊，不能玩忽职守，不能乱说话伤人。
监督与罚则	每季度审一次，突击检查也行。发现问题先座谈，再出报告，领导批了就得改。一个月后回头看，不改的被催着改。不配合的要追责。

科技公司内部审计制度

第一章总则

第一条为维护本公司的经营和经济秩序，协助公司相关部门有效地履行其职责、检查和督促工作的及时性、准确性和规范化程度，提高公司的经营管理水平、经济支撑能力和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律、法规，结合本公司实际，制定本制度。

第二条公司内部审计(以下简称内审)机构及审计人员遵照本制度，对公司财务收支、债权、债务、损益及内部控制制度的运行进行审计监督。

第三条企业发展部依照本制度独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。

第二章审计机构和审计人员

第四条企业发展部在总经理室直接领导下，承担公司的内部审计工作。

第五条为完善公司的内部管理，强化审计监督力度，企业发展部实行审计项目专人负责制(即由总经理室指派2人以上的审计人员组成审计小组，负责审计实务)。

第六条公司内审人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。

第三章审计人员工作职责

第七条审计人员必须遵守以下工作职责

(一)审计人员必须坚持客观公正、依法审计，实事求是，保守秘密。

(二)审计人员必须努力提高自身理论水平和业务素质。

(三)审计人员必须对公司和被审计部门同时负责，在审计实务中务必深入细致了解情况，掌握数据，对拿不准的事项，要慎重，必要时可重新核实、取证，不得敷衍了事。

(四)审计人员必须秉公办事，对查出的问题要如实向主管领导汇报，不得隐瞒、包庇。

(五)审计人员不得滥用职权，徇私舞弊;工作必须认真负责，不得玩忽职守。

(六)审计人员在审计实务中，应注意以礼待人，以理服人。

(七)审计人员在审计全过程中，应本着协助被审计部门完善内部控制制度，促进被审计部门提高财务管理水平，达到查错防弊，提高经济效益的目的。

第八条审计人员依照本制度行使职权，任何人不得对审计人员进行打击报复。否则，公司将严肃查处。

第四章审计内容和权限

第九条审计人员对以下内容进行审计监督:

(一)公司的财务收支、经济效益;

(二)公司内部控制制度的执行情况;

(三)协助、协调社会中介组织对公司的审计工作;

(四)公司领导交办的其他审计事项。

第十条审计人员工作权限

(一)查阅各种会计账簿、凭证、报表以及其他有关资料，被审计部门和人员必须如实提供，不得拒绝和隐匿相关资料。

(二)调查取证，必须提取有关资料和佐证材料时，被审计部门和人员必须积极配合，如与日常工作安排发生冲突，被审计部门应以配合审计工作为主，不得设障刁难。

(三)有权对违反财经法纪的部门和个人提出追究责任人责任的建议。

(四)有权对公司的经济活动提出可行性改进措施和建议。

第五章审计方式

第十一条审计人员对被审计部门，经总经理室批准后，可根据具体情况，采用突击式审计和常规性审计两种方式。

突击式审计:事前不通知被审计部门，经总经理室批准后，对被审计部门的工作进行突击式检查，主要对被审计部门的工作及时性、准确性和规范化进行审计。

常规性审计:

(一)直接审计:企业发展部定期(每季度初审前一季度)对被审计部门以查账、盘点实物、查阅相关资料等方式进行审计。

(二)联合审计:对涉及面广、情况复杂、技术性强的重大审计项目，企业发展部在报经领导批准后，可邀请相关业务部门进行联合审计。

第六章审计程序

第十二条实施常规性审计三日前，向被审计部门送达审计通知书，提出审计目的与要求。审计通知书的内容包括:

(一)审计的范围、内容、时间和方式。

(二)审计人员名单。

(三)对被审计部门配合审计工作的要求。

企业发展部认为被审计部门在审计前需要进行自查的，应在审计通知书中写明自查的内容、要求和时间。被审计部门应配合企业发展部的工作，并提供必要的工作条件。

第十三条审计人员实施审计时，应按下列规定办理:

(一)主审编制审计工作底稿，对审计中发现的问题做出详细、准确的记录，并注明资料来源。

(二)审计人员通过审查会计凭证、账簿、查阅与审计事项有关的文件资料、检查库存现金、实物、向相关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，证明材料应由提供者的签名，不能取得提供者签名的，审计人员应注明原因。

第十四条审计终结，将审计中发现的问题提出来，与被审计部门进行座谈交流，虚心听取和征求被审计部门意见，此后形成审计报告底稿。被审计部门在接到审计报告底稿后五个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见，视同无异议。审计人员应审查被审计部门对审计报告的意见，进一步核实情况，核实后由主审人员对审计报告作必要的修改，定稿后将审计报告和被审计部门的书面意见一并报送总经理室审批。

