企业税收管理模式（16篇）

【第1篇】企业税收管理模式

有答案了！这项税收优惠政策明确后，企业所得税这么交！

企业所得税是以企业的收入总额减去成本、费用、损失和准予扣除项目后的金额,按企业适用的税率缴纳税款的税种，一般税率在25%。面对高额的税负，以及缺成本票导致的利润虚高，让企业苦不堪言，每每到汇算清缴的时候到处找票，造成虚开发票，金税四期让业务流程越来越透明，四流合一，虚开发票非常明显易查。

那企业所得税怎样合理合规节税呢？这项税收优惠政策不仅能降低企业所得税还能降低增值税？解决企业烦恼。

地方性税收优惠政策——有限公司扶持奖励政策

由于国内东西部地区经济发展不平衡，地方政府为了发展当地经济吸引企业投资入驻，给予企业很多优惠以及鼓励和支持。所以企业把公司注册式入驻有优惠政策的地区不仅能得到丰厚的奖励还能得到政府的大力支持，在业务真实的情况下，合理合规的节省税金，只要企业是正常经营发展的，国家都是大力支持和鼓励的。

具体内容是：在税收优惠地区成立新的有限公司，业务外包给园区内的公司，或者独立承接业务，正常纳税，次月就能得到当地财政给予的奖励，入驻方式为注册式入驻，不用改变实体经营模式，只要地址以及税收落在园区即可。奖励金额比例根据缴纳的企业所得税、增值税的留存金额来定，纳税越多，奖励比例越高。奖励企业所得税和增值税留存的50-90%，企业所得税留存40%、增值税留存50%。举例：缴纳企业所得税1000万、增值税1000万，能得到企业所得税最高奖励（1000*40%*90%=360万），增值税最高奖励（1000*50%*90%=450万），一共能以营业外收入的方式得到奖励810万，安全合规的税务筹划！

版权声明：文章转自《锦鲤税税》公众号，更多税务筹划请到公众号锦鲤税税详细咨询。

【第2篇】2023小型微利企业税收优惠政策

导读：

根据财税〔2017〕43号公告，自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。从6万元、10万元、20万元、30万元到此次的50万元，随着小微标准的不断扩围，更多的企业能享受所得税减半征收的税收优惠。

上述中的小型微利企业是企业所得税法关于“小型微利企业”的定义，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

小型微利企业的税收优惠有哪些政策，请看河北长河税务师aaa事务所助理会计师王佳解读如下：

小型微利企业税收优惠的误区之一

问：增值税一般纳税人是否可以享受小型微利企业税收优惠政策？

答：企业所得税规定的小型微利企业和增值税一般纳税人认定标准不同，且属于不同税种的纳税人分类，存在交集。企业所得税规定的小型微利企业认定标准有年度应纳税所得额、从业人数和资产总额，增值税纳税人是按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，分为一般纳税人和小规模纳税人。

企业所得税法及实施条例规定，没有规定“符合条件的小型微利企业”必须是增值税小规模纳税人，因此，只要增值税一般纳税人符合小型微利企业的条件，也可以享受小型微利企业的税收优惠政策，增值税小规模纳税人不一定就是企业所得税规定小型微利企业。

小型微利企业税收优惠的误区之二

问：小型微利企业的应纳税所得额标准是允许弥补以前年度亏损前的应纳税所得额吗？

答：在企业所得税法第五条有明确规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”即小型微利企业条件限定中的应纳税所得额，也为纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。也就是说，应纳税所得额标准是允许弥补亏损后的“应纳税所得额”。

小型微利企业税收优惠的误区之三

问：小型微利企业享受企业所得税优惠政策是否需要事前到主管税务机关备案？

答：根据《家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）的规定：“实行查账征收的小型微利企业，在办理2023年及以后年度企业所得税汇算清缴时，通过填报《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类，2023年版)的公告〉》(国家税务总局公告2023年第63号)之《基础信息表》(a000000表)中的“104从业人数”、“105资产总额(万元)”栏次，履行备案手续，不再另行备案。”无需进行专项备案，较之前进一步简化了手续，既避免了让纳税人重复报送资料，又利用税务机关已掌握信息加强了管理。

作者简介：王佳，助理会计师，2023年毕业至今，就职于河北长河税务师aaa事务所，参与多家企业的所得税汇算清缴和房地产土地增值税清算等工作。

【第3篇】高科技企业出口创汇税收优惠

高新技术企业，是指在《国家重点支撑的高新技术领域》内，继续进行研究开发与技术成果转化，构成企业中心自主常识产权，并以此为根底展开经营活动，在我国境内(不包括港、澳、台区域)注册一年以上的居民企业。它是常识密布、技术密布的经济实体。那么你知道高新技术企业能享用哪些税收优惠呢?接下来创汇空间来告诉你!

