一般纳税人代账（16篇）

【第1篇】一般纳税人代账

对于现在企业记账报税来说，主要是有三种方式来进行，一个就是自己聘用一个专职会计，一个就是选择代理记账，还有就是选择兼职的代账会计。三种方式各有各的好处与坏处，那么对于选择代账会计来说，一般纳税人一个月大概需要多少钱呢？一起和小编来了解一下。

1、一般纳税人代账会计一个月大概多少钱

对于不同地区有不同的价格，主流的价格一般来说，比较简单的，比如说空壳公司之类的，可能一年需要四五千一年左右，随着业务量，工作量越多的企业来说，价格也就会更高一些。

2、选择兼职代账会计有什么好处

相对来说，公司如果规模的确不大，需要处理的业务量不多的情况，选择兼职代账会计优势的确是不少的，因为从价格方面来说，一般是比较的便宜的，而且相对来说可以更多的上门服务，在工作上也比较的好沟通。

3、兼职代账会计有什么缺点

对于兼职代账会计来说，如果工作比较轻松的情况还是比较好处理，但是如果自身的业务工作比较多，兼职的工作也比较多，就容易导致出现一定的问题。其次就稳定性来说，不太良好，如果有合同的约束还比较的轻松，如果没有签订合同，突然离职的情况，那么对公司的财务工作就是耽搁。

所以其实对于兼职代账会计来说，其实是三种方式里风险相对最高的一种，而且不利于企业的一些财务资料的保密，对于代理记账和专职会计来说都是可以有合同的约束，而兼职会计一般来说合同的约束力比较低，因为难以招聘。所以在如今的行情下，其实小编更建议各位朋友选择代理记账或专职会计。

【第2篇】一般纳税人开普票和专票的区别

（一）先说发票的种类，简单来说，可以分为四个大类。

其中， 比较容易混淆的是，增值税普通发票和普通发票，这两者的主要区别是，增值税普通发票是增值税发票管理系统打印出来的，也就是我们常说的防伪税控系统，可以通过这个系统查验真伪。此外，这两者在作为财务记账凭证、所得税税前抵扣凭证的作用是一样。（当然，发票格式也不一样，如下图：）

（通用机打发票）

（增值税专用发票）

（二）增值税专用发票和普通发票的区别

1、最大的一点区别：采购方拿到增值税专用发票，发票中的税额作为进项税，可以抵扣销项税，而普通发票不行。

比如，采购原材料，发票含税金额是11600元，税额1600，若是增值税专用发票，采购方的凭证是：

贷：应付账款 11600

借： 原材料 10000

应交税金-应交增值税-进项税 1600

以后，在实际缴纳增值税的时候，销项税可以减去这1600，少交。

若是增值税普通发票，那采购方就不能抵扣，凭证将是：

贷：应付账款 11600

借： 原材料 11600

缴纳增值税的时候不能抵扣税额，原材料的成本就变高了，影响企业的现金流，也影响企业的利润。

2、开票方纳税身份的区别。

一般纳税人身份申请了税控设备，可以自行开增值税专用发票。

小规模纳税人通常只能开增值税普通发票，开增值税专用发票，要去税务机关代开（目前，部分行业已经放开，住宿业、鉴证业、建筑业、软件和信息技术服务业、工业以及信息传输纳入试点范围，可以自行开具增值税专用发票）。

个人（不是个体户）只有出租不动产，承租方不属于个人，可以向地税局申请代开增值税专用发票。

3、受票方纳税身份

如果是去税务局代开，通常只给一般纳税人开增值税专用发票，不给小规模纳税人或者其它个人，开具增值税专用发票。

如果小规模纳税人拿到增值税专用发票，也不允许抵扣。

（三）增值税专用发票和增值税普通发票的共同点

1、不管是专用发票，还是普通发票，开票方都要缴纳增值税。

2、对受票方来说，都可以在所得税税前扣除。

3、对开票方来说，是确认收入的凭据。

最后总结一下：发票决定纳税义务，销售必开票，采购必索票，发票必严管。

一般纳税人才可以领用并开具增值税专用发票，不过目前对于建筑、住宿、鉴证咨询等行业的小规模纳税人，也放开了增值税专用发票的领用。

但是对于小规模纳税人来说 ，不管是自行开具还是到税务大厅代开增值税专用发票，都只是缴纳3%的增值税，接收方也只能抵扣3%的增值税。

增值税一般纳税人，即便开具普通增值税发票，也需要按销售金额缴纳16%的增值税，这一点，要知道。因此，对于一般纳税人来说，销售开具专票也好，普票也罢，都需要按16%缴纳增值说。

