出口退税需要哪些资料（16篇）

【第1篇】出口退税需要哪些资料

一、出口退（免）税报送资料简化

1. 生产企业办理出口货物劳务免抵退税申报时：

① 施行前需要同时报送

●《免抵退税申报汇总表》

●《免抵退税申报汇总表附表》

●《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》

●《免抵退税申报资料情况表》

●《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》

② 施行后仅需报送

● 简并优化后的《免抵退税申报汇总表》

● 简并优化后的《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》

2. 外贸企业办理免退税申报时：

① 施行前需要同时报送

●《外贸企业出口退税汇总申报表》

●《外贸企业出口退税进货明细申报表》

●《外贸企业出口退税出口明细申报表》

② 施行后仅需报送

● 简并优化后的《外贸企业出口退税进货明细申报表》

● 简并优化后的《外贸企业出口退税出口明细申报表》

以上就是出口退税所需要的资料，下一期我们来讲讲：“出口逾期未申报退税怎么处理”

鼎泰财务由资深的工商管理顾问和财务专家组成，以“让创业更简单，让财税更安全”为使命，希望创业路上我们伴您一起成长。

【第2篇】出口退税开票税率

“这场战‘疫’，国内市场打上半场，国外市场打下半场，外贸企业打全场……”

“疫情刚开始时，国外客户追着我们问能否发货。而现在，很多国外订单延迟或取消了，我们追着客户问能不能收货。”

“我在外贸企业工作，刚复工不久，因为没有订单又被迫停工。”

随着新冠肺炎疫情在世界范围内蔓延，外贸企业经营压力普遍骤增。压力之下，现金流成为摆在他们面前的头等难题！

企业缺钱怎么办？好消息是，出口退税政策作出调整了！

出口产品零税率

3月17日，财政部、国家税务总局联合发布公告明确，自2023年3月20日起，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

提高这1464项产品出口退税率的同时，出口退税速度全面提升。国家税务总局对于正常退税业务的平均办理时间要求再提速20%，也就是从2023年的10个工作日压缩到8个工作日以内。

国家税务总局总审计师王道树说：“这样，除‘高耗能、高污染和资源性’产品外，所有出口产品的退税率均与征税率一样，实现了出口产品零税率。出口退税率的提高，有利于降低企业经营成本，提升出口产品国际竞争力，提振出口企业信心。”

与此同时，4月1日起，第29个全国税收宣传月正式启动。今年宣传月的时间由传统的一个月延长到50天，在4月1日至5月20日持续开展宣传活动，这也将进一步促进包括出口退税在内的系列政策更好落实和服务优化。

企业成本真能降吗？

此次出口退税政策调整，到底能为企业解决哪些问题？

税务部门说——

记者从山东省税务局了解到，此次出口退税率调整将惠及山东出口企业5574户，预计增加退税19.1亿元人民币。

据广东省税务局测算，按2023年出口情况来计算，本次出口退税率调整将惠及广东地区61.7亿美元的出口商品，全年预计为1.2万户企业注入出口退（免）税资金13.1亿元人民币。

外贸企业说——

清源科技（厦门）股份有限公司，生产的光伏电站配套产品主要出口到澳大利亚、日本和东南亚等国家或地区。他们的产品在此次提高退税率的产品清单之中。清源科技财务总监估算了一下：“以碳钢产品为例，原来的出口退税率是9%，现在到了13%，预计能让公司一年少缴四五百万元的税款。”

重庆国际复合材料有限公司总出口量98%的产品都能从此次出口退税率提高中获益。据该公司主管出口业务的财务人员介绍，这些产品退税率从10%提高到13%，这3个百分点预计今年可为企业增加退税额1140万元，能帮助他们购进新设备，提升产品竞争力，争取更多海外订单。

四川省乐山市福华通达农药科技有限公司主要从事系列除草剂产品的研发、生产和销售，产品远销上百个国家和地区。“退税率从6%提高到9%，今年预计公司能多退税1025万元，大大缓解了我们的资金压力。”该公司财务负责人表示。

及时到位才能解“近渴”

“缺钱”是不少外贸企业的“燃眉之急”，出口退税会不会是“远水解不了近渴”？不少企业的答案是：能解“近渴”。

河北来利翼腾塑胶制造有限公司申报了两笔出口退税总计108万元，只一天时间退税款就打入了企业账户。他们马上新招录了23名本地工人，开足马力加快生产。

广州海鸥住宅工业股份有限公司财务总监说，“我们在网上提交了退税申报，没想到3个半小时后，725.06万元退税款就打入企业账号。”