第十五条依据审计报告，公司总经理室做出审计意见书或审计决定，被审计部门必须执行。

第十六条被审计部门对审计意见和审计决定不服的，可向总经理室反映，可申请复审。

第十七条依据审计意见和审计决定的时间和内容，一个月后由企业发展部组织专人检查执行情况。被审计部门未按规定执行的，由总经理室责令其执行。

第十八条审计项目结束后，由主审人员将审计报告及相关资料整理、归档。

第七章审计报告

第十九条审计小组在审计事项结束后三个工作日内由主审人员做出审计报告底稿，若遇特殊情况，可适当延长报告时间。经被审计部门提出意见后，无特殊情况的，应在五个工作日内提出审计报告。

第二十条审计报告应遵循以下原则

(一)主要事实清楚;

(二)审计证据充分;

(三)审计评价、审计结论适当;

第二十一条审计报告中对违反公司管理制度的审计事项做出评价，提出改进措施，对违反公司规定的经济行为，提出处理、处罚、纠正建议。

第八章法律责任

第二十二条被审计部门违反本制度规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，企业发展部报公司领导，追究责任。

第二十三条企业发展部发现被审计部门违反本制度规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他与财务收支有关资料的，报总经理室处理。

第二十四条审计人员滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守，视情节轻重，给予相应处分。

第九章附则

第二十五条本制度自二三年三月十五日起执行。未尽事项，按有关规定执行。

第二十六条本制度由总经理室负责解释。

公司会计制度：y公司财务会计

适配人群	财务出纳，工程预算员，办公室主任	使用场景	资金支付，工程结算，差旅报销
制定背景	钱容易乱花，领导不在时没人能拍板。印章管不好会出大事，报销没规矩大家随便报。
适用范围	全体职员、财务部、办公室、工程部、所有花钱的事儿。
职责分工	主管领导负责批钱批事。出纳管财务章和支票。办公室主任管法人章。财务部盯着整体花销。
管理规定	付款必须领导签字。章要分开保管。支票不能提前盖好。发票收款人要对得上。非正常开支全得领导点头。
监督与罚则	每笔支出留单子，印章使用要登记。财务查单子看签字。没签字不给付款。查出来问题找当事人说明。

公司财务会计制度

第一章资金审批制度

1.总则

⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;

⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2.施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;

⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

3.公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:a、部门经理以上职员，房租标准为120元/日;b、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

⑶办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;

⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付;

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;

⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5.工程中间结算程序。

⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签;

⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

6.工程决算程序。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;

⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准;

⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;

⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购;

⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;

⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;

⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

公司会计制度：锡业股份公司会计

适配人群	财务核算岗，总账会计，成本会计	使用场景	外币折算，资产减值，收入确认
制定背景	怕会计做账乱七八糟，信息不准，害投资人和债主吃亏。想让账记得清清楚楚、真真实实。
适用范围	公司自己、分公司、控股子公司。
职责分工	财务部牵头管这事，各子公司财务人员具体做账，审计部定期翻账本查问题。
管理规定	只记真实发生的买卖；用人民币记账；按实际发生时间入账；账要写全、写准、写清楚；不能高估收入、低估支出。
监督与罚则	新员工上岗前要学这套规矩；每季度抽查一次账本；发现错账马上改，反复出错要提醒；查出故意造假得报告领导处理。

(* 年12 月31 日修订)

第一章总则

第一条为规范公司的会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，规范和加强会计核算工作，提高会计工作质量，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》等国家有关法律、行政法规，结合公司的实际情况，特制定本公司会计核算制度。

第二条本制度适用于公司所属分公司及控股子公司。

第二章主要会计政策

第三条本公司的会计核算仅针对自身实际发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告。

第四条本公司会计核算以公司持续经营、正常的生产经营活动为前提。

第五条本公司会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，按照经济业务的经济特征确定会计要素，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。

第六条本公司会计期间自公历1 月1 日起至12 月31 日为一个会计年度。

第七条本公司及境内子公司以人民币为记账本位币，境外子公司以美元或所在地法定货币为记账本位币。各公司对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。

第八条对发生的外币经济业务，按交易发生日的外币即期汇率折合为人民币入账。在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

(一)外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，作为汇兑损益，属于资本性支出的计入相关资产价值，属于收益性支出的计入当期损益。

(二)外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

第九条本公司会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算。

第十条公司的一切会计记录必须以客观事实为依据，以客观确定的依据为基础 ;会计核算必须全面、真实、完整地反映公司的经济活动，所提供的会计信息能满足公司以及各方面使用者的需要。

第十一条公司按照企业会计准则所制定的会计处理方法进行会计核算，便于会计信息的相互比较和利用; 会计处理遵循一贯性原则，前后各期保持一致，在一个会计年度内不随意变更; 同一会计期间的会计事项处理必须于当期内进行，不得提前或延后; 会计期间内的所有会计记录必须清晰明了，并便于理解和使用。

第十二条公司的会计核算遵循谨慎性原则，合理确认、公允计量，不高估资产或收益，也不低估负债或费用。

第十三条公司的会计信息披露遵循重要性原则和实质重于形式的原则。

第十四条公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本计量;采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并且能够可靠计量。