对于小规模纳税人来说，不管是开具普通增值税发票还是专票，都是按3%的征收率缴纳增值税，唯一不同的是，如果到税务机关代开的专票，下游企业开业抵扣3%的增值税，而开普票给下游企业，下游企业是不能抵扣的。

【第3篇】一般纳税人选择简易

首先我们要知道，一般纳税人如果选择简易计税，取的进项发票不能抵扣，因为实行低税率优惠，就不能再进行抵扣了。

增值税计税方法

（一）一般计税方法——适用于一般纳税人

当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

（二）简易计税方法——适用于一般纳税人+小规模纳税人

当期应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）×征收率

1.一般纳税人销售、提供或者发生财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为的，可以选择适用简易计税方法计税，但不得抵扣进项税额。具体包括：

（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的自产电力。

（2）自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。

（4）自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

（5）自产的自来水。

（6）自来水公司销售自来水。

（7）自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

（8）单采血浆站销售非临床用人体血液。

（9）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。

（10）典当业销售死当物品。

（11）药品经营企业销售生物制品。

（12）公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车）。

（13）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的有关动漫服务。

（14）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

（15）以“营改增”试点前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

（16）在“营改增”试点前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

（17）以清包工方式提供的建筑服务。

（18）为甲供工程提供的建筑服务。

（19）销售或出租2023年4月30日前取得的不动产。

（20）房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。

（21）提供非学历教育服务。

（22）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

（23）提供的人力资源外包服务。

（24）2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

（25）转让2023年4月30日前取得的土地使用权。

（26）提供劳务派遣服务选择差额纳税的。

【提示】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

【第4篇】一般纳税人如何零申报

别犯傻！零申报6大误区！

1、有免税收入就能零申报

正确做法：按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。

2、当期没收入，可以零申报

正确做法：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。

正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

3、长期亏损，可以零申报

正确做法：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。

如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

4、月销售额未达15万元只需零申报

正确做法：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达15万元只需零申报”的误区。

实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

5、已预缴税款只需零申报

正确做法：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

6、筹建期可做零申报

正确做法：筹建期的纳税人当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，申报增值税时可以办理零申报。

如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。

零申报判断标准

关于企业是否可以做零申报处理的判断标准，税务局是这样规定的：

1、增值税零申报：

小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。

2、企业所得税零申报：

纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。

3、其他税种零申报：

计税依据为0时。比如增值税零申报，随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。

简单地说就是：在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。

长期零申报后果

一旦坐实违规“零申报”，可能要面临以下严重后果：

1、可能面临行政、刑事处罚

补税、滞纳金、0.5-5倍罚款！构成犯罪的，还会被追究刑事责任。

2、企业发票减量

对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。

3、影响信用评级

纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为d级纳税人，承担d级纳税人后果。

【第5篇】什么是一般纳税人和小规模纳税人

小规模纳税人和一般纳税人是增值税征税方式的不同而划分的概念，主要区别在于两点，即一是企业的销售规模，二是增值税的征收方式：

1.从年度销售规模来看，小规模纳税人销售规模较小，一般纳税人则较大。

现在小规模纳税人的标准统一调整为年度销售额500万元，之下为小规模，之上升级为一般纳税人。当然若你规模不达标想申请一般纳税人也是可以的，只要你帐制健全符合条件。

2.二者的区别主要在增值税征收方式上。

小规模纳税人征收增值税简单，一般纳税人征收增值税相比麻烦。

增值税一般纳税人采取差额征税，即销项税额减去进项税额计算应纳税额的方式，最大标志是可以开具增值税专用发票，增值税专用发票所载的进项税额可以抵扣，因而是有价值的。一些不法之人不惜代价虚开代开增值税专用发票就是为了这个。

