一般纳税人企业增值税发票（16篇）

【第1篇】一般纳税人企业增值税发票

问：

新办一般纳税人最多可以申请多少张增值税纸质发票，各个地方会有不同的政策吗？

答：根据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第29号）第三条规定，税务机关为符合本公告第一条规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。

各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。

注：税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额应当相同。

来源：国家税务总局网站

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第2篇】小规模纳税人增值税专用发票

增值税小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的，但小规模纳税人开具的增值税专用发票，是不能享受小规模纳税人免征增值税的税收优惠政策。

我们知道，增值税小规模纳税人与一般纳税人的判定标准，主要是年应税销售额，也就是企业连续12个月，或4个季度应税销售额低于500万元，则税务机关可以认定企业为增值税小规模纳税人，否则会硬性认定为增值税一般纳税人。

小规模纳税人开具增值税专用发票需要注意的问题：

一、增值税小规模纳税人开具增值税专用发票时，可以选择在税务机关增值税开具发票系统自行开具增值税专用发票，也可以选择到税务机关申请代开增值税专用发票。一经选择不得随意更改。因此，增值税小规模纳税人企业在选择自行开具还是代开发票，应评估后再做选择。

二、增值税小规模纳税人采用的简易征收，执行的是征收率，那么小规模纳税人开具的增值税专用发票，只能开具的是3%或5%征收率的增值税专用发票，不能开具13%、9%或6%的增值税专用发票。即便客户提出开具13%税率的增值税专用发票，那么小规模纳税人也无法开具税率为13%的增值税专用发票。

现实中，小规模纳税人企业也会遇到这类问题，甚至有的客户威胁企业，如果不开具13%的增值税专用发票业务就不做了，导致有的个别小微企业到处去买税率为13%的增值税专用发票，购买增值税专用发票的行为是违法的。

三、小规模纳税人开具的增值税专用发票的部分不可以享受税收优惠。我们知道，小规模纳税人增值税起征点，2023年4月1日起由月应税销售额10万元提高至15万元，季度应税销售额由30万元提高至45万元。那么，也就是说，如果小规模纳税人企业月应税销售额低于15万元是不需要缴纳增值税的。

但需要注意的是，该项政策小规模纳税人只能开具增值税普通发票，如果开具增值税专用发票是不可以享受增值税免税政策，即便是低于起征点的应税销售额，其开具的增值税专用发票也是不可以享受该项政策。

四、小规模纳税人没有必要刻意取得增值税专用发票。小规模纳税人的计税方式为简易计税法，其应缴纳的增值税为应税销售额乘以征收率。

因此，小规模纳税人缴纳的增值税，与取得的增值税进项税发票没有直接关系，与当期的应税销售额有关，那么取得增值税普通发票就可以在所得税税前扣除。小规模纳税人的征收方式决定了小规模纳税人即便取得了增值税专用发票，也不能起到抵减增值税进项税的作用。

总之，小规模纳税人可以开具增值税专用发票，企业可以根据自身的实际情况选择自行开具或代开增值税专用发票，且只能开具3%或5%征收率的专票。另外需要强调的是，小规模纳税人开具的增值税专用发票不能享受免税的优惠政策。

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2023年8月14日

【第3篇】一般纳税人开普通发票税率是多少

现在不管是一般纳税人，还是小规模纳税人，都可以自行开具增值税专用发票了。对于企业来说，开具增值税专票还是很方便的。虽然他们都可以开具增值税专用发票，但是一般纳税人和小规模纳税人相比还是有本质的区别的。

一般纳税人开普票与开专票的区别是什么？

一般纳税人开普票与开专票没有区别。对于一般纳税人来说，不管是开普票还是开专票，都需要正常纳税。一般纳税人不管开专票还是普票，对于自己没有影响。但是对于收票一方，却有本质的区别。

如果一般纳税人的收票方也是一般纳税人企业，那么开专票还是开普票会影响对方抵扣的问题。毕竟普通发票不能进行勾选普票。

当然，企业如果是小规模纳税人，对于他们来说开普票与开专票的区别还是很大。对于小规模纳税人来说，只要开具专票就需要缴纳增值税。如果小规模人开具的普通，并且还没有超过季度45万的起征点，是不需要缴纳增值税的。

一般纳税人与小规模企业相比的优势是什么？

对于一般纳税人来说，虽然不能享有小规模纳税人的免税政策，但是一般纳税人的优势还是很明显的。

一般纳税人企业具有的优势就是，可以抵扣增值税的进项税额。在这样的情况下，也导致一般纳税人企业的增值税税率虽然高于小规模纳税人的征税率，但是实际税负方面，反而是一般纳税人企业更低。

