增值税一般纳税人应纳税额的计算（16篇）

【第1篇】增值税一般纳税人应纳税额的计算

【引言】

所有试题均来源于近十年历年真题，根据历年考试频率，精选高频考点考题，其中客观题共299道，主观题共66道。附解题技巧、答案解析、考查方式、考点小结！

本章考情聚焦

本章必刷题训练考点2.8 一般计税方法应纳税额的计算

【考点回顾】本考点在2011-2023年中，单选考查了4次。本考点主要是从一般计税方法下应纳税额的计算、纳税人转让不动产、提供不动产租赁服务、跨县市提供建筑服务等方面进行考核。

【单选2.8-1】某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2023年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额522万元，对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，收取不含税保养费10万元、维修费5万元。该公司7月应缴纳的增值税为（ ）。（2014）

a.21.92万元

b.10.4万元

c.27.9万元

d.8.95万元

【解题技巧】

1.税率是多少？

2.含税价还是不含税价？

3.进项税额能不能抵扣？

【答案解析】d

纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。该公司7月应缴纳的增值税＝522÷（1＋13%）×13%＋（10＋5）×6%－52＝8.95（万元）。

[比心]

【单选2.8-2】某船运公司为增值税一般纳税人，2023年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）。（2014）

a.87.19万元

b.92.4万元

c.98.3万元

d.103.25万元

【解题技巧】

1.税率是多少？

2.含税价还是不含税价？

3.进项税额能不能抵扣？

【答案解析】a

国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税，取得的打捞收入应按“现代服务业——物流辅助服务”计算缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税＝（1287.6＋255.3）÷（1＋9%）×9%＋116.6÷（1＋6%）×6%－46.8＝87.19（万元）。

[比心]

【考查方式总结】

【考查方式总结】应纳税额的计算

1.销项税额（结合纳税义务发生时间）、进项税额

2.销项税额不足抵扣进项税额的处理，掌握增量留抵退税

3.三项特殊业务应纳税额的计算——纳税人转让不动产、跨县市提供建筑服务、不动产经营租赁

[比心]

【往期内容】

❄本文来源金程教育cpa税法私教班基础课讲义及《cpa必刷·客观题299》，转载请注明出处！

【第2篇】一般纳税人可以取消吗

《税晓通》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！

最近上海核定征收都在取消，8月1号前，企业不注销可能会面临查账和补税的风险，以前一般纳税人享受核定征收的，企业的增值税按照13%缴纳，一般园区还对企业进行财政奖励返还，企业的所得税核定征收，一般税率都比较低，所以这也是为什么商贸行业喜欢用核定征收来减低企业的税负压力了。

之前上海，山东就有这样大量的企业入驻园区，享受核定征收，但是最近一般纳税人的核定征收都在取消，大量的企业都在面临注销。上海的一般纳税人核定征收取消了，山东这边也受上海影响都在陆续地不允许一般纳税人办理享受核定征收。目前顺应这个大环境可能一般纳税人的核定征收都会面临取消。

所以企业不能再用核定征收来降低企业的税负，企业又该如何降低企业的税负呢？企业还可以通过地方性税收优惠政策来降低企业的税负。也就是通过在园区注册公司，来享受高额的财政奖励返还。

有限公司奖励返还：

园区会对企业的缴纳的税款在地方留存的基础上进行奖励返还，一般是对企业的增值税和企业所得税进行财政奖励返还。我国实行分税制，一部分留存中央财政，一部分留存在地方财政。增值税是50%留存到中央财政，50%留存到地方财政，企业所得税是6：4的比例留存。

企业进行业务往来，正常申报纳税即可，企业当月纳税，财政奖励次月到账，各园区对企业的奖励比例有所不同，一般是在地方财政留存的基础上奖励企业75%-90%。纳税大户，可一事一议。

个人独资企业：

企业可以将主体企业的部分服务业务分包到园区的个人独资企业，用主体公司和个人独资企业签订业务合同，进行业务往来，个人独资企业可以给有限公司开具发票，主体公司就可以解决一部分的成本问题。

