增值税发票丢失登报（16篇）

【第1篇】增值税发票丢失登报

问：丢失发票是否还需要登报？

答：根据《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》（国家税务总局令第48号）第二条第二款规定，删去《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号公布，国家税务总局令第37号、第44号修改）第三十一条中的“并登报声明作废”。

因此，发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，不再需要登报声明作废。

【第2篇】企业增值税发票查询系统

3.1 发票资料统计

3.1.1 发票资料查询统计

主要功能：查询企业税务 ukey 近十二个月自使用以来某一个或连续几个会计月的各种发票领用存及销项金额、税额等统计资料。

操作步骤：

【第一步】点击菜单“报税处理/发票资料统计/发票资料查询统计”，进入“发票资料统计”窗口，如图 3-5 所示。

图 3-5 税务 ukey 资料统计窗口

2 说明：

① 本功能用于查询税务 ukey 中纳税统计资料，直接读取税务ukey 中发票数据。

② 可以按需选择发票所属月份、季度、年度。

【第二步】选择要统计的发票类型，统计时间范围分为按月度、季度、年度统计，如图 3-6 所示，选择对应的发票类型，选择需要统计的时间范围。

图 3-6 税务 ukey 资料统计窗口

【第三步】设置好要统计的信息，点击“查询”按钮，此处我们以按月度统计为例，统计 2019 年 8 月份的增值税专用发票信息，显示结果如图 3-7 所示。

2 说明：

图 3-7 月度资料统计窗口

① 查询展示结果分“增值税专用发票”、“增值税普通发票”、“机动车销售统一发票”、“增值税电子普通发票”“增值税普通发票（卷票）”、“二手车销售统一发 票”标签页展示；

② 税务ukey 资料统计内容，主要包括发票领用存，包括：发票期初库存份数、购进发票份数、退回发票份数、正数发票份数、正数废票份数、空白废票份数、负数发票份数、负票废票份数、期末库存份数；

③ 汇总数据包括：销项正废金额、销项正数金额、销项负废金额、销项负数金额、实际销售金额、销项正废税额、销项正数税额、销项负废税额、销项负数税额、实际销项税额，以上各种统计以税率分类统计显示；

④ 该统计窗口的数据明细只能查看和打印，不能修改。

⑤ 考虑到查询统计对税务ukey 性能的影响，建议每月初征期抄税时进行统计，统计结果保存到税务ukey（或者硬盘），另外考虑到税务 ukey 空间使用情况，建议最多保存自去年 12 月份以来的统计数据，每月保存以利于后期查询。

【第四步】在查询前后我们可以对显示信息标题栏的税率进行设置操 作，点击“设置”按钮，弹出显示税率设置窗口，进行税率设置，显示结果如图 3-8 所示。

2 说明：

图 3-8 显示税率设置窗口

本功能用于用于设置查询信息税率设置，税率不可重复。

【第五步】点击“查询”按钮过后，我们可以对得到的信息进行打印操作，点击“打印”按钮，得到打印预览图，显示结果如图 3-9 所示，确认无误后进行打印操作。

图 3-9 月度资料统计打印预览

【第3篇】增值税专用发票号码在哪里

对于财务人员来说，每天都少不了要跟发票打交道，作为开票方我们在对外开具发票时若不注意相关要求，很容易导致开具不合规发票。本期，小编就将几种常见的发票开具要点进行汇总梳理，接下来，我们一起看看吧~

开具增值税普通发票

自2023年7月1日起，购买方为企业的，销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

政策依据：

《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条

销售机动车开具增值税专用发票

销售机动车开具增值税专用发票时，应正确选择机动车的商品和服务税收分类编码。增值税专用发票“规格型号”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号，“单位”栏应选择“辆”，“单价”栏应填写对应机动车的不含增值税价格。汇总开具增值税专用发票，应通过机动车发票开具模块开具《销售货物或应税劳务、服务清单》，其中的规格型号、单位、单价等栏次也应按照上述增值税专用发票的填写要求填开。

政策依据：

《国家税务总局工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》（国家税务总局工业和信息化部 公安部公告2023年第23号）第八条

销售机动车开具机动车销售统一发票

销售机动车开具机动车销售统一发票时，应遵循以下规则：

1.按照“一车一票”原则开具机动车销售统一发票，即一辆机动车只能开具一张机动车销售统一发票，一张机动车销售统一发票只能填写一辆机动车的车辆识别代号/车架号。

2.机动车销售统一发票的“纳税人识别号/统一社会信用代码/身份证明号码”栏，销售方根据消费者实际情况填写。如消费者需要抵扣增值税，则该栏必须填写消费者的统一社会信用代码或纳税人识别号，如消费者为个人则应填写个人身份证明号码。

政策依据

《国家税务总局工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》（国家税务总局工业和信息化部 公安部公告2023年第23号）

