开具增值税专票所需资料（16篇）

【第1篇】开具增值税专票所需资料

关于小规模纳税人2023年开具增值税普通发票和专票如何纳税的说明：

专票或普票都按1%开票，如何纳税总结如下：

（1）小规模纳税人月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的，全部开具了增值税普通发票的，免征增值税；

（2）小规模纳税人月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的，如果既开了专票又开了普票的，普票部分免税。开具增值税专用发票部分不得享受免税政策，需要照章纳税，除非将专票全部联次追回作废或冲红；

（3）小规模纳税人月销售额超过10万元或季度销售额超过30万元的，无论是开具的普票或者普票加专票或者无票收入，均需要按照1%全额纳税。

【第2篇】增值税票开具样本

前方高能......

每到年底，会计都忙个不停，各种业务进账出账报销等等，小蜜蜂深有感触，北京金税的老师也在加班加点为客户提供咨询服务~发现红字发票的操作方法是近期最为关注的热点问题，小蜜蜂精心总结专票、普票、电子票的作废和冲红的方法，希望能帮到大家~

专用发票作废/冲红方法

1.增值税专用发票当月开错，且未进行勾选认证，可以直接作废，谁开票谁作废的原则，或者管理员权限登录开票软件进行作废。

点击发票管理-发票作废-选中需要作废的发票号码-点击作废按钮。

2.跨月的发票开错，或当月的发票认证后发现开错，需要开具红字信息表后，再开具红字负数票

发票管理-红字发票信息表

(1)红字增值税专用发票信息表填开-红字增值税专用发票信息表填开-信息填写无误后打印，具体方法如下：

提示：如果您的商品编码中未添加需要开具的商品名称，需要先添加商品编码再填开信息表

1.点击红字增值税专用发票信息表填开，进入红字发票信息表信息选择界面：

（1）销方申请：在发票已经开具，且夸月或进行过非征期抄报后，尚未进行勾选认证，可以选择销方申请，需要输入蓝字发票的发票代码和发票号码

（2）购方申请有两种情况

发票已经勾选认证，需要购方开具红字信息表，选择已抵扣，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。

当选择未抵扣时，应选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面。

成品油企业按照实际情况选择。

进入“开具红字增值税专用发票信息表”填开界面，准确填写蓝字发票信息，

注意：

带有清单的发票无法在红字信息表中显示

专票开具红字信息表时支持部分金额冲红

(2)红字增值税专用发票信息表查询导出，选中开具的红字发票信息表，点击上传按钮，上传成功瞬间会生成信息表编号，同时可以下载红字信息表。

3.进入专用发票填开界面，点击“红字”，选择“下载或导入红字发票信息表”，核实信息无误后方可打印。

不要选择直接开具！

普用发票作废/冲红方法

1.当月开错的发票，且未进行非征期抄报，可以对其作废。

发票管理-发票作废-选择开错的发票-点击作废

2.跨月的普票或已经抄税的普票，发现开错了，需进行普票冲红。

点击发票管理-发票填开-红字-输入需要冲红的蓝字发票的代码和号码，自动带出与蓝字发票一致的信息，核实无误后打印，此操作需要占用一张纸质发票。普票不支持部分冲红。

机动车发票开错的处理方法和普票一致！

电子发票作废方法

增值税电子普通发票开错处理方法：

由于增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，因此增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废。增值税电子普通发票开具后，如发生开票有误、销货退回或销售折让等应开具红字增值税电子普通发票，无需退回增值税电子普通发票。也就是说，电子发票开错不管是本月或跨月只能冲红，不能直接作废。

方法与普票跨月冲红的方法一致。

还有其他问题的小伙伴，可以在下方留言~我们一起探讨

【第3篇】不动产租赁增值税票开具

依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016 年第23 号）的规定：

（五）出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

（八）税务机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“yd”字样。

所以，开具租赁发票应该注意：

（1）房东提供增值税发票时，必需要在备注栏写上不动产的详细地址。

（2）如果房东是小规模企业，代开增值税专用发票时，还须在发票备注栏中自动打印'yd'字样才行，否则无效，增值税专用发票也不得抵扣进项。

【第4篇】免税产品是否可以开具增值税专用发票

问：我是个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年一季度预计销售收入为25万元。请问我是否可以根据客户要求，就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？