个人独资企业核定征收，企业综合税负3.16%，核定企业的个人所得税，核定后税率0.5%-2.1%。增值税可开具增值税专用发票，根据企业的实际情况而定，企业需要专票就可以开专票。企业完税后账户上的钱可以自由自配。

一般纳税人核定征收取消，企业还可以合理利用有限公司返税政策合理合规地降低企业的税负。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~

【第3篇】一般纳税人砂石料税率

作为基建大国，我国的基建技术，规模，速度，质量等在世界各地都有着不错的名号。伴随着基建的发展，各地对于原材料的需求也是逐渐增加；例：沙子，石头，水泥等，这里统称砂石贸易。 有需求就会有市场，如果只靠批条上允许开采的数额是远远满足不了市场需求的。这时候就会有一些小规模的个体或者个人出售原材料，但是很少会开具进项成本票出来，在本就达到13%个点的增值税税点，且在缺进项成本票的情况下，直接导致增值税税负压力加重。对于这点，g j也推出了简易征收的政策，但砂石行业情况比较复杂，对于想要简易征收的企业要求很严格，很多企业达不到简易征收的条件。这类企业就可以考虑一下，为了地方发展税收政策放宽的地区。

地方为了发展，在地方的税收园区放宽了审查的条件。但是也有限制，每年营业额不能超过3800万；且企业的业务必须是真实的。整体下来的综合税率在5.4%。包含增值税3%，附加税0.36%，企业所得税1%，分红税1%,印花税0.03%。

3800万的限额对于砂石行业来说，不算多；很多企业就超过了这个界限。对于超过这个限制的企业申请不了简易征收，就需要做其他的筹划了。有些地方为了招商引资，会给予税收奖励。奖励的比例是地方留存部分的50%--80%。增值税地方留存50%。企业所得税地方留存40%（其他的上缴g j）。增值税当月纳税，次月就下发。企业所得税因为是季度申报纳税，所以是季度下发。奖励下发的时间对于企业来说也是很关键的，这也是一笔不小的现金流。

例：一家砂石贸易有限公司，每年的增税收纳税额为3000万。企业所得税的纳税额为2000万。（假设按最高80%进行奖励，税收奖励能节省多少税收）

增值税：3000*50*80%=1200万

企业所得税：2000*40*80%=640万

合计：1200+640=1840万

总结：选择对于企业最有利的应税方案才是正循环。对于现在很多的低税率的园区各位看官要想明白一个道理。那就是奖励下发的时间是否稳定，政策的持续性是否稳定；这两点相信才是各位看官最在乎的，最应该在乎的。

【第4篇】商贸一般纳税人

2023年已经成为历史，我们迎来了崭新的2022，近两年无论对于企业还是个人来说都是比较不容易的，尤其是一些中小企业。国家也感受到大家的不容易，一直在积极实施减税降费政策。比如疫情期间的小规模纳税人增值税1%减免政策，利润不足100万所得税减半征收政策等，目的无非是想让大家一起度过难关。

站在企业角度，除了要了解国家税收优惠政策之外，还应该积极了解地方税收优惠政策，比如一些税收优惠地区的一般纳税人有限公司增值税、所得税奖励政策。增值税和企业所得税均可按照地方留存的40%-80%奖励。

这对于一些建材商贸行业和大宗贸易的企业来说，无疑是一个利好政策。增值税的奖励可以大幅缓解企业进项不足造成的增值税税负高的压力。除了商贸企业之外，一些其他的服务类型的公司，也是可以享受该政策的。比如咨询服务、信息技术服务、软件开发服务等行业均可入驻。

下面我们通过案例来看一下，通过园区的 税收优惠政策到底可以为企业节省多少税费。

河南建材贸易有限公司甲，由于其上游进项只有30%，进项票严重不足，每年需要缴纳增值税1000万，企业所得税100万。入驻江苏园区之后。增值税和企业所得税可享受地方留存的70%奖励。增值税地方留存为50%，企业所得税地方留存为40%。