第十五条现金等价物的确定标准

本公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资视为现金等价物。

第十六条金中小企业融资产核算方法

(一)公司的金中小企业融资产在初始确认时划分为下列四类：

1、交易性金中小企业融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;

2、持有至到期投资;

3、贷款和应收款项;

4、可供出售金中小企业融资产;

(二)初始确认金中小企业融资产，按照公允价值计量。后续计量按照公允价值计量，但是，下列情况除外：

1、持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本计量。

2、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金中小企业融资产，按照实际成本计量。

3、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金中小企业融资产，由于公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。

4、可供出售金中小企业融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金中小企业融资产形成的汇兑差额外，直接计入所有者权益，在该金中小企业融资产终止确认时转出，计入当期损益。

5、以摊余成本计量的金中小企业融资产，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

(三)金中小企业融资产减值，公司在资产负债表日对以公允价值计量，且其变动计入当期损益的金中小企业融资产以外的金中小企业融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金中小企业融资产发生减值的，计提减值准备。

1、金中小企业融资产减值的客观证据，包括下列各项：

①债务人发生严重的财务困难;

②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等;

③出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步;

④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;

⑤债务人经营所处的地区、市场、技术、经济或法律环境等发生重大不利变化;

⑥其他表明应收款项减值的客观证据。

2、持有至到期投资以及应收款项的减值。持有至到期投资无论金额大小均单独进行减值测试，对于单项金额(应收账款30万元以上，其他应收款10万元以上)重大的应收款项，应当单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备和坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项按照账龄分析法计提坏账准备，即按期末应收款项的余额分账龄计提，坏账准备的计提比例分别为:账龄1年以内的不提坏账准备，账龄1-2年(含1年)的按5%计提，账龄2-3年(含2年)的按10%计提，账龄3年以上(含3年)的按30%计提，确有证据证明难以收回的按100%计提坏账准备。

坏账损失的核销，根据本公司的管理权限，单项坏账损失金额在30万元以内(含30万元)的，经公司经理会批准后核销;单项坏账损失金额超过30万元的，经公司董事会批准后核销。

3、可供出售金中小企业融资产的减值。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付权益工具结算的衍生金中小企业融资产发生减值时，应当将该权益工具投资或衍生金中小企业融资产的账面价值，与按照类似金中小企业融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。

第十七条存货核算方法

(一)存货分类：本公司的存货项目包括：原材料、燃料、备品备件，在产品及自制半成品，库存商品，低值易耗品，委托加工材料等。

(二)原材料、燃料和库存商品、低值易耗品、委托加工材料按历史成本计价，领用原材料、燃料或发出库存商品时，按加权平均法进行核算;备品备件等均采用计划成本进行日常核算，资产负债表日通过分摊材料成本差异调整为实际成本。低值易耗品在领用时采用一次摊销法。

(三)资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

(四)公司对各种存货定期和不定期的进行实地盘点，保证账面与实物保持相互一致。

第十八条固定资产核算方法

(一)本公司的固定资产主要项目包括：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度、单位价值在* 元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、设备、器具、工具等有形资产。

( 二 )固定资产按实际成本计价。固定资产取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的各项费用支出。

( 三)固定资产折旧采用平均年限法按分类折旧率计提，各类固定资产的类别、估计经济使用年限、预计残值率和年折旧率分别如下:

类别折旧期间(年) 年折旧率(%) 净残值率(%)

一、房屋、建筑物

1、一般生产用房 30- 45 3.2-2.13 45

2、易腐蚀生产用房 20-30 4.8-3.20 4

3、建筑物及构筑物 25-35 3.84-2.74 4

二、机器设备

1、机械设备 15-20 6.33-4.75 5

2、动力设备 15-22 6.33-4.32 5

3、运输设备 10-13 9.50-7.31 5

4、化工专用设备 12-17 8.00-5.65 4(含冶金炉窑)

5、矿山专用设备 12-17 8.0-5.65 4

6、其他设备 10-15 9.50-6.33 5

(四)资产负债表日，按固定资产组进行检查，如果固定资产的市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置、市场利率或者投资报酬率提高等原因导致其可收回金额低于账面价值，则对可收回金额低于账面价值的部分计提固定资产减值准备，提取时按资产组成本高于其可收回金额的差额确定。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

固定资产损失的核销，根据本公司的管理权限，单项固定资产损失金额在50万元以内(含50万元)的，经公司经理会批准后核销;单项固定资产损失金额超过50万元的，经公司董事会批准后核销。

(五)公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。

第十九条长期股权投资核算方法

公司对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。对被投资单位不具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用成本法核算，其余长期股权投资采用权益法进行核算。

资产负债表日，长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将长期股权投资的账面价值减记至零为限，投资企业负有承担额外损失的除外，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额外弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额.资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

第二十条在建工程核算方法

公司的在建工程按各工程项目实际支出核算。

在建工程达到预定可使用状态前，为该工程而借入专门借款所发生的借款费用，占用的一般借款按实际占用数和资本比率确定的借款费用，计入在建工程成本。

所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当从达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，待办理竣工决算手续后再作调整。

