增值税会计分录（16篇）

【第1篇】增值税会计分录

一般情况下有增值才增税，没增值则不增税。增值税是一种流转税，由消费者承担。那么增值税会计科目如何设置?完整会计分录是什么?本文将针对这一问题做一个相关介绍，来一起了解下吧!

增值税会计科目设置

1.一般纳税人企业：应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”及“未交增值税”两个二级明细科目。

2.应交增值税明细科目：应交增值税明细科目中，应当设置九项专栏。分别是：进项税额、已交税金、减免税款、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。

3.未交增值税明细科目：核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。

4.小规模纳税人：只需设置“应交税费—应交增值税”科目。

增值税完整会计分录

1.购进商品时，会计分录如下：

借：原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款/库存现金/银行库存

2.销售商品时：

借：银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等

贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——(销项税额)

3.发生材料管理损失时：

借：待处理财产损益

贷：原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项转出)

4.月底结转应交增值税时：

借：应交税费——应交增值税{销项-(进项-进项转出的)}

贷：应交税费未——交增值税

5.次月初缴纳增值税后：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

增值税常见问题有哪些?

增值税的概念

1.增值税是指以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.增值税实行价外税，有增值才征税没增值不征税。

3.增值税税收类型包括了生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税、消费型增值税，征收税范围包括了销售(包括进口)货物、提供加工及修理修配劳务。

减免增值税会计分录

借：应交税金——应交增值税——减免税额

贷：营业外收入——减免税额

来源：会计网，责编：慕溪。

【第2篇】计提增值税会计分录

增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

一般纳税人增值税账务处理

①原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。

在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。

②一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”“未交増值税”“预缴增值税”“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。

“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。其中，一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的増值税额在“简易计税”明细科目核算。

③不动产分期抵扣：根据财税（2016）36号等文件规定，适用一般计税方法的纳税人

2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

④购销业务的会计处理

在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买方收取的增值税作为销项税额。

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”“应收票据”“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”“固定资产清理”“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)”。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

⑤差额征税的会计处理

一般纳税企业提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“原材料”“工程施工”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”“原材料”“工程施工”等科目。

⑥按照增值税有关规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应当计入相关成本费用，不通过“应交税费——应交増值税（进项税额）”科目核算。

⑦因发生非正常损失或改变用途等

导致原已计入进项税额但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，应当将进项税额转出，借记“待处理财产损益”“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

—般纳税人购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分应于转用当期转出，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、.无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应当在用途改变的次月调整相关资产账面价值，按允许抵扣的进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“固定资产”“无形资产”等科目，并按调整后的账面价值计提折旧或者摊销。

⑧转出多交増值税和未交增值税的会计处理

为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣増值税的情况，确保企业及时足额上交増值税，避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况，企业应在“应交税费”科目下设置“未交増值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税费——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税；同时，在“应交税费——应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

月份终了，企业计算出当月应交未交的増值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；

当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交増值税)”科目。

⑨交纳增值税的会计处理

企业当月交纳当月的增值税，通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算，借记“应交税费——应交増值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目；

当月交纳以前各期未交的增值税，通过“应交税费——未交增值税”或“应交税费——简易计税”科目，借记“应交税费——未交增值税”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“银行存款”科目。

企业预缴増值税，借记“应交税费——预交増值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交増值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交増值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

小规模纳税人增值税账务处理

小规模纳税企业通过“应交税费——应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。

按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“原材料”“工程施工”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”“原材料”“工程施工”等科目。

【第3篇】预缴增值税会计分录

营改增之后，在一定条件下，建筑业需要预缴增值税。那么关于建筑业异地预缴增值税的账务处理，你了解多少呢?涉及到哪些政策规定呢?下面就跟着会计网小编一起来了解看看吧!

建筑业异地预缴增值税如何进行账务处理?怎么做会计分录?

