【导语】增值税的税目及税率表怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的增值税的税目及税率表，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】增值税的税目及税率表
增值税税率/征收率/扣除率表
（2023年5月1日后）
1、增值税适用税率表
序号
税目
增值税税率
1
陆路运输服务
10%
2
水路运输服务
10%
3
航空运输服务
10%
4
管道运输服务
10%
5
邮政普遍服务
10%
6
邮政特殊服务
10%
7
其他邮政服务
10%
8
基础电信服务
10%
9
增值电信服务
6%
10
工程服务
10%
11
安装服务
10%
12
修缮服务
10%
13
装饰服务
10%
14
其他建筑服务
10%
15
贷款服务
6%
16
直接收费金融服务
6%
17
保险服务
6%
18
金融商品转让
6%
19
研发和技术服务
6%
20
信息技术服务
6%
21
文化创意服务
6%
22
物流辅助服务
6%
23
有形动产租赁服务
16%
24
不动产租赁服务
10%
25
鉴证咨询服务
6%
26
广播影视服务
6%
27
商务辅助服务
6%
28
其他现代服务
6%
29
文化体育服务
6%
30
教育医疗服务
6%
31
旅游娱乐服务
6%
32
餐饮住宿服务
6%
33
居民日常服务
6%
34
其他生活服务
6%
35
销售无形资产
6%
36
转让土地使用权
10%
37
销售不动产
10%
38
在境内载运旅客或者货物出境
0%
39
在境外载运旅客或者货物入境
0%
40
在境外载运旅客或者货物
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
16%
54
粮食、食用植物油
10%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
10%
56
图书、报纸、杂志
10%
57
饲料、化肥、农药、农机、农膜
10%
58
农产品
10%
59
音像制品
10%
60
电子出版物
10%
61
二甲醚
10%
62
国务院规定的其他货物
10%
63
加工、修理修配劳务
16%
64
出口货物
0%
2、增值税适用征收表
序号
税目
增值税征收率
1
陆路运输服务
3%
2
水路运输服务
3%
3
航空运输服务
3%
4
管道运输服务
3%
5
邮政普遍服务
3%
6
邮政特殊服务
3%
7
其他邮政服务
3%
8
基础电信服务
3%
9
增值电信服务
3%
10
工程服务
3%
11
安装服务
3%
12
修缮服务
3%
13
装饰服务
3%
14
其他建筑服务
3%
15
贷款服务
3%
16
直接收费金融服务
3%
17
保险服务
3%
18
金融商品转让
3%
19
研发和技术服务
3%
20
信息技术服务
3%
21
文化创意服务
3%
22
物流辅助服务
3%
23
有形动产租赁服务
3%
24
不动产租赁服务
5%
25
鉴证咨询服务
3%
26
广播影视服务
3%
27
商务辅助服务
3%
28
其他现代服务
3%
29
文化体育服务
3%
30
教育医疗服务
3%
31
旅游娱乐服务
3%
32
餐饮住宿服务
3%
33
居民日常服务
3%
34
其他生活服务
3%
35
销售无形资产
3%
36
转让土地使用权
3%
37
销售不动产
5%
38
销售 货物
3%
39
粮食、食用植物油
3%
40
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
3%
41
图书、报纸、杂志
3%
42
饲料、化肥、农药、农机、农膜
3%
43
农产品
3%
44
音像制品
3%
45
电子出版物
3%
46
二甲醚
3%
47
国务院规定的其他货物
3%
48
加工、修理修配劳务
3%
49
一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法
3%
50
小规模纳税人转让其取得的不动产
5%
51
个人转让其购买的住房
5%
52
房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的
5%
53
房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
5%
54
一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
55
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
56
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
57
一般纳税人转让其2023年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
5%
3、增值税适用扣除率表
序号
税目
增值税扣除率
1
购进农产品（除以下第二项外）
10%的扣除率计算进项税额
2
购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品
12%的扣除率计算进项税额
【第2篇】安装工程增值税税率
安装发票的税率是多少？
设备安装属于增值税应税项目中的“其他修理修配劳务”，一般纳税人应按17%的税率开出发票，如果是小规模纳税人则按3%的税率开具发票。
如果需要经提供建筑（安装）劳务才完成设备安装的则应分别按设备销售17%税率及销售（建筑）服务11%税率缴纳增值税。
【例】甲公司与乙公司签订的合同不含税总价款为9600万元，税款为1560万元。其中设备不含税价款为8000万元，安装费不含税金额为1200万元，运费不含税金额为400万元（运输委托第三方，发票开给甲公司）。甲公司的会计处理如下：（单位：万元，下同）
借：银行存款 11160
贷：主营业务收入 9600
应交税费——应交增值税（销项税额） 1428 [（8000+400）×17%]
应交税费——应交增值税（销项税额） 132（1200×11%）
假设支付第三方运费444万元（价税合计），构成合同成本，取得专用发票并认证通过。
借：主营业务成本 400
应交税费——应交增值税（进项税额） 44
贷： 银行存款等 444
收到安装费发票怎么做账？
借：固定资产-安装费
应交税费-增值税-进项税额
贷：应付账款(已付货款贷记银行存款)
开安装发票的流程：
应当到贵公司所在的地税局申请代开发票
代开发票的流程和资料要求：
一、纳税人到主管国税机关办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一份
二、纳税人应提供资料