答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票；小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

您可以根据实际经营需要，就部分业务放弃上述减免税政策，按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。

【第5篇】开具增值税专用发票

增值税专用发票的开具规定

增值税专用发票必须按下列规定开具：

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

增值税专用发票联次

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：

第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证。

在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致第一联是记账联（销货方用来记账）；

第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；

第三联是发票联（购货方用来记账）；

四联：

第一联 蓝色 存根联

第二联 棕色 发票联

第三联 绿色 抵扣联

第四联 黑色 记账联

各联的作用：

第一联：存根联，销货方留存备查。

第二联：发票联，购货单位作付款的记账凭证。

第三联：税款抵扣联，购货方作扣税凭证

第四联：记账联，销货方作销售的记账凭证。

其中，发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

其他联次用途，由一般纳税人自行确定。

增值税专用发票作用：

（1）增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

（2） —种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者。

这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

增值税专用发票的开具规定有哪些？项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致；字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字等。

【第6篇】开具增值税专票提供资料

根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第4号），符合条件的鉴证咨询业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票啦！

不过，增值税专用发票的开具和使用，与其他发票有着较大的差别，自开专票的小规模纳税人一定要注意。

一、发票开具

（一）准确选择征收率

目前小规模纳税人的征收率有3%和5%，在开具发票时一定要根据具体的业务内容准确选择征收率。

咨询业的小规模纳税人，发生鉴证服务、咨询服务、销售货物，征收率都是3%；如有发生不动产租赁业务（高速公路收费项目除外），征收率为5%。

我们在实务中会发现有自开增值税专用发票的小规模纳税人开票时误选择了17%或6%的税率，后续处理十分麻烦，各位一定要注意喽。

二、发票作废或冲红

增值税专用发票作废或冲红，其主要区别在于，发票作废只能在发票开具的当月进行，如果当月因其他原因进行过开票系统的抄报税操作，已开具的发票也无法作废。

（一）发票作废

在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

（二）发票冲红

增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以开具红字专用发票。

开具红字增值税专用发票的操作流程和其他发票差异较大，在这里和大家重点讲解一下。

第一步

销货方或购货方在增值税开票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称信息表）。

《信息表》具体由谁在开票系统中上传开具呢？这个要分情况讨论的。

专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，或购买方未用于申报抵扣并退回发票联及抵扣联的，销售方在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。

专用发票已交付购买方，且购买方已认证抵扣或未认证无法退回发票的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。

第二步

系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

第三步

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

目前纳税人使用的增值税发票系统升级版中，可以实现上面的全部操作，纳税人一般不用到实体办税服务厅办理。

三、发票丢失

增值税专用发票开具后，在发票邮寄等过程中可能发生丢失的情况，对购货方的认证抵扣带来影响。可以根据下面的不同情况分别操作。

1.丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（简称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

2.丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

3.丢失已开具专用发票的抵扣联，丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。

4.丢失已开具专用发票的抵扣联，丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。

5.丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

特别提示

《丢失增值税专用发票已报税证明单》由销货方向其主管税务机关申请开具，办理时需报送已丢失增值税专用发票记账联原件及复印件。

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【第7篇】增值税票开具要求

增值税专用发票的开具规定

增值税专用发票必须按下列规定开具：

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

增值税专用发票联次

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：

第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证。

在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致第一联是记账联（销货方用来记账）；

第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；

第三联是发票联（购货方用来记账）；

四联：

第一联 蓝色 存根联

第二联 棕色 发票联

第三联 绿色 抵扣联

第四联 黑色 记账联

各联的作用：

第一联：存根联，销货方留存备查。

第二联：发票联，购货单位作付款的记账凭证。

第三联：税款抵扣联，购货方作扣税凭证

第四联：记账联，销货方作销售的记账凭证。

其中，发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

其他联次用途，由一般纳税人自行确定。

增值税专用发票作用：

（1）增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

（2） —种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者。

这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

增值税专用发票的开具规定有哪些？项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致；字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字等。

【第8篇】公司增值税票开具

增值税发票如何开具?

