延期缴纳税款申请书（16篇）

【第1篇】延期缴纳税款申请书

纳税人可登录税局官网后通过选择“我要办税”，进入“对纳税人延期缴纳税款核准”，填写并提交延期缴纳税款申请使用的《税务行政许可申请表》。税务机关审批完成后，纳税人即可获取审批结果信息，并查询和打印受理结果。纳税人也可登录后通过选择“我要查询”，进入“办税进度及结果信息查询”，查询办理进度和结果。

【第2篇】延期缴纳税款申请表

据郑州税务消息，受疫情影响，部分纳税人申请了延期申报。但延期申报≠延期缴纳税款哦！延期缴纳税款的操作流程来了，快看看吧！

注意事项

纳税人因不可抗力因素，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。

办理流程

1.模块路径：河南省电子税务局首页-【我要办税】-【税务行政许可】-【对纳税人延期缴纳税款的核准】填写并提交延期缴纳税款申请使用的【税务行政许可申请表】，如下：

注：表单中灰色项为自动带出不可编辑项，白色项为选填项，绿色项为必填项。

2.点击【保存】按钮，待页面弹出提示框提示“保存成功”，点击【确定】按钮，表单填写的内容被保存。

3.点击【资料采集】，进入资料采集页面

点击【选择】/【扫描】按钮，从本地选择需要上传的图片，点击【上传图片】注：下图仅为上传流程演示，具体上传附件以资料采集页面列表显示为准。

待页面提示“上传完成”后，点击【确定】，即完成资料采集

4.点击【返回至表单】，页面跳转至表单页面；确认填写无误后，点击【提交】按钮，待页面提示“提交成功”若无需继续办理业务，请及时退出系统后，点击【确定】，页面跳转至办税进度及结果信息查询。

（二）业务办理情况查询

1.办税进度及结果信息查询模块路径：首页-【我要查询】-【办税进度及结果信息查询】业务提交后，可在【办税进度及结果信息查询】，查看该业务办理进度及业务状态

2.历史办税操作查询模块路径：首页-【我要查询】-【历史办税操作查询】业务办结后，可通过【历史办税操作查询】，查看企业已经办理完成的业务（即状态为已完成、已作废的业务），如下：

来源: 大象新闻

【第3篇】申请延期缴纳税款权

纳税人如何申请延期缴纳税款？

自2023年12月1日起，纳税人申请延期缴纳税款，需注意的事项：

需要满足的条件（之一）：

1.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

2.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

需要提交的资料：

1.税务行政许可申请表；

2.经办人身份证件；

3.代理委托书；

4.代理人身份证件；

5.所有银行存款账户的对账单。

注：1.税务机关办理对纳税人延期缴纳税款的核准，不再要求申请人单独提供申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额材料、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算材料，改为申请人在《税务行政许可申请表》中填写相关信息及申请理由；不再要求申请人提供连续3个月缴纳税款情况和资产负债表，由税务机关在信息系统中主动核查。

2.税务机关办理对纳税人延期缴纳税款的核准，不再要求申请人填写《延期缴纳税款申请审批表》。

3.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，须在《税务行政许可申请表》“申请理由”栏次中对不可抗力情况进行说明，并在“申请人承诺”栏次填写：“以上情况属实，特此承诺。”

申请办理时限：

缴纳税款期限届满前。

有权批准的税务机关：

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局。

税收法律、法规依据：

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第31条第二款；

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第41条；

3.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第42条第一款。

提示：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第42条第二款规定，税务机关对纳税人延期缴纳税款的申请不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

【第4篇】延期缴纳税款申请审批表附件1

新冠疫情发生，毫无疑问，这次灾害将对我国的社会经济产生巨大而深远的影响，企业的正常生产经营活动受到不同程度的影响。a企业受疫情影响，回款困难，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款。根据税总发〔2020〕14号文规定，“对受疫情影响生产经营发生严重困难的企业,特别是小微企业，税务机关要依法及时核准其延期缴纳税款申请，积极帮助企业缓解资金压力”，a企业如何申请延期缴纳税款？ 答：下面以福建省为例： 一、准备材料（附件资料） 1 .1、在电子税务局进行表单下载，并完整填写“税务行政许可申请表”； 1.2、打印所有申请当日公司名下所有银行存款账户余额对账单，并复印银行存款余额对账单并加盖企业公章； 1.3、写一份“说明情况”，内容应该包括：企业基本情况、经营情况、应收应付款详细说明、资金周转困难的原因。 二、操作流程 实名登录电子税务局，“办税桌面”-“我要办税”-“税务行政许可”-“对纳税人延期缴纳税款核准”。如下图所示：