1.需出示的资料
申请代开发票人的合法身份证件
2.需报送的资料
1）安装合同
2）税务登记证（副本）
3）如果安装公司属于异地施工的话，应提供《外出经营活动税收管理证明》
三、税务机关承诺时限
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。
四、税务机关采取“先缴税、后开法票”办法，普遍采用一窗式服务，即，一个窗口完成缴税、代开发票事项。综合税负大约4.3%-5.3%之间。
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【第3篇】办公用品增值税税率
在日常经营过程中，中小企业普遍都不重视印花税的缴纳，虽然印花税缴纳金额很少，但是企业不懂税法，导致漏报出现涉税问题，那后果就严重了。
按照规定，在买卖合同中，需要买卖双方缴纳“印花税”，也就是说，购入产品或原材料是需要缴纳印花税的。
如果企业购入的不是原材料、不是库存商品，而是打印机、打印纸等办公用品，还需要缴纳印花税吗？
根据《中华人民共和国印花税法》第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。
在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。
第二条 本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，买卖合同，指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)，税率为价款的万分之三。
这个时候很多企业就说了，我们购买的办公用品是没有买卖合同的。
实际中，也很少有企业为了购买打印纸专门书立一个合同，甚至买办公电脑、打印机、复印机都不会去书立合同，但是不签订狭义的书面合同，就不算有合同了吗？
并不是这样的！
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2023年第22号）规定：
关于应税凭证的具体情形：企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。
也就是说，当企业购买办公用品时，双方权利义务的订单、要货单等单据都是属于印花税应税凭证的。
所以，公司购买办公用品实质就是买卖合同，和公司购买其他商品并无而异，理应按规定缴纳印花税的。
▲▲▲需要注意的是，当企业与个人书立买卖合同时是不需要缴纳印花税。除此之外，咨询费、培训费、会议费、保洁费等服务类合同也不是印花税征收范围。
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【第4篇】增值税的税率有哪些
增值税是会计人员以及企业发展的过程中都非常重要的一个税务内容，并且也是需要会计人员全面进行掌握的实操内容，因此各位会计人员在处理的时候也都是需要对这些税务内容全面的进行掌握，于是小编就为大家整理了有关增值税税率种类的知识内容。
增值税普通发票有税率有17%、11%、6%、3%、0%。纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的，从高适用税率。
增值税税率：
小编今天就主要为大家总结这么多有关税务实操处理的知识内容了，希望对大家有所帮助，想要了解更多会计资讯，可以关注小编哦！
【第5篇】2023年增值税税率调整纳税义务发生时间
近日，国家税屋总局出台了《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》国家税务总局公告2023年第6号，再次助力小微企业，为这部分企业发放了政策红包。具体政策原文是：
“一、增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。
二、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。
三、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
四、此前已按照《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（2023年第4号）第五条、《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2023年第9号）第六条规定转登记的纳税人，根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（2023年第18号）相关规定计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2023年3月31日的余额，在2023年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目，按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除，对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整；对无法划分的部分，在2023年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。
五、已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务ukey开具发票。
六、本公告自2023年4月1日起施行。”
那么针对此次政策的出台，延生出一个新的问题就是具体的纳税义务发生时间，不少读者还是判断不清楚，在此，专门进行解读下。
增值税纳税义务发生时间，正常应该是发票开的早的按开票时间算，收款收的早的按收款时间计算，收取销售凭据早的按这个算，就是说那个早按那个考虑纳税义务发生时间。
有读者有疑问，如果只收到货物其他都没有怎么算呢，这里其实国家税务总局有过一个文件，根据《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第40号）规定：“纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
这个文件明确答复了，有货物流没有资金流和票据流不算纳税义务发生，除非有两个其中一个发生就可以算是纳税义务发生了。
【第6篇】增值税及附加税率
附加税怎么计算？附加税包括两种，1是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。2是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例（应纳税所得额的3%）加征的税收，即为此种附加税。