甲公司增值税奖励=1000万*50%（地方留存）*70%=350万

企业所得税奖励=100*40%（地方留存）*70%=280万

总计奖励金额：350万+280万=630万。相当于甲公司可以获得630万奖励，奖励是以企业扶持资金的形式发放到企业账户。

园区对于入驻的企业基本没有门槛限制，无地域限制，各地企业均可，唯一的要求就是业务必须真实。

【第5篇】一般纳税人怎么查

概述

小规模纳税人定义：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。一般纳税人定义：一般纳税人是指申请增值税销售额超过500万元，并且能进行健全的会计核算，正常的报送有关税务资料的企业和法人单位。一般纳税人的特征是增值税进项税额可从销项税额中扣除。

内容

一、认定条件不同增值税小规模纳税人年应征增值税销售额500万元以下。这里的年应税销售额，是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内，累计应征增值税销售额，包括了纳税申报销售额、稽查查补销售额和纳税评估调整销售额。一般纳税人年应税销售额超过500万元以上，就要强制升为一般纳税人。二、税率和征收率不同增值税分为税率和征收率，一般情况下，一般纳税人适用税率，小规模纳税人适用征收率。现行税率和征收率如下：小规模纳税人：只能适用征收率，分为3%和5% 。一般纳税人：基本税率有13%、9%、6%以及零税率，而一些特殊业务还可以按简易办法征收，简易征收方式下适用征收率，可适用3%和5% 。

三、征收方式不同

小规模纳税人可以核定征收，或者查账征收。

一般纳税人不能核定，只能查账。因为在一般纳税人认定的时候，就需要你有会计制度、能准确进行会计核算。

核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

四、税金计算方法不同

一般纳税人：适用一般计税方法（特殊情形除外），税金计算方法为：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额；

小规模纳税人：适用简易计税方法计税，税金计算方法为：

应纳税额=销售额×征收率。

五、申报方式不同

一般纳税人增值税按月申报，每月需要抄报税，在申报前勾选确认抵扣发票，发送增值税申报表。

小规模纳税人按季度申报增值税，也可以选择按月申报，选择季报的小规模纳税人会计，不要忘了每月上去抄税清卡，不然会被锁盘，开不出发票，造成不便。

六、账务处理不同

一般纳税人：应当在“应交税费”科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目。

小规模纳税人：只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外的明细科目。

小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票，上面注明的增值税额，应计入相关资产成本或费用，不通过“应交税费—应交增值税”科目核算。

【第6篇】个体转一般纳税人

为进一步明确纳税人类型发生变化时享受减免优惠的具体时间，按照有利于纳税人和简化申报的原则，根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号公布）和《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（2023年第18号），《公告》第二条作出具体规定：增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。

增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。

纳税人如果符合《公告》第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠。

例：a公司于2023年12月1日成立，从事国家非限制和禁止行业，2023年2月登记为增值税一般纳税人并于当月1日生效。2月末，a公司从业人数为200人，资产总额为3000万元。

问题1：a公司于2023年2月征期申报1月的“六税两费”时可以申报享受减免优惠吗？

答：可以。a公司2月征期申报1月的“六税两费”时，可以按照增值税小规模纳税人申报享受减免优惠。

问题2：a公司于2023年3月征期申报2月的“六税两费”时可以申报享受减免优惠吗？

答：可以。根据《公告》第二条，增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。a公司在2月登记为增值税一般纳税人并于当月1日生效，因此于3月征期申报2月的“六税两费”时，不再按照增值税小规模纳税人享受减免优惠。

但是，由于a公司3月申报期上月末的从业人数小于300人，并且资产总额小于5000万，符合《公告》第一条第（二）项新设立企业按小型微利企业享受减免优惠的标准，因此，可以按照小型微利企业享受减免优惠。

【第7篇】一般纳税人如何报税

相信大家都知道，佛山的公司注册下来是小规模，需要申请才能升级为一般纳税人的，有的是直接注册，有的是后期业务上来以后才申请的，很多公司因为经营需要，从一开始都是注册一般纳税人的，无论是什么公司，只要注册好以后都要按时做账报税的哦，如果公司不按时缴纳税款后果很严重。金泉财税为大家总结的一般纳税人纳税申报的操作流程，一般纳税人做账的步骤跟小规模的是有所不同的，一起跟金泉财税来研究一下吧！