例如，企业本月销售100万元，购进80万元，税率17%，那么不考虑其他因素，本月应缴税金为：

（100-80）*17%=3.4万元。

小规模当事人采取简易的计算方法全额征税，即收入乘以征收率即是应纳的增值税税款。小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票，自行开具专票范围目前正在推广扩大。从这个角度来看，小规模纳税人计税方式突出一个“简”字。

例如，本月销售100万元，不含税价，征收率3%，应纳税额=100*3%=3万元。

3.建账要求不同，这一点同所得税的征收有所关联。

一般纳税人要求按规定建账，中规中矩，没得选择。相应的所得税也是按规定采取查账征收，也没得选择。

小规模纳税人对建账的要求则更自由一些。要求建账，但没有硬性规定必须建账且账制必须健全。没有建账能力的，或者不想建账的，可以不建账，但要按实际营业收入申报缴纳增值税。根据是否建账，账制是否健全，所得税相应采取查账征收或者核定征收。

当然税局是鼓励查账征收的。

区别主要是以上方面，但不止于以上方面。

【第6篇】一般纳税人申请报告

一般注册公司要么就是做小规模纳税人，要么就是一般纳税人，我想大部分的人都知道两者是存在区别的，但在一定条件下小规模纳税人可以升值为一般纳税人，所以两者又是有联系的。那么佛山小规模升一般纳税人需要的资料有哪些呢？金泉财税小编整理了相关资料，一起去看看吧！

佛山小规模升一般纳税人的条件：

１、开业满一年的企业，应符合以下条件：工业企业年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额在80万元以上；

２、对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：有固定的生产经营场所，能够按照统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

佛山小规模升一般纳税人需要的资料有哪些：

１、《税务登记证》副本；

２、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

３、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

４、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；

５、税务总局规定的其他有关资料。

主管税务机关应当当场核对纳税人的申请资料，经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，制作《文书受理回执单》，并将有关资料的原件退还纳税人。对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当当场告知纳税人需要补正的全部内容。

佛山一般纳税人申请程序：

１、企业应提出书面申请报告，并提供有关证件、材料；

２、主管税务机关对企业提交的申请报告和相关材料、证件进行初审，不通过纳税人申请的，会把材料退回纳税人；同意纳税人申请的，即下发一份《增.值税一般纳税人申请认定表》；

３、纳税人实际填写好《增.值税一般纳税人申请认定表》以后，连同有关证件、资料报主管税务机关审核认定。

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【第7篇】一般纳税人认定证明

虽然现在京东对母婴类目正在火热招商中，吸引了非常多的商家来入驻，但正是因为如此，更要重视并满足影响入驻京东下店率的所有因素，这样才能一举成功。京东母婴类目商家到底要怎么成功下店呢？接下来就一起来了解一下入驻母婴旗舰店的小知识吧！

一、京东母婴热招品类安全座椅：安全座椅、提篮式、增高式童车童床：儿童摇椅、儿童滑板车、儿童电动车婴童洗护：棉柔巾、婴儿理发器、洗发沐浴、婴童湿巾等童装：儿童棉服、儿童t恤、儿童童装、礼服/演出服装二、入驻基本条件1.公司营业执照满两年，注册资金100万及以上2.一般纳税人资格证明，可开具13%的增值税发票3.商标4.质检报告

【第8篇】一般纳税人按月申报

设立公司后，每个月要交多少税？

很多老板在初始设立公司的时候，经常会问到的问题就是“我设立公司以后，每个月要缴纳多少税”？或者“我成立公司后，税务局是怎么样收税的”？这个很好，很多老板最关心的是纳税问题，说明很多老板还是有点纳税意识的。在这里小编跟各位新手老板一起学习一下关于新公司成立后的一些税务问题。

