如何申报增值税（16篇）

【第1篇】如何申报增值税

因一般纳税人申报较为复杂，内容也比较多，继续给大家补充。

话不多说，咱们紧接着来看「常见业务申报解析」中的第4、5、6种情况：

（四）销售自己使用过的固定资产的填报

其实这个业务，当你了解销售自己使用过的固定资产的涉税核算，你就明白该怎样申报了。

如果按规定抵扣过进项税的固定资产实现销售时，或者如果取得时候可以抵扣进项税，但是是由于企业自身原因未抵扣，那么也按照适用税率计税，这里的适用税率就是13%。

如果是因为政策原因或者纳税人身份原因，在取得固定资产时候都没有抵扣过进项税，日后销售自己使用过的固定资产时，可以按简易办法征税。

当然，如果按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的情况都只能开具增值税普通发票，不得开具专票。

但是，如果放弃免税，按简易办法3%缴纳增值税，可开具增值税专用发票。

该怎么理解呢？咱们直接来看案例：

【案例解析5】有小翅有限公司销售自己使用过的固定资产，该固定资产原值20万，累计折旧17.46万，处置变卖收入1.8万。开具一张含税价18000的增值税普通发票，税率栏为3%。

首先，咱们来看账务处理是怎么做的：

有小翅有限公司因出售、报废或毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，其会计处理一般经过以下几个步骤：

第一，固定资产转入清理

借：固定资产清理 25400

累计折旧 174600

贷：固定资产 200000

第二，出售收入

借：银行存款 18000

贷：固定资产清理 17475.73

应交税费-简易计税 524.27

第三、清理净损益的处理

因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入资产处置损益科目。

因已丧失使用功能或因自然灾害发生的毁损等原因而报废清理产生的利得或损失应计入营业外或营业外支出。

借：资产处置损益 7924.27

贷：固定资产清理 7924.27

第四、减免税部分

借：应交税费-简易计税 174.76

贷：其他收益 174.76

第五、缴纳税款

借：应交税费-简易计税 349.51（=18000/1.03*0.02）

贷：银行存款 349.51

1、填写申报表

填写附表一，按照开具的金额和税额填写附表一，由于是增值税普通发票，填写到开具其他发票第11栏。

2、填写增值税减免税申报明细表

这里的减税性质名称选择的是财税[2014]57号，抵减税额为174.76，3%征收率减按2%征收，享受的减征额为（18000/1.03）*0.01=174.76

3、填写主表，将174.76同时填写入主表的第23行

这里翅儿得说一下，其中23行，应纳税额减征额要填写优惠金额。

（五）免税业务申报

增值税免税，也就是说某项应税行为，本身属于应税范围。但是因为国家政策扶持，销售环节不征收增值税。

没有销项税，那对应的进项税额就不能抵扣，如果做了抵扣，需要做进项转出处理。

如果你当期有免税收入，你进项税却没有转出的填写，这点会引起税务指标异常预警。

免税的项目还是比较多的，你如果想了解目前自己的行业或者自己的应税行为是否有免税政策，可以直接看看减免税代码，这个里面还是特别全的。

文章里的图可能比较小，如果你想要了解更多的减免税政策，可以添加下方翅儿私人微信我给你发一个总局定期更新的减免税优惠明细表。

国家也会经常根据经济情况发布一些新政策，比如财税2023年第1号，就有免税的政策。

咱们来看一下免税项目该如何填报哈。不过填报之前大家最好了解一下这个政策：

国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告国家税务总局公告2023年第9号第七条规定：

一般纳税人在办理增值税纳税申报时，《增值税减免税申报明细表》“二、免税项目”第4栏“免税销售额对应的进项税额”和第5栏“免税额”不需填写。自发布之日起施行。

也就是对应申报表的这个地方：

【案例解析6】有小翅有限公司（一般纳税人）属于农产品免税企业，2023年2月取得销售收入10万，未开具发票。

首先，附表一填写第四版块。具体是第19栏免税项目“服务、不动产和无形资产”未开具发票栏次。

其次，增值税减免税申报明细表

最后，主表数据自动带出

第9行，明细行业填写10万元即可，类似的比如最近新政策公布出来的，提供公共交通运输服务免征增值税；

还有提供社区养老、保育服务、家政服务等等，以及销售肉奶蛋这些产品，取得收入免征增值税，我们就在免税这里填写。

（六）税额抵减业务的填报

这里翅儿提醒一下：注意了！咱们是抵减，不是抵扣。

税收里的“抵减”就是指抵减应纳税额，而抵扣就是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额可以从销项税额中抵扣掉。

一个最常见的抵减就是我们纳税人购买税控专用设备及其服务费，按规定取得合法凭证就可以全额抵减增值税，如果当期没有这么多增值税，还可以结转到下期继续抵减。

咱们来看一下税额抵减业务的填报案例：

【案例解析7】有小翅有限公司（一般纳税人）本月产生销项税额1200元，进项税额850元。另外，本月支付税控盘维护费用280元，同时收到该笔费用的专用发票。次月该如何申报本月增值税？

由于税控专用设备及其服务费可以全额抵减，所以需要：

1、先填写《增值税减免税申报明细表》

选择减免性质名称：财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知。

2、再填写《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表。

3、填写主表第23行，填写280。

针对这笔抵减的税控盘维护费，账务处理：

缴纳服务费时

借：管理费用 280

贷：银行存款 280

实际抵减同时：

借：应交税费—应交增值税（减免税款） 280

贷：管理费用 280

好了，一般纳税人申报业务确实比较繁杂，需要咱们财会小伙伴注意的事项太多了。

关于一般纳税人申报的内容虽长，但也可能还是只说出了部分。

【第2篇】自查已补缴税款增值税申报表如何处理

编者按：每期选取一个真实案例，挖掘案例中会计人员关注的问题，以案例和话题讨论相结合的形式全面分析。

【案例概述】

xx酒业股份有限公司于2023年度根据国家税务的有关规定对公司自2023年以来消费税的税缴情况进行了自查补缴。该酒业股份有限公司原先以一级公司的销售价格作为计税核价依据，经自查，补缴2023年消费税和附加税11443万元，2023年消费税和附加税7864万元，2023年消费税、附加税和滞纳金68万元，2023年消费税、附加税和滞纳金186万元，合计19561万元。经决定，上述补缴税款事项不做以前年度损益调整，拟记入2023年当期损益，其中缴纳的消费税和附加税费19524万元拟记入税金及附加，缴纳的滞纳金37万元拟记入营业外支出。