2.1、填写申请表。如下图所示：

系统会自动带出纳税人识别号和公司名称，红色'*'区为必填项，填写的税款属性、所属期、税额、延期缴纳税额等数据需与当期申报表一致。 2.2、附件资料上传

附件资料中的经办人身份证原件需加盖公章，银行对账单复印件需注明“与原件一致”。 2.3、完成上述步骤后提交审核，等待税务人员审核；查询业务办理进度可通过“事项办理”-“事项进度管理”。税务机关自受理申请之日起20日内作出批准或不予批准的决定，如果不予批准的，建议企业及时缴纳税款，未及时缴纳税款会涉及税务罚款和加收延期纳税期间产生的滞纳金。

【第5篇】申请延期缴纳税款原因

纳税人如何申请延期缴纳税款？

自2023年12月1日起，纳税人申请延期缴纳税款，需注意的事项：

需要满足的条件（之一）：

1.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

2.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

需要提交的资料：

1.税务行政许可申请表；

2.经办人身份证件；

3.代理委托书；

4.代理人身份证件；

5.所有银行存款账户的对账单。

注：1.税务机关办理对纳税人延期缴纳税款的核准，不再要求申请人单独提供申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额材料、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算材料，改为申请人在《税务行政许可申请表》中填写相关信息及申请理由；不再要求申请人提供连续3个月缴纳税款情况和资产负债表，由税务机关在信息系统中主动核查。

2.税务机关办理对纳税人延期缴纳税款的核准，不再要求申请人填写《延期缴纳税款申请审批表》。

3.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，须在《税务行政许可申请表》“申请理由”栏次中对不可抗力情况进行说明，并在“申请人承诺”栏次填写：“以上情况属实，特此承诺。”

申请办理时限：

缴纳税款期限届满前。

有权批准的税务机关：

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局。

税收法律、法规依据：

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第31条第二款；

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第41条；

3.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第42条第一款。

提示：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第42条第二款规定，税务机关对纳税人延期缴纳税款的申请不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

【第6篇】延期缴纳税款延期月份

为了方便纳税人办理各项业务，税务局一直在精简各种流程，缩短各种时效。之前必须去大厅的许多业务，现在可以在线上办理了，之前需要一个月才能办成的业务，现在可能只需要不到10天。

在国家税务总局公告2023年第19号、国家税务总局公告2023年第20号中，税务局又宣布了一系列的相关措施，包括取消一些事项的行政许可，缩减一些税务事项的办结时限。其中有些事项对于公司企业和会计而言影响很大，一起来看看吧。

文件中比较重要的事项是：

1、有5项税务行政许可取消法制审核等环节。

具体来看：延期申报的核准，变更纳税定额的核准，对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定，以及企业印制发票审批等5个事项，不再作为行政许可事项管理。

2、编列“增值税防伪税控系统最高开票限额审批”1项税务行政许可事项。

3、对于各种变相许可，进行大力、严肃清查。

《税务行政许可事项清单（2023年版）》之外的，以备案、证明、年检、认证等名义要求审批的，将被认定为变相许可。

4、进行事前、事中、事后全链条监管。

简化、优化各种流程的同时，对于监管也在加强，对于一些事项会纳入“互联网+监管”平台进行动态监管。

需要注意的是，上面提到的5个取消行政许可的事项，其办理流程也随着发生了一些变化。根据国家税务总局公告2023年第20号，我们将相关新的办理流程进行了梳理，供大家参考：

1、延期缴纳税款核准的最新办理流程

在实施机关、提交资料和实施程序等方面有一些变化，实施条件、申请时限和办结时限跟之前一样，没有变化。具体如下：

2、延期申报核准的最新办理流程

这个事项只有提交资料和实施程序发生了变化，原来需要提交税务行政许可申请表，现在变成了延期申报申请表。同时办理程序调整为申请、受理、核准（核定）。具体如下：

3、变更纳税定额审核的最新办理流程

总体跟国家税务总局公告2019第34号相比，变化不是很大，重点是不再实行重大执法决定法制审核。具体变化情况，如下图所示：

4、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式核定的最新办理流程

主要变化点也是在提交资料和办理程序上，其中提交资料方面税务行政许可申请表变成了企业所得税预缴方式（实际利润额以外）核定申请表。

实施程序上的变化点，如下：

5、原来的企业印制发票审批，变更为确定发票印制企业。办理流程上主要是大幅精简了需要提供的资料，具体变化对比表如下：

最后，以上内容仅供大家参考，具体详细内容，可以去看下2023年19号和20号公告内容。

【第7篇】纳税人延期缴纳税款报告

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，促进工业经济平稳增长，支持制造业中小微企业发展，国家税务总局、财政部发布《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2023年第2号，以下简称《公告》），明确制造业中小微企业继续延缓缴纳2023年第四季度部分税费，延缓缴纳2023年第一季度、第二季度部分税费的有关事项。