小规模纳税人附加税计算
（小规模纳税人）当月销售收入10000元，则你应该缴纳增值税为[10000/（1+4%）]*4%=384.62元应交的附加有城建税和教育费附加，由于你所处的地域不同，比例不同，假如城建税税率为5%，教育费附加费率为3%，则你应缴纳的城建税是384.62*5%=19.23元,教育费附加是384.62*3%=11.54元
一般纳税人附加税计算
当月销售收入10000元，则你应该缴纳增值税为[10000/（1+17%）]*17%=1452.99元（不考虑进项税，如果考虑进项税就再减去进项税才是应该缴纳增值税），则你应缴纳的城建税是1452.99*5%=72.65元,教育费附加是1452.99*3%=43.59元
车辆购置附加税是怎样计算的？
车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。
现行车辆购置税法的基本规范，是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。车辆购置税的纳税人为购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，计算公式为：
应纳税额=计税价格×税率。
如果消费者买的是国产私车，计税价格为支付给经销商的全部价款和价外费用，不包括增值税税款(税率17%)。
因为机动车销售专用发票的购车价中均含增值税税款，所以在计征车辆购置税税额时，必须先将17%的增值税剔除，即车辆购置税计税价格=发票价÷1.17，然后再按10%的税率计征车辆购置税。
如果消费者买的是进口私车，计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
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【第7篇】增值税5税率包括哪些
增值税在计算和缴纳时，根据企业不同的应税行为，分别采用增值税税率和征收率。增值税税率主要有13%、9%、6%和零税率。征收率主要有3%和5%。
一、增值税征收率。增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人发生应税销售行为，在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。采用征收率的企业在计算和缴纳增值税时相对简单，即增值税=应税销售额*适用征收率。
增值税征收率适用于两种情况：一种是小规模纳税人，一般执行3%的增值税征收率；另外一种是一般纳税人发生应税销售行为，按规定可以选择简易计税方法计税的，执行征收率，一般执行5%的增值税征收率。
二、增值税征收率的几项特殊规定（举例列示）。
1、根据税法规定，适用3%征收率的有些一般纳税人和小规模纳税人可以减按2%计征增值税。
比如，一般纳税人企业销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣，且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。再比如小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。还有纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
2、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。
3、一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。
三、适用5%征收率的应税行为。
适用增值税5%征收率的应税行为主要包括如下应税行为：
1、小规模纳税人销售自建或者取得的不动产，执行5%增值税征收率。
2、一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售。
3、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售执行开发的房地产项目。
4、其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房）。
5、一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁。
6、小规模纳税人出租（经营租赁）其取得的不动产（不含个人出租住房）。
7、其他个人出租（经营租赁）其取得的不动产（不含住房）。
8、个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
9、一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣选择差额纳税的，即以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税法5%的征收率计算缴纳增值税。
10、一般纳税人2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，选择适用简易计税方法的。
11、一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，选择适用简易计税方法的。
12、一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的。
13、纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，选择简易计税方法的。
总之，增值税征收率主要适用于小规模纳税人和一般纳税人选择简易计税方法计算和缴纳增值税的特定货物和企业发生的应税销售行为。
我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。
2023年4月8日
【第8篇】工业品增值税税率
十三届全国人大第二次会议的政府工作报告中提到，深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。
另外，报告还提到，将下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。稳定现行征缴方式，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策。今年务必使企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降。加快推进养老保险省级统筹改革，继续提高企业职工基本养老保险基金中央调剂比例、划转部分国有资本充实社保基金。我们既要减轻企业缴费负担，又要保障职工社保待遇不变、养老金合理增长并按时足额发放，使社保基金可持续、企业与职工同受益。