【案例分析】

一、白酒消费税核价依据的确定

假设：xx酒业股份有限公司（a）将生产的白酒以50元/瓶的价格销售给其子公司b，子公司b再将其包装以100元/瓶的价格销售给其全资销售公司c，子公司c以150元/瓶的价格打包卖给无关联关系的d超市，d超市再以200元/瓶的价格卖个个人。那么a公司在计算白酒消费税时，应以多少钱作为其计税核价依据？

解答：以xx酒业股份有限公司的子公司c销售给无关联关系的d超市的价格（150元/瓶）作为白酒消费税的计税核价依据。

《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》（国税函[2009]380号）的附件的第三条规定：……销售公司、购销公司是指，专门购进并销售白酒生产企业生产的白酒，并与该白酒生产企业存在关联性质。……

《关于进一步加强白酒消费税征收管理工作的通知》（税总函[2017]144号）的第二条规定：……对白酒生产企业设立多级销售单位销售的白酒，国税机关应按照最终一级销售单位对外销售价格核定生产企业消费税最低计税价格。

根据以上两个政策规定，白酒生产企业在计算消费税时，应以其存在关联性质的最终一级销售单位对外销售的价格核定消费税最低计税价格，即子公司c销售给d超市的价格150元/瓶来核定。

白酒品牌巨头公司五粮液集团（000858.sz）在2023年3月28日发布的2023年年报中披露2023年度消费税及附加税费较上年增加24.05亿元，主要原因也是根据国家税务总局税总函[2017]144号文件规定申请对公司部分酒类产品消费税最低计税价格进行重新核定。可见税总函[2017]144号文件的出台牢牢抓住了白酒行业避税的命脉。

二、补缴以前年度税款的税务处理

案例中xx酒业股份有限公司将补缴的税款不做以前年度损益调整，拟记入2023年当期损益。那么实务处理过程中补缴的以前年度税款，是否可以计入当期损益，在本年所得税前扣除？

解答：补缴的以前年度税款，是不可以计入当期损益，并在本年所得税前扣除的。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2023年第15号)第六条规定：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。……因此，案例中xx酒业股份有限公司拟将补缴的消费税和滞纳金、罚款记入2023年当期损益的做法并不符合政策规定。

于是乎，该公司于2023年1月31日又发布了一则更正公告：公告将补缴税款事项更正为以前年度损益调整，计入各年度的当期损益；其中缴纳的消费税和附加税费拟计入各年度税金及附加，缴纳的滞纳金拟计入2023年营业外支出。

三、补缴以前年度税款的账务处理

案例中xx酒业股份有限公司在做前期差错更正处理时，会涉及到哪些科目呢？

解答：补缴以前年度税款，做前期差错更正时，需要以“以前年度损益调整”替换“税金及附加”（损益类）科目，同时需要调整当年企业所得税及未分配利润。以案例中补缴2023年消费税和附加税11443万元为例，2023年差错更正的具体账务处理如下：

借：以前年度损益调整——2023年度 11443万

贷：应交税费——应交消费税 11443万

履行补充申报程序准予税前扣除时：

借：应交税费——应交企业所得税 2861万（11443*25%）

贷：以前年度损益调整——2023年度 2861万

结转余额：

借：利润分配——未分配利润 8582万

贷：以前年度损益调整——2023年度 8582万

注：（1）有盈余公积处理的，同时需要调整2023年度的盈余公积提取数。

（2）对于案例中补缴的2023年度、2023年度、2023年度消费税和附加税参照以上账务处理，缴纳的滞纳金可直接计入2023年度的营业外支出处理。

四、补缴以前年度税款的汇算清缴处理问题

案例中的xx酒业股份有限公司做2023年度企业所得税汇算清缴时，“以前年度损益调整”是否要在汇算清缴报表上体现？如何体现？

解答：“以前年度损益调整”科目用于对以前年度多记或少记的费用（或收益）进行调整：

（1）如果是在汇算清缴结束前进行的调整，涉及到相关科目的，需要重新编制财务报表，汇算清缴时按调整后的报表去填写对应项目金额，将正确的财务报表与纳税申报表一并上报税务局；

（2）如果是汇算清缴结束后进行的调整，调账后需要修改上年度汇算清缴的财务报表，并到税局进行专项申报。

注：以上处理，适用于企业会计准则对财务报表有重大影响的前期差错更正。如果执行的是小企业会计准则，可以参照以上处理，也可以“利润分配--未分配利润”科目代替“以前年度损益调整”科目。

如果前期差错更正对财务报表无重大影响，可直接调整发现当年的损益。

【案例概述】

xx酒业股份有限公司于2023年度根据国家税务的有关规定对公司自2023年以来消费税的税缴情况进行了自查补缴。该酒业股份有限公司原先以一级公司的销售价格作为计税核价依据，经自查，补缴2023年消费税和附加税11443万元，2023年消费税和附加税7864万元，2023年消费税、附加税和滞纳金68万元，2023年消费税、附加税和滞纳金186万元，合计19561万元。经决定，上述补缴税款事项不做以前年度损益调整，拟记入2023年当期损益，其中缴纳的消费税和附加税费19524万元拟记入税金及附加，缴纳的滞纳金37万元拟记入营业外支出。

【案例分析】

一、白酒消费税核价依据的确定

假设：xx酒业股份有限公司（a）将生产的白酒以50元/瓶的价格销售给其子公司b，子公司b再将其包装以100元/瓶的价格销售给其全资销售公司c，子公司c以150元/瓶的价格打包卖给无关联关系的d超市，d超市再以200元/瓶的价格卖个个人。那么a公司在计算白酒消费税时，应以多少钱作为其计税核价依据？

解答：以xx酒业股份有限公司的子公司c销售给无关联关系的d超市的价格（150元/瓶）作为白酒消费税的计税核价依据。

《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》（国税函[2009]380号）的附件的第三条规定：……销售公司、购销公司是指，专门购进并销售白酒生产企业生产的白酒，并与该白酒生产企业存在关联性质。……

《关于进一步加强白酒消费税征收管理工作的通知》（税总函[2017]144号）的第二条规定：……对白酒生产企业设立多级销售单位销售的白酒，国税机关应按照最终一级销售单位对外销售价格核定生产企业消费税最低计税价格。

根据以上两个政策规定，白酒生产企业在计算消费税时，应以其存在关联性质的最终一级销售单位对外销售的价格核定消费税最低计税价格，即子公司c销售给d超市的价格150元/瓶来核定。

白酒品牌巨头公司五粮液集团（000858.sz）在2023年3月28日发布的2023年年报中披露2023年度消费税及附加税费较上年增加24.05亿元，主要原因也是根据国家税务总局税总函[2017]144号文件规定申请对公司部分酒类产品消费税最低计税价格进行重新核定。可见税总函[2017]144号文件的出台牢牢抓住了白酒行业避税的命脉。