一、新公司取得营业执照后，要及时做税务登记

《税收征收管理法》第15条规定，企业，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

所以，公司在取得营业执照后就要及时到税务机关做税务登记，税务登记也是公司依法纳税的前提。税务机关对税务登记是不收费的。

二、公司经常涉及到的税种

成立公司后，公司都会涉及到需要按期申报的税种有：1、增值税及增值税附加，2、企业所得税，3、印花税。基本上公司都会涉及到这三种税种，其他的税种不涉及的，基本就不用申报。最终申报的税种，由以上做税务登记的时候，由税务机关核定，核定有什么税种，公司就需要申报什么税。具体公司需要申报什么税种，可以登录公司的电子税务局，在“我的信息”那里找到税种核定信息即可。但公司最重要的税种也就是“增值税”和“企业所得税”了。

三、公司没有收入也是需要按时报税的

很多老板都以为，自己的公司刚刚成立，然后没有收入就不需要做税务申报，其实这想法是不对的，公司没有收入也是必须要按时做税务申报的，如果没有收入，那么就填“0”收入进行申报。

另外，很多老板还认为，做税务申报就需要缴纳税款，这个想法也是不对的。做税务申报不一定需要缴纳税款，这个得看公司的实际情况的。

四、公司如何算税交税

接以上第二点来说，公司最重要的税种就是“增值税”和“企业所得税”。搞明白这两种税种，基本就明白了公司如何纳税。

1、增值税

在税务方面来说，公司分为小规模纳税人和一般纳税人。这两种纳税人，他们在“增值税”纳税方面是有区别的，小规模纳税人有它的纳税规定，一般纳税人也有它的纳税规定；小规模纳税人按季申报，一般纳税人按月申报。现在小规模纳税人开具普通发票的收入是免征增值税的，免征增值税期限自2023年4月1日至2023年12月31日。所以，在以上时间内取得收入开具普通发票的，基本都是免增值税了的。但是如果取得收入开具增值税专用发票就得按3%来缴纳增值税。比如说小编的公司是小规模纳税人取得100万（不含税）收入，然后开具一张50万的普通发票和一张50万的专用发票，那么开具50万普通发票的这部分是免增值税的，而开具50万专用发票的这部分是按：50万 x3% = 1.5 万来缴纳增值税的。而如果小编的公司是一般纳税人，那么小编的公司就需要按100万x13%=13万来计算销项增值税，然后再抵减当期可抵扣的进项增值税，最终得到的结果就是一般纳税人当期需要缴纳的增值税。

2、企业所得税

现在企业所得税直接了当的算法就是：

收入－成本费用 = 利润

利润x 5%=大概应纳税额

为什么用大概应纳税额呢？因为企业所得税还会享受一些优惠政策，最终算下来实际需要缴纳的和大概应纳税额相近。比如说小编的公司第一季度收入是100万，然后成本费用是90万，利润=100万－90万=10万，那么小编公司第一季度所需要缴纳的企业所得税大概应纳税额=10万x5%=0.5万。

总的来说，公司成立后，无论有没有收入都是需要按时报税的；而报税不一定要交税，得根据公司的实际收入情况来确定的。

以上说得很通俗易懂了吧？其实，很多老板不需要知道税的具体算法，只要知道个大概就行了。专业的事情交给专业的人办就行了，要不然小编要吃土了，哈哈。

我是“税月如说”，专注于一些基础的财会知识和实操经验的分享，如果喜欢小编，点赞关注转发一下哟！

【第9篇】一般纳税人资格认定资料

一般纳税人资格认定证书的认定方法如下：

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条规定，年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：

（一）有固定的生产经营场所；

（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

【第10篇】长安一般纳税人申请

暴力袭卷而过，港中大一片废墟。可是校方并没有第一时间追责黑衣暴徒，而是急不可耐地向政府申请巨额资金修缮校园。

新闻一出，不少香港纳税人既错愕又愤慨，纷纷质问校长段崇智：港中大维修凭什么让我们埋单？

谁破坏，谁负责！港中大满目疮痍，暴徒却大摇大摆一走了之，天下没有这样的道理。既然打砸抢烧，就必须依法追究其责任，岂能让暴力犯罪者逍遥法外？近来，屡遭恶意破坏的港铁有意推出新招应对，研究向涉事者进行民事追讨，也正考虑即时向被捕的破坏者索偿。这才算得上惩治暴徒的正确姿态。