举例说明

比方说，一般纳税人企业购进产品的成本是660，进项税额是85.8（660*13%=85.8）。对外销售的不含税金额是780，销项税额是101.4（780*13%=101.4）。

一般纳税人需要缴纳的增值税=101.4-85.8=15.6。增值税的税负=15.6/780*100%=2%。

如果企业是小规模纳税人，由于小规模纳税人不存在抵扣的情况，所以它的税负就是3%的征收率。

3%＞2%。

这里的差距还是很明显的。这样的结果，恐怕也是超出我们的想象了吧！一般纳税人的税负竟然更低。

当然，如果一般纳税人的利润率更高的话，增值税的税负也可能高于小规模纳税人。但是，实际的税负率也会远低于13%的。

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【第4篇】小规模纳税人专用发票开具政策

小规模纳税人在政策发布前开了免税、3%普票是否需要追回？明确答复“不需要”！

来源：河北税务

2023年1月9日，财政部、税务总局发布公告，明确了小规模纳税人免征、减征增值税政策及征管操作。但政策发布前已经开具了免税或3%征收率的普通发票如何免税、减税、发票是否需要追回重开，引发了纳税人密切关注。1月13日，税务总局货物劳务税司发布即问即答明确了相关问题。我们结合总局即问即答，并补充了若干自开代开发票的处理事例，一并将小规模纳税人享受免税、减税有关发票开具的处理事例汇总告知如下。

一、按月（季）申报的增值税小规模纳税人，2023年1月3日，自行开具或到办税服务厅代开了免税发票已交给客户，如果要享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回上述免税发票？

答：不需要。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

如果符合上述规定，可以享受减按1%征收率征收增值税政策，在上述政策文件发布前已开具的免税发票无需追回，在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。需要注意的是，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。因此，在上述政策文件发布后，纳税人适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。

二、按月（季）申报的增值税小规模纳税人，2023年1月3日，自行开具或到办税服务厅代开了3%征收率的普通发票已交给客户，如果要享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回上述发票？

答：不需要。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

如果符合上述规定，可以享受减按1%征收率征收增值税政策，在上述政策文件发布前已开具的3%征收率的普通发票无需追回，在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。

三、自然人2023年1月3日在办税服务厅代开2000元的发票，由于超过按次纳税500元的起征点，按照3%征收率缴纳了税款，代开了3%征收率的增值税普通发票，发票已交给客户。请问否能享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回发票？

答：能够享受减按1%征收增值税政策，不需要追回发票。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。第四条规定，按照本公告规定，应予减免的增值税，在本公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。

因此，可以按上述规定享受减按1%征收率征收增值税政策，多缴纳的税款税务机关予以退还，在上述政策文件发布前已代开的3%征收率的增值税普通发票，无需追回。

四、自然人在2023年1月3日，在办税服务厅代开2000元的发票，由于超过按次纳税500元的起征点，在办税服务厅代开了免税普通发票已交给客户，是否需要补缴增值税，并追回上述免税发票？

答：以上问题需要区分不同情况处理。

情况一，销售业务发生在2023年12月31日之前，不需要补税，也不需要追回发票。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）第一条规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

根据上述规定，如果纳税人的业务符合免税条件且业务时间（即纳税义务时间）发生在政策执行期内，可以享受免税政策并开具免税发票，不需要按1%补缴增值税，也不需要追回上述免税发票。

情况一，销售业务发生在2023年1月1日至9日之间，需要补税，不需要追回发票。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

因此，该自然人可以按上述规定享受减按1%征收率征收增值税政策，按照1%征收率计算补缴增值税，在上述政策文件发布前已代开的免税增值税普通发票，无需追回。

五、按月（季）申报的增值税小规模纳税人。2023年1月5日，自行开具了1张征收率为3%的增值税专用发票，提供给下游客户用于抵扣进项税额，尚未申报纳税。对于这笔销售收入，如果要享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回已开具的征收率为3%的专用发票？

答：需要追回已开具的征收率为3%的专用发票。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，可以享受减按1%征收率征收增值税政策。但增值税专用发票具有抵扣功能，已向购买方开具3%征收率的增值税专用发票，应在增值税专用发票全部联次追回予以作废或者按规定开具红字专用发票后，方可就此笔业务适用减征增值税政策。否则，需要就已开具增值税专用发票的应税销售收入按3%征收率申报缴纳增值税。

六、按季申报的增值税小规模纳税人，2023年一季度预计销售收入为25万元。是否可以根据客户要求，就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？

答：可以。根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票；小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

根据上述规定，可以根据实际经营需要，就部分业务放弃上述减免税政策，按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。