目前我国增值税税率分为16%、10%、6%三档。采掘、制造业多数在16%档，10%档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业，而金融服务业则多数在6%档。
我国增值税自改革开放后引入以来为配合经济发展阶段不断进行改进，整个发展过程大致可以分为五个阶段，前两阶段主要以税种设计为主，增值税的增收范围逐渐扩大；2003年以后主要以税制结构完善为主：前期改革以生产型增值税向消费型增值税转换为主，2023年后改革核心转向“营改增”，2023年后改革的主旋律变为增值税的减档降税。具体而言：
引进试点阶段（1979~1993）：税种设立。我国于1979年引进增值税进行试点工作，1984年国务院发布《中华人民共和国增值税条例（草案）》仅对12机器、机械等12类商品改征增值税，标志着增值税正式纳入我国税种。此后纳税范围逐渐扩大，截至1994年4月以涵盖原260个工业品税目中的174个税目。1994年国内增值税税收收入2308.34亿元，同比增长113.4%。
初步建立阶段（1994~2003）：征收范围扩大。1994年我国实施分税制改革，以完善增值税制度为主。本次改革使得增值税的增收范围扩大到全部工业生产环节和商品流通领域。1994至1999年增值税增速缓慢下滑，2000年受国内需求增加与原油价格与国际接轨等因素影响增值税增速上升至17.3%，直至2003年增速基本在17%左右波动。
转型改革阶段（2004~2011）：向消费型过渡。由于此前实施的生产型增值税已经具有抑制消费和投资的效应，2004年7月起开始实施增值税转型试点，由生产型转向消费型。2008年国务院颁布新修订《增值税暂行条例》，决定自2023年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革，机器设备等进项税额可全额抵扣，2023年增值税同比增速降至2.7%。
全面推广阶段（2012~2016）：以营改增为主要任务。因增值税、营业税并存导致重复征税的现象仍存，我国开始进行“营改增”试点，2023年5月1日营改增全面铺开，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，全部企业新增不动产也可进行增值税抵扣。营改增的实行使增值税在2016和2023年都达到了超30%的增速。
深化改革阶段（2017至今）:以减档降税为主。2023年开始的增值税改革主要以减税并档为主，根据2023年《政府工作报告》中提出“改革完善增值税制度，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率”。
我国增值税经历过3次重要降税/并档。2023年后我国基本完成了增值税的转型改革过程，但增值税、营业税并存导致重复征税现象仍然存在，因此在2023年我国开始进行营改增，总计为社会减税9186亿元，至此增值税已实现征收行业和抵扣范围的全覆盖。
第一次下调/并档：2023年起7月1日起，将6%、4%和3%的税率统一调整为3%，2023年增值税收入同比增速由7.1%下降为0.8%；
第二次下调/并档：营改增后，增值税四档的税率档次和各种税收优惠使得整体税制还是显得冗杂，因此，国务院常委会议决定，2023年7月1日起增值税率从四档降低为三档，取消13%的税率，将农产品、天然气等增值税税率从13%下调至11%；
第三次下调/并档：2023年5月1日起，增值税下调1个百分比。目前我国增值税的三档税率分别为6%、10%和16%，其中，采掘、制造业多数在16%档，10%档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业，金融服务业则多数在6%档。
文章来源：办税服务中心
【第9篇】自来水增值税税率
答：一、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：“三、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。”
二、根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）的规定：“……二、财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条‘依照6%征收率’调整为‘依照3%征收率’。
……
四、本通知自2023年7月1日起执行。”
【第10篇】咨询公司增值税税率
咨询行业增值税、企业所得税高?合理筹划年省735万，综合节税83%
咨询行业所谓税负太重，客观原因是咨询行业的毛利率相比较高!毛利率高，控制好期间费用，赚的钱就相对较多，赚了钱不交税，情理和法理上都说不过去!
说一说咨询行业几点合理合法节税的建议。根据咨询行业经营主体，最主要的税费有增值税、企业所得税(涉个人所得税)，以及从业人员社会保险费用!合理合法节税主要从这些方面入手：
增值税
1、增值税纳税人身份的选择：
咨询行业面对的客户群体：一般纳税人对增值税进项税额是有合理的需求，但这样的愿望不是强制性的;小规模纳税人群体占多数。我建议咨询行业企业年应税所得低于500万元的，以小规模纳税人身份为佳。同时，也不用被动接受一般纳税人身份!
咨询行业成本最大的部分是人员工资，取得增值税进项税额非常困难，增值税纳税人身份以小规模纳税人为上佳!
小规模纳税人的税优：增值税在月不超过10万元时(不含税)，增值税在条件期限(2023年1月1日-2023年12月31日)免征!
2、小规模纳税人业务凭证的选择
咨询行业的经营主体，开据发票主要有3种：企业自开增值税普通发票、企业自开增值税专用发票、税务局代开增值税专用发票!
考虑到小规模纳税人开具的增值税专用发票，其增值税额是不能享受免征的现实情况。在开具增值税发票时，以企业自开增值税普通发票为主。客户强烈要求开具增值税专用发票的，相关税金合理转嫁给客户!
3、关于咨询行业增值税总结一下
咨询行业增值税节税的主线，以小微企业小规模纳税人身份暂免为主线。控制被强制或者被动认证为一般纳税人身份，销售额合理均衡发展，业务凭证以增值税普通发票为主!
企业所得税
1、小微企业的条件
咨询类的中小企业，一般情况下都可以满足资产5000万元以内、平均从业人员不超300人、年应纳税所得额不超过300万元的条件，可以满足普惠性企业所得税政策的优惠条件!
2、企业所得税的计算
为简化计算和方便理解，本文以一般企业计算后的实际征收率为例，企业所得税特殊税率的，以实际税率计算征收率!
应纳税额=应纳税所得额1x5%+应纳税所得额2x10%
应纳税所得额1是小于等于100万元的部分，应纳税所得额2是大于100万元小于等于300万元的部分!
面对增值税、企业所得税税负重纳税高?怎么筹划?