二、补缴以前年度税款的税务处理

案例中xx酒业股份有限公司将补缴的税款不做以前年度损益调整，拟记入2023年当期损益。那么实务处理过程中补缴的以前年度税款，是否可以计入当期损益，在本年所得税前扣除？

解答：补缴的以前年度税款，是不可以计入当期损益，并在本年所得税前扣除的。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2023年第15号)第六条规定：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。……因此，案例中xx酒业股份有限公司拟将补缴的消费税和滞纳金、罚款记入2023年当期损益的做法并不符合政策规定。

于是乎，该公司于2023年1月31日又发布了一则更正公告：公告将补缴税款事项更正为以前年度损益调整，计入各年度的当期损益；其中缴纳的消费税和附加税费拟计入各年度税金及附加，缴纳的滞纳金拟计入2023年营业外支出。

三、补缴以前年度税款的账务处理

案例中xx酒业股份有限公司在做前期差错更正处理时，会涉及到哪些科目呢？

解答：补缴以前年度税款，做前期差错更正时，需要以“以前年度损益调整”替换“税金及附加”（损益类）科目，同时需要调整当年企业所得税及未分配利润。以案例中补缴2023年消费税和附加税11443万元为例，2023年差错更正的具体账务处理如下：

借：以前年度损益调整——2023年度 11443万

贷：应交税费——应交消费税 11443万

履行补充申报程序准予税前扣除时：

借：应交税费——应交企业所得税 2861万（11443*25%）

贷：以前年度损益调整——2023年度 2861万

结转余额：

借：利润分配——未分配利润 8582万

贷：以前年度损益调整——2023年度 8582万

注：（1）有盈余公积处理的，同时需要调整2023年度的盈余公积提取数。

（2）对于案例中补缴的2023年度、2023年度、2023年度消费税和附加税参照以上账务处理，缴纳的滞纳金可直接计入2023年度的营业外支出处理。

四、补缴以前年度税款的汇算清缴处理问题

案例中的xx酒业股份有限公司做2023年度企业所得税汇算清缴时，“以前年度损益调整”是否要在汇算清缴报表上体现？如何体现？

解答：“以前年度损益调整”科目用于对以前年度多记或少记的费用（或收益）进行调整：

（1）如果是在汇算清缴结束前进行的调整，涉及到相关科目的，需要重新编制财务报表，汇算清缴时按调整后的报表去填写对应项目金额，将正确的财务报表与纳税申报表一并上报税务局；

（2）如果是汇算清缴结束后进行的调整，调账后需要修改上年度汇算清缴的财务报表，并到税局进行专项申报。

注：以上处理，适用于企业会计准则对财务报表有重大影响的前期差错更正。如果执行的是小企业会计准则，可以参照以上处理，也可以“利润分配--未分配利润”科目代替“以前年度损益调整”科目。

如果前期差错更正对财务报表无重大影响，可直接调整发现当年的损益。

【第3篇】有增值税申报表如何算税负率

说到增值税税负率，从事财务工作的同仁们一定不陌生，因为时常会接到税务部门的电话或通知，说公司增值税税负率低于行业平均税负率，要求预交税款，或是上门来进行税务稽查。

那么尤其是全面实施营改增以后，公司增值税税负率的高低又会受那些因此影响？增值税税负率的计算又需要考虑那些因素呢？

今天小编老师就和大家一起来探讨一下增值税税负率的计算与比较，希望能对你了解增值税税负率有所帮助。

当然，以上我所列举的影响增值税税负率的因素，只是其中很小的一部分，另外像销售产品是否包含运输、产品部件是自行生产还是外协加工、生产企业引领市场还是销商推广市场等都会影响企业的增值税税负率。

也就是说，我们在分析增值税税负率的时候一定要全方位的来看待问题，不能单纯的从纳税申报表中去计算增值税税负率。

【第4篇】增值税零申报附加税怎么报

【导读】：我们都知道增值税是一项非常常见的税种,那么税务局新系统中增值税零申报怎么操作呢?下面会计学堂小编就围绕这个问题分析下增值税零申报该如何填写等问题,希望通过下文内容的学习对各位能有所帮助.

税务局新系统增值税零申报怎么操作

首先登陆国税网再点'办税服务厅'中的'申报缴税',再'进入办税区'再输入你们公司国税副本上的纳税人识别号,和密码(密码是自己设的,如果是你刚接手,那你的前任会把密码什么的都交接给你),然后你们公司就进入到了国税网了,然后,现在你就进入到了国税内用网了,你再点'申报缴税'-'进入办税区'就会出现你要报的税种,如果是月度就是会出现'增值税',季度的话还会有'企业所得税'(如果你们公司是在地税交所得税,则不会出现),增值税0申报很好办,直接点'增值税'后面的'我要申报'然后进去填表就行了,如果你们是小规模则这个表都不用填,直接'保存',然后点正式申报就行了,如果你们是一般纳税人,则你要把你们开了多少销项发票,收了多少进项发票都填上,但你的是0申报,那要确保销项减进项为0就行了,然后再点保存,再正式申报就行了.如果是企业所得税,那你就得拿着你们公司的利润表照着利润表上的数字填上去(操作方法和上面一样是点'我要申报',只不过这个是点企业所得税后面的.)然后点保存,再点正式申报,最后点'扣款'如果是亏或0申报可以不用点'扣款'因为根本就不交税点了扣款也扣不到款,一般的0申报做到'正式申报'这一步就行了.另外,如果你们是企业所得税核定了(如按收入核定),则你只需在表中填上你的营业收入就行了,都不用填利润表上的期间费用.然后后面的步骤一样的.

增值税零申报,该如何填写

一、增值税纳税申报表,'项目'栏中有关项目填写0

1、按适用税率征税货物及劳务销售额'本月数'填写0

2、其中:应税货物销售额'本月数'填写0

3、应税劳务销售额'本月数'填写0

4、有关等'本月数'填写0

二、开头的税款所属期,填月初至月末日期,如填3月份报表,2008年3月1日至2008年3月31日.计税依据项目栏的应征增值税货物及劳动不含税销售栏次1.不含税销售栏本月数填本月不含税销售额,本年累计填1月份至本月的累计销售额.

税务局新系统增值税零申报怎么操作的主要内容就讲到这里,相信大家通过这个内容的学习加上增值税零申报该如何填写的学习,大家已经熟练掌握这个知识点,如果还有问题要咨询,都可以到资讯栏目提问答疑老师.

