增值税发票丢了怎么办（16篇）

【第1篇】增值税发票丢了怎么办

最近有朋友私信我咨询发票丢失的问题，说是公司的增值税专用发票丢了，不知道怎么处理，今天咱们就来详细讲解一下发票丢失该如何处理，希望对大家有帮助！

丢失的增值税发票严重吗？

首先咱们要了解一个政策文件《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》文件税务已经实现增值税专用发票及机动车销售统一发票报税信息的可以共享共用。

纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后，无需前往税务机关申请开具《丢失值税专用发票已报税证明单》，也不需要去登报声明，可直接凭相应发票的其他基本联次复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

文件自2023年7月24日正式实行。

由此看来，发票丢了大事没有，就是有点麻烦，需要会计多费点手脚；

那不同发票遗失具体如何处理呢？一、同时丢失“发票联、抵扣联”丢失“发票联”或“抵扣联”

1.同时丢失“发票联、抵扣联”：凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为记账凭证、退税凭证或抵扣凭证。

注意：一般销售方的记账联不要求加盖发票专用章，如果受票方丢失发票联和抵扣联，需要对记账联加盖发票专用章后把复印件交付受票方使用。

2.丢失“发票联”：纳税人可凭抵扣联复印件作为记账凭证。

3.丢失“抵扣联”：纳税人可用发票联复印件作为退税凭证或抵扣凭证。

二、丢失增值税专用发票“记账联”

一般情况下，可以用发票联或抵扣联等其他联次复印件作为记账凭证。

注意：丢失记账联一方保存好提供发票复印件一方相关证明，与原件一致、加盖原件保存单位公章或个人签章。

三、丢失普通发票“记账联”

要取得发票联复印件，由提供发票联复印件单位出具相关证明，并由提供人签章。

四、丢失普通发票”发票联”

取得原开票单位加盖公章证明且注明原来凭证号码、金额、摘要，由经办单位会计机构负责人、会计主管、单位领导审批后作为原始凭证。

注意：由提供发票联复印件单位出具相关证明，并由提供人签章。

《财政部关于印发的通知》第五十五条规定：从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。

如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

五、丢失空白发票（包括专票和普票）

首先应当于发现丢失当日书面报告税务机关。

然后填报《发票挂失损毁报告表》，持税控设备到主管税务机关或自行办理电子发票退回或作废手续。

注意：丢失发票或者擅自损毁发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

【第2篇】网上申领增值税发票操作步骤

1、 打开增值税发票开票软件（税务ukey）

2、 进入增值税发票开票软件主界面

3、进入“发票网上申领”模块

4、进行设置

5、新增地址

6、填写收件人姓名、电话、邮编、收件地址等信息，然后保存。

7、下一步就是申领发票

8、选择票种、申领数量、领票方式等，点击“申领”。

9、等待税务局端审批。

10、查询发票

11、查询到发票信息，核对是否是自已申领的发票票种和数量，然后确认发票。

【第3篇】普通增值税发票

首先要明白，不管是普通发票，还是专用发票，其实都是增值税发票，增值税专用发票和普通发票两者之间到底有什么区别？

第一，增值税发票一般适用于小规模纳税人，因为小规模纳税人一般不能开具增值税专用发票，开具也不能抵扣。对于增值税专用发票，购货方可以用抵扣联依法进行进项税额的抵扣，但是普通发票，购货方不能抵扣进项税额，这里可以给大家举个例子。

比如说a企业是一般纳税人，企业经营业务销售的物品，价值5000元，增值税税率16%。开具的增值税发票不含税金额为4300元，税额为700元，所以价税是5000元，所以a企业应该缴纳700元的销项税额。

但是对于购买该批货物的企业来说，如果购货方是小规模纳税人，企业取得的价税合计为5000元，那这5800元全部算作自己的成本里，无法进行进项的抵扣。

但是对于购买该批货物的企业来说，如果购买该批货物的企业是一般纳税人，企业取得的价税合计为5000元，那这5800元全部算作自己的成本里，但是这400元应该缴纳增值税进行抵扣。

第二，对于增值税专用发票有两个作用，不仅可以抵扣增值税，也可以省企业所得税，可以用专用发票来抵扣增值税的，只有一般纳税人企业，一般的小规模纳税人和个人独资企业，就算拿到了专用发票，也仅作为记帐凭证，普通发票的作用只有一个，只能作为成本和费用省企业所得税。

第三，如果是小规模公司，普票每个季度有45万的免征增值税的销售额，专票不管开具多少都是不能免税的。

第四，开普通发票只能报公司的抬头和税号，当场就可以开出来，开专票手续特别多，需要提供详细的信息，包括电话地址银行账号等各种信息。

第五，普票反应的是含税价，专票反应的不是含税价，所以二者的反应的税价也不同。

最后给大家补充一点，小规模纳税人不要收增值税专用发票，因为这样的发票开不好，很容易惹火烧身，一个没注意，可能就会涉及虚开增值税专用发票，或者是有失控发票的嫌疑，给企业和个人带来重大的风险，就得不偿失了。

关于增值税专用发票和普通发票的区别，您听明白了吗？

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【第4篇】山东增值税专用发票查询

【说明】

日读一判，系法律商业双驱动的万程通商团队的每日固定学习会。本文分享的案例，系我们于2023年6月1日集体学习的案例。

按照有关法律、法规、政策的要求，即日起，我们学习分享的案例，将隐去主体及案号信息。给您带来不便，我们深表歉意。

如您需案例全文，请留言留下您的邮箱地址，我们会尽快安排发送。

【裁判要旨】

虽然下游公司实施了从涉案公司取得的虚开的增值税专用发票用于抵扣的行为，但其抵扣的税款是其在上一交易环节所缴纳的增值税，因此在增值税专用发票整个流转线条上不存在增值税被骗的结果，即国家税款实质上没有被骗取。

涉案公司虽然实施了虚开增值税专用发票的行为，但其主观上不具有骗取国家税款的目的，客观上也没有造成国家税款被骗取，其行为不构成虚开增值税专用发票罪。法院对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪不予支持。

【关联法条】

刑法t205：【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

刑法t201：【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

【诉讼主体】

公诉机关：安徽省亳州市人民检察院。

被告人：杨某。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2023年7月2日被刑事拘留，同年8月9日被逮捕。现羁押于亳州市看守所。

【基本案情】

安徽省亳州市人民检察院以亳检刑诉【】号起诉书指控被告人杨某犯虚开增值税专用发票罪一案，于2023年5月18日向本院提起公诉，现已审理终结。

【公诉人安徽省亳州市人民检察院指控】

2023年7月至10月间，被告人杨某在没有实物交易的情况下，以其实际经营的甲公司、乙公司的名义，向丙公司、丁公司等多家公司开具燃料油增值税专用发票1100余份，价税合计13000余万元，其中税额合计1900余万元，从中收取提成100余万元。在为他人虚开增值税专用发票的同时，杨某为掩饰无实际货物交易的事实，采取支付给对方好处费的方式，分别让戊公司、己公司、庚公司为甲公司、乙公司开具货物运输业增值税专用发票共计12份，价税合计97.58余万元，其中税款合计9.67余万元，此12份发票已抵扣税款。

据此认为，被告人杨某虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。

【被告人杨某辩称】

上下游公司之间存在真实交易，其不构成虚开增值税专用发票罪，应构成逃税罪。辩护人除提出相同的辩护意见外，还提出杨某主观上没有骗取国家增值税税款的故意，客观上没有造成国家税款的损失，其向上海天勤、江苏艾卡等公司开具增值税专用发票的行为不构成犯罪；杨某具有坦白情节，请求从轻处罚。