一、一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务，计税时适用于一般计税方法的。那么应当用取得的全部价款及价外费用扣除所支付的分包款后的余额，在建筑服务发生地预缴税款之后，根据2%的预征率向机构所在地主管税务机关完成纳税申报的办理。

由财会2023年22号文的相关规定可得，上面情况应当设置应交税费—预缴增值税这一科目。其账务处理如下所示：

异地缴纳：

借：应交税费-预缴增值税

贷：银行存款

申报时：

借：应交税费-未缴增值税

贷：应交税费-预缴增值税

二、对于跨市(地级)提供建筑服务的一般纳税人而言，在适用于简易计税方法计税的情况下，其销售额为“用取得的全部价款及价外费用扣除支付的分包款之后的余额”。在建筑服务发生地预缴税款之后，应当以3%的征收率对应纳税额进行计算并向机构所在地主管税务机关完成纳税申报的办理。

根据2023年22号文的相关规定可得，以上所述情况，硬顶啊设置应交税费—简易计税这一科目。其账务处理如下：

异地缴纳：

借：应交税费-简易计税

贷：银行存款

注：纳税申报的时候，填写附表(四)税额抵减情况表抵减预缴的增值税。

三、小规模纳税人跨市(地级)提供建筑服务，计税时适用于简易方法计税的。其销售额就是“取得的全部价款及价外费用扣除支付的分包款之后的余额”。应纳税额应当按照3%征收率来计算。纳税人在建筑服务发生地对税款预缴后，需向机构所在地主管税务机关完成纳税申报的办理。

根据财会2023年22号文的规定可知，上述情况应当设置应交税费—应交增值税科目，其账务处理如下：

异地缴纳：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

注：纳税申报的时候，对申报表21行'本期预缴税额'填写完成，抵减预缴的增值税。

来源于会计网，责编：慕溪

【第4篇】一般纳税人增值税会计分录

前段时间有小伙伴在后台咨询一些增值税业务的会计处理，这里特意整理了一份一般纳税人增值税业务常用会计分录，基本涵盖了一般纳税人日常涉及的业务。我们勤奋进取的会计小伙伴们，是不会轻易浪费美好时光的，一般纳税人增值税业务的账务处理学起来！

一、购进商品或接受劳务的账务处理

1、购进业务的账务处理。（进项税额允许抵扣）

借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等

应交税费—应交增值税（进项税额） (按当月已认证的可抵扣增值税)

应交税费—待认证进项税额 (按当月未认证的可抵扣增值税额)

贷：应付账款/应付票据/银行存款

如果发生退货：（1）原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；（2）原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。

2、购进商品或服务，进项税额不得抵扣的账务处理。

取得增值税专用发票时：

借：无形资产/固定资产/管理费用

应交税费—待认证进项税额

贷：银行存款/应付账款

经税务机关认证后：

借：无形资产/固定资产/管理费用

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。

3、购进不动产、不动产在建工程，进项税额分年抵扣的账务处理。

购进时：

借：固定资产/在建工程

应交税费—应交增值税（进项税额）(按当期可抵扣的增值税额)

应交税费—待抵扣进项税额 (按以后期间可抵扣的增值税额)

贷：应付账款/应付票据/银行存款

尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）（按允许抵扣的金额）

贷：应交税费—待抵扣进项税额

增值税一般纳税人（以下称纳税人）2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2023年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