开具建筑服务发票

提供建筑服务，纳税人自行开具增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

政策依据：

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条

开具货物运输服务发票

增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

政策依据：

《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第99号）第一条

本文来源：本文收集整理于云南百望金赋公众号

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编辑：sometime编制：2023年06月13日

【第4篇】增值税发票查询平台江苏

自然人也可以代开增值税电子发票了，速看操作指引详解，收藏版

自然人代开增值税电子发票操作指引详解

操作详解

no1.以自然人的身份登录电子税局

no2.选择要办理的业务

根据自己的业务情况进行选择“代开申请”。

no3.代开发票需要刷脸进行实名认证

进入页面后，通过扫页面弹出的二维码，进行实名认证

no4.填写发票信息

no5.确认发票信息

no6.完成

7.历史代开记录查询

关于自然人代开增值税电子发票，电子税务局操作指引到这里就结束了，希望能对你带去帮助！

每一次进步都是你升职加薪的机会！

【第5篇】增值税专用发票网上认证

信息报告类问题

企业所得税清算报备里面，清算结束日如何填写？

答：此表中的清算备案日期及清算结束日都指的是企业所得税清算备案及结束日期，这个时间根据《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕684号）规定，清算备案日应该按照企业实际清算期清算结束时间填写。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的，应根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定加收滞纳金。

发票类问题

1.增值税发票在哪里认证？

答：可通过增值税发票综合服务平台进行认证，也可以在电子税务局点击【我要办税】—【发票使用】—【发票综合服务平台】进行认证。

2.通过票e送申领发票后，如何取票？

答：请您点击 【我要办税】—【发票使用】—【票e送】，打印状态为配送中，即可打印发票领取确认单。待快递员上门时，通过该单领取发票。

【第6篇】增值税发票清单模板

1、开票软件中，点击【发票填开】，选择需要开具增值税发票的种类，进入增值税发票填开界面。

若开具的为纸质发票，必须人工核对发票代码和发票号码与纸质发票信息是否一致，如不同更换纸制发票。

2、填写购买方信息，如果之前没有维护过客户的信息，可以手动输入名称、纳税人识别号、地址、电话和开户行及账号。也可以在购买方信息的名称后面的框中双击，进入客户编码界面新增客户信息，然后选入客户信息。

3、填写货物或应税劳务名称，在货物或应税劳务名称处双击，进入到自定义货物与劳务编码界面，选择使用之前维护过商品名称及赋码的商品或者劳务。如果之前未维护过商品名称及赋码的，需要先进行商品编码。

4、填写规格型号、单位、数量、单价、金额，选择适用税率。因为日常工作中销售商品或者服务，一般都是使用是含税价格，点击右上角的含税标识按钮，切换到含税。

5、填写完成，确认票面信息无误后，点击【开具】或者【开具并打印】。如果是电子发票，点击【开具】即可。

注意：目前纸质发票只能开具8行明细，超过8行就需要开具多张发票，或者使用清单开票功能。开具多张发票会比较费票，所以日常工作中，经常会选择开具清单发票，这样有一张清单可以打印出来，同时在发票的货物或应税劳务名称里显示详见清单，这样就可以达到1张纸质发票就开具很多行的内容。增值税发票填开界面，点击右上角【清单】即可开具清单发票。

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【第7篇】增值税专用发票填写

专票要怎么填写，有哪些新要求？你在开具增值税专用发票中遇见过难题吗？增值税专用发票开错了怎么办？今天小编将对这3个问题做出详细梳理。帮助您彻底走出误区，深入了解政策。

这张图片要收藏

专票填写最新要求示意图

1.企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。

2.增值税专用发票写的是“开户行及账号”，所以开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。

3.销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更，比如提供的是住宿费，开具“旅游服务”的发票。

4.严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为，比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。

5.发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。

6.由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0.4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。

7.增值税专用发票开票人的填写，税务上没有要求，但建议最好如实填写开票人员姓名，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，开票人最好不要是“管理员”，顺便提醒一下取得一些新成立商贸企业（查当地工商局网站就知道是不是新成立的）开具的大额增值税专用发票，且开票人是“管理员”，要特别提高警惕。

8.增值税发票“开票人”和“复核”能否是同一个人，税务上没有要求，但是从内控管理的角度，“开票人”和“复核”应该不是同一个人，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，“开票人”和“复核”最好不要是同一个人。

9.成品油专用发票在发票的左上角有“成品油”三个字。

以上仅供参考，大家可以留言建议，如当地税务部门有不同管理要求，按照其要求执行！

开具增值税专用发票中7个常见问题

1.企业经营地址和注册地址不一致怎么办？

答：当出现企业经营地址和注册地址不一致情况时,开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。

2.增值税专用发票“开户行及账号”怎么填？

答：开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。

3.开具专票能按照购买方要求随意变更与实际经营不一样的品名么？

答：不能！销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更。

4.开票时不能开具“一批”怎么办？

答：纳税人应严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能出现”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为。比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。