【第5篇】如何填加计抵减增值税申报表

2023年4月1日~2023年12月31日，生产、生活性服务业纳税人可按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。为了与之相配套，《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）中发布了新版增值税一般纳税人申报表，在《增值税纳税申报表附列资料（四）》（以下简称《附列资料（四）》）中增加“二、加计抵减情况”相关栏次，用于填报加计抵减额。

具体来说，这一栏次的填写应分为三步。

第一步：填写1~4列，计算出本期可抵减额。

第二步：填报第5列“本期实际抵减额”。

值得关注的是，在填报第5列“本期实际抵减额”栏次时，若第4列“本期可抵减额”≥0，且第4列<主表第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额”（即抵减前的应纳税额），则第5列＝第4列；若第4列≥主表第11栏-第18栏，则第5列＝主表第11栏-第18栏；若第4列<0，则第5列等于0。

第三步：计算第6列“期末余额”栏次。

过渡到主表，第19栏“应纳税额”=第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵减额”。其中，“实际抵减额”对应《附列资料（四）》的第5列。

举个例子

某服务企业是增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。假设该企业2023年6月一般计税项目的销项税额为130万元，进项税额为110万元，上期留抵税额为10万元，上期结转加计抵减额余额为6万元；简易计税项目不含税销售额为80万元，征收率为3%，且该企业无其他涉税事项。

在一般计税项目下，抵减前的应纳税额=130-110-10=10（万元）；当期计提加计抵减额=110×10%=11（万元）；当期可抵减加计抵减额=6+11=17（万元）；抵减后的应纳税额=10-10=0（万元）。此时，该企业加计抵减额余额=17-10=7（万元）。在简易计税项目下，应纳税额=80×3%=2.4（万元），则该企业应纳税额合计=0+2.4=2.4（万元）。

该企业的纳税申报表税款计算部分填报方式见下图。

作者：马泽方，国家税务总局北京市税务局

来源：中国税务报

实习编辑：司壹闻

【第6篇】最新增值税申报表附列资料一

1、2023年5月1日起，增值税一般纳税人进行增值税申报时需要填列哪些表？

答：根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）规定，增值税一般纳税人进行增值税申报时应填列：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》《增值税减免税申报明细表》。

2、一般纳税人2023年5月1日起还需要填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》和《营改增税负分析测算明细表》吗？

答：纳税人自2023年5月1日起无需填报上述两张附表。

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）：“第五条 本公告自2023年5月1日起施行，国家税务总局公告2023年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2023年第30号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）同时废止。”

3、一般纳税人2023年4月1日后开具的13%、9%税率的发票，如何填报增值税纳税申报表？

答：按照《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）的规定填列相应栏次。

【案例】某企业为增值税一般纳税人，2023年4月销售一批货物，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额100000元，税额13000元；发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额50000元，税额6500元。填报如下：

4、2023年4月1日起，一般纳税人购入不动产一次性抵扣，如何填报增值税纳税申报表？

答：根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）：“第五条 自2023年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2023年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。”

【案例】某企业为增值税一般纳税人，2023年4月购进不动产，取得1份增值税专用发票并已认证相符，金额8000000元，税额720000元。填报如下：

5、2023年4月1日起，一般纳税人购入的允许抵扣的国内旅客运输服务，如何填报增值税纳税申报表？

答：根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）：“第六条 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%……”

纳税人取得增值税专用发票的，以发票上注明的税额为进项税额。

【案例】某企业为增值税一般纳税人，2023年4月购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务。取得1份增值税专用发票，金额20000元，税额1800元；取得增值税电子普通发票、航空、铁路、其他客票共22份，金额合计17128.44元，税额合计1241.56元。填报如下：

来源：山东税务

实习编辑：司壹闻

【第7篇】增值税纳税申报表在哪里打印

申报类问题

1.环保税在哪里申报？

答：第一步：登录北京市电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【按期应申报】-【财产和行为税合并应申报】-【填写申报表】-【财产和行为税税源采集】-【环境保护税】-【税源采集】；

第二步：在左上方下拉菜单中选择《环境保护税基础信息采集表》，在表头填写相应污染物基础信息必填项（如“是否取得排污许可”选是，则必须如实填写排污许可证编号），在“税源信息”栏次点击【增行】，填写 “税源信息”后点击【保存】。

第三步：在左上方下拉菜单中分别选择“大气、水污染物基础信息采集表、噪声基础信息采集表、固体废物基础信息采集表、产排污系数基础信息采集表”四项明细表。在相应的基础信息采集表中点击【增行】，选中对应的税源点击【确定】，填写必填项，将需要填写的基础信息采集表填写完毕后，点击【保存】；

第四步：在左上方下拉菜单中选择“申报计算及减免信息”，申报属性选择正常申报，税款所属期起止分别为季度第一天和最后一天。点击对应污染物（大气污染计算、固体废物计算、噪声计算、抽样测算计算）标签页，分别录入必填信息。在相应的标签页下方点击【增行】，先选择“月份”，双击税源编号栏次，可弹出“税源信息”页面。勾选需要申报的税源，点击【保存】，然后完善税源申报信息。

注：使用排污系数法计算方式的，需要双击“产污系数”或者“排污系数”填写栏，弹出“排污系数基础信息”，选择后自动带出产排 污系数。填写完毕后，点击页面左上方“保存”按钮，税源信息采集完毕。

2.房产税申报表在哪里打印？

答：登录电子税务局，依次点击我要办税--税费申报及缴纳--按期应申报--财产和行为税合并申报--填写申报表--财产和行为税查询维护。

3.申报完印花税后提示有待申报车船税，但是车船税信息采集里面没有内容？

答：您好，此提示为提示性信息，若在每年投保交强险时由保险公司代收代缴车船税，则无需在电子税务局申报缴纳，请您忽略此提示；若当年没有由保险公司代收代缴车船税，则需要在电子税务局中申报缴纳车船税。

【第8篇】增值税在哪里申报

增值税的申报以及按时缴纳对于企业的发展是非常重要的，并且也是需要各位会计人员工作的时候都全面进行学习处理的知识内容，由于是对于税务的申报，各位会计人员都是需要对相关的申报流程等内容有一定的了解，于是小编今天就主要的为大家整理了有关增值税网上申报流程的知识内容了。

有关增值税网上申报流程的知识内容就到这里了，希望能够帮助到大家，如果想了解更多会计资讯，可以关注小编哦！

【第9篇】增值税一般纳税人申报表填表说明

前提提示----------为了照顾刚晋级财务的同仁们，本文章从登陆开始说起，会的可以忽略，直接看重点即可！来到这里的朋友可以点点赞。鼓励鼓励！不多了说了直奔重点！