4、货物等已验收入库，但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。

验收入库时：

借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产—暂估入库

贷：应付账款

下月初，用红字冲销原暂估入账金额：

借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产—暂估入库 （红字）

贷：应付账款 （红字金额）

取得相关增值税扣税凭证并经认证后：

借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

一般纳税人购进的货物等已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。

5、作为扣缴义务人的账务处理。

购进服务、无形资产或不动产时：

借：生产成本/形资产/固定资产/管理费用

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款/银行存款

应交税费—代扣代交增值税（应代扣代缴的增值税额）

实际缴纳代扣代缴增值税时：

借：应交税费—代扣代交增值税

贷：银行存款

按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

二、销售业务的账务处理

1、销售业务的账务处理。

一般计税：

借：应收账款/应收票据/银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等

应交税费—应交增值税（销项税额）

简易计税：

借：应收账款/应收票据/银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等

应交税费—简易计税

如果发生销售退回，应根据红字增值税专用发票做相反的会计分录。

会计收入确认与纳税义务发生时间存在差异的账务处理：

a、按会计制度确认收入的时点早于按税法确认增值税纳税义务发生时点的：

确认收入的时：

借：应收账款/应收票据/银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等

应交税费—待转销项税额

实际发生纳税义务时：

借：应交税费—待转销项税额

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费——简易计税

b、按税法确认增值税纳税义务发生时点早于按会计制度确认收入的：

纳税义务发生时：

借：应收账款

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

或 应交税费—简易计税

确认收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入/其他业务收入等

2、视同销售的账务处理。

借：应付职工薪酬/利润分配

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）或 应交税费—简易计税

企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理，并按照现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额）

三、差额征税的账务处理

1、按现行增值税制度规定发生相关成本费用允许扣减销售额的。

成本费用发生时：

借：主营业务成本/原材料/库存商品/工程施工

贷：应付账款/应付票据/银行存款

取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

按照允许抵扣的税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）或应交税费—简易计税

贷：主营业务成本/存货/工程施工

2、金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。

产生的转让收益：

借：投资收益

贷：应交税费—转让金融商品应交增值税

产生的转让损失：

借：应交税费—转让金融商品应交增值税

贷：投资收益

交纳增值税时：

借：应交税费—转让金融商品应交增值税

贷：银行存款

年末，“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额时：

借：投资收益

贷：应交税费—转让金融商品应交增值税

四、出口退税的账务处理

外贸企业收购货物直接出口，并没有经过生产过程，所以不适用免抵退的政策，而是适用免税并退税的政策。

生产企业采购原材料等生产货物然后出口，实现免抵退的政策。

1、未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人：

收购货物时：

借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款/银行存款

（此处进项税额不能抵扣，申报时填写在附列资料表二中“待抵扣进项税额—按照税法规定不允许抵扣”一栏）

货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：

借：应收出口退税款

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

收到出口退税时：

借：银行存款

贷：应收出口退税款

退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额的：

借：主营业务成本 （不得免征和抵扣税额）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

2、实行“免、抵、退”办法的一般纳税人：

（1）货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的：

借：主营业务成本（不得免征和抵扣税额）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

（2）按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额：

借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

（3）在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时：

借：银行存款

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

五、进项税额抵扣情况

发生改变的账务处理

1、用于集体福利：

借：应付职工薪酬—非货币性福利

贷：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额转出）

2、非正常原因损失：

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税金—应交增值税（进项税额转出）

3、原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应按允许抵扣的进项税额：

借：应交税费—应交增值税（进项税额)

贷： 固定资产/无形资产

调整后，应按调整后的账面价值在剩余尚可使用寿命内计提折旧或摊销。

4、一般纳税人购进时已全额计提进项税额的货物或服务等，转用于不动产在建工程的，需分次抵扣，对于结转以后期间的进项税额：

借：应交税费—待抵扣进项税额

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

六、月末结转

1、月度终了，当月应交未交的增值税：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

2、月度终了，当月多交的增值税：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

七、交纳增值税的账务处理

1、交纳当月应交增值税：

借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

2、交纳以前期间未交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

3、预缴增值税：

预缴增值税时：

借：应交税费—预交增值税

贷：银行存款

月末，将“预交增值税”余额转入“未交增值税”：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

房地产开发企业等在纳税义务发生时结转

4、当期直接减免的增值税：

借：应交税金—应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入

八、税控设备和技术维护费

抵减增值税的账务处理

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：管理费用。

【第5篇】预缴增值税的会计分录

预交增值税的时候，是需要做一定的会计处理的，那么在做处理时候相关会计分录怎么做呢？如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。

我们首先要知道增值税在税务内容中是占据很大的比重的，增值税的相关会计处理也是我们在考试和实际工作中接触最多的，所以一定要重视起来。

预交增值税的会计分录

1、预交时

借：应交税金--应交增值税(已交增值税)