为啥能加快？“非接触式”是重要原因。

2月10日起，国家税务总局实施出口退税事项全流程“非接触式”办理，包括“非接触式”的申报、审核和反馈。

在疫情期间，企业通过电子税务局等网上渠道提交申报电子数据，即可办理出口退（免）税备案、证明开具以及相关的申报，无需再提供纸质资料。税务机关仅审核电子数据，审核无问题的，就可办理相关退（免）税事项。办结后及时通过网络把办理的结果告知出口企业。如果企业需要开具纸质证明，税务机关还可以通过邮寄方式送达。

各地的“个性化”方法也不少——

江西：

取消出口退税事项办理期限的相关规定。因疫情影响，出口企业未能在规定期限内申报出口退税、办理收汇及申请开具相关证明的，可在收齐退税凭证、办理收汇后，向税务机关申报出口退税或申请开具相关证明。

江苏：

推行离境退税便捷支付、“即买即退”等便利化措施，进一步压缩出口退税办理时间。

河南：

继续扩大出口退税无纸化申报范围，推行“非接触式”审核和“非接触式”调查评估，压缩出口退税办理时间。

深圳：

推出“掌上退税”“容缺退税”“极速退税”3大“套餐式”服务，深受外贸企业欢迎。还利用“三微一端”等新媒体平台开展线上出口退税“云教学、云答疑”，深化打造“互联网+政策宣讲”。

浙江武义：

组建“项目管家”，主动对企业“一对一”电话走访，逐户询问困难情况。

……

正如国家税务总局新闻发言人付树林所说：“目前海外疫情还在持续蔓延，这对于我国外贸出口带来很大影响。下一步，税务部门将以开展税收宣传月为契机，密切关注国内外经济运行形势和外贸企业的诉求，帮助企业用足用好出口退税等合规的外贸政策工具，稳住外贸的基本盘。”

来源：经济日报微信公众号（id：jjrbwx）

【第3篇】外贸出口退税计算公式

外贸公司可以通过出口退税来减轻企业经营的成本，让企业获取更大的利润。但是企业在出口退税的过程中很容易遇到各种各样的问题，elva今天就来总结一下出口退税需要知道的那些事。

出口不退税≠出口征税

出口收入分为三种情形：

出口退税

免除出口环节增值税、消费税，并按相应退税率退还以前各环节缴纳增值税、消费税。

出口免税

免除出口环节增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳增值税、消费税，而且纳税人要转出以前环节抵扣的进项税。

出口征税

出口环节按内销缴纳增值税、消费税，不退还以前各环节缴纳增值税、消费税，纳税人以前环节的进项税可以抵扣。

出口不退税分为两种情况：出口免税和出口征税。外贸企业在发票勾选之前一定要确认准确！

出口退税需注意以下五个时限

'15天'

出口企业应在申报出口退（免）税后15天内，将所申报退（免）税货物的相关单证做好单证备案。在次年四月份增值税纳税申报期之前要及时收汇，如符合国家税务总局2023年30号文中的视同收汇的9种情形，需要在次年四月份增值税纳税申报期内做出口不能收汇申报！

'30天'

外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用invoice或普通invoice，属于防伪税税控增值税invoice，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

'90天'

外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

'180天'

出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。

'3个月'

出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

出口退税附送材料

1. 报关单。

报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2.出口销售发票。

这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3.进货发票。

提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4. 结汇水单或收汇通知书。

5. 运单和出口保险单

属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7. 产品征税证明。

8. 出口收汇已核销证明。

9. 与出口退税有关的其他材料。

注：出口退税无纸化也需要装订好打印材料

无纸化退税申报是指企业在进行出口退（免）税正式申报以及申请办理出口退（免）税相关证明时，不再需要报送纸质申报表和纸质凭证，只提供通过数字签名证书签名后的正式申报电子数据，原规定向主管国税机关报送的纸质凭证留存企业备查。

无纸化退税后，原退税申报需要的出口发票、进货发票等纸质凭证由企业自行保存，参与无纸化的出口企业应当将原规定向主管税务机关报送的纸质资料和按原规定装订成册留存备查。

