买增值税专票需要带什么资料（16篇）

【第1篇】买增值税专票需要带什么资料

犹记得去年营改增初期，消费者正常消费向商家索取专用发票四处碰壁。比如部分宾馆向客户开具住宿服务增值税专用发票时，要求对方提供营业执照、税务登记证甚至一般纳税人证明等，各种需要消费者提供一时半会儿无法出具的资料。除了宾馆，其他行业也出现过开具专用发票要求消费者提供税务登记证的情况，有的商家还要求消费者提供公司盖有“一般纳税人”戳记的税务登记证副本。

这里，小编明确告知大家，营改增后开具增值税发票无需提供书面证明材料，税务机关也从未对企业自行开具增值税发票作出什么特殊的规定。

当然，开具增值税专用发票因为涉及税款抵扣，销售方向消费者索取一些公司的基本信息是正常的行为，但也仅局限于公司的基本信息，主要包括：企业名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号。消费者只要将上述信息准确告之酒店，就可以开具增值税专用发票，无需提供相关证照复印件。

所以，今后消费者正常消费向商家索取增值税专用发票，如果商家提出额外要求，消费者可以随时拨打12366向税务部门举报的哦~

【第2篇】增值税发票可以买吗？买发票有什么风险？发票能不能买？

近些年，相信不少网友也在互联网上看到过，偷税漏税逃税的信息，国家的处罚也是相当不留情面，毕竟这些都是违反税法的重罪。下面给大家分析一下增值税发票能不能买：

第一：增值税发票能不能买，思考下面几个问题

①你找的发票方一定安全吗？

②你能保证在未来三五年他的公司被查的情况下，你的公司不会被牵连吗？

③稽查局一旦确定对方公司是售卖发票的违法行为，会对所有开过发票的企业进行稽查，这个结果你能接受吗？

第二：买发票有哪些风险

①根据《刑法》规定，非法出售增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量较大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。针对单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。

②虚开增值税普通发票到了一定的数额也会构成犯罪，要依法追究（同刑法的）刑事责任。

③一旦确定是买卖发票行为，全部转出x25%全额交税，并彻查公司所有账务。

以上的这些问题，你真的有认真考虑过吗？一定要合理合法合规地遵守税收法律制度。

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【第3篇】购买增值税专用发票

工地施工购买材料

商家未能及时开具发票

为了冲账

购买增值税专用发票可行吗？

近日，永泰一男子林某因非法购买增值税专用发票被永泰法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币30000元。

永泰法院经审理认为，被告人林某违反国家发票管理法规购买增值税专用发票，构成非法购买增值税专用发票罪，鉴于其到案后如实供述自己的罪行，涉案受票企业已补缴全部税款，挽回国家税收损失，遂依法作出上述判决。

【第4篇】房屋买卖增值税

个人居住住宅后因其它原因需要出售的，交易税费问题是一项不可忽视的重点问题。今天来一起了解一下，转让住宅交易双方都需要缴什么税吧！

卖方

增值税：

转让购买未满两年的时间的住宅按照转让收入的5%计算缴纳 或 本次转让收入减去前期购买成本及装修费用后的差额按照5%的税率计算缴纳。（注：差额小于0没有增值就不会产生税款）

转让购买满两年的住宅免征增值税。

2.个人所得税：

按照财产转让所得的20%税率缴纳个人所得税，转让所得为本次转让收入减去前期购买住宅成本及合理装修费用、买方缴纳的契税后的差额。

无法提供前期成本的可按照1%的税率核定缴纳个人所得税。

转让购买满五年且是家庭唯一住房的免征个人所得税。

（注：没有产生差额，不会产生个人所得税税款）

3.土地增值税

个人转让住宅免征土地增值税。

4.印花税

转让住房免征印花税。

5.城建及附加税

以增值税额为计税依据，所处地区不同税率不一样，大致税率为5%～12%。

买方

1.契税

按照购买成本金额适用4%税率缴纳契税。

2.印花税

个人购买住房免征印花税。

以上就是买卖住宅双方所需要申报缴纳的税种，现在，你了解了吗？

【第5篇】增值税票要用买吗

增值税，可以说是我国最重要的税种，占我国全部税收的60%以上。但是，很多朋友对于增值税及其相关内容了解的并不多。本人特将自己整理的学习笔记提供给大家，帮助大家理解和学习增值税：