虽然各行业和各地区的一般纳税人税率计算不尽相同，但是正常来讲，所有公司的纳税流程在全国几乎都是一致的。

一般纳税人纳税申报的操作流程：

1、抄税报税

通常来说公司都是按月进行报税，从当月的月初就开始抄税入，选择抄税处理，再选择本期的资料，确认后发.票抄税办理成功，一般情况下，抄税日期为每月8日以前，增.值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前。佛山一般纳税人可以通过税控盘进行抄报税处理，或者直接到办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。

2、打印销项报表

企业完成抄税后就要进行销项报表清单的打印，先选择发票资料查询打印，再选择发票种类、月份、所属税期，就可以打印销项报表了。

3、报税和纳税申报

一般纳税人需登录网上申报软件进行网上申报。我们可以通过税务部门的网上纳税申报系统，将已经在主管税务机关认证过的相关发票数据导入系统。如果有其他扣税凭证数据，则需要手工录入。在此之后，网上申报系统会生成纳税申报资料，我们需要将其导出并加以保存。需要注意的是，如果有税款产生，则需要在网上申报系统里面进行缴款申请。

4、清卡

进入开票系统，点击远程抄报税查看目前报税的情况，系统会弹出报税结果查询；然后再进入远程报税进行清卡操作，点击确定即可。一般纳税人每个月做账的先做的就是要根据原始凭证登记记账凭证。当公司每发生一笔业务就要根据记账凭证登记明细账。在做记账凭证的时候，一定要有签字权力的人，比如经理签字后才开始做，月末的时候编制科目汇总表登记总账。

一般纳税人做账需要注意的问题：

1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

2、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

以上就是一般纳税人纳税申报的操作流程的内容整理，希望对你有帮助。有哪里还需补充的欢迎大家留言，或者还有什么不明白的，需要一般纳税人记账报税服务的可以咨询给佛山金泉财税，交给专业靠谱的代理记账公司来办理，省心省事省钱，为你解决各种财税方面的问题。

【第8篇】一般纳税人税收改革

一般纳税人和小规模纳税人的区别在于年应税销售额、增值税征收率、发票等。一般纳税人的增值税进项可以抵扣销项，小规模纳税人和一般纳税人的实质区别有以下几点：

一般纳税人和小规模纳税人的不同点是：

一、开票种类不同：

1.1一般纳税人可以开具普通发票和增值税专用发票，增值税专票可以抵扣一部分税率。

1.2小规模纳税人开普通、专票不能进项抵扣。

二、开票税点不同：

1.1一般纳税人的税率：6%、9%、13%（行业不同，税率不同）

1.2小规模纳税人税率：3%（目前免征征收税）

三、财务处理不同：

1.1一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户

2.1小规模纳税人按全额计入成本

四、使用发票不同：

1.1销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票

1.2销售货物时不可以开具增值税专用发票

小规模纳税人的税收优惠政策这几年一直在不断更新出台，现在的小规模纳税人，除非是特点情况要开专票，不然一年的收入基本上交不了多少的税。但是对于一般纳税人来说，不仅没有合适的税收优惠政策，反而因为小规模纳税人有优惠政策，让自身的税负压力更重了。

一般纳税人企业不可避免地会与小规模纳税人之间发生业务，之前开专票有优惠的时候，对于大家合作企业来说没什么的，但现在小规模纳税人开专票要缴纳3%增值税，开普票免税，基本上都会选择对外开普票了。那么一般纳税人没有了专票入账，只有普票的话，抵扣一点成本基本上没什么用。之前就有一般纳税人的企业和小编在说：除非价格优势特别明显，那么基本不会选择和小规模企业进行合作了。也不知道，这种普票免税的政策，对小规模纳税人来说，利弊到底如何哎。

一般纳税人，基本上没有什么符合的税收优惠政策，大多数情况下，都是根据实际应纳税额应缴的，税负压力还是不小的。25%的企业所得税，20%的股东分红税，6%-13%的增值税和其中衍生的附加税，没有哪一种，能让企业开开心心！