5.我们提供的是服务，没有数量标识怎么办？

答：发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。

6.专票有最高开票限额，需要分两张开具。数量出现小数怎么办？

答：由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0.4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。

7.开票人能写管理员么？

答：请如实填写开票人员姓名。

增值税专用发票开错要这样处理！

1.一般纳税人（包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发票的小规模纳税人）当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理，并重新开具增值税专用发票。

2.开具时发现有误的，可即时作废。

3.若不符合增值税专用发票作废条件的，可以申请开具红字增值税专用发票。

政策依据：

《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第二十条

《国家税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）

备注：

“符合作废条件”是指同时具有以下情形：

1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

2.销售方未抄税并且未记账；

3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

同时需要注意，发票联、抵扣联退回；如果没有退回，也不符合作废条件。

【第8篇】增值税发票认证期限

逾期认证的扣税凭证

2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证，未能按照规定期限办理认证或者稽核比对（以下简称逾期），按如下规定抵扣

一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告规定的客观原因以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

二、客观原因包括如下类型

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期。（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期。

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期。

当前政策：

一般增值税纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具的180天内出具证明，即可抵扣进项税额，当期抵扣足够抵扣未完成的，可以留存抵扣。

留抵没有期限规定，只要企业持续经营，就能在以后各期抵扣，如果企业进行清算或注销的，应将扣除部分的余额作为进项税额转出。

政策依据：根据国家税务总局发布的《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第45号)，公告指出2023年3月1日起取消进项发票360天认证抵扣期限。增值税一般纳税人取得的2023年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，不再需要在360日内认证确认。

【第9篇】购房增值税发票

你好，我是每天跟生活死磕的庚子君......

图片：庚子君 文字：庚子君 排版：庚子君

“家”对每一个人来说都是最重要的存在，它能为你遮风挡雨、疗伤止痛，是每一个人最大的依靠。

“家”绝不简简单单是套房子，但“家”又绝对离不开一套房子，所以买房基本是我们人生中早晚要面对的头等大事。

个人购买新房，我们要缴纳2种税，一个是印花税，一个是契税。国家针对个人购买住房是免征印花税的，所以我们在购买房屋时只需要缴纳契税。

虽然个人购买新房只需要缴纳契税，但有一个税收还是我们在买房过程中绕不过去的，那就是增值税。

增值税按照规定是开发商负责缴纳，但这个钱是实打实由我们购房者承担的，因为这笔增值税就隐藏在我们交给开发商的购房款里。

但有些开发商在交房时会忽悠不懂的业主，让业主单独缴纳增值税，这绝对是不合理不合法的，遇到这种情况业主们一定要毫不犹豫的拒绝，并向当地税务机关举报。

至于我们的购房款里到底有多少是增值税，你可以这样计算一下：

购房款金额÷1.09×9%=增值税金额

增值税非常重要，只有开发商缴纳了增值税才能够开具我们的购房发票，而购房发票又是我们缴纳契税的必要条件，缴纳了契税拿到契税完税证我们才能最终办理我们房子的不动产权登记证。

理清这个思路我们就会发现开发商缴纳增值税非常重要。虽然我们的房款包含了增值税，但是这里有个时间差的问题：

咱们把房款以及增值税交给了开发商，但开发商并没有把税款交给税务局。大部分开发商都是拿着咱们交的房款进行新楼盘的开发。等到咱们的新房交房入住开始要办理不动产权登记证前才会开票缴纳增值税。

但如果开发商资金链出现问题，等到咱们要办理不动产权登记证时开发商没钱缴纳增值税无法开具发票，那将直接影响我们缴纳契税，进而房子无法办理不动产权登记证。

面对这种情况，我们应该在收房后及时催促开发商开具房屋发票，因为按照规定房屋交付后开发商就应该申报房屋销售收入，缴纳增值税开具发票。如果开发商长时间不开具房屋发票，购房者可以到当地税务机关进行咨询举报。

契税是我们在买房过程中必须缴纳的税种，这里主要涉及两个问题：

契税多少钱？

契税什么时候缴纳？

契税的计算方法是：

房屋价格÷1.09×契税税率

契税税率根据不同情况也不相同：

如果你购买的房子在90平方米及以下，且该住房是你们家庭的唯一住房或第二套住房，那么按1%征收契税；

如果你购买的房子在90平方米以上，如果属于家庭的唯一住房，那么减按1.5%征收契税。如果是家庭第二套住房，那么按2%征收契税。

其他情况按照3%征收契税。

至于你购买的房子需要缴纳多少契税，大家可以按照实际情况进行计算。

当然上面说到的契税优惠税率以及免征印花税，针对的都是普通住房。

如果你购买的是非普通住房，比如商住两用项目、商业公寓等，是不能享受免征印花税优惠的，契税也只能按照3%的最高税率缴纳，这也是很多人说商业住房项目税费高的原因之一。

