因税收返还的增值税（16篇）

【第1篇】因税收返还的增值税

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增值税作为我国的第一税种，企业增值税的税负压力是相当大的。增值税是指商品在社会上流通的过程中，价值增值时，需要缴纳的税费。一般纳税企业增值税的税率根据行业的不同，税率也不同。服务行业增值税的税率为6%，运输、建筑等行业增值税的税率为9%，贸易行业增值税的税率为13%。增值税进项发票可以抵扣增值税，但是一般上游企业都不会提供相应的成本进项发票，因此，一般来说，企业增值税的税负压力是相当大的。

企业增值税的税负问题可以通过地方税收优惠园区的政策来解决，可以享受地方的税收返还政策，这一政策是由地方政府所出台的，为了吸引更多的企业入驻到当地，为了招商引资，为了带动当地经济的发展，同时也为企业减轻了一系列的税负问题。

在地方园区内注册一家有限公司，以业务分流的形式在园区享受政策，把相应的税费也在当地缴纳，在企业缴纳税费之后，当地政府根据企业实际缴纳税费的情况，按照30%—80%的比例，增值税以及企业所得税在地方留存一级的基础上返还。地方留存一级的基础上就是增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，当地政府在这个的基础上按照比例进行返还。企业税费缴纳得越多，返还得越多，当月缴纳，次月返还。

【第2篇】税收返还是否缴纳企业所得税

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案。今天是2023年7月1日，首先热烈庆祝建党101年，香港回归25年，百年征程，我们国家经历了许多的苦难，历经70余年的拼搏终于有了成果，人民的生活蒸蒸日上，国家也是越来越富强了，企业也是越办越多，发展企业是国家的基本，企业发展起来才会纳税，税收是国家的根本。

今年也是疫情的第三个年头了，这次虽然对经济的冲击很大，特别是旅游，对外进出口贸易，高新芯片等，国家在这么困难的时期也出台了相应的税收优惠政策，帮助企业渡过难关，如果企业的税负压力太大了，怎么办呢？

税收洼地园区返税优惠；减轻企业增值税与企业所得税的压力。

总部经济的税收洼地园区目前的优惠政策扶持是比较大的，对于入驻的企业，增值税与企业所得税都可以进行返还奖励，一般是在地方留存上返还增值税与企业所得税30%-80%，即企业实缴纳税中返还20%-40%，是可以有效的减轻企业的税负压力的。

如果企业一年实际缴纳税100万元，入驻到园区内缴税，就可以享受到20万到40万的一个税收奖励补贴。

核定征收政策；解决无票收入问题。

核定征收政策大家应该都不会陌生了，今年主要是针对个人独资企业与个体工商户的核定了，年初核定征收其实已经再次收紧一次，但是也不会影响整体情况，目前在重庆园区是可以进行大额的个体个独企业的核定征收，年开票500万，个税核定在0.6%，综合税负是比较低的，能够很好的解决企业无票支出，成本，利润等问题。了解更多税收优惠政策请移步关注《税了吧》