【法院查明】

2023年5、6月份，被告人杨某使用严某和刘园的身份信息分别注册成立了乙公司和甲公司并实际经营。2023年7月至10月间，该两公司在未实际经营沥青、燃料油的情况下，采取虚构货物交易、变更货物品名的方式，从上游企业龙勤化工公司、艾卡公司、申同公司、龙勤物流公司、凯世通公司、海益公司等公司获取沥青增值税专用发票，向下游企业丙公司（以下简称佳玺公司）、天勤公司、龙诚公司、中吉公司等公司开具燃料油增值税专用发票，从中牟取利益。杨某实际控制的乙公司和甲公司为他人虚开增值税专用发票合计826份，价税合计10829.830142万元，虚开税款合计1573.5650599万元，致使消费税偷逃4223.1248724万元，从中获利117.628499万元。具体犯罪事实如下：

1、2023年9月29日，佳玺公司四次共转款1015.43984万元至甲公司账户，甲公司扣除15.43743万元至朱某账户后（该账户为杨某使用），余款1000.00241万元通过龙勤化工公司转入淄博临润公司，淄博临润公司于同日将1015万元转回至佳玺石化公司，存在资金回流情况。甲公司取得龙勤化工公司虚开的沥青增值税专用发票86份，价税合计1000.00241万元。佳玺公司取得甲公司虚开的3430.54吨燃料油增值税专用发票87份，价税合计1015.43984万元，存在变票情况。佳玺公司取得甲公司虚开的增值税专用发票已网上认证。经核算,上述变票行为致使消费税偷逃417.839772万元，杨某从中获利15.43743万元。

上述事实有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：

（1）银行交易单载明：2023年9月29日，佳玺公司四次分别转款300万元、210万元、280万元、225.43984万元，合计1015.43984万元至甲公司账户。

2023年9月29日，甲公司四次分别转款300万元、210万元、280万元、210.00241万元，合计1000.00241万元至龙勤公司账户。

2023年9月30日，甲公司三次分别转款5.437万元、5万元、5万元，合计15.437万元至朱华明6217001310000415485账户。

2023年9月30日，朱华明妻子朱小进账户转入严某账户14.3954万元。

2023年9月29日，淄博临润公司四次分别转款350万元、160万元、280万元、225万元，合计1015万元至上海佳玺石化公司。

（2）沥青增值税专用发票载明：2023年9月21日，龙勤化工公司给甲公司开具石油沥青增值税专用发票86份（税号00197132-00197217），价税合计1000.00241万元。

（3）燃料油增值税专用发票载明：2023年9月23日，甲公司给佳玺公司开具3430.54吨燃料油增值税专用发票87份（税号01392361-01392397，01390951-01390975，02662080-02662104），价税合计1015.43984万元。

（4）购销合同载明：卖方龙勤公司与买方甲公司于2023年9月15日签订的3450吨沥青买卖合同。

（5）增值税专用发票认证发票查询载明：佳玺公司增值税专用发票网上认证情况。

（6）证人齐某1的证言：其系龙勤化工公司法人代表和实际经营人，也是龙诚化工公司的实际经营人。乐江文从其和甲公司之间的交易中进行资金和货物的流转，其和乐江文、甲公司之间没有真实的交易。乐江文到其公司，其将付某1的卡交给他来流转，转款的对方都是乐江文联系，钱是其的，其只是为朋友帮忙。

（8）证人朱某的证言：杨某曾用其的名字买了汽车，并将15万余元汇入其卡内，让其将该款再汇入严某的卡内。

2、2023年10月28日，淄博临润公司和付某1账户（该账户为杨某使用）共四次转入淄博龙诚公司账户241.55681万元，淄博龙诚公司账户转入甲公司账户242万元，甲公司扣除2.91万转至贵浩鸡账户（该账户为杨某使用）后，转入龙勤物流公司238.71632万元，该公司于同日汇入付某1账户242万元，存在资金回流情况。甲公司取得龙勤物流公司虚开的沥青增值税专用发票21份，价税合计238.71632万元，其中税额34.685282万元，淄博龙诚公司取得甲公司虚开的631.22吨燃料油增值税专用发票22份，价税合计241.55681万元，其中税额35.097992万元，存在变票情况。淄博龙诚公司取得甲公司虚开的燃料油增值税专用发票22份均已网上认证。经核算,上述变票行为致使消费税偷逃76.882596万元，杨某从中获利3.28368万元。

上述事实有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：

（1）购销合同载明：卖方甲公司和买方淄博龙诚公司于2023年10月15日、16日签订的燃料油买卖合同；卖方泰州龙勤物流公司和买方甲公司于2023年9月17日、18日签订的沥青买卖合同。

（2）龙勤物流公司情况说明载明：该公司2023年10月销售给甲公司改性沥青一批，销售金额204.031038万元。

（3）银行交易明细载明：2023年10月28日，淄博龙诚公司四次转入付洪波账户共计242万元。

2023年10月28日，龙诚公司四次转入甲公司242万元，同日，甲公司四次转入龙勤物流公司238.71632万元，转入浩贵鸡账户2.91万元。

（4）燃料油增值税专用发票载明：2023年10月21日、22日，甲公司给龙诚化工公司开具631.22吨燃料油增值税专用发票22份（税号01429347-01429356，01392449-01392460），金额合计241.55681万元，税额35.097992万元。

（5）企业网上认证结果清单（认证相符）载明：淄博龙诚化工公司燃料油增值税专用发票22份（税号01429347-01429356，01392449-01392460）均已网上认证。

（6）沥青增值税专用发票载明：2023年9月22日、24日，龙勤物流公司给甲公司开具改性沥青增值税专用发票21份（税号02939309-02939310，02403540-02403558），价税合计238.71632万元，税款合计34.685282万元。

（7）证人王某的证言及情况说明：其是龙勤物流公司的法人代表和实际经营人。其公司和甲公司之间没有真实的业务往来，其给甲公司开进税项发票是齐某1介绍的，杨某将信息传真到其公司，其按照杨某的指示给甲公司开具约238.7万元的沥青增值税专用发票，并邮寄到亳州。购销合同显示的运输方式汽运是虚假的，实际没有运输业务。

（8）证人齐某2的证言：其是龙诚化工公司现场管理人员，该公司早期法人叫齐学勤，妻子叫付某1，该公司主要经营燃料油和沥青，只做存储，是贸易公司。齐某1是龙勤化工公司法人代表。

（9）证人付某1、付某2的证言：付某1将银行卡交给了弟弟付士林，付士林怎么用的卡，付某1不知情。付某2证实该卡被其交给齐某1使用，齐某1是龙勤化工公司的法人和实际经营人，其只负责分红。

（10）证人浩贵鸡的证言：杨某自己不能办卡，就让其办了一张银行卡交给他，其不知道杨某具体怎么用的。

3、2023年10月29日，中吉公司分别转入甲公司和乙公司3498万元和3816万元，甲公司和乙公司同日转入凯世通公司账户7245万元，同日凯世通公司分两次将7325.5万元又汇入中吉公司，存在资金回流情况。甲公司和乙公司分别取得凯世通公司虚开的沥青增值税专用发票30份（价税3465万元）和33份（价税3779.99998万元）。中吉公司分别取得甲公司虚开的11000吨燃料油增值税专用发票298份（价税3498万元）、乙公司虚开的12000吨燃料油增值税专用发票237份（价税3816万元），存在变票情况。中吉公司取得的开票日期为2023年10月27日、28日的增值税专用发票均已认证抵扣。经核算,上述变票行为致使消费税偷逃2801.4万元，杨某从中获利69万元。

上述事实有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：

（1）银行交易单载明：2023年10月29日，中吉公司转出3816万元至乙公司账户。同日，乙公司转出3780万元至凯世通公司账户。

2023年10月29日，中吉公司转出3498万元至甲公司账户。同日，甲公司转出3465万元至凯世通公司账户。

2023年10月29日，凯世通公司两次共计转出7325.5万元至中吉公司。

（2）情况说明载明：凯世通公司2023年10月销售给乙公司、甲公司沥青，价税3780万元、3465万元，与该业务相关的合同、发票、运费，由于财务人员休假，无法提供。

