补交印花税的会计分录（5篇）

【第1篇】补交印花税的会计分录

补交去年印花税，印花税分录怎么做？企业缴纳的印花税是纳税人按照规定自行计算应纳税额，购买并贴上印花税票一次性缴纳的税款。企业缴纳的印花税不会发生未缴税款的情况，不需要预计应纳税款额，也不存在与税务机关结算或清算的问题。因此，企业缴纳的印花税不需要通过应纳税款账户进行核算，而是直接借记管理费用账户，借记银行存款或现金账户。

那么接下来思诚财税小编就给大家介绍下印花税会计分录详细方法。

购买印花税：

借方：管理费-税收。

贷方：银行存款(现金库存)

印花税金额较小，一般无需计提，直接进入管理费用。

如果需要计提，就是这样做分录：

借方：管理费-税收。

贷方：应付税-印花税。

借方：应付税-印花税。

贷方：银行存款(现金库存)

印花税是如何计入会计分录的？

首先计提后纳税：

确认税款时:

借方：税收和附加。

贷方：应付税-印花税。

实际纳税:

借方：应付税-印花税。

贷方：现金(银行存款)

二、不计提，实际纳税时直接操作：

借方：税收和附加。

贷方：现金(银行存款)

补交去年印花税，印花税会计分录怎么做？

先看金额，印花税金额较小的，直接对管理费用作出反应。借方：管理费贷：银行存款。

若金额较大，应通过(1)借款：前一年度损益调整贷款：银行存款；(2)借款：应纳税款-应纳所得税利润分配-未分配利润贷款：前一年度损益调整；(3)借款：盈余公积贷款：利润分配-未分配利润。

看完这篇文章，您应该学会了怎么补缴去年印花税，以及印花税会计分录的方法，若您还想了解更多有关税务方面的知识，欢迎在评论区留言！

【第2篇】补交以前年度印花税

1、疑问：

企业补交去年印花税以及罚款、滞纳金等，如何做账？能否税前扣除？

答复一：

补提去年印花税1000元：

借：以前年度损益调整 1000

贷：应交税费—应交印花税 1000

补缴去年印花税1000元：

借：应交税费—应交企业所得税 1000

贷：银行存款 1000

结转：

借：利润分配—未分配利润 1000

贷：以前年度损益调整 1000

答复二：

支付罚款和滞纳金1050元：

借：营业外支出—罚款滞纳金 1050

贷：银行存款 1050

2、提醒：

企业缴纳的罚款和税收滞纳金1050元不得在企业所得税税前扣除。

3、提醒：

企业补交去年印花税，允许追补到税款所属年度扣除。但追补确认期限不得超过5年。

4、参考：

1）、根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）的规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

2）、《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定：计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（1）向投资者支付的股息、

（2）红利等权益性投资收益款项；

（3）企业所得税税款；

（4）税收滞纳金；

（5）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（6）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（7）赞助支出；

（8）未经核定的准备金支出；

（9）与取得收入无关的其他支出。

【第3篇】注销公司要补交印花税

不得不说2023年有两次注销热潮，一个就是霍尔果斯地区的注销热潮，一个就是因为社保追缴引起的注销。两个都是和税有关系，企业经营最怕的就是税务上出现问题，看看范冰冰的8亿天价税款大家就知道了。

公司注销很难，难到什么程度呢?

我们专业的代办公司代办注销花费的时间最少就要几个月，公司成立年限长、有异常、财税复杂的公司注销起来更复杂，注销个一两年也不奇怪，可见公司注销需要花费多少精力了。

公司注销不光是难，还需要钱!

首先公司注销需要补缴的就是印花税，虽然我们现在实行的是认缴，公司注册的时候实际缴纳多少就缴多少的印花税。但是公司注销的时候就需要补缴银行税了。我们有一个客户注销资本2000万认缴的，注册的时候也就是实缴缴纳了500万，后来公司注销注销了她就需要缴纳1500万这部分的印花税，也就是1500万的万分之五7500元。公司就算是要注销了，也要乖乖把税缴了来，不然光是税务注销这一步就完成不了。

除去印花税，如果在税务注销过程中发现有少缴或者漏缴的税都要一一补上甚至有的会产生罚金，到时候需要补缴的钱可就多了，所以公司不经营之后最先想到了就是办理注销，不然钱就要约缴越多了。

我们创客行可提供公司注销代办服务，一站式公司注销代表本自为您提供优质、可行、便捷的代办服务，为您的企业保驾护航!

【第4篇】补交印花税要滞纳金吗

疑问

企业补交去年印花税以及罚款、滞纳金等，如何做账？能否税前扣除？

答复一：

补提去年印花税1000元：

借：以前年度损益调整 1000

贷：应交税费—应交印花税 1000

补缴去年印花税1000元：

借：应交税费—应交企业所得税 1000

贷：银行存款 1000

结转：

借：利润分配—未分配利润 1000

贷：以前年度损益调整 1000

答复二：

支付罚款和滞纳金1050元：

借：营业外支出—罚款滞纳金 1050

贷：银行存款 1050

提醒一

企业缴纳的罚款和税收滞纳金1050元不得在企业所得税税前扣除。

提醒二

企业补交去年印花税，允许追补到税款所属年度扣除。但追补确认期限不得超过5年。

参考一

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）的规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

参考二

《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定：计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（1）向投资者支付的股息、

（2）红利等权益性投资收益款项；

（3）企业所得税税款；

（4）税收滞纳金；

（5）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（6）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（7）赞助支出；

（8）未经核定的准备金支出；

（9）与取得收入无关的其他支出。

【第5篇】自查印花税补交滞纳金

01疑问

企业补交去年印花税以及罚款、滞纳金等，如何做账？能否税前扣除？

答复一：

补提去年印花税1000元：

借：以前年度损益调整 1000

贷：应交税费—应交印花税 1000

补缴去年印花税1000元：

借：应交税费—应交企业所得税 1000

贷：银行存款 1000

结转：

借：利润分配—未分配利润 1000

贷：以前年度损益调整 1000

答复二：

支付罚款和滞纳金1050元：

借：营业外支出—罚款滞纳金 1050

贷：银行存款 1050

02提醒一

企业缴纳的罚款和税收滞纳金1050元不得在企业所得税税前扣除。

03提醒二

企业补交去年印花税，允许追补到税款所属年度扣除。但追补确认期限不得超过5年。

04参考一

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）的规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

05参考二

《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定：计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（1）向投资者支付的股息、

（2）红利等权益性投资收益款项；

（3）企业所得税税款；

（4）税收滞纳金；

（5）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（6）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（7）赞助支出；

（8）未经核定的准备金支出；

（9）与取得收入无关的其他支出。