现国内上海、重庆、湖北、江西、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟，园区招商长期持续稳定，它们对入园企业按一定比例进行税收扶持，外地企业也可以享受，不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址，法人无需到达现场，工商注册及税务事宜皆有专人代办，对于企业更加方便快捷。
第一种：企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。
1.增值税：以地方留存的40%-70%进行扶持。
2.企业所得税：以地方留存的40%-70%进行扶持。
股东分红个税：以地方留存的40%~70%的返还
案例解析：
第二种：个人独资企业核定征收
小规模纳税人入驻重庆、上海、湖北等园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税核定后0.5%-2.1
案例解析：
【第11篇】建筑类增值税税率
建筑业涉及到的税率是比较复杂的。一般纳税人有基本的税率，在特殊的情况下也可以选择简易征收，小规模纳税人有征收率 。在一项业务中，可能涉及到建筑服务，也可能涉及到其他现代服务；可能有一般项目，也可能有适用简易征收的项目；可能涉及到混合销售，也涉及到兼营，因此纳税人要注意区分各种情况下税率的选择。
10%→9%
政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局海关总署公告2023年第39号）
建筑业一般纳税人签署合同是属于这个范围内的，一般适用9%的税率。
包括：各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。
包括：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
建筑服务增值税计税方法分为一般计税和简易计税，简易计税按3%征收率计税，一般计税自2023年4月1日起按9%税率计税。1、建筑业的小规模纳税人采用的是3%的征收率；2、（一般纳税人的简易征收）建筑业的一般纳税人，在一些特殊情况下，也可能采用3%的征收率：
01.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；
02.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；
03.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；
04.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
提供建筑服务的时候，往往还会涉及到一些辅助的服务，适用税率6%。
又如，工程勘察勘探服务，属于现代服务中的研发和技术服务；开发票的时候，应该是：*研发和技术服务*工程勘察勘探；适用现代服务的6%税率。
再如，工程造价鉴证属于现代服务中的鉴证咨询服务；开发票的时候，应该是：*鉴证咨询服务*工程造价鉴证，也是适用于鉴证服务的6%税率。
看图片，目前为止的建筑服务税率一览表！
【第12篇】2023增值税税率
一、税率下调
(一)2023年7月1日起，取消13％档低税率(农产品及农业生产生活用品等)，简并到11％税率中。(根据国务院4月份常务会议决定)
(二)2023年5月1日起，17％、11％两档税率下调为16%、10%。
扣除率(纳税人购进农产品)：11％扣除率调减为10%。购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。
出口退税率：17％、11％两档也下调为11％、10％。
文件：《关于调整增值税税率的通知》(发文字号：财税〔2018〕32号) (2023年4月4日)
(三)2023年4月1日起，16％、10％两档税率下调为13％、9%。
扣除率(纳税人购进农产品)：原10%扣除率调整为9%；购进用于生产或委托加工13％税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
出口退税率：16%、10％两档也下调为13％、9％。
文件：《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署2023年第39号）（发布时间：3月20日)
二、简易计税方法计税-征收率
(一)3％征收率
除小规模纳税人外，一般纳税人按简易计税方法计税的特定应税行为 (由原6％、4％简并)
1、一般纳税人销售自产的下列货物(小型水力发电单位电力、建筑材料、自来水、生物制品等)(由6％简并)
1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位；
2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）；
4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；
5)自来水；
6)商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）；
7)属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税使用税率计算应纳税额。
2、一般纳税人销售货物属于下列情形之一的货物(由4％简并)
1)寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；
2)典当业销售死当物品；
3)经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。
(二)5％征收率
特定项目：土地使用权销售、经营租赁，提供人力资源(劳务)服务等。
房地产开发企业：销售不动产、符合条件的不动产(土地使用权)经营租赁等；
另：个人出租住房，按5％的征收率减按1.5％计征。
劳务公司：按差额纳税的劳务派遣、安全保护服务，一般纳税人提供人力资源外包服务。
(三)3％减按2％
纳税人销售旧货、小规模纳税人及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产。
相关文件：
1.《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号)自2023年1月1日起执行。
主要内容：增值税一般纳税人允许抵扣固定资产进项税额。纳税人销售自己使用过的固定资产，按适用税率征收增值税。
2.《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）自2023年1月1日起执行。
3.《关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号) 自2023年7月1日起执行。
主要内容：6％、4％征收率简并为3％
三、现行增值税税率及征收率归纳
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【第13篇】增值税税率有哪些