但现在，针对一般纳税人的情况，部分税收园区内推出了奖励扶持政策。

在园区内注册一家相关行业的一般纳税人有限公司，不改变原公司经营模式，分包业务即可。园区内公司完成相关业务，正常的在园区当地缴纳相关各项税费。在相关税费入库，正常经营纳税后，增值税和企业所得税一般地方财政奖励是40%-80%奖励。增值税地方留存比例一般是50%，奖励是40%-80%。企业所得税地方留存比例一般是40%，奖励40%-80%。年纳税总额越高，获得的返还额就越高。除了一些特殊行业以外，行业基本不限制，唯一前提要求就是保证业务真实，有一定进项成本。

【第9篇】个体户是一般纳税人吗

定义区分

何谓小规模纳税人？何谓一般纳税人？何谓个体户？

还别说，很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了，主要是小规模和一般纳税人，我们简单做个区分：

一、小规模纳税人

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）不能按规定报送有关税务资料二、一般纳税人

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；2个能够：能进行健全的会计核算能按规定报送有关税务资料

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

四大区别

因疫情原因，目前小规模征收率暂优惠为1%

三者可否互转？

1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

2023年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人

那么到底注册公司好？

还是个体户好？

注册个体户没有强制要求刻章，没有要求开对公账户…听说还可以不记账？免税？避开工商、税务部门的审查？你听谁说的？听谁！

一、“不记账”之说

个体户要不要记账报税这个问题，已经说过多次了，一定要！必须要！肯定要！不然后果很严重！

《个体工商户建账管理暂行办法》规定：个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

当然《办法》里也说了：个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。

二、“免税”之说

这是指的个体户月收入15万元以下可以免增值税。

注意：这个季销售额45万以内免征增值税的优惠政策可不仅仅是针对个体户！是对所有符合要求的小规模纳税人，不论你是个体户还是公司。

换句话说，如果你是个体户，但已经申请了一般纳税人，那这个优惠政策和你没有一毛钱关系。

况且，除了增值税之外，公司要交企业所得税，而个体户要交个人所得税，称之为“个人生产经营所得”，性质都是一样的。

敢问，个体户哪儿免税了？

三、“免于检查”之说

首先，个体户每年6月也必须年报！不年报的人家还是查你！

《个体工商户条例》第14-15条：个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

此外，一些开小餐馆的个体户，天天有人来检查食品安全；一些开民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防问题…

四、“行政审批流程较少”之说第一，个体户和一般公司一样，凡是经营范围涉及前置或后置审批的，都是一样要办理审批才行。

不需要审批的，全网上商事登记流程也完全一样。不存在谁的流程比较少的问题。

并且，个体户有任何工商变更事项，都和普通公司一样，必须去工商局备案！

《个体工商户登记管理办法》第36条：个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。

敢问个体户是比公司好到哪里？照你这样说，是注册公司比注册个体户更好了？至少我是这么认为的！

1、个体户的名称中是不能有“公司”二字的

想要高端、大气、上档次，还是注册公司吧！

2、个体户是不能转让的

如你想变更个体户的经营者，不能像公司那样，找到一个合适的人就转让出去。

因为个体户的经营者一般是不能变更的，要变也只能是组成形式是家庭经营的，在已备案的参与经营的家庭成员范围内变更。

3、个体户开分店有条件

想开分店？你以为像公司成立分公司那么容易啊！

一个个体户只能有一个经营场所。

那就再注册一家个体户好了，不好意思，一个人只能注册一家个体户。那公司呢？十家、百家随便你！

4、个体户拉不来投资人和合伙人

个体户的经营都是以个人或家庭为单位，你想像一般公司那样找人投资可能比较困难，因为个体户没有股份之说，莫非你要人家“友情赞助”你呀！

5、个体户的经营风险比较大

个体户和有限责任公司的最大区别在于：个体户承担的是无限责任。

你开一家小餐馆，吃出人命了，你得用你全部身家去赔偿！如果是公司呢？就以出资额为限了，不至于倾家荡产。

6、个体户能享受的各类扶持奖励政策较少

因为个体户存在的意义主要是满足一个家庭的温饱，至于扩展团队，发展壮大，乃至成为行业标杆，这都不是给个体户的要求，国家自然也没有照顾到各基础行业个体户的各类扶持、奖励政策。

