z酒店财务管理制度（优选10篇）

z酒店财务管理制度

在酒店的各项管理制度中，财务管理制度是重要的制度之一，如何做好各方面的财务管理工作呢以下是酒店财务管理制度范本，可供参考。

第一章资产及项目交接

第一条新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。

第二条按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。

第三条酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。

第四条总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金(或开业备用金)中支付。

第五条筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有"复印件与原件一致"印章的复印件。

第六条工程决算后，由各酒店分别记入"固定资产、长期待摊费用"等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司(或银行)，工程尾款由总公司统一支付。

第二章营业收入

第七条经审核后的账单方可入账

每天的营业收入必须解入银行(应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数)，月末同样以银行解款形式入账，可做未达账(即“企业银行账面已到，银行则未到”)

按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下:

借:银行存款(当天收到，并已解入银行的现金)

应收账款——散客待结账(客人当天消费但未结账的金额)

应收账款——信用卡未达(客人已消费并签字，但银行尚未结算入账的信用卡金额)

营业费用——客用品(用"红字"反映客人赔偿的金额)

贷:营业收入——客房收入(房金收入)

营业收入——商品收入(商品收入)

营业收入——餐费收入(餐饮收入)

营业收入——其他收入(商务、房租收入、金卡收入等)

其他应付款-代收客人话费其他应付款-代收客人洗衣费预收账款-预收客人押金(向客人预收的客房押金，负数则用红字表示)

第八条所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等(可以电子表格形式统计)

第三章存货

第九条酒店按实际情况存货分为以下几类客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉织品物料消耗-清洁用品物料消耗-印刷品;餐饮部:原材料饮料;卖品部:库存商品

第十条其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字(如:客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名)

第十一条分录如下:

购进入库时(凭证后必须有入库单)

借:库存商品(为小卖部)

物料消耗——客用品

物料消耗——棉织品

物料消耗——清洁用品

物料消耗——其他

原材料

饮料

贷:现金(够零星菜款时)

银行存款

应付账款(必须注明供应商)

每月出库时(可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录)

借:主营业务成本——餐饮

主营业务成本——卖品

营业费用——客用品

营业费用——印刷及文具

营业费用-维修费

贷:库存商品(卖品部)

原材料(餐饮)

饮料(餐饮)

物料消耗

内部用餐或使用时

借:其他应收款——公司等

营业费用——工作餐

营业费用——业务招待费

贷:主营业务成本(借方用红字表示)

第四章债权债务

第十二条应收账款、预收账款:只用于记录应收及预收客账，其中:包括不能入pms系统的团队应收及预收款(财务后台操作)，未达的信用卡金额

第十三条其他应付款:用于核算与客账无关的其他应付款项，与总公司的往来账，统一通过本科目核算(如:应收公司款，及公司代垫的款项)

借:长期待摊费用(安装、装修、配套工程等，可设明细账管理)

固定资产(按类别设置明细)

待摊费用(按类别设置明细)

贷:其他应付款

第十四条应付账款:核算营业过程中，与供应商之间的往来款项(如购客用品、原材料等)

第十五条其他应付款:除应付账款外的其他应付款项

第十六条每天必须核对应收及预收客账(即pms统计报表同财务日报表的吻合性)，每月必须核对往来账，与公司及其他店的往来账必须月月结清。

第五章费用、税金

第十七条为了准确核算各酒店当月(年)的有经营情况，可通过"预提费用"科目进行核算，包括:水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。

第十八条月末将当月预提费用明细表(月末一并填列并做分录)，酒店暂不设"管理费用"账户，相关费用通过"营业费用"科目核算。

第十九条借:营业费用——水费

营业费用——电费

营业费用——煤气费

营业费用——蒸汽费

营业费用——电话费

营业费用——销售佣金

贷:预提费用(按明细设置分别填列)

第二十条每月预提的费用必须有依据，可根据相关部门提供的月度抄表数等，计算出当月应承担的费用。

第二十一条每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上，以免漏提、多提及遗忘。

第二十二条酒店员工工资标准及工资总额，由酒店提出初步方案，报总公司审批，店长及财务主管的工资标准，由总公司决定，经过批准工资的发放，由酒店计入营运成本。

第二十三条养老金等"四金"由酒店统一缴纳。

第二十四条工资管理实行预提制，即月末必须计提当月实际应发放工资，会计分录如下:

计提时

借:营业费用——工资

贷:应付工资——工资(实际发放数)

贷:其他应交款——养老金(个人)

其他应交款——医保(个人)

其他应交款——失业保险(个人)

其他应交款——公积金(个人)

应交税金——个调税(个人)

营业费用——缺勤冲回(借方以红字表示)

支付时:

借:应付工资——工资

贷:银行存款

现金

借:其他应交款——养老金

其他应交款——失业金其他应交款——医保其他应交款——公积金

应交税金——个调税

第二十五条每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，分录如下:

借:主营业务税金及附加——营业税

主营业务税金及附加——城建税

主营业务税金及附加——河道管理费

主营业务税金及附加——教育费附加

贷:应交税金——营业税

应交税金——城建税

其他应交款——教育费附加

其他应交款——河道管理费

支付时

借:应交税金

其他应交款

贷:银行存款

第二十六条上述项目，根据各地区实际需要设定，税率根据当地执行比率计提。

第二十七条新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。

第二十八条“待摊费用”科目，年底保留余额，装璜及开办费一般列入“长期待摊费用”管理，分摊期为5年。

分录如下

支付时

借:待摊费用

长期待摊费用

贷:银行存款

应付账款

其他应付款

摊销时

借:营业费用(按明细科目设置填列)

贷:长期待摊费用

待摊费用

第六章固定资产、折旧

第二十九条固定资产的折旧年限，一般按现行会计制度规定执行，若与税务法规有差异的，按税务规定的最低年限为准。

第三十条固定资产必须建账管理，每年至少盘点一次，要求保管、使用人每年至少确认一次，发生差异必须查明原因，及时做出调整。

第三十一条固定资产以原始金额入账，每月提取的折旧，通过“累计折旧”科目核算。

分录如下:

支付时

借:固定资产

贷:银行存款

计提折旧时

z酒店财务管理制度：酒店财务

一、为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。

二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。

财务管理的结构体系和职责权限

五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。

六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督;定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。

资金管理

七、本制度所称资金管理包括:

措管理:资本金筹集、劳动资金筹集;

现金及现金等价物管理;

结算资金(应收款项)管理;

八、资金、管理应遵循的原则;

1.取之合法，使用合规;

2.开源节流，讲求效益;

3.内部牵制，防范风险;

4.管理有序，责任到人;

九、资金筹集:

1.公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括:吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等;

2.资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假;

3.借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。

十、现金及现金等价物管理

1.内部牵制

(1)货币资金实行帐款分管，印鉴分管;

(2)出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐;

(3)出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。

2.财经纪律

(1)现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》，不得坐支现金;

(2)银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任;

(3)出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存;

(4)外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。

3.现金等价物

短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。

十一、结算资金管理:

1.应收款项管理应遵循以下原则:

(1)入帐有据，处理合规;

(2)跟踪管理，掌握动态;

(3)清理及时，回款迅速;

(4)节约资金，力戒损失;

(5)职责明确，失误必究。

2.债权的成立应符合以下条件:

(1)各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款;