那么契税在什么时候缴纳呢？

大部分开发商都是在交房时让业主缴纳契税，并且不交契税不交房发钥匙。开发商的说辞是，交契税才能办证，你把契税钱交给我后面我们赶紧去帮业主办理不动产权登记证。

听到这里你觉得合情合理，于是乖乖把钱交了，恭喜你掉进了开发商的大坑。

这些开发商把你的契税收上来其实根本没有交到税务局，而是拿去挪作他用了。

后面业主催问办证进度，开发商往往会以政府机构办事拖沓等理由搪塞，这一拖往往是若干年过去了。

往好了说，开发商良心发现若干年后倒出钱来帮你交了契税办了证。

运气不好的，开发商资金链断裂跑路，你交的契税打了水漂，即使后面能够办理不动产权登记证了也要自己再次出钱缴纳契税。

其实契税一般是在办理不动产权登记证前到税务部门缴纳，而且资料齐全个人也可以缴纳。

千万不要听开发商所谓契税不能自己缴纳，必须交房前缴纳的鬼话。如果开发商坚持不缴契税不交房，二话不说住建、税务部门电话举报下绝对好使。

等到开发商真的开始办理不动产权登记证时，你再把契税钱交给开发商。如果依然不放心，找开发商要相关资料，自己去税务部门缴纳契税也是完全可以的。

说来说去，我们老百姓买房：

第一要在收房后及时督促开发商开具购房发票，避免开发商不缴纳增值税无法取得房屋发票；

第二根据自己情况算清契税后不要着急缴纳，在真正开始办理不动产权登记证后再去缴纳，避免开发商将自己的契税挪作他用造成风险。

做到以上两点我们就可以安心装修我们的新房，入住我们温暖的新家了。

你好，我是庚子君，一名八零后时光旅行者。

分享生活瞬间，留住永恒记忆，愿这样的岁月一直静好！

【第10篇】免税产品开增值税专用发票

免税产品如何开具增值税发票

免税产品销售不能开具增值税发票。

(1)向消费者销售应税项目。向消费者销售的应税货物或提供的应税劳务，消费者没有抵扣进项税的需要，所以不必开具专用发票，只需开具普通发票就可以了。

(2)销售免税产品。免税产品不需要交纳增值税，更不存在进项税额或销项税额的 核算问题，所以不必开具专用发票。

(3)销售报关出口的货物、境外销售应税劳务。我国增值税税法规定，对于出口的应税货物和劳务免征增值税，所以，在销售时不必开具增值税专用发票。

(4)将货物用于非应税税项目。将货物用于非应税项目属于内部使用的情况。虽然视同销售，但是没有必要自己对自己开具专用发票。

(5)将货物用于集体福利或个人消费。也属于内部使用问题，不必开具专用发票。

(6)将货物无偿赠送他人。

(7)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产和销售不动产。这些项目不属于增值税的应税范围，所以不能开具增值税专用发票。

《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字〔1999〕198号)第一条规定的增值税免税政策适用范围由粮食扩大到粮食和大豆，并可对免税业务开具增值税专用发票。

增值税免税优惠政策

法定项目免税，根据《增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：

（1）农业生产者销售的自产初级农产品；

（2）避孕药品和用具；

（3）向社会收购的古旧图书；

（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（7）销售的自己使用过的物品。

免税产品如何开具增值税发票？除了在法律规定的情况之下是可以进行开增值税发票的，其余的情况对于免税产品是不能开增值税发票的。这点大家需要了解清楚，本文也有详细的内容说明大家可以了解一下，如果您有其他问题，欢迎咨询会计学堂。

【第11篇】开增值税普通发票

今天悦报销小编整理了普通发票如何申报增值税？都需要哪些资料？申报表填写顺序方法及申报中相关问题解决方法，有助于帮大家能够轻松报税哦。

申请增值税普通发票需要资料：

1、提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》；

2、自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；

3、其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。

普通发票如何申报增值税？

增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称'一机多票'。

每个月初在点ic卡里面的抄税处理，ic卡出来(本期)两个字你再按(确认)，确认以后会出来抄税成功你再按确认，再接下来你按抄税资料就可以了。然后你拿着ic卡和抄税资到国税局进行抄税就可以了。以下流程仅供参考。