一、登录方式

1.登录国家税务总局山西省电子税务局

方式一:通过国家税务总局山西省税务局门户网站登录。

山西税务局官网截图

方式二:使用国家税务总局山西省电子税务局网址登录。

https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login

2.点击右上角“登录”按钮，以“企业登录”的方式输入社会信用代码（或纳税人识别号）、密码、手机号码以及验证码后，登录进入电子税务局。

登录界面截图

二、进入增值税申报界面

1.在首页屏幕下方查看“我的待办”，电子税务局会提示您当前未申报的税种及申报截止日期。点击待办区的“申报”按钮或“税费申报及缴纳”模块办理申报缴税业务。

2.点击“增值税一般纳税人申报表”。

三、填写报表

（一）填写销售额及销项税额相关数据

1.点击《增值税及附加税费申报表附列资料一（本期销售情况明细）》后面的“填写”。

2.核实并修改电子税务局自动提取的专用发票、其他发票销售额及税额。（电子税务局自动提取了对应所属期内开具的增值税专用发票以及通过增值税发票新系统开具的普通发票的销售额和税额合计）。

3.录入“未开具发票”及通过非增值税发票新系统开具普通发票的“销售额”和“税额”。

4.适用差额征收政策的营改增纳税人点击第12列标题“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”进入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，其他纳税人跳过此步及下面的第5步。

5. 在《增值税纳税申报表附列资料（三）》中，手工录入第3列“本期发生额”，其他各列由电子税务局自动生成，完成后点击左上角“保存”，返回《增值税纳税申报表附列资料（一）》。

6.销售额及销项数据填写完成，点击左上角“保存”，自动跳转到《增值税纳税申报表附列资料（二）》的填写。

（二）填写进项税额相关数据

1.《增值税纳税申报表附列资料（一）》保存后，会自动弹出《增值税纳税申报表附列资料（二）》；也可在报表填写目录下点击“增值税纳税申报表附列资料（二）”后面的“填写”。

2.核实并修改电子税务局自动提取的第35栏“本期认证增值税专用发票”的“份数”“金额”“税额”栏次数据。

3.核实并修改电子税务局自动提取的第2栏“本期认证且本期申报抵扣”增值税专用发票“份数”“金额”“税额”栏次数据。

4.其他扣税凭证的填写

反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证、加计扣除农产品进项税额和其他符合政策规定的扣税凭证。该栏应等于第5至8b栏之和。

（1）第5栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。

（2）第6栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映纳税人本期购进农业生产者自产农产品取得（开具）的农产品收购发票或者销售发票情况。从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况填写在本栏，但购进农产品未分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。

“税额”栏＝农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%+增值税专用发票上注明的金额×9%。

上述公式中的“增值税专用发票”是指纳税人从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票。

执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”“金额”。

（3）第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”：填写本期按规定准予抵扣的完税凭证上注明的增值税额。

4）第8a栏“加计扣除农产品进项税额”：填写纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时加计扣除的农产品进项税额。该栏不填写“份数”“金额”。

（5）购进国内旅客运输服务，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

①取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

②取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

③取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

填写方法：同时填入第8b栏“其他”和第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”。

（6）不动产分期抵扣期末余额。截至2023年3月税款所属期，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第13号）附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可自2023年4月税款所属期起结转填入第8b栏“其他”。

（7）支付桥、闸通行费。桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%，填入第8b栏“其他”。

（8）用途改变。纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入第8b栏“其他”“税额”中。

5.《出口货物转内销证明》

税务机关出口退税部门开具的《出口货物转内销证明》列明允许抵扣的进项税额填写第11栏“（五）外贸企业进项税额抵扣证明”。

6.单独列示购建不动产和购进国内旅客运输服务。这两类扣税凭证在计入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第1和4栏的同时，还需要在第9栏“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”或第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”单独列示。

7.核对进项税额

核实第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”，该栏等于第1栏+第4栏+第11栏。不包括第9栏和第10栏。

8.进项税额转出

已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额依情形分别填列第14-23b栏，第13栏自动合计。

9.填写完成，点击左上角“保存”。

（三）填写税额抵减相关情况

1.《增值税纳税申报表附列资料（二）》保存后，会自动弹出《增值税纳税申报表附列资料（四）》；也可点击报表填写目录下的《增值税纳税申报表附列资料（四）》后面的“填写”。灰色栏次由系统根据规则自动生成，白色栏次可录入。

2.增值税税控系统专用设备费及技术维护费

将增值税税控系统专用设备费及技术维护费专用发票载明的价税合计填入第2列“本期发生额”，本期实际抵减额填入第4列。

3.预缴税款的填写

将预缴税款依情形填入第2列第3-5栏“本期发生额”，本期实际抵减额填入第4列。

4.加计抵减情况的填写

填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”，仅限适用加计抵减政策的纳税人填写。

（1）年度内首次享受，未填写声明点击“填写声明”，自动链接到《增值税适用加计抵减政策声明》填写模块。

（2）核实修改“本期发生额”

电子税务局按规则自动生成第2列“本期发生额”，请根据实际情况进行修改。

（3）录入第3列“本期调减额”。

（4）第4、6列由系统根据公式生成，不可修改，第5列“本期实际抵减额”根据规则生成，请核实。填写完成，点击左上角“保存”按钮。

（四）减免税相关情况的填写

1.《增值税纳税申报表附列资料（四）》保存后，会自动弹出《增值税减免税申报明细表》；也可点击报表填写目录下《增值税减免税申报明细表》后面的“填写”。

2.选择对应的减免税性质代码及名称。

3.享受多个减税政策的，点击左上角“增减税”；享受多个免税政策的，点击左上角“增免税”；

4.如需删除，将鼠标放至需要删除的行，点左上角“删行”。

5.填写完成后，点击左上角“保存”。

（五）填写主表

1.《增值税减免税申报明细表》保存后，会自动弹出》增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》；也可点击报表填写目录下《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》后面的“填写”。该表数据已根据主附表关系自动生成，请核实修改。

2.核实销售额，并对第2栏“其中：应税货物销售额”和第9栏“其中：免税货物销售额”进行修改。第2栏中减少的数额会进入第3栏，第9栏中减少的数额会进入第10栏。

3.核实“税款计算”。享受即征即退政策的纳税人，需要拆分一般项目和即征即退项目的进项税额、进项税额转出和应纳税额减征额，通过在“即征即退项目”下面的第12栏、14栏、23栏录入来实现。

4.核实“税款缴纳”，重点关注第28栏、第30栏、第34栏。核实无误后，点击“保存”完成报表填写。

（六）填写增值税及附加税费申报表附列资料（五）（附加税费情况表）

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》保存后，点击报表填写目录下《增值税及附加税费申报表附列资料（五）（附加税费情况表）》后面的“填写”。该表数据已根据主附表关系自动生成，请核实修改。