相关问答

2023年第四季度已缓缴企业所得税的纳税人，在完成年度申报后，延期缴纳应补税款如何办理？

2023年第四季度已缓缴企业所得税的纳税人，若完成年度申报后产生应补企业所得税，纳税人无需办理延期申请，征管系统将自动延长汇算清缴应补税款的缴款期限。

本期制作团队

监制 | 国家税务总局珠海市税务局

图文编发 | 珠税融媒

稿件来源 | 国家税务总局

【第8篇】纳税人延期缴纳税款的原因

国家税务总局

关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告

国家税务总局公告2023年第20号

为落实《国务院办公厅关于全面实行行政许可事项清单管理的通知》（国办发〔2022〕2号）要求，进一步优化税收营商环境，深入开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，根据《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》（2023年第19号），税务总局决定进一步简化优化“对纳税人延期缴纳税款的核准”“对纳税人延期申报的核准”“对纳税人变更纳税定额的核准”“对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定”“确定发票印制企业”5个事项的办理程序。现就有关事项公告如下：

一、“对纳税人延期缴纳税款的核准”“对纳税人延期申报的核准”“对纳税人变更纳税定额的核准”“对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定”4个事项按照行政征收相关事项管理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关法律、行政法规规定实施，同时简化办理程序。

（一）简化受理环节。将受理环节由5个工作日压缩至2个工作日。税务机关接收申请材料，当场或者在2个工作日内进行核对。材料齐全、符合法定形式的，自收到申请材料之日起即为受理；材料不齐全、不符合法定形式的，一次性告知需要补正的全部内容。将“对纳税人延期缴纳税款的核准”事项的受理机关由省税务机关调整为主管税务机关，取消代办转报环节。

（二）简并办理程序。将办理程序由“申请、受理、审查、决定”调整为“申请、受理、核准（核定）”。

1.“对纳税人延期缴纳税款的核准”，税务机关收到纳税人延期缴纳税款申请后，对其提供的生产经营和货币资金情况进行核实，情况属实且符合法定条件的，通知纳税人延期缴纳税款。对该事项不再实行重大执法决定法制审核。

2.“对纳税人延期申报的核准”，税务机关收到纳税人、扣缴义务人延期申报申请后，对其反映的困难或者不可抗力情况进行核实，情况属实且符合法定条件的，通知纳税人、扣缴义务人延期申报。

3.“对纳税人变更纳税定额的核准”，税务机关收到纳税人对已核定应纳税额的异议申请后，按照《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号公布，第44号修改）规定的核定程序重新核定定额并通知纳税人。

4.“对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定”，税务机关收到纳税人企业所得税预缴方式核定申请后，对其反映的困难情况进行核实，情况属实且符合法定条件的，核定预缴方式并通知纳税人。

（三）减少材料报送。对已实名办税纳税人、扣缴义务人的经办人、代理人，免于提供个人身份证件。

（四）实行全程网办。税务机关依托电子税务局支持事项全程网上办理。经申请人同意，可以采用电子送达方式送达税务文书。

在符合法律、行政法规规定的前提下，各省税务机关可以进一步采取承诺容缺、压缩办结时限等措施优化事项办理程序。

二、将“企业印制发票审批”名称调整为“确定发票印制企业”，按照政府采购事项管理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例等法律、行政法规、规章规定实施。

本公告自2023年11月1日起施行，《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕183号）第六条第一项“税务机关应当按照核定程序核定其定额。对未达起征点的定期定额户，税务机关应当送达《未达起征点通知书》”，《国家税务总局关于印发个体工商户税收定期定额征收管理文书的通知》（国税函〔2006〕1199号）附件4、附件5、附件6、附件7同时废止。

特此公告。

附件：

1.“对纳税人延期缴纳税款的核准”等事项实施规定

2.税务文书样式

国家税务总局

2023年9月28日

关于《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》的解读

为落实《国务院办公厅关于全面实行行政许可事项清单管理的通知》（国办发〔2022〕2号，以下简称《通知》）要求，进一步优化税收营商环境，深入开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，根据《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》（2023年第19号），税务总局进一步简化优化“对纳税人延期缴纳税款的核准”等5个税务事项的办理程序，制发了《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、《公告》的起草背景是什么？

2023年1月，国务院办公厅印发《通知》，对全面实行行政许可清单管理提出要求。根据《通知》附件《法律、行政法规、国务院决定设定的行政许可事项清单（2023年版）》，税务部门实施1项税务行政许可事项“增值税防伪税控系统最高开票限额审批”。为落实《通知》要求，税务总局制发了《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》，明确税务部门实施1项税务行政许可事项，《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（2023年第34号）发布的“对纳税人延期缴纳税款的核准”“对纳税人延期申报的核准”“对纳税人变更纳税定额的核准”“对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定”“企业印制发票审批”等5个事项不再作为行政许可事项管理，依照有关法律、行政法规规定实施，具体办理程序及有关简化优化措施在本公告中予以明确。