七、经营摩托车等机动车销售的小规模纳税人，月销售额不到10万元，还能像2023年一样开具免税的增值税专用发票吗？

答：可以。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第一条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

小规模纳税人销售机动车，可以按上述规定享受免税政策，开具左上角有‘机动车’字样的税率栏为‘免税’的增值税专用发票。

八、按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月份预计销售货物取得收入20万元，能够享受什么减免税政策，又该如何开具增值税发票呢？

答：可以适用减按1%征收政策，并开具1%征收率的专用发票或普通发票。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。

因此，1月份销售货物取得的收入20万元，可以适用减按1%征收率征收增值税的政策，并按照1%征收率开具增值税专用发票或增值税普通发票。

如有疑问，欢迎拨打河北税务12366纳税服务热线或者向主管税务机关咨询，我们将一如既往地为您提供优质的纳税服务。

【第5篇】一般纳税人发票税率

本文目录

一般纳税人的税率？

一般纳税人要交多少税？

2023年一般纳税人简易征收税率？

一般纳税人和普通纳税人的税率？

2023年一般纳税人企业所得税率？

一般纳税人和小规模纳税人的税率？

我是一般纳税人，我开普票出去，要交多少税？

2023年一般纳税人税率是多少？

一般纳税人的税率？

“在不同的情况下，每个纳税人的税率都是不一样的。1、一般纳税人0%征收率的适用行业为进出口货物；2、一般纳税人6%征收率的适用行业包括现代服务业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务等；3、一般纳税人11%征收率的适用行业包括陆路运输含铁路、水路运输、航空运输、管道运输服务，等等。”

一般纳税人要交多少税？

1、增值税按销售收入17%、4%（分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人）；

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，xx元/平方米）；

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）；

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

综上所述，对于销售额达到了一定的标准之后，企业是可以申请为一般纳税人的，只是对于一般纳税人的基础税率都是16%左右，在知道了基本的税率之后，就能够准确的计算出企业应该缴纳的相关的增值税的应纳税额。

2023年一般纳税人简易征收税率？

一、2023年一般纳税人税率标准是多少

在不同的情况下，每个纳税人的税率都是不一样的。

1、一般纳税人0%征收率的适用行业为进出口货物；

2、一般纳税人6%征收率的适用行业包括现代服务业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务；

3、一般纳税人11%征收率的适用行业包括陆路运输含铁路、水路运输、航空运输、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务；

4、一般纳税人17%征收率的适用行业包括销售或进口货物，但另有列举的货物除外，提供加工、修理修配劳务。

一般纳税人和普通纳税人的税率？

一般纳税人和普通纳税人的区别：

1.增值税进项税抵扣上：一般纳税人取得增值税专用发票和可以扣税的凭证后可以抵扣进项税（一般地区固定资产除外），普通纳税人不可以抵扣。

2.销项税税率：普通规模纳税人4%（商业）或6％（商业以外），一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

3.增值税专用发票的开具：普通纳税人可以开具，小规模纳税人只有让税务机关代开，否则只能开具普通发票。

2023年一般纳税人企业所得税率？

2021企业所得税税率

在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

一般纳税人和小规模纳税人的税率？

一般纳税人税率最低是5%，最高是17%，中间还有6%、11%、13%这几个，而一般纳税人税率的多少，这也要根据公司行业的不同，一般纳税人的税率也就不同了，一般来说，一般纳税人占据最多的税率是6%和17%。

小规模纳税人的税率只有一个：3%。

我是一般纳税人，我开普票出去，要交多少税？

企业纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人开票纳税都是不同的。

一般纳税人可以开增值税普通发票（不可抵扣）税率3%，增值税 专用发票（可以进项抵扣），根据行业的不同税率不同，适用税率6%、9%、13%。附加税和增值税一起缴纳，附加税包含（城市维护建设费（市区7%、县镇5%、其它1%）、地方教育附加费2%、教育附加3%）

小规模纳税人可以自行开增值税普通发票（不可抵扣）税率3%；增值税 专用发票（可以进项抵扣）到税务局代开，小规模纳税人从2023年1月1日开始根据省、直辖市自行调配减半征收。