所以，你还执着于非个体户不可吗？那好吧！我注册公司？

那么注册公司

是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1.看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在15万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2023年 4 月 1 日起，将享受增值税免征政策。

2.看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%（1%）征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% （1%），建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

注：本文针对部分地区，不同地区要求不同，具体情况请咨询当地工商局。

文章来源：广东省税务局、北京税务、清远税务、建筑业营改增中心、会计家、财务经理人，如有不妥，请联系删除。

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【第10篇】个体一般纳税人

关于小规模纳税人、一般纳税人、个体户很多人都会把他们混为一谈，分不清他们之间的区别与联系。

接下来就由小编来为大家通俗地讲一下他们之间的区别。建议收藏

定义的区分

一般纳税人

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项、应纳税额）、不能按规定报送有关税务资料。

小规模纳税人

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元

2个可以：可以进行健全的会计核算、可以按规定报送有关税务资料

个体工商户

个体工商户是指在法律允许的范围内，依法核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。单个自然人申请个体经营，应当是16周岁以上有劳动能力的自然人。

注意：小规模纳税人与个体工商户是交叉关系，有关联，也有差别。个体户可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。但从所得税的缴纳来看，个体户只有个人所得税，不需要缴纳企业所得税。

四大区别点

税率不同：

一般纳税人适用于：13%、9%、6%、0%几档税率

小规模纳税人适用于：3%征收率

发票的使用不同：

一般纳税人：销售货物可以开具发票，购进货物可以开专票

小规模纳税人：购进货物不予抵扣进项税额

申报期不同：

一般纳税人：以月为纳税期申报纳税

小规模纳税人：以季度为纳税期申报纳税

计税方法不同：

一般纳税人：一般计税方法

小规模纳税人：简易计税方法

可否相互转换

小规模、个体户可转为一般纳税人

一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人

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个体户火了！个体户的相关事项及税收政策

个体户要记账报税，且和公司建立的账簿一样。

个体户月收入15万元以下可以免增值税

个体户每年6月必须年报，否则会被税务稽查。

发生任何工商变更事项，都与普通公司一样，必须去工商局备案！

个体户的名称中是不能有“公司”二字的。

个体户是不能转让的！

个体户可以享受地方财政补贴政策

（目前在我国西部大开发地区、少数民族地区、革命根据地都有国家大力支持地方政府相继出台的税收优惠政策，公司或个人在该地以注册园区的方式，以个体户的名义，进行实际上的经济业务，可以享受地方的核定征收政策，个税综合税率只需要3%即可完税提现）

同时，还能享受地方财政补贴政策

园区对注册企业奖励30%-80%

财政奖励给予40%~80%作为扶持津贴；

如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言评论、关注小编。小编也会不定时分享节税、避税干货！

【第11篇】山东一般纳税人查询

考试不易，2023年上半年山东自考推迟到下半年举行，下半年终于如期举行，大多数考生也都去参加了考试。现在下半年山东省自学考试已结束，自学考试怎么查询成绩你了解吗，快来了解下吧！

山东济南市自学考试现场

查询流程一

1，登录山东省教育招生考试院

自考成绩查询流程第1步

2，点击“自学考试在线查询”，找到“自学考试成绩查询”打开2023年10月自学考试成绩查询。

自学考试查询通知

3，输入“帐号”“密码”“验证码”点击查询

自学考试成绩查询页面

查询流程二

考生还可以在爱山东app查询2023年山东自考成绩。如果你不会查询流程，可以随时联系于老师，我要是可以协助你查询自考成绩。自考成绩每科60分合格，满分100分，在这里希望大家都能锦鲤附体，查到自己的高分成绩。

山东自学考试成绩查询时间：一般为考后一个月。还可以在山东省教育招生考试院查询到自己的往年成绩。

自学考试可以选择的专业多，自学考试可以提升自己，丰富自己的生活，让自己获得一个较高的学历，如果你这边有任何自学考试的问题，都可以关注，评论，私信于老师了解更多！来源：山东学历提升培训（微信公众平台）