（3）沥青增值税专用发票载明：2023年10月27日，凯世通公司给甲公司开具沥青增值税专用发票30份（税号02978701-02978730），价税合计3465万元。

2023年10月27日，凯世通公司给乙公司开具沥青增值税专用发票33份（税号02978731-02978763），价税合计3780万元。

（4）燃料油增值税专用发票载明：2023年10月27、28日，甲公司给中吉公司开具11000吨燃料油增值税专用发票298份，价税合计3498万元。

燃料油增值税专用发票载明：2023年10月27日、28日，乙公司给中吉公司开具12000吨燃料油增值税专用发票237份，价税3816万元。

（5）泰州市国税局第一税务分局认证结果通知书及认证结果清单载明：中吉公司取得的开票日期2023年10月27日、28日的增值税专用发票均已认证抵扣。

4、2023年10月9日，天勤公司转入甲公司270万元，甲公司将该款扣除4.5万元至浩贵鸡的账户后，将余款265万元转给艾卡石化公司。甲公司取得艾卡公司虚开的沥青增值税专用发票3份，价税合计258.92514万元，其中税额37.621601万元。天勤公司取得甲公司虚开的977.076吨燃料油增值税专用发票23份，价税合计263.81052万元，其中税款38.331441万元，存在变票情况。天勤公司取得的甲公司开具的23份增值税专用发票已申报抵扣。经核算,上述变票行为致使消费税偷逃119.0078568万元，杨某从中获利5万元。

上述事实有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：

（1）产品购销合同载明：供方甲公司和需方天勤公司于2023年10月9日签订的沥青买卖合同。艾卡公司和甲公司签订的沥青买卖合同。

（2）银行交易单载明：2023年10月9日，上海天勤石化公司转入甲公司账户270万元。

2023年10月9日，甲公司账户转入江苏艾卡石化公司265万元，转入浩贵鸡账户4.5万元。

（3）燃料油增值税专用发票载明：2023年10月26日，甲公司给天勤公司开具977.076吨燃料油增值税专用发票23份（税号01429357-01429379），合计价税263.81052万元，合计税款38.331441万元。

（4）上海市浦东新区国税局第十七税务所抵扣证明载明：天勤公司于2023年10月接受甲公司开具的23份增值税专用发票，价税合计263.81052万元，其中税款38.331441万元，于2023年10月已向该局申报抵扣。

（5）沥青增值税专用发票载明：2023年10月22日，艾卡公司给甲公司开具沥青增值税专用发票3份（税号140××××1378-14021380），价税合计258.92514万元，税额合计37.621601万元。

（6）艾卡公司情况说明载明：2023年10月购进中海油气公司沥青977.076吨，价税合计254.03976万元，发票税号01460415。该笔货物销售给甲公司，价税合计258.92514万元，发票号码140××××1378-14021380。

（7）沥青增值税专用发票载明：2023年10月19日，中海油气公司给艾卡公司开具沥青增值税专用发票1份（税号01460415），价税254.03976万元，税额36.91176万元。

（8）证人罗某的证言及辨认笔录：其是天勤石化公司的实际经营人，法人代表是其妻子吴翠丽，经营燃料油石油制品，该公司是贸易公司，无生产和仓储。其通过张磊与甲公司签订了燃料油购销合同，但没有实物交易。变票是上游公司想避开12%的消费税。其辨认出其公司与甲公司发生业务关系的中间介绍人张磊。

5、2023年10月16日、10月20日，凯世通公司分别转入中吉公司账户850.179645万元和559.01677万元，该款同日被转入乙公司账户，乙公司同日分别转入大连海益公司（山东石化子公司）839.6836万元和552.0165万元，大连海益公司于10月20日和21日分别将800万元和500万元转入山东石化公司。2023年10月16日、20日，乙公司取得大连海益公司虚开的沥青增值税专用发票2份，价税分别为839.6836万元和552.01656万元，乙公司2023年10月20日、23日开具给中吉公司4431.44吨燃料油增值税专用发票108份，价税1409.2万元，存在变票情况。中吉公司取得的开票日期为2023年10月的增值税专用发票均已认证抵扣。经核算,上述变票行为致使消费税偷逃539.749392万元，杨某从中获利14.99685万元。

上述事实有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：

（1）产品销售合同载明：卖方中海石油公司和大连海益公司于2023年9月28日签订的沥青买卖合同。大连海益公司和乙公司于2023年9月29日签订的石油沥青买卖合同。大连海益公司和东营全顺公司于2023年9月29日签订的石油沥青买卖合同。

（2）银行交易凭证载明：2023年10月16日、10月20日，凯世通公司分别转入中吉公司账户850.179645万元和559.01677万元。

2023年10月16日、10月20日，中吉公司分别转入乙公司848.68021万元和558.01674万元。

2023年10月16日、10月20日，乙公司分别转入大连海益公司839.6836万元和552.0165万元。

2023年10月20日和21日，大连海益公司分别转入山东石化公司800万元和500万元。

（3）大连海益公司2023年12月14日情况说明：2023年10月共有两笔沥青业务：①销售给乙公司2998.87吨，总金额839.6836万元；②销售给乙公司2000.06吨，总金额552.01656万元。

（4）沥青增值税专用发票载明：2023年10月16日，大连海益公司给苇圣开具沥青增值税专用发票1份（税号01091618），价税839.6836万元。2023年10月20日，大连海益公司给苇圣开具沥青增值税专用发票1份（税号01091620），价税552.01656万元。

（5）燃料油增值税专用发票载明：国税局移交的乙公司2023年10月20日、23日开具给中吉公司的4431.44吨燃料油增值税专用发票108份。

（6）认证结果通知书载明：中吉公司2023年10月认证的748份增值税专用发票均于当月申报抵扣。

6、佳玺公司于2023年10月22日转入甲公司资金585.822972万元，甲公司扣除9.8万元转入浩贵鸡账户后，将其余575.912433万元转入申同石化公司。甲公司取得申同公司虚开的沥青增值税专用发票50份，价税合计575.912433万元。佳玺公司取得甲公司虚开的2202.342吨燃料油增值税专用发票51份，价税合计585.822972万元，存在变票情况。上海佳玺石化公司取得的51份燃料油增值税专用发票均已网上认证。经核算,上述变票行为致使消费税偷逃268.2452556万元，杨某从中获利9.910539万元。

上述事实有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：

（1）情况说明、产品购销合同载明：2023年10月9日，供方泰州申同公司和需方地风升签订沥青买卖合同。申同公司于2023年10月14日给甲公司开具增值税专用发票50份，价税合计575.912433万元。

（2）银行交易单载明：2023年10月22日，佳玺公司转入甲公司资金585.822972万元。2023年10月23日，甲公司转入浩贵鸡账户9.8万元。同日，甲公司转入申同石化公司575.912433万元。

（3）沥青增值税专用发票载明：2023年10月13、14日，申同公司给甲公司开具沥青增值税专用发票50份，合计价税575.912433万元。

（4）燃料油增值税专用发票载明：2023年10月16日，甲公司给佳玺公司开具2202.342吨燃料油增值税专用发票51份（发票号01392398-01392448），合计价税585.822972万元。

（5）上海浦东新区国税局稽查局增值税专用发票认证查询结果载明：佳玺公司取得的燃料油增值税专用发票51份（发票号01392398-01392448）均已网上认证。

（6）证人申某的证言：其是泰州申同公司专职会计，该公司法人代表和实际经营人是顾国金。

认定上述事实的综合证据有：

1、现场勘查笔录、现场图及照片载明：甲公司、乙公司的办公场所位于亳州市谯城区希夷大道和药都路交叉口东南300米处的百合小区院内2号楼706室及现场的基本情况。

2、亳州市公安局经济犯罪侦查支队扣押清单、非税收收入一般缴款书载明：侦查机关扣押杨某随身携带的现金5.225万元、本子1份、银行卡12张、中国石化加油卡1张、身份证3张、印章1个、三星s6手机1部、对账簿1本、纸质材料若干和u盾2个。