(2)应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件;

(3)暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。

3.跟踪管理和清理回款

实行源头负责制，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。

4.债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。

投资管理

十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资;兼并、收购、租凭其它企业的股权;购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券(包括公债、国库券、企业债券等)均构成公司的长期投资。

十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计价。企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。

十四、企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算，企业对外投资股权在20%以下(不含20%)的采用成本法，股权在20%—50%的采用权益法、股权在50%以上(不含50%)的，应编制合并会计报表。

十五、本公司对外投资实行风险抵押制。项目负责人应按照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押金。项目投资按期收回或完成利润上缴计划的，逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。

十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本(包括应计利息和有关费用)和投资回报(实现上交利润)对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。

财产物资管理

十七、企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。

十八、财产物资管理应遵循的原则:

1.全员管理:物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务;

2.全过程监控:从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控;

3.综合管理与分级归口管理相结合;

4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。

5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。

十九、物资增加:

1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位;

2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价;

3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收;

4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求;

5.禁止使用部门自行采购物资，必要时先经批准并办理入库手续。

二十、物资减少:

1.不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存;

2.存货减少应按企业会计政策进行计价;

3.处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理;

4.商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉;

5.盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理;

6.生产耗用物资应按企业计划生产管理、费用指标管理规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认;

7.贵重物资出库应按规定的权限实行双签。

二十一、物资保管和盘存

1.仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责;

2.有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、陈列品安全完好负责;

3.各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽面;

4.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。

二十二、其他事项:

1.年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失;

2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。

成本管理

二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则:

1.经济效益原则:这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标;

2.全面管理原则:广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程管理，全方位管理， 员管理，一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产，进入市场以及资金筹集、使用， 应考虑成本，包括:投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本;二是从 大项目的事前预测、决策，实施中的监控到事后的分析考核，环环紧扣;三是企业从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理链;

3.责任制原则:责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明;

4.科学管理原则:科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐;

5.归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。

二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度:

合规、切实、可行的《成本计算规程》;

原材料、物资供应的质量与价格保障;

工程质量监理、产品质量管理保障;

筹资融资成本预测与监控体系;

投资成本及效益预测、决策与监控体系;

销售网络管理制度;

新产品研制、开发管理与成本控制;

各项消耗指标及行政费用管理制度;

分析考核奖惩制度。

成本管理中涉及按侧外原则处理事项的范围、权限与责任。

二十五、建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析、会诊制度，及时发现问题，迅速予以纠正。

二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、奖惩范围。

计划和预算

二十七、为确保企业年度经营发展目标的实现，做到心中有数，应编制年度分季财务计划，通过组织实施、过程控 制、分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。

二十八、编制的依据:

1.根据本公司年度战略决策指导委员会的专家决策会议制订的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在财务计划中体同和落实;

2.根据市场调查、反馈信息，才计划及时进行检查修订、调整;

3.根据上一年度计划执行情况的分析判断，发现管理中存在的问题，在本年计划中防止和纠正。

二十九、编制的原则:

1.真实、积极、可靠、适当留有余地，保障国有资产及资本增值;

2.计划的严肃性与灵活性相结合，在保障年度总目标实现的前提下，在进度安排、项目构成等方面允许有变动、调整;

3.强调计划的科学性，计划数据应建立在充分的、可靠的市场信息，运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础上;

4.经过两上两上反复平衡、落实;

即下达目标→上报计划→综合平衡→下达指村→分解落实到各部门分管的指标

5.资金调配的顺序:在首先保证正常生产经营的前提下，寻求投资与发展，兼顾职工集体福利。

三十、计划的主要内容:

1.销售收入、利润计划;

2.物资供应保障计划;

3.资金筹集方式、规模及投资收益计划;

4.产品、工程、资金成本计划及费用预算;

5.投资方式及支出计划;

6.现金流量计划;

7.利润分配及税收缴纳计划;

8.其他收入、支出计划。

三十一、综合平衡的主要指标:

1.利润总额、净利润及上交利润;

2.净资产增长率;

3.资产负债率;

4.速动比率;

5.净资产利润率。

三十二、分析、考核是企业经营管理过程中事前、事中、事后三个环节的最后一环也是检查、评估企业、领导、部门、职工业绩的依据。

三十三、企业应建立、健全分析考核制度、分析考核标准，业绩与工资福利挂勾的奖惩条例。

三十四、分析的内容、形式和方法:

1.全面分析和专题分析结合。

年度、季度进行全面检查分析，及时纠正问题和调整计划，不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况，产品质量、投资报酬、现金流量等;

2.定性分析和定量分析相结合。

对难以量化的工作侧重于定性分析，例如企业兼并收购情况总结，应收款面清理回收情况;定量分析可按需要选取用差异分析、对比分析，与计划对比、与历年实际数对比。

3.书面分析和会议分析相结合。

定期或不定期召开全面或专题的分析会，如经营活动分析会、各种专题分析会，向领导递交书面分析报告，提出问题、建议和措施;

4.有条件的应建立分析数据库，储存各类数据，提高分析的科学性和工作效率。

三十五、考核的原则和要求:

1.逐级考核，层层考核。公司考核二级企业及其经营班子和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子，部门负责人考核所属员工;

2.科学、合理、有根有据。根据不同部门和业务特点，采用不同的考核标准和方法，例如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入市场为标志，不用单纯以技术衡量;销售业债应以货款到帐为依据;指标完成情况以计划、指标、会计记录为依据;

3.考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。

三十六、考核的主要内容和指标

1.对企业和负责人主要考核净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增长率;

2.对部门考核其所分管的指标，如资金定额、存货周转率、费用计划、采购成本、产品质量、货款回收(应收帐款周转率)筹资成本、投资报酬率等;

3.对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况;

4.对于难以量化的工作，应建立总结、汇报、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。

内部稽核

三十七、为加强财务管理，确保财产安全、酱增值和经营业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。

三十八、企业应建立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确保顺利开发工作。

三十九、内部稽核的职责:

1.以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中的经济事项的佥性核查:

2.企业制度的各项制度、内部政策、办法的合规性核查;

3.企业计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核查;

4.企业财产物资的采购、管理、使用、安全、效益核查;

5.对企业内部牵制订的完善性和执行情况核查;

6.对分析、考核、业绩评价的公证性核查;

7.对外勤单位业务人员的督导、抽查、考核;

8.对特殊案件的调查、审议、核实。

四十、内部稽核的职业纪律:

客观、公正、保密

核查事实，提出建议。

四十一、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位，按《内部稽核制度》和《会计基础工程规范》要求进行财务稽核;

1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查;

2.对计划、预算及执行情况进行核查;

3.对银行及证券保证金帐号开设的管理，帐款清理、税收缴纳核查;

4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核;

5.重要票证管理情况核查;

6.其他必要的内容。

内部管理基础工作

四十二、企业应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。

四十三、建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端:

1.明确牵制制度的原则、组织、分工;

2.对有关人员和岗位的牵制规定;

3.出纳岗位的限制条件;

4.保障牵制制度实施的规定。

四十四、建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。

1.统一内部原始记录的格式、用途、联数;

2.明确内部原始记录的填制、传递流程;

3.规定原始记录的审核、签署、批准权限;