退税计算器

退税计算公式

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额；

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率。

退税计算案例

某工业企业，系增值税一般纳税人，兼营内销和外销，征税率16%，出口退税率为13%，2023年2月上期期末留抵税额20万，国内采购原材料，取得增值税专用发票价款100万元，准予抵扣的进项税额16万元；内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元（不考虑汇兑损益）。计算应退税额。

解析：

1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120×（16%-13%）=3.6（万元）；

借：主营业务成本 36000

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）36000

2、当期应纳税额=12.8-（16 -3.6）-20=-19.6（万元）

3、当期免抵退税额=120×13%=15.6（万元）

当期期末留抵税额19.6万元>当期免抵退税额15.6万元

4、当期应退税额=当期免抵退税额=15.6（万元）

借：应收出口退税款（增值税）156000

贷：应交税费一应交增值税（出口退税）156000

5、当期免抵税额=0

6、结转下期抵扣的进项税额=19.6-15.6=4（万元）

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【第4篇】外贸企业出口退税流程

出口退税影响着企业成本，直接关系到企业的切身利益，因此，及时、有效地做好出口退税工作是至关重要的。外贸企业出口退税流程一般包括以下几个步骤。

1、发票退税认证

申报出口退税，必须先完成发票退税认证。退税认证在“增值税发票综合服务平台”上操作。勾选发票时，必须在“退税勾选”界面进行操作，千万不要选错界面。

需要注意的是，发票退税认证后，并不代表可以立即申报退税，需要稽核过程，一般在30-60天之间，具体可通过“电子税务局”进行查询。

2、出口退税相关单据的整理与统计

申报出口退税之前，必须将与出口业务相关的全套资料进行整理与统计，主要包括出口报关单、出口合同、采购合同、采购发票（发票抵扣联）、出口汇率等。申报信息基本全部包含在上述资料中，虽然申报仅提交数字信息，但纸质资料也必须规范留存与保管。

3、填写出口退税申报表

退税发票稽核通过之后就可以正式申报退税了。登录“外贸企业离线出口退税申报软件”，选择申报期间，根据已经整理与统计好的申报资料，按步骤填列申报信息。

需要注意的是，出口退税每月仅可申报一次，因此，对于已经具备申报条件的发票，尽量合并申报。

4、出口退税申请

登录“电子税务局”，在出口退税模块中，将“外贸企业离线出口退税申报软件”中填列的申报表导出并上传。

首先，进行数据自检，自检结果会列出问题列表。需要更正的部分，必须回到“外贸企业离线出口退税申报软件”中撤回申报表并进行修改，修改后再次导出并上传，重复自检，直至自检通过。

自检通过后，点击“确认申报”，由系统后台进行最终审核，企业跟踪业务进度直至审核完成。

5、纸质资料提交

没有申请无纸化申报的企业还需要提交纸质资料。企业在“外贸企业离线出口退税申报软件”中打印“出口明细申报表”与“进货明细申报表”并签字盖章，与退税发票抵扣联一起提交至税局大厅，由税务专员现场审核。

6、收取出口退税款项

退税业务审核完成，一般两周之内就可收到退税款项，企业注意查询银行账户信息。

最后提示几点：

发票退税认证要迅速。

注意退税申报时限。一般当年的退税发票最晚可延续到下一年的4月底进行申报，请密切留意税局的相关提示。

【第5篇】出口退税业务备案网

外贸企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查：

(1） 供应商送货单、发票(进口需提交进口完税凭证)、对账单、银行付款水单、采购合同、购进货物运输发票及合同，货运发票上需注明（起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容见国家税务总局公告2023年第99号），仓库验收入库单等。【ps:出口货物采购发票与内销要分开，并提前告知财务货物用于出口，因所有出口的进项发票均不得抵扣】

(2） 销售出库单、出口合同、出口货物装箱单、invioce、报关单、报关单放行单、委托报关书等。

(3） 出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证包括合同、运输费发票对帐单等）。出口货物载货清单、海外客户提货提单等。

(4） 外汇收汇水单.

