小规模纳税人免征增值税账务处理（16篇）

【第1篇】小规模纳税人免征增值税账务处理

小规模纳税人增值税免税后的开票和申报操作实务

根据财政部、税务总局公告2023年第15号和国家税务总局公告2023年第6号，增值税小规模纳税人免征增值税，这里要关注几个要点：

1、免征增值税的期限是2023年4月1日至2023年12月31日。

2、免征增值税的范围是适用3%征收率的应税销售收入，不再受月销售额15万（按季纳税的季销售额45万）限制，适用5%征收率的应税销售收入不享受免征。

3、享受免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。如果要开具增值税专用发票，应开具征收率为3%的增值税专用发票并且不能享受免税。

一、发票怎么填开

1、享受免征增值税开具普通发票，税率栏要选择“免税”，税额栏显示为“***”，税率不能直接选“0税率”，填开后发票票面如下图所示：

税率栏如何自动显示“免税”：

a、税务ukey用户可以进入系统设定，在“自定义货物与劳务编码”中购选“是否使用优惠政策”，优惠政策类型选“免税”，税率选“0%”，税率类型选择”出口免税和其他免税优惠政策“。

b、百旺税控盘用户可以进入“系统设置“，”增值税类商品编码“，进入赋码页面，税率选”0%”，政策选择“出口免税和其他免税优惠政策”。

c、航天金税盘用户可以进入“系统设置“，“商品编码”，点“增加”或“修改”，税率选择“免税”，享受优惠政策选择“是”，优惠政策类型选择“免税”。

2、如果放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

3、以前开的发票如何处理：增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票，即原来开具的1%就开1%的红字发票，原来开具的3%的就开3%的红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

二、申报表怎么填写

1、合计月销售额未超过15万元(按季纳税的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”（个体工商户填报）相关栏次。

2、合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

三、写在最后

1、依法纳税是义务，免税是国家给的政策红利，不能虚开发票。

2、连续12个月（按季纳税的连续四个季度）销售额超500万，要认定为增值税一般纳税人。

【第2篇】小规模纳税人怎么缴税

有人欢喜有人忧，担忧的是你，该怎么办？首先了解政策，小规模纳税人截止2023年12月31日，季度45万以内享有增值税免税政策，附加税（城建、教育、地方教育附加简称“附加税”）直接免除，企业所得税更为关心，就算你没有一张成本发票，按照2.5%利润额实际缴纳就可以了。

【第3篇】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

问题一：

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，如何计算缴纳增值税？能否向税务机关申请代开增值税专用发票？

一、根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：“二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：

（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：

……

2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。”

二、根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）规定：“一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产

……

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

四、关于销售额和应纳税额

……

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×2%

五、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第4栏，其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏。”

问题二：

药店向一般纳税人企业零售的应税药品能否开具增值税专用发票？

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）中第十条规定：“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。

增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。”

因此，药店向一般纳税人企业零售应税药品可以开具增值税专用发票，但一般纳税人企业购进药品用于集体福利和个人消费的不得进项抵扣。

问题三：

北京市范围内，个人代开普通发票去哪里缴纳个人所得税？

根据《北京市国家税务局 北京市地方税务局关于个人申请代开普通发票有关事项的公告》(北京市国家税务局 北京市地方税务局公告2023年第24号)第二条规定：“个人取得应税所得，扣缴义务人未按照规定履行扣缴义务的，个人可以直接到各区地方税务局、各分局所属的纳税服务厅办理纳税申报，依法缴纳税款。”

问题四：

有哪些情形的纳税人本年度不能评为a级？

第一、根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2023年第40号)规定：“第十九条 有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为a级：

（一）实际生产经营期不满3年的；

（二）上一评价年度纳税信用评价结果为d级的；

（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。”

第二、根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2023年第85号)规定：“五、关于不能评为a级的情形

非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为a级。

正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

按季申报视同连续3个月。”

来源：北京国税，版权归作者所有，如多练会计转载该文涉及版权等问题，请作者立马与多多联系，多多会在第一时间协商处理。

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【第4篇】个体工商户与小规模纳税人的区别

关于小规模纳税人、一般纳税人、个体户，很多人总是分不清这三者的区别以及联系，今天小编就和各位小伙伴一起学习这方面的知识。作为一名会计，以后不管去到哪个公司，都可以派上用场哟！