4.规范原始记录在生产管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。

四十五、编制内部价格，满足会计核算，内部经济核算和经济责任划分的需要。

1.制订与企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部价，如材料、产品、工具、内部劳务的计划价格、调拔价格、内部结逄价格等;

2.明确价格制订、修改的权限和实施的部门。

四十六、制订各种消耗定额、开支标准:按节约、合理的原则制订和修改。包括材料定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。

四十七、完善计量、检测、仪器和手段，保障各项消耗质量的数据准确可靠能分清经济责任和费用归属，包括质量检测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器仪表。

附 则

四十八、附则:

1.企业应根据本制度规定结合具体情况拟订具体的实施细则，报本公司备案。

2.本制度由公司财务部负责解释和修订。

3.本制度自下发之日起生效。

z酒店财务管理制度：丽登国际商务酒店财务

好丽登国际商务酒店财务管理制度

为规范酒店的财务运作及管理工作，根据相关财务管理制度之规定，结合酒店业实际经营情况，特制定本办法。

第一章 一般规定

第一条所有人员必须根据合法、完整的原始凭证，按规定粘贴、填制报销帐单据。

1、原始凭证的基本要求

1)原始凭证内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人的姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位的名称;经营业务的内容、数量、单位和金额。

2)从外单位取得的原始凭证，必须符合国家票证管理办法，并盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位主管或者其指定人员的签名或盖章。

3)凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。购买实物的原始凭证，必须有入库单或验收证明;支付款项的原始凭证，必须有收款单位的收款证明。

4)一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，并且只能以一联作为收款证明。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写。

5)经有关部门批准的经济业务，应当将批准的文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准部门、日期、批准人及“原件存档”字样;如果批准文件涉及两项报帐内容，可将原件附其中一份报帐单据，另一份注明原件在“××报帐中”字样。

2、原始凭证粘贴的具体规定:

1)在空白报销单上将原始报帐凭证按小票在下，大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向);若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。

2)将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上(将左面对齐粘贴)。

第二条如果需报销的原始单据遗失，一律不予报销;特殊情况，必须报请酒店财务部负责人批准;已由银行付款，需进行报帐核销的原始单据遗失，须凭加盖对方发票章(或财务章)的原始单据复印件和经部门负责人签字的专题说明进行核销，同时对经办人按有关规定予以处罚。

第三条对不真实、不合规定的原始凭证不予报帐;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定更正、补充;原始凭证有错误的，应要求出具单位或填报人重开或更正(金额只可改小，不可改大)，更正处加盖单位印章或签章。

第四条 严格执行报帐期限规定，及时进行报帐。

1、差旅费借支必须在返回酒店五天内报帐，其他现金借支十天内必须结清。

2、领用的转帐支票，经办人员必须在十天内到财务部门办理报帐手续;直接由酒店汇往各往来单位的款项，记入经办人员往来帐，经办人员必须在付款后(或货到，或工程完工后)一个月内到财务部门办理报帐手续(合同上有规定的除外)。

3、凡未在规定期限内到财务部门结清财务手续的，按有关规定予以处罚。

4、费用单据超过二个月的，不予报帐。

第五条严格执行酒店的审批规定，所有开支必须经部门负责人同意，酒店总经理及财务部负责人审批后方可办理。

第六条各项费用开支，以现金方式支付的，必须填写酒店现金报销单;

第七条已取得结算凭据的报帐业务，必须填付款申请单;未取得结算凭据的付款业务，应由经办人填写付款申请单，待货到(或工程完工)后由经办人取得发票，办理入库验收(或工程验收)手续，填写报销单办理报帐手续。

第二章资金支付的审批规定及流程

第八条 报帐审批规定

1、各部门员工的日常费用，由部门负责人控制审核，报酒店总经理和酒店管理公司财务经理审批，;部门负责人的日常费用，直接由酒店总经理和酒店管理公司财务经理控制审批。

2、车辆保养、改装或维修，单项费用在3000元以内(含3000元)的，必须以书面形式，报管理公司总经理批准;单项费用在3000元以上的，必须逐级上报，。

3、酒店各种办公、印刷用品、小车过桥及汽油费用、电话费(含个人手机话费)等所需资金的支出，由酒店办公室管理及审核，报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批。

4、酒店日常经营所需的水、电及零星工程设备维修费用，由工程部负责核实，报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批。

5、酒店日常购置原材料、低值易耗品、物料用品、促销品、宣传品、电脑设备及耗材等用于经营的物资，由采购部负责核实，报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批。

6、酒店管理公司和酒店所有需支付的资金(除临时处置资金外)，均通过酒店管理公司财务经理统筹安排。

第九条 报帐审批流程

1、员工因工发生的日常费用必须按规定事先报请部门负责人批准(部门负责人发生的费用，应逐级上报上级领导批准);部门负责人必须做到严格控制，杜绝先斩后奏的现象发生。

2、凡涉及购买物资的部门，应预先提交申请报告，根据报帐审批权限的规定经审批人批准后，由酒店指定的部门负责签定合同(除零星采购以外，所有采购业务均必须签定采购合同)、购置及报帐。

3、各级审批人出差期间，对必须开支的款项可授权他人代理行使审批职责。授权书上必须详细注明授权的范围、期限、被授权人等主要内容。授权书一式两份，一份由本部门留存，另一份交财务部门存档。

第三章 资金的预算管理

第十条每年元月10日前，酒店根据当年的经营计划，提出当年资金总需求预算方案，报集团总部审批。

第十一条各酒店根据集团总部批准的资金预算方案，制定各月的资金预算计划，每月将酒店节余资金汇总使用。

第十二条酒店总经理审定各部门申报的资金需求计划，并将总资金预算计划分解到各需求部门。

第十三条按照确定的分部门资金需求计划，合理调度和安排资金的运用。

z酒店财务管理制度：某商务酒店财务

汝州市**商务酒店有限公司财务管理制度汇编一、现金管理制度二、银行存款及其他货币资金管理制度三、票据管理制度四、备用金管理制度五、固定资产管理制度六、仓库管理制度七、低值易耗品管理制度八、成本管理制度九、计量管理制度十、差旅费开支办法十一、经济责任追究制度一、现金管理制度为加强现金管理，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用避免损失。根据《现金管理暂行条例》及《现金管理暂行条例实施细则》，结合本酒店实际情况，特制定本制度。一、现金的收取范围

1.个人购买酒店的物品或接受劳务;

2.个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款;

3.无法办理转账的销售收入;

4.不足转账起点的小额收入;

5.其他必须收取现金的事宜。二、现金的使用范围

1.职工工资、奖金、津贴;

2.各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出;

3.支付企业外部个人的劳动报酬;

4.向个人收购农副产品的价款;

5.出差人员必须随身携带的差旅费;

6.票据结算起点(2000元)以下的零星支出;

7.向股东支付红利;

8.按规定允许使用现金的其他支出。三、库存现金的限额

1.财务部门要结合现金结算量和与开户行的距离合理核定库存现金限额。

2.库存限额以不超过两天的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请主办银行核定。

3.核定后的库存现金限额，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。

4.需要增加或减少库存现金限额的，应申明理由，请主办银行重新核定。

四、现金收付的规定

1.现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。

2.财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。

3.出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清;应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。