一．什么是增值税

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税；占据国家税收60%左右。

3.实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。

二．增值税的纳税人

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；外资企业从1994年1月1日起成为增值税的纳税义务人。

实际上存在两个纳税人，一个是真实纳税人（商品或服务的获得方），一个是直接纳税人（商品或服务的代缴方）；

税率主要取决于直接纳税人。

三．增值税的税率

1.一般纳税人：16%（制造业等行业）、13%（销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物；提供有形动产租赁服务；）、9%（提供交通运输业服务；农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。）6%（现代服务业，有形动产租赁除外）；0%（出口货物等特殊业务）

2.小规模纳税人：统一按照3%征收。

3.一般纳税人vs小规模纳税人：统一按照年营业额500万及以上（2023年税改前，生产型企业销售额50万，销售型企业销售额80万）。

四．应纳税额

【一般纳税人】计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

举例说明：a公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。

进项税额=1700元

销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元

应纳税额=3400-1700=1700

【小规模纳税人】计算公式为：应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

五．增值税专用发票

1.增值税专用发票通过认证并符合条件的，可以让发票获得方来抵扣税款，普通发票则不行；

2.增值税专用发票格式严格，由国家税务主管部门指定企业印制；开票时需要购货方详细的开票资料；

3.增值税专用发票认证期限是180天，增值税普通发票不可以抵扣，没有认证限制。

六．增值税征收范围

1. 征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。

2. 特殊项目：

(1)期货也需交纳增值税，在实物交割环节纳税；

(2)银行销售金银的业务；

(3)典当业销售死当物品业务；

(4)寄售业销售委托人寄售物品的业务；

(5)集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。

3. 特殊行为：

以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。

(1)将货物交由他人代销;

(2)代他人销售货物;

(3)将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）;

(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;

(5)将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资;

(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

(7)将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费;

(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人;

七. 增值税的作用

（1）不重复征税，具有中性税收的特点。

增值税只对货物和劳务销售额中没有征过税的那部分增值额征税，也就是对价差部分进行征税，对于销售额中属于以前环节已征过税的那部分销售额将不再征税，所以说有效地排除了重复征税的因素，可以促进社会分工和经济发展

（2）税基广阔具有征收的普遍性和连续性。

无论工业、商业或者劳务活动，只要有增值的收入就要纳税，而且对于生产经营中经历的多个生产环节，也需要在各个环节上发生的增值额进行征税，因此增值税组织收入的方面优点是非常突出的，所以他也是我国目前的第一大税种，占全部税种收入的比重在40%左右。

（3）方便于对出口商品退税和对进口商品合理征税。

在货物出口时，它的价格就是它的全部的增值额，所以用出口的价格直接乘以增值税的税率，就很容易的计算出出口货物应该退税的税款，从而做到一次性将全部税款准确地退还企业，促进企业进行商品出口。

增值税排除了货物重复征税的因素，能够使进口货物和国内同样的货物承担相同的税负，体现了国家同等纳税的原则，又维护了国家的经济利益

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【第6篇】购买增值税票冲抵

导读：预缴增值税如何冲抵?关于这个内容，一般会计不是很熟悉的，可能不知道改如何处理，其实这个内容，还是比较见你打的，主要是看下月还有没有需要上交的增值税，如何有的话，就在应交税费里面低减掉，具体的请看下文！

1,预缴增值税金额小,必须要抵减的!

若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记'应交税金--应交增值税(进项税额)'科目,贷记'应交税金--未交增值税'科目 .

(一)第13项'上期留抵税额'栏数据,为纳税人前一申报期的'期末留抵税额'减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与'应交税金--应交增值税'明细科目借方月初余额一致.