（以上资料所有要素必须要一一对应，例如：品名、规格、数量、重量、单位、金额等有一字之差退税审核都不能通过）,备案单证由外贸企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

【第6篇】出口退税进项不够

珠海市a服饰有限公司成立于2003年7月8日，法定代表人黄某霞，系珠海市国税局直属税务分局管辖的一般纳税人。2023年至2023年期间，黄某霞伙同黄某、钟某豪、任某枝、秦某及公司财务人员朱某清、郭某虹、李某等人，通过其设立、控制的关联公司河南n服饰有限公司、中山w服饰有限公司为a公司大量虚开增值税专用发票，同时通过非法中介人员张某等人手中掌握的无需办理出口退税的他人的出口货物为其“配货”，利用上述虚假报关获取的出口报关单和虚开的增值税专用发票等单证向珠海市国家税务机关申报出口退税。

其中，被告人张某（受雇于深圳市b贸易有限公司），在其老板邱某飞（已死亡）的授意下，为获取非法收益，案发期间与a公司负责货物出口业务的钟某豪联系，其在收到钟某豪使用qq聊天工具传送的虚假出口货物信息后，利用其取得的他人货物出口信息，将出口货柜信息套取，以深圳市c报关有限公司、深圳市d国际货运代理有限公司等名义为a公司申报虚假出口。现已查明，被告人张某为a公司提供了6份出口报关单用于骗取出口退税，并已完成报关单匹配对应出口货物进项发票，按照规定预计于2023年4月30日向税务机关主管部门申报出口退税，应退税额为人民币439914.86元。因公安机关于2023年4月2日将黄某霞、钟某豪等人抓获，致使a公司未能使用上述已经完成6份出口报关单向税务机关申请出口退税。2023年10月9日，被告人张某主动到珠海市公安局投案自首。

辩护人提出的辩护意见是：1.被告人归案后如实供述，悔罪态度好，愿意缴纳罚金；2.被告人属于犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或减轻处罚；3.被告人属于从犯。对被告人从轻处罚并适用缓刑

张严锋骗取出口退税犯罪辩护律师团队提示：

最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第七条规定：实施骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款的，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。

因此，在判定骗取出口退税罪是否既遂未遂上，以犯罪人是否实际取得出口退税款为标准，如实际取得出口退税款的，应认定为既遂；反之，应为未遂。

通常情况下，犯罪人未实际取得出口退税款有以下四类情形：

一、犯罪人已实施骗取出口退税行为,但没有实际骗得出口退税款；

二、税务机关出具证明证实税务机关尚未实际退款至永某公司账户；

三、犯罪人虽然已向税务机关申报，但税务机关未实际退税；

四、因税务局的发现而犯罪人的骗税行为未得逞。

本案中，a公司法定代表人黄某霞伙同钟某豪等人，通过其设立、控制的关联公司n公司、w公司为a公司大量虚开增值税专用发票，同时通过非法中介人员张某等人手中掌握的无需办理出口退税的他人的出口货物为其“配货”，利用上述虚假报关获取的出口报关单和虚开的增值税专用发票等单证向珠海市国家税务机关申报出口退税。其中，被告人张某为a公司提供了6份出口报关单用于骗取出口退税，已完成报关单匹配对应出口货物进项发票，按照规定预计于2023年4月30日向税务机关主管部门申报出口退税，公安机关于2023年4月2日将黄某霞、钟某豪等人抓获，致使a公司未能使用上述已经完成6份出口报关单向税务机关申请出口退税。

结合本案案情，涉案6份用于申报退税的报关单同对应出口货物进项发票的匹配已经完成，并预计于2023年4月30日申报，证实涉案人黄某霞与被告人张某已经着手骗取出口退税，但由于公安机关2023年4月2日便将黄某霞等抓获，6份报关单尚未向税务机关申报而致使骗税未得逞。该种情况应当属于上述四种未实际取得退税款的第一种情形。因此依据相关司法解释的规定应认定为骗取出口退税罪的未遂，法院采纳了被告人张某辩护人的意见作出犯罪未遂的认定。

综上所述，骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取出口退税款，数额较大的行为。其也属于结果犯，以是否取得出口退税款作为区分该罪既遂和未遂的标志。

而同样作为进出口领域行政犯的走私罪，其也具有偷逃国家税款的行为特征，但其既遂未遂的标准就需综合考虑走私犯罪案件特点、刑事打击实际需要等多方面因素做出判断。例如在实际操作中，走私犯罪人即使向海关申报的行为未完成，但被现场查获走私货物或物品，依据相关司法解释，也以走私既遂认定。