1、把金税盘插入电脑主机，点击登录，登录成功后，系统会自动一健上报汇总，弹出已成功对话框后，点击确认。

2、点击确认后，系统跳转到开票系统界面，过入系统界面后，在页面右下角，会弹出报税清卡提示：已执行抄税操作，就表示已经上报汇总成功了。

3、如果没有弹出此提示，那可能自动上报汇总没有办理成功，点击金税盘左上角的报税处理。

4、点击报税处理后，页面跳转，点击上报汇总图标。点击上报汇总图标后，系统开始执行操作，等待几分钟，页面会弹出抄税数据上传成功，就表示已经上报汇总成功了，点击确认即可。

5、如果还不确定的话，可以点击报税处理模块下的状态查询，点击状态查询后，页面跳转，点击增值税专用发票及增值税普通发票。

6、点击增值税专用发票及增值税普通发票，页面右边有一个抄税起始日期，如果显示是次月1月1日，就代表上报汇总成功了。

代开发票的流程和资料要求：

一、纳税人到主管国税机关办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一份。

二、纳税人应提供资料

（1）需报送的资料：

申请代开发票人的合法身份证件原件及复印件1份；

营业执照原件、税务登记证副本原件及复印件1份；

2、需报送的资料

付款方对所购物品品名、单价、金额等出具的书面确认证明，对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明（500元以下）

三、税务机关承诺时限提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

四、税务机关采取“先缴税、后开发票”办法，普遍采用一窗式服务，即，一个窗口完成缴税、代开发票事项。应纳增值税=发票开具金额÷（1+3%）×3%。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1123373.html

以上就是小编给大家介绍的普通发票如何申报增值税的流程和注意事项，希望可以帮助到大家，了解更多发票知识，欢迎关注悦报销网站！

【第12篇】四川增值税普通发票

很多人的知识点停留在“能抵扣的凭证只有专用发票”“只有专票发票这种抵扣凭证才认证”，其实还有4种“普通发票”也能抵扣进项税哟！今天就带大家一起来学习2023年的发票新规！

很多会计不知道！这4种 “普通发票” 也能抵扣进项税！

确实，我们能抵扣的最基本的抵扣凭证其实就是增值税专用发票。目前可以抵扣的抵扣凭证中可以采取认证抵扣方式的就有3种发票：增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费电子普通发票。

其中增值税专用发票、机动车销售统一发票我们都把他们看做专用发票，而通行费电子普通发票，我们按照另一种口径来分类发票的话，它就是普通发票的一种。

其实这里有一个分类的概念。发票分类方式，就是如图按照是否从增值税发票管理新系统开具来划分，这个在解读各种发票规章文件时候非常有用，可以很精确地理解政策规定的适用范围。

而在这里的，我们把口径变化一下，“普通发票”的概念就是和增值税专用发票相对的概念，“普通发票”就是除了增值税专用发票（含机动车销售统一发票）之外的其他发票。一般，普通发票都是不允许作为抵扣凭证的，但是，随着政策的不断更新，目前确实有几种“普通发票”可以抵扣进项税。

下面我们具体来看看。

农产品收购发票

收购发票其实样式就是增值税普通发票，特点是发票左上角会打上“收购”两个字。

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体经营者)收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。

收购企业从农产品生产者个人手中收购其自产农产品，由于生产者自身无法开具发票，而由收购企业“自己给自己”开的一种发票。

自己给自己开票抵扣，这就是这个收购发票的特色，所以当然也管控非常严格，不然虚开就会泛滥。想想，如果自己不控制，大量给自己开抵扣凭证，然后再往外虚开卖发票，这个涉案金额都会很大。

除了审批严格，开具后各种与发票相关的凭据都要准备齐全，以备税务局检查，包括但不仅限于购进农产品的过磅单、检验单、入库单、运输费用结算单据、付款凭证、销售方身份证复印件、销售方自产能力证明材料、购销合同或协议等原始凭证。

农产品收购发票是计算抵扣，不是认证或者勾选抵扣。

取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额：

买价×9%就是进项税额。

当然，纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

其中，于生产领用当期按10%与9%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额，加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按9%税率（扣除率）抵扣税额÷9%×（10%-9%）。

申报时候填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏。

加计扣除部分需要填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏，如下图。

农产品销售发票

农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。跟上面收购不同的是，这类农业生产者是单位性质，可以自行开具发票，所以无需再由收购者代开。

进项税额的计算抵扣跟收购发票相同，不再赘述。

严格意义上来说，农产品收购发票和农产品销售发票都不算一种新的发票类型，只能算一种业务类型，它们的发票载体形式其实就是增值税普通发票。

通行费发票

通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用，如果收取的通行费属于经营性收费性质，那么就是应税项目，就得开具发票，支付方也需要凭发票入账。

难道通行费还有非应税的？当然也有，通过政府还贷性收费公路就不征税，所以你支付了就无法取得发票，只能取得盖有财政监制章的收据或者不征税的通行费电子发票，这当然也是合法的入账凭证。