贷：银行存款

2、确认收入时

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金---应交增值税(销项税额)

3、进项税抵扣时

借：应交税金--应交增值税(进项税额)

贷：应交税金---待抵扣进项税额

什么情况下增值税需要预交？

1、房地产开发企业取得预收款时需要预交税款的

2、建安业取得的预收款及异地提供建筑服务取得收入时需要预交税款

3、异地不动产的出租需要预交税款的

4、对于不动产转让业务需要缴纳预缴税款

什么时候预交税款？

1、房地产销售自行开发的项目，应该在收到预收款的时候计算缴纳增值税，在取得预缴税款的次月进行申报，

2、建安企业在收到预收款时预交增值税，在异地提供服务取得的收入应该在取得价款和价外费用时预交增值税

3、对于异地的不动产出租业务，应该在取得租金的时候预交增值税，并在取得租金的次月纳税申报期或者是不动产所在地主管税务机关核定纳税期限缴纳税款

4、对于不动产的转让业务，应该在取得价款和价外费用的时候预交增值税

以上就是有关预交增值税的相关内容和知识点，希望能够帮助到大家，如果想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒

【第6篇】未交增值税会计分录

导读：应交税费在企业里是非常重要的科目，其中的二级科目也很多，很多财务都不知道其中具体的实务处理，本文来为大家详细解答应交税费未交增值税的财务处理怎么做。

应交税费未交增值税的财务处理怎么做？

当月交纳当月的增值税通过“应交税费—应交增值税（已交税金）”账户，当月交纳以前欠交的税款通过“应交税费—未交增值税”账户。

例：09年1月份销项税额5.1万元、进项税额3.4万元，实际交纳增值税1万元；

09年2月份销项税额2万元、进项税额2.5万元，交纳上月增值税0.7万元；

1月：借：应交税费—应交增值税（已交税金） 10000

贷：银行存款 10000

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）7000

贷：应交税费—未交增值税 7000

如多交时：借：应交税费—未交增值税 ***

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）***

'未交增值税'与'应交增值税'有什么区别？

过去将增值税分为两部分，一部分为应交增值税；另一部分为未交增值税。月末要将未交或多交的增值税转入未交增值税中。

在缴纳时，区分是缴纳本月的增值税还是其他期的增值税。本月缴纳本月的增值税，借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”等科目；本月尚未缴纳或多交的增值税转入未交增值税中：若为应缴纳而尚未缴纳的增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

【第7篇】增值税缴纳会计分录

一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

二、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

三、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

一、一般纳税人一般以1个月为1个纳税期。

（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“转出未交增值税”、“转出多交增值税”专栏。“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

（二）参考账务处理

1.结转当期应交未交的增值税科目：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2.如果当期进项税大于销项税时：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

3.次月缴纳增值税时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

政策依据：

《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）

二、一般纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期时。

（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“已交税金”专栏。“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

（二）交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

（三）计算应交增值税并且当月缴税时，参考账务处理：

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

政策依据：

《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）

三、一般纳税人选择简易计税时。

（一）增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“简易计税”明细科目。“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

（二）参考账务处理：

缴纳增值税时

借：应交税费-简易计税

贷：银行存款

政策依据：

《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）

四、小规模纳税人按月申报缴纳增值税时。

（一）小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置其他专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

（二）参考账务处理：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

政策依据：

《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）

上述是增值税纳税人常见的账务处理供大家参考。政策依据为《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号），一般纳税人抵扣进项税应该取得增值税专用发票或者其他有效凭证。增值税纳税人也可以根据自己的实际情况在规定下选择其他账务处理方式。