税收优惠一：企业所得税率优惠，高新企业享用15%的优惠所得税率。

税收优惠二：享用研制费用加计扣除75%的税收优惠。

税收优惠三：高新技术企业补偿亏本年限由5年延伸至10年的税收优惠。

税收优惠四：土地使用税减征50%(不同省市优惠需求咨询当地税局)。比方山东省的高新技术企业自2023年1月1日起按现行标准的50%核算交纳乡镇土地使用税。

税收优惠五：自2023年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈利公积、本钱公积向个人股东转增股本时，个人股东一次交纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行拟定分期交税方案，在不超越5个公历年度内(含)分期交纳，并将有关材料报主管税务机关存案。

税收优惠六：自2023年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖赏，个人一次交纳税款有困难的，可根据实际情况自行拟定分期交税方案，在不超过5个公历年度内(含)分期交纳，并将有关材料报主管税务机关存案。

【第4篇】大企业税收风险管理工作规程

税务风险是企业在经营中最常见的风险类型之一，做好税务风险管理工作，是保证企业健康发展的重要保障。建筑企业的资金流动性较大，而且工程建设工期较长，管理难度较大，所涉及的税务内容非常复杂，故面临的税务风险也更大。因此，本文就详细分析当前建筑企业存在的税务风险管理问题，分析影响税务风险形成的原因，进而提出防范风险应对措施，减少企业税务风险的发生，确保企业的稳定经营。

税务风险主要是指企业在经营中，由于自身纳税行为不当，导致出现各种税务问题，比如出现少纳或未纳税的现象，导致企业面临补税、罚款或者其他处罚，并对企业的声誉造成影响等一系列的风险。因此做好税务风险的分析和应对，不仅可以保证企业经营活动的正常运转，也是维护企业形象的重要措施。当前，企业税务风险常见的类型主要有两种，一种是由于没有按照相关的法律规定来做好缴纳税款工作，比如出现偷税漏税的问题，导致企业面临各种处罚的风险。另外一种是在日常经营中由于不能准确掌握相关的税收政策，导致企业的税负增加所带来的风险。不管是哪一种风险，都会对企业的经营和利润造成极大的影响，因此建筑企业在经营发展中，应当做好税务风险管理工作。做好税务风险管理工作不仅可以提高财务成本的管控，也可以提高税务策划的科学性，减少企业在经营中面临的风险，保证企业的健康发展。而且做好税务风险管理，也是企业做好财务风险防控的重要措施，可以确保企业能够获更加真实的财务数据，为提高企业决策的科学性奠定重要的数据基础。

一、建筑企业的税务风险分析

（一）缺乏良好的风险管理意识

建筑企业在开展税务风险管理中，由于缺乏相关的经验，导致存在较多的风险问题，影响了企业的税务管理效果，从而对企业的经营造成影响。目前有些建筑企业都缺乏良好的税务风险管理意识，并没有重视税务风险防控工作的开展，所以无法有效地减少税务风险的发生。即使部分建筑企业能够重视税务风险管理工作的开展，但是并没有将税务风险工作和其他工作相互联系，从而导致税务风险得不到有效的控制。此外，部分税务管理人员的专业素质还有待提升，缺乏对新税制的认识和掌握，所以也很难开展有效的税务管理工作，导致税务风险增大。

（二）资金的周转率不高

建筑企业在开展税务管理中，也存在着资金周转率不高的问题，从而增加企业产生财务风险的概率，影响企业的经营发展。由于建筑行业的特殊性，在建筑企业在运转中，需要投入大量的资金，特别是在购买建筑材料上，需要垫付大量的资金，所以建筑企业的经营成本要比其他企业更高，企业极容易出现资金周转问题。而且建筑企业的资金回笼速度也比较慢，按照相关的合同约定，部分工程资金需要等到工程验收后才能收回，如果出现资金不能及时回收，不仅会影响企业的资金情况，也会对企业的税务管理造成影响，产生税务风险。

（三）存在较大的进项抵扣税务风险

随着税制的改革，受营改增政策的影响，建筑企业缴纳税款的比例增加，虽然增值税能够进行抵扣，但是由于工程需要购进的一些材料并没有可以抵扣的进项发票，也会造成税务风险的产生。新税制政策下，建筑企业要做好进项税的抵扣，在购买物资时必须要开具合规发票，然后使用购买物资的发票才能进行抵扣。但是实际上，大部分建筑工程施工期限较长，施工成本较大，为了节约施工成本，部分建筑企业会向一些小型厂家购买材料，但是部分小型厂家不具备开具增值税专用发票的资格，或受开票限额的制约，导致无法及时进行抵扣，从而增加了企业的税负，增加了企业的税务风险。

（四）缺乏完善的风险管理体系

在开展税务风险管理中，部分建筑企业缺乏完善的风险管理体系，导致税务风险得不到有效的控制。一是，当前建筑企业缺乏完善的税务风险预警体系，不能结合企业的实际情况来制定合理科学的预警机制，导致企业的税务风险得不到有效的防控。比如，建筑企业所制定的风险预警机制，没有专门建立识别方式，不能够精准地识别企业在经营中可能面临的税务风险，导致企业的经营风险增大。二是，建筑企业的税务风险监督控制力度不足。要做好税务风险的应对，不仅要有完善的预警机制，更要有完善的监督机制，监督相关工作人员的行为，保证税务管理工作的合法性和规范性，从而减少企业的税务风险。但是实际上，许多建筑企业都没有做好税务管理的监督工作，内部审计工作质量不高。在开展审计工作中，部分工作人员并没有能够清晰地分析到企业可能面临的税务风险，不能准确地稽查出企业税务管理中存在的问题，导致不能及时发现企业的税务风险。

（五）缺乏对税务风险管控人才的培养

随着我国新税制的实施，对于税务人员的专业素质要求也越来越高，特别是建筑企业，税务管理工作较为复杂，工作难度大，如果税务管理人员专业水平不高，将会直接影响税务管理质量，导致税务风险的发生。但是实际上，许多建筑企业的税务管理人员专业素养普遍不高，不能准确地掌握国家的制度政策内容，所以不能按照国家的要求和规范来开展税务管理工作，导致税务风险的发生。比如，新税制的实施，对于税务管理工作产生很大的影响，如果工作人员不能准确地掌握新税制的内容和要求，不能做好新旧政策之间的有效衔接，会导致企业税务管理出现较多的问题，不仅造成较大的税务风险，也影响企业在税务机关中的形象。