3、营业执照载明乙公司和甲公司的注册信息情况。

4、乙公司对公账户明细载明：该公司对公账户资金流转全部为涉案上下游公司，无其他资金流转情况。

5、甲公司对公账户银行明细、浩贵鸡银行账号转款记录载明：甲公司对公账户资金流转全部为涉案上下游公司及将钱款转出至浩贵鸡、朱华明账户。其中，甲公司账户转款至朱华明9月30日3笔共计15.4370万元；10月9日至28日4次转至浩贵鸡账户共计17.5728万元。

6、亳州市国家税务局出具的关于甲公司案件的调查报告及汇总载明：购进方面：2023年9-10月购进沥青1.8235838万吨，取得进项税发票190份，金额为4733.80874万元，进项税804.747557万元，取得交通运输增值税发票6份，金额为43.092488万元，进项税4.740173万元；销售方面：领用增值税专用发票500份，9-10月销售燃料油1.824118万吨，开具增值税专用发票482份，销售金额4790.282067万元，销项税814.348075万元。11月开具增值税专用发票18份，销售金额179.857386万元，销项税30.575754万元（11月未纳税申报）；纳税方面：2023年9-10月正常纳税申报，缴纳增值税5.573329万元，2023年11月未纳税申报。甲公司从凯利达公司取得运输增值税专用发票4份，从好运公司取得运输增值税专用发票2份，通过协查和实际操控人笔录，已证实为虚开。

7、亳州市国家税务局出具的关于乙公司案件的调查报告及汇总载明：购进方面：2023年7-10月购进货物2.457826万吨，其中燃料油0.407933万吨，沥青2.049893万吨，取得进项税发票242份，金额6480.819056万元，进项税1101.739304万元，取得交通运输增值税发票6份，金额44.817891万元，进项税4.929969万元；销售方面：领用增值税专用发票675份。2023年7-10月销售燃料油2.445249万吨，开具增值税专用发票664份（7月份购进的是燃料油，开具的120份发票也是燃料油），销售金额6592.494619万元，销项税1120.724278万元。11月份开具增值税专用发票11份，销售金额109.79834万元，销项税18.665713万元（11月未纳税申报）。纳税方面：2023年7-10月正常纳税申报，缴纳增值税4.860345万元，2023年11月未纳税申报。乙公司从凯利达公司取得运输增值税专用发票1份，从康泰公司取得运输增值税专用发票2份，从好运公司取得运输增值税专用发票3份，通过协查和实际操控人笔录，已证实虚开。

8、营业执照副本、全国法人信息系统查询载明：山东龙勤化工、上海佳玺、泰州龙勤物流、泰州凯世通石化、泰州申同石化、淄博龙诚化工、上海天勤石化、泰州中吉商贸、泰州顺天石化的注册信息、经营范围等基本信息。其中顾国金系泰州申同化工公司法人代表、陈艳阳系泰州中吉商贸公司法人代表；付士林系淄博龙诚的法人代表；秦舒系江苏艾卡石化的法人代表；黄鑫冰系姜堰市凯世通石化的法人代表；罗翠丽系上海天勤石化的法人代表；王某系泰州龙勤物流的法人代表；任学斌系大连海益石化公司法人代表；齐某1系山东龙勤的法人代表；王桂英系上海佳玺的法人代表；黄纯系泰州顺天石化的法人代表；齐学成系淄博临润的法人代表。

9、常住人口登记表载明杨某的身份及基本情况。

10、证人丁某的证言：2023年8月，其被聘入乙公司和甲公司任会计，这两家公司办公地点、人员都一样，实际就是同一个公司，乙公司注册法人是严某、甲公司注册法人是刘园，实际经营人都是杨某，其负责做公司账目和网上申报税单。在做购进账目时杨某把购进货物的发票清单交给其，其整理好后做一个该月份总购进的账单，杨某再把销售货物合同交给其，其根据进出账目算好当月需要交纳税款的额度，征得杨某的同意后其去税务局报税。两个公司购进的基本都是沥青，销售的都是燃料油，其没有见到过两个公司有购进和销售货物的情况。两家公司共开具增值税专用发票1175份，金额大概1亿多元，税额约1000多万元，其中有120份左右的进项和销项发票都是燃料油。两家公司从来没有过提货单和入库凭证。凯利达公司、好运公司和康泰公司与乙公司、甲公司之间的运输合同都是虚假的。

11、证人严某的证言：2023年清明节，杨某借其身份证开办的乙公司，其还借给杨某一张尾号为4477的农行卡。

12、被告人杨某的供述：其是甲公司和乙公司的实际经营人。其用严某的身份证注册了乙公司，注册资本2000万元。因亳州税务机关控制增值税严格，其又用刘园的身份信息注册了甲公司，注册资本1000万元。两个公司的会计都是丁某，办税人员是李运明，两家公司均没有实物交易。其公司让康泰公司、好运公司、凯利达公司开具的12份增值税专用发票都是虚假的。经营期间李纯（凯运通公司业务员）和张磊（佳玺石化公司销售人员）让其公司为其他一些公司开指定的税票，每一吨沥青可以提成30至40元，其中张磊为其介绍开票的有龙勤化工公司、艾卡化工公司、泰州石油化工公司、龙勤物流公司、佳玺化工公司、天勤化工公司、龙城化工公司，每吨张磊提取5元回扣。李纯为其介绍开票的有凯世通公司、中吉公司、大连海益石化公司、顺天石化公司。李纯把上述公司需要的发票信息给其，其按照信息开好票，再邮寄过去。下游公司汇款到其公司账户，其扣掉提成费后，将钱汇给上游公司账户。其和上、下游公司均没有实物交易，通过变票收取提成，共得了62万元左右的提成费。这些提成费被其转入朱华明和浩贵鸡的卡（卡均是其持有和使用）。其经营的两家公司经营期间共取得七八百份左右的增值税发票。期间，齐某1想从泰州龙勤物流公司购买一批燃料油，但龙勤物流公司只给开沥青发票，齐某1让其给变一下票，给其每吨提成40元，其和龙勤物流公司没有任何真实货物交易。乙公司、甲公司从康泰公司、好运公司、凯利达公司取得的12份增值税专用发票都是虚假开具的。按照真实买卖货物流程，购进货物肯定要有运输发票，其这么做就是为了应付税务检查，增加一些进项税，降低成本。康泰公司是其自己联系的，其用0.63万元从康泰公司买了两份金额15万多元的货物运输发票用于抵扣乙公司的税款，实际乙公司和康泰公司没有真实的货物运输。

【法院认为】

针对公诉机关的指控、杨某的辩解理由及辩护人的辩护意见，结合本案的事实和证据，本院综合评判如下：

1、关于本案是否有真实货物交易的问题。

经查，证人丁某、齐某1、王某等人的证言能够与被告人杨某侦查阶段的供述相互印证，证实乙公司、甲公司和上下游公司之间均不存在任何真实货物交易，在案亦无证据显示本案的上下游公司之间直接进行了燃料油货物交易。杨某在没有任何实际货物交易的情况下,通过虚构购销合同,制造货票合一的交易假象。其先是接受上游公司虚开的以沥青为进项品名的增值税专用发票，同时在没有实际加工生产的情况下,向下游公司虚开以燃料油为销项品名的增值税专用发票。综合全案证据足以证实,相关购销合同均系杨某为变票而虚构。双方之间没有任何签订合同、购销油品的真实意思表示和实际行为，涉案大宗商品购销合同和资金流转并非是正常的市场交易行为,而是相关人员操纵的结果。相关购销合同、增值税发票、资金流水等并不能掩盖杨某公司与上下游公司无实际货物交易的实质,故涉案的增值税专用发票均是虚开的。对杨某及其辩护人此节辩解理由和辩护意见不予采纳。