4.现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。

5.对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。

6.办理现金付款时，出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。

7.支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时登记现金日记账。

8.不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理账务。

9.每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。

10.任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按《备用金管理制度》规定办理。

11.出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托。

12.非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。

13.严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。

14.因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经总经理及财务负责人同意后，准予支付现金。

15.财务经理应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现长短款，及时查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。

五、现金的保管

1.现金保管的责任人为出纳员。出纳员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过五年。

2.现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。

3.保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管。

4.出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。

5.库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。

6.现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。

7.出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。六、收银员现金管理1.各营业点收银员在营业日终了时，除留下经核定的备用金以外，其余营业收入现金必须缴财务部出纳。2.收银员严禁坐支现金，不得将收入款私自带出酒店，不得放在无安全防范措施的地方。3.收银员必须在规定时间上缴营业款，不得无故拖延。七、现金盘点1.现金盘点:包括现金、银行存款、支票等。2.盘点方式:采用定期(每月1日和年终盘点)和不定期抽查。3.盘点人员:出纳(盘点人)、会计(会点人)。4.现金盘点的时间，应于盘点当日上午发生收支前，或当日下午结账后进。5.盘点前应将现金柜封锁，并于核对账册后开启，由会点人和盘点人共同盘点。6.会点人依实际盘点数详实填写“现金盘点表”一式三联，经双方签字认可后，第一联出纳留存，第二联会计留存，第三联交办公室留存。

八、账实不符的处理1.账载数额如有漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记帐人员应进行更正。2.账载数字如有涂改未盖章又无凭证可查、难以查核或有虚构数字者一律报总经理、董事长处理。二、银行存款及其他货币资金管理制度一、银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。1.银行存款管理的要求银行存款管理应遵守银行结算办法有关规定，必须做到:(1)不论何种款源的资金，都必须及时入账，不得在账外管理，不许在账外存款。(2)不得签发空头支票和远期支票。(3)禁止出租出借账户和支票，或账户转让给其它单位和个人使用。(4)不得签发空白现金支票和没有收款单位、签发日期和用途的转账支票。(5)银行存款转账结算具有与现金相同的支付能力，企业不得拒收支票、银行汇票和银行本票，但要重视支票、汇票、本票真实性的审查，必要时应电话查询(发出方银行)。2.银行存款日记账与银行对账单的核对(1)出纳每日对银行存款日记帐和银行收付款凭证、银行存款总帐进行核对，月末对银行存款日记帐和银行对帐单进行核对;(2)银行存款日记账定期与银行对账单进行核对，每月至少核对一次，如发现企业账面余额与银行对账单不符合则应编制“银行存款余额调节表”进行调整。(3)为减少与银行的未达账项，出纳人员应及时与银行联系，取得银行对账单，及时对账、及时处理，以确保资金信息准确。财务人员应定期检查对账单与日记账借贷发生额的核对工作，发现不符应及时查证。二、其它货币资金管理其它货币资金管理指外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款。1.对其它货币资金管理的要求:(1)其它货币资金是指与库存现金的银行存款存放地点及用途不同，但仍属于货币资金款项。主要包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。(2)其它货币资金的管理应视同现金和银行存款一样，严格按照国家有关现金与银行结算制度规定执行。财务部门应由出纳人员或另设专人负责其它货币资金的结算和管理，加强保管和监督，并应定期对其它占用情况及时进行清理核对，防止资金流失和不合理占用。2.对其它货币资金、外埠存款台账的管理企业财会部门应按外埠存款的开户银行、银行汇票或银行本票的收款单位、信用卡的持卡人及在途资金的汇出单位等进行明细核算，单独反映各项“外埠存款”的支付情况。应定期(每月)及时进行结算和清查，事后及时将余额收回。往来账户结算管理三、结账及对账月度终了银行存款结账，出纳及时取得银行对账单，核对所有开户行存款余额并编制存款余额调节表。

z酒店财务管理制度：酒店财务部

酒店财务部管理制度(九)

为加强酒店管理，规范酒店财务行为，提高经济效益，根据《企业财务通则》制定本制度:

一、货币管理制度

1.酒店的货币资金包括现金、银行存款和信用证存款，银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、外埠存款等其他货币资金;

2.酒店对外付款一般采用转帐结算方式，如采用现金结算，应符合《现金管理暂行条例》及其《实施细则》规定;

3.酒店管理当局，必须建立健全内部牵制、控制制度;

1)现金内部控制，实行分工负责制，相互牵制，实行钱帐分离，现金收支出纳，会计核算凭证，通过会计相互监督;

2)空白银行凭证和预留印鉴要分开保管，不得一个人兼任;

4.建立健全严格的开支审核、审批制度:

1)在规定范围内使用现金(现金限额待定)，所有超限额的支出，必须以支票或其它转帐结算方式进行结算，特殊情况，须总经理亲笔签字批准，方可付现;

2)所有开支必须经过授权审核人审批，报送总经理批准，实行一支笔的审批制度;

5.出纳应根据酒店制定的付款和费用核销的有关规定，认真审核每笔业务，是否办理了相应的审批手续，不符合规定的应退回;如出纳凭不符合手续的凭证付款的，由出纳负责追回，造成损失的应予赔偿;

6.出纳收取各营业点的现金，必须于当日16:00时前全部存入银行不得坐支现金和挪用现金，违者按偷窃论处;

7.出纳保险柜内，不得存放个人财物，一经发现，全部没收;

8.周转金是酒店财务部借支给酒店各营业点收款岗的专项款项，只可用于收钱找零，支付客人预收款，外币兑换等用途，不得擅自挪用和转借他任;

9.各营业点收银员在收取钱，物品等需在帐单，报表上加盖私章，以示责任;

10.出纳报帐完毕后，须在原始单据上加盖核销印章或现金付讫，转帐付讫印章，以示原始单据已报销;

11.收银员，出纳员在操作运作中，收取的假币及现金的短款由责任人自行全额赔付，遵循长缴短赔的原则;

12.核定库存现金，收银员周转金限额(收银周转金，实行三班交接)，库存现金，周转金最高限额，一般只保留3000元(待定)，严禁用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，周转金;

13.严格执行各营业点收银员，周转金每班交接制度，认真记录好每班交接情况，严格登记;

14.酒店销售商品，提供劳务和往来结算而收到的款项，应及时入帐管理和核算，任何人不得拖延，禁止保留帐外公款，公款私存，严禁白条抵库;

15.实行对库存现金、周转金和银行存款经常性的检查和突击性抽查制度(每星期至少检查一次)，并做好记录，杜绝弊端发生;

16.会计人员、收银员如因工作调整或不需周转金，必须办理相关的交接及退款手续，交接时，应有监交人在场的情况下进行，由移交人编写移交清单，经接交人核对后，必须由移交人、接交人、监交人三方签字，一式三份;

17.严禁将客人给予的小费私人占有，若客人给予小费，应将小费投入小费箱中;

18.严禁采购物品及办理其它业务索要回扣(包括礼品)，若供应商、客户执意要给予回扣(包括礼品)，应如数交公;若私自占有，按贪污论处;

19.严禁私卖不属于酒店的商品及物品、物料，一经发现有此情况，追究当事人及部门经理的责任，并按所持商品或物品物料价格的十倍罚款;