二、《公告》的主要内容包括哪些？

《公告》包括正文和2个附件，主要内容如下：

（一）正文。就进一步简化优化“对纳税人延期缴纳税款的核准”等5个事项的办理程序进行了规定，包括简化受理环节、简并办理程序、减少材料报送、实行全程网办。

（二）附件1“对纳税人延期缴纳税款的核准”等事项实施规定。对5个事项逐项明确了调整后的实施规定。

（三）附件2税务文书样式。明确了调整后的文书样式。

三、《公告》中的“对纳税人延期缴纳税款的核准”事项和缓缴税费有关政策事项有何区别？

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，促进经济平稳增长，《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2023年第2号）、《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2023年第17号）等文件对延缓缴纳部分税费有关政策进行了规定，纳税人享受上述有关政策不适用本公告规定的“对纳税人延期缴纳税款的核准”程序，符合条件的可以自主选择享受，无需专门提出申请。纳税人享受缓缴税费政策期限届满后，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定的特殊困难情形的，适用本公告规定的“对纳税人延期缴纳税款的核准”程序，可以按照本公告规定程序申请延期缴纳税款。

来源：国家税务总局

【第9篇】纳税人延期缴纳税款申请

一、登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税务行政许可】

二、再点击【延期缴纳税款申请】

三、选择需要做延期缴纳税款的那条应缴税款记录。

温馨提示：

1. 申请延期缴纳的税款期限不得超过3个月，比如原纳税期限为2月28日，则延期缴纳期限不能超过5月28日。

2.延期缴纳税款只允许纳税人申请尚未超过限缴期限的应缴税款。

四、申请区域填写“申请理由”、“申请日期”、“申请人”

温馨提示：

申请日期为当期货币资金余额的日期。

五、点击保存，下一步。

六、进行附送资料上传。

温馨提示：

1.所有银行存款账户的对账单复印件（或电子文档）以及经办人身份证件或代理委托人身份证件（原件电子照片或扫描件，不能使用复印件）为必报！

注意：建议通过电子银行等网上渠道下载打印银行对账单。

2.承诺书为非必报资料：报送条件为《税务行政许可申请表》未加盖单位公章（指电子印章）；银行对账单未加盖银行公章。

备注：上传资料内容必须清晰，否则税务机关无法审核，将影响业务办理。

七、附列资料上传完毕后点击提交即可完成延期缴纳税款申请。

八、提交完成后返回首页，点击服务提醒，可以看到延期缴纳税款申请的办理进度为“已提交”。

温馨提示：税务机关未受理之前，如果需要修改申请内容或补充附送资料，点击撤销。然后重复第一步重新进行延期缴纳税款申请即可。

九、然后就是等待税务机关对提交的税务行政许可进行审核确认。税务机关审核通过后会生成回执，并进行回执查看下载。

温馨提示：

如果提交的资料无误并符合该涉税事项的申请资格，当税务机关审核通过后，即可通过【服务提醒】查看到该涉税事项的办税进度及回执下载。

税务机关审核通过后会生成3个回执文书，分别为《税务行政许可受理通知书》、《税务行政许可申请表》、《准予税务行政许可决定书》。

十、如果纳税人提交的资料不完善，税务机关会对提请的延期缴纳税款申请启动补正流程。纳税人仍通过【服务提醒】中下载查看回执，并按照税务机关要求对相关资料进行补正提交。

温馨提示：

税务机关会在《补正税务行政许可材料告知书》上告知纳税人需补正的相关资料。当纳税人准备好相关资料后，重复第一步重新发起延期缴纳税款申请。

【小陈税务补充】

关于补办延期申报手续并同时办理纳税申报说明（仅供参考）

纳税人名称：

纳税人识别号（统一社会信用代码）：

本企业受本次新冠肺炎疫情，对造成的具体影响是：xxxxx……（比如到x月x日才复工、多少员工无法及时按时返工等）；目前企业面临的问题和困难是：xxxxx……（比如开工不足x%、营收或利润下滑x%等）；产生的后果是：xxxxx……（比如现金流短缺、工资无法发放等）。

上述情况导致我企业到2023年2月28日仍无法办理2023年1月份纳税申报或延期申报，我企业承诺上述情况真实的、准确的、完整的，并承诺在2023年x月x日前完成补缴手续。

特此说明。

年 月 日

(纳税人签章)

文章来源于小陈税务08，侵权删

【第10篇】延期缴纳税款报送资料

受疫情影响

企业经营困难

如何申请延期缴纳税款

需要准备什么资料

在哪办

别急，小编告诉你

往下看

申请延期缴纳税款

【申请条件】

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。纳税人有下列情形之一的，属于特殊困难：

1.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

2.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

【办理材料】

对纳税人延期缴纳税款核准报送资料清单：

【办理方式】

可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理。疫情防控时期建议采取“非接触式”的方式，优先选用网络渠道办理。

通过厦门市电子税务局办理的操作步骤如下：

1. 登录厦门市电子税务局，进入系统后，选择“我要办税”——点击“税务行政许可”