上海峰京律师事务所 张严锋 陈粤 整理

【第7篇】出口退税税率9%

作者：詹卫军 来源：长沙税务律师网 http://www.shuiwulawyer.com/

近年来，多部门联合开展打虚打骗专项行动，一大批企业因涉嫌骗取出口退税而被查处，所暴露出的犯罪手段多种多样，高报出口货物价格是其中比较常见的方式之一。

高报货物出口价格骗税是指通过高报超出出口商品实际价格来骗取出口退税。如：某出口企业实际出口货物为10000美元，但虚增高报50000美元，并按50000美元的制作报关合同、发票单证等，并以上述单证向税局申报出口退税。

那么，高报出口价格的行为就一定会构成骗取出口退税罪吗？当然不一定。

第一，财政部、国家税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号文）规定：“二、适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。（一）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物（具体范围见附件4）及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业（具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。（二）免退税办法。不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。”

在没有虚开增值税发票的情况下，只要出口企业的增值税进项税额是真实的，即使高报了出口价格，也不会增加实际的退税额，实际退税额以已交纳的增值税额(进项税额)为上限，不能超出已交纳的增值税额。

为便于理解，举个简单例子：

某外贸公司于2023年12月购进某产品5000件，所取得的增值税专用发票上价款为100万元，税额为13万元，税率为13%，该公司将这批货物出口到俄罗斯，离岸价为2000万卢布，某产口的出口退税率为9%，因该公司为外贸企业，适用退免税政策，其当月应退税额为：100万×9%=9万元。

如出口时将离岸价高报为3000万卢布，其他条件保持不变，该公司当月应退税额仍然为100万×9%=9万元。

也就是说，出口退税时退的是国内购进环节的增值税。故无论是生产企业还是外贸企业，高报出口价格并不必然就等于骗取出口退税的税款。

第二，刑法第204条规定的骗取出口退税罪，要求行为人在主观上有骗取出口退税的故意，客观上实施了骗取出口退税的行为，并且造成国家税款损失的后果，故虽有高报出口价格的行为，并不能就此直接认定行为人具备骗取出口退税罪的犯罪构成要件。

因此，高报出口价格的行为并一定就是构成骗取出口退税罪。

【第8篇】一笔业务出口后怎么办理退税

中国税务报：出口企业备案单证准备好，办理退税更便利

2023年12月23日 中国税务报 版次：06 作者：王文清

日前召开的中央经济工作会议强调，要更大力度推动外贸稳规模、优结构。海关总署发布的数据显示，今年前11个月，我国外贸保持平稳运行，进出口总值38.34万亿元，同比增长8.6%。其实，围绕促进外贸稳定发展，国家税务总局近年来出台了一系列有力举措，特别是今年4月发布的《关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号，以下简称“9号公告”），对出口退（免）税备案单证管理（以下简称“备案单证”）进行了优化，为纳税人更顺畅地享受出口退（免）税提供了更加便利的条件。

备案单证类型发生重要变化

9号公告改变了传统的备案单证管理模式，解决了以往主要依靠纸质单证管理的不便，顺应了出口退（免）税智能化管理的趋势。

实务中，纳税人首先需要注意的是，9号公告对备案单证类型进行了优化完善。比如，在出口企业的购销合同中，增加了出口合同、外贸综合服务合同；在出口货物的运输单据中，新增了出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票，并将原政策中的出口企业承付运费的国内运输单证，改为出口企业承付运费的国内运输发票；新增出口企业委托其他单位报关的单据，把委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等列入备案单证，用以引导纳税人增强风险防控意识。

针对出口货物通关数字化转型的要求，9号公告结合海关管理的实际，取消了“出口货物装货单”这种备案单证，不再要求纳税人将其作为备查种类，简化了相关备案手续。对此，纳税人应及时掌握备案单证种类、内容等变化情况，避免出现少备、错备、漏备等情形。

举例来说，某外贸型出口企业a公司从国内b企业购进服装，委托c货代公司（主要负责报关业务）通过海运以fob价（船上交货价，亦称离岸价）在青岛港报关出口至位于菲律宾的d公司，国内运输费用由a公司承担。那么，a公司需要备案的单证包括：与菲律宾d公司签订的出口合同，从国内b企业购进服装的合同，出口服装至菲律宾d公司的海运提单，a企业承付国内费用的运输发票，委托c货代公司的报关协议及代理服务发票，共5种单证。由于a公司按fob价报关出口，不存在有支付的国际货物运输代理服务费及发票，不需备案。如果国内运费并非由a公司承付，也不需要备案国内发生的运输发票。