增值税税率
销售货物劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，适用基本税率17、16、13%
销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口粮食食用植物油食用盐自来水图书饲料农机等适用较低税率，13、11、10、9%
销售服务、无形资产以及增值电信服务，适用较低税率6%
增值税征税范围
销售货物：货物是有形动产，包括电力热力和气体在内。——基本税率17/16/13%
销售劳务：劳务是加工修理修配劳务，单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工修理修配劳务不包括在内。——基本税率17/16/13%
销售无形资产~低税率6%
销售不动产——较低税率11/10/9%
进口货物：只要是报关进口的应税货物，均属于增值税征税范围。
销售服务
交通运输服务———较低税率11/10/9%
陆路运输服务：铁路运输服务和其他陆路运输服务（公路、缆车、索道、地铁、城市轻轨）；出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。
水路运输服务。水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。
程租：运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。
期租：运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。——不配备人员叫光租，经营性租赁
航空运输服务。湿租业务属于航空运输服务。（干租属于经营租赁，见租赁服务部分内容）
湿租：航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。——不配备机组人员叫干租，经营性租赁服务
管道运输服务
无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。自2023年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
邮政服务：中国邮政集团公司及所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。——较低税率11/10/9%
中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司，不属于中国邮政集团公司所属邮政企业。
电信服务
基础电信服务：利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。——较低税率11/10/9%
增值电信服务：提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。——低税率6%
卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。
建筑服务——较低税率11/10/9%
包括工程服务（新建、改建各种建筑物、构筑物）、安装服务（固定电话、有限电视、宽带、水电燃气暖气等经营者向用户收取的安装费、初试费、开户费、扩容费以及类似收费）、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务（钻井、拆除建筑物或构筑物、平整土地、园林绿化、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、岩层剥离）。
物业服务企业未业主提供的装修服务，按照建筑服务缴纳增值税。
建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照建筑服务缴纳增值税。
金融服务
贷款服务（包括融资性售后回租）。保本收益、报酬、资金占用费、补偿金，是指合同中明确承诺到期本可全部收回的投资收益。金融商品持有期间取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
直接收费金融服务
保险服务
金融商品转让
现代服务
研发和技术服务：研发服务、合同能源管理服务（节能服务）、工程勘察勘探服务、专业技术服务（气象、地震、海洋服务等）
信息技术服务：包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务、信息系统增值服务（数据处理分析和整合、数据备份存储、容灾服务、电子商务平台）。
文化创意服务：设计、知识产权、广告服务和会议展览服务。宾馆旅馆度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照会议展览服务缴纳增值税。
物流辅助服务：航空服务（航空地面服务&通用航空服务）、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务。
租赁服务：融资租赁服务和经营性租赁服务。——不动产租赁服务较低税率11/10/9%
将建筑物构筑物等不动产或者飞机车辆等有限动产的广告位出租给他人用于发布广告——经营租赁服务缴纳增值税
车辆停放服务、道路通行服务（过路费、过桥费、过闸费）——不动产经营租赁服务——增值税
水路运输的光租业务、航空运输的干租业务——经营租赁
光租：运输企业将船舶再约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。—配备操作人员叫期租，交通运输服务-水路运输服务。
干租：航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动——配备机组人员叫湿租，交通运输服务-航空运输服务。
鉴证咨询服务：认证鉴证咨询服务。
翻译服务和市场调查服务——咨询服务
广播影视服务：广播影视节目作品的制作服务、发行服务、播映服务。
商务辅助服务：企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。
拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入——经纪代理服务
纳税人提供武装守护押运服务——安全保护服务
其他现代服务
纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务——其他现代服务
自2023年1月1日起，未客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费——其他现代服务
生活服务
文化体育服务：文艺表演、图书馆资料借阅、档案馆档案管理、文物及非物质遗产保护、组织举办宗教活动、科技活动、文化活动、提供游览场所；组织举办体育比赛表演、提供体育训练指导管理
在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入——文化体育服务
教育医疗服务
旅游娱乐服务
餐饮住宿服务
销售外卖——餐饮服务
以长&短形式出租酒店式公寓并提供配套服务的——住宿服务