转自：中税答疑

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【第8篇】转出未交增值税会计分录

增值税是税务系统里面，最重要的税种。对于企业来说，需要给予足够的重视。

增值税在实际处理过程中，也是异常复杂。具体来看，“应交税费-应交增值税”的借方专栏有6个，贷方专栏有4个。增值税的会计处理，还是需要下一番功夫的。

进项税大于销项税怎么结转？

企业在月底出现进项税额大于销项税额时，需要分为两种情况进行：

1、存在预缴增值税

企业将多交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”进行结转。

这里结转的只是企业自己实际缴纳的增值税。不是企业自己实际缴纳的真金白银，是不能通过这样的会计分录进行结转的。

对于这一点，我们还是需要牢记于心的！增值税的处理就是需要注意小细节！

举例说明：

虎说财税公司，在2023年3月获得的进项税额是90000，对外销售产生的销项税额是88000。另外虎说财税公司预缴的增值税是18000。

由于进项税额大于销售税额，同时还存在预缴增值税的情况。月末虎说财税公司的会计分录为：

借：应交税费-未交增值税18000

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)18000

另外，还有2000（90000-88000=2000）的留抵税额。

2、不存在预缴增值税

企业月底进项税大于销项税时，不需要进行会计处理，只需要将多余的进项税额留底即可。

也就是说，如果企业的进项税额不是企业自己实际缴纳的，而是企业购进商品获得的进项税额，那么只需要把多余的进项税额留到下期继续进行抵扣即可。

当然，企业要想获得进项税额，必须是增值税一般纳税人。

企业的增值税进项税额小于销项税额时，应该怎么处理？

增值税销项税额大于进项税额时，意味着企业存在应交未交的增值税。这个时候，企业需要把应交未交的增值税结转到“应交税费-未交增值税”的贷方。

具体的会计分录为：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

这里需要注意，“应交税费-未交增值税”科目与“应交税费-应交增值税”科目属于平行科目，彼此之间没有隶属关系！而且“转出未交增值税”也是“应交税费-应交增值税”科目的借方专栏。

比方说，在2023年3月份，虎说财税公司对外销售产生了50000的销项税额，购进货物获得了36000的进项税额。

月底时，虎说财税公司的会计处理如下：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）14000

贷：应交税费-未交增值税 14000（50000-36000=14000）

2023年4月初，虎说财税公司缴纳增值税的会计分录如下：

借：应交税费-未交增值税14000

贷：银行存款 14000

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【第9篇】结转本月未交增值税会计分录

转出未交增值税期末有余额，该如何处理?一般情况下，会计人员在年末的时候做一个结转即可。接下来就跟着会计网小编具体了解一下转出未交增值税期末有余额，该如何处理?聪明的会计都会这样做!太实用了!

转出未交增值税期末有余额，如何处理?

一般情况下，年末时做一个结转即可：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：转出未交增值税

应交税费—应交增值税(销项税额)等科目

假设每个月的账都无误，那么年底时将应交税费-应交增值税科目的余额进行结转后，其余额应当是零。

增值税月末可以不结转吗?怎么做会计分录?

应交税费余额、月末借方余额涉及哪些情况?

1、假设本月对增值税并没有预交，也就是已交税金本月无发生额，即进项要比销项大。借方余额为留抵税金的情况下，不用进行账务处理，对于借方余额，可待至下月继续进行抵扣。

2、如果本月预交增值税的情况已发生，本月预交增值税要比本月实现的增值税大，借方余额部分也就是多交的增值税，月末结账时会计分录如下所示：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

之后月份实现的增值税可以抵减 '应交税费-未交增值税'借方余额

3、如果本月发生了预交增值税的情况，并且本月进项要比销项大，增值税没有实现。到了月末结账的时候，应当在应交税费—未交增值税中将预交的增值税转入，其会计分录如下：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

之后月份实现的增值税可以抵减“应交税费—未交增值税”。进项大于销项部分可无需处理，到了下个月继续抵扣即可。

总结：对于 '应交税费-应交增值税'这一科目，在月末进行结账后，要么出现没有余额的情况，要么出现借方余额为留抵税金，待下月继续抵扣的情况。如果'应交税费-未交增值税'借方余额是多交的增值税，那么应当缴纳的增值税为贷方余额。 '应交税费-应交增值税'这一科目是按月进行结账的。所以，12月没有按照相关规定进行月结即可。(年度没有特别结账规定)