二、影响建筑企业税务风险形成的原因

影响建筑企业税务风险形成的原因主要有两方面，分别是内部原因和外部原因。

（一）内部原因的影响

随着建筑行业的发展，建筑企业之间的竞争也越来越大，为了提高自身的竞争力，部分企业采取了多元化的经营策略，扩大了企业的经营范围，虽然该方式能够增加企业的经济收益，但是也增加了企业的税务管理难度，因为不同业务的税务管理方式不同，使得纳税管理变得更加复杂。在大部分建筑企业的内部结构组成中，只有财务部门，并没有税务管理部门，所以一般税务管理工作是由财务部门进行负责管理。而财务部门的业务内容较多，所以开展税务管理的工作时间和精力都十分有限，无法保证工作质量。而且，大部分财务人员并没有具备良好的税务管理知识，并没有具备税务风险规避的能力，不能及时精准地识别出企业存在的税务风险，从而导致企业税务风险增大。而且，建筑企业在工程建设施工中，主要是采用项目经理负责制度，但是通常一个项目经理所管理的项目数量较多，所以不能全面顾及各个项目的施工进度和施工质量，不仅影响了工程的施工，也会对建筑企业的财务和税务造成影响，导致税务风险的发生。比如，由于管理不到位，导致项目建设工期延长，不能如期验收，项目工程款项不能及时回笼，导致企业按合同产生纳税义务，占用流动资金，如果没有足够的资金去缴纳税款，从而导致税务风险的产生。

（二）外部原因的影响

导致建筑企业形成税务风险的因素很多，也包括外部因素的影响。随着我国税制的改革和发展，相关的政策内容也在不断地修订完善，导致企业的税务管理难度增大。比如营改增政策实施后，企业的应缴税额比例增加，税负增加，虽然说进项税可以进行抵扣，但是同时企业的资产总额也会随之下降，导致企业的资产负债率增加，影响了企业的资产构成。此外，进项税的抵扣是需要发票的，部分建筑企业为了减轻税负，抵扣更多的进项税，也会铤而走险地虚开发票，从而造成新的税务风险。我国建筑行业现处于发展阶段，随着建筑企业的经营规模不断增大，企业所面临的经营风险也会随之增加，从而导致经营稳定性不高。此外，建筑企业的上游供应商数量众多，成分比较复杂，部分建筑材料是从农民、个体户或者小规模纳税人处购买，供应商一旦不按规定开具或者到税务机关代开发票，建筑企业就容易产生接受虚开增值税发票的风险，面临补缴企业所得税风险。

三、建筑企业防范税务风险的应对措施

（一）树立良好的税务风险管理意识

在新税制政策下，要做好税务风险的管理和应对，建筑企业必须要树立良好的税务风险管理意识，从思想上做好风险防控工作。一是，建筑企业在经营过程中，不仅要重视税务风险管理工作的开展，更要树立正确的风险管理理念，结合企业的发展目标来制定一系列的风险防控措施。二是，企业要进一步提高员工的风险防控意识，不仅要注重提高财务部门的税务风险防控意识，也要提高其他部门的风险防控意识，加强税务管理培训，加强对新税制政策的学习和掌握，确保企业税务管理工作的合法合规开展，减少税务风险的发生。

（二）提高资金周转率

要做好税务风险的管理和应对，提高企业资金的周转率十分关键，所以建筑企业要做好资金管理工作，要结合工程的建设情况来合理调配资金的周转率，从而减少税务风险的发生。一是，企业要做好工程款的管理工作。当工程竣工后，相关人员应当立刻收回工程款项，避免出现拖欠工程款项的问题，减少企业资金的损失。如果客户在合同约定时间内未能划清工程款项，则可以通过法律的手段来收回工程款项，从而确保企业资金的安全性，保证企业能够拥有足够的资金来进行周转和经营。二是，建筑企业要做好内部资金的管理工作，要做好各项支出费用的规划，制定完善的预算管理方案，确保资金使用的合理性，减少不必要的支出。建筑企业在经营中做好资金流的合理控制，确保企业能够拥有足够的资金去缴纳税额，减少税务风险的发生。

（三）做好发票管理工作

要做好进项税的抵扣工作，减少建筑企业应纳税额，企业应当做好发票的管理工作。在经营中，建筑企业购买建筑材料的支出费用是非常大的，所以在采购材料时，必须要求开具相应的增值税发票，并且做好发票的保管工作，确保在计算应缴税额时能够用来抵扣。在购买材料时，为了保证发票的合法合规性，应当签订相关的采购合同，并且在合同中明确地约定发票的开具方式、开具时间等，必须确保发票的合法性，保证能够进行抵扣。为了确保发票的有效性和规范性，在采购材料时，建筑企业应当选择和一般纳税人企业进行合作。此外，作为财务会计工作人员，要做好发票真实性和规范性的审核，避免出现虚假发票的现象，影响企业的扣税。