2.点击“对纳税人延期缴纳税款核准”项目——选中的“对纳税人延期缴纳税款核准”选项。

3.在表格中填写“延期缴纳的税额”——“申请延期理由”——上传相关材料，并点击“校验”—“保存”—“提交”。

这样就完成申请操作啦~

【注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

3.纳税人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章。

4.“不可抗力”是指人们无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害，如水灾、火灾、风灾、地震等。

5.纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请。税务机关作出不予行政许可决定的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

6.税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定的申请期限内，选择由其主管税务机关代为转报申请材料。主管税务机关在核对申请材料后向申请人出具材料接收清单，并向税务行政许可实施机关转报。代办转报一般应当在5 个工作日内完成。

【第11篇】延期缴纳税款申请审批表

延期申报的申请

申请条件

1、纳税人、扣缴义务人因无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害，如水灾、火灾、风灾、地震等不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

2、因财务处理上的特殊原因，财务未处理完毕，不能计算应纳税额，按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的。

操作步骤

1、纳税人打开“江苏税务”app首页，在【办税】-【提示提醒】中点击进入【对纳税人延期申报的核准】，或直接在搜索栏中搜索名称进入该功能。

2、进入界面后，纳税人信息与组织信息会自动填入，下拉界面填入经办人信息与代理人信息，其中经办人信息为必填项，填写完成并确认无误后，点击“下一步”。

3、进入延期申报申请信息界面后，纳税人可申请延期申报的税种将自动展现，选择想延期申报的税种，依次填写“征收代理方式”、“税款所属期起”（“税款所属期止”与“申报期限”将会自动带出）、“申报延期申报期限”。填写完成后，下拉界面至底部，填写“申请延期申报的理由”，全部填写完成并确认无误后，点击“下一步”。

4、进入附报资料界面，将所需要上传的附表资料点击“上传”按钮进行上传，其中“经办人身份证件”为必上传项，上传完成会显示“已上传”字样，确认附报资料上传成功后，点击“下一步”。

5、完成以上操作后请耐心等待申请及附报资料的提交，提交成功后会显示“提交成功”界面。后续可以在“办税进度及结果查询”中查看延期申报的申请是否办结以及是否通过审批。

注意事项

1、纳税人、扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2、纳税人、扣缴义务人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

3、按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，是指因财务处理上的特殊原因，账务未处理完毕，不能计算应纳税额所导致的不能按时申报。

4、纳税人、扣缴义务人应当在纳税申报期限届满前提出申请。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

5、预缴税额大于实际应纳税额的，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息，预缴税额小于应纳税额的，在结算补税时不加收滞纳金。

6、纳税人、扣缴义务人经核准延期办理纳税申报的，其随本期申报的财务会计报表报送期限可以顺延。

延期缴纳税款申请

申请条件

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。纳税人有下列情形之一的，属于特殊困难：

1、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

2、当期货币资金在扣除应付职工工资、社保保险费后，不足以缴纳税款的。

操作步骤

1、纳税人打开“江苏税务”app首页，在【办税】-【提示提醒】中点击进入【对纳税人延期缴纳税款的核准】，或直接在搜索栏中搜索名称进入该功能。

2、进入界面后，纳税人信息与组织信息会自动填入，下拉界面填入经办人信息与代理人信息，其中经办人信息为必填项，填写完成并确认无误后，点击“下一步”。

3、进入缴款情况界面后，纳税人所需缴纳的所有税款信息将一一展现，勾选所需要申请延期缴纳税款的项目信息，同时填写“延期缴纳日期”，请注意所填的“延期缴纳日期”不得超过正常缴款期限三个月，填写完成并确认无误后，点击“下一步”。

4、进入延期缴纳申请信息填写界面，根据纳税人实际情况，填写基本申请信息，勾选申请情况，并填写申请理由，填写完成并确认无误后，点击“下一步”。

5、进入资料上传界面，将所需要上传的资料进行上传，其中“经办人身份证件”与“所有银行存款账户的对账单”为必上传项，上传完成会显示“已上传”字样，确认资料上传成功后，点击“保存”。

6、完成以上操作后请耐心等待申请及附报资料的提交，提交成功后会显示“提交成功”界面。

注意事项

1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2、纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

3、纳税人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章。

4、“不可抗力”是指人们无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害，如水灾、火灾、风灾、地震等。

5、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请。税务机关作出不予行政许可决定的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

6、税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定的申请期限内，选择由其主管税务机关代为转报申请材料。主管税务机关在核对申请材料后向申请人出具材料接收清单，并向税务行政许可实施机关转报。代办转报一般应当在5 个工作日内完成。

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【第12篇】延期缴纳税款最长不得超过

情形一

今天财务部出纳小刘收到了业务人员来报销的高速公路纸质通行费发票，出纳小刘问我，高速公路纸质通行费发票还可以抵扣增值税吗？

答复：

过期了，不可以抵扣增值税了。2023年7月1日后高速公路通行费纸质发票不可作为抵扣凭证。

参考：

根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第七条的规定，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。2023年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额。