谁纵容，谁埋单！近段时间，暴力如“癌细胞”一般在香港不同大学蔓延，港中大更是一度沦为暴徒基地、罪恶温床。而在这一过程中，本该维护秩序、守护校园的校方，却扮演了极不光彩的角色。一则漠视暴行，对暴徒非法侵占校园的行径视而不见，以至于本校师生进入校园还要接受暴徒“安检”，荒谬至极。二则纵容暴徒，自身管理无能，竟还要求警方“退避三舍”，导致局势进一步恶化。更让人愤怒的是，此前，作为一校之长的段崇智竟对暴徒表示同情，甚至公开谴责港警的正常履职行为。可以说，港中大沦为“暴大”，校方难辞其咎。也难怪听闻港中大求政府出钱修校园，市民忍不住喊话：段崇智，你要脸吗？

更重要的是，如今祸已酿成，校方却还不反思，不采取任何惩处措施，让暴徒安心逍遥事外。如此一来，正如港中大师生公开信所言：劫后重建固然重要，但若不正本清源、拨乱反正，其结果只能是挥霍纳税人的钱重修“暴大”。

再进一步看，该事件也将一个现实问题摆在香港市民面前：暴徒肆意破坏，损失谁来埋单？从目前情况看，苦果怕是要由全体市民吞下。

从具体事件看，暴徒破坏各种公共设施，最后全是政府出面维修；从宏观层面看，香港经济已步入衰退，极可能出现近十年内首次负增长。有商贩曾坦言，2023年79天的“占中”让他损失数百万港元，其后又花了3年时间稳定与供货商的关系。眼下，这样的切肤之痛又要重来。

香港乱了，全社会都要“埋单”，每个人都逃不脱。更多人行动起来，协助止暴制乱，追究暴徒责任，才能让香港早日恢复安宁。

*本文由树木计划支持，长安观察出品，首发在联兴财税平台。

【第11篇】一般纳税人纳税申报表

[玫瑰][玫瑰][玫瑰]只要你是一名会计人员，只要你从事了企业报税工作，那就不可避免要接触到增值税申报

[思考][思考][思考]报税说难也难，说简单也简单，申报的关键点就在于：要会计算增值税！会计算才知道填的对不对

[耶][耶][耶]首先要认识申报表，知道什么数据该写在什么位置，不然会造成重大失误[石化]

给大家准备了一般纳税人增值税申报要点，持续更新中...

【第12篇】小规模申请一般纳税人

我们知道，增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人需要满足的条件是：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。并且政策在2023年12月31日之前已经执行到期。

那么小规模纳税人和一般纳税人到底有什么区别？小规模纳税人可以申请登记为一般纳税人的情形又有哪些？一起来看看！

01

一般纳税人和小规模纳税人的区别

从资格认定上：

一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在三方面，年应税销售额指标；是否能进行健全的会计核算；是否能按规定报送有关税务资料。

从税款计算方式上：

小规模纳税人增值税计算方式为：增值税应纳税额=销售额*征收率；【小规模纳税人无法抵扣进项税额，供货方一般不开具专票】

一般纳税人：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，可以抵扣进项税额

从账务处理方面：

以采购原材料为例，小规模纳税人全额计入成本；一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税费-应交增值税-进项税额”。

02

小规模纳税人可以申请登记为一般纳税人的情形有哪些？

1.小规模纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，达到一般纳税人的年应税销售额标准500万的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

政策依据：

《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）

销售额达500万应当登记为一般纳税人的，当然，若会计核算健全，也可以主动申请为一般纳税人。“应当“与”可以”，是两种不同的政策态度。

03

案例解析

假设小李的爸爸老李，其个体户2023年建材销售额为300万，另外在2023年底老李把自己名下的另一间商铺卖了，获得300万，2023年合计销售额达到600万。此时，老李的个体户到底要不要转登记为一般纳税人呢？

注意：

纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入当年的应税销售额。也就是说只能以300万的销售额来判断，则老李的个体户没达到一般纳税人标准。