居民日常服务
市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、美发、按摩、足疗、洗染、摄影扩印等服务
其他生活服务
相关政策
非营业活动的界定
各党派、共青团、工会、妇联、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。
境内销售服务或无形资产的界定：是指销售服务或无形资产的提供方或者接收方在境内。
不属于在境内提供销售服务和无形资产的情形：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务；境外向境内销售完全在境外使用的无形资产；境外向境内出租完全在境外使用的有形动产。
境外单位下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产：为出境的函件包裹在境外提供的邮政服务收派服务；向境内提供的工程施工地点在境外的建筑服务工程监理服务；向境内提供的工程矿产资源在境外的工程勘察勘探服务；向境内单位提供的会议展览点在境外的会议展览服务。
【第14篇】增值税的基本税率为
1金属矿采选产品、非金属矿采选产品
自2023年1月1日起,金属矿采选产品、非金属矿采选产品按基本税率征税。金属矿 采选产品,包括黑色和有色金属矿采选产品;非金属矿采选产品,包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐。
(财政部国家税务总局关于金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知,财税〔2008〕171号)
2薄荷油
根据«国家税务总局关于<增值税部分货物征税范围注释>的通知»(国税发〔1993〕151 号)对“食用植物油”的注释,薄荷油未包括在内,因此,薄荷油应按增值税基本税率征收增值税。
(国家税务总局关于增值税若干税收政策问题的批复,国税函〔2001〕248号)
3亚麻油
亚麻油系亚麻籽经压榨或溶剂提取制成的干性油,不属于«农业产品征税范围注释»所 规定的“农业产品”,适用增值税基本税率。
(国家税务总局关于亚麻油等出口货物退税问题的批复,国税函〔2005〕974号)
4肉桂油、桉油、香茅油
肉桂油、桉油、香茅油不属于«财政部国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知»(财税字〔1995〕52号)中农业产品的范围,其增值税适用增值税基本税率。
(国家税务总局关于肉桂油桉油香茅油增值税适用税率问题的公告,国家税务总局公告2023年第5 号)
5环氧大豆油、氢化植物油
环氧大豆油、氢化植物油不属于食用植物油的征税范围,应适用增值税基本税率’环氧大豆油是将大豆油滴加双氧水后经过环氧反应'水洗'减压脱水等エ序后形成的产品。氢化植物油是将普通植物油在一定温度和压力下经过加氢、催化等工序后形成的产品。
(国家税务总局关于环氧大豆油、氢化植物油增值税适用税率问题的公告，国家税务总局公告2023年第43号)
6工业燃气
工业燃气不属于石油液化气范围,应按增值税基本税率征收增值税。
(国家税务总局关于工业燃气适用税率问题的批复,国税函〔1999〕343号)
7天然二氧化碳
天然二氧化碳不属于天然气,不应比照天然气征税,仍应按增值税基本税率征收增值税。
(国家税务总局关于天然二氧化碳适用增值税税率的批复,国税函〔2003〕1324号)
8桶装饮用水
桶装饮用水不属于自来水,应按照增值税基本税率征收增值税。
(国家税务总局关于桶装饮用水生产企业征收增值税问题的批复,国税函〔2008〕953号)
9硝酸铵
自2007年2月1日起,硝酸铵适用增值税基本税率,同时不再享受化肥产品免征增值 税政策。
(财政部 国家税务总局关于明确硝酸铵适用增值税税率的通知,财税〔2007〕007号)
10日用“卫生用药”
用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香、消毒剂等),不属于增值税“农药”的范围,应按增值税基本税率征税。
(国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知,国税发〔1995〕192号)
11液氮容器
成都金凤液氮容器有限公司生产的液氮容器,是以液氮(- 196°c为制冷剂,主要用于畜牧、医疗、科研部门对家畜冷冻精液及疫苗、细胞、微生物等的长期超低温储存和运输,也可用于国防、科研、机械、医疗、电子、冶金、能源等部门,不属于农机的征税范围,应按增值税基本税率征收增值税。
(国家税务总局关于出口豆腐皮等产品适用征、退税率问题的批复,国税函〔2005〕944号)
12 豆腐皮
浙江浦江保康食品厂生产的豆腐皮,从生产过程看,经过磨浆、过滤、加热、结脱、捞制，成皮、包装等工艺流程,不属于农业产品的征税范围,应按增值税基本税率征收增值税。
(国家税务总局关于出口豆腐皮等产品适用征、退税率问题的批复,国税函〔2005〕944号)
13麦芽
麦芽不属于«财政部国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知»(财税字〔1995〕52号)规定的农业产品范围,应适用增值税基本税率。
(国家税务总局关于麦芽适用税率问题的批复,国税函〔2009〕177号)
14淀粉
从淀粉的生产工艺流程等方面看,淀粉不属于农业产品的范围,应按照增值税基本税率征收增值税。
(国家税务总局关于淀粉的增值税适用税率问题的批复,国税函〔1996〕744号)
15复合胶
复合胶是以新鲜橡胶液为主要原料,经过压片、造粒、烤干等工序加工生产的橡胶制品。
因此,复合胶不属于«农业产品征税范围注释»(财税字〔1995〕52号)规定的“天然橡胶”产品,适用增值税基本税率。
(国家税务总局关于复合胶适用增值税税率问题的批复,国税函〔2009〕453号)
16水洗猪鬃
根据«财政部国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知»(财税字[1995］52号)有关规定,水洗猪鬃是生猪髻经过浸泡(脱脂)、打洗、分绒等加工过程生产的产品,已不属于农业产品征税范围,应按“洗净毛、洗净绒”征收增值税。
(国家税务总局关于水洗猪鬃征收增值税问题的批复,国税函〔2006〕773号)
17人发
人发不属于«财政部国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知»(财税字［1995］52号)规定的农业产品范围,应适用增值税基本税率。
(国家税务总局关于人发适用增值税税率问题的批复,国税函〔2009〕625号)
18人体血液
人体血液的增值税适用税率为增值税基本税率。
(国家税务总局关于供应非临床用血增值税政策问题的批复’国税函〔2009〕456号)
19皂脚
皂脚是碱炼动植物油脂时的副产品,不能食用,主要用作化学工业原料。因此,皂脚不属于食用植物油,也不属于«财政部国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知»(财税字〔1995〕52号)中农业产品的范围,应按照增值税基本税率征收增值税。