（四）制定完善的税务管理制度

要做好税务风险的管理和应对，建筑企业应当制定完善的税务管理制度。一是，要设置专门的税务风险管理部门，专门负责风险管理工作的开展。风险管理负责人要明确不同人员的工作职责，强化每一位员工的风险防控意识。比如，企业应当设置税务管理岗位，要求该岗位员工做好会计处理工作、做好税务登记和策划等相关的工作。企业还要加强税务管理部门和其他部门员工之间的沟通，及时获取相关的税务信息，保证税务管理工作的准确性，减少税务风险的发生的。二是，建筑企业要制定完善的奖罚制度，借助奖罚制度来提高员工在税务风险管理中的积极性。比如，企业可以通过科学的评估方法来评估出企业可能存在的税务风险点，然后结合各个岗位的职责来将风险解决责任落实到个人，确保有效地解决税务风险，保证企业的正常经营。三是，企业要制定完善的风险管理和防范机制。比如所制定的机制中，应当明确规定相关的税务工作流程，要明确税务策划的责任、流程，明确税务登记的责任流程等，从而确保税务管理工作的有序有效开展。

（五）加强对税务风险管控人才的培养

在经营中，建筑企业要做好税务风险管控人才的培养工作，确保企业各项税务管理工作能够顺利开展，一是，在进行税务风险管理人才选聘时，应当结合新税制政策的要求，选拔专业知识水平较高的人员来担任税务管理工作人员，并且要求具备相应的从业资格证，确保税务管理的合法性和合规性。二是，建筑企业要加强对税务人员的专业培训，定期邀请税务管理专家前往企业开展培训工作，或者组织企业税务人员积极参加到税务局组织的培训活动，不断提高更新税务人员的税务知识水平，确保他们能够正确地掌握最新的政策内容，能够运用最恰当的方式来做好税务管理工作，减少税务问题和税务风险的发生。三是，建筑企业要制定完善的激励机制，将税务风险防控质量和员工的工资福利相挂钩，借此来激发员工在税务管理中的积极性，减少各种税务问题的发生。此外，企业也可以借助完善的工资福利体系来吸引更多的优秀人才，从而构建更高水平的税务管理队伍，提高建筑企业整体的税务管理水平。

总的来说，随着时代的发展，当前建筑企业也面临更大的税务风险，导致税务风险发生的因素很多，比如企业内部管理的问题，外部政策环境的影响等，这些问题都会增加企业的税务风险。因此，建筑企业要做好税务风险的分析工作，树立良好的风险防控意识，建立完善的风险防控制度，做好资金管理工作，做好人员培训工作，全面有效地提高建筑企业应对风险的能力，确保建筑企业的稳定发展。

【第5篇】国家高新技术企业税收优惠政策

（一）企业所得税税率优惠

《企业所得税法》第 28 条规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得税”。因此，经认定的高新技术企业适用的企业所得税税率（15%）比一般企业适用的 25% 的企业所得税税率低 10%。

（二）研发费用加计扣除

《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

（三）固定资产加速折旧

《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），通知规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，企业新购进的、单位价值不超过500万元的设备、器具可以一次性税前扣除。

（四）个人所得税优惠

科研机构、高等学校转化职务科技成果、高新技术企业给予个人的股权奖励，允许个人递延至取得分红或转让股权时缴纳个人所得税。此外，全国范围内的中小高新技术企业以留存收益、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可在5年内分期缴纳。

（五）增值税优惠

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品或将进口软件产品进行改造后（重新设计、改进、转换等）对外销售的，按13%税率征收增值税后，对其增值税税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（六）高新技术企业常见的政府扶持资金

（1）国家级：科技型中小企业技术创新资金、火炬计划、星火计划、工程技术研究中心、外资研发中心等。

（2）省市级：自然科学资金、重大科技支撑与自主创新专项引导资金、高新技术成果转化项目专项资金、科技型中小企业技术创新资金、科技服务平台专项引导资金（针对研究中心类）、专利资助专项资金、专利实施资金等。

（3）地方政府给予的扶持政策：如成果转化风险补偿、贷款贴息等。同时，地方政府还可能给予高新技术企业科技或管理人员部分个人所得税返还。

需要强调的是：除税收优惠外，其他扶持资金或支持政策一般具有不同的申请条件或要求。

从实务来看，很多扶持资金或支持政策往往会要求申请的企业具备高新技术企业资格作为先决条件，即企业只有在被认定为高新技术企业后，才能申请或更容易申请相关的优惠政策。高新资格是企业符合“科技型”的最有利证明，即“隐性要求”。

【第6篇】高新企业的税收优惠政策

高科技公司已经成为国家发展和增长的新产业。2022 对高科技公司有多少税收优惠？高科技公司将主要受益于优惠的公司税政策：国家应重点支持高科技公司，将公司税率降低15%。

一、2022高新科技企业税收优惠有多少新认定的生产性高科技公司将被免除两年的公司税，并将在八年内享受50%的公司税减免。现有的高科技公司将获得两年的企业所得税豁免和二分之一的企业所得税减免，在原有的 '两年豁免和六个半企业所得税减免 '的基础上。在规定的企业所得税减免政策到期后，如果当年出口产品的产值达到或超过当年产品产值的70%，将按10%的税率征收企业所得税，但须经税务机关核实。具有自主知识产权的高新技术项目，五年内免征企业所得税和营业税，并返还50%的增值税地方分成；其后三年，企业所得税和营业税减半，并返还50%的增值税地方分成。高新技术企业引进的新项目经消化吸收后投产，经市政府有关部门认定并经税务局批准，无论企业以前年度是否享受过所得税优惠，其项目利润在三年内免征企业所得税。授予和分配给高科技公司和高科技项目员工的股份，如果再投资于公司的生产和经营，则免征个人所得税；如果分配或转让，则实际收入要缴纳个人所得税。高科技公司和高科技项目的增值税可以按上年计算，新增值税的地方部分从1998年开始计算（新认定的高科技公司和高科技项目的增值税从其认定年份开始计算）。二、高新科技产业税收返还对列入国家新产品试制鉴定计划或试制计划的产品，以及在我市首次生产的发明专利产品，市财政部门将在产品销售之日起三年内返还50%。省、市新产品试生产鉴定计划或试生产计划的产品，以及在我市首次生产的实用新型专利产品，自产品销售之日起两年内，经市有关部门批准。