【第3篇】税收返还政策最新

天津园区招商引资优惠政策，企业入驻注册在园区享招商扶持补贴奖励政策支持，按月兑现奖励资金，政策稳定，总部经济注册型园区优惠政策，招商办。

一、享受园区对企业的优惠政策

给予地方部分的奖励扶持，园区注册公司享受产业扶持优惠补贴

依据企业需求定制方案，政策稳定落地

为企业提供奖励扶持以及优质的服务

二、优惠政策是指：为了扶持某些特定地区、业务的发展，或者对某些具有实际困难的企业给予照顾，一定比例的奖励：

1. 总部经济招商优惠奖励：部分地区经济发展不均衡，gdp发展缓慢。当地为了增加收入，带动经济，会出台一些吸引企业入驻当地的优惠政策。

园区的政策：注册（新公司、子公司、分公司。）

能享受地方园区奖励补贴：企业贡献奖励，以奖励的形式给企业。

这是目前最为普遍的方式，当然每个企业性质不一，所采取的方式肯定会有一些不同。

很多行业都是可以的，减轻企业的难处。更多的还是为了让企业做到更好的发展。

都是以改变商业模式和改变运营方式为前提，通过商业模式和运营方式的小调整，就能起到翻天覆地的变化!将企业注册到有优惠政策的园区，不仅最享受优惠而且合理合法。

【第4篇】高新技术企业税收返还

企业增值税税收筹划，扶持返还高比例90%

企业税负一直是企业在成本支出上占比最大的一个板块，而对于企业来讲所缴纳的税费中增值税、企业所得税所占比重也是最主要的，对于企业所得税而言企业可以运用一些适当的方式方法来自行解决成本缺口带来的企业所得税税负，增值税除开成立之初对于企业的选择上能够改变其所缴纳的税率外企业并不能够操作使之有效降低由于增值税带来的税负。

那么增值税作为企业税费支出中占比的大头的原因主要是来源于哪些方面呢？主要原因在于增值税在税法规定中各个行业所面临的税率都是比较高的就比如说13%、9%、6%，而且国家对于增值税上的高税率基本上没有过多的优惠政策，且国家的主要财政收入来源之一就在于增值税所缴纳的税费国家对于增值税的扶持也就更少了，由此引出了企业对于增值税的税负一直是一个老大难的问题。

对于企业增值税的老大难问题国家没有给予太多的扶持政策来帮扶企业，而对于企业所处的行业又不得不缴纳对应的高税率，在此情况下一些地方政府为促进企业合理合法的减轻增值税带来的税负压力以及带动当地的经济发展，出台了以总部经济招商模式的有限公司的财政扶持政策，而主要也是针对于企业的增值税、企业所得税的税负问题的优惠政策。

针对于企业的增值税、企业所得税的扶持返还政策具体内容以及对应能够为企业减少多少的税费支出具体如下所示：

增值税：地方留存50%，在此基础上最高给到企业90%的比例；

企业所得税：地方留存40%，在此基础上最高给到企业90%的比例

实际案例分析：

某贸易公司，在面临着缴纳13%的税率的情况下，一年所缴纳的增值税在200万，企业所得税在130万，只计算增值税、企业所得税需要缴纳的税费也高达330万，还未计算后期企业在股东分红这些税种上的税费，但如果企业享受了有限公司的财政扶持政策后需要缴纳的税费只有：

增值税：200-200*50%*90%=110万

享受有限公司的扶持返还后政府部门给予的扶持返还部分（企业所得税对应）

企业所得税：130-130*40%*90%=46.8万

享受了对应的税收政策后企业能够合理合法的少缴纳税费接近200万，且属于合理合法的帮助企业减少增值税带来的税费支出，且对于企业享受的扶持返还政策而言是现目前总部经济的发展趋势，也是能够帮助企业的长久发展的一条途径。当然也有对于成本问题的自然人代开政策能够解决以及对应的个税、股东分红等问题。

本文作者：税收筹划荏苒——任

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【第5篇】增值税税收返还

想要了解更多税收优惠政策，请移步《优税乐》了解更多税收优惠政策详情企业除了企业所得税是一大困扰之外，那么企业的增值税就是另一大困扰了，那么对于企业所得税的话，很多都是通过园区成立小规模纳税人企业来解决这个问题，而企业增值税的话，则需要通过地方的税收返还奖励政策来解决了，因为这个政策更加的适合企业增值税多的企业。

毕竟小规模纳税人企业，他如果开具专票的话，是实缴3%的税率，这样的话就相没有太大的作用，而如果开具普票的话，更多的是适用于企业所得税多的企业，所以说企业增值税更多的企业，那么就可以看看税收返还奖励政策，这个政策就是说企业在有税收优惠政策的园区里面成立一家有限公司，或者是分公司，并且在当地开票进行纳税，

然后享受一个国家的返还政策，国家一般是直接返还给地方政府，地方政府就是根据这一点来吸引外地的企业，企业在地方进行开票纳税后，按照正常的税率上缴会留存50%的增值税，留存40%的所得税，地方政府会按照流程的这一部分返还给企业50%至80%以营业外收入的名义返还给企业想要了解更多税收优惠政策，请移步公众号《优税乐》了解更多税收优惠政策详情