定义区分

何谓小规模纳税人？何谓一般纳税人？何谓个体户？

还别说，很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了，主要是小规模和一般纳税人，我们简单做个区分：

一、小规模纳税人

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）不能按规定报送有关税务资料二、一般纳税人

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；2个能够：能进行健全的会计核算能按规定报送有关税务资料

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

四大区别

因疫情原因，目前小规模征收率暂优惠为1%

三者可否互转？

1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

2023年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人

那么到底注册公司好？

还是个体户好？

注册个体户没有强制要求刻章，没有要求开对公账户…听说还可以不记账？免税？避开工商、税务部门的审查？你听谁说的？听谁！

一、“不记账”之说

个体户要不要记账报税这个问题，已经说过多次了，一定要！必须要！肯定要！不然后果很严重！

《个体工商户建账管理暂行办法》规定：个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

当然《办法》里也说了：个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。

二、“免税”之说

这是指的个体户月收入15万元以下可以免增值税。

注意：这个季销售额45万以内免征增值税的优惠政策可不仅仅是针对个体户！是对所有符合要求的小规模纳税人，不论你是个体户还是公司。

换句话说，如果你是个体户，但已经申请了一般纳税人，那这个优惠政策和你没有一毛钱关系。

况且，除了增值税之外，公司要交企业所得税，而个体户要交个人所得税，称之为“个人生产经营所得”，性质都是一样的。

敢问，个体户哪儿免税了？

三、“免于检查”之说

首先，个体户每年6月也必须年报！不年报的人家还是查你！

《个体工商户条例》第14-15条：个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

此外，一些开小餐馆的个体户，天天有人来检查食品安全；一些开民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防问题…

四、“行政审批流程较少”之说第一，个体户和一般公司一样，凡是经营范围涉及前置或后置审批的，都是一样要办理审批才行。

不需要审批的，全网上商事登记流程也完全一样。不存在谁的流程比较少的问题。

并且，个体户有任何工商变更事项，都和普通公司一样，必须去工商局备案！

《个体工商户登记管理办法》第36条：个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。

敢问个体户是比公司好到哪里？照你这样说，是注册公司比注册个体户更好了？至少我是这么认为的！

1、个体户的名称中是不能有“公司”二字的

想要高端、大气、上档次，还是注册公司吧！

2、个体户是不能转让的

如你想变更个体户的经营者，不能像公司那样，找到一个合适的人就转让出去。

因为个体户的经营者一般是不能变更的，要变也只能是组成形式是家庭经营的，在已备案的参与经营的家庭成员范围内变更。

3、个体户开分店有条件

想开分店？你以为像公司成立分公司那么容易啊！

一个个体户只能有一个经营场所。

那就再注册一家个体户好了，不好意思，一个人只能注册一家个体户。那公司呢？十家、百家随便你！

4、个体户拉不来投资人和合伙人

个体户的经营都是以个人或家庭为单位，你想像一般公司那样找人投资可能比较困难，因为个体户没有股份之说，莫非你要人家“友情赞助”你呀！

5、个体户的经营风险比较大

个体户和有限责任公司的最大区别在于：个体户承担的是无限责任。

你开一家小餐馆，吃出人命了，你得用你全部身家去赔偿！如果是公司呢？就以出资额为限了，不至于倾家荡产。

6、个体户能享受的各类扶持奖励政策较少

因为个体户存在的意义主要是满足一个家庭的温饱，至于扩展团队，发展壮大，乃至成为行业标杆，这都不是给个体户的要求，国家自然也没有照顾到各基础行业个体户的各类扶持、奖励政策。

所以，你还执着于非个体户不可吗？那好吧！我注册公司？

那么注册公司

是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1.看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在15万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2023年 4 月 1 日起，将享受增值税免征政策。

2.看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%（1%）征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% （1%），建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