财政部将全额退还该产品新利润实际缴纳的所得税，并退还新增值税地方部分的50%。对从事高新技术产品开发的企业开发的技术成果，以及因转让技术成果而取得的技术咨询、技术服务和技术培训收入，每年净收入不足50万元的部分，免征企业所得税，超过部分依法缴纳企业所得税；对科研单位和高等院校开展的技术转让、技术咨询、技术培训、技术服务收入，每年净收入不足100万元的部分，免征企业所得税。

净收入低于100万元的部分免征企业所得税，超过100万元的部分要缴纳一半的企业所得税。与上述技术成果的转让及其转让有关的技术咨询、技术服务和技术培训的收入，免征营业税。高科技公司和高科技项目签订的技术合同可免征印花税。新建或新购的高新技术企业和高新技术项目的生产经营场所，自建成或购买之日起，5年内免征房产税。 三、项目设施设备对高新技术企业和高新技术项目的科研、生产用地，免予出让土地使用权；对购买生产经营性用房免收交易费和产权登记费及相关费用；交易税款按实际缴纳金额相应由财政部门给予返还。高科技公司可以将年销售额的3-5%用于技术开发费用。从事集成电路、移动和程控交换机、软件、电子计算机、生物技术和新材料等生产的公司，如果获得批准，可以从市场上剔除5-10%。如果收到的技术开发费没有在当年使用，余额可以结转到下一年，以补足差额。对高新技术企业和高新技术项目的生产、科研设备，根据实际情况，按照有关方案的规定，实行加速折旧，以促进企业设备的升级和技术改造。

【第7篇】20以下企业税收问题

之前国务院常务会传递的信息，将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万部分的所得税政策延续到2024年。很多都误以为将延长财政部、税务总局公告2021 12号的内容，即小微企业100万以内的具体税负是2.5%，但这是错误解读！随着3月27日的政策出台，明确了对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。注意：实际税负是5%，不是2.5%！也就是说，小型微利企业应纳税所得额300万以内（包含300万），统一减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。实际税负是5%。目前2个政策执行到期时间统一是2024年12月31日。具体如何解读？最新小微企业税收优惠政策又变成如何？税政君重新整理了最新文件内容，请转给所有财务人！

财政部、税务局连发4个文件多项税收优惠延长财政部、税务局连发4个文件，小型微利企业、研发费用加计扣除、残保金等多项税收优惠延长！详细政策如下：

关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告财政部 税务总局公告2023年第6号为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下： 一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。 三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。 特此公告。案例:我是小微，第一季度盈利90万元（不考虑其他调整），请问预缴多少企业所得税？2.5%还是5%？

答复：第一季度预缴所得税=90×25%×20%=4.5（万元）。实际所得税负为5%。

关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告财政部公告2023年第8号为促进小微企业发展，进一步减轻用人单位负担，现就延续实施《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2023年第98号）相关优惠政策公告如下： 一、延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。 二、在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。 三、本公告执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。对符合本公告规定减免条件但缴费人已缴费的，可按规定办理退费。 特此公告。

关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告财政部 税务总局公告2023年第7号为进一步激励企业加大研发投入，更好地支持科技创新，现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下： 一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 二、企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。 三、本公告自2023年1月1日起执行，《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）、《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第16号）、《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号）同时废止。 特此公告。

关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地，城镇土地使用税优惠政策的公告财政部 税务总局公告2023年第5号为促进物流业健康发展，继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策。现将有关政策公告如下：一、自2023年1月1日起至2027年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。二、本公告所称物流企业，是指至少从事仓储或运输一种经营业务，为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送等第三方物流服务，实行独立核算、独立承担民事责任，并在工商部门注册登记为物流、仓储或运输的专业物流企业。本公告所称大宗商品仓储设施，是指同一仓储设施占地面积在6000平方米及以上，且主要储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料的仓储设施。本公告所称仓储设施用地，包括仓库库区内的各类仓房（含配送中心）、油罐（池）、货场、晒场（堆场）、罩棚等储存设施和铁路专用线、码头、道路、装卸搬运区域等物流作业配套设施的用地。三、物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，不属于本公告规定的减税范围，应按规定征收城镇土地使用税。四、本公告印发之日前已缴纳的应予减征的税款，在纳税人以后应缴税款中抵减或者予以退还。五、纳税人享受本公告规定的减税政策，应按规定进行减免税申报，并将不动产权属证明、土地用途证明、租赁协议等资料留存备查。

小型微利企业税费优惠政策，3月28日最新版

【第8篇】中国的企业税收政策

《优捷税》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！

这几年大量的电商企业借助互联网的优势迅速涌入市场，其中大多数只是小规模电商企业，和传统的项目不一样，电商企业在税务处理上要面临风险更多，新手老板们大概率都不知道如何处理才叫稳妥，就怕稍不注意踩到了法律的红线，违规操作亲手断送企业的前程可就得不偿失啊！