四、进行申报

1.点击左侧“报表申报”，出现下图

2.点击“申报”，根据系统提示操作，即可完成报表申报，通过点击右上方的“刷新”按钮，可查看申报结果。申报状态为“申报成功”代表申报表已传至税务机关核心征管系统。

五、申报作废

报表申报错误的，可通过“申报作废”功能作废申报表后再重新申报。

六、税费缴纳

1.对于产生应纳税额的，点击左侧的“税费缴纳”按钮进行缴款。

2.缴款方式可选择三方协议缴税或二维码缴税。

声明：本文章素材等来源于官网制度或网上截图等，只用于学习交流。如有维权告知，必删。

【第10篇】增值税申报步骤

企业的纳税压力很大，这是企业必须履行的义务。任何企业都必须依法合理履行基本纳税义务。另外，企业在纳税时必须进行基本税申报，这也是法律规定的。

企业在申报纳税时，不同的税收有不同的申报流程。那么，如何申报企业所得税呢？申报的基本流程是什么？

纳税申报流程：企业所得税也是企业必须缴纳的一种税。纳税申报有一定的流程，必须按照基本流程进行纳税申报，这一点非常重要。

纳税申报流程一:填写纳税申请表，然后向有关部门提交纳税所得税申请表。填写时，必须按照有关规定填写，不得随意填写。

纳税申报流程二:上交相关纳税部门成员企业纳税申报表及附表。这个基本附件表很重要，在申报纳税时一定要注意。

纳税申报流程三:本级纳税申报表、附表、财务会计报表必须提交有关部门审核，这些基本流程必须在3天内完成。

企业增值税纳税申报流程：增值税也是企业必须缴纳的税费。这种基本税收对企业的发展非常重要。企业要想发展好，就必须依法缴纳增值税，还需要申报增值税。

增值税纳税申报流程一、填写相关增值税纳税申请表，交给相关纳税部门。

增值税纳税申报流程二、提供企业)财务报表，提供的信息完整，填写内容准确，手续齐全，现场完成。这些基本信息非常重要，在申报增值税时不容忽视。

增值税纳税申报流程三、提交完整信息，合理办理相关增值税纳税工作，也是一项非常重要的工作。

【第11篇】增值税申报表流程

全电发票是指采用电子方式开具、交付、验收、存储和管理的发票。在进行全电发票增值税申报时，企业需要按照规定的流程和要求进行申报，以确保增值税的准确计算和缴纳。本文将详细介绍全电发票增值税申报的流程和注意事项。

一、什么是全电发票？

全电发票是指采用电子方式开具、交付、验收、存储和管理的发票。相较于传统的纸质发票，全电发票具有易于管理、存储、查询和交换等特点，已经成为企业进行销售和采购的主要发票形式之一。

二、全电发票增值税申报的重要性

（1）准确申报：企业进行全电发票增值税申报时，需要准确计算销售收入、增值税税额等信息，以确保申报的准确性和合规性。

（2）提高效率：采用全电发票进行增值税申报，可以节省纸张、印刷和快递等成本，提高企业的财务效率。

（3）方便管理：全电发票具有存储、查询、交换等功能，可以方便企业进行发票管理，减少纸质发票的存储和管理成本。

三、全电发票增值税申报流程

（1）获取全电发票：企业在销售货物或提供服务时，可以采用全电发票进行开具。在获取全电发票时，需要注意填写正确的销售、服务等信息，以便后续的增值税申报。

（2）收集申报材料：企业应当收集并整理好相关的申报材料，包括销售发票、进项发票、销售台账、购买凭证等。

（3）填写申报表格：企业应当根据收集的申报材料，填写企业增值税申报表格。需要注意的是，全电发票增值税申报表格需要在税务局指定的电子申报平台上进行填写。

（4）核对申报表格：企业应当在填写完全电发票增值税申报表格后，对表格中的信息进行核对，确保填写准确无误。

（5）提交申报材料：企业应当将填好的全电发票增值税申报表格及相关申报材料提交给当地税务局。

四、注意事项

（1）加强信息管理：企业应当加强对全电发票信息的管理，确保发票信息的准确无误。同时，企业还应当加强信息安全管理，避免发生信息泄露等安全问题。

（2）注意申报时限：企业应当按照税务局规定的申报时限进行申报，避免因逾期申报而产生罚款等问题。

（3）保留相关凭证：企业应当妥善保留相关的全电发票和其他申报凭证，以备税务机关进行核查。

五、总结

全电发票增值税申报是企业进行财务和税务管理的重要环节之一。企业应当根据税务局规定的流程和要求，按照规定的时限进行申报，确保申报的准确性和合规性。同时，企业还应当加强信息管理和安全管理，保障全电发票信息的准确和安全。通过合理的增值税抵扣，企业可以降低经营成本，提高盈利能力，增强市场竞争力。因此，企业应当注重全电发票增值税申报的管理和控制，加强对税收政策的了解，确保企业的财务和税务合规。

睿当家险易梳针对如今企业面对税收时“商业模式不合理税负偏高”、“税收政策不了解多缴冤枉税”、“金四大数据监管时代违规风险高”、“发票开具或接受不规范，承担违规风险”，以及税收干部工作时面对的“多维立体的征管信息”、“多样化的会计核算”、“海量数据”、“疑点成因不清晰”等问题，睿当家“险易梳”能够一键检测、快速出具报告、可视化呈现、风险提示、数据安全保护、权威设计.

【第12篇】增值税纳税申报表填写案例

某企业2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登记为一般纳税人。在2023年4月至2023年12月小规模期间，仅提供信息技术服务取得销售额400000元，2023年1月至2023年3月一般纳税人期间，提供信息技术服务取得销售额580000元，销售应税货物取得销售额200000元。企业2023年4月，发生销项税额50000元，取得一般计税项目进项税额100000元。

分析：根据39号公告第七条第一项规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

2023年3月31日前设立的纳税人，自2023年4月至2023年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2023年4月1日起适用加计抵减政策。

该企业在2023年4月至2023年3月期间，提供现代服务取得销售额占全部销售额比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超过50%，适用加计抵减政策。需要注意的是，在计算销售额比重时，应包含小规模期间发生的销售额。

1.情景一：如企业于2023年4月通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》，确认适用政策有效期为2023年4月1日至2023年12月31日。

企业2023年4月可计提的加计抵减额=100000×10%=10000（元）

按照15号公告规定，企业计提的加计抵减额应填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表，以下称《附列资料（四）》）相关栏次。由于该企业2023年4月销项税额小于进项税额，本期应纳税额为0，所以计提的加计抵减额不应在本期抵减，应填写在《附列资料（四）》第6行“期末余额”列，留待下期抵减。