注：本文针对部分地区，不同地区要求不同，具体情况请咨询当地工商局。

来源丨广东省税务局、北京税务、清远税务、建筑业营改增中心、会计家、大白学会计

【第5篇】某小规模纳税企业本期购入原材料

日前

台州学院椒江校区出现一架飞机

是的，你没看错

这是一架大飞机

不是飞机模型！

让人羡慕的是

这架飞机是给学生当教具的

网友：

果然是别人家的大学！

从大洋彼岸来

运输时间近一个月

这架飞机停在智能制造（航空工程）学院北面道路上，机身为蓝白相间，垂尾印有“n868ds”的飞机注册号，比大家平时乘坐的民用客机要小。

这是架什么飞机？

为啥停在校园里？

“它是一架退役的小型商务飞机，航空发动机等部件齐全，各个系统都非常完整，性能结构等方面也比较先进。”智能制造（航空工程）学院院长张永炬介绍，这是一架“湾流gii”飞机，由世界上生产豪华、大型公务机的湾流宇航公司生产。

据了解，湾流gii是双发运输类公务机，也是世界上最豪华的公务机之一。

台州学院采购的这架飞机来自大洋彼岸，飞机运到学校后，由专业技术人员进行结构组装，目前主体组装已经完成，等局部修整之后将整体吊装至钢筋混凝土的起落架支撑处。

该飞机的发动机和辅助动力装置，将作为教学设备用于日常教学。“结构组装需要20个工作日，然后进行翼面调整、表面喷涂、内部原有照明系统改造等，估计全部弄好要到11月中旬。”智能制造（航空工程）学院老师李勋介绍。

为学生购买飞机，用于实践教学

“打算将飞机外部用于形象展示，航空发动机等关键部件，则将用于学生实训实践教学。另外，还可以为相关专业老师的航空方面研究作参考。”张永炬告诉记者。

2023年，台州学院将专业与地方培育的航空产业对接，首开“无人驾驶航空器系统工程”专业，也就是“无人机”专业。目前，该专业有100多名在校生。

“学生不但要了解‘无人机’，还要了解‘有人机’、了解飞行器，所以学校就想要给学生买一架真飞机。”张永炬介绍，“无人机”专业结合地方产业需求，主要面向制造和应用两方面。

李勋介绍，“无人机”专业涉及空气动力学、飞机原理总体设计、复合材料结构设计及制造等专业课程的学习。

李勋说，此前，“无人机”专业的学生实训操作采用的是小型固定翼航模或多旋翼无人机，这架飞机的到来让学生有了更多实践实验机会，也让教学内容更加丰富。

转自：台州晚报 （姚苗苗、潘侃俊）

来源： 新闻坊

【第6篇】小规模纳税人开票税率

上季度开了房屋租赁费发票，5%的税率，因为季度营业额没有超过45万元，纳税申报时居然也显示免税了，原来认为只有3%的税率是免税的。但网上申报时不通过，就到税务大厅找税务人员指导一下，原来是填写的栏次和日常的不一样。

我们现在小规模纳税人开普通发票是零税率，开票的时候在税率栏不能填0.要填写“免税”，但是这个免税是只适用于3%的税率的，如果我们小规模纳税人开的是5%税率的发票，那么他就不能开免税了，他必须按照5%的税率来开。但是如果我们小规模纳税人的销售收入一个季度，不超过45万时，即使我们开的发票税率是5%，我们也能享受到免税。

大家请看下面这个增值税纳税申报表。

这个5%的免税申报是填在第九行，免税销售额里面，和12行，其他免税销售额，本期的免税额是填在17行，另外大家还要注意，它的第九行和12行填写的销售额是含税销售额，

还有填在17行的免税额，它自动产生的数据是3%的税率算出来的数据，这个就要到税务局大厅柜台手工修正为5%的税率

请大家为我点个赞，鼓励一下

【第7篇】增值税小规模纳税人申报表怎么填

小规模纳税人免征增值税之申报小技巧

前台申报监控少 易出疑点别大意

征期金三申报表 各类提醒要注意

一栏要大二加三 四五六栏也统一

专票有数不享受 不超三十有红利

个体申报要三看 一栏免税核定额

注销迁移非征期 按季三十要切记

有数据的不动产 五率扣除多在意

以上逐条能做到 小微优惠没问题

一栏要大二加三 四五六栏也统一

一般情况下，指小规模增值税申报表中第1栏3%征收率的应税销售额应大于第2栏3%的专票销售额和第3栏3%普票销售额的和。同理，第4栏5%征收率的应税销售额应大于第5栏5%的专票销售额和第6栏5%普票销售额的和。