①如果老李的个体户不能进行独立的会计核算、也无法按规定报送税务资料，那么老李则不用考虑小规模纳税人转一般纳税人的问题了，因为一般纳税人认定的3项指标均不符合。

②如果老李的个体户能进行独立的会计核算，此时老李可以选择登记为一般纳税人，注意是选择，不是强制要求哦！

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第四条 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

【第13篇】建筑业一般纳税人预缴

增值税，根据《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）文件第四条规定，纳税人跨县(市、区)你好，想咨询一下建筑行业在当地预缴的税种有哪些，以及其计税金额和税率？

提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

第五条规定，纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：

(一)适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(二)适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

关于增值税税率。根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）文件第一条规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。第六条规定，本通知自2023年5月1日起执行。

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）文件第一条规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。第九条规定，本公告自2023年4月1日起执行。

增值税及附加：城市维护建设税，纳税人所在地在城市市区的，按增值税税额的7%缴纳;纳税人所在地在县城和省人民政府批准为建制镇的，按增值税税额的5%缴纳；纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，按增值税税额的1%缴纳。

教育费附加，按增值税税额的3%缴纳;

地方教育附加（企业），按增值税税额的1.5%缴纳。

企业所得税，根据《省地方税务局关于加强建筑安装业有关税收管理问题的通知》（鄂地税发〔2014〕64号）文件第三条第三款规定，（三）省内跨市、州经营的建筑安装企业，不符合以下条件的，作为独立纳税人在项目所在地缴纳企业所得税。

1.二级分支机构。能同时提供下列资料的，按照汇总纳税分配额就地预缴企业所得税。

（1）《外管证》；

（2）非法人营业执照复印件；

（3）汇总纳税企业分支机构所得税分配表；

（4）总机构所在地主管税务机关出具的企业所得税实行查账征收方式证明；

（5）由总机构出具的总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程和相关管理制度。

2.总机构直接管理的项目部。能同时提供下列资料的，按照项目经营收入的0.2%预分企业所得税。

（1）《外管证》；

（2）项目工程款项由总机构进行统一结算的银行进账单；

（3）由总机构出具的该项目在财务、业务、人员等方面直接纳入总机构统一核算和管理的证明材料；

（4）总机构所得税由主管局征收管理的，应提供项目地主管税务机关对企业所得税实施征管的证明。

个人所得税，根据《省地方税务局关于建筑安装业个人所得税征管有关问题的公告》（2023年第3号）文件第一条规定，省内建筑安装企业（包括跨市、州，下同）和个人，对其异地工程作业人员在异地工作期间应扣缴（或缴纳）的个人所得税，由扣缴义务人（或纳税人）向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

第二条规定，建筑安装总承包、分承包企业派驻工程项目的管理人员、技术人员和纳入企业员工管理的其他工作人员在异地工作期间取得的工资薪金所得，实行全员全额扣缴明细申报的，不得采取核定方式征收个人所得税。

根据《国家税务总局湖北省税务局关于修改部分税收规范性文件的公告》（2023年第4号）文件第二十六规定，对外省来鄂和省内从事建筑安装企业，符合核定征收条件的，按其经营收入的 0.5%附征个人所得税。

印花税，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号） 文件规定，建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同，立合同人按承包金额万分之三贴花。

【第14篇】劳务派遣一般纳税人税率

如果你们是一家劳务派遣公司，税种鉴定是一般纳税人企业，那么当你开票的时候，有两种方式：

第一、全额开具增值税专用发票或者是普票，税率是6%，可以进行进项抵扣。

第二、开具差额票，差额的意思是指全部价款去掉代发被派遣员的工资、社保、福利、公积金的差额部分，那么税款是按照5%来交的，不可以进行进项抵扣。

下面看一下例子：

c劳务派遣公司需要给d工厂开票100万元，开全额专票的话，c公司在无法取得进行发票的情况下，是需要缴纳6万元的增值税，那么d工厂可以进抵扣6万元的税额。如果说你开的是差额的专票，假设代发工资部分是90万元，则c公司不管有没有取得进行发票，都需要缴纳5000元的增值税，那么d工厂可以进行抵扣的税款呢，也是5000元。