答：从发票开具来看，增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发 票、增值税电子普通发票。增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票，若对方需要 增值税专用发票，需要向税务机关申请代开。

其他纳税人如自然人，同样只能通过代开方式开具增值税专用发票和增值税普通发票。 从受票方来说，增值税专用发票只能开具给除自然人外的增值税纳税人，而增值税普通发票可以开具给所有的受票对象。

一、函证的实施与评价（★★★）

（一）对函证过程的控制

1．函证发出前的控制措施

询证函经被审计单位盖章后，应当由注册会计师直接发出。 注意事项包括：

（1）询证函中填列的需要被询证者确认的信息是否与被审计单位账簿中的有关记录保持一致。（2）考虑选择的被询证者是否适当，包括被询证者对被函证信息是否知情、是否具有客观性、是否 拥有回函的授权等；（3）是否已在询证函中正确填列被询证者直接向注册会计师回函的地址；（4）是否已将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录进行核对，以确保询证函中的名称、地 址等内容的准确性。

2．通过不同方式发出询证函的控制措施

（1）通过邮寄方式发出询证函时采取的控制措施 为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函（例如，直接在邮局 投递）。

（2）通过跟函的方式发出询证函时采取的控制措施 如果注册会计师认为跟函的方式（即注册会计师独自或在被审计单位员工的陪伴下亲自将询证函送至被询证者，在被询证者核对并确认回函后，亲自将回函带回的方式）能够获取可靠信息，可以采取该方式 发送并收回询证函。如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持 对询证函的控制。同时，对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉。

（3）通过电子方式发送询证函时采取的控制措施 如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函，在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施。

（二）积极式函证未收到回函时的处理

1．如果在合理的时间内没有收到询证函回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函。

2．如果未能得到被询证者的回应，注册会计师应当实施替代审计程序。存在性替代程序：应从账簿记录追查至有关的原始凭据，如销售合同、销售发票副本、发运凭证及汇 款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。（逆查）

（三）评价审计证据的充分性和适当性时应考虑的因素

如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据。（直接发表保留意见或无法表示意见） 这些情况可能包括：

1．可获取的佐证管理层认定的信息只能从被审计单位外部获得；

2．存在特定舞弊风险因素，例如，管理层凌驾于内部控制之上，员工和（或）管理层串通使注册会 计师不能信赖从被审计单位获取的审计证据。

（四）评价函证的可靠性

在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑：①对询证函的设计、发出及收回的控制情况；②被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其客观性； ③被审计单位施加的限制或回函中的限制。

1．通过邮寄方式收到回函时的处理 注册会计师可以验证以下信息：

（1）被询证者确认的询证函是否是原件，是否与注册会计师发出的询证函是同一份；（2）回函是否由被询证者直接寄给注册会计师；（3）寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询 证者名称、地址一致；（4）回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致；（5）被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与询证函中记载的被询证 者名称一致。如果被询证者将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交注册会计师，询证函不能视为可靠的审计 证据。在这种情况下，注册会计师可以要求被询证者直接书面回复。

2．通过跟函方式收到回函时的处理

（1）了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员；（2）确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限，如索要名片、观察员工卡或姓名牌等；（3）观察处理询证函人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函，例如，该人员是否在计算 机系统或相关记录中核对相关信息。3．以电子形式回函时的处理 对以电子形式收到的回函（如电子邮件），注册会计师和回函者应采用一定的程序为电子形式的回函创造安全环境，可以降低该风险。 电子函证程序涉及多种确认发件人身份的技术，如加密技术、电子数码签名技术、网页真实性认证程序。当注册会计师存有疑虑时，可以与被询证者联系以核实回函的来源及内容。例如，当被询证者通过电 子邮件回函时，注册会计师可以通过电话联系被询证者，确定被询证者是否发送了回函。必要时，注册会 计师可以要求被询证者提供回函原件。4．对询证函的口头回复

只对询证函进行口头回复不是对注册会计师的直接书面回复，不符合函证的要求，不能作为可靠的审计证据。在收到对询证函口头回复的情况下，注册会计师可以要求被询证者提供直接书面回复。如果仍未收到 书面回函，注册会计师需要通过实施替代程序，寻找其他审计证据以支持口头回复中的信息。

【第9篇】房地产开发企业增值税开具

可以开具。

《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第13号)规定：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。本公告自2023年3月1日起执行。

《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第66号)规定：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后，最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的，仍适用《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第13号)的相关规定，其中货物的多次转让行为均不征收增值税。资产的出让方需将资产重组方案等文件资料报其主管税务机关。本公告自2023年12月1日起施行。