情形二

今天财务部出纳小刘收到了业务人员来报销的2023年发生的外地培训费用发票，出纳小刘问我，2023年发生的外地培训费用发票还可以在企业所得税前扣除吗？

答复：

过期了，不可以在企业所得税前扣除了。超过5年了。

参考：

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）的规定“六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题”：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

情形三

今天财务部出纳小刘收到了业务人员来报销的2023年发生的专业技术人员职业资格继续教育支出的费用发票（2023年度取得的证书），出纳小刘问我，2023年发生的专业技术人员职业资格继续教育支出发票还可以在2023年个税汇算中享受3600元定额扣除吗？

答复：

过期了，不可以在2023年个税汇算中享受3600元定额扣除了。

参考：

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号）第三章 继续教育

第八条 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

第九条 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

第十条 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

情形四

今天企业遇到当地税务稽查，税务人员发现企业2023年11月份入账的100万元问题发票，当年汇算清缴也没有做纳税调增处理，并文书正式告知企业，要求企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票，但是企业没有在规定时间换开、补开来100万元发票，请问以后若是再换开、补开来100万元发票，还能否允许税前扣除在2023年度？

答复：

过期了，不可以在2023年度企业所得税前扣除了。超过60天了。

参考：

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2023年第28号）第十三条规定，企业应当取得而未取得发票的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

第十五条规定，汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。

情形五

今天财务部小刘问我，单位价值不超过500万元的固定资产，在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。若是单位2023年9月份新购进设备100万元，直到12月份才投入使用，请问还能否允许税前扣除在2023年度？

答复：

过期了，不可以在2023年度企业所得税前扣除了。只能扣除在2023年度了。

若是11月份设备投入使用的话，可以在2023年度企业所得税前扣除

参考一：

《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2023年第46号）：

企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政策）。

一、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

参考二：

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》财政部 税务总局公告2023年第6号第一条规定：《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税[2018]54号)等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

情形六

今天财务部小刘问我，股东王总从公司借款100万元未用于经营，2023年底也没有归还，到了2023年9月份才归还的，请问2023年底这未归还的100万元还存在20%个税风险吗？

答复：

存在的，由于归还的时间已经超过年底了，过期了。

若是2023年12月31日之前归还了的话，当年不存在20%个税风险了。

参考：

财政部国家税务总局《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）第二条规定：

纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

情形七

今天财务部小刘问我，企业因特殊原因申请延期缴纳税款最长时间是多久？一旦超过了规定的延期期限是不是就有滞纳金了？

答复：

是的。延期缴纳税款最长时间是三个月，这期间没有滞纳金，一旦超过了规定的延期期限就有滞纳金了。

参考：

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定：

纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”计算公式：滞纳金=滞纳税款×0.5‰×滞纳天数

作者：郝守勇

【第13篇】滚动审批延期缴纳税款

为了能给各位新手会计人员了解更多的会计账务处理，小编现在要来给大家介绍的内容是“延期缴纳税款会计账务处理”，如果各位对这个内容有其它疑问想咨询，可直接在线联系我们答疑老师!

延期缴纳税款会计账务处理

答：支付罚款时直接作如下帐务处理：

借：营业外支出-滞纳金

贷： 银行存款(库存现金)

延期缴纳税款会计账务处理?相关内容延伸：延期缴纳税款的税务处理

一、延期缴纳税款的适用对象

纳税人有下列情形之一，不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳：

1、因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受较大影响的;

【重要提示】所谓不可抗力是指不可预见和无法避免的自然灾害，如风、火、水、地震等。

2、当期货币资金在扣除当期应付职工工资，社会保险费后，不足以缴纳税款的。

【重要提示】当期货币资金是指应纳税款所属时期纳税人所拥有的各种货币资金，其中不包含国家法律和行政法规明确规定企业不可动用的资金。

二、申请的时限

纳税人应当在税款缴纳期限届满前以书面形式向主管税务机关提出延期缴纳申请。

三、报送的申请资料

税务登记证副本(复印件)、申请延期缴纳税款报告及申请审批表，当期货币资金余额情况、不可动用资金有关证明及所有银行存款账户对账单、资产负债表，当期应付职工工资和社会保险费及主管税务机关认为需要提供的其他资料等。

四、延期时限

延期缴纳的税款最长不得超过三个月。

【重要提示】同一笔税款不能滚动申请延期缴纳。

五、税务机关办理要求

各主管税务机关受理纳税人延期缴纳税款申请后，应对纳税人进行实地核查，并对省局出具核查报告，与纳税人相关申请资料于税款缴纳期限届满前两日送达省局。

对虽符合申请条件，但在税款缴纳期限届满后提出申请的，主管税务机关应不予受理。

关于小编介绍的以上内容“延期缴纳税款会计账务处理“的内容，小编已经介绍完了，如果你们还有其它疑问，欢迎向我们的老会计答疑咨询，我们将会为你解决问题!