专票有数不享受 不超三十有红利

代开或自开的增值税专用发票，应就其开具专票相对应的应税行为计算缴纳增值税，但纳税人销售额按月不超10万、按季不超30万，除去专用发票对应的销售额，可以享受免税。

个体申报要三看 一栏免税核定额

小规模的个体户前台申报，在保存报表时，应注意第1栏、第4栏、核定销售额、免税销售额等，代开发票销售额按月超过10万（按季30万）时，免税销售额栏次不应有数据。

注销迁移非征期 按季三十要切记

若小规模纳税人是于季度中间开业或注销，未达到完整季度的，可以视同一个完整的季度享受免税。

有数据的不动产 五率扣除多在意

小规模纳税人申报表新增“本期销售不动产的销售额”栏次，位于申报表最上方，此栏次填写时可能涉及不动产扣除额，纳税人超过小规模免税标准后，此栏次数据与5%征收率的应税销售额数据应一致；销售额总额未超过小微标准（含不动产销售额），不动产销售额也可以享受免税。

一张表+一首打油诗

您掌握这些小技巧了吗~

申报表的填写方法

情况1：只开具增值税普通发票

（1）只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（ 按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）

将不含税销售额填入第10栏或第11栏（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态），而且不能填第1栏，因为你填了第1栏最后必定会产生税款！

提醒！第10栏和第11栏的区别在于，第10栏是企业填的，第11栏是个体工商户和其他个人填的，这里还是有不少人容易搞混喽！

【例1】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入50000元，通过开票软件开具增值税普通发票，不超过30万符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：

（2）只开具普票，不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（ 按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）

【例2】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入400000元，通过开票软件开具增值税普通发票，超过30万不符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：

情况2：只开具增值税专用发票

代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第1、2栏（ 第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）

【例3】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入50000元，去税局代开了发票，现场预缴了税款，当季不超过30万但是不免增值税，应填申报表如下：

情况3：同时有开具增值税专票、普票

特别注意！专票无论是自开还是代开，都要交增值税，并且代开发票的收入也会占用免增值税的销售额度。

1、符合小微免税条件时

把开具专票金额按对应税率填入第1、2栏（1、2栏金额相同）或第4、5栏（4、5栏金额相同）

把开具普票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）

【例4】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入250000元，去税局代开了50000元的发票，现场预缴了税款，剩余200000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：

2、不符合小微免税条件时

开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏；

开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏；

第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。

【例5】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入400000元，去税局代开了100000元的发票，现场预缴了税款，剩余300000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：

情况4：销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售初级农产品，如大米，蔬菜，瓜果等）

将销售额填入第9、12栏（9、12栏金额相同）

【例6】农贸有限公司（小规模纳税人）三季度销售蔬菜100000元，应填申报表如下：

同时，还要填一个减免税申报明细表里的免税项目，选择下拉框对应的免税项目，填写本期免税销售额。

关于小规模申报，你还要知道几点：

1.未开票收入的填报

申报收入不仅是开票收入，未开票收入也是要申报的，建议你根据实际经营情况如实填报。

如果符合小微免税条件的，不填主表第一栏，直接按本文第一张表的填法；

如果不符合小微免税条件的，把未开票收入加到主表第一栏。

表格逻辑：主表第1栏≥第2栏+第3栏，第4栏≥第5栏+第6栏，不符合逻辑表格比对会不通过。

2.自开专票部分

也填在第2和第5栏的税务机关代开的专用发票金额那里。

3.税务机关代开普票的部分

填在第3和第6栏的税控器具开具的普通发票金额那里。

4.有免税收入项目、减税项目的

免税收入上面介绍过，减税的有哪些呢？最常见的是税盘的首次购置费用及以后每年的服务费是可以减税的。

这两种情况都需要除了填主表外，需要同时填写减免税申报明细表！

免税收入填在主表第12栏“其他免税销售额”；

减税项目填在主表第18栏“本期应纳税额减征额”。

【第8篇】小规模纳税人自行开具专票

以前我们都知道，只有一般纳税人可以开专票，那么小规模可以开专票吗？如果你对这部分的内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。

小规模纳税人可不可以自己开专票？

小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发票的。但是根据业务需要的，可以申请税务局代开增值税专用发票，税率为3%。已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)，提出代开增值税专用发票的申请，主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务。应提供资料:

1、税务登记证副本(只查验)

2、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(报送2份)

3、税收完税凭证(报送)