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(二)项第5点规定：在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为属于不征收增值税项目。

企业重组中符合以上条件涉及的不动产、土地使用权和货物转移可以选择“未发生销售行为的不征税项目”中的下图所示三项编码开具不征税增值税发票。

发票系统的商品和服务税收分类编码，6开头的“未发生销售行为的不征税项目”中607、608、616为资产重组涉及不动产、土地使用权、货物。

参照：一、601预付卡销售和充值 二、602销售自行开发的房地产项目预收款三、603已申报缴纳营业税未开票补开增值税普通发票 四、604非税务机关等其他单位为税务机关代收的印花税 五、605代收车船使用税 六、606融资性售后回租承租方出售资产

七、607资产重组涉及的不动产 八、608 资产重组涉及的土地使用权 九、609代理进口免税货物货款 十、610有奖发票奖金支付 十一、611不征税自来水 十二、612建筑服务预收款 十三、613代收民航发展基金 十四、614拍卖行受托拍卖文物艺术品代收货款 十五、615与销售行为不挂钩的财政补贴收入 十六、616资产重组涉及的货物

若不符合以上文件规定，涉及的不动产、土地使用权、货物转移属于应征收增值税项目，按相应规定开具适用税率增值税发票。

【第10篇】如何开具普通增值税票

红字发票的操作方法一直是客服中心的热点问题，大叔精心总结专票、普票、电子票的作废和冲红的方法，希望能帮到大家~

一、专用发票作废/冲红方法

1.增值税专用发票当月开错，且未进行勾选认证，可以直接作废，谁开票谁作废的原则，或者管理员权限登录开票软件进行作废。

点击发票管理-发票作废-选中需要作废的发票号码-点击作废按钮。

2.跨月的发票开错，先开具红字信息表，上传后，再开具红字负数票

发票管理-红字发票信息表

(1)红字增值税专用发票信息表填开-红字增值税专用发票信息表填开-信息填写无误后打印，具体方法如下：

提示：如果您的商品编码中未添加需要开具的商品名称，需要先添加商品编码再填开信息表

1.点击红字增值税专用发票信息表填开，进入红字发票信息表信息选择界面：

（1）销方申请：在发票已经开具，且跨月或进行过非征期抄报后，尚未进行勾选认证，可以选择销方申请，需要输入蓝字发票的发票代码和发票号码

（2）购方申请有两种情况

发票已经勾选认证，需要购方开具红字信息表，选择已抵扣，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。

当选择未抵扣时，应选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面。

成品油企业按照实际情况选择。

进入“开具红字增值税专用发票信息表”填开界面，准确填写蓝字发票信息，

注意：

带有清单的发票无法在红字信息表中显示

专票开具红字信息表时支持部分金额冲红

(2)红字增值税专用发票信息表查询导出，选中开具的红字发票信息表，点击上传按钮，上传成功会生成信息表编号。

3.销售方进入专用发票填开界面，点击“红字”，选择“导入网络红字发票信息表”，选择需要开具的信息，核实信息无误后方可打印。

无特殊情况，不要选择直接开具！

二、普用发票作废/冲红方法

1.当月开错的发票，且未进行非征期抄报，可以对其作废。

发票管理-发票作废-选择开错的发票-点击作废

2.跨月的普票或已经抄税的普票，发现开错了，需进行普票冲红。

点击发票管理-发票填开-红字-输入需要冲红的蓝字发票的代码和号码，自动带出与蓝字发票一致的信息，核实无误后打印，此操作需要占用一张纸质发票。

普票不支持部分冲红。

机动车发票开错的处理方法和普票一致！

三、电子发票作废方法

增值税电子普通发票开错处理方法：

由于增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，因此增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废。

增值税电子普通发票开具后，如发生开票有误、销货退回或销售折让等应开具红字增值税电子普通发票，无需退回增值税电子普通发票。也就是说，电子发票开错不管是本月或跨月只能冲红，不能直接作废。