【第14篇】纳税人延期缴纳税款必须同时符合

为落实《国务院办公厅关于全面实行行政许可事项清单管理的通知》（国办发〔2022〕2号）要求，进一步优化税收营商环境，深入开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，根据《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》（2023年第19号），税务总局决定进一步简化优化“对纳税人延期缴纳税款的核准”“对纳税人延期申报的核准”“对纳税人变更纳税定额的核准”“对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定”“确定发票印制企业”5个事项的办理程序。现就有关事项公告如下：

一、“对纳税人延期缴纳税款的核准”“对纳税人延期申报的核准”“对纳税人变更纳税定额的核准”“对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定”4个事项按照行政征收相关事项管理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关法律、行政法规规定实施，同时简化办理程序。

（一）简化受理环节。将受理环节由5个工作日压缩至2个工作日。税务机关接收申请材料，当场或者在2个工作日内进行核对。材料齐全、符合法定形式的，自收到申请材料之日起即为受理；材料不齐全、不符合法定形式的，一次性告知需要补正的全部内容。将“对纳税人延期缴纳税款的核准”事项的受理机关由省税务机关调整为主管税务机关，取消代办转报环节。

（二）简并办理程序。将办理程序由“申请、受理、审查、决定”调整为“申请、受理、核准（核定）”。

1.“对纳税人延期缴纳税款的核准”，税务机关收到纳税人延期缴纳税款申请后，对其提供的生产经营和货币资金情况进行核实，情况属实且符合法定条件的，通知纳税人延期缴纳税款。对该事项不再实行重大执法决定法制审核。

2.“对纳税人延期申报的核准”，税务机关收到纳税人、扣缴义务人延期申报申请后，对其反映的困难或者不可抗力情况进行核实，情况属实且符合法定条件的，通知纳税人、扣缴义务人延期申报。

3.“对纳税人变更纳税定额的核准”，税务机关收到纳税人对已核定应纳税额的异议申请后，按照《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号公布，第44号修改）规定的核定程序重新核定定额并通知纳税人。

4.“对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定”，税务机关收到纳税人企业所得税预缴方式核定申请后，对其反映的困难情况进行核实，情况属实且符合法定条件的，核定预缴方式并通知纳税人。

（三）减少材料报送。对已实名办税纳税人、扣缴义务人的经办人、代理人，免于提供个人身份证件。

（四）实行全程网办。税务机关依托电子税务局支持事项全程网上办理。经申请人同意，可以采用电子送达方式送达税务文书。

在符合法律、行政法规规定的前提下，各省税务机关可以进一步采取承诺容缺、压缩办结时限等措施优化事项办理程序。

二、将“企业印制发票审批”名称调整为“确定发票印制企业”，按照政府采购事项管理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例等法律、行政法规、规章规定实施。

本公告自2023年11月1日起施行，《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕183号）第六条第一项“税务机关应当按照核定程序核定其定额。对未达起征点的定期定额户，税务机关应当送达《未达起征点通知书》”，《国家税务总局关于印发个体工商户税收定期定额征收管理文书的通知》（国税函〔2006〕1199号）附件4、附件5、附件6、附件7同时废止。

特此公告。

来源：国家税务总局

【第15篇】申请延期缴纳税款程序

编者按：越是困难时刻，越需要付出守望相助的真情；越是紧要关头，越需要凝聚同舟共济的力量。为坚决贯彻特殊时期工作的重要指示精神，全面落实决策部署，充分发挥市场和企业的主体作用，全力支持中小企业保经营、稳发展，与广大中小企业共渡难关、共克时艰，青岛市专门印发《关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持中小企业保经营稳发展若干政策措施的通知》。《通知》包括稳定职工队伍、减轻企业负担、加大金融支持、完善政策执行等四大部分共18条政策。

为把政策宣传好、解读透，把政策的'最后一公里'真正联通到广大中小企业心里，切实发挥重大决策的实施效果，使广大中小企业广泛受益，青岛市民营经济（中小企业）发展工作领导小组办公室、青岛市民营经济发展局会同有关部门、单位，对《通知》涉及的具体政策进行解读，并分批公布相关政策的实施细则、具体责任部门、处室和联系方式，以便帮助广大民营和中小企业参阅、联系、申请和兑现。