资产负债表日，对在建工程逐项进行检查，对在建工程项目可收回金额低于其账面价值的，按低于部分计提资产减值准备;减值准备一经计提，不得转回。

第二十一条投资性房地产

(一)在同时满足下列条件时，公司确认该投资性房地产：

1、与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入公司;

2、该投资性房地产的成本能够可靠的计量;

3、公司的投资性房地产按照成本进行初始计量。

(二)与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的计入投资性房地产成本;不满足投资性房地产确认条件的，在发生时计入当期损益。

(三)公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

(四)公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，满足下列条件之一的，将投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产：

1、投资性房地产开始自用。

2、作为存货的房地产，改为出租。

3、自用土地使用权停止自用，用于赚取租金或资本增值。

4、自用建筑物停止自用，改为出租。

第二十二条借款费用的核算

借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产所发生的借款费用应予资本化外，其他借款费用均于发生当期确认为费用，直接计入当期的财务费用。

1、为购建或生产需要经过相当长时间才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产和存货而借入专门借款的借款费用，在资产支出已经发生及购建生产活动已开始到资产达到预定可使用或可销售状态之前计入相关的资产成本。占用的一般借款按实际占用数和资本化率确定应予以资本化的利息金额;除此之外的借款费用在发生时计入当期损益。一般借款在资本化期间的借款利息费用资本化金额的计算方法如下：

资本化金额=累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率。

资本化率=所占用一般借款加权平均利率

所占用一般借款加权平均利率=所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数

所占用一般借款本金加权平均数=σ(所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用的天数/当期天数)

2、符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月，在中断期间发生的借款费用计入当期损益。

第二十三条无形资产计价和摊销政策

(一)无形资产的计价

无形资产在取得时，按实际成本计量。对于公司内部自行研究开发项目开发阶段的支出，按该阶段的实际支出计量，但必须同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性;

4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产;

5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。”

( 二 )无形资产的摊销

本公司无形资产使用寿命为有限的，自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定:

1、合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不超过合同规定的受益年限;

2、法律规定了有效年限但合同没有规定受益年限的，摊销年限不超过法律规定的有效年限;

3、合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过两者中的较短者;

4、如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限，摊销年限不超过10 年。

使用寿命不确定的无形资产不应摊销。每年年度终了，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，在预计使用年限内分期平均摊销。

(三)无形资产减值准备

资产负债表日，对无形资产逐项进行检查，对预计可收回金额低于其账面价值的无形资产，按低于部分计提减值准备;减值准备一经计提，不得转回。

无形资产减值准备的确认标准:

1、某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响;

2、某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复;

3、某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部份使用价值;

4、其他足以证明某项无形资产已经发生了减值的情形。

无形资产预期不能带来经济利益时，将无形资产的账面价值予以转销。无形资产预期不能带来经济利益的情形主要包括:

该无形资产已被其他新技术所替代，且不能带来经济利益;

该无形资产不再受法律的保护，且不能带来经济利益。

(四)每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

第二十四条金融负债的核算

(一)公司的金融负债在初始确认时划分为下列两类：

1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;

2、其他金融负债。

(二)初始确认金融负债，按照公允价值计量。

1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用计入当期损益;

2、其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

(三)公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：

1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。

2、与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。

3、不属于指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：

按照《企业会计准则第13 号��或有事项》确定的金额;

初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号��收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。

第二十五条套期保值的核算

本公司从事的套期保值业务是为了规避商品价格风险，是对现金流量变动风险进行的套期。

对本公司所从事的境外套期保值业务，被套期项目仅包含预期发生的商品销售和原材料采购。套期工具与被套期项目的套期关系必须正式指定，且套期有效性是可以计量的。否则，套期工具将被划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金中小企业融资产。

第二十六条应付职工薪酬的核算

(一)公司在职工为企业提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，分别计入产品成本、劳务成本、资产成本、期间费用，计入当期损益。

(二)公司为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、企业年金等社会保险费和住房公积金，在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，根据职工提供服务的受益对象，分别计入产品成本、劳务成本、资产成本、期间费用，计入当期损益。

计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的工会经费、职工教育经费等，按照国家规定的标准计提。没有规定计提基础和计提比例的，应当根据历史经验数据和企业的实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。

(三)公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，确认为因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：

1、已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。

2、不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

第二十七条政府补助

(一)政府补助是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。

(二)政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

(三)与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

(四)与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：

1、用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。

2、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

第二十八条收入确认原则

(一)商品销售：公司已将在商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施与所有权相联系的继续管理权和实际控制权，收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益能够流入企业; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。

(二)提供劳务：公司在资产负债表日提供的劳务交易结果能够可靠地确定，与交易相关的经济利益能够流入，按完成劳务确认收入。

第二十九条所得税的会计处理

本公司所得税核算采用资产负债表债务法。

第三十条合并财务报表的编制方法

(一)合并范围

1、公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确认。母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上表决权的，认定为本公司的子公司，纳入合并财务报表的合并范围。

2、公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，认定为本公司的子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外：