方法与普票跨月冲红的方法一致。

转自北京航天金税

以上就是今天的发票内容了~这篇已经讲述得很详细了，更多发票问题，工作中遇到却苦于找不到人问，你在头条问小编，小编也无法及时回复。

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【第11篇】增值税专用发票开具要求

我开第一份增值税专用发票，曾被老板狠批，原因是开具发票的内容压线，被对方退回，也因此，延迟了付款日期。

自那以后，我按照严格如下要求开具:一、增值税专用发票开具范围：（一）能开具的增值税专用发票的情形：一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。（将货物用于对外捐赠可以开具增值税专用发票。）（二）不得开具增值税专用发票的情形：1、向消费者销售应税项目；2、销售免税项目；3、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；4、将货物用于非应税项目；5、将货物用于集体福利或个人消费；6、提供非应税劳务（应征增值税的除外）、转让无形资产或销售无形资产7、向小规模纳税人销售应税项目；8、商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）化妆品等消费品。

二、增值税发票开具内容的要求：1.开具发票前，一定要比对电脑上显示的增值税专用发票的代码、号码等，与纸质的代码、号码等，要完全一致。2.购、销双方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号，填写准确无误；3.货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额，填写正确；4.备注：房屋装修、房屋租赁、工程服务以及购买方要求备注的事项，必须填列；5.清单：开具货物或应税劳务、服务名称内容是办公用品、食品、家具、服装、劳保用品等为一批的发票，发票附带的销货清单，清单明细必须是从防伪税控系统开具打印出来的。6.印章：加盖在发票右下角，“销售方：（章）”的位置，加盖“发票专用章”，印章字迹要清晰。7.时间：按照增值税纳税义务的发生时间开具；8.人员填写齐全：收款人、复核、开票人都要填写；9.总体要求：项目齐全，与实际交易相符，不得虚开。

三、增值税发票打印的要求：1.同一份发票，要一次打印完成，不得拆开分页打印；2、字迹清楚，不得压线、错格。总之，把握好以上内容，开具合规增值税专用发票，得心应手。

【第12篇】如何开具增值税票

作为一名会计开具发票基本是每天都要做的事。下面就让大家看看平时我是怎么开增值税发票。

插入企业金税盘，电脑右下角显示与金税盘连接成功（如下图）

打开开票系统选一个用户登录（如下图）

进去开票系统后的界面（如下图）

点发票填开，选择增值税专用发票，弹出发票代码与发票号码点确认。（如下图）

录入开具的内容。（注：开票前一定要核对清楚金额是含税价还是未税价。系统打开填开界面时默认是含税价。如开未税价可在上面标 价格 那里自动转换。）（如下图）

每张发票最多开8栏内容，超过8栏可以开具发票清单。点发票填开界面 清单 录入要开的内容 （如下图）

注意：如果开有清单的发票，由于清单打印格式系统已固定，发票备注栏写订单号千万不要如下图填。这样会造成清单打印时，有部分内容打印不出来。（如下图）

造成清单打印出来备注栏上有部分订单号不显示出来.（如下图）

正确填开方法（如下图）

清单打印出来显示（如下图）

发票填开完成按打印，盖上发票章，把第一联留下作记账联，第二联，第三联交客户。这样一张传增值税票就开具完成了。

如果在开具中发现内容有误需作废重开。点发票作废，进入作废界面选择要作废的发票。注意当月开具的发票当月可以作废，夸月的发票不能作废，只能红冲处理。

【第13篇】开具增值税专用发票证明单

一、虚开增值税专用发票罪的概念及构成要件

（一）概念

本罪是指有为他人虚开、为自己虚开、让人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票之一的犯罪行为。

（二）构成要件

1、本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票的管理制度和国家的税款收入安全。

2、客观方面表现实施了为他人虚开、为自己虚开、让人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的犯罪行为。

3、犯罪主体包括单位和自然人。

4、主观方面是故意，且具有骗取国家税款的目的。

二、刑法及相关法律、司法解释的规定

（一）刑法有关罪名的规定

第二百零五条第一款 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

（二）关于立案追诉标准的规定

最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）（最高人民检察院、公安部2023年4月6日）

第五十六条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款金额在十万元以上或者造成国家税款损失在五万元以上的，应予立案追诉。

（二）关于管辖的规定

（公通字[2004]12号）公安部关于印发《公安机关办理危害税收征管刑事案件管辖若干问题的规定》的通知

为他人虚开案件，由开票企业税务登记机关所在地县级以上公安机关管辖；为自己虚开案件、让他人为自己虚开案件，由受票企业税务登记机关所在地县级以上公安机关管辖；介绍他人虚开案件，可以与为他人虚开案件、让他人为自己虚开案件并案处理。