(二)第25项'期初未缴税额(多缴为负数)'栏数据,为纳税人前一申报期的'期末未缴税额(多缴为负数)'减去抵减欠税额后的余额数.

2,抵减的会计分录如下:

预缴税金时

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

如果下月有上交的增值税,可以抵减预缴税款.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

3,抵减的预缴增值税款,还要通过向税务机关申请,并且填写增值税申报表时,预缴税款能否直接抵减本月应交税款:并且你还是按正常的填写,区别只在于交税的金额不一样,要交的是差额.

预缴税款视不同情况分别填入新的增值税纳税申报表第'29'、'30'栏.

具体做法:

货物金额占企业全部应税销售额的50%以下的,其多缴税款可由主管税务机关审批结转下期应缴税款中抵减,申报时填入《增值税纳税申报表》第三十栏'期初未缴税额(多缴为负数)'内,并在纳税申报前填写《销售出口货物超缴增值税抵减审报表》(附表四)向主管税务机关申请抵减上期多缴的税款.

【第7篇】购买增值税发票

一、典型案例

【案情简介】

2023年12月至2023年3月，张三实际经营合作汽修厂，在无实际业务往来、无货物购销的情况下，以支付票面金额2%-5%的价格，非法购买增值税专用发票8张。

【法院观点】

张三违反国家税收征管和发票管理规定，非法从国家税务机关以外的单位与个人处购买增值税专用发票，其行为侵犯了国家对增值税专用发票的管理制度，已构成非法购买增值税专用发票罪。

【判决结果】

判处张三有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金20000元。

二、什么是非法购买增值税专用发票罪？

非法购买增值税专用发票罪，是指违反国家发票管理法规，非法购买增值税专用发票的行为。

三、哪些情形构成非法购买增值税专用发票罪？

1、非法购买增值税专用发票25份以上；

2、非法购买增值税专用发票票面额累计在10万元以上。

四、非法购买增值税专用发票罪怎么判刑？

判5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。

(案例来源：中国裁判文书网（2019）甘3001刑初23号)

【第8篇】购买增值税票要报税么

增值税怎么报税？纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料： 1、财务会计报表及其说明材料； 2、与纳税有关的合同、协议书及凭证； 3、税控装置的电子报税资料； 4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； 5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； 6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等； 7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料； 8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

如何网上申报增值税？ （一）在纳税人自愿申请、审批通过并注册成功的前提下，通过ie浏览器登录国税局纳税服务网站。 （二）选择纳税服务网站上阳光通道栏目的网上税局，进入“网上税局”后，选择左边导航栏中的“网上报税”按钮既可进入网上申报系统登录页面。 （三）首次登录本页面，系统就会提示要求下载“软件升级通用activex控件包”，该控件是用于方便以后对服务端程序进行升级调整的时候，保证纳税人端能够自动进行更新，这对纳税人而言也是确保以后系统运行过程中零维护的一个必要手段。 （四）纳税人下载安装后，重新按照上面的步骤进入系统登录页面的时候，系统就会弹出相应的自动升级框，并进行相应的初始化升级，完成后才会出现一个真正意义上的登录框。 （五）其中需要输入纳税人识别号、用户代码、口令、校验码等信息，初次登录时用户名/口令都有一个默认值（888888），这个纳税人登录后可以进行相应的修改。纳税人当月注册用户，下个月才能使用网上申报业务。 （六）纳税人确认登录信息输入无误了，按登录按钮，在下载一些必要的基础数据后，也就进入了系统的主界面，可以进行相应的申报操作了。

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【第9篇】购买货物的运费增值税专用发票

企业经营发展过程中，购买固定资产时，会计人员一般通过购买价格和相关税费进行会计核算，那么购买固定资产的运费怎么做账?增值税如何处理?让好吖好大账房小编和你讲讲。

购买固定资产的运输费会计分录

1、进不需要安装固定资产发生运费：

借：固定资产

贷：银行存款或库存现金

2、购进需要安装固定资产发生运费：

借：在建工程

贷：银行存款或库存现金

3、安装完工投入使用，和安装材料费、安装费，购进原价一并结转：

借：固定资产—固定资产名

贷：在建工程—固定资产名

购买固定资产预付款怎么做账?