(1)通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。

(2)根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。

(3)有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。

(4)在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。

(二)编制方法

合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其资料为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。子公司采用的会计政策应与母公司保持一致。子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整;或者要求子公司按照母公司的会计政策另行编报财务报表。

合并资产负债表以母公司和子公司的资产负债表为基础，在抵消母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后，由母公司合并编制。

合并利润表以母公司和子公司的利润表为基础，在抵消母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并利润表的影响后，由母公司合并编制。

合并现金流量表以母公司和子公司的现金流量表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并现金流量表的影响后，由母公司合并编制。

公司在合并会计报表时对下列事项进行抵消:

1、本公司权益性投资与下属并表企业所有者权益中有关的部份;

2、本公司与下属并表公司之间的债权与债务项目;

3、本公司与下属并表公司之间未实现的内部销售;

4、合并范围内各公司间的重大交易和往来账项均进行抵消。

第三章会计科目与会计报表

第三十一条公司会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，公司在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。公司不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，公司可以比照企业会计准则的规定自行设置。公司可结合实际情况自行确定会计科目编号。

第三十二条公司按以下规定编制和提供财务报告。

(一)公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则――基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

(二)公司向外提供的财务报表包括下列组成部分：

1、资产负债表;

2、利润表;

3、现金流量表;

4、所有者权益(或股东权益，下同)变动表;

5、附注。

公司内部管理需要的会计报表由公司自行规定。

(三) 公司会计报表应按规定报送有关部门。股东需要公司提供财务报告的，还应按有关规定向股东提供财务报告。公司的年度财务报告应当在召开股东大会年会20 天以前置备于本公司，供股东查阅。

月度财务报告在月份终了后10 天内报出;中期财务报告在年度中期结束后30 天内报出;年度财务报告在年度终了后60 天内报出。

会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：公司名称，地址，开业年份，报表所属年度，月份，送出日期等，并由公司法定代表人，总会计师和会计机构负责人签名或盖章。