1.目前有效的通行费发票主要有两种，纸质发票和增值税电子普通发票。

纸质发票的通行费发票在营改增后属于可以继续使用的发票种类，国家税务总局公告2023年第23号规定了，门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

当然，各地的通行费纸质发票样式还有所差异。

有以通用机打发票为样式载体的，比如四川省的，如下图。

也有如山东这种发票抬头的专门的通行费发票样式。

不管是哪种，它们的共同特点都是纸质通行费发票，而且都是普通发票。这种发票的特点就是，都是从非增值税管理新系统开具的，不能实现全国通查，只能在各地税务局网站进行真伪和流向的查询。

为了推进物流业降本增效、进一步提升收费公路服务水平，从2023年1月1日开始，国家推出了收费公路通行费增值税电子普通发票，2023年1月1日以后使用etc卡或用户卡交纳的通行费，以及etc卡充值费可以开具通行费电子发票，不再开具纸质票据。

所以，到今天为止，我们日常工作中能常见到的通行费发票就两种，一种就是纸质的通行费发票，一种就是etc或者用户卡缴纳通行费的用户取得的通行费电子发票。

关键点：你取得的这两类通行费发票均是合法有效的发票种类，可以作为原始凭证进行报销。

2 .从2023年1月开始，主流的抵扣凭证应该是通行费电子普通发票了，而通行费纸质发票也给予了适当的过渡期抵扣政策。

其中，高速公路的这种通行费发票截止到2023年6月30日过渡期政策就结束了。一、二级高速公路通行费抵扣政策也截止到2023年12月31日。此规定源于财税〔2017〕90号文件。

如图：

也就是说，2023年1月1日后开具的纸质通行费发票，只有过桥、过闸费用还能计算抵扣进项税，这点要特别注意。

关键点get，抵扣有新规，2023年后通行费电子普通发票可以抵扣，纸质通行费发票只有过桥、过闸费用可以继续计算抵扣，但是不能抵扣不代表不能入账，这点需要区分开。

纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

在取得发票并进行账务处理的当期计算出进项税并入账，同时次月申报时候将计算所得的进项税额填到附表二 8b栏申报即可。

通行费电子发票勾选确认后申报抵扣。

申报表时候填写在附表2的第2和第35栏次，和专票的填法一样。

旅客运输的普通发票

1 . 取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

这张滴滴的出租车电子发票，我们可以直接按照票面税额53.59进行抵扣。为什么这里是3%呢？因为销售方采用了简易计税。

财税2023年36号文附件2规定，一般纳税人发生公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。可以选择适用简易计税。

有人说没有明确滴滴打车费用能不能抵扣，因为文件没有列明。其实文件说的很清楚，购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

财税2023年36号文附件1注释就清楚了。出租汽车客运服务属于陆路旅客运输服务-道路旅客运输服务下面的项目，属于购进的旅客运输服务。

申报就这样填写：

2 . 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

这张航空运输电子客票行程单，可以抵扣的税额=（670+30）/1.09*0.09=57.80

申报表填写如下：

3 . 取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

这张铁路车票，可以抵扣的税额=263/1.09*0.09=21.72

申报填写如下：

4 . 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

那么这张发票可以抵扣的税额=30/1.03*0.03=0.87

申报填写如下：

其实购进的旅客运输服务的取得的发票，除了专用发票是最基本的抵扣凭证外，我们大部分还是取得的普通发票，当然载体可能是增值税普通电子发票，也可能是通用机打发票，还有行程单、火车票等。

其实到最后你可能会发现，最基本的扣税凭证还是增值税专用发票。特殊情况下普通发票可以抵扣进项税，我们按照业务类型再给这些普通发票安上一个名字。

那就是农产品销售发票、农产品收购发票、通行费发票（过桥、过闸）及通行费电子发票、购进旅客运输服务发票。

来源:国家税务总局六安市税务局、税来税往和二哥税税念

【第13篇】增值税发票查询怎么查

增值税发票防伪措施

（一）增值税专用发票

税务总局于2023年2月发布了《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号），调整了增值税专用发票防伪措施。

1. 防伪油墨颜色擦可变

（1）防伪效果

发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕（如下图所示）。

（2）鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕。

2.专用异型号码

（1）防伪效果

发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体（如下图所示）。

（2）鉴别方法

直观目视识别。

3.复合信息防伪

（1）防伪效果

发票的记账联、抵扣联和发票联票面具有复合信息防伪特征。

（2）鉴别方法

使用复合信息防伪特征检验仪检测（如下图所示），对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

（二）增值税普通发票（折叠票）

税务总局于2023年11月发布了《国家税务总局关于调整增值税普通发票防伪措施有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第68号），调整增值税普通发票防伪措施。