(国家税务总局关于皂脚适用增值税税率问题的公告,国家税务总局公告2023年第20号)
20玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷浆玉米皮)和玉米蛋白粉
根据现行增值税政策规定，自2023年5月1日玉米胚芽属于《农业产品征税范围释》中初级农产品的范围,适用低税率;玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷浆玉米皮)和玉蛋白粉不属于初级农产品，也不属于《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税[2001］121号)中免税饲料的范围，适用增值税基本税率。
(国家税务总局关于部分玉米深加工产品增值税税率问题的公告，国家税务总局公告 2023年第1号)
【第15篇】装卸费增值税税率
含税价怎么算？含税价是包括税金在内的价。含税价包含的是增值税即零售价，部分征收消费税的货物除了增值税也包含了消费税，但不包括价外费用，如包装，装卸费等，销售商开具的普通发票上的金额即为含税价而增值税专用发票上的为不含税价。 含税价是包括税金在内的价。含税价包含的是增值税即零售价，部分征收消费税的货物除了增值税也包含了消费税，但不包括价外费用，如包装，装卸费等，销售商开具的普通发票上的金额即为含税价而增值税专用发票上的为不含税价。 含税的单价=不含税的单价*适用税率（1+17%或13%）。 单价是不是含税，要看双方签订的合同，如果双方订立的合同是不含税价，那么含税价的单价=不含税的单价*适用税率（1+17%或13%）。 如果双方订立的是含税价，那么不含税单价=含税价/适用税率（1+17%或13%）。 含税价怎么算不含价？ 不含税价的计算公式： 不含税的价格=含税价/(1+税率)。 含税价是包括税金在内的价。含税价包含的是增值税即零售价，部分征收消费税的货物除了增值税也包含了消费税，但不包括价外费用，如包装，装卸费等，销售商开具的普通发票上的金额即为含税价而增值税专用发票上的为不含税价，因为增值税额单独列出一般情况下，零售、销售给小规模、个体纳税人、一并收入的价外款、货物包装押金都是含税价格。
知道含税价和不含税价怎样计算税率？ 计算方法如下： 假设知道一种产品的含税价45元，不含税价38.46元，怎样计算出税率？ 按照公式计算 税率＝税金/不含税价＝（45-38.46）/38.46＝17％。 所谓含税不含税都是指增值税所说。 增值税税率17%。 不含税价*（1+17%）=含税价。
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【第16篇】建安增值税税率甲供材
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前言：我们的理念是守法筹划，过程精准，效果可显。现实生产经营过程中，建安企业普遍感觉税负较重，本文从建安企业常见的甲供材模式出发，试为建安企业提供一种合法的增值税税收筹划思路，可为企业降低增值税税负。
一、 筹划税种：
增值税
二、 筹划行业
建筑企业
三、基本情况
“甲供材”是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方（甲方）自行采购，提供给建筑施工企业（乙方）用于建筑、安装、装修和装饰一种的建筑工程。与之对应的概念“甲供工程”，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
四、政策分析
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条七款第二项规定， “一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。”
从该条款中“全部或部分”的表述可以发现，税收政策对发包方或业主（以下称甲方，施工企业称乙方）购买的设备、材料、动力在整个建筑工程造价中所占的比例并未明确规定。即自2023年5月1日起，只要甲方自己有购买设备、材料、动力的行为，即使是买一元钱的材料也是“甲供材”。而条款中 “可以选择”的表述，则表示一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务时，在增值税计税方法上具有一定的选择性，既可以选择增值税一般计税方法，也可以选择增值税简易计税方法。
根据形势发展，2023年7月11日财政部、国家税务总局联合下发了《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税[2017]58号），该文第一条规定，“建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。地基与基础、主体结构的范围，按照《建筑工程施工质量验收统一标准》（gb50300-2013）附录b《建筑工程的分部工程、分项工程划分》中的“地基与基础”“主体结构”分部工程的范围执行。”
该条款对《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条七款第二项规定进行部分调整，明确了符合条件的“甲供材”工程中，建筑工程总承包单位（不包括分包单位）自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，必须采用简易计税方法计税。除此以外，甲方自行采购全部或部分设备、动力以及除“钢材、混凝土、砌体材料、预制构件”以外的全部或部分材料的，仍可以选择采用一般计税方法或者采用简易计税方法。
五、临界点分析
假设建筑企业在甲供工程中采购的材料物资（含税）占工程结算款（含税）的比例为m%。
第一步：计算一般计税方法下的应缴增值税
应缴增值税＝工程结算款（含税）×9%÷（1＋9%）－建筑企业采购材料物资的进项税额＝8.26%×工程结算款（含税）－工程结算款（含税）*m%*13%÷（1＋13%）=8.26%×工程结算款（含税）－11.5%*m%*工程结算款（含税）
第二步：简易计税方法下的应缴增值税
应缴增值税＝工程结算款（含税）×3%÷（1＋3%）＝2.91%×a
第三步：两种方法下税负相同时即为临界点
8.26%×工程结算款（含税）－工程结算款（含税）*m%*11.5%＝2.91%×工程结算款（含税）
即：m= 46.52 %
六、筹划效果分析
例如：2023年，某建筑企业承接一甲供工程，工程结算价（含税）为1亿元，假设建筑企业采购材料物资（含税）比例为20%，采用一般计税方法应缴增值税596万元，采用简易计税方法应缴增值税291万元，选用简易计税方法节税305万元。假设建筑企业采购材料物资（含税）比例为70%，采用一般计税方法应缴增值税21万元，采用简易计税方法应缴增值税291万，选用一般计税方法节税270万元。
小优观点，如果建筑企业在甲供工程中采购材料物资（含税）与工程结算款（含税）的比例超过46.52 % 时，应选择一般计税方法较为划算。否则，采用简易计税方法较为划算。（未完，待续）
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