（1）该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：

（2）该企业2023年4月（税款所属期）主表填报如下所示：

该企业2023年4月销项税额小于进项税额，应纳税额为0元。

2.情景二：如企业于2023年6月通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》，按照39号公告相关规定，适用政策有效期应为2023年4月至2023年12月。企业2023年5月取得的进项税额为120000元，期末留抵税额为0元，2023年6月取得的进项税额为80000元，2023年6月发生的销项税额为160000元。

纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

（1）企业2023年6月可计提的加计抵减额=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）

该企业2023年6月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：

（2）按照15号公告附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明的规定，适用加计抵减政策的纳税人，应纳税额按以下公式填写：

本栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”；

本栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

该企业2023年6月应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期实际抵减额=160000-80000-30000=50000（元）

该企业2023年6月（税款所属期）主表填报如下所示：

需注意主表第19行“应纳税额”等于主表第11行-主表第18行-《附列资料（四）》第6行本期实际抵减额。

【第13篇】增值税未申报或未比对

今天是11月1日，小伙伴们不要忘记11月的征期抄报哦，此次征期截止至11月15日。

接下来为大家分别讲解抄报税流程和确认状态的操作，各位小伙伴根据自己的企业性质自行查看操作流程。

01

征期日历

1、小规模纳税人抄报流程

①小规模非季报月（2月3月5月6月8月9月11月12月）

②小规模季报月（1月4月7月10月）

2、一般纳税人抄报流程

02

金税盘抄报方法

11月为非季报月，所以小规模和一般纳税人抄报方法有所不同，下面分别进行说明：

1、一般纳税人抄报方法

①

上报汇总

情况1：上个月开具的发票均已经上传成功，且与税局网络连接正常，则月初第一次登陆防伪税控开票软件，系统会自动执行汇总上传并有成功的提示。

情况2：上个月开具的发票部分或全部未上传成功，则系统无法自动完成抄报税。可在网络连接正常情况下点击 发票管理-发票修复 修复一下上个月的发票，待发票上传完成后，点击“汇总处理”——“汇总上传”按钮。

②

申报

通过电子税务局申报网站进行纳税申报。

③

清卡

申报成功后再次登录软件自动完成清卡操作，提示“金税设备已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。

2、小规模纳税人抄报方法

①

上报汇总

情况1：上个月开具的发票均已经上传成功，且与税局网络连接正常，则月初第一次登陆防伪税控开票软件，系统会自动执行汇总上传并有成功的提示。

情况2：上个月开具的发票部分或全部未上传成功，则系统无法自动完成抄报税。可在网络连接正常情况下点击 发票管理-发票修复 修复一下上个月的发票，待发票上传完成后，点击“汇总处理”——“汇总上传”按钮。

②

清卡

非季报月登录软件自动完成清卡操作，提示“金税设备已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。

3、查询抄报税完成状态

所有性质的单位查询方式相同，点击“汇总处理”——“金税设备状态查询”菜单，查看相应票种的锁死日期，锁死日期为下个月，汇总报送资料为“无”，同时符合这两项条件，则表示本期抄报税成功。

注意：

1、汇总上传和远程清卡必须是在计算机联网状态下操作；

2、检查上月开具的发票报送状态都为：已报送；

3、小规模纳税人和一般纳税人，不论上月是否开票，每月月初都必须登陆开票软件进行抄报、一般纳税人每月登录申报软件进行申报（小规模季报月1、4、7、10月需要季报）然后再清卡，否则金税盘会锁死，影响正常使用，造成逾期处罚；

4、远程清卡提示“【f50006】核心征管系统：增值税未申报或未比对”，需要登录网上申报软件进行“申报”，申报完成后再返回开票软件进行清卡操作。

03

税务ukey操作方法

1、自动抄报

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。需核对开票截止时间是否更新到2023年12月15日左右。

若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报。（小规模本月无需申报，登录开票软件自动清卡）

2、手工抄报

①

上报汇总

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

②

网上申报

操作流程：通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。以山东省电子税务局网为例，如下图。（小规模纳税人本月无需此操作）

③

反写监控

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

④

确认成功

操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。

04

税控盘操作方法

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。

需核对开票截止时间是否更新到2023年12月15日左右。若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报。

第二种方法

手工抄报

第①步：上报汇总

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

02

网上申报

操作流程：通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。以山东省电子税务局网为例，如下图。（小规模纳税人本月无需此操作）。

*注：若申报过程中遇到问题，建议您咨询当地申报系统客服热线。

03

反写监控

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

04

确认成功

操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。

征期常见问题解答

1、进入开票软件填开发票提示：金税盘处于锁死期，不能开票！应如何处理？

故障图示：

解决办法：计算机联网状态下登录开票软件，如果满足清卡条件系统会按月依次进行抄报清卡，直到将所有月份数据处理完毕，即可正常开具发票。如果不能自行清卡，可以到税务大厅清卡

2、进入开票软件填开发票提示：金税盘处于汇总期，不能开票！

解决办法：由于征期未汇总上传，汇总上传以后才能开票。点击汇总处理--汇总上传，提示汇总上传成功后再开具发票。

3、汇总上传时提示：增值税专普票汇总上传失败，原因：存在离线发票，不能汇总上传！应如何处理？

故障图示：

原因：由于上个月开具的发票有未报送的，所以不能自动汇总上传。

解决办法：(1)系统设置--参数设置--上传设置，点击安全接入服务器地址右侧“测试”按钮，如果提示连接成功，再点击发票管理--发票修复，月份选择上个月点击修复

修复成功后，进发票查询查看上个月发票，报送状态全部变为“已报送”后，再点【汇总上传】。

(2)如果测试失败，则证明网络不通,需通过以下四种方法检测:

①查看电脑日期时间是否正确。

②核对安全接入服务器地址是否为：https://218.57.142.46:7002（英文状态下输入）,点击测试查看是否连接成功。

③如果有路由器，建议重启路由器。

④退出杀毒、防火墙、电脑管家、360卫士、金山毒霸类的拦截软件

4、汇执行远程清卡时提示：清卡失败，核心征管系统:未申报或未比对

故障图示：

解决办法：请检查核对是否在“电子税务局”完成了申报扣款的申报工作，申报扣税款成功后才能执行征期清卡操作。如果申报成功了还这么提示可以去电子税务局尝试更正报表。

5、汇总上传时提示：增值税专普票汇总上传失败，原因：该版本非征期不支持汇总上传或者本期征期汇总信息已成功清卡！应如何处理？

故障图示：

解决办法：如果已经清卡成功会有相应提示。具体需看状态查询判定。

汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票为例（如有其他票种也需核实）：

（1）如果锁死日期变为下月，说明已经报税清卡成功，无需再汇总上传正常使用即可。

6、远程清卡时提示：增值税专普票清卡失败原因：无汇总信息或当前处于非征期，无法进行远程清卡！应如何处理？

故障图示：

解决办法：如果已经清卡成功会有相应提示。具体需看状态查询判定。

汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票为例（如有其他票种也需核实）：

（1）如果锁死日期变为下月，说明已经报税清卡成功，无需再远程清卡正常使用即可。

7、领票一定要清卡，并且没有报税资料

领票前一定要保证已经完成了报税清卡，并且盘中没有报税资料，如果：

点击“汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”如果

锁死日期：2023年12月**日

报税资料：无

这时候就可以领购发票

本文来源：本文收集整理于航信财税v管家、航信服务平台、税控服务小蜜蜂公众号

声明：本文仅供交流学习，版权归属原作者，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦请告知，我们将立即删除，谢谢