2、关于杨某为他人虚开增值税专用发票的行为定性问题。

经查，本案中，杨某为他人虚开增值税专用发票的行为模式为：杨某以其实际经营的乙公司和甲公司与上、下游公司签订虚假的购销合同，从上游公司取得虚假开具的沥青增值税专用发票，通过“变票”向下游公司虚假开具燃料油增值税专用发票，杨某从“变票”行为中收取“好处费”，下游公司实现从生产燃料油公司“转变”为流通燃料油公司的目的，从而逃避缴纳消费税，经核算，上述“变票”行为致使消费税偷逃4223.1248724万元。

虚开增值税专用发票罪是我国税制改革、实行增值税专用发票抵扣税款制度之后出现的新型经济犯罪。与普通发票相比，增值税专用发票不仅具有记载经营活动的功能，更具有凭票依法抵扣税款的功能。刑法之所以将虚开增值税专用发票行为规定为犯罪，即在于国家实行增值税专用发票制度以后，一些不法分子利用增值税专用发票能够抵扣税款的功能，虚开增值税专用发票用以套取国家税款。该行为不仅扰乱了正常的增值税专用发票管理秩序，更造成国家税款损失，具有极大的社会危害性。虽然刑法对虚开增值税专用发票罪采用的是简单罪状描述，但构成本罪要求行为人主观上具有骗取国家税款目的，更符合立法时立法者对本罪的认知，也更符合罪责刑相适应原则。

就本案而言，杨某的“变票”行为有通过虚构交易环节，且在虚构的交易环节中虚假开具增值税专用发票并进行抵扣的行为。但杨某通过“变票”向下游公司虚开增值税专用发票并不是为了利用增值税专用发票的抵扣功能从国家骗取税款，而是为了帮助下游公司从生产燃料油公司“转变”为流通燃料油公司，进而逃避缴纳消费税，即上述虚构交易环节、虚开增值税专用发票、“变票”的行为，都是最终实现逃避缴纳消费税的手段。下游公司从杨某公司取得的虚开的增值税专用发票用于抵扣，因其抵扣的税款是其在上一交易环节所缴纳的增值税，因此在增值税专用发票整个流转线条上不存在增值税被骗的结果，即国家税款实质上没有被骗取。因此，杨某虽然实施了虚开增值税专用发票的行为，但其主观上不具有骗取国家税款的目的，客观上也没有造成国家税款被骗取，其行为不构成虚开增值税专用发票罪。对公诉机关指控杨某犯虚开增值税专用发票罪不予支持。

杨某主观上是为了帮助下游公司逃避缴纳消费税，客观上实施了虚构货物交易、开具增值税专用发票、“变票”等欺骗手段，致使纳消费税偷逃4223.1248724万元。因杨某实际控制的乙公司和甲公司均是“空壳”公司，不具有实际补缴偷逃税款的能力。在案的亳州市国家税务局调查报告证实甲公司2023年9-10月正常纳税申报，缴纳增值税5.573329万元，乙公司2023年7-10月正常纳税申报，缴纳增值税4.860345万元，杨某的行为致使消费税偷逃达4223.1248724万元，已远超应纳税额百分之三十以上，其行为符合逃税罪的构成要件，应以逃税罪追究刑事责任。对杨某关于其构成逃税罪的辩解理由予以采纳，对辩护人关于杨某虚开增值税专用发票的行为不构成犯罪的辩护意见不予采纳。

3、关于杨某安排他人为自己虚开增值税专用发票的行为定性问题。

经查，杨某安排凯利达公司、好运公司、康泰公司为其实际经营的甲公司、乙公司虚开货物运输业增值税专用发票共计12份，价税合计97.58余万元，税额合计9.670142万元。在案证据仅有杨某本人供述将从康泰公司取得的两份金额15万多元的货物运输增值税发票用于抵扣乙公司的税款。经我院建议补充侦查，国家税务总局安徽省税务局出具一份货物发票开具信息表，该信息表仅能证实乙公司、地风升从凯利达公司、好运公司、康泰公司取得的运输发票均已认证，并不能证实杨某利用增值税专用发票的抵扣功能骗取了国家税款，造成国家税款损失。现有证据不足以认定杨某让他人为自己虚开增值税专用发票的行为构成虚开增值税专用发票罪，对公诉机关该部分指控不予支持。

本院认为，被告人杨某采取欺骗手段帮助他人逃避缴纳消费税，逃避缴纳税款数额巨大，其行为构成逃税罪。公诉机关指控的罪名不当，应予更正。本院重审期间，杨某否认其在侦查机关供述的虚开增值税专用发票帮助他人逃避缴纳税款的主要犯罪事实，仅承认让运输公司为其公司虚开增值税专用发票的事实，所作辩解与本院审理查明的事实不符，不应认定具有坦白情节，对杨某辩护人此节辩护意见不予采纳。鉴于从本案中获取最大利益的是第三方,参与逃税的还有其他责任人员,故对杨某可从轻处罚。根据杨某犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，案经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百零一条第一款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：

一、被告人杨某犯逃税罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币二十万元。

（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。刑期自2023年7月2日起至2023年7月1日止。罚金于判决生效次日起十日内缴纳完毕。）

二、被告人杨某所欠税款由税务部门依法追缴。

三、扣押在案的杨某现金五万二千二百五十元用于折抵其违法所得一百一十七万六千二百八十四元九角九分，违法所得中的不足部分继续追缴，并上缴国库；扣押在案的其他物品由扣押机关依法处置。

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。

【第5篇】增值税普通发票税率

一般纳税人普通发票和专用发票税率一样吗？

对于同一个增值税一般纳税人来说，开增值税专用发票和开普通发票计算销项税额是一样的，不同的是：

1、增值税专用发票分别注明了金额和税额，而普通发票只记载一笔业务的总金额。

2、在财务记账时，根据增值税专用发票上的金额即可确认销售额，而普通发票要经过计算，总金额/（1+适用税率〈17%或13%〉）=销售额。

3、对于受票方来说，增值税专用发票可以抵扣进项税额，而普通发票就无法抵。

一般纳税人辅导期是什么意思？

根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发[2005]41号)第三条规定：“辅导期的一般纳税人管理：一般纳税人纳税辅导期一般应不少于6小月。在辅导期内主管税务机关应积极做好增值税税收政策和征管制度的宣传辅导工作，同时按以下办法对其进行增值税征收管理：

(一)对小型商贸企业，主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元。专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。

(二)对商贸零售企业和大中型商贸企业，主管税务机关也应根据企业实际经营情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额由相关税务机关按照现行规定审批。专用发票的领购也实行按次限量控制，主管税务机关可根据企业的实际经营情况确定每次的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。

(三)企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%向主管税务机关预缴增值税，未预缴增值税税款的企业，主管税务机关不得向其增售专用发票。

(四)对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月发售专用发票时，应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。

(五)对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月首次发售专用发票时，应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。

(六)在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。

【第6篇】浙江增值税普通发票真伪查询

浙江舟山市发票真伪查询攻略对于增值税发票真伪的问题，目前都是财务或审核报销人员的工作，但是现在很多公司都有规定，所有公司员工在报销前，都需要自行查验发票的真假，并将发票查验结果发送给财务，为的就是减少财务人员的工作负担以及能够更高的提高工作效率问题。但是对于企业员工来说，这成为了大家比较头痛的问题，因为现在大多数的商家都提供是电子发票，如果收到假的发票则无法报销或做账，除了去国税网和利用其它的第三方软件去查询就没有其他简单的方法了，但是前往国家税务总局、省局网站上查询发票真伪又很麻烦，需要先录入代码，其次等待时间又长，而使用财务软件的话场景一般在pc端，需要结合扫描仪，并且大多数都要付费的，肯定不划算。那企业员工要怎样利用手机辨别它的真伪呢，为了解决这个问题，目前已经推出了一款线上小程序就能自助查验发票真伪的问题了，步骤如下：