比如：增值税普通发票开票额5万，

增值税应纳税额 (50000/1+0.03)*0.03=1456.31

附加税应纳税额 1456.31*0.06=87.37

合计应纳税额 1456.31+87.37=1543.68

2023年一般纳税人税率是多少？

一般纳税人的税率有13%，9%，6%，小规模纳税人的税率为3%

要看从事的什么行业了，不同的行业税率不同，如果是销售加工修理等业务是13%，运输行业是9%，电力燃气是13%，水是3%，广告服务业是6%等等。

【第6篇】红字发票纳税申报

昨天发了一篇讨论文章，讨论一下23年一季度最热点的小规模申报的问题，那就是如果你开具了免税的红字发票在一季度如何申报的问题。

文章链接：小规模纳税人红冲了免税普票，哪种申报方法正确？

大家可以先看看昨天的文章，看看留言。

其实昨天留言中读者反馈的更多的一个观点就是，红冲应该冲减当期销售额。

确实应该冲减当期销售额，但是现在的主要问题是，小规模当期销售额可能有征税的，也可能有免税的，你到底冲减哪个销售额，这才是关键！

就像昨天文章说的那种情况，你冲不对，那交的税就差几千，而且本身一张蓝字发票以前没交过税，你现在又放到征税销售额去冲减变相退税，这本身就不符合常理!

其实对于红字发票红冲销售额，一直来的观点就是：红字从哪里来回到哪里去？

什么意思，就是红字发票你以前蓝字发票怎么交税的，现在开了红字发票就应该填到对应的栏次去。

具体我们以案例来说说。

01#

一般纳税人红字发票申报

首先在我理解，红字不就是冲减收入，冲减税金嘛，你比如说一般纳税人经常会有开错发票，退货等需要开具红字发票的情况。

税税念公司2023年1月因为退货开具了一张红字发票，金额-100000，税额-13000。假设公司当月没有开具任何其他正数发票，当月也没有抵扣进项税，前期留抵税额10000。

那么这张红字的专票的本质是什么？就是因为退货，这个销售行为取消了，原来缴纳的13000的销项税要退回来。（以前这张蓝字是征税的，现在负数自己也填对应的征税栏次，不能填到免税栏次去）

那么我们申报时候当然按照红字发票直接填写负值。

附表1填写负数值。

主表自动生成

注意，这里销项税是负数，按理说负数应该退还，但是一般我们都是增加期末留抵税额，留做后期抵扣，所以从表中你看到，期末留抵税额在上期留抵税额10000的基础上增加了这张红字发票的税款，变成了23000。

所以，你前期这种红字发票是缴纳过增值税的，那自然就要退税，实际中变成留抵税款，也相当于是退还（抵扣的方式，抵减后期产生的增值税）。

那么如果你以前本身没交过增值税，比如你是一笔免税业务呢，自然也不存在退还或者抵的。

比如税税念公司2023年1月开具了一张红字发票，该货物免税业务，金额-100000，税额-0。假设公司当月没有开具任何其他正数发票，当月也没有抵扣进项税，前期留抵税额10000。

这种情况，免税业务前面本身没有交税，所以负数申报不会影响留抵税额等信息，就是冲减了销售额而已（以前免税，现在也回到免税栏次去做负数申报）。

那么如果是简易计税的呢，简易计税是直接按照销售额计税增值税，是相对独立的存在，一般纳税人简易计税当期发生多少就交了多少增值税，不参与一般计税的抵扣。

税税念公司2023年1月开具了一张红字发票，简易计税，征收率5%，金额-100000，税额-5000。假设公司当月没有开具任何其他正数发票，当月也没有抵扣进项税，前期留抵税额10000。

附表1按照红字发票填写。

主表填写：

因为简易计税不存在期末留抵，所以如果红字，那就会形成期末应退税额，比如本案例就是这种情况，期末应退5000，只不过在实际工作中，我们可能先留在申报表上，待后期有新增的应纳税额，再进行抵。

方法很简单，但是实操中，最大拦路虎是什么？

拦路虎就是填负数有可能会出现异常比对，申报无法比对通的情况。有些地区税务局申报系统设置了不允许填写负数，这个时候你申报时候就要出现异常比对提示。

其实这个时候也不用担心，只要情况无误，数据没问题，那么方法就是要么大厅申报，要么比对异常后提交申报申请远程异常比对申请，通过后解锁税盘即可。

02#

小规模纳税人红字发票申报

小规模红冲发票如何申报原理其实也和一般纳税人一样。就是减少你销售额，但是关键就是你是减少征税销售额还是免税销售额的问题，这个是比一般纳税人更复杂的存在。

同样一种红字1%普通发票，可能以前是交过税的，也可能以前是免税的（不超过起征点免税）。

所以之前交了税金的涉及退回，以前是免税的呢就不涉及退税，相应冲减销售额就行了。

就是这么简单的一个思路，只是现在我们要通过申报表把这个思路的结果表达出来，最终实现减少销售额、减少税金的目的，我的思路就是红字发票从哪里来，回到哪里去的一个思路。