【第6篇】企业申请税收返还报告

税收优惠政策《二十税》为您解答。

自从营改增之后，增值税一直以来都成为了我国的第一大税种，我国60%左右的税源都来自增值税，而在今年，国家也是出台了一些税收优惠政策，尤其是增值税的政策，小规模纳税人增值税普通发票享受免征政策。

我国对于小规模纳税人和一般纳税人企业增值税是分开的，比如小规模纳税人增值税则是统一按照3%进行缴纳，今年增值税普通发票可以享受免征政策，一般纳税人则是根据不同行业，需要缴纳的增值税也是不一样的，比如服务类行业增值税为6%，建筑行业，运输行业增值税为9%，贸易行业增值税为13%。所以相比起来，一般纳税人的增值税税负压力还是比较大的，那么有什么优惠政策可以降低企业的税负压力吗？

现在地方政府也会出台一些税收优惠政策，比如一般纳税人可以申请享受税收返还政策，也称为税收奖励，现在一些经济发展地区，当地为了发展，所以出台了一些税收优惠政策，来达成一个招商引资的目的，企业可以选择入驻，来降低自身的税负压力。

现在税收返还政策主要返还的是企业增值税和所得税，返还比例为地方留存的40%-80%，增值税地方留存50%，上缴国家50%，企业所得税地方留存40%，上缴国家60%，当月缴纳，次月返还，能很大程度的帮助企业减轻税负压力。

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【第7篇】企业税收返还政策

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地方性税收优惠政策主要就是个人独资企业，个体工商户的核定征收、自然人代开还有有限公司的税收返还政策，也就是税收奖励政策。大多数人对税收返还政策，都不太了解，到底返还什么税费呢？怎样返还的呢？这里就简单讲一些税收返还政策。

税收返还政策与其他的政策有所不同，许多老板都在问都是小规模纳税企业在享受地方性税收优惠政策。税收返还政策相比较于其他的税收优惠政策，比较稳定。想要享受税收返还政策，只需要在税收优惠园区成立一家有限公司即可享受。其实税收返还，就是企业在缴纳一定的税费之后，地方政府根据企业缴纳的税费，返还一部分给企业。

返还就是返还增值税以及企业所得税，返还是在地方留存的基础上进行返还。增值税地方留存50%，上缴国家50%；企业所得税地方留存40%，上缴国家60%。这一税收优惠政策主要就是解决企业增值税以及企业所得税的税负压力。在园区内注册一家有限公司，以业务分包的形式在园区正常经营，缴纳税费。在企业缴纳税费之后，地方政府就根据企业实际缴纳的税费，在地方留存的基础上返还50%—80%。企业缴纳得越多，返还比例就越高。当月缴纳，次月返还，能有效解决企业增值税以及企业所得税的税负问题。

【第8篇】税收返还交所得税吗

2023年是一个不平凡的一年，今年年终大概率会出台各种税收返还政策。预计返还的税种主要有所得税返还、增值税返还、印花税返还、附加税返还、消费税返还等。返还的形式会有即征即返、先征后返两种形式。小编贴心为会计同仁们准备好了收到返还税款的账务处理。

一、返税的处理原则

1、附加税、消费税属于“税金及附加”科目下税种，返还时需要回冲当年的税金及附加科目。

2、所得税的返还。所得税返还需要冲减当年“所得税费用”，如返确认时间已经跨年，需要利用“以前年底损益调整”科目调整。3、增值税属于价外费用，返还时按政府补助处理，无论企业采用“总额法”还是净额法，返还税款都记入当期的“其他收益—政府补助”。