【第15篇】创业是选择一般纳税人还是小规模纳税人

有很多想开公司的老板咨询：“注册公司应该选一般纳税人还是小规模？它们有什么区别？我应该如何选择呢？”。针对这个问题，江西小二财税整理了一些资料以供大家参照。

选择登记为一般纳税人还是小规模，实际上是工商注册完成后在做税务登记时要确定的纳税人资格类型。税法规定在领取营业执照之日起30天内时间内要办理税务登记。

在做选择之前，我们先了解下一般纳税人和小规模纳税人的主要区别：

一般纳税人

小规模纳税人

申报期限

按月申报

一般为按季度申报

适用税率/征收率

（1）适用13%、9%、6%、0%几档税率；

（2）一般纳税人适用“简易计税”项目的适用3%、5%征收率

适用3%、5%征收率

税金计算

税额=销项税额-进项税额

增值税应纳税额=销售额×增值税征收率

发票使用

（1）可以自开增值税专用发票；

（2）执行“一般计税”办法的一般纳税人可以抵扣进项税

（1）小规模纳税人也可以申请自开专票；

（2）取得的增值税专用发票不能抵扣

优惠政策

（1）符合邮政服务、电信服务、现代服务按照可抵扣的进项税额的10%计算加计抵减额，生活服务按照准予抵扣的进项税额的15%计算加计抵减额；

（2）高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

对月销售额15万元以下（含本数），季度45万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税

纳税人资格类型变换说明

（1）小规模纳税人可以申请变为一般纳税人，但一般纳税人不允许转化成小规模纳税人；

（2）小规模纳税人如果年（连续4个季度或者12个月）不含税收入＞500万，将被责令强制升级成一般纳税人。

了解了一般纳税人和小规模的区别，我们可以通过以下几个方面来考虑新注册公司的纳税人资格类型选择：

1、看规模

如果公司投资规模较大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。但是如果公司月销售额在15万元以下，则建议选择小规模纳税人，以便享受相应的增值税免征政策。

2、看客户

如果你的大部分客户规模比较大，并且只接受13%税率的增值税专用发票用于扣除进项税，从公司业务拓展等方面考虑，建议直接认定为一般纳税人。反之，建议选择小规模纳税人。

3、看抵扣

如果公司的成本费用取得增值税专用发票占比较高，可以充分进行进项税额抵扣，而且通过测算预估增值税税负低于3%，建议选择一般纳税人。反之，建议选择小规模纳税人。

4、看行业

如果公司是13%税率的行业，且为轻资产行业，这类行业的增值税税负一般较高，建议选择小规模纳税人。反之，建议选择一般纳税人。

如果公司从事进出口贸易，后续需要办理进出口退免，也建议选择一般纳税人。

5、看优惠

如果公司所在的行业能享受增值税现行优惠政策，比如软件企业增值税超税负返还等优惠政策，建议选择一般纳税人。反之，建议选择小规模纳税人。

所以，在公司注册完成后，要根据公司实际的经营情况来进行选择，这样才可以更加有效、合理地进行缴纳税务。

如果您对注册公司、记账报税还有不了解的地方，可以随时咨询我们。

关注江西小二财税，收获节税小妙招！

公司位置：江西省南昌市青山湖区京东镇月坊胡村江西流量经济产业基地2号楼3楼

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【第16篇】一般纳税人增值税申报流程

要了解一般纳税人网上申报流程，首先要知道企业的税费种认定及申报频次，我们可以通过《电子税务局》“我的信息”进行查询，在这里可以看到企业的税费种认定包括哪些税种，以及各税种是按次、按月还是按季进行申报纳税。具体涉及以下几方面：