二.外汇管理制度

1.外汇的收入支出必须按国家外汇管理局的"外汇管理条例"执行，严格收支管理工作。

2.每天营业收入中的外币，收银员必须详细记录在营业收入报表中，连同收费单证一并缴交出纳进帐。

3.营业收入中的外汇转帐凭证，在收到凭证的每二天即委托银行转帐。

4.外汇现金必须当天送存银行，一切营业收入的外汇现金，不得坐支，外汇的收支必须通过银行办理。

5.宾客交外币结帐，一律按当天中国银行兑换现钞的汇率折算人民币，不得擅自更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算人民币，必须根据当日外汇牌价兑换。

6.严禁套取外币，也不得违章代办兑换手续，严禁利用职务之便，私自兑换外币。

三.借支款项规定

1.借款包括采购借款、工程借款及业务借款;

2.酒店各部门凡因零星采购、修理，因公出差等需用款项(包括现金、支票)，由用款人填制借支单，详细说明用途及需借款金额，经部门经理审批，并按借款审批权限，逐级送审;

3.按规定程序办理借款，原借款单一律存放在财务，会计凭单入帐，借款人须在借款事由完成三天内或一周内(待定)，办理报销冲抵手续，还款或报销抵帐时，财务将借款单返还借款人，逾期未办理的，在本人当月工资中扣除，直到扣完为止;

4.借款人第一次借款尚未报销，原则上不予办理再借;

5.一律不准私人借用公款;

6.超越审批权限的借款，出纳有权拒付，倘若出现越权的借款，出纳要承担全部责任;

四、发票管理规定

为了加强发票的管理，杜绝违规现象的发生，安全保管和正确使用发票，制定如下规定:

发票的使用

1.各经营部门只要经济活动已经发生，收银员已经收取款项，才能提供税务发票，没有发生经营活动，原则上不能对外提供发票;

2.对于发生经营活动要求多开发票，收银员应先请示部门经理，同意后方可办理，并规定如下:

a)房务部:住宿客人要求多开发票，原则上不多开，特殊情况(金额较小不超过1000元)，由部门经理签字，按10%代扣税金;

b)餐饮部:客人消费结帐要求多要定额发票，原则上不能提供，但金额较小(不超过500元)，由部门经理签字，并按10%代扣税金;

c)没有消费，客人要求虚开不应给予，特殊情况须总经理签字批准，并到财务部办理;

发票的领用

1.发票内部领用由收银领班统一领用保管，营业点收银员到收银领班处领用和注销;

2.收银领班根据所需发票的领用数额，到财务部核单员处领取和注销;

发票的保管

1.发票存根联由收银领班集中统一交由财务部核单员;

2.不能缺页;

3.开票错误必须连同存根联一起，三联同时作废，并注明"填错作废";

4.不得拆本使用发票;

五、收银业务周转金管理规定

1.收银业务周转金的发放:财务部经理根据业务需要拟定收银业务周转金数额()，经总经理审批后，由财务部发放，并挂前厅收银处往来;

2.收银业务周转金的使用:收银业务周转金是酒店财务部借支给酒店各营业点收款岗的专项款项，只可用于收款找零、支付预收款、外币兑换等用途，不得擅自挪用，如有紧急情况需用于其他用途，须经财务部经理、总经理审批;

3.收银业务周转金的内部控制:由财务部和各使用部门共同控制;

a)各营业点收款岗的业务周转金，日常管理由各使用部门收款员负责，并报财务部备案;

b)各收银点收银员需建立业务周转金每班交接制度，设立交接登记簿，记录每班交接情况;

c)各部门指定专人须定期检查核对本营业点业务周转金，每星期至少检查一次，并做好检查记录;

d)财务部指定专人负责检查各营业点周转金，可采用定期或不定期的方式检查，每月至少检查四次，月末须将检查情况向财务部经理汇报;

4.业务备用金的交回:

a)如因业务量减少而减少的周转金，须经财务部经理核准后，应立即通知各收银点将多余的款项及时交回财务部;

b)如因业务调整或不需周转金，收银员应及时办理相关的交接手续(需2名监交人在场);

六、收银管理规定

1.严格遵守酒店的规章制度和《员工手册》;

2.严格遵守酒店的财务管理制度及货币资金管理制度;

3.严格按规定的收银、投币程序进行操作;

4.严格遵守保险室的管理规定;

5.严格按规定发放钥匙，并作好相应的记录;

6.严禁私自兑换外币，不得挪用周转金或将周转金借给他人;

7.快速、准确地为客人提供结帐服务;

8.认真做好每一班的交接记录，并做好相关的信息传递;

9.严格按实际消费开具发票，不得多开、虚开发票，不得将空白发票联撕给客人;

10.负责填制有关报表，整理营业单据，以便稽核;

11.对于超出自身职权的事情，应及时向主管汇报，不得擅自处理;

12.对本班未能完成的工作应清楚地交于下一

班完成;

13.未经许可，不得私自换班、改班;

14.对假币及现金短款，由责任人自行全额赔付，遵循长缴短赔的原则，不得长吞短缺;

15.严格按规定使用公共设备设施，按正常程序操作电脑，积极参加培训，提高自身素质及专业技能;

16.未经许可，不得将与工作无关的书籍和包裹带入工作岗位;

17.按时参加财务部及所在部门例会;

18.尊重上级，服从分配，按时完成上级安排的其他工作;

七、应收帐款管理制度

1.应收款项是指酒店在生产经营过程中形成的各种应收和预付款，包括应收票据，应收帐款，预付帐款和其它应收款等;

2.酒店一般采用现金结算方式，避免应收款的发生，如遇特殊情况需赊销的，应严格按照酒店审批程序和权限，并根据购贷方信用确定其赊销的限额和期限;

3.酒店在生产经营过程中形成的各种应收款，应积极催收，贯彻谁经办、谁追款，谁审批、谁负责的原则，保证应收款项顺利收回，做好资金回笼;

4.未经批准擅自给客户赊销造成损失的，追究责任人责任;

5.担保挂帐，只有部门经理以上的人员才能担保挂帐，担保人应在单据上亲笔签字，方可生效;

6.担保人对自己担保的挂帐应在一个月内由其本人负责催收结清，财务人员予以配合;

7.收银员根据挂帐协议，将帐务作相应处理，及时催收，收到帐款时，将帐款及时交于财务，不得坐支和挪用;

八、固定资产管理制度

1.酒店购置固定资产必须全部纳入内部核算和管理，并将其实物和价值分开管理，购置固定资产的原始凭证及其有关的合同由财务部保管(合同的正式文本酒店应至少有两份，行政办一份，财务部一份)。对实物的管理应建立固定资产卡片，卡片详细列明固定资产的名称、单价、预计使用年限、折旧率等，并定期与财务核对，做到帐物相符，帐卡相符;

2.固定资产实行分级归口管理制度，分级是按照固定资产的使用地点，由酒店内部各部门或各人管理，归口是指按照固定资产的用途进行管理，各部门设备归各部门管理，各部门对使用及分管的固定资产的用途进行管理，各部门设备归各部门管理，各部门对使用及分管的固定资产负责，确保其安全、完整，加强保养和维护，充分发挥其效用;

3.已购置的固定资产，因使用部门内部调拨，应由调出部门填制"固定资产交接单"，经调拨双方确认，一式三份，一份交财务办理财产转移手续，一份连同固定资产卡片交调入使用部门造册入帐，另一份作为调出部门注销在册的固定资产及日后查对;