二、返税的会计处理

1、增值税返还

①、即征即退或先征后退

确认退款时

借：其他应收款贷：其他收益-政府补助

收到款项时

借：银行存款贷：其他应收款

ps：小规模企业建议设置'其他收益科目'，如实在不能设置，只能用营业外收入—政府补助科目。但新准则与多次财政部文件都提倡小企业设置“其他收益”科目。

②、征收阶段减税

借：应交税费—未交增值税贷：其他收益-政府补助

③、征收前减税

非政策性统一减免税款。而是特定减免税款，如税控盘，在购买时已经确认可减税税款，某些特定销售与购货符合政府扶持，在销售与购入时开始确认减免税款。

借：应交税费—应交增值税-减免税款 贷：其他收益-政府补助

抵扣时

借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税-减免税款

2、税金及附加退还

税金及附加下的税种，收到退税返还时，总体原则是回冲当时计提的成本或费用。如印花税、消费税，并不是所有税金，都记入到了“税金及附加”下，如购入固定资产的印花税，是算作固定资产的初始成本记入固定资产账面价值的。所以其税款返还应当回冲固定资产成本。具体分录如下：

①、记入成本的印花税等返还税款

借：银行存款/其他应收款贷：固定资产

②、退还当期附加税

借：税金及附加 （负数）贷：应交税费—应交城市建设税（负数） —应交教育费附加（负数） —应交地方教育费附加（负数）

同时

借：银行存款借：应交税费—应交城市建设税（负数） —应交教育费附加（负数） —应交地方教育费附加（负数）

③、退还以前年底附加税

借：银行存款贷：以前年底损益调整

同时

借：以前年底损益调整贷：利润分配-未分配利润应交税费-应交所得税

3、所得税的返还

①、减免所得税的分录

企业享受减所得税、或免征所得税没有会计分录。减征的按照减征后的税款做所得税分录，免征的无需做所得税会计分录。

②、当期先征后返或即征即返所得税

计提与缴纳

借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税贷：银行存款

返还税款

借：所得税费用（负数）贷：应交税费-应交所得税（负数）

借：应交税费-应交所得税（负数）借：银行存款

③、跨年返还所得税税款

收到税款

借：银行存款贷：以前年底损益调整

同时

借：以前年底损益调整贷：利润分配—未分配利润

三、返税的涉税问题

1、所有的返税、政府补助都属于增值税免税项目，无需缴纳增值税。依据：《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）：按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

2、增值税、印花税、附加税、消费税等的返还按规定应与当年利润合并，征收企业所得税。

3、企业所得税的返还，既不征收增值税，也不再征收企业所得税。

4、其他政府补助，是否征收企业所得税，需要看补助款的属性。只有专项补助款，并有专门账户管理、能够提供专款专用的凭证，免征企业所得税，否则也需要合并利润征收企业所得税。

【第9篇】中央财政税收返还政策

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现在，国家针对小规模企业，出台了许多的税收优惠政策，为什么一般纳税人没有相关的税收优惠政策，两者有什么样的区别呢？年销售额不超过500万，就是小规模纳税人，超过500万就属于一般纳税人。相比较而言，一般纳税人的企业抗压能力也较强一些。利润也相对来说，高一些。因此，一般纳税人企业的税率也比小规模企业的税率高一些。

小规模企业增值税税率为3%，一般纳税人企业增值税税率为6%—13%；小规模企业依法不需要缴纳企业所得税，一般纳税人企业所得税的税率为25%。相比较而言，一般纳税人的税负压力，是相当大的，那么针对这些，一般纳税人有什么样的税收优惠政策呢？合理合法的减轻企业的税负压力呢？

解决这些税负问题，可以在税收洼地成立一家有限公司，享受园区的返税政策。也就是在企业缴纳了税款之后，当地财政会根据企业的纳税情况，将缴纳的税款，返还一部分给企业。

这是由地方政府所推出的相关的税收优惠政策，当地政府以及财政，为了拉动当地的经济，吸引更多的企业入驻到当地，推动当地经济的发展。相应的企业也能减轻一部分的税负压力。

返还是返还增值税以及企业所得税，在地方留存的基础上，返还30%—80%。增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%。注册企业不需要法人到场，全程都有专人负责。能有效的解决企业所得税以及增值税等税负压力。