4、需提供的其他资料

发票代开的方式有几种？

1、自助代开

2、大厅税务代开

如果是自助代开，那么可以在网上提交申请，然后登录电子税务局，选择代开发票，输入开票方，购票方等等，然后等待上传；税局的工作人员会在后台给出回复，批复后，可以去税局的的自助办税点，将发票打印出来。如果是税局代开的话，那么就要携带办理本人的身份证和双方签订的合同，然后等待叫号申请代开，只需要把携带的资料给税局的工作人员，就可以了。这两种方式最大的区别是，自助代开需要有公户，自动划缴税款，如果是在办税大厅代开，那么只要有银行卡，刷卡缴税就可以了。

举个例子

a公司为小规模纳税人，a公司销售了一批电脑给b公司，b公司为一般纳税人，要求a公司开具增值税专用发票，a公司可以开具增值税专用发票吗？

作为小规模纳税人，非住宿业，a公司不能自行开具增值税专用发票，需要向主管税务机关申请代开增值税专用发票。

以上就是有关小规模纳税人是否可以自行开专票的知识点，希望能够帮助大家，想了解更多有关的会计知识点，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：小敏

【第9篇】小规模公司怎么纳税申报

前期文章已为大家讲述了关于【小规模纳税】的标准；本期为大家讲讲小规模纳税是如何进行纳税申报的，那么你的公司属于大规模还是小规模呢？何为小规模纳税申报？

【纳税申报】：指纳税人依据【税法】所规定的条例内容和期限，向【税务机关】提交与纳税事项相关纸质报告的法律行为，此行为属于纳税人依法履行纳税义务并承担法律责任的主要凭证，也是税务机关进行税收管理信息的主要途径和税务管理的一项重要制度。关于此类纳税，我们花两年时间整合了十多年工作经验得出了一份《企业精准税务增值法宝》，评论666，我发你~

一、【小规模纳税人纳税申报】的步骤是：

1、首先进入电子税务局，点击【税费申报及缴纳】，进入后，页面上有一个【增值税零申报】字样，点击【报表】就可以填写了；

2、进入到【增值税申报表】后，表内的数据都填为零，不属于【零申报】的需要依据窗口提示的数据来进行【零申报】；

3、纳税人进行数字签名，也可以输入纳税人密码；

4、输入纳税人密码后，仔细检查日期和报表内的零数据，核对仔细后即可点击提交；

5、提交后，【纳税申报表零申报】就算申报成功了。

二、纳税人申报方式

1、直接申报：由纳税人或纳税人的【税务代理人】到税务机关进行纳税申报；

2、邮寄申报：由纳税人将【纳税申报表】以及相关的【纳税资料】通过邮寄的方式送达税务机关，其工作人员会进行领取；

3、电子申报：由纳税人将【纳税申报表】以及相关资料所罗列的信息在网上传送给税务机关。电子申报主要有【微机申报】、【专用报税机申报】、【电话申报】的三种方式；

4、代理申报：【生产、经营规模小或者是无申报能力】的纳税人可委托机构代理，批准后，具有税务代理资格的【税务代理机构】在规定的申报期限内进行办理纳税申报手续；

5、汇总申报：由国家税务总局准许【汇总缴纳企业所得税】的企业,年终将由汇总企业逐级汇总(合并)申报。

以上就是关于小规模纳税人如何申报的内容了，大家觉得难吗？有多少老板是小规模纳税人？扣1.小编在这里提醒大家，及早，按时按量申报，只有好处。漏报的话可以找我咨询呀！

点个关注，下期为大家更新更干货~

【第10篇】小规模纳税人地方税费

为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，形成了针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。今天带你了解：享受主体为小规模纳税人的税费优惠政策有哪些↓

符合条件的增值税小规模纳税人

免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

【享受条件】

1.适用于增值税小规模纳税人。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2023年第11号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2023年第5号）

增值税小规模纳税人

阶段性免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

【享受条件】

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入；增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号）

增值税小规模纳税人

减征地方“六税两费”

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

【享受条件】

增值税小规模纳税人按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2023年第10号）

符合条件的增值税小规模纳税人

免征文化事业建设费

【享受主体】

符合条件的增值税小规模纳税人

【优惠内容】

增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

【享受条件】

月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）

来源 国家税务总局官微

编辑 王琼

流程编辑 刘伟利

【第11篇】小规模纳税人和一般纳税人

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第12篇】小规模纳税人税率怎么计算

当我们执照注册下来后，在做税务登记时，税务选择纳税人会有两种选择，一种是小规模纳税人，另一种是一般纳税人

一、一般纳税人和小规模纳税人的选择

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(年应税销售额标准为500万元)的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