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第7篇】海南增值税发票查询

近日，海口市人力资源开发局对接上线“海南省个人档案存放地信息”查询系统，提供海口市个人档案存放地线上查询服务。目前，已经完成了2万余条档案信息的导入，广大群众可在系统查询页面输入姓名、身份证等信息进行查询，实现足不出户查档案。

查询指南：

1、打开微信，搜索小程序“海南省个人档案存放地查询”，或扫码进入以下小程序。

2、在页面内输入想查询的姓名，并填入验证码后，点击“立即查询”即可。

据了解，使用开放线上远程查询服务，可以最大限度解决之前群众查找档案以一个电话接一个电话问询、一个地方接一个地方跑腿的状态，为群众提供便捷帮助。自2023年以来，为进一步推进人事档案信息化管理，海口市人力资源开发局对存放的各类流动人员、企业职工人员、高校毕业生等近10多万份的档案进行了信息化扫描，整理形成图像数据信息资料，实现了对档案的快捷服务查询、归档、登记检索等功能。此次成功开通个人档案信息查询系统功能，提供对个人档案存放地、档案接收单位信息的自助查询，实现了对流动人员档案的线上便捷服务。

来源：海南日报客户端

记者：邓海宁

值班主任：戎海

值班总监：刘冀冀

内容审核：林叶 樊学玲

责任编辑：曾中笑

【第8篇】增值税普通发票真伪

一、增值税普通发票专用防伪无碳复写纸

（一）“弯曲状-荧光正反纸面变色防伪纤维（黄、蓝双面荧光）”

1、防伪效果。发票纸张在自然光下观察与普通纸张基本相同。当使用365nm紫外光在发票正面、反面分别照射时，可见防伪荧光纤维，纤维呈弯曲状，同一根荧光纤维显现黄色、蓝色荧光交替变换颜色的特征。

2、鉴别方法。将发票放置在验钞机或其它365nm紫外光光源下观察，可见发票纸张中多根弯曲状防伪荧光纤维。当使用紫外光光源交替照射发票正面、反面时，即可观察到同一根纤维显现出黄色、蓝色两种荧光颜色交替变化的效果,见下图所示。

（二）纸张温变防伪

1、防伪特征。发票记账联、发票联纸张在正常情况下为白色，在130度左右温度下，纸张背面加热部位呈现粉红色，颜色不可逆。

2、鉴别方法。使用日常生活中的简易加热器（如吹风筒、直发器、点烟器、电熨斗等）靠近发票记账联、发票联纸张，纸张背面加热部位由白色变为粉红色, 颜色不可逆。见下图所示。

（三）纸张划线防伪

1、防伪特征。发票记账联、发票联纸张在正常情况下为白色，使用硬物在发票纸张的背面划线，纸张显现淡蓝色的线条。

2、鉴别方法。将发票记账联、发票联纸张放于硬的平面上，用手指甲、竹签或其它光滑硬物在纸张的背面用力快速划过，纸面显现淡蓝色的线条防伪特征。见下图所示。

二、监制章专用红外激发荧光防伪

（一）规格

椭圆形，长30.0㎜，高20.0㎜，字体为楷体。

（二）位置

位于产品记账联、发票联票面表格上方居中，椭圆下半弧顶点距表格上边框线2.5㎜。

（三）印刷油墨

专用红外激发荧光防伪油墨

（四）防伪效果及鉴别方法

监制章图案在960nm专用红外激光笔照射下发射出红色亮点，见下图所示。

三、定制专用号码防伪

（一）规格

8位专用号码，长约22.0㎜，高约5.0㎜。

（二）位置

位于票面右上角字符（№）后，号码首位数字距字符（№）右端4.0㎜，底边距表格上边框线14.0㎜。

（三）发票号码颜色

发票号码颜色为深蓝色。

（四）防伪效果及鉴别方法

专业定制异形字体，为增值税普通发票专用号码。采用样品对比方法，使用刻度尺测量鉴别。见下图所示。

四、压划变色红外非吸收油墨防伪

（一）规格

发票代码：10位2号宋体阿拉伯数字，字高4.5㎜，长35.0㎜。

字符no：字高5.0㎜，宽5.5㎜。

（二）位置

发票代码：位于票面左上角，数字最右端距双杠线左端10.0㎜，底边距表格上边框线14.0㎜。

字符no：位于票面右上角，字符（№）左端距双杠线右端10.0㎜，底边距表格上边框线14.0㎜。

（三）内容

发票代码及字符no。

（四）印刷油墨

压划变色红外非吸收防伪油墨。

（五）防伪效果及鉴别方法

在外力作用下发票代码及字符no图案周围图案变红色；发票代码和字符no在自然光下呈现灰黑色，在红外专用识别仪下发票代码字符和字符no不可见。

红外非吸收防伪需要工具鉴别，鉴别工具为红外专用识别仪，在>700nm的近红外区无吸收。压划防伪无需检验工具，用白纸或硬币等压划代码及字符no即可。见下图所示。

五、微缩文字防伪

（一）规格

双杠线两端各长出票头3.0㎜，线粗0.28㎜。监制章内圈线粗0.26㎜。

（二）位置

位于监制章内圈及票面表格上方居中，双杠线下一行线距表格上边框线11.5㎜。

（三）内容

双杠线缩微内容：由地区加“增值税普通发票”和“国家税务总局监制”的汉语拼音（首位字母按特定规律组合）的微缩文字构成。 例 如：山东增值税普通发票上条线缩微内容为“山东增值税普通发票”的汉语拼音首位字母循环组成，即“sdzzhshptfp”循环组成。下条线缩微内容为 “国家税务总局监制”的汉语拼音首位字母循环组成。

监制章内圈缩微内容：“国家税务总局监制”的汉语拼音首位字母循环组成。

（四）颜色

双杠线颜色与发票表格文字颜色相同，监制章内圈线颜色与监制章颜色相同。

（五）防伪效果及鉴别方法

使用放10倍以上放大镜下观察，缩微线内容清晰可见，见下图所示。

【第9篇】一般纳税人增值税发票税率

一般增值税纳税人交哪些税？

一般纳税人都需要交的税种：

1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额=当期不含税销售收入*16%；当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*16%（增值税专用发票）；

2、应纳城建税=应纳增值税*7%（月报)；

3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%（月报)；

4、堤围防护费：营业收入*0.02%（有些地方不收）（月报)；

5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元。

从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），营业税一般税率为5%。

6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

一般纳税人的 增值税该怎么算

增值税计税方法的一般规定：

一、一般纳税人适用的计税方法

当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

二、小规模纳税人适用的计税方法

简易计税方法：

当期应纳增值税额=当期销售额×征收率

【解释】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

三、扣缴义务人适用的计税方法

代扣代缴税额

应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率

看完上文，那么小编关于问题“一般增值税纳税人交哪些税”就介绍到这里。你掌握以上的会计内容了吗？

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【第10篇】增值税专用发票税率3

一：受票方是一般纳税人，个体才可以开增值税专用发票。

很多个体去税局开发票，分不清楚什么情况下是可以开专用发票的，什么情况下是开普通发票的。有些个体仅仅是因为觉得自己领发票开太麻烦就到税局要求代开发票。

其实不是这样的，能不能开专票不是个体自主选择的，是由接受发票那一方是不是增值税一般纳税人决定的。如果受票方同样是小规模纳税人，那么就只能开增值税普通发票。如果对方是增值税一般纳税人，个体可以开专票也可以开普票。