比如税税念公司2023年1季度开了一张3%红字专用发票，系2023年销售的退货（22年放弃了免税开的3%的专票）。

如图：

当季度除了这张红字专票，其他并未开具任何发票，也没有其他无票收入。

那么这张红字发票如何申报呢？

其实原理很简单，就是之前销售了交了3%的税，这个季度需要申请退这3%的增值税。

申报表我们如实填写负数就行了。

你这个时候总不可能把这个负数不填或者填到小微免税去，那你之前交的税就白交了。

那么如果你以前本身没交过增值税，比如你是一笔免税业务呢，小规模3%适用免税业务，开的免税发票呢？

比如昨天文章的这个案例。

本季度红冲了22年的一张免税发票，-9100，这张免税发票以前自然是没交过税的，其实我们应该先单独撇开这张负数发票看看企业当期的销售额，当期销售额是大于30万，当期是个征税状态。

而-9100能去冲减当期征税销售额吗？显然是不能的，因为你本身没交过税，你只能回到你自己该去的栏次，那就是免税栏次去。

所以申报表最终应该是这样填写：

其实这种填写方法并无任何问题，红字发票那里来的回到那里去，之前是免税的，现在红冲也在免税栏次填写负数，需要在相应的位置填写负数。

但是这种填法实际申报时候系统无法通过。

系统提示栏次不能为负数。

这个是红字发票申报的通病，是系统为了监控纳税人，防止纳税人随意红冲的一个设置，基本上我们填写负数都会出现比对异常。

不能因为不能通过就觉得是错误填法。

其实包括前面说的一般纳税人的申报也存在类似问题。

那么如果我们觉得没问题，可以有几方面的解决方案。

1、如实填写，然后大厅申报（大厅会给你处理申报不过的问题）

2、如果不想去大厅，这个红字也不涉及退税，也可以先不填这个负数，填为0。（这种方法呢就是销售额和开票存在差异，只是不影响税额而已）

3、有些税务局还会告诉你，你需要修改以前的申报表，把这笔红字负数调整到以前申报表去，然后再申报23年的增值税，这也是一种办法。

总之，都是遵循了，免税的红字不能冲减当期征税的销售额的原则。

红字发票的思路其实就是这样，也觉得这是一个符合原理的思路，你交过税自然可以冲减并退税，你都没交过税，你自然不能冲减并退税。

当然，根据之前留言反馈，很多朋友实操中也不是这样干的，直接冲减了征税栏次的销售额，申报也过了，税务局也没管，可能有些税务局还指导你这样操作，但是实际应该怎么样，我们还是要多加思考，有了思考，以后遇到红字发票，不管怎么变化，都会有解决思路的。

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【第7篇】国税定额发票纳税申报

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定期定额个体户的发票开票额大于核定定额需要申报吗？

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）规定，定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：(一)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款;(二)在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。

来源：凌峰税讯

【第8篇】小规模纳税人增值税专用发票税率

增值税小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的，但小规模纳税人开具的增值税专用发票，是不能享受小规模纳税人免征增值税的税收优惠政策。

我们知道，增值税小规模纳税人与一般纳税人的判定标准，主要是年应税销售额，也就是企业连续12个月，或4个季度应税销售额低于500万元，则税务机关可以认定企业为增值税小规模纳税人，否则会硬性认定为增值税一般纳税人。

小规模纳税人开具增值税专用发票需要注意的问题：

一、增值税小规模纳税人开具增值税专用发票时，可以选择在税务机关增值税开具发票系统自行开具增值税专用发票，也可以选择到税务机关申请代开增值税专用发票。一经选择不得随意更改。因此，增值税小规模纳税人企业在选择自行开具还是代开发票，应评估后再做选择。

二、增值税小规模纳税人采用的简易征收，执行的是征收率，那么小规模纳税人开具的增值税专用发票，只能开具的是3%或5%征收率的增值税专用发票，不能开具13%、9%或6%的增值税专用发票。即便客户提出开具13%税率的增值税专用发票，那么小规模纳税人也无法开具税率为13%的增值税专用发票。

现实中，小规模纳税人企业也会遇到这类问题，甚至有的客户威胁企业，如果不开具13%的增值税专用发票业务就不做了，导致有的个别小微企业到处去买税率为13%的增值税专用发票，购买增值税专用发票的行为是违法的。

三、小规模纳税人开具的增值税专用发票的部分不可以享受税收优惠。我们知道，小规模纳税人增值税起征点，2023年4月1日起由月应税销售额10万元提高至15万元，季度应税销售额由30万元提高至45万元。那么，也就是说，如果小规模纳税人企业月应税销售额低于15万元是不需要缴纳增值税的。