也就是说年应征增值税销售额≤500万元为小规模纳税人；年应征增值税销售额＞500万元为一般纳税人

在现实税务登记中， 我们根据经营需求及健全的会计制度来进行选择；假如：公司为道路运输企业，为客户提供货物运输，在签订合同时，客户一定要开具9%税率的专用发票，通过商议后此时我们可以选择登记为一般纳税人，因为只有一般纳税人才能开具9%的运输发票（这时，我们一定要有健全的财务制度与专业财务人员）

二、一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人之间最本质的区别是：

税率不同： 小规模的税率基本是3% ； 一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）

他们中间最大的界限是： 他们之间的界限（当你是小规模纳税升级为一般纳税人的条件） 销售行业年收入不超过500万，超过这个界限税务局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令强制升级为一般纳税人

三、一般纳税人和小规模纳税人优惠政策的区别

小规模纳税人

1、对月销售额15万元以下（含本数），季度45万元的增值税小规模纳税人，免征增值税（新政策：2023年4月1日－2023年12月31日，超过45万也免增值税）。

2、获得增值税专票、普票，都不能够抵扣增值税

3、申报时间及方式不同：一般纳税人都是按月申报；小规模纳税人按季申报。

一般纳税人

1、年不含税收入>500万； 适用税率/征收率为13%、9%、6%；

2、税额=销项税额－进项税额； 发票领用：能领购普票/专票，不论开普票还是开专票，税率固定不变；

3、采购入账：采购支付的货款，取得专票计算进项给予抵扣，取得普票全额进采购成本。

4、符合科技型中小企业认定条件可以研发费用加计扣除

5、符合邮政服务、电信服务、现代服务按照可抵扣的进项税额的10%计算加计抵减额，生活服务按照准予抵扣的进项税额的15%计算加计抵减额

6、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

四、企业所得税优惠

根据《财政部 国家税务总局 关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 国家税务总局 2023年第12号）及《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：12.5%×20%=2.5%）；年度应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：25%×20%=5%）

【第13篇】小规模纳税人建账

任何一家企业成立之初都会面临一个问题——建账，不同规模的企业建账的流程也会有所差别，对于很多小企业规模比较小，建账的过程就会出现很多问题，那么今天我们就来谈一谈关于小企业如何建账的问题。

在建账的时候我们要综合考虑企业的规模，一般建账的流程是“选择准则”、“准备账簿”、“科目选择”、“填制账簿”等。

第一步，“选择准则”，对于达到要求的小企业选择参照《小企业会计准则》来进行。

第二步，“选择账簿”，这一步比较关键，在选择账簿的时都要首先考虑企业规模，也就是业务量的大小，然后要考虑企业的主营业务是什么。

一般来说，企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量就会越大，涉及的经济业务种类会比较多，那么所需的会计账簿的数量也会越多，种类也会越多。相反，对于规模比较小的企业，业务量也会比较少，甚至有的企业的经济业务只有一种，那么在选择账簿的时候就会比较单一，往往一个会计就可以处理好所有的事，所需的账簿数量和种类也会大大减少。

其次就是公司的主营业务了，如果一个公司的主营业务比较复杂，涉及到的经济业务比较多，那么所需的账簿数量也会增多。所以如何选择账簿要根据企业的情况来选择。对于小企业来说，一般设置一本总分类账、一本库存现金日记账、一本银行存款日记账、二到三本明细分类账(包括应收账款、应付账款、库存商品、固定资产等)、一本费用账基本就足够了。 最后还需要考虑一下公司的电算化水平，结合电算化去考虑选择购买多少账簿。但无论何种企业，都存在货币资金核算问题，现金和银行存款日记账都必须设置。另外还需设置相关的总账和明细账。

第三步，“科目选择”，这个可参照选定会计准则中会计科目及主要账务处理，结合自己单位所属行业及企业管理需要，依次从资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类中选择出应设置的会计科目。