编辑：sometime编制：2023年11月01日

【第14篇】小微企业增值税申报

根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号，以下简称“15号公告”）规定：

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。因此，不适用3%征收率或3%预征率的增值税小规模纳税人不享受本政策。

小规模纳税人阶段性免征增值税的时间为2023年4月1日至2023年12月31日。该政策直接影响到第二季度的小规模纳税申报。

那么不同情况，报表如何填写呢？看到私信留言后，抽空今天就给大家分享一下。

有图有真相，大家转起来！

首先，进入电子税务局，打开小规模纳税人增值税申报表

打开增值税纳税申报表（主表），注意看红字提示！

根据以上提示，我们分两种情形说明享受政策情况及报表填报：

（注：由于实务中小规模纳税人大部分按季申报增值税居多，很少按月申报的，故举例以季度销售额作为判定标准）

一、全部销售额合计数未超过45万元

1、享受政策情况及税款计算

根据规定，当全部销售额合计数未超过45万元，暂免征收增值税。但开具专票除外。

举例：某小规模纳税人2023年第二季度（4-6月），按季度申报增值税

（1）全部开具普票

征收率3%的销售额20万，开具免税普票；征收率5%的销售额10万，开具普票，合计季度销售额30万，未超过45万，则无论征收率3%还是5%，全免增值税。

（2）即有开专票，又有开普票

征收率为3%的销售额20万，其中5万开具3%的专票，剩余15万开具免税普票；征收率为5%的销售额10万，开具普票，由于合计季度销售额30万，未超过45万，则其中销售额5万开具征收率3%专票的应按规定缴纳增值税外，其余全部免增值税。

2、报表填写

注意！当月销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

如果没有涉及其他免税项目，则《增值税减免税申报明细表》无需填报；

如果有涉及其他免税项目呢，比如：支付税控系统技术维护费需要填写《增值税减免税申报明细表》和主表相应行次。

二、全部销售额合计数超过45万元

1、享受政策情况及税款计算

适用3%征收率的销售额，开具免税普票的，免增值税；

适用3%征收率的销售额，开具专票的，按3%征收率申报缴纳增值税。

适用5%征收率的销售额，无论开具专票或普票，均不免征增值税，正常按适用税率申报缴纳增值税。

举例：某小规模纳税人2023年第二季度（4-6月），按季度申报增值税

（1）全部是普票

征收率为3%的销售额50万，开具免税普票，征收率5%的销售额10万，开具普票，由于合计季度销售额60万，超过了45万，则其中征收率为5%的销售额10万按规定缴纳增值税，征收率为3%的销售额50万免增值税。

（2）有普票又有专票

征收率为3%的销售额50万，其中销售额5万开具3%的专票，剩余45万开具免税普票，征收率为5%的销售额10万，开具普票，合计季度销售额60万，超过45万，则其中开具征收率3%的专票销售额5万部分和征收率为5%的销售额10万部分，均按规定申报缴纳增值税，剩余3%普票部分全免增值税。

2、报表填写

注意填表位置不同！

季度销售额超过45万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

同时，在增值税减免申报明细表免税项目，选择出对应文件号，输入享受免税的销售额和税额

以上就是关于第二季度小规模纳税人申报的操作详解了，文字+图示，创作不易，请转发分享，帮助更多财务小伙伴吧！

【第15篇】增值税进项申报表

a是一家文化传媒公司，2023年6月认证增值税进项税金94876.89元，增值税加计抵减10%部分的金额9487.69元，在次月申报所属期6月份增值税时，发现增值税申报表主表中进项税额未包含此部分加计抵减额，这是什么原因？

因为这加计抵减10%部分出现在增值税申报表附表四中，笔者认为根据财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号文的规定：“自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。”可见增值税加计抵减是有时效性的，在2023年12月31日后，如果后续没有相关文件出台，加计抵减额未全部抵减完，结余的加计抵减额将不能抵减；而主表的进项税金留抵是没有时间限制，在企业注销前未抵扣完的进项留抵税金可以一直保存。

2023年6月增值税申报表销项税额41847.36元，进项税额94876.89元，上期留抵税额58139.96元，进项税额加上期留抵税额，大于销项税额，形成期末留抵税额为：94876.89+58139.96-41847.36=111169.46元。因此，2023年6月未抵减增值税加计抵减税额9487.69元。

那么加计10%的增值税9487.69元在什么时候可以抵减增值税呢？

增值税一般纳税人当期应纳税额大于零时，就可以用加计抵减额抵减当期应纳税额，当期未抵减完的，结转下期继续抵减。

2023年8月a公司申报增值税时候当期应纳税额大于零，加计抵减额9487.69元被抵减使用。销项税金66547.7元，进项税金0，上期留抵48620.78元，本期应纳增值税为：66547.7-48620.78-9487.69=8439.23元。 如下图所示：

会计分录如下：

1、 2023年6月计提

借：应交税费—增值税加计抵减 9487.69元

贷：其他收益 9487.69元

2、2023年8月实际抵减

借：应交税费—应交增值税（增值税加计抵减） 9487.69元

贷：应交税费—增值税加计抵减 9487.69元

编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲

【第16篇】增值税的纳税申报期限为多少天

国家税务总局办公厅关于明确2023年度申报纳税期限的通知税总办征科函〔2022〕245号

务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，结合《国务院办公厅关于2023年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2022〕16号）要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2023年度具体申报纳税期限明确如下，请各地税务机关及时告知纳税人。

一、2月、3月、6月、8月、9月、11月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

二、1月15日为星期日，申报纳税期限顺延至1月16日。

三、4月15日为星期六，申报纳税期限顺延至4月17日。

四、5月1日至3日放假3天，申报纳税期限顺延至5月18日。

五、7月15日为星期六，申报纳税期限顺至7月17日。

六、10月1日至6日放假6天，申报纳税期限顺延至10月23日。

各地遇到特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报国家税务总局（征管科技司）备案。

国家税务总局办公厅2023年12月27日