但需要注意的是，该项政策小规模纳税人只能开具增值税普通发票，如果开具增值税专用发票是不可以享受增值税免税政策，即便是低于起征点的应税销售额，其开具的增值税专用发票也是不可以享受该项政策。

四、小规模纳税人没有必要刻意取得增值税专用发票。小规模纳税人的计税方式为简易计税法，其应缴纳的增值税为应税销售额乘以征收率。

因此，小规模纳税人缴纳的增值税，与取得的增值税进项税发票没有直接关系，与当期的应税销售额有关，那么取得增值税普通发票就可以在所得税税前扣除。小规模纳税人的征收方式决定了小规模纳税人即便取得了增值税专用发票，也不能起到抵减增值税进项税的作用。

总之，小规模纳税人可以开具增值税专用发票，企业可以根据自身的实际情况选择自行开具或代开增值税专用发票，且只能开具3%或5%征收率的专票。另外需要强调的是，小规模纳税人开具的增值税专用发票不能享受免税的优惠政策。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年8月14日

【第9篇】小规模纳税人发票

4月开始，小规模纳税人是各项优惠都出来了，有人说是喜有人说的悲！至于这喜与悲的事，咱们做会计人员的说了也不算，咱们能够做的就是严格按照规定来工作！

现在会计人员应比较关心的是4月起小规模纳税人开具发票要怎么办呢？不用担心，咱们所担心的问题，自然有专业的回复！

下面是有关小规模增值税纳税人发票开具的一些注意事项和规定，大家不清楚的可以瞅瞅，以免工作中处理错误了！

4月起免征增值税情况下发票开具方法汇总

一、适用3%征收率的发票开具方法

二、已经开具发票的处理方法

三、免税销售额的填写说明

四、已“转登记”的办理说明

发票开具事关重大，还希望不明白的财务人员看看上述的具体规定，现在是季报时间，有关免税销售额的填报上述也有说明，还望各位财务人员顺利处理！

【第10篇】一般纳税人发票

营改增以后，原来习惯了营业税的财务人员不得不面对一些扑面而来的新概念，比如“小规模纳税人”、“增值税专用发票”、“销项税额”、“一般纳人”、“增值税普通发票”、“进项税额”、“一般计税方法”、“简易计税方法”……。难怪有人感叹，增值税就是麻烦，而且这些概念名字也起得不严谨，比如从语文常识讲，与一般纳税人相对的应该是“特殊纳税人”啊，怎么就成了“小规模纳税人”了呢?讲不通嘛。呃，这个，我竟无言以对。

说正事。纳税人不同，发票不同，计税方法不同，那具体到某一个纳税人怎么开发票，用什么计税方法，就会涉及到不同条件下的各种不同组合，比如一般纳税人是不是只能开增值税专用发票，适用一般计税方法呢?首先，关于计税方法的适用，为了保持税负只减不增，一般纳税人和一般计税方法这对营改增前无比恩爱的“原配”已经被简易计税方法强行“插足”，形成了微妙的三角关系：现在一般计税方法沦落成了不增税时是“正妻”，增税时就是“备胎”的角色，十二年之痒啊……

关于开发票的问题，很多人以为一般纳税人只能开专用发票，小规模纳税人只能开普通发票，这也是一个误解。打个比方，从开发票角度讲，税法上的一般纳税人相当于民法上的成年人，有完全行为能力，既可以开专用发票，也可以开普通发票，一般来讲开哪种发票要根据“顾客”的需要来定，所以即使顾客是小规模纳税人也可以要求一般纳税人开专票，即使顾客明知取得了专用发票不能抵扣(比如用于集体福利)也可以要求开专票。反之顾客也可以不管对方是不是一般纳税人，只要求开普票。

当然也有些情况下一般纳税人也不能开专用发票，而只能开普通发票，所谓的这些情况主要是指对消费者个人和销售免税的货物、服务，其中原因也不难理解。

相对地，小规模纳税人相当于未成年人，自己只能开普通发票，如果想开专票，必须经过“监护人”同意，也就是到税务局代开啦。

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【第11篇】一般纳税人可以开普通发票吗

问：我司单位购进货物时收到厂家开具的专票，货物销售时，商家也是一般纳税人，我司可以开具普票吗？还是只能开具专票呢？

答：根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第十九条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”和第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。……”

另根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第二十一条规定：“纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(二)发生应税销售行为适用免税规定的。”

因此，贵公司对外发生经营业务收取款项应当向付款方如实开具发票，如不属于上述不得开具增值税专用发票情形的，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。