第三十三条会计科目名称和编号

顺序号编号会计科目名称

资产类

1 1001 现金

2 1002 银行存款

3 1012 其他货币资金

4 1101 交易性金中小企业融资产

5 1121 应收票据

6 1122 应收账款

7 1123 预付账款

8 1131 应收股利

9 1132 应收利息

10 1221 其他应收款

11 1230 内部往来

12 1231 坏账准备

13 1401 材料采购

14 1402 在途物资

15 1403 原材料

16 1404 材料成本差异

17 1405 库存商品

18 1406 发出商品

19 1407 商品进销价差

20 1408 委托加工物资

21 1409 自制半成品

22 1410 外购原料

23 1471 存货跌价准备

24 1501 持有至到期投资

25 1502 持有至到期投资减值准备

26 1503 可供出售金中小企业融资产

27 1511 长期股权投资

28 1512 长期股权投资减值准备

29 1521 投资性房地产

30 1531 长期应收款

31 1532 未实现中小企业融资收益

32 1601 固定资产

33 1602 累计折旧

34 1603 固定资产减值准备

35 1604 在建工程

36 1605 工程物资

37 1606 固定资产清理

38 1610 拨付所属资金

39 1701 无形资产

40 1702 累计摊销

41 1703 无形资产减值准备

42 1711 商誉

43 1801 长期待摊费用

44 1811 递延所得税资产

45 1901 待处理财产损溢

46 1905 拨工程款

负债类

47 xx 短期借款

48 2101 交易性金融负债

49 2201 应付票据

50 2202 应付账款

51 2203 预收账款

52 2205 应付电费

53 2211 应付职工薪酬

54 2221 应交税费

55 2231 应付利息

56 2232 应付股利

57 2241 其他应付款

58 2401 递延收益

59 2501 长期借款

60 2502 应付债券

61 2701 长期应付款

62 2702 未确认中小企业融资费用

63 2711 专项应付款

64 2801 预计负债

65 2901 递延所得税负债

共同类

66 3101 衍生工具

67 3201 套期工具

68 3202 被套期项目

所有者权益类

69 4001 实收资本

70 4002 资本公积

71 4101 盈余公积

72 4103 本年利润

73 4104 利润分配

74 4201 库存股

成本类16

75 5001 生产成本

76 5101 制造费用

77 5201 劳务成本

78 5301 研发支出

损益类

79 6001 主营业务收入

80 6041 租赁收入

81 6051 其他业务收入

82 6061 汇兑损益

83 6101 公允价值变动损益

84 6111 投资收益

85 6301 营业外收入

86 6401 主营业务成本

87 6402 其他业务成本

88 6403 营业税金及附加

89 6601 销售费用

90 6602 管理费用

91 6603 财务费用

92 6701 资产减值损失

93 6711 营业外支出

94 6801 所得税费用

95 6901 以前年度损益调整

第三十四条本制度中未涉及到的会计核算事宜严格遵照《企业会计准则》及其应用指南的规定执行。

第三十五条本制度自xx 年1 月1 日起正式执行。

云南锡业股份有限公司

xx 年12 月31 日

公司会计制度：有限公司内部审计

适配人群	审计委员会成员，审计部负责人，内审从业人员	使用场景	财务收支监督，投资筹资审查，内控制度评估
制定背景	公司管得松，账目乱，钱花得不透明。想让各部门守规矩，别乱花钱，把账做实做准。防止资产流失，提高赚钱效率。
适用范围	公司所有部门、各分公司、所有管钱管事的人。
职责分工	董事会设审计委员会管大事。审计部具体干活。审计人员现场查账。委员会盯着审计部，董事会盯着委员会。
管理规定	审计员要守法守密，不能偏心。必须查账本、跑现场、看合同。发现问题马上报，不能捂着盖着。
监督与罚则	每年定审计计划，提前发通知。查完写报告，被查单位能申诉。不配合的要追责，查出问题要整改。后续还要回头查改没改。干得好有奖，弄虚作假要罚。

某有限公司内部审计制度

第一章总则

第一条为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》，制定本制度。

第二条内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。

第三条公司实施内部审计制度，以促使各职能部门和各分公司加强内部管理，遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。

第二章内部审计工作机构和人员

第四条公司董事会下设审计委员会，由董事会领导，是公司内部审计最高管理机构，负责批准审计制度的相关实施细则、认可审计报告，管理和监督公司审计部的内部审计工作，对董事会负责并汇报工作。

第五条公司设立审计部，在审计委员会的管理下进行审计监督，开展内部审计工作，对审计委员会负责并汇报工作。

第六条审计部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及专业技能。

第七条内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。

第八条审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。

第九条内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。

第十条内部审计人员除依照规定审核各部门所送审的凭证账册外，还应根据需要分赴各分公司及施工现场进行实地稽察。每年的审计次数及审计时间由审计委员会确定。

第三章审计对象和审计范围

第十一条公司各部门和各分公司以及相关的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。

第十二条内部审计的审计范围为:

(一)财务收支审计

1.对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。

2.审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。

3.审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。

4.审查公司公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符。

(二)投资及筹资审计

1.对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。

2.审查公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性，有无违反公司投资管理的有关政策规定。

(三)内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保公司内部控制制度的合理设计和严格执行。

1. 审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。

2.对各部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督。

3.审计股东权益及股利分配，核实公司的净资产，查明公司股利分配，以及股本和各项公积金的增、减变化是否公平合理，符合法定程序，有无违反国家法律、法规和公司章程的事项。

4.审计有关经济事项的审批程序是否健全。

(四)进行经济效益审计，审查分析各种资金的占用和周转情况以及各种经费的使用效益。

(五)开展各种专项审计

1.对公司各部门进行经济责任审计，包括审计各下属单位签订的承包经营合同，承包财务指标的完成情况及年度奖惩的兑现，审计公司各级领导离任前的未了经济责任。

2.对严重侵占公司财产，严重浪费及其他违反国家和公司经济制度规定的行为，进行专项审计。

3.接受上级审计机构交办的审计任务，配合国家审计机关对本公司进行的审计监督工作。

(六)完成其他内部审计任务。

第四章工作权限

第十三条在审计范围内，审计部的工作权限是:

(一)根据审计工作的需要，要求被审单位按时如实提供财务计划、预算、决算、凭证、账簿、会计报表等审计有关的文件资料。

(二)审核会计凭证、账簿、会计报表及相关资料。检查资金和财产，检查财务会计软件。

(三)参加生产经营、财务和经营管理等方面的有关会议。

(四)对审计涉及的有关事项，进行延伸审计或审计调查，并索取资料，被审计单位及相关人员，要积极配合，不得设置障碍。

(五)对正在进行的严重违反财经法规、严重浪费的行为，有权制止并向审计委员会汇报。

(六)根据审计所发现的问题，向公司相关部门提出处理意见和建议。

(七)对阻挠审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为，有权向审计委员会报告，并提出追究有关责任人的建议。

(八)在管理权限范围内，通报批评违纪的典型事例和发生的重大案件，表扬遵守和维护财经法规成绩显着的单位和个人，对成绩突出、贡献较大的有权建议有关部门给予奖励。

第五章工作程序

第十四条内部审计工作的主要工作程序如下:

(一)审计部根据公司对内部审计工作的要求，结合本部门的任务和具体情况，编制年度审计工作计划，报公司审计委员会批准后实施。

(二)实施审计前，审计部应根据立项依据，确定审计目标与任务，组织审计人员学习，熟悉审计内容，审查重点和要求，研究确定审计方法，制定实施方案;并收集被审单位资料，了解被审单位生产经营状况，主要经济指标完成情况，向被审单位发送审计通知书，通知书的内容主要写明被审单位名称、审计时间、项目、内容、工作要点和要求以及审计人员组成。

(三)特殊情况下，经审计委员会批准，审计部可以进行不事先通知的审计。

(四)在实施审计过程中，要听取被审单位领导介绍情况，要查阅、索取与审计项目有关的各种会计凭证、账簿、会计报表，查阅现金、实物和有关文件资料，在执行审计任务时，审计人员必须详细进行审计记录，收集原始证据，建立完整、规范的审计工作底稿。