话到此处，一般的电商企业如何才能在税务合规的情况下，合理的减少税负压力呢？

一、合理利用税收优惠政策

作为企业的领头人，要敏锐捕捉到各种税收优惠政策，汇总各项有利信息，结合企业的真实情况，尽可能的享受到各项优惠政策，比如小规模纳税人使用3%征收率的应税收入等。

二、在税收洼地注册企业

很多地区都有成立税收洼地或者税收园区，企业入驻在园区内就可以申请享受税收优惠政策，比如小编所对接的园区内，对企业的扶持奖励可高达地方财政留存部分的70%—90%，增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，对企业来说，极大的降低了实际税负率，税收负担减轻不少！

三、个体工商户核定征收

在税收园区内成立个体工商户可以申请核定征收，有效帮助电商企业减轻所得税负担，以较低的税率完税。核定之后的个人经营所得税税率在0.6%—1.2%，综合税率在3%，不用缴纳企业所得税和分红税，税款缴纳完毕，账户剩余资金就可以随意支配！

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

版权声明：本文转自公众号《优捷税》，更多税收优惠政策，可移步公众号了解~

【第9篇】残疾人企业的税收优惠

当今社会，不少企业通过实际行动关心关爱残疾人——安置残疾人到企业就业。又到了一年一度的企业所得税汇算清缴时间，那么对于这些爱心企业，该如何申报享受安置残疾人就业的企业所得税优惠呢？快和申税小微一起看下吧！

一、政策优惠

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：

（一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作；

（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险；

（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资；

（四）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

二、企业所得税申报

企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再按规定计算加计扣除。

企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

安置残疾人员所支付的工资加计扣除的主要留存备查资料有：

（一）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料；

（二）通过非现金方式支付工资薪酬的证明；

（三）安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》;

（四）与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。

三、年度企业所得税申报表填列

企业在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，按照支付给残疾职工工资在应付职工薪酬中据实扣除，同时，在a107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》29行“（四）安置残疾人所支付的工资加计扣除”填写按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除的金额。

政策依据

1.《中华人民共和国企业所得税法》

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

3.《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）

4.《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年23号）

（上海税务）

【第10篇】小型企业税收优惠政策

中小企业的税收政策是国家有关法律严格规定的，无论什么企业依法纳税，因为这是企业的义务，也是企业应该做的。但国家也会制定一些税收优惠政策，可以减轻企业的税收压力，使中小企业发展得更好。那么，中小企业的一般税收政策是什么呢？企业的相关税收优惠政策是什么？

中小企业税收政策一、缴纳：

在中小企业的税收政策中，企业在纳税时必须缴纳。中小企业的税收政策要求企业在纳税时缴纳税款，这是中小企业税收政策中的一项重要政策。企业在纳税时不能忽视这一基本政策。

中小企业税收政策二，缴纳相关增值税：

增值税也是中小企业税收政策中企业必须缴纳的一种税收，对企业的发展也有影响。企业逃税的，将受到法律的制裁，企业必须依法缴纳增值税。

以上两种税收是中小企业的税收政策，要求企业必须缴纳。还有一点就是企业会有一些基本的税收优惠政策。这些税收优惠政策是为了帮助企业合理减轻税收压力。中小企业的税收优惠政策有哪些？

中小企业的税收优惠政策之一是，如果中小企业是微型企业，月收入不超过3万元，就不能缴纳增值税。这是中小企业的相关税收优惠政策，也就是说，如果中小企业想要，可以把自己的企业类型变成微型企业，然后充分享受这些基本的税收优惠政策。

此外，如果企业想要，也可以直接设立个人独资企业，避税效果也很好，所以中小企业如果想实现合理避税，可以直接设立个人独资企业，然后通过个人独资企业合理避税，从而减轻相关税收压力。

【第11篇】小微企业所得税税收优惠政策

（1）税收优惠政策介绍

据相关规定，截止到2023年12月31日，对于年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，企业所得税继续按照2.5%的税率进行缴纳，不区分征收方式均可享受减半征收税收优惠政策。而增值税的税率减按1%征收政策截止到2023年年底到期，具体是否延期依据国家相关通知为准。

（2）小微企业认定标准

小微企业是指同时符合不超过5000万元的资产总额、不超过300人的从业人数、不超过300万元的年度应纳税所得额三个标准，且从事的是国家非禁止和限制的行业的企业。在缴纳所得税时，会依据上述三个标准来判断是否适用小微企业享受的税收优惠政策。

（3）应纳税所得额计算

若小微企业年度应纳税所得额没有超过100万元，则计入到应纳税所得额减按12.5%的税率计算，而企业所得税再按照20%的税率进行缴纳，综合可得出按照2.5%的税率计算出企业所得税纳税额。而针对在100万元至300万元之间的部分，应纳税所得额是减按50%的税率进行计算，再按20%的税率计算企业所得税，即综合可得按照10%的税率来计算企业所得税。

从2023年小微企业最新税收优惠政策可以看出，国家对小微企业的扶持力度是极大的，且有望在2023年对其加强扶持力度，对小微企业而言是十分利好的。

【第12篇】涉农企业税收优惠政策

关于农业方面的税收优惠政策条款相对较多、内容繁杂，且分布在不同的税收文件中。为方便大家学习，小编将全面梳理涉农税收优惠政策脉络，推出解析企业涉农税收优惠政策系列文章，希望能达到帮助大家掌握政策要点、充分享受税收优惠的目的。