【第12篇】一般纳税人网上认证发票全流程实战详解

一般纳税人需要通过登录增值税发票综合服务平台完成发票的勾选认证。

小编这里以江苏为例，勾选认证发票的方法为：通过输入金税盘、ukey或税控盘口令登录增值税发票综合服务平台，单击“抵扣勾选”-“发票抵扣勾选”，设置好开票日期等查询条件，单击“查询”找到需要勾选的发票记录，勾选发票，单击“提交”，继续单击两次“确定”即可完成勾选提交；继续单击“抵扣勾选”-“抵扣勾选统计”，单击“申请统计”-“确定”完成抵扣统计；抵扣统计完成后如果是在申报期内，需要继续完成确认提交，确认时需要输入验证数字证书密码，验证成功即可完成发票的认证事宜。

基于戴尔n5010、windows7、qq浏览器11.3及增值税发票综合服务平台（江苏）实现。

打开增值税发票综合服务平台登录页面，需要注意的是此处登录密码输入的是金税盘、ukey或税控盘口令，单击“登录”系统。

单击“抵扣勾选”-“发票抵扣勾选”前往勾选发票。

设置开票日期等查询条件，单击“查询”获取符合条件的可勾选发票。

勾选需要认证的发票记录，单击“提交”，接着连续单击两次“确定”即可将勾选发票数据成功提交。

勾选发票数据提交成功后，继续单击“抵扣勾选”-“抵扣勾选统计”。

单击“申请统计”-“确定”即可申请生成统计报表，统计报表生成后，如果处于申报期内，可继续完成确认提交，确认时需要输入验证数字证书密码，验证成功即可完成发票的认证事宜。

如果申请统计的数据发现有误，可以通过“撤销统计”-“确定”-“确定”将统计报表撤销，撤销后重新勾选即可。

【第13篇】清缴发票纳税申报

每个季度结束后都需要进行季度报税。减税优惠政策、免税优惠政策这些到实际操作中应该怎样计算呢？整个报税流程是什么样的呢？汇算清缴纳税申报时每一步具体应该做什么呢？

我从老师那里拿到了一份超完整超详细的教程，基础知识讲完后还附带了真实案例，真的是手把手教你如何进行汇算清缴了!

不给大家开玩笑，这套教程是完整的一个系列课程的课件，快700页的讲义课件，小编看了三四个小时还没看完[捂脸]

后面还有税额抵免优惠明细表，关于减免税的优惠政策解读，不同类型企业适用的不同税收优惠政策……

完整版的企业所得税汇算清缴教程朋友们想学的话可以直接找我认领，斯沃“汇算清缴”就可以了[击掌]

【第14篇】费用和成本无发票怎么纳税

公司遇到成本费用票不够的情况一定要谨慎处理，虽然这是常见的财务问题，处理起来也不是很难，但如果没有处理好，那么对于公司来说风险是非常的大的。那无发票有真实费用怎么做账？企业缺成本票怎么解决？

比安财穗先带大家来看一个案例：

江苏某有限公司因为缺少成本票，然后该公司的实际控制人就利用身边亲朋好友的身份证注册了21家个体户，在公司和这21家个体户没有发生任何真是业务的情况下，利用自然人的身份开了将近1亿的发票。

江苏省税务局通过税收数据情报平台查询本案相关数据，最终侦破了本案。最后，该公司被税务局定性为虚开发票并处罚。

企业缺成本票怎么解决

可以看出，上述案例是因为缺少成本费用票而引起的虚开发票行为，是违法的。企业想要解决公司费用票少怎么办以及费用票不够所得税怎么处理这些问题，企业要明确到底是不是企业真实发生的业务成本票不够，如果是，要分析原因，是企业没有及时取得发票，还是由于管理不当导致丢失或是企业的供应商没有开具发票。

如果和个人的业务往来不多，有的公司会考虑通过自然人代开来解决一部分成本票的问题也是可以的，但要注意不能有虚开的行为。

当然也可以考虑通过灵活用工来解决，特别是公司有大量和个人的业务往来的时候，不少企业选择和比安财穗灵活用工平台合作，从源头开始重组业务流程，在合规范围内重新搭建用工模式。

比安财穗是监管层认可的平台，能够帮助企业安全快速的完成用工转型，解决企业在转型过程当中的支出无票问题，提高企业财务管理效率，优化企业税收，助力企业节省用工成本。

【第15篇】发票缴纳税款申报

一、案例背景

某汽车4s店，2023年12月份汽车销售火爆，当月实现销售收入5000万元，当月销项税额650万元，当月已认证全部可抵扣进项税额380万元，12月份应纳增值税270万元。

但是，该4s店在2023年12月采购了一批车辆，该批在途车辆金额2000万元，待抵扣进项税额340万元，由于汽车商家12月25日年度关账，致使停止对经销商开具增值税专票，该批 车辆的发票只能在2023年月份取得。