具体开专票还是开普票是由对方财务决定的。

怎样才能清楚的分辨开什么发票，其实很简单，去税局开发票之前，跟对方的财务沟通好，是要哪一种发票。按照对方的要求去开就可以。

专票是可以抵扣的，普票不能，如果不按规定开具，对方是小规模纳税人而个体开了专票，会形成滞留票，造成后期的罚款，不值当。

二：除了房租，个体的增值税税率都是百分之三。

去税局开票以前，双方要沟通好。个体开出去的专票和一般纳税人开出去的专票税率是不同的。除了房租发票的税率是百分之五以外，个体开出去的专票税率都是百分之三。

很多个体开了发票以后，又拿到税局作废，说对方不要百分之三的专票，要那种六个点，十一个点，十七个点的专票等。这些税率都是一般纳税人才有的税率，个体只有百分之三。

开票之前要跟对方说清楚，不要开出去以后，再回来作废，浪费时间不说，后续退税也是很麻烦的。

三：增值税专用发票都是要交税的，不享受免税。

在窗口代开专票是要交税的，因为受票方抵扣的税就是你交的那部分税。你不交税的话，对方是不能抵扣的。

所以在窗口代开发票，无论金额大小都是要先交税后开票的。不享受个体每季度开票不超过9万免税的政策。

这一点是非常重要的，很多个体不懂，浪费了不必要的时间精力。

【第11篇】普通增值税发票怎么开

近期发布了《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）以及《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号），明确自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税相关事项，今天分4种情形一起了解下政策出台后，小规模纳税人如何开具增值税发票。

01

开具增值税普通发票

1.小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应开具税率栏次标注“免税”的普通发票，而不要选择3%、1%、0等征收率。

2.对于销售自己使用过的物品减按2%征收、二手车经销减按0.5%征收等减征前征收率为3%的业务，既可以选择适用免税政策，开具免税普通发票，也可以仍适用原减征政策，按照减征的征收率开具增值税专用发票。

02

开具增值税专用发票

小规模纳税人取得适用3%征收率的销售收入，选择放弃免税、开具增值税专用发票的，要分时间段：

1.纳税义务发生时间在2023年4月1日之后的业务，应开具3%征收率的专用发票；

2.纳税义务发生时间在2023年3月31日之前的业务，应按照当时规定的征收率，开具相应的发票。

03

部分开具专票或普票

小规模纳税人可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求，对自己取得的适用3%征收率的应税销售收入，可部分开具免税普通发票，部分放弃免税并开具增值税专用发票。

举例说明

举例：一家制造业小规模纳税人，全部销售额均为销售货物，适用3%征收率。预计2023年5月份销售额80万元，其中30万元下游企业要求开具专用发票，其他的50万元下游企业无特殊要求。

该公司可以针对30万元收入放弃免税、开具征收率为3%的增值税专用发票，按规定计算缴纳0.9万元增值税；其余的50万元销售收入，仍可以享受免征增值税政策，开具免税普通发票。

04

开具红字发票

纳税义务发生时间在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票;

开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

举例说明

举例：一家增值税小规模纳税人，有一笔纳税义务发生时间在2023年12月1日的应税销售收入，适用3%征收率，已经依照减按1%征收政策缴纳税款并开具1%征收率发票。但由于购买方名称填写错误被购买方拒收，4月1日之后，需要重新开具发票。

该公司应当按照1%征收率开具红字发票，再按照1%征收率重新开具正确的蓝字发票。

【第12篇】3个点的增值税普通发票

最近总有一些读者给我发他们收到的小规模开的3%的普通发票。

作为购买方，他们不知道这3%的普通发票到底是收还是不收。

我之前也没深入思考这个问题，但是既然有这么多读者关系，我也就仔细想了想，这个小规模现在开3%的普通发票到底它算不算错开发票？

从4月1日开始，如果你是小规模纳税人，我们都知道一个最新的政策。

那就是增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

这里其实我理解包括两层意思。

1、1%的政策终止了。

1%的政策截止到2023年3月31日号了。

3月之后你如果再收到1%的发票，只有两种可能，一是你们的业务对应的纳税义务时间是4月之前，销售方补开的1%的发票，二就是你们的业务发生了销售退回或者发票开错，销售方给你换开发票或者红冲发票。

如果这两项都不是，那你收到的1%的发票就是对方开错了。

2、小规模征收率恢复到3%了，但是可以享受免税政策。

1%终止了，那小规模征收率自然回到暂行条例规定的3%的征收率。

只是说在3%的征收率下，税务局给了一个免税政策，就是适用3%的可以享受免税。

所以，这里其实可以这样理解，我小规模本身目前是3%征收率，我正常是不是就可以开3%的发票（包括专用发票、增值税普通发票）？

只是说如果你选择享受免税，那税务局规定你需要开税率栏为免税的普通发票而已。

但是你完全可以放弃免税啊，放弃免税开什么发票？我是不是可以开3%的普通发票，这个我觉得没毛病啊。

这个就类似比如我是一家超市，我销售蔬菜可以免税，但是我完全可以放弃免税，放弃免税我是不是就按我适用税率开票就是了？

我感觉是一个道理。

很多人看到这里肯定要说税局公告2022 6号说了，放弃免税必须开3%专票。

那么我们再来细品6号公告这段话。

纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具3%的专用发票（言外之意，你不能开1%专票）。

文件的意思并没有说纳税人放弃免税就只能开具3%专用发票，我放弃免税了就按征税处理，那我开具3%普通发票也并无不可啊。

这个道理虽然像前面小编说的，我放弃免税，我也可以开3%的普通发票。

但是这个确实在实际工作中毫无必要。

纳税人为什么放弃免税，基本就是购买方需要抵扣，所以放弃免税开3%专票。

你开3%普通发票，按小编的解读你就是放弃免税，你这头放弃免税，下游取得你3%的普通发票也无法做抵扣。

那你又是何必呢？

所以主观上我们一般小规模纳税人也没这个意图去开3%普通发票，很多时候开了大概率都是自己误开了，到了申报期申报时候你让他按3%纳税，他有懵逼了，还反问不是说小规模免税了吗？为什么你要我交税？

所以政策是没有规定小规模不能开3%普通发票，你放弃自然可以开3%普通发票，但是实际上又有多少纳税人是放弃免税而开普通发票的情况呢？

我想基本没有，大概率都是心里想着免税，又开了3%普通发票而已。

所以结论就是

理论上如果你真是放弃免税，你开3%专票，3%普通发票我觉得都没有问题，我觉得这个符合政策的。

但是实际上我作为购买方，我又不知道你是否放弃免税了，那我怎么办？个人建议，如果对方给你开3%普通发票，你就让他换成3%专票，因为既然你要交税，3%普通发票和专票对销售方没啥区别，但是我购买方取得专票还能抵扣。

如果对方说他是要享受免税的，那你就让他开成免税普通发票就行了。

米印盒子电子发票管理平台提供服务：

1、电子发票台账

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3、电子发票电子归档管理

4、发票查验真伪

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6、ofd电子发票电子签章查验

【第13篇】上海增值税发票勾选

取得增值税发票的单位可登录增值税发票综合服务平台（https://fpdk.shanghai.chinatax.gov.cn/）进行发票勾选确认。

取得增值税发票的单位和个人可登录全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。

【第14篇】国家增值税发票查询统

一、增值税发票防伪措施

(一)增值税专用发票

税务总局于2023年2月发布了《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》(2023年第9号)，调整了增值税专用发票防伪措施。

1. 防伪油墨颜色擦可变

(1)防伪效果

发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕(如下图所示)。

(2)鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕。

2.专用异型号码

(1)防伪效果

发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体(如下图所示)。

(2)鉴别方法

直观目视识别。

3.复合信息防伪

(1)防伪效果

发票的记账联、抵扣联和发票联票面具有复合信息防伪特征。

(2)鉴别方法

使用复合信息防伪特征检验仪检测(如下图所示)，对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

(二)增值税普通发票(折叠票)

税务总局于2023年11月发布了《国家税务总局关于调整增值税普通发票防伪措施有关事项的公告》(2023年第68号)，调整增值税普通发票防伪措施。

1.防伪效果

增值税普通发票各联次左上方的发票代码及右上方的字符(№)使用灰变红防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。