1.防伪效果

增值税普通发票各联次左上方的发票代码及右上方的字符（№）使用灰变红防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。

2.鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码和字符（№）区域，在白纸表面以及发票代码和字符（№）的摩擦区域均会产生红色擦痕。（如下图所示）

发票代码图案原色

原色摩擦可产生红色擦痕

（三）增值税普通发票（卷票）

国家税务总局于2023年12月发布了《关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第82号），自2023年1月1日起正式启用增值税普通发票（卷票），相关防伪措施如下：

1.防伪效果

增值税普通发票（卷票）税徽使用光变油墨印制，直视颜色为金属金色，斜视颜色为金属绿色，显示效果明显、清晰。

2.鉴别方法

增值税普通发票（卷票）税徽在目视观察下光学入射角分别为90度和30度时，呈不同颜色。（如下图所示）

增值税发票查验平台

为进一步优化纳税服务，加强发票管理，税务总局依托增值税发票管理系统开发了增值税发票查验平台。单位和个人可以登录全国统一的全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），对通过增值税发票管理系统开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）、收费公路通行费增值税电子普通发票信息进行查验。增值税发票查验平台操作步骤如下：

登录增值税发票查验平台后，首页显示：

1. 纳税人依据取得的纸质发票或电子发票，需在页面中根据要求输入的相关的查验项目信息：

根据纳税人查验的票种，其输入的校验项目也不相同，其中：

（1）增值税专用发票：

发票代码、发票号码、开票日期和开具金额（不含税）；

（2）机动车销售统一发票：

发票代码、发票号码、开票日期和不含税价；

（3）二手车销售统一发票：

发票代码、发票号码、开票日期和车价合计；

（4）增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票（通行费）：

发票代码、发票号码、开票日期和校验码后6位；

确认输入的信息无误后，点击查验按钮，系统自动弹出查验结果：

增值税专用发票

机动车销售统一发票

二手车销售统一发票

增值税普通发票

增值税电子普通发票

增值税普通发票（卷票）

增值税电子普通发票（通行费）

2.查验结果说明：

（1）发票状态为正常：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，且发票处于正常状态。

（2）发票状态为作废：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，但发票已被发票开具方做作废处理，此发票不可作为财务报销凭证。

（3）不一致：纳税人输入的发票信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，如确认输入的查验项目与票面一致，请与开票方或开票方主管税务机关联系核实。

（4）查无此票：由于存在开具方离线自开票、发票电子数据的同步滞后（通常至少1天）、查验人录入错误等问题，导致相关发票在税务机关的电子信息中无法检索到。如果确认输入项无误后，请于第二天再行查验。

（5）验证码失败：图片验证码过期或失效，请点击验证码图片重新获取验证码后再进行查验。

（6）验证码答案输入错误：图片验证码的问题答案录入错误，请修正输入项目后重新查验或点击验证码图片获取新的验证码进行校验。

（7）验证码请求失败：可能原因如下：1）请检查是否正确安装根证书，若未正确安装根证书，验证码将无法正常显示；2）纳税人与开票方省级税务机关的网络不稳定，请稍后再查；3）请尝试使用谷歌或火狐浏览器进行查验。

（8）查验失败：存在查询请求非法、请求处理超时、该发票超过系统限定的单日查验次数（5次）、提交的查验请求过于频繁等问题或存在网络、系统故障等。

3.不同查验结果的展现示例如下：

不一致

查无此票

4.其他有关说明：

（1）增值税发票查验平台目前可查验最近1年内增值税发票管理系统开具的发票。

（2）当日开具的发票最快可以在次日进行查验。

（3）由于存在纳税人离线自开票的方式和发票电子数据的数据同步周期(至少1天)问题，在线进行发票查验可能存在滞后情况。

（4）发票查询条件页面中，当票面信息包含“校验码”时，为保证查询的准确性，请严格按照票面信息输入“校验码”的最后6位数字。

（5）每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

（6）本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

文章来源：国家税务总局

【第14篇】出口企业增值税发票吗

记者从瑞丽市畹町经济开发区工（管）委了解到，11月26日，瑞丽市畹町经济开发区开出首张边民互市落地加工试点企业增值税专用发票，标志着畹町“边民互市+落地加工”贸易新模式开启。

畹町选取2个边民互助组和金储满贸易有限公司及芝麻、绿豆2种农副产品，作为边民互市落地加工试点组合，并成功开出首张边民互市交易增值税专用发票。该举措使边民互市进口落地加工税务难题得到破解、互市商品在国内市场合法流通得到根本保障、进口产品工业附加值得到提升，将有效促进边民互市从“通道经济”向“产业经济”转型发展，对当地经济发展、就业税收、精准扶贫、稳边兴边等具有积极意义。