备案单证保管方式调整优化

9号公告明确，纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，将相关备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。在留存方式上，纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式。如果选择纸质化方式，需要在出口退（免）税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。

与原来的政策相比，9号公告不再要求固定备案单证存放地点，纳税人可自行选择三种留存方式自行存放保管，这有助于纳税人提高单证收集与管理质效、降低留存保管成本。对于纳税人而言，在畅享便利的同时，应当提高实操技巧，严格按照9号公告的要求留存保管备案单证。

举例来说，生产型出口企业m公司为增值税一般纳税人，2023年9月26日以一般贸易方式报关出口一批货物至加拿大，9月28日以进料加工方式报关出口一批货物至青岛保税物流园区（b型），9月29日以跨境贸易方式为美国客户提供软件服务。m公司的这三笔业务均符合出口退（免）税条件，该公司于10月10日收齐单证并向主管税务机关申报了出口退（免）税。

对此，m公司须在15日内（即10月25日前），妥善保管出口加拿大和青岛保税物流园区（b型）的出口合同、外贸企业购货合同、海运提单、承付运费的国内运输发票、承付费用的国际货物运输代理服务费发票、委托报关单据协议、代理报关服务费发票等单证。由于m公司为美国客户提供软件服务属于跨境应税服务的范围，不需要备案单证。m公司在制作出口退（免）税备案单证目录时，应注明单证存放方式，并且在5年内不得损毁。

出现不法行为或将面临处罚

9号公告规定，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。9号公告还明确，纳税人无法取得相关备案单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。可以说，这些规定既强调对不法行为的监管，又彰显执法温度，体现出对纳税人的信任。

基于此，相关纳税人更应主动增强合规意识，提升自身遵从能力，切实按规定做好单证备案。倘若出现不法行为，将不能享受出口退（免）税，还可能面临相应处罚。比如，某税务机关在风险防控抽查中发现，k生产企业有一笔已办理25万元出口退（免）税的货物缺少备案单证，并且也没有相似内容的佐证资料。税务机关进一步调查发现，k公司购进货物及取得的增值税进项发票均为真实业务，不过根据相关政策，由于k公司未按规定进行单证备案，不能享受出口退（免）税，而其已经申报的退（免）税，应用负数申报冲减原申报。对此，税务机关对k公司已申报25万元出口退（免）税款进行了负数冲减，并依法对其未按规定留存保管备案单证的行为进行了相应处罚。

（作者单位：国家税务总局税务干部学院）

【第9篇】出口非自产货物消费税退税

习透财务语言，你的洞察更有利！

一起学注会（税法-消费税出口退税的计算）

【知识点】消费税出口退税的计算

一、消费税出口退税政策及适用范围

政策

适用范围

1.出口免税并退税

（1）有出口经营权的 外贸企业购进应税消费品直接出口

（2）外贸企业受其他 外贸企业委托代理出口

2.出口免税但不退税

（1）有出口经营权的 生产性企业自营出口

（2） 生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

3.出口不免税也不退税

除生产企业、外贸企业外的其他企业（指一般商贸企业）

二、应退消费税的计算

1.从价定率计征消费税：

计税依据为：已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额。应退消费税=购进出口货物 金额×消费税税率

2.从量定额计征消费税：

应退消费税=购进出口货物 数量×单位税额

3.复合计征消费税：

按从价定率和从量定额的计税依据分别确定。

应退消费税=购进出口货物 金额×消费税税率+购进出口货物 数量×单位税额

三、出口业务中的增值税和消费税

1.生产企业出口应税消费品

（1）出口增值税：免退税政策-免抵退

（2）出口消费税：只免不退

2.外贸企业出口应税消费品

（1）出口增值税：免退政策-免退税

（2）出口消费税：免税并退税

【例题·单选题】下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是（ ）。

a.有出口经营权的酒厂出口自产白酒

b. 商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟

c. 外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板

d.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口

『正确答案』a

『答案解析』选项 cd，出口免税并退税；选项 b，出口不免税也不退税。

【例题·多选题】下列属于消费税出口退税政策的有（）。

a.出口免税并退税

b.出口不免税但退税

c.出口免税不退税

d.出口不免税也不退税

『正确答案』acd

『答案解析』纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。消费税出口退税政策包括：出口免税并退税；出口免税但不退税；出口不免税也不退税。