来源于会计网，责编：慕溪

【第10篇】增值税核算会计分录

增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、一般纳税人增值税账务处理

①原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。

在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。

②一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”“未交増值税”“预缴增值税”“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。

“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。其中，一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的増值税额在“简易计税”明细科目核算。

③不动产分期抵扣：根据财税（2016）36号等文件规定，适用一般计税方法的纳税人

2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

④购销业务的会计处理

在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买方收取的增值税作为销项税额。

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”“应收票据”“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”“固定资产清理”“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)”。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

⑤差额征税的会计处理

一般纳税企业提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“原材料”“工程施工”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”“原材料”“工程施工”等科目。

⑥按照增值税有关规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应当计入相关成本费用，不通过“应交税费——应交増值税（进项税额）”科目核算。

⑦因发生非正常损失或改变用途等

导致原已计入进项税额但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，应当将进项税额转出，借记“待处理财产损益”“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

—般纳税人购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分应于转用当期转出，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、.无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应当在用途改变的次月调整相关资产账面价值，按允许抵扣的进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“固定资产”“无形资产”等科目，并按调整后的账面价值计提折旧或者摊销。

⑧转出多交増值税和未交增值税的会计处理

为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣増值税的情况，确保企业及时足额上交増值税，避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况，企业应在“应交税费”科目下设置“未交増值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税费——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税；同时，在“应交税费——应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

月份终了，企业计算出当月应交未交的増值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；

当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交増值税)”科目。

⑨交纳增值税的会计处理

企业当月交纳当月的增值税，通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算，借记“应交税费——应交増值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目；

当月交纳以前各期未交的增值税，通过“应交税费——未交增值税”或“应交税费——简易计税”科目，借记“应交税费——未交增值税”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“银行存款”科目。

企业预缴増值税，借记“应交税费——预交増值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交増值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交増值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

2、小规模纳税人增值税账务处理

小规模纳税企业通过“应交税费——应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。

按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“原材料”“工程施工”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”“原材料”“工程施工”等科目。

【第11篇】增值税及附加会计分录

导读：增值税及其附征是按月申报，具体是指城建税、教育费附加、地方教育费附加这三项，那么增值税及其附征怎么做会计分录？下面为你整理的内容，欢迎阅读。

增值税及其附征怎么做会计分录？

增值税附加税泛指地方税务局征收的以实际缴纳的增值税为计税依据的税费，具体是指：城建税、教育费附加、地方教育费附加。

其税（费）率分别为：城建税7%（市区）、5%（县城镇）、1%（其它），教育费附加3%、地方教育费附加2%。

其计算是：

实际缴纳的增值税*税（费）率

1.城市维护建设税:城市7%、建制镇5%、农村1%。

2.教育费附加：3%此外，有的省份要交纳一些其他费用，如湖北省：河道堤防维护费1%，地方教育发展费2%。

增值税的附加税都是以增值税额为计税依据的，然后根据专管员给定的附加税按照一定的税率进行计算。如：城建税7%，地方教育费附加2%，教育费附加3%

例如：增值税是3179.58，附加税怎么算？

应交城市维护建设税=3179.58*5%

应交教育费附加税=3179.58*3%

应交地方教育附加税（代扣代缴地方教育附加）=3179.58*2%

增值税的附加税会计分录

借 主营业务税金及附加

贷 应交税金——城建税 增值税的7%

其他应交款——教育费附加 增值税的3%

地方教育费 增值税的1%

【第12篇】应交增值税会计分录

“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目用来核算一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产及不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。

增值税一般纳税人提供应税销售行为，一般情况下适用一般计税方式，一般计税方式下，增值税应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额。其中销项税额为不含税销售额与应税销售行为适用税率的乘积，由于增值税属于价外税，销项税额实际为向购买方收取增值税税额。

销项税额=不含税销售额×适用税率=含税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

适用税率根据应税销售行为不同而不同，现行增值税政策下，税率分为四档：13%、9%、6%以零税率。

纳税人提供应税销售行为确认销项税额会计分录：

借：应收账款/应收票据/银行存款等

贷：主营业务收入/其他业务收入等

应交税费——应交增值税(销项税额)