现将相关政策解读如下：

一、延期缴纳税款

对因受疫情影响办理申报困难的中小企业，由企业申请，依法办理延期申报。对确有特殊困难不能按期缴纳税款的企业，由企业申请，依法办理延期缴纳税款，最长不超过3个月。

（一）享受政策主体范围

1.延期申报：因受疫情影响办理申报困难的中小企业。

2.延期缴纳税款：因受疫情影响不能按期缴纳税款的企业。

（二）企业所需申领材料

1.延期申报：

（1）《税务行政许可申请表》。

（2）经办人身份证件。代理人代为办理的需提供代理委托书和代理人身份证件。

2.延期缴纳税款：

（1）税务行政许可申请表。

（2）经办人身份证件。代理人代为办理的需提供代理委托书和代理人身份证件。

（3）所有银行存款账户的对账单。

（三）办理具体流程

1.延期申报：纳税人需要延期申报的，应在申报期限内提出申请，由各主管税务机关第一税务所、属地税务所、三分局纳税服务科进行受理。

2.延期缴纳税款：纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，到主管税务机关第一税务所、属地税务所、三分局纳税服务科提交资料，由其代为转报申请材料到青岛市税务局征管和科技发展处。

（四）相关部门及责任处室、联系电话

市税务局征管和科技发展处，联系电话：0532-83931352、0532-83931200

2、 减免中小企业税费

因疫情影响遭受重大损失，缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的，经税务机关核准，减征或者免征城镇土地使用税、房产税。

（一）享受政策主体范围

因疫情影响遭受重大损失的纳税人符合下列情形之一，且缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的，可申请困难减免：

1.因疫情防控政策性原因关闭、停产（业），土地、房产停用的。对其停用的土地、房产，从停用之日起，在政府规定的时限内可减免城镇土地使用税、房产税。

2.承担区（市）级以上人民政府疫情防控任务的。对其承担政府任务的土地、房产，在承担政府任务期间可减免城镇土地使用税、房产税。

（二）企业所需申领材料

1.减免税申请报告（包括减免税依据、范围、期限、金额等）、《纳税人减免税申请核准表》、所得税年度纳税申报表。

2.申请减免税的土地、房产权属证明资料。纳税人已在城镇土地使用税、房产税税源登记中准确录入《不动产权证书》信息的，不需提供。

3.因疫情防控政策性原因关闭、停产（业），土地、房产停用的，应提供土地、房产停用的情况说明。

4.承担区（市）级以上疫情防控政府任务的纳税人，应提供区（市）级以上人民政府有关部门的文件或相关资料。

（三）办理具体流程

纳税人向主管税务机关提出困难减免税申请，凡资料齐全、符合法定形式的，主管税务机关即时受理申请，并按照申请困难减免税所属期的税收政策执行。

（四）相关部门及责任处室、联系电话

市税务局财产行为税处，联系电话：0532-83931365

三、优化退税服务

对生产销售用于新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控的药品、医疗器械企业，在落实增值税留抵退税过程中予以政策支持。

（一）享受政策主体范围

符合条件的增值税一般纳税人。

（二）企业所需申请资料

《退（抵）税申请表》。

（三）办理具体流程

符合条件的纳税人申请办理增值税期末留抵退税，应于符合留抵退税条件的次月起，在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后提出申请。

（四）相关部门及责任处室、联系电话

国家税务总局青岛市税务局货物和劳务税处，联系电话：0532-83931261，0532-83931130

对符合条件的相关药品、试剂、疫苗研发机构，及时、足额为其办理采购国产设备退税。

（一）享受政策主体范围

适用采购国产设备全额退还增值税政策的内资研发机构和外资研发中心。

（二）具体办理流程

1.到所在地税务机关办理资质备案。

2.电子申报。

3.税务机关实地核查。

4.税务机关对退税设备定期监管。

（三）相关部门及责任处室、联系电话

市税务局第二税务分局，联系电话：0532-83931798

【第16篇】申请延期缴纳税款的报告

受疫情影响

企业经营困难

如何申请延期缴纳税款

需要准备什么资料

在哪办

别急，小助理告诉你

往下看

申请延期缴纳税款

【申请条件】

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。纳税人有下列情形之一的，属于特殊困难：

1.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

2.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

【办理材料】

对纳税人延期缴纳税款核准报送资料清单：

（↓点击查看大图↓）

【办理方式】

可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理。疫情防控时期建议采取“非接触式”的方式，优先选用网络渠道办理。

通过各省市电子税务局办理的操作步骤如下（以国家税务总局厦门市电子税务为例）：

1.登录各省市电子税务局，进入系统后，选择“我要办税”——点击“税务行政许可”

2.点击“对纳税人延期缴纳税款核准”项目——选中的“对纳税人延期缴纳税款核准”选项。

3.在表格中填写“延期缴纳的税额”——“申请延期理由”——上传相关材料，并点击“校验”—“保存”—“提交”。

这样就完成啦！！

【注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

3.纳税人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章。

4.“不可抗力”是指人们无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害，如水灾、火灾、风灾、地震等。

5.纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请。税务机关作出不予行政许可决定的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

6.税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定的申请期限内，选择由其主管税务机关代为转报申请材料。主管税务机关在核对申请材料后向申请人出具材料接收清单，并向税务行政许可实施机关转报。代办转报一般应当在5 个工作日内完成。