一、每月度所需申报的税种和报表有哪些；

1、常见的月报有增值税、工会经费、社会保险费、个人所得税

2、增值税需要根据实际填报，带*号的是必填报表，主要涉及附表一（销项数据）、附表二（进项数据，需进入增值税发票综合服务平台进行认证勾选操作）、主表填报；

3、工会经费主要涉及职工薪酬数据，按当月“应发工资”进行填报；

4、个人所得税可以通过《自然人电子税务局扣缴端》进行“人员信息采集”，“综合所得申报”等，之后进行税款计算，并通过“税款缴纳”进行扣款操作；

二、每季度所需申报的税种和报表有哪些；

1、常见的有季度所得税报表、财务报表、印花税、契税、房产税、土地使用税、车船税、环境保护税等；

2、季度所得税报表主要填报季初季末从业人数、资产总额，是否小微，是否国家限制或禁止行业等基础信息；然后填报截止本季度末“本年累计”发生的“营业收入、营业成本、利润总额，不征税收入、免税收入、所得税减免、弥补以前年度亏损”等报表数据；“实际利润和本年实际已缴纳所得税额”会由系统自动计算得出，符合税费减免政策的还需要填报减免报表；

3、财务报表主要涉及企业当季的资产负债表、利润表、现金流量表，其中：

资产负债表填报“年初金额”和“期末余额”，可以根据各资产、负债、所有者权益类会计科目余额进行填列；

利润表主要涉及“本月金额”（填入本季度累计发生额）和“本年累计金额”（该金额由系统自动计算，如有错误，可以点击表头“修改本年累计金额”进行修正填报），可以根据各损益类会计科目余额进行填列；

现金流量表，主要遵循会计等式“现金利润=财务利润+跌价准备+折旧+无形资产摊销-新增库存-应收款增加+应付款增加+-上年损益调整”，可以根据企业实际情况进行编制和填列，非重点监控企业可以不填报该表；

4、印花税、契税、房产税、土地使用税等均可以通过《财产和行为税》申报模块填列申报，先进行“税源信息采集”，采集完成后，对各税种进行申报，扣款。其中印花税“计税依据”是以销项不含税金额加上进项不含税金额计算得出；房产税“计税依据”根据从价计征或从租计征基数计算；土地使用税是以城镇土地等级分别计算税率，计税依据以土地使用权证面积为计税依据。

财产和行为税大部分是按季度进行申报。

三、每年度及汇算清缴所需申报的税种和报表有哪些；

1、常见的有年度所得税报表、年度财务报表；

2、年度所得税报表包括封面、基础信息表、所得税年度纳税申报填报表单、年度纳税申报表（a 类）（即主表）和职工薪酬、广告和业务宣传费、免税减计收入及加计扣除优惠明细表等各个“附表”组成，涉及亏损的，还应填报弥补亏损明细表。其中主表和季报一样，主要涉及收入、成本和利润总额等报表内容，还涉及上述附表得出的“纳税调整项目明细表”报表金额。

3、年度财务报表；

四、特殊事项情况说明；

1、上述不管是月报，季报还是年报，其中增值税、所得税、工会经费等均有单独的申报模块组成，但是涉及“社保费”、“财务和行为税”以及“个人所得税”的，由单独的模块或软件操作；

2、涉及留抵退税及出口退税等特殊业务的，本文不作详细说明，后续会以专题的形式进行说明；

3、增值税申报成功后，需要进入开票系统进行“清盘”操作，通过查询锁死日期查看是否清盘成功；

4、个人所得税需要通过“综合所得反馈结果”查看反馈信息确认是否申报成功；

5、社保查询是否缴费成功，所属期间是否正确，来检查是否申报及扣款成功；

6、上述增值税、所得税、工会经费等，是否申报和扣款，可以从“申报扣款”模块查询“申报结果”和“扣款结果”查询当期是否成功；但是涉及“社保费”、“财务和行为税”以及“个人所得税”的，需要单独进入相关模块查询是否申报及扣款成功；

每个税种的申报都是一个脑细胞大量消耗的过程，本文主要讲解整理申报流程，具体各税种申报方法，后续会一一讲解，欢迎大家关注，共同学习进步！

综上：

税务申报是一个系统工程，每个企业情况都是不一样的，需要我们在开展工作时，根据自己情况合理安排，避免漏报相关税种，并做到自我检查，学习和工作不是一蹴而就的，需要我们的耐心、毅力、专业知识以及遇事不乱的信心、恒心、责任心，我坚信任何人都可以将纳税申报很好地完成！

本文由“寡言少语006”原创，欢迎关注，带你一起长知识！