(五)审计部执行经济责任审计、专项审计时，应在调查研究的基础上，召集审计人员会议讨论制订审计工作方案，明确项目分工，审计范围和重点，应查对象，文件资料以及工作方法、步骤和时间，根据工作需

要可以召开座谈会，听证会，向有关人员进行调查、落实，使核查的问题和错弊有广泛的群众基础，必要时，可实行追踪审查，直到查明真实情况，索取证明材料为止。核实结果要有被调查人签章。

(六)对审计中所需借用的账册、凭证、报表资料，应列出清单，出示借条，并专人负责保管。

(七)审计过程中需要进行技术鉴定的，由审计部牵头，组织有关部门进行技术鉴定，并出具鉴定结论。

(八)主审人员协调审计工作并综合审计人员的意见，将查证和取得的资料以及审计记录，工作底稿进行整理汇总。按问题性质分类、归纳、撰写审计报告(草稿)，审计报告(草稿)由参加审计人员讨论修改后，出具审计报告，报公司审计委员会批准后分送总经理、财务总监和被审单位。

被审单位对审计报告的内容有异议的，可向审计委员会提出申诉，审计委员会应根据有关规定及时处理并予以答复。在没有作出新的审计决定前，审计报告中有关处理意见仍然有效。

(九)对主要项目应进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。

(十)审计结束后，应归还借用的各项资料，取回借条。

第十五条审计档案管理

审计部对办理的审计事项应及时整理审计资料，建立审计业务档案，按照国家对档案管理的规定立卷、归档，妥善保管，非经审计委员会批准，不得自行销毁。

第十六条奖惩

(一)审计人员工作成绩显着，对维护财经法纪和公司合法权益做了贡献者，公司应根据公司相关规章制度予以表彰和奖励。

(二)审计人员违反工作守则，致使国家和公司蒙受损失者，应视情节轻重给予适当处理，直至追究刑事责任。

(三)对于打击、报复审计人员依法行使审计监督权的单位或个人，公司应视情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直至依法追究法律责任。

第六章附则

第十七条本制度由董事会制定，修改、解释权归公司董事会。

公司会计制度：食品公司商标设计

适配人群	商标管理小组，销售科人员，技术科人员	使用场景	商标注册，商标续展，商标许可
制定背景	商标乱用、仿冒多，影响企业信誉和商品质量，想管住设计注册使用全过程。
适用范围	管公司所有部门和员工，还有合资企业用商标的事。
职责分工	商标管理领导小组牵头，销售科管流通，技术科定标准，品质科做检验，大家各管一块。
管理规定	注册必须合法，不能乱改商标样子，不准仿冒复制，包装广告都要审核才能印。
监督与罚则	小组建档案查使用，发现乱用就追责，品质科卡住不合格产品不出厂，领商标要登记。

食品公司商标设计制度

第一章总则

第一条为明确企业商标的设计、制定、注册的职责，规范商标的使用，保护企业无形资产，加强知识产权的管理，按照国家商标法及其实施条例，正确使用商标，树立和维护企业信誉，保证商品质量，加强商标管理，保护商标的专用权，在发展生产繁荣市场，维护消费者的利益和扩大国内外市场竞争能力等诸方面，商标具有决定性的因素。为此，特制定本制度。本资料权属文秘资源网，放上鼠标按照提示查看文秘写作网更多资料

第二章管理部门职责

第二条本企业的商标管理由商标管理领导小组负责，商标管理领导小组职责为:商标管理领导小组主管日常事务和广告宣传，销售科主管商标流通过程中商标管理，技术科制定质量标准，工艺纺织操作规程，品质科负责出厂的检验工作。

第三章商标管理

第三条按商标法的规定，依法办理注册申请、续展、变更、使用许可等手续，以取得商标专用权。

第四条企业目前经国家商标局核准的注册商标名称为: 类别: 核准使用的商品:使用商标必须符合注册规定合法使用，不得滥用和乱用商标，任何企业和个人不得仿冒、复制和销售，或采取手段损害企业商标信誉，否则视为侵犯我厂商标专用权的行为，予以追究法律责任。

第五条凡需增添注册商标，必须由商标管理领导小组决定，经审定商标全部内容后，即可申请注册。

第六条合资企业使用本厂有专用权的注册商标，需履行相关手续。经向厂部提出书面申请，同意批准后，由商标管理小组办理商标使用许可合同及手续。

第七条商标使用许可合同依法报国家商标局备案，报市工商局存查。

第八条商标被许可人不能将使用许可的商标再许可他人使用。

第九条商标注册获准后，即由商标管理领导小组建立商标档案，管理其设计件、印刷件和注册证件，接受商标查询，积累商标资料，监督和维护商标信誉，负责检查商标使用情况，及时向领导部门汇报，并处理报废商标等事宜。