【第10篇】税收奖励返还要交税吗

地方性税收优惠政策主要就是个人独资企业，个体工商户的核定征收、自然人代开还有有限公司的税收返还政策，也就是税收奖励政策。

大多数人对税收返还政策，都不太了解，到底返还什么税费呢? 怎样返还的呢? 这里就简单讲一些税收返还政策。

税收返还政策与其他的政策有所不同，许多老板都在问都是小规模纳税企业在享受地方性税收优惠政策。税收返还政策相比较于其他的税收优惠政策，比较稳定。想要享受税收返还政策，只需要在税收优惠园区成立一家有限公司即可享受。其实税收返还，就是企业在缴纳一定的税费之后，地方政府根据企业缴纳的税费，返还一部分给企业。

好处：把主体公司业务放到园区设立的公司来承接，享园区高额税收返还。方式：通过在园区设立新公司或子公司分公司，只用注册后挂名承接业务，不用实体入驻，即可享当地财政局支持。增值税和所得税返还地方留存部分的70%-90%。比如纳税100万就有30万左右的税收返还奖励到公司账户。即可享增值税，传统增值税、营改增增值税中央：50% ，地方50%，所得税企业所得税、个人所得税中央：60% ，地方：40%，城市建设维护费、教育费附加1%-7% ，3%。

真实案例讲解

假如某某信息科技公司年营业额为1000w，正常的应税税种是增值税(1000w/1.06%*6%=56.6w)。企业进行所得税为（未算成本及费用）（1000w*25％=250w）；附加税为（56.6w*12％=6.8w）；分红税为[1000w-（56.6w+250w+6.8w）]*20％=137.3w。56.6 + 250 + 6.8 + 137.3 = 450.7w.按此计算，综合税率达到45% ，即使企业经营良好，利润能达到多少？那我们在来按照返税70％来计算下：增值税56.6w*50％*70％=19.81w。企业进行所得税250w*40％*70％=70w。450.7-19.81-70=360.89w，企业实际退税89.81w，何乐而不为？这只是我们假设的一个年营业额为1000w的公司，假设进行企业年营业额为1e呢？请仔细考虑一下情况！纳税企业大户，一事一议，缴纳信息越多，返税也就越来越多的。

有限公司的返税政策是经济发展相对较为落后的地区，当地想要发展经济从而进行招商引资，促进经济的发展。企业享受后能减轻一定的税负压力，而当地也能增加一定的财政税收收入，促进经济的发展。

【第11篇】可以制定税收返还的政策吗

招商引资是各地经济发展的重要手段，其可以带动本地的经济发展、促进企业的技术升级、创造就业岗位，以及带动当地的新产业发展。为了鼓励企业进行投资，吸引外资，各地都采取了一定的税收政策来促进投资者的行为。其中，招商引资税收返还政策尤为重要。

一般而言，招商引资税收返还政策是指在一定条件下，企业可以将已交付的企业所得税、地方教育附加、印花税等部分或全部退回企业。此外，对于一些特定项目，如发展新产业、利用新技术、生产新产品或者在特定地区实施的项目，有时也会采取其他形式的税收政策来鼓励企业的行动，节税推荐：我们与全国多个地区合作，通过我们注册入驻税收优惠地区，可享受增值税、企业所得税30%-70%的财政奖励。高管、分红等个税奖励比例可达90%,纳税大户可“一事一议”。。

首先，作为一项重要的经济手段，招商引资有助于促进当地就业。通过减少企业所得税、地方教育附加和印花税，可以使企业降低成本，从而促进就业。此外，适当减免企业所得税也能够减少对企业非生产性成本的影响，使其把多余的财力用于生产性成本上。

其次，此项政策也有助于促进当地新兴产业的发展。适当减免企业所得税也能够减少对企业非生产性成本的影响，使其把多余的财力用于新兴市场上。例如，一些新行业需要大量人员来参加、大量资金来开始，如此一来就能够带动当地新兴行业带来巨大利益。

再者，此项政策也有利于促进当地企业内部效益。如前所述，减少企业非生产性成本将使得企业降低成本、增加利润、促进内部效益的发展。此外，适当减免企业所得税也能够吸引外部投资者来到当地并投资该地区的企业项目。