三、虚开增值税专用发票辩护之道

从刑法规定来看，虚开增值税专用发票罪有3年以下有期徒刑，3年以上10年以下有期徒刑，10年以上有期徒刑、无期徒刑三个量刑档次，具有量刑幅度大，档次多，刑期长的特点。目前市场经济活动频繁、活跃，涉案金额通常都是巨大或特别巨，一旦定罪，被告人都会被处以较长刑期的刑罚，并处以巨额罚金。因此，辩护人依据法律规定，结合案件事实，充分挖掘辩点，为被告人争取最大合法利益，以免去其牢狱之灾或为其争取到最轻的刑罚，尤为重要。

（一）无罪之辩

虚开增值税专用发票罪主要表现在主观上观方面应当具有骗取国家税款的目的，客观上存在没有真实的货物交易而虚开的行为，律师的辩护应紧紧围绕这两点进行。若案件事实具有以下情形，应理直气壮地作无罪辩护。

1、有真实交易，借用其他企业名义开具增值税专用发票，不具有骗取国家税款的目的，未造成国家税款损失。

2、无真实交易，名为商品购销，实为融资，开具增值税专用发票，不具有骗取国家税款的目的，未造成国家税款损失。

3、无真实交易，虚开增值税专用发票（进项）以抵扣错开的增值税专用发票（销项），不具有骗取国家税款的目的，未造成国家税款损失。

4、主观上是为了扩大公司的业绩，以彰显公司“实力”，不具有骗税目的，客观上也没有造成国家税款损失。

5、被告人持单位盖章的介绍信、委托书、空白合同与其他单位经营业务，由单位开具发票的。

6、存在真实的货物交易，票面记载金额与实际交易相同，他人如是代开的行为。

7、被告人主观上没有骗取国家增值税款的目的，存在实际交易，只是变更货物品名的变名交易，发票记载货物名称与实际交易名称不一致。

8、交易双方有长期的业务往来，无其他证据证实所开具的增值税专用发票没有真实的交易。

9、证人证言与书证相矛盾，且没有其他证据证明是被告人所为。

10、单位犯罪的情况下，法定代表人仅是挂名，既不是公司股东，又不是公司员工，对公司的经营没有决策、决定的权力。

11、单位犯罪的情况下，被告人虽是货真价实的法定代表人，但无证据证明其在虚开增值税专用发票罪中起到了决定、批准、授意、指挥或者具体的实施了虚开增值税专用发票的行为；

12、挂靠人以挂靠形式向受票人实际销售货物，被挂靠人向受票人开具增值税专?发票。

13、行为人利用他人的名义从事经营活动，并以他人名义开具增值税专用发票的，即便行为人与该他人之间不存在挂靠关系，但如行为人进行了实际的经营活动，主观上并无骗取抵扣税款的故意，客观上也未造成国家增值税款损失；

14、货物流、资金流、发票流，三流不一致，但存在真实的交易，没有资金回流。

15、缺少受票方的相关证人证言或当地税务机关、司法机关就该部分指控事实对受票单位或相关个人调查处理等相关证据予以证明，认定该部分指控事实的现有证据不足。

（二）罪轻之辩

在定罪已确定无疑的情况下，辩护人强行作无罪辩护，非但对行为人无益，反而有害。不但不能达到无罪的结果，而且还有可能丧失获得较轻刑事处罚的机会。在刑事辩护中，辩护人遵循的首要铁则是：被告的合法利益为重，自己的名誉和利益次之。此时，辩护人唯一要做的是，研磨案件材料，充分挖掘和发现被告从轻、减轻或免除处罚的情节，为被告人争取一个最好的判决结果。除了自首、立功、坦白、认罪认罚，从犯这些常见的从轻减轻、免除处罚的情节以外，辩护人还应当结合虚开增值税专用发票罪的特点，去找寻被告是否存在以下减轻、从轻的情节，为被告人减轻刑事处罚。