第十条任何人员未征得商标管理领导小组审查同意，不得向外订购，制版注册商标的图形和字样及包装装潢和广告(包括礼品袋纸盒、包装箱、吊牌、合格证等印刷及装饰性商标图案和字样)。任何部门和个人不准复印、偷盗、倒卖商标，一经发现，按《商标法》追究行政和法律责任。

第十一条产品出厂由品质科按质量标准检验，严格出厂程序，对不合格产品，一律不准出厂。

第十二条商标管理领导小组负责日常商标统计及各类包装物的管理，负责按计划产量限额发放，严格领付手续，做好收付记录。后处理车间必须有专职或兼职保管人员负责商标和各类材料的发放、使用和保管。

第十三条广告宣传包括印刷品、实物及公司有关福利劳保用品所采用的商标图形和字样的样稿，凡涉及商标者应由商标管理领导小组审核，并取得标准样稿，核准后方可使用。

公司会计制度：建筑总公司内部审计

适配人群	票据审计人员，财务审计人员，工程审计人员	使用场景	工程分包审计，售房价格审查，万元材料招标
制定背景	管票据、房价、分包款、材料招标这些容易出问题的地方。怕乱花钱、乱定价、乱签合同。
适用范围	财务审计部、票据审计部、工程审计部，还有所有要被查的部门和项目。
职责分工	监事会主席和董事长直接管审计部门。总经理只能问情况、要资料。审计人员自己干活，谁查谁负责。
管理规定	不能徇私舞弊，不能造假，不能乱改依据，不能主观判断，必须看凭证、查资料、留证据。
监督与罚则	发现一次罚2000，二次10000，三次开除。乱用依据罚500起，不制止浪费罚1000起。监事会主席和董事长来罚。

建筑工程总公司内部审计制度

第一条企业内部审计是按照公司管理制度，对各种票据、售房价格、分包工程款、万元以上材料招投标和有关费用包干执行情况的审计，及各职能部门履行职责情况的审查、评价。公司内部审计组织有:财务审计部、票据审计部、工程审计部，审计部门直属监事会主席和董事长领导，为股东服务，除监事会主席和董事长及其指派人员外，其他人员均无权干涉上述部门的工作，总经理、副总经理只有询问和索要资料的权力。

第二条内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、玩忽职守。如审计人员在工作中徇私情、弄虚作假，发现一次罚2000元，第二次罚10000元，第三次开除。

第三条内部审计人员必须具有一定的财务专业知识、熟悉财务管理、工程预算等相关业务，了解和掌握国家的方针政策、法律法规和当地施工预算定额，具备良好的政治素质和道德品质。

第四条审计人员必须不断更新知识，掌握新的财务、会计、金融、税务、外贸、外经等法规以及工程预算和电算化技术。

第五条内部审计人员必须遵循独立性原则、客观性原则、群众性原则和政策性原则，要依据国家法律、标准和企业规章制度进行审计。在选择审计依据时，必须选择与审计事项有关的依据，即选择与审计事项期限相一致的凭据或是最新制定的法规、制度为依据。擅自改变审计依据或凭主观想象审计的，经查实后每次处以500元以上罚款。

第六条审计人员必须根据审计目的，采取一定的程序和方法，取得有效证据，以判断、证明被审计事项的真实性、合法性、合理性、效益性和达标程度，并作出正确、公正的审计结论及合理化建议。若有违背，处以500-1000元罚款。

第七条审计人员必须认真审核凭证、帐表、决算书，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。

第八条对审计涉及的有关事项必须进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。

第九条对严重违反财经法规或严重浪费的行为，及时予以制止，否则对审计人员处以1000元以上罚款。若审计人员主观臆断、处事不公的，罚款500元以上。监事会主席、集团公司董事长负责处罚。

第十条审计人员对以种种理由百般刁难、阻挠和妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料者，应及时向监事会主席汇报，并对有关责任人罚款1000-5000元。

第十一条对严重违反财经纪律和法规并造成严重损失的直接责任人，扣除当年工资，并移交司法机关处理。

第十二条对审计报告、审计处理意见、审计附件(与审计有关的各种证据)必须及时收集、整理、归档、保管。

第十三条票据审计部、财务审计部、工程审计部在开展工作过程中必须及时总结，必要时在集团公司董事会上要进行汇报。

本制度由董事长、监事会主席和审计部负责人行使处罚权。

公司会计制度：装饰公司项目会计

适配人群	项目会计，项目财务岗，装饰项目财务	使用场景	工程款催收，甲方对账，代付款审核
制定背景	项目收款老拖着不结，账目对不上，材料款乱付，钱收不回来，怕资金出问题。
适用范围	所有在建项目会计人员，项目部财务相关事项。
职责分工	项目会计是执行人，项目负责人要盯紧，公司财务部负责查账和指导。
管理规定	每月结收入、开结算单；甲方欠款要催；每季核对往来；代付款必须有签字单据；预付款超期要查原因；合同全交财务存档。
监督与罚则	会计每月报结算表给项目负责人；每季对账单随报表交公司；财务部抽查凭证和合同；发现没入账或漏核对，马上整改补录。