一、农业生产者销售的自产农产品免征增值税

《增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农产品

《增值税暂行条例实施细则》第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

问题一：农业生产者销售的自产农业产品具体是指哪类情形？

答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。

（政策依据：财税字〔1995〕52号 财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知）

问题二：对符合免税条件的单位和个人销售的外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品是否仍然可以免税？

答：对符合免税条件的单位和个人销售的外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，不得按照农业生产者销售的自产农业产品免税的规定执行，应当按照规定的税率征税。

（政策依据：财税字〔1995〕52号 财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知）

问题三：农业产品征税范围主要包括哪些？

农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业产品的征税范围包括：

1.植物类：包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品。

具体征税范围为：（1）粮食（2）蔬菜（3）烟叶（4）茶叶（5）园艺植物（6）药用植物（7）油料植物（8）纤维植物（9）糖料植物（10）林业产品（11）其他植物

2、动物类：包括人工养殖和天然生长的各种动物的初级产品。

具体征税范围为：（1）水产品（2）畜牧产品（3）动物皮张（4）动物毛绒（5）其他动物组织

（政策依据：财税字〔1995〕52号 财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知）

问题四：农户手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具是否需要自产农业初级产品？

答：对于农民个人按照竹器企业提供样品规格，自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，属于自产农业初级产品，应当免征销售环节增值税。 收购坯具的竹器企业可以凭开具的农产品收购凭证计算进项税额抵扣。

（政策依据：《关于农户手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值税问题的批复》国税函〔2005〕56号）

二、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税

《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）：

（一）对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

（二）增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按9%或10%的扣除率计算进项税额。〔根据《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局、海关总署公告2023年第39号：纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。］

（三）对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税。

（四）对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

问题五： 农民专业合作社具体指什么组织？

答：农民专业合作社，是指依照规定设立和登记的农民专业合作社。

《中华人民共和国农民专业合作社法》第二条 本法所称农民专业合作社，是指在农村家庭承包经营基础上，农产品的生产经营者或者农业生产经营服务的提供者、利用者，自愿联合、民主管理的互助性经济组织。

三、“公司+农户”经营模式销售畜禽免征增值税

《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）现就纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题公告如下：目前，一些纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。本公告中的畜禽是指属于《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）文件中规定的农业产品。

问题六：可以享受免税政策的“公司+农户”经营模式销售畜禽具体是指什么经营模式？

答：“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。

四、符合规定的经营模式下生产销售种子免征增值税

《国家税务总局关于制种行业增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定免征增值税。

一、制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

二、制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

问题七： 制种企业销售种子符合什么条件免征增值税？

答：一是制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。二是制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。上述两种防范属于农业生产者销售自产农业产品，可以按《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定免征增值税。

五、 国家税务总局12366涉农税收政策问答精选

（一）农业生产者外购树苗用于销售是否应缴纳增值税？

答：农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。根据《财政部、国家税务总局关于印发（农业产品征税范围注释）的通知》（财税〔1995〕52号）规定，“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的属于注释所列的农业产品，则不属于免税范围，应当按照规定税率征收增值税。而树苗就属于《农业产品征收范围注释》所列植物类中的其他植物。其他植物是指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物，如树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等。

《财政部、国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）规定：“批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税”，并没有区分自产与外购。

因此，仍应遵循增值税暂行条例的规定，自产树苗销售可以免征增值税，而外购树苗中属于种苗的免征增值税，不属于种苗的应该缴纳增值税。

（二）经营花卉如何纳税？

答：根据《财政部、国家税务总局关于印发（农业产品征税范围注释）的通知》（财税字〔1995〕52号）规定，花卉作为植物的一种，属于农业产品的范围。

如果花卉是从其他花卉批发商处购进的，其进项税额为增值税专用发票上注明的税款；如果是从花农那里直接购进的，其允许抵扣的进项税额应为买价乘以13%。当月应纳税额为销项税额减去进项税额后的余数。

（三）销售用砍伐的野生红柳枝做成的烤肉扦子，开发票是否免缴增值税？

答：根据《农业产品征税范围注释》（财税字〔1995〕52号）规定，用砍伐的野生红柳枝做成的烤肉扦子不属于农产品，应按适用税率征收增值税，开具发票应按规定缴纳税款。

（四）农民个人手工编制竹器销售是否免征增值税？

答：根据《国家税务总局关于农户手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值税问题的批复》（国税函〔2005〕56号）规定，对于农民个人按照竹器企业提供样品规格，自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，属于自产农业初级品，农民销售个人手工应当免征销售环节增值税。

作者刘海湘，系每日税讯精选微信公众号特约撰稿人

【第13篇】高新企业研发税收

1.企业所得税减免如何规定？

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠；企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

2.研发费用加计扣除如何去扣除？

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销；对于制造业企业，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。其次，现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2023年10月1日至2023年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。