总之，适度减少对企业所得税是吸引外部投资者并激励国内企业行动的重要手段之一。合理使用此项看法可以促进当地就业、带动新兴行发展以及带来内部效益上升。因此，各国应该根据实际情况采取不同形式的“减稅”方式去鼓励企业采用“招商引资”方法去实施各项项目并带来巩固而显著的效益。

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【第12篇】税收返还政策所得税

《税壹点》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

一般纳税人增值税税负高合理避税方式有哪些？

最近几年由于疫情的影响，由于小型企业经营困难，国家陆续出台了很多针对小规模纳税人的税收优惠政策！以帮扶小型企业顺利渡过疫情难关！

以增值税举例进行说明：在疫情的第二年，最先爆发疫情的湖北省，小规模纳税人直接免征增值税及附加税，然后全国范围内的小规模纳税人增值税税率从原先的：3% 降低至：1% 从今年四月一日企业，全国范围内的小规模纳税人开具普通发票的情况，直接免征增值税及附加税。

所以最近几年对于小规模纳税人来讲，陆陆续续有很多政策利好的政策可以申请享受！以节省税金相关的支出。

相对于一般纳税人企业来讲，最近几年并没有很多利好的政策出台，但是由于疫情，对一般纳税人影响还是很大！没有普惠性的税收优惠政策，一般纳税人企业其实可以通过享受地方性产业园区的税收优惠政策，来节省税金的支出，开源节流，共渡难关！

以小编平台对接的地方产业园区为例,在园区内设立一般纳税人，不用实地办公，不用到园区实际经营，仅注册到当地产业园区，即可享受高额的税收奖励与扶持！

一、产业园区针对一般纳税人的高额税收奖励返还

1、产业园区增值税返还奖励：70%-90%

2、产业园区企业所得税返还奖励：70%-90%

3、产业园区个人所得税及分红税返还奖励：70%-90%

在产业园区当月缴税以后，次月即可兑现奖励到企业的基本账户，政策稳定，兑现及时。

二、产业园区自然人代开政策，除了针对一般纳税人高额的奖励和扶持，一般纳税人企业真实支出费用，无法取得合规匹配增值税税票的问题，以及一般纳税人企业利润虚高的相关问题，可以通过自然人代开合规的解决。不用设立组织形式，凭合同和个人身份信息即可申请代开，税率低至：0.5% 整个申请办理流程2-3个工作日，一票一完税，方便快捷。

各种类型的相关发票，只要业务真实都可以申请代开。

一般纳税人企业，通过享受各种产业园区的产业扶持政策，在节约税金支出的同时，并且能做到，合规、合理、合法。

版权声明：本文转自《税壹点》公众号，更多税收优惠政策，可移步至《税壹点》详细了解

【第13篇】地方税收返还政策

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一般纳税企业主要缴纳增值税、附加税、企业所得税、分红税以及一些比较小的税种等等。一般来说，一般纳税企业的规模都是比较大的，年销售利润超过500万就属于一般纳税企业。

近些年来，针对一般纳税人的税收优惠政策一再收紧。在上海取消核定征收政策之后，一般纳税企业大多都不允许采用核定征收的征税方式了，一律改为查账征收的征税方式。

核定征收主要就是针对企业帐薄不健全，财务制度不完善，不能准确计算出企业应纳税额，税务机关采用的合理的征税方式。但是作为一般纳税企业，财务制度相对来说，都是比较完善的。因此，就有相关的规定，一般纳税企业必须采用查账征收的征税方式。

一般的企业都会出现成本进项缺失的问题，企业利润虚高，增值税的税负压力较大，多缴纳所得税以及增值税，造成企业一系列的税负压力，有什么税收优惠政策，可以减轻企业的税负压力呢？

可以在园区享受税收返还政策，地方政府根据企业实际缴纳税收的情况返还增值税以及企业所得税，在地方留存一级的基础上进行返还，返还比例为30%—80%。可有效解决企业增值税以及所得税的税负压力。一般纳税人企业可以长期享受税收返还政策，政策稳定，具体的政策可移步《税虾虾》