【第12篇】重庆一般纳税人

张雄介绍相关情况。华龙网-新重庆客户端记者 石涛 摄

华龙网-新重庆客户端3月3日15时10分讯（梁浩楠）3月3日，2023年重庆市“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”新闻发布会举行。会上，国家税务总局重庆市税务局党委委员、总会计师张雄以4组税收数据，介绍了2023年重庆地区涉税市场主体发展、税收经济运行等情况。

2023年，重庆地区累计新增减税降费超过350亿元，为制造业中小微企业办理缓缴税费15.8亿元，为煤电和供热企业办理“减、退、缓”税2.6亿元。这些减税降费、缓税缓费政策红利的持续释放，进一步减轻了市场主体的负担，有效支持中小微企业发展，激发了市场主体活力。

2023年的新政策允许企业提前享受前三季度研发费用加计扣除政策优惠，并且将制造业企业加计扣除比例从75%提高至100%。在这项优惠政策下，重庆共有5200多户企业提前享受研发费用加计扣除金额174亿元，其中2599户制造业企业享受100%加计扣除优惠，加计扣除金额125亿元，有力地促进了重庆企业创新发展。

2023年，重庆地区新增涉税市场主体31.2万户，同比增长38.4%，市场信心进一步提振。同时，市场主体也不断发展壮大，到2023年底，重庆增值税一般纳税人达到19.8万户，比2023年底增加1.6万户，增长8.8%。

增值税发票数据显示，2023年重庆企业销售收入同比增长19.9%，近两年平均增长15.3%，企业销售收入持续稳定增长。其中，全市制造业及其相关批发业销售收入占比提升2.4个百分点，呈稳中有升态势。全市数字经济核心产业销售收入同比增长28%，比全市企业销售收入平均增速快8个百分点，发展势头良好。

（本文来自新重庆客户端app，请至各大应用市场下载）

【第13篇】一般纳税人出租房屋税率

相信很多小伙伴在日常工作中都会遇到犹豫不定的事情，比如小规模纳税人租房的增值税税率到底是多少，那么小编今天就来给大家说一下，让大家在工作中不再犹豫，做出完美的账。

问：我是小规模纳税人，出租房屋的租金发票增值税到底是1%？3%？还是5%？

答;小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率应该是按照5%开具。

参考文献一：

国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

参考文献二：

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）、《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2023年第5号）第一条、《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第24号）规定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

以上就是小编整理的内容，若有需要就抓紧收藏吧，或者关注小编，小编每天都会推送一些会计方面的资讯噢！

【第14篇】一般纳税人收入额超过500万

纳税人，也就是指纳税义务人，一般分为三种类型：法人、个体工商户和自然人。

而我们常说的增值税一般纳税人，主要是指年应征增值税销售额超过500w,财务会计制度完善、能够准确提供税务资料的企业；其增值税的税负成本一般较高（根据行业不同，一般为13%、9%、6%），但获得增值专票后，可以抵扣增值税。

增值税小规模纳税人，主要是指年应征增值税销售额在500w以内，会计核算不健全、不能够准确提供税务资料的企业；一般增值税适用率为3%，不能够抵扣增值税。

通常情况下，为什么建议小规模纳税人年开票额不要超过500w？到底在多少较合适呢？

1、看规模，有的公司投资规模比较大，年销售额很快就达到500w，大量顶额开具发票（如480w、490w等），很容易引起税务的稽查；建议直接申请成为一般纳税人更好。

2、看经营范围，如果开票项目和开票额度与小规模纳税人的实际经营范围严重不符，也是税务稽查的重点；建议与同行业相比、与企业历史数据对比，开票量在一个合理的范围内是比较合适的。

3、看行业，有些行业的成本发票都是专票，导致小规模纳税人增值税长期留抵；或者是长期不开票、零申报；这些异常动作都是属于涉税风险行为。

另外，小规模纳税人的税收优惠政策是比较多的，避免小规模纳税人强制升级为一般纳税人，不能够享受一些优惠，也是不建议年开票额超过500w。

1、今年，小规模纳税人如果开具增值税普票，直接免征增值税、附加税（增值税原本是3%的征收率，接着是减按1%征收，目前是直接免征、且取消了之前季度开票额45w内的额度限制）。