进项税额是一般纳税人采购货物、劳务、服务、无形资产以及不动产所支付或负担的增值税税额。企业支付或负担的增值税税额需要满足准予抵扣增值税的条件，才可计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”。

月末，销项税额大于进项税额，一般需将销项税额和进项税额结转至“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”，具体分录如下：

结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

“转出未交增值税”结转分录：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

“应交税费——未交增值税”为贷方余额，表示企业存在应缴而未交的增值税。

当进项税额大于销项税额时，则形成留抵税额，表示企业没有产生足够的销项税额供进项税额抵扣，留抵税额无需额外账务处理。2023年国家为了支持小微企业、制造业等相关行业的发展，出台了一系列留抵退税政策，符合条件的企业可以申请增量留底退税及存量留抵

【第13篇】增值税减免税款的会计分录

导读：符合条件的小微企业可以享受到增值税的减免优惠，不少的财务对相关的会计分录和政策内容都不是很了解，本文来为大家解答小微企业增值税减免会计分录怎么写。

小微企业增值税减免会计分录怎么写？

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入:

小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应缴税费-应缴增值税在达到《通知》规定的免征增值税条件时

借：应缴税费-应缴增值税

贷：营业外收入

月末或季末时不计提城建税和教育费附加。

小微企业减免增值税的政策：

《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）：为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。

小微企业增值税减免会计分录怎么写？本文不仅回答了这个问题还介绍了相关的政策，如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计学堂，多位老会计在线为大家解疑答惑。

【第14篇】增值税减免税会计分录

减免增值税会计分录怎么做？会计方面的工作繁琐复杂，而增值税的相关账务处理就是其中的一项重要工作内容，本文在以下进行了减免增值税全套会计分录的整理，供大家参考。

一、一般纳税人

（一）关于销项税额

1、直接减免

（1）可以直接全额确认收入

借：银行存款、应收账款等

贷：主营（其他）业务收入（价税合计）

（2）也可以先计提销项税额，然后确认减免、结转损益

借：银行存款、应收账款等

贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：应交税费——应交增值税（减免税金）

贷：主营（其他）业务收入或者其他收益

2、先征后返（退）

（1）正常计提销项税额，进行增值税计算、申报缴纳

借：银行存款、应收账款等

贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）

应交税费——应交增值税（销项税额）

（2）取得返还，属于政府补助

借：银行存款

贷：递延收益（补偿以后费用）、其他收益（补偿已发生经营费用）或者营业外收入（补偿已发生非经营支出）等

（二）免征增值税，相应进项税额不得抵扣。

1、若原本没有抵扣，则不用抵扣即可；

借：原材料等（价税合计）

贷：银行存款等

2、若已经认证抵扣，则须做转出处理。

借：原材料等（不含税金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

借：原材料等（即：票面增值税额）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

二、小规模纳税人

小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。因此，小规模纳税人原本不涉及进项税额抵扣问题，只须处理应纳税额即可。

1、直接减免

（1）可以直接全额确认收入

借：银行存款、应收账款等

贷：主营（其他）业务收入（价税合计）

（2）若取得收入时尚未确定是否符合免税条件，可以先计提应纳税额

借：银行存款、应收账款等

贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）

应交税费——应交增值税

期末符合免税条件，然后确认减免、结转损益

借：应交税费——应交增值税

贷：主营（其他）业务收入或者其他收益

2、先征后返（退）

（1）正常计提增值税额，申报缴纳

借：银行存款、应收账款等

贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）

应交税费——应交增值税

（2）取得返还，属于政府补助

借：银行存款

贷：递延收益（补偿以后费用）、其他收益（补偿已发生经营费用）或者营业外收入（补偿已发生非经营支出）等

【第15篇】农产品增值税会计分录

一、进项税发票

1、购进物品收到专票

购进货物或服务时，收到增值税专用发票后并不能直接抵扣，需要进项上网认证，待认证通过后，根据认证成功的金额才可以销项税抵扣。由于认证发票需要一定时间，一般情况下收到进项税发票下做“（待认证进项税额）”。分录如下：