【第14篇】税收手续费返还发放

最近接到税务局通知，2023年3月30日前，财务人员可通过自然人电子税务局（扣缴端）“退付手续费核对”申请办理2023年度个人所得税扣缴手续费收入。

于是问题来了，这笔退付的个税手续费收入，需要申报缴纳增值税吗？这笔收入是用来奖励财务人员个人，挂往来款，还是要作为给企业的补贴，计入企业收入呢？营改增前，很多企业是把这笔收入挂往来科目，直接奖励给办税人员，企业不确认收入也不交营业税。营改增后，这个问题就要慎重考虑了，毕竟增值税是“高压线”啊！

在实务中，税务局也基本要求企业对该笔收入交纳增值税的，主要依据是因为国家税务总局12366纳税服务平台icon有个答复：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理icon、货物运输代理icon、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。因此，企业代扣代缴个人所得税取得的手续费属于增值税征收范围，应按商务辅助服务-经纪代理服务征收增值税。

对于这个答复，笔者还是心存疑惑的，因为我觉得企业代扣代缴个人所得税是法定义务，不是有偿服务，应该不能比照各类经纪、中介、代理服务。因此，感觉这个税交得有点“冤”。但是税收征管上还有一条实质重于形式原则，如果税爸爸认为你实质上提供了有偿服务，那你就得交税啊！

至于会计上是否该计入企业收入核算，那是明确的。因为财政部税务总局人民银行《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）规定，“三代”单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入。

【第15篇】2023年税收返还政策

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企业经营，不开增值税和所得税的缴纳，根据行业不同，增值税纳税的税率在6%-13%，企业所得税缴纳比率为25%，除了这两大税种，企业还需要承担个税、附加税等等税款，规模稍大一些的企业，营业收入高、利润高，纳税额也会相应更多。

这几年最火的核定征收政策，尽管税收扶持力度非常大，但是也仅仅限制于成立小规模个体工商户或者个人独资企业可以享受，当企业业务体量比较大的时候，核定征收政策也不适用。

这个时候，企业可以通过税收返还政策来降低增值税和企业所得税的纳税额。税收返还优惠政策属于区域经济发展下的地方性政策，地方征收上来的税款一部分上缴给国家，一部分留存用于地方建设。

增值税地方留存比例为50%，企业所得税的地方留存比例为40%，税收返还则是在地方留存的基础上按照一定的比例企业已经缴纳的税款返还给企业，一般园区先征后返，第二个月返还，今年山东园区实现最快返还，在企业缴纳税款的第二天就将税款返还企业。

增值税作为我国第一大税种，企业常常因为增值税税率高而烦恼，税收返还不仅可以减轻企业的增值税负担，还能减轻企业所得税的纳税负担，返还比例30%-80%，最高按照80%返还！

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【第16篇】微型企业税收返还政策解读

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近些年来，由于各个方面的原因，对我国经济的影响比较大。特别是像餐饮，贸易等行业。各个方面的形式都不太好，企业的税负压力也是相当的大的，有什么样的税收优惠政策，能减轻企业的税负压力呢？

增值税是我国的第一大税种，不管在哪都是需要缴纳的，小规模企业增值税的税率为3%，而一般纳税人增值税的税率是根据行业来定的，服务行业增值税的税率为6%，建筑运输增值税的税率为9%，贸易行业增值税的税率为13%。

从今年4月以来，小规模纳税人年销售收入不超过500万，开普票不需要缴纳增值税，同时也不需要缴纳附加税，如果开专票，就增加三个点。对于企业所得税的税负压力，国家也出台了相关的税收优惠政策除了国家的普惠性税收优惠政策之外，企业还能享受什么样的税收优惠政策呢？

企业还可以享受地方性的税收优惠政策，可以享受增值税以及企业所得税的税收返还政策。可以在园区内成立一家有限公司即可享受。以业务分流的方式在园区经营，在园区承接业务，把相应的税收也留在园区内，企业纳完税之后，地方会根据企业实际的纳税情况，按照一定的比例进行返还，在地方留存的基础上进行返还，返还30%—80%，返还增值税以及附加税，缴纳得越多，返还得越多。当月缴纳，次月返还。