更多内容在下期更新。欢迎关注头条cfopub，习透财务语言，你的洞察更有利！

【第10篇】中国出口退税咨询

出口退税查询网址大全，为外贸人士提供多个出口退税查询网址以方便外贸人员查询出口退税时做参考。常熟市税务局出口退税查询：http://www.cstax.com/ckts/ 中国出口退税咨询网：http://www.taxrefund.com.cn/ 全关通出口退税率表：http://www.qgtong.com/szcktxlbweb/出口商品代码及退税率：http://www.csj.sh.gov.cn/tycx/tycx_tuishuicodesearch.jsp?sub=111 退税率查询：http://ts.acsoft.cn/tslcx.aspx国家税务总局出口退税查询：http://www.chinatax.gov.cn/n480462/n481069/index.html 浙江国家税务局出口退税查询：http://www.zjtax.gov.cn/wcm/xchaxun/tuishui.jsp通商汇出口退税查询工具：http://www.gotohui.com/tools/rate/ 四川省税务局出口退税查询：http://wsbs.sc-n-tax.gov.cn/sscx/cktsl.action

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来源：进出口网

【第11篇】出口退税率查询官网

出口企业财务:求助求助，最近出口了一批商品，在哪里可以查询出口退税率，出口退税率为零的商品又该要怎么处理呢？

税小夏:不着急，“生产免抵退 尽享好税惠”云讲堂马上来帮您，快来一步步跟着操作吧！

✦

1、登录电子税务局，点击进入我要查询-出口退税信息查询。

✦

2、在左侧菜单中点击“出口商品退税率查询”，筛选商品名称或商品代码，就可以查询到所查商品的征税率和退税率啦。

✦

3、如果商品的退税率为0，可以双击对应的商品信息，查看特殊商品标识。如果商品标识为禁止出口或出口不退税，则按规定需适用增值税征税政策。若标识为免税，则适用增值税免税政策。

【第12篇】出口退税产品是哪些资料

今天来聊聊出口退税的好处？上一期我已经说过，出口退税，并不会让你多赚钱，现在很多提供服务的公司，都在说不做退税就亏了，这其实是无稽之谈。什么？你没有看过上个视频？你点个关注，就可以看到了。那既然我们做出口退税没有额外的利润，那么我们为什么还要做出口退税呢？

简单的说三点。第三点最最重要，最最有用，千万别没有看完就划走啊。

首先，做国际贸易，只有做出口退税，才是最正规的操作。你的美金怎么进来？怎么换成人民币？怎么支付工厂货款？如果你说你做的都是私账，你们我告诉你，你这个生意肯定不正规。你只有通过退税操作，你的美金才可以安全，科学，正规的在公账结汇，你才可以通过公账支付，给到供应商货款，这样的闭环才是没有一点问题的。

第二，这就要涉及到最近的冻卡事件，为什么这么多卡会被动？这都是私账收款的问题，你出口了货物，鬼佬汇款给你人民币，他一定是通过地下钱庄汇款过来的，地下钱庄汇款的钱有没有问题，现在谁也不能说，你只有做到公账往来了，就不会有这个问题。保证你不会冻卡。

第三个好处，你做了出口退税，你才在海关系统上有了数据，你帮国家一年创收了多少外汇，这个是一个非常有说服力的数据，最简单的好处就是广交会的摊位。我们深圳这边你在海关有400万美金一年的创汇，才可以开始排队分广交会摊位。广交会摊位，是所有开发客户中，最好的一种方式。不说最好，说最有效率的一种方式吧。

【第13篇】出口退税备案表享受优惠政策

导读：出口退税的税种包括退增值税或者是消费税，其他的税金一律不包括在内。出口退税对于很多的外贸企业来说，是一个大内容。所以作为出口退税的会计人员，出口退税备案是否享受优惠政策?希望大家可以明白。

出口退税备案是否享受优惠政策

答：凡有出口经营权的企业出口和代理出口的货物，除另有规定者外，均可准予退还或免征增值税和消费税税额。出口退税货物应当具备以下三个条件：

①必须是属于增值税、消费税征税范围内的货物。

②必须是报关离境并结汇的货物。

③在财务上必须是已作出口处理的货物。

一般情况下，只有同时具备以上三个条件的出口货物才准予退税。否则不予办理退税。

生产企业出口退税附加税的基数怎么确定?