4.因个人责任造成固定资产毁损、丢失的，应根据情节的轻重追究管理部门，使用部门以及责任人的责任，并给予相应的处罚;

5.对于酒店固定资产单位价值较高，使用时间较长的设施设备(如摄像机、投影仪等)，应由工程部指派专人保管，进行日常维护，保管人员工作变动时要办理相应的交接手续;

6.使用部门因营业或工作需要，需购置新添固定资产应书面提出购置申请并填写"固定资产申请表"(如属更新，应同时提出原物品处理意见)，填报新增固定资产的名称、规格、数量、价值呈总经理审批;

7.已购置的固定资产因闲置需转让，应将转让固定资产处理报告连同转让金交财务部，而财务部根据有效审批报告注销在册的固定资产，并作相关的帐务处理;

8.定期或不定期的对固定资产进行清查盘点，并将盘点情况表报送有关部门，对固定资产盘盈、盘亏及毁损、转让和报废的处理，由固定资产归口、管理部门或责任人填写固定资产基本情况及其有关说明送财务部、工程部批示处理意见后报总经理批准实施;

九、会计档案的管理制度

1.建立健全财务档案保管管理制度;

2.酒店每年形成的会计档案，应由财务部按照归档要求装订成册，并编写时间和编号;

3.会计档案应为本酒店财务工作提供便利，外单位借用时须经财务负责人同意和总经理批准，原则上不得借出，如有特殊情况，经批准并办理借用手续后方可借出，且不得拆散原卷册，并应限期归还;

4.会计档案必须进行严格的管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严禁损毁、散失和泄密;

十、仓库物资管理制度

1.酒店所有物资应按类别分别管理;

2.仓管员必须严格遵守自己的工作职责，保管好所有物资，并登记物资明细帐，做好进仓物资的验收及出库物资的发货;

3.对所有物品帐卡都需设置"最高存量、最低存量"，以利于库存物资的存量管理;

4.所有仓库物资需经财务部、使用部门、采购员三方同时在场验收后方可入库;

5.各类鲜货、蔬菜到货时，必须认真清点、过秤(安排专人监秤)并做好记录;

6.验收过程中，若发现质量要求及规格、数量等与"申购单"上的要求，不符的物资，拒绝进仓，并及时向采购部经理报告;

7.任何一种物资出仓须凭申领部门经理、采购部门经理签字的"申领单"方可发货，一并开出"领料单"，领货人必须在领料单上签字;

8.存货物资要贯彻执行"先进先出"定期每月翻堆的仓库管理规定;

9.要节约仓容，合理使用仓容，根据物资的类别、特点分堆存放;

10.仓库保管员对仓库所储存的物资，必须按固定堆存存储，并在物资所在的货位上设"货品卡"凡出入仓物资，应予当天在货品卡上登记并结出存货数，以便与物资明细帐相核对;

11.存仓的物资必须做到物卡相符、帐卡相符、帐帐相符，每月末仓管员应根据物资明细帐记录的收付发生额和余额数字，编制"收、发、存盘存报告表"报送财务部;

12.仓管员对所保管的物资应经常检查，对滞存在仓库时间较长的物资，要主动向部门经理反映滞存情况，对仓库物资，发现霉变、破损或超保质期的，应及时向上级报告，以便采购部及时调换;

13.建立健全仓库盘存制度，每月盘点一次，盘点前仓管员应将本月入库和发出的物品数量全部入帐，做好盘点前的准备工作;

14.除按酒店规定办理货物出仓手续外，任何人不得私拿仓库物品离开仓库，违者按偷窃处罚;

15.仓库对任何部门均应按正式出仓手续方可发货，严禁先出货后补办手续的做法，严禁用白条作为出库凭证抵作库存，发现白条抵库，一律由仓管员负责，特殊情况，须总经理签字批准;

16.保证仓库物资安全，仓库发货必须在仓库办公地方发货(门口)，不得在仓库内发货;

17.对于盘盈、盘亏及毁损的存货，应查明原因，分别情况进行处理，如属责任事故，追究过失人的责任;

18.仓库物资在发货地点由领货人点验离开后发生的短缺，由收货方自负，仓库不负补偿责任;

19.库房要做到三无(无鼠、无蚊、无蟑螂)，地面要干净，无积水，无垃圾，货架上的物品要摆放整齐，无浮土、灰尘;

20.商品入库时，厂家及供应商附送的赠品，应及时入库入帐，不得私人占有;

21.凡仓库包装废旧物资变卖时需有证明人在场，变卖款项应及时上缴财务入帐;

22.财务部有权对领用的物品物料进行追踪检查，各部门不得隐瞒拒绝检查。

十一、仓库安全管理制度

1.仓库为商品和物资保管重地，除仓管员和因业务、工作需要的有关人员外，任何人未经批准不得进入仓库;

2.因业务、工作需要进入仓库的人员，在进入仓库时，必须先办理入仓登记手续，并要有仓管员的陪同下进行，不能独自进仓。凡进仓人员工作完毕，出仓时，应主动请仓管员检查;

3.一切进仓人员，不得携带火种、背包、手提袋等物进仓;

4.仓库范围及仓库办公地点，不准会客，其他部门职工更不准围聚闲聊，不准带亲友到仓库范围参观;

5.仓库不准代私人保管物品，也不得擅自答应未经领导同意的其他单位或部门的物品存仓;

6.任何人员，除验收时所需外，不准把仓库商品物资试用试看;

7.仓库应定期每月检查防火设施的使用实效，并接受保安部的检查监督。

十二、仓库防火安全制度

1.仓库内严禁吸烟、使用明火和携带火种进入仓库(设置明显的告示牌);

2.仓库门口及通道不得堆放任何杂物，要保持通道畅通，周围不得堆入易燃易爆物品;

3.根据货物的不同性质分类、分库存放。易燃易爆物品单独设库存放，不得同其他库房混用;

4.库内物品要码放整齐，不得过高、过宽，物资须距电线、灯泡50厘米以上，灯泡不超过60瓦，严禁乱拉临时电线;

5.仓库保管员要熟悉各种消防器材性能、使用方法、器材摆放位置及有效期;

6.如发现火情立即扑救，及时报有关领导及保安部，并保护好现场，协助查清起火原因;

7.爱护消防器材，保持灭火器清洁，禁止随意挪动、遮挡消防器材;

8.仓库员离开库房时必须进行防火安全检查，确无隐患，切断电源，锁好门窗方可离开。

十三、酒店废品处理制度

1.废品的范围:玻璃酒瓶、啤酒瓶、罐头空壳、废纸、纸盒、旧报刊、废旧塑料纸、废旧麻袋、破毛巾、破桌布、住客掉弃的旧烂衣物、以及餐厅的兽骨等;

2.各部门搜集的各种废品统一交由仓库处理，金额全额上交财务(需有二人以上为证);

3.仓管部在收到各部门送到的废旧物品时，应做出登记，注明品名、数量，逐月按各部实交废旧物品汇总数量;

4.各种废旧物料(属酒店设备方面)的处理收入，要冲销营业成本，其余废旧物料作废品收入，作为全酒店统一分配;

十四、财务部例会制度

建立财务部例会制度是了解问题、解决问题、加强内部垂直管理，提高工作质量的必要措施，为使例会规范化，特拟定以下制度:

1.部门例会:

1)时间:原则上定为每周五17:00点(如遇到特殊情况另作调整)

2)参加人:由财务部经理主持，会计、出纳、核单员等全体财务部人员参加。

3)内容:

a.财务经理传达酒店例会有关会议精神。会计、出纳、核单员汇报近期工作情况，交办事情的落实情况以及工作中出现的有待解决的问题。

b.财务经理总结一周工作情况并布置下一阶段的工作重点。

2.收银员会议:

1)时间:原则上为每周五15:00(如遇特殊情况另作调整);

2)参加人:核单员、出纳、收银员及其所在部门主管级以上人员;

3)主题:协调会议

z酒店财务管理制度：sa酒店财务

一、总原则

1.司各员工必须尊纪守法从公司整体利益出发，相互协作。

2.司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。

3.须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。

4.手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。

二、材料采购制度

1.材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。

2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。

3.采购部门根据申请打订单(三份)，送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。

4.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。

5.材料进入公司以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入账。

6.供应商必须提供请款单、发票、我司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。

三、销售业务制度

1.销售业务人员必须详细登记客户资料。

2.销售业务人员必须同客户确定好售价、付款方式、送货方式以有关事项。

3.客户需增值税发票必须签订正式合同，并留财务部门存档。

4.业务人员必须根据客户订单确定生产，如样品需有客户签字办单或订单。

5.业务人员给客户价格优惠必须经经理审批，并留财务部门存档。

6.业务人员必须负责客户全套服务，包括客户对产品的要求，送还货期，货款追回。

7.产品生产完成后立即打送货单。

8.发货时必须由发货人在送货单上签字，并由各户签字。

四、现金管理制度

1.现金管理必须遵循钱账分管，钱票分管原则，会计管账票，出纳管钱。

2.每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

3.现金收款票据必须设置多联，客户、会计、出纳、经办人分别一联，以便核对。

4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。

5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。

6.出纳必须即时登记现金日记账，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结束。

7.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到账账相符、账实相符。

五、成本控制制度

1.各生产员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的生产技术水平，节约材料，提高速度，保证产品质量。

2.会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。

3.材料入库保管人员立即同生产人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。

4.材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。

5.车间生产需材料必须填制领料单，并有生产和仓库部门同时签名，并报财务部门。

6.领料单一份三联，财务部、生产部、仓库各一联。

7.仓库保管人员必须立即登记材料数量式账户，月底抽查材料实物与账存是否相符。

8.财务部门必须建立材料数量金额式二级账控制，修理配件零星物料建立金额式二级账控制，修理配件零星物料仓库可以以表代账，月底必须同仓库账核对相符。

9.生产员工按定额用料，超过定额必须查明原因，属于主观因素，责任人必须承担责任;属客观素调整定额。

10.生产员工必须完成规定工作量才算加班，计加班工资，未完成规定工作量加班，不计加班工资。

11.员工必须有产品质量意识，由于主观因素，使产品质量未能达客户要求，造成损失，由员工承担责任。

12.生产设备操作人员和维修人员必须按规程操作保养，并以记录。

财务管理规章制度

z酒店财务管理制度：j酒店财务

总 则

1、为了规范“***”酒楼的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。

2、本制度适用于“***”餐饮连锁有限公司。

3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和监督。

4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。

5、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、 控制、监督、预算、分析和考核工作。

财务会计岗位职责

1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。

2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒楼经营管理工作。

3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。

4、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

5、坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销;对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。

6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。

7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。

8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.

9、有权对酒楼所有人员违反财经制度的行为进行制止;有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。

11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。

12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。

出纳员岗位职责

1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。

(1)按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。

(2)不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。

(3)负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。

(4)负责对吧台备用金进行盘点检查。

(5)接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。

(6)编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务会计审核确认。

2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。

3、登记现金日记账和银行存款日记账。

(1)设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记;账目必须日清月结，账实相符。

(2)月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相符.

(3)每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务会计审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正;属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表进行调节。

4、保管有关印章、空白支票;妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票;使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。

(1)妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人(收银员)签字。

(2)月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。

(3)对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。

(4)必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。

5、接受财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。

6、按时完成财务会计交办的其它事宜。

z酒店财务管理制度：酒店财务

酒店财务管理制度(2)

库管员岗位职责

1、在总经理、财务会计领导下负责酒楼物资的验收、入库、发放、保管、盘点，做到手续清楚、数字准确、保管得当，开单迅速、不出差错。

2、认真登记商品(材料)数量金额明细表，每月结帐应与盘点数相核对，发现差异，应查找原因，及时处理。

3、严格按《库管制度》进行库房管理工作。

(1)坚持“四个禁止”:禁止无关人员入库;禁止为个人存放物品;禁止在库房饮酒、吃零食;禁止危险物品与其他物品混贮。

(2)做好防火、防盗、防腐、防潮、防毒、防虫等“六防”工作。

(3)科学储存保管、控制库存业务;合理制定库存物资补充计划，并填制《物资申购单》，控制最高库存量和最低库存量;随时掌握库存状况，及时提供库房物资进、销、存的数据，充分发挥库房蓄水池作用。

(4)按时向财务室上报《存货进销存明细表》。

4、不得以权谋私，不得向供货商索贿、索物或接受其宴请娱乐等

5、财务会计的业务指导、质询、调查、审计等。

6、做好出入库物资管理工作，开源节流，完善财务手续。

7、完成财务会计临时交办的其他事宜。

收银员岗位职责

1、收银员业务上属于财务部指导，行政上属于前厅领导。

2、按照前厅人员填写的点菜单、加菜单、酒水单上记载的菜品、洒水、香烟等名称、数量、准确输入电脑，及时核对。

3、对结账单记载的金额准确、及时、快速收款，打印发票，并加盖印章。

4、每日根据汇总金额填写交款单，与点菜单、结账单一起于次日交财务室审核。

5、无权私自改单，交款单结帐必须连续编号，报废结算单经相关人员签字确认后也一并交财务室审核;无权单联让相关人员签字改单，只能双联签字改单。

6、对营业额的准确性、安全性负责。妥善保管营业尾款，拒收假币，否则发生短缺责任自负。

7、保守经营秘密，不得随意透露酒楼经营秘密，不得随意给顾客多开发票。

8、遵守前厅相关制度，及时发现收集、反馈客人意见。

9、保持吧台及工作区域卫生干净、整洁，与前厅要求一致。

10、及时完成领导安排的其它临时任务。

z酒店财务管理制度：旅苑后勤酒店财务

旅苑酒店实行目标管理，为切实加强财务管理，提高企业效益，实现企业上新台阶，根据有关会计法规和本酒店实际，特制定如下制度:

一、总原则

1.酒店各员工必须遵纪守法，从酒店整体利益出发，相互协作。

2.酒店各部门必须相互衔接，各负其责。

3.必须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。

4.每项业务必须签字，“签字”就是牵制。

二、材料采购制度

1.材料库存既要保证生产需要，又要防止积压，采购费用小。

2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。

3.采购部门根据申请订单，经部门经理审批方可联系采购。

4.采购部门必须保证物资及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。

5.材料进入酒店以后，仓库人员必须及时清点数量，验收合格后，仓库人员填制入库单及时登记入帐。

6.供应商必须提供发票、我酒店订单，经财务部门审核、总经理审批，才可付款。

三、销售业务制度

1.销售业务人员必须详细登记客户资料。

2.销售业务人员必须同客户确定好售价、付款方式、送货方式以及有关事项。

3.酒店与客户签订的各类经营合同，应及时交财务部门存档。

4.酒店部门经理给客户价格优惠必须经总经理审批，并留财务部门存档。

四、费用报销制度

1.业务招待费:

(1)必要的业务招待原则上在酒店内部消费，参照以下标准执行:

1、总经理级干部及随行人员，按50元/人(含烟、酒水)的标准接待;

2、副总经理级干部及随行人员，按40元/人(含烟、酒水)的标准接待;

3、经理级干部及随行人员，按40元/人(含烟、酒水)的标准接待;

4、一般工作人员，每餐按20元/人(含烟、酒水)的标准接待;

5、陪餐人数一般控制在3人以内，特殊情况需要提高招待费标准的，报法人代表批准。

(2)外出时发生的招待费用需事先经总经理同意，报分管院长批准。

2.差旅费:

(1)因公外出人员，原则上乘公交车辆，不得乘坐出租车，特殊情况的，需经总经理批准;

(2)如需在外住宿的，住宿标准为:部门经理以上人员150元/天;其他人员80元/天;

(3)因公外出时单位无车，需租用外部车辆的，需事先经总经理同意。

3.职工工资、奖金支出，根据公司每年制定的具体方案实行。非常规工资、资金支出，由总经理负责审批，再报分管院长审批。

4.购入低值易耗品、固定资产等:

(1)购入低值易耗品，以部门经理同意，报总经理审批，报销时需由保管人、登记人签字。

(2)购入固定资产时需填写固定资产审批表，经分管院长批准后购入，报销时由保管人、登记人签字。

(3)固定资产大修，装修、改造项目支出，由相关部门会同学院总务处，组织上报预算计划，上报分管院长审批，若预算支出在5000元以上的同时需附上项目可行性分析。项目完工时，根据决算书报分管院长审批。

5.日常维修费用，由部门填写维修单交维修组，并做好维修记录，如需更换、补充物品，仓库未存的，经总经理同意批准临时购入，报销时附相应的维修单。

6.餐饮部直接进厨房的食品原材料，由厨房专管人员签字、经餐饮部经理审核后，再报总经理批准。对于大米、色拉油等每月定期结算的原材料及水产、蔬菜鲜肉等投标价格的原材料，由厨房专管人员、出纳、餐饮部经理审核后报总经理审核。

五、现金管理制度

1.现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。

2.每项现金收入必须由出纳开据票据，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

3.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。

4.出纳必须及时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结。

5.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

6.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符

z酒店财务管理制度：y酒店财务核算

总 则

为了适应社会主义市场经济的客观要求，规范酒店的财务管理，维护国家和酒店的合法权益，提高酒店的财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》和《旅游饮食服务企业财务制度》的有关规定，结合本酒店的实际情况，制定本制度。

一、总经理对本酒店的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。

二、财务核算记帐本位币为人民币。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计记帐采用借贷记账法。

三、酒店的财务行为，应遵守国家的法律、法规，并接受国家相关机构的监督和检查。

四、酒店财务部应当履行财务管理的职责，参与经济预测和决策，做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。

财务基础工作管理

1、财务机构内部设立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、费用、债权债务帐目的登记工作。

2、从事财务工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

3、财务人员应当遵守职业道德，提高业务素质。

4、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般财务人员办理交接手续，由财务部负责人监交，财务部负责人办理交接手续，由酒店负责人监交，必要时可以提请社会中介机构进行审计，并会同监交。

5、酒店财务人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

6、财务人员必须按照国家统一的规定取得和审核原始凭证，原始凭证记载的各项内容均不得涂改。记账凭证必须根据经过审核的原始凭证编制。

7、会计帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合国家的有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿。

8、会计资料(包括原始凭证、记账凭证、总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿以及各种报表、财务报告等)必须指定专人按照国家的相关规定统一归档管理。会计资料不得外借，如果特殊情况需外借时，必须请示财务部经理同意，并做好登记手续。

货币资金管理

1、酒店任何部门(除财务部外)不得发生任何形式的货币资金业务，一切的货币资金业务必须有财务部统一管理。

2、酒店的库存现金限额为人民币贰万元，所有超过此限额的现金必须送存银行。

3、酒店每日的营业款必须当日送存银行，禁止任何形式的坐支现金现象的发生。出纳每日必须填制《每日现金缴存表》。

4、不准挪用现金，不准“白条”抵库。发现现金长短款时，应及时列帐，不得以长补短，应及时查明原因，报财务部经理批准后进行处理。

5、经酒店总经理批准，酒店相关部门或个人可以申请备用金，但备用金必须专款专用，禁止挪用，每年年末必须对备用金的使用情况进行清理，考核备用金的使用情况。

6、酒店在银行开立的账户，不准出租、出借或转让给其他单位和个人。

7、出纳人员不得签发空头支票和远期支票。

8、结算起点($1000)以下的可以以现金结算，超过结算起点的，如果要用现金结算必须报财务部经理审批，金额超过一万元的，必须报总经理批准。

往来结算管理

1、酒店经营部门之间的有关费用和收入的划转、管理费用结算、财务物品有偿调拨、合同价款结算等业务，业务发生部门应填制“内部往来结算通知单”，送交对方部门及时记账;对方部门核对后，及时传递到财务部门。

2、酒店应该严格按照信用等级审定制度，确定各客户的信用等级及挂帐制度，以便按此随时进行控制;未按照信用审定制度执行的部门和个人，发生账款不能回收的，由其部门负责人或经办人承担。

3、对往来结算业务，应及时登记每笔往来款项，进行分户设帐，准确反映其形成、回收及增减变化情况，月底对往来款项余额列出分户清单。

4、财务部应对往来帐业务指定专人经管。每季度末经管人员应汇集编制应收账款帐龄情况表，提出应收账款的帐龄分析报告，对逾期未结清的往来款项，要及时分析情况，追查责任，健全制度，采取措施组织追收工作。属于会计人员延误期限或不负责任引起呆帐、坏帐损失的，要追究当事会计人员的责任。

5、对于帐龄超过一年的大额应收帐款，要向债务人索取“确认证明书”及“还款计划书”。

6、属于个人签字担保的消费款项，担保人应在十五天内负责将款项交回财务部。超过十五天的，担保人应由主管领导签字联保，否则财务部将在担保人的工资中逐月扣回并于次日取消当事人的担保签单权，直至全部扣回为止。

存货的管理

1、酒店的存货包括总仓及各二级库内的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房内的工服、棉织品;工程部仓库的零配件、材料及工具用具等。

2、存货按实际成本计价。

3、领用和发出的存货按实际成本计价。低值易耗品在领用后次月分期摊销，两年内摊销完。

4、酒店各类存货按类别设立明细账，按照管理部门分仓库设专人保管。强化收、发、存管理，每月盘点一次，年终应进行全面盘点。盘点中发现的问题及时解决，以保证帐实相符，杜绝盲目进货。

5、盘盈的存货冲减管理费用;盘亏和毁损的存货，在扣除责任人及保险公司的赔款和残值后，其余计入管理费用;属非常损失的，在扣除保险公司的赔款和残值后，余额计入营业外支出。