2.鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码和字符(№)区域，在白纸表面以及发票代码和字符(№)的摩擦区域均会产生红色擦痕。(如下图所示)

发票代码图案原色

原色摩擦可产生红色擦痕

(三)增值税普通发票(卷票)

国家税务总局于2023年12月发布了《关于启用增值税普通发票(卷票)有关事项的公告》(2023年第68号)，正式启用增值税普通发票(卷票)，相关防伪措施如下：

1.防伪效果

增值税普通发票(卷票)税徽使用光变油墨印制，直视颜色为金属金色，斜视颜色为金属绿色，显示效果明显、清晰。

2.鉴别方法

增值税普通发票(卷票)税徽在目视观察下光学入射角分别为90度和30度时，呈不同颜色。(如下图所示)

二、增值税发票查验平台

为进一步优化纳税服务，加强发票管理，税务总局依托增值税发票管理系统开发了增值税发票查验平台单位和个人可以登录全国统一的全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，对通过增值税发票管理系统开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票(折叠票)、增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票)、收费公路通行费增值税电子普通发票信息进行查验。增值税发票查验平台操作步骤如下：

登录增值税发票查验平台后，首页显示：

1. 纳税人依据取得的纸质发票或电子发票，需在页面中根据要求输入的相关的查验项目信息：

根据纳税人查验的票种，其输入的校验项目也不相同，其中：

(1)增值税专用发票：

发票代码、发票号码、开票日期和开具金额(不含税);

(2)机动车销售统一发票：

发票代码、发票号码、开票日期和不含税价;

(3)二手车销售统一发票：

发票代码、发票号码、开票日期和车价合计;

(4)增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票) 、增值税电子普通发票(通行费)：

发票代码、发票号码、开票日期和校验码后6位;

确认输入的信息无误后，点击查验按钮，系统自动弹出查验结果：

增值税专用发票：

机动车销售统一发票

二手车销售统一发票

增值税普通发票

增值税电子普通发票

增值税普通发票(卷票)

增值税电子普通发票(通行费)

2.查验结果说明：

(1)发票状态为正常：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，且发票处于正常状态。

(2)发票状态为作废：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，但发票已被发票开具方做作废处理，此发票不可作为财务报销凭证。

(3)不一致：纳税人输入的发票信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，如确认输入的查验项目与票面一致，请与开票方或开票方主管税务机关联系核实。

(4)查无此票：由于存在开具方离线自开票、发票电子数据的同步滞后(通常至少1天)、查验人录入错误等问题，导致相关发票在税务机关的电子信息中无法检索到。如果确认输入项无误后，请于第二天再行查验。

(5)验证码失败：图片验证码过期或失效，请点击验证码图片重新获取验证码后再进行查验。

(6)验证码答案输入错误：图片验证码的问题答案录入错误，请修正输入项目后重新查验或点击验证码图片获取新的验证码进行校验。

(7)验证码请求失败：可能原因如下： 1)请检查是否正确安装根证书，若未正确安装根证书，验证码将无法正常显示;2)纳税人与开票方省级国税机关的网络不稳定，请稍后再查;3)请尝试使用谷歌或火狐浏览器进行查验。

(8)查验失败：存在查询请求非法、请求处理超时、该发票超过系统限定的单日查验次数(5次)、提交的查验请求过于频繁等问题或存在网络、系统故障等。

3.不同查验结果的展现示例如下：

不一致：

查无此票：

4.其他有关说明

(1)增值税发票查验平台目前可查验最近1年内增值税发票管理系统开具的发票。

(2)当日开具的发票最快可以在次日进行查验。

(3)由于存在纳税人离线自开票的方式和发票电子数据的数据同步周期(至少1天)问题，在线进行发票查验可能存在滞后情况。

(4)发票查询条件页面中，当票面信息包含“校验码”时，为保证查询的准确性，请严格按照票面信息输入“校验码”的最后6位数字。

(5)每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

(6)本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

来源：xiaochenshuiwu

【第15篇】增值税发票的种类

增值税发票种类

我国纳税人常用的增值税发票包括：增值税专用发票、机动车销售统一发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票。增值税专用发票和增值税普通发票是企业经营中最常见的增值税发票。

增值税专用发票和普通发票区别如下：

（1）开具主体不同。增值税专用发票由增值税一般纳税人发生应税行为时开具。普通发票［含增值税普通发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票］由增值税一般纳税人和小规模纳税人按规定开具。

增值税小规模纳税人开具专用发票情形：

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第33号）规定：“增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。”

根据《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》规定：“第三条 纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向税务机关(以下称代开单位)申请代开增值税专用发票。第四条 纳税人应将营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关进行备案。”

根据《常用税费业务办理手册》规定：“代开增值税专用发票的办理流程为登录电子税务局--【我要办税】--【发票使用】--【发票代开】--【代开增值税专用发票】。电子税务局提供在线操作视频及手册，如无法正常办理的，请到办税服务厅人工窗口办理业务：1.申请代开增值税专用发票的其他纳税人办理材料有：《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份；自然人，还应提供身份证件原件及复印件1份；已办理税务登记的纳税人，还应提供经办人身份证件原件及复印件1份。2.代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人办理材料有：《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》3份；加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证）复印件1份；经办人身份证件原件及复印件1份。”

增值税一般纳税人不得开具专票的情形：有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：

1、私自印制专用发票；

2、向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；

3、借用他人专用发票；

4、向他人提供虚开的专用发票；

5、未按本规定第五条的要求开具专用发票；

6、未按规定保管专用发票；

7、未按本规定第十六条的规定申报专用发票的购、用、存情况；

8、未按规定接受税务机关检查。

扩展资料：

根据《中华人民共和国发票管理办法》：

第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

第二十一条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

第二十三条安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。

国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。

第二十四条 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：

（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；

（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；

（三）拆本使用发票；

（四）扩大发票使用范围；

（五）以其他凭证代替发票使用。

税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道。

第二十五条 除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。

省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。

第二十六条除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

第二十七条 开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

第二十八条 开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

第二十九条 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

从发票开具来看，增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票、增值税电子普通发票。增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票，若对方索取增值税专用发票，需要向税务机关申请代开。自然人只能申请税务机关代开增值税普通发票，有特殊规定的情形下，也可以申请代开增值税专用发票。

（2）受票主体不同。从受票方来说，增值税专用发票只能开具给除自然人外的增值税纳税人，而增值税普通发票可以开具给所有的受票对象。

（3）抵扣功能不同。增值税专用发票是使用一般计税办法的增值税一般纳税人抵扣进项税额的合法有效扣税凭证，可以通过发票认证、发票平台查询确认等方式进行进项确认。一般纳税人取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，可以从增值税销项税额中抵扣。一般纳税人取得的普通发票上注明的增值税税额，除财政部、国家税务总局另有规定的外，不能从增值税销项税额中抵扣。目前，具有抵扣功能的普通发票有三种:一是农产品收购发票或销售发票；二是公路、桥（闸）通行费发票；三是旅客运输发票或客票。补偿等。

（4）联次不同。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证：记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。增值税普通发票基本联次为发票联和记账联两联，比专用发票少了抵扣联。

【第16篇】2023年增值税发票税种

1、含义不同。

3%为小规模纳税人增值税税率；17%为一般纳税人增值税税率。

2、享受的税收的政策不同。

小规模纳税人不可抵扣进项税，只有一般纳税人才可以抵扣进项税额。一般纳税人抵扣进项税的必要条件：

（1）一定要取得增值税专用发票才可以抵扣进项税

（2）获得小规模纳税人在国税代开的增值税专用发票，可以按3%抵扣进项税。

3、发票性质不同。

3%的税率在增值税普通发票使用较多的；17%税率多见于增值税专用发票。税法规定一定要获得增值税专用发票才可以抵扣进项税，进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不可抵税。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。