《关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关地方教育附加政策的通知》(财税[2005]25号)文件规定“当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加”

出口企业按照《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中所列的免、抵税额确定申报城建税及附加。出口退税额不用计征城建税及附加。

财政部、国家税务总局《关于生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税〔2005〕25号)规定：

自2005年1月1日起，经国务院批准正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。

【第14篇】出口退税收入账务处理

问题：

出口退税会计核算怎么做账务处理？

答案：

出口退税账务处理如下：

1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷：银行存款/应付账款等。

2.出口货物

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品。

3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

4.收到出口退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

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【第15篇】跨境电商出口退税

合理运用出口退税，能够有效降低企业运营成本，提高商品毛利。一般情况下，跨境电商的退税率都在11%-13%之间，这是一笔非常可观的数字。

但是，跨境卖家在考量做出口退税方案的时候，要根据店铺实际情况综合考虑各项成本，一定要计算好，不要到最后退税比成本还要多，得不偿失，因为并不是做了出口退税就一定会节省成本。

在跨境电商企业中，大多数企业并没申请过出口退税，这个原因总结一下大致有以下几点：

行业限制，只有跨境电商b2b和一些传统贸易才能做出口退税；

出货太多，出单量高，sku多；

供应商的发票取货过程麻烦，没有办法去做出口退税；

出口退税的操作复杂，很多企业压根不会。

其实，拥有如下资质的跨境电商卖家都可以做出口退税。

首先，出口企业必须是一般纳税人。其次，公司要具备进出口权并且在税局进行出口退税备案。第三，企业最好有专业的财务人员，因为出口退税的技术操作难度要高于一般会计业务，专业的财务会计人员才能准确操作。

而商品享受出口退（或免税）的要求简单来说有四个：第一产品是出口，第二收外汇，第三是适用商品，第四必须是出口企业。

而跨境电商通过做出口退税如何获得收益？小编给大家打个比方，同一个产品在内销和出口时的区别，更利于大家理解出口退税这个概念。

如某卖家在京东上销售的产品价格为135.6元，倒算出不含税价是120元，税款是15.6元，那么采购不含税金额是93元，价税合计可能是105.09元，这个价格中间，它其实有12.09是进项税额，在内销过程中含税销售时，它的含税价格是135.6，15.6的消项税额，国内京东销售所要缴纳的税款，销项税额15.6减去进项税额的12.09，最后得出要交3.51的税款。同样93元的不含税采购价格，在亚马逊平台销售价格假设是300rmb左右，因为产品在出口环节是免税的，还是销项0-进项12.09那么整个税款是-12.09，也就是说能享受退税12.09元。这是同一产品在内销和出口的区别。

接着，我们来看跨境电商的出口退税和传统企业的出口退税的区别在哪里？从企业要求、随附单证，通关系统、物流、查验和海关监管方式上，都要先满足这三个条件：采购环节要取得增值税专用发票，出口环节要报关，要有外汇汇入境内公司。当资金流、货物流、单证流、票据流等都符合监管部门的要求时，跨境企业即可享受国家出口退税政策所带来的红利收益，也为企业的合规经营及长远发展奠定基础。

【第16篇】出口退税账务处理实例

身边的朋友都知道我在外贸企业做会计工资高，也都以为我每天很忙很累，只有我自己知道有多轻松！

其实刚入行的时候确实是挺累的，什么也不懂，什么都是需要一点一点摸索，那时候带我的师傅不愿意教我，我也能理解，所以大部分业务都是靠自己摸索会的。

在外贸企业工作的这6年里，我整理出了外贸企业出口退税操作流程、外贸企业账务处理，还有一些常用的表格，这也是我现在工作轻松的原因。

因为整理出来的这些资料，工资也翻了好几番，所以现在把这些资料分享给你们，希望对你们有所帮助~

外贸出口退税操作流程

一、查询相符发票信息

二、出口退税申报

其他

所需资料

出口退税、收汇核销操作流

......

外贸出口企业账务处理

外贸进出口年终分析表

外贸进出口年中分析报告

外贸行业商品明细数据图表

常用出口产品退税率登记表

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......

文章篇幅有限，今天就先给大家分享到这里了~~~