2、小规模纳税人个独、个体户在国内部分税收园区，还可以享受区域性的个税核定征收政策，即个人经营所得税按照开票的0.6%-1.2%核定；对于利润虚高、成本缺口大、分红个税高的企业来说，无疑是实实在在地大幅降低税务成本的税收优惠政策。

综上所述，了解更多税收优惠政策详情，可关注，公众号，节税宝典。通常情况下，为什么建议小规模纳税人年开票额不要超过500w？到底在多少较合适呢？希望以上的一些分析，可以帮助到有需要的朋友哦。

【第15篇】一般纳税人选择简易

首先我们要知道，一般纳税人如果选择简易计税，取的进项发票不能抵扣，因为实行低税率优惠，就不能再进行抵扣了。

增值税计税方法

（一）一般计税方法——适用于一般纳税人

当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

（二）简易计税方法——适用于一般纳税人+小规模纳税人

当期应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）×征收率

1.一般纳税人销售、提供或者发生财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为的，可以选择适用简易计税方法计税，但不得抵扣进项税额。具体包括：

（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的自产电力。

（2）自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。

（4）自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

（5）自产的自来水。

（6）自来水公司销售自来水。

（7）自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

（8）单采血浆站销售非临床用人体血液。

（9）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。

（10）典当业销售死当物品。

（11）药品经营企业销售生物制品。

（12）公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车）。

（13）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的有关动漫服务。

（14）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

（15）以“营改增”试点前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

（16）在“营改增”试点前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

（17）以清包工方式提供的建筑服务。

（18）为甲供工程提供的建筑服务。

（19）销售或出租2023年4月30日前取得的不动产。

（20）房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。

（21）提供非学历教育服务。

（22）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

（23）提供的人力资源外包服务。

（24）2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

（25）转让2023年4月30日前取得的土地使用权。

（26）提供劳务派遣服务选择差额纳税的。

【提示】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

【第16篇】一般纳税人与小规模纳税人

很多刚成立的公司，都面临着选择小规模纳税人还是一般纳税人的问题，不知道两者的区别到底是什么？记住以下这六种区别，你就能明白：

1

认定方式不同

一般纳税人需要申请才能认定

新成立的企业，如果不申请一般纳税人

系统自动认定为小规模纳税人

2

税率不同

一般纳税人：基本税率有13%、9%、6%以及零税率，而一些特殊业务还可以按简易办法征收，简易征收方式下适用征收率，可适用3%和5% 。

小规模纳税人：只能适用征收率，分为3%和5% 。

3

进项抵扣不同

一般纳税人可以开具专票和普票，进项发票专票可以抵扣增值税;

小规模纳税人可以专票和普票，进项发票专票不能抵扣进项税，只能接收普票。

4

计税方法不同

一般纳税人：适用一般计税方法（特殊情形除外），税金计算方法为：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

小规模纳税人：适用简易计税方法计税，税金计算方法为：

应纳税额=销售额×征收率

5

申报方式不同

一般情况下，一般纳税人按月申报增值税;

小规模纳税人可以选择按月或者按季申报增值税。

6

税收优惠不同

一般纳税人增值税税收优惠政策少

小规模纳税人季度收入30万以内免增值税

同时附加税费减半征收，疫情期间免征房产税和土地使用税

一般纳税人和小规模纳税人可以互相转换吗？

1、符合特定条件，一般纳税人可以转为小规模纳税人

转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。需要注意的是：

（1）曾在2023年选择过转登记的纳税人，在2023年仍可选择转登记；

（2）2023年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

2、超过规定标准，小规模纳税人应转登记为一般纳税人

年应税销售额达到规定标准（现行为超过500万元），小规模纳税人应转登记为一般纳税人。

而小规模纳税人会计核算健全的，也可以申请为一般纳税人，需要注意的是，除前面说的情况外，纳税人一旦登记为一般纳税人，不得再申请转回小规模纳税人。

各位在公司实际经营过程中，如果遇到任何关于工商、税务、国家相关政策等问题，欢迎大家在评论区留言，我们会竭尽所能给予解答！