3.亏损结转年限延长有多久？

自2023年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

4.境外所得税优惠怎么规定？

以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。

5.新购置的器具、设备加计扣除多少？

高新技术企业在2023年10月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

【第14篇】企业吸纳税收政策申请

企业 '重点人群”名单筛查中...政策截止2025年，时间过一月，资格少一月，企业一定一定要抓紧时间！！！

2023企业招用重点群体就业退税补贴申请流程方法，可免税费、拿补贴资金，让我们一起来了解下吧

（政策文件）

一、退税补贴申请条件

企业近三年招用建档立卡贫困人口（2023年1月1日-2023年12月31日）且依法为招用贫困人员缴纳社保。

二、退税补贴金额

退税补贴最高650元/人/月，7800元/人/年，最长3年。

举例：公司有100名贫困人口，按7800元/人的标准，年可补贴100人*7800=78万元，补贴三年，共78万/年*3年=234万，即最高可补贴234万元。

三、退税补贴下发时间

一个月左右，最快一周内即可。

四、退税补贴截止时间

2023年3月26日起，项目预算金额补贴完毕后截止。

五、扣减税收的项目顺序

在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育附加税、地方教育附加和企业所得税。

六、项目申报资料

需要企业营业执照、企业2023年1月至今每月员工社保缴纳清单。

七、企业如何得知条件符合人员

企业只需要提人员花名册，由我司进行系统筛查，获得筛查结果后，即可得知企业有多少人符合“重点群体”条件。

我们的优势：

可通过系统直接对比国务院扶贫办贫困人员名单，且直接以系统截图作为证明

l精准：含本地外地户籍贫困人员一次性完成筛选。

l快速：十万人以下24小时内完成筛查，十万人以上36小时内完成，同步给出企业能获得抵扣及退税的具体金额。

l稳妥：替企业财务备好提交材料，协助完成申报确保流程正确提供备查资料应对相关检查。

企业自己做：

动员全部员工，让员工回到户籍所在地的街道办/村委会询问工作人员自己是否是贫困户，是的话开具证明。

l高成本：补贴是针对企业的，和员工没有关系，员工配合度低，且绝大多数情况下需要员工返回户籍地开具证明，往返路费及误工成本甚至员工索要报酬导致落地极难。

l高门槛：街道办配合度低，人力筛查需要很长时间，同时因龙岗区发生一起盖章造假导致很多地区街道办此项目不提供查询服务。

l高疏漏：企业只能动员在职人员，离职人员动员不了，但是项目是可以追溯过去3年在职和离职人员，假如在职人员参保数是5000人，追溯过去3年参保人数是可能在20000人以上的，4倍的基数差距。

【第15篇】大企业税收个性化服务

最近，高新区智能装备制造企业天津中屹铭科技有限公司在经营中急需流动资金作为支持。了解到企业的这一诉求后，高新区税务局主动开展政策辅导，帮助企业办理缓税29万余元，有效地减轻了企业的现金流压力。专业的服务能力、温暖的服务态度，收获了企业相关负责人的由衷点赞。

记者了解到，今年以来，国家陆续出台一系列减税、退税、缓税组合式税费支持政策，为促进企业发展给予真金白银的支持。高新区税务局通过开展“便民办税春风行动”，针对高新区企业特点助企纾困，并为企业提供个性化服务，确保各项税收优惠政策落实落地。

“高新区税务局一直都与企业保持着密切联系，很多税收优惠政策都是由工作人员主动告知我们并耐心解答疑问。”天津中屹铭科技有限公司相关负责人说，“不仅仅是税费缓缴，研发费加计扣除政策也给企业带来了实实在在的红利。今年，国家级科技型中小企业的扣除比例由75%提高至100%。政策发布后，高新区税务局第一时间给我们进行深入细致的政策辅导，企业研发费加计扣除金额从去年的160余万元提高至今年的250余万元。”

该负责人高兴地说：“在税收优惠政策的激励下，公司进一步加大了研发投入力度。今年，公司正式推出了自主研发的首台高刚度打磨切割通用一体机器人，已经取得了良好的市场反馈。目前，企业的订单激增，生产计划也几乎排满了。”

高新区税务局相关负责人表示：“我们将持续优化服务，帮助企业用好用足税收优惠政策，有效激发企业发展升级活力，为企业行稳致远注入‘税动能’。”

来源：滨城时报

【第16篇】企业税收有哪些优惠

今年已经是疫情的第三年了，它对经济的冲击十分巨大，一开始全国大部分企业几乎停滞，在两年的恢复中，国家相应出台了许多的税收优惠扶持，帮助企业来渡过难关。

针对企业的增值税扶持，主要分为一般纳税人公司与小规模纳税人公司的优惠，小规模纳税人公司已经增值税普票免税了，增值税专票恢复3%征收，而且小规模纳税人个体户与个人独资企业还可以申请核定征收纳税，真正需要交纳的税收已经是很低的了。

一般纳税人公司能够享受普惠政策很少，除了高新企业，西部大开发与双软认证企业，其他大部分的公司的企业所得税都是实缴纳税，增值税就更不用说了，全部都是实缴，这个是绝对不要动小心思的，金税四期可不是开玩笑的。

一般纳税人企业增值税过高了怎么办？有什么好办法可以解决呢？

地方财政的返税优惠可以有效的解决公司增值税高的难题，即在税收洼地园区内注册一家新的有限公司，将主公司的一些业务分流给新的有限公司来承接，把税收缴纳在园区内，地方财政会根据企业的纳税情况进行税收返还奖励，一般是地方留存上返还增值税与企业所得税的30%-80%，先征税后返还，当月纳税，次月返还，这种就是兑付性高，企业可以稳定的享受此优惠政策。

地方财政返税优惠是目前唯一一个合理合法解决公司增值税高的方法，而且这是总部经济园区，是不需要企业实体真实入驻地方，属于注册式招商引资，不需要派遣人员入驻，也没有其他的花费。