1、部分虚开金额缺乏证据，真实交易的金额没有扣除，前述金额应予扣除。

2、以单位名义进行、体现单位意志、利益归于单位，系单位犯罪。却仅起诉个人。

3、存在补缴税款，避免了国家税款损失的情形。

4、为他人虚开增值税专用发票过程中，让他人为自己虚开用于抵扣销项税的，虚开数额简单相加，累计计算。

5、利用类案生效判决辩护，争取较轻刑事处罚。

【第14篇】开具增值税票的要求

《发票管理办法》及实施细则要求，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。具体而言，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。对于开票方而言，不符合上述开具要求开具增值税发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；对于受票方而言，不符合要求的发票，不得在企业所得税税前扣除，税务机关在检查时会要求企业作纳税调增处理，并予以处罚。

一、发票的开具范围

《发票管理办法》（国务院令2023年第587号）第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。营改增后，销售商品、提供服务都属于增值税的征税范围，因此，凡是发生增值税征税范围内的应税行为，都属于开具发票的范围，包括免税项目。免税项目可以开具增值税普通发票，不征收增值税的项目，不能开具增值税发票，如：企业发生整体转让、存款业务、旧城改造时住户获得拆迁补偿等。

企业所得税方面：《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。由此可见，发生不属于增值税征税范围内和行为，不需要开具发票（总局另有规定的12种情形除外），依法无需办理税务登记的单位或者个人从事未达起征点的小额零星经营业务，可以不开具发票。

特别提醒

我们要严格区分应税项目、免征增值税项目和不征增值税项目，应税项目和免税项目可以开具发票，不征增值税项目除另有规定外，不可以开具发票。

开具不征税发票的情形：

一、未发生销售行为的不征税项目

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号）第九条规定，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

同时还规定，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。

至今，编码6开头的“未发生销售行为的不征税项目”的下设子目，对应的商品和服务税收分类编码已有16项：

601：预付卡销售和充值；

602：销售自行开发的房地产项目预收款；

603：已申报缴纳营业税未开票补开票；

604：代收印花税；

605：代收车船使用税；

606：融资性售后回租承租方出售资产；

607：资产重组涉及的不动产；

608：资产重组涉及的土地使用权；

609：代理进口免税货物货款；

610：有奖发票奖金支付；

611：不征税自来水；

612：建筑服务预收款；

613：代收民航发展基金；

614：拍卖行受托拍卖文物艺术品代收货款；

615：与销售行为不挂钩的财政补贴收入；

616：资产重组涉及的货物。

二、开具“不征税发票”时需注意事项

1.纳税人开具符合规定的上述“不征税发票”时并未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形，对应的销售额自然也就无需在《增值税及附加税费申报表》及其附列资料中体现。

2.《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）第十条和第十九条规定，纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

为此，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，开具编码为602“销售自行开发的房地产项目预收款”的“不征税发票”所取得的预收款，虽不需要在《增值税及附加税费申报表》及其附列资料中填报，但需在所属申报期填报《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料，按3%预征率预缴增值税。

3.《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第三条规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率（一般计税2%；简易计税3%）预缴增值税。

因此，提供建筑服务的纳税人取得预收款，开具编码为612“建筑服务预收款”的“不征税发票”时，对应的预收款虽不需要在《增值税及附加税费申报表》及其附列资料中填报，但需在所属申报期填报《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料，按规定的预征率预缴增值税。

【第15篇】收藏！开具增值税普通发票

这是今年蕞厚一个月初了，大家的税务申报工作进行的怎么样，很多不太熟悉的朋友总是会出现税务ukey 或金税盘锁住的情况，所以大家要了解其操作流程，跟着下面步骤马上学会，简单直接，欢迎大家收藏！

一般我们会按照进入开票系统——数据管理——数据管理首页——汇总上报——上报成功——反写成功，清卡即成功

详细的看下文（文末可抱走）

1、开票前先编辑商品编码—赋码

2、点击“发票管理菜/增值税普票填开”菜单项

3、正确填写购方信息

篇幅有限，就不一一展示了

【第16篇】开具增值税专用发票需要什么资料

增值税专用发票的开具范围

一般纳税人销售货物(包括部分视同销售货物在内)、应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。

增值税专用发票的开具范围受两个因素限制：

其一，销售项目是否能够开具增值税专用发票;

其二，购货方能否使用增值税专用发票抵扣税款。

专用发票应按下列要求开具：

(一)项目齐全，与实际交易相符;

(二)字迹清楚，不得压线、错格;

(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;

(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。