二、业务分析

（1） 如果2023年12月采购的该批车辆，商家能够在当月开出发票，那么该4s店2023年12月份认证抵扣后，不仅无须缴纳增值税，还有70万元的进项留抵。

（2） 如果2023年12月采购的该批车辆，商家在2023年1月份开出发票，那么该4s店2023年12月份应纳增值税270万元。很显然，由于商家发票开具的时间问题，致使该4s店得提前缴纳增值税270万元。

其实这个是可以通过税收筹划规避的，具体如下：

二、政策依据

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第二十七七条规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

根据《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕753号）第一条规定，以及《税收征管法》第二十七条规定，纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但要在纳税期内按照上期实际缴 纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用《税收征管法》第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。

三、节税解析

通过以上政策规定，我们可以发现，如果该4s店能够找到 有“不能按期办理纳税申报”的理由，并且经税务机关核准，在预缴小部分税款之后，便可取得延期纳税申报的权利。这样就可以在2023年1月待取得商家开来的增值税发票，通过认证抵扣后，再核准的延期内办理税款结算，达到不需要缴纳如此大额增值税的目的，实现税收“递延纳税”筹划的效果。

【第16篇】一般纳税人开普通发票税率

小规模纳税人减免增值税优惠政策出来后，很多小伙伴比较纠结两个事情：

1、小规模纳税人如何开票？开专票到底是开1%还是3%？

2、之前开了免税、3%普票了，后边应该怎么处理？

今天，我们将主要围绕这个两个问题，来给大家详细聊一下。需要说明的是，本文内容为学习政策的理解总结，仅供大家参考，并不能作为大家的办税依据，实际的开票、纳税、申报等事宜，仍需以税务局的口径和要求为准。

先来看第一个问题，小规模纳税人如何开票的问题。根据国家税务总局公告2023年第1号的解读文件来看，小规模纳税人适用10万以下免税的，可以对部分或者全部收入选择放弃免税，并开具专票；适用3%减按1%的，也可以对部分或全部销售收入放弃减税，并开具专票。

从理解的角度，由于还没有明确的官方口径，有些具体事项可能存在一些争议：

比如开的专票是不是计入免税额度？专票是开1%还是3%，还是二者都可以？我们个人的理解如下，供大家参考：

当然，也有声音认为，专票只能开3%，或者专票可以不计入10万的免税额度，大家具体还是以税务局口径为准，或者等税务局的具体答复文件。具体我们就不讨论了，讨论多了也无益。

然后我们来看第二个问题，在政策公布之前，已经开了免税或3%征收率普票（纳税义务时间在2023年），如何处理？我们挨个来看。

1、在政策公布之前，开了3%的普通发票，如何处理？

依据最新政策而言，开3%征收率的普通发票，是不行的。大家最稳妥的方式，可能是直接追回开出的3%普通发票，进行作废或者红冲，然后重开1%的普票。

2、在政策公布之前，开了3%的普票，如果收不回怎么办？

如果参考2023年的税务答疑，有个实操口径或可以参考：直接申报表按1%申报。

但是，这个口径现在是不是还是适用，是没有准确的答案。这个口径，只是一个参考，而且这样操作到时候申报表比对也会有问题，具体需要寻求税务局的明确意见。

3、在政策公布之前，开了“免税”的普通发票，怎么办？

依据最新的政策规定，开免税的普通也是一种错误的操作。大家最好的操作可能也是追回发票进行作废或者红冲，然后重新开1%的普通发票。

4、开了免税发票，但是无法追回，怎么办？

或可以直接按1%进行纳税申报，如果遇到比对异常，就联系税务局进行处理。

比如你开了一张10300的免税普通发票，然后确实无法收回了。假设公司是按月申报增值税，且1月份只开了这一张发票。那么企业需要按1%来换算销售额，然后因未超10万，享受免税。具体申报表填写参考如下：

与票面税额有差异，不影响申报。

5、还有人可能会遇到，开了3%征收率的专票，如何处理？

一般的选择就是追回3%的专票进行作废或红冲，然后开1%专票，并按1%交税。如果追不回，或者客户强硬要求3%的专票，那么也是可以直接按3%开票纳税，但会造成多交税。

6、极少人可能还开了0%的普通发票，怎么处理？

有些人因为开不出免税，于是自作聪明，选择0%开具相关发票。但是需要提醒大家的是，0税率适用的是出口退税企业，这样开票属于完全错误的开票方式，最好的解决方式就一个：收回作废红冲，然后重开。

最后，再次郑重说明一下，以上内容真的仅供参考，具体执行还需要看税务局的答复。