借：库存商品等科目 应交税费-应交增值税（待认证进项税额）贷：银行存款

2、认证成功，待认证进项税转进项税分录

借：应交税费-应交增值税（进项税）贷：应交税费-应交增值税（待认证进项税额）

如果进项税额不得抵扣，认证失败：

认证失败确认后，则证明此票不能抵扣，不能抵扣的税额要计入营业成本。分录如下：

借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2、认证的是固定资产票

2023年4月1日起，购入固定资产也可以一次性进项抵扣进项税。如果固定资产的价值低于500万，则固定资产所得税税前也可一次性扣除。

二、销项税

销售货物、出售固定资产、出售原材料、提供有偿服务都需要开具增值税发票。

借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

很多会计问小编，增值税的纳税义务是在什么时候发生的，是发货、出票、还是收到款项。在这小编需要跟大家说下，按照规定，是发货与出票谁在前面谁算。但为了会计方便做账，一般按照出票时间。当然这里要注意会计收入的确认与纳税义务的发生时间是否存在差异，根据实际情况选择是否用到“应交税费-待转销项税额”以及“应收账款”等科目。

三、差额征税

劳务公司、建筑施工企业、旅游业、经纪代理服务、人力资源企业、有形动产融资性售后回租服务实行增值税差额征税。具体分录如下：

1、相关的成本费用发生时：

借：主营业务成本等科目贷：银行存款/应付职工薪酬等

2、取得收入时：

借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税—简易计税

3、算出允许抵扣的税额：

借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减）（或简易计税）贷：主营业务成本等科目

四、免税增值税分录

农产品、高新科技产品、医疗等有免征增值税的项目。减免增值税不同于零增值税，需要在收入时计增值税税款，在做政府补贴，分录如下：

借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：营业外收入-补贴收入（或“其他收益”科目，具体视执行会计准则不同而不同）

在实际的会计核算中，也有人直接借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”完事。另外要注意，一般纳税人的免税项目还要将进项税额转出：（不转出国家就要倒给你税了）进项税转出如下：

借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

五、出口退税

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

在这里我们主要说的是，企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

1、采购货物或原材料时：

借：原材料等科目

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

取得收入并结转成本：

借：银行存款

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品等科目

出口货物在征税与退税间存在税额差，目前执行免抵退政策，退的是进项税，只计算与进项税有关的应退税额和出口退税不得免征抵扣和退税的金额，这部分金额要转到成本下：

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2、计提出口退税款：

借：应收出口退税款

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

3、收到出口退税：

借：银行存款

贷：应收出口退税款

六、 月底结平

要转出的未交增值税额=当月销项税额—当月进项税额—上月留抵税额

当“转出未交增值税额”贷方有余额分录：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

如果是缴纳以前期间的税费：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

如果是负数，不用做账务处理，就在借方有余额就行，下个月从销项税额中继续抵扣即可。

某些企业存在预缴增值税的情况，那么预缴时：

借：应交税费-预缴增值税

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-预缴增值税

【第16篇】已交增值税会计分录

导读：企业在支付增值税相关的费用时,作为一名企业的财务人员,应该要怎样做会计分录呢?针对这个问题,老师在下面的文章中作出了详细的阐述.相信你看完文章,一定会有所收获.

企业支付增值税的会计分录怎么做?

1、支付增值税时内账会计分录是:

借:应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款

2、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

相关知识:

计算公式:

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

会计分录:

1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

2、月底,销项税额大于进项税额:

(1)计算应交增值税:

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

(2)结转:

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金-应交增值税-未交税金

(2)缴纳:

借:应交税金-应交增值税-未交税金

贷:银行存款

针对企业支付增值税的会计分录怎么做的问题,上述文章进行了详细的解答.看完文章,你学会了吗?想了解更多相关资讯,敬请关注.