据畹町经济开发区有关负责人介绍，边民互市落地加工是落实国家“一带一路”、中缅经济走廊等合作倡议的具体行动。多年来，畹町通过实施“一口岸多通道贸易模式”、“建设边民互市贸易交易市场”，直至探索“边民互市+落地加工”新模式，每年边民互市贸易均大幅增长。自年初以来至10月，已完成进出口贸易量159万吨，贸易额20.6亿元，既为畹町打造“边民互市特色跨境加工体系，培育区域经济发展新动力”目标奠定基础，也为瑞丽新一轮沿边开发开放、自贸试验区德宏片区建设贡献力量。

副州长王宇及相关部门负责人参加活动。

来源： 德宏团结报

原标题：畹町开出首张边民互市落地加工企业增值税发票

编辑：都市时报一点关注 张如尘

审核：祝小涵

【第15篇】增值税发票使用规定

《发票管理办法》及实施细则要求，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。具体而言，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。对于开票方而言，不符合上述开具要求开具增值税发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；对于受票方而言，不符合要求的发票，不得在企业所得税税前扣除，税务机关在检查时会要求企业作纳税调增处理，并予以处罚。

一、发票的开具范围

《发票管理办法》（国务院令2023年第587号）第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。营改增后，销售商品、提供服务都属于增值税的征税范围，因此，凡是发生增值税征税范围内的应税行为，都属于开具发票的范围，包括免税项目。免税项目可以开具增值税普通发票，不征收增值税的项目，不能开具增值税发票，如：企业发生整体转让、存款业务、旧城改造时住户获得拆迁补偿等。

企业所得税方面：《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。由此可见，发生不属于增值税征税范围内和行为，不需要开具发票（总局另有规定的12种情形除外），依法无需办理税务登记的单位或者个人从事未达起征点的小额零星经营业务，可以不开具发票。

特别提醒

我们要严格区分应税项目、免征增值税项目和不征增值税项目，应税项目和免税项目可以开具发票，不征增值税项目除另有规定外，不可以开具发票。

开具不征税发票的情形：

一、未发生销售行为的不征税项目

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号）第九条规定，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

同时还规定，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。

至今，编码6开头的“未发生销售行为的不征税项目”的下设子目，对应的商品和服务税收分类编码已有16项：

601：预付卡销售和充值；

602：销售自行开发的房地产项目预收款；

603：已申报缴纳营业税未开票补开票；

604：代收印花税；

605：代收车船使用税；

606：融资性售后回租承租方出售资产；

607：资产重组涉及的不动产；

608：资产重组涉及的土地使用权；

609：代理进口免税货物货款；

610：有奖发票奖金支付；

611：不征税自来水；

612：建筑服务预收款；

613：代收民航发展基金；

614：拍卖行受托拍卖文物艺术品代收货款；

615：与销售行为不挂钩的财政补贴收入；

616：资产重组涉及的货物。

二、开具“不征税发票”时需注意事项

1.纳税人开具符合规定的上述“不征税发票”时并未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形，对应的销售额自然也就无需在《增值税及附加税费申报表》及其附列资料中体现。

2.《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）第十条和第十九条规定，纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

为此，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，开具编码为602“销售自行开发的房地产项目预收款”的“不征税发票”所取得的预收款，虽不需要在《增值税及附加税费申报表》及其附列资料中填报，但需在所属申报期填报《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料，按3%预征率预缴增值税。

3.《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第三条规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率（一般计税2%；简易计税3%）预缴增值税。

因此，提供建筑服务的纳税人取得预收款，开具编码为612“建筑服务预收款”的“不征税发票”时，对应的预收款虽不需要在《增值税及附加税费申报表》及其附列资料中填报，但需在所属申报期填报《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料，按规定的预征率预缴增值税。

【第16篇】增值税发票冲红

纸质专票红冲。最近很多企业咨询增值税专用，首先我们要先开红字信息表，找到发票管理,红字信息表，点开纸质专票红冲。最近很多企业咨询增值税专用，首先我们要先开红字信息表，找到发票管理红字信息表，点开红字信息表填开，如果原发票已被购买方抵扣，那就需要购买方申请，现在我们选择销售方申请，输入需要红冲发票的代码和号码，日期也要选一下，点下一步，这里就会显示要红冲发票的信息，如果无信息显示，也可以，手工输入，信息核对正确后点保存，再点上传，上传成功后关闭界面，可以点开红字信息表查询，查看一下信息表是否审核通过，正常后就可以去下载信息表，点开红字信息表下载，选择保存文件的位置，我选择放在桌面上，然后点下载，提示'成功'，这样红字信息表就操作完成了，接下来就要开具负数发票了，发票填开-红字-导入红字发票信息表。之后相应的红字发票信息就会出现，点击打印即可然后打印到发票上就可以了。