最后按照会计准则的要求填制账簿就可以了。

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【第14篇】小规模纳税人首次购买税控设备

导读：小规模纳税人购买金税盘如何做账务处理呢？对此，本篇文章给您整理了两个步骤来分析。首先是首次购买是入账，然后抵减时再做账。至于小规模纳税人进项税的会计分录，如果您不清楚的话，可以阅读接下来的内容。

小规模纳税人购买金税盘如何做账务处理呢？

答：按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

因此，小规模纳税人购买金税盘，则做账如下：

借：管理费用

贷：库存现金／银行存款

借：应交税费-减免税

贷：管理费用

借：应交税费-应交增值税

贷：应交税费-减免税

小规模纳税人进项税如何做会计分录？

首先，小规模纳税人进项税额不得抵扣。

因此，对于小规模纳税人进项税，当价税合计计入存货成本

借：原材料/库存商品

贷：银行存款/库存现金

【第15篇】小规模纳税人开票普税率是多少钱

金牌答疑老师解答

辜老师| 官方答疑老师

职称：注册会计师+中级会计师

回答数：18444个,好评数：18339个

小规模的税率是3%，给一般纳税人开票也是3%

2019-05-27,14:17:51

一步步变得更好 | 会计达人

追问：如果专用发票，税率是5%吗?专用发票必须到税务机构代开吗?谢谢老师

2019-05-27,14:34:04

辜老师| 官方答疑老师

如果你适用的税率是3%，专票也是3%，自己不能开具的话，只能到税务局代开

2019-05-27,15:13:18

一步步变得更好 | 会计达人

追问：好的，谢谢老师

2019-05-27,15:18:07

辜老师| 官方答疑老师

好的，客气，帮到你就好

2019-05-27,15:35:22

【第16篇】小规模纳税人开增值税普票税率

昨天，国税总局发布了一条关于小规模纳税人增值税全免的税收优惠政策，一方面是由于疫情影响，国内许多小规模纳税人比较艰难，另外一方面也是顺应减税降费的政策趋势。

关于这项税收优惠政策，有一些小伙伴可能存在一些误解。首先4月份开始小规模纳税人开普票增值税是全免的，这个是肯定可以确定的。但是小规模纳税人开增值税专票税率将会按照3%征收，是无法免除的。因此，对于小规模纳税人来说，能不开专票就不要开专票，尽量开普票，这样就能降低税费。

至于一般纳税人，就无法享受该政策了。一些服务行业的一般纳税人，经常会存在一些实际支出无法取得发票，导致企业利润虚高，企业税负高。或者由于行业本身就利润非常高，如软件开发、信息技术服务行业，除去员工工资和场地费用，剩下的利润是比较多的，税负压力巨大。正常纳税需要缴纳25%的企业所得税和20个点的分红个税，换作是谁来当老板都是比较头疼的。

这种情况的公司可以通过享受一些地方政府的扶持政策，来合理降低税费支出。目前，重庆园区注册的个体户（或个人独资企业）重庆园区注册的个体户（个人独资企业）的个人经营所得税可以按申请核定征收，税率为0.6%-1.2%。加上目前小规模纳税人开普票增值税全免，总税率仅为0.6%-1.2%。

举例：一家注册在重庆园区的个体户年开普票500万

增税税：0

附加税：0

个人经营所得税（按照0.6%核定征收）：500万*0.6%=3万

总税率0.6%，税费大幅降低。

园区无需实体办公，整个入驻流程包括开户均无需到场，个体户可以不开公户，可以使用法人私卡收付款使用。要求业务真实，依法按时纳税。

针对一些商贸行业的一般纳税人有限公司，可以在江苏、重庆园区设立一般纳税人有限公司，正常经营纳税后，增值税和企业所得税按照地方财政留存的40%-80%奖励。增值税的地方财政留存比例为50%，企业所得税的地方财政留存比例为40%，年纳税总额越高，获得的奖励比例也就越高。

举例：某建材贸易公司甲入驻江苏园区，增值税2023年缴纳1000万，企业所得税缴纳100万，均按照地方财政留存70%奖励，甲公司获得的奖励金额如下。

增值税奖励金额=1000万*50%*70%=350万

企业所得税奖励金额=100万*40%*70%=28万

甲公司总共节省378万税费。入驻江苏园区的企业所得税还可选择1%核定征收。

企业税负压力大的时候，除了应该了解国家的统一政策，还应该积极了解一些地方的扶持政策，来合理降低企业税负。