购买固定资产时增值税如何处理?

答：一般纳税人购买固定资产时增值税计入应交税费科目，相关分录处理如下：

借：固定资产

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

小规模纳税人购买固定资产时增值税计入固定资产科目，相关分录处理如下：

借：固定资产

贷：银行存款等

一般纳税人购入固定资产增值税可以抵扣进项税吗?

答：按新增值税条例规定，中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人，应当缴纳增值税。

对于一般纳税人而言，应按照3%的征收率计算缴纳增值税。对于小规模纳税人而言，应按照“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”的公式计算当期应纳税额。

综上所述，进项税是针对一般纳税人的特有概念，一般纳税人购进固定资产其进项税额符合《新增值税条例》及国家相关规定的前提下，可以抵扣。

【第10篇】购买理财产品增值税

公司购买理财产品需要缴纳增值税吗？

首先，企业购买理财产品的收益分为保本型与非保本型，区别如下：

1、如果是保本型，有固定的收益，到期收回本金收到收息，能到期收回本金，并能明确计算出到期那天的收益是多少。

2、如果是非保本型的，合同中会注明非保本，为风险投资，合同中会说明：理财有风险，投资需谨慎，这时候的收益就不是我们平时意义所说的利息了，风险越高，收益越高，也有可能风险越高，收益为零或是负数。

理财产生的收益需要缴纳各种税费，也是依据保本与非保本来区分

如果是保本型收益，需要按照贷款服务缴纳增值税及附加，同时需要缴纳企业所得税。如果是非保本型收益，不需要缴纳增值税，但需要缴纳企业所得税，但如果收益为负数，也可以在所得税前扣除。

【第11篇】企业购买了增值税票抵扣违法吗

【虚开发票罪 5】

【对于逃税、骗税、抗税，税务机关可无限期追征】

一、简介

2023年，为了减少公司年底缴纳的企业所得税，内蒙古a公司实际控制人康某，从上海b公司购买8张增值税普通发票，每张增值税普通发票价税合计10万元，共80万元。

后被告人康某要求公司财务张某将上述8张增值税普通发票做入公司支出成本账，并将上述8张增值税普通发票申报到包头市高新区税务局（国税）用于抵扣企业所得税。

被告人康某于案发后补缴了10548.07元企业所得税，并在案件审查起诉阶段自愿认罪认罚，签署认罪认罚具结书。

二、一审判决

被告人康某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金3000元（已缴纳）。

内蒙古自治区包头稀土高新技术产业开发区人民法院

刑事判决书

（2021）内0291刑初20号

【第12篇】如何买增值税票进项

《芳芳说税》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

企业的增值税进项票不够怎么办？成本票不足怎么办？总要不少企业老板、财务存在这方面的困扰，确实对于企业而言，进项成本欠缺早已成为企业的通病，增值税和企业所得税是企业的两大税种。

对于企业而言，成本票欠缺就会导致企业账面利润虚高，税前抵扣不足，企业所得税就会多缴纳，而企业进项欠缺就会导致企业多缴纳增值税，这两大税种也是企业不可避免的，不少企业都因为企业税负重苦不堪言。

现在大多数服务类企业，比如设计企业、广告企业、信息技术服务类型的企业都存在成本进项欠缺的税务问题，这也是企业的一大痛点，其实无论是服务类企业还是贸易类企业税负压力重的问题，都建议通过合理的业务拆分、利用税收优惠政策来进行合理的降低税负压力。

像一些地方性都会有很多税收优惠政策，比如对税负重的企业能够享受奖励扶持，能减轻企业的税收成本，增加企业的税后利润，或是在一些能做个人独资企业和个体工商户的核定征收。

企业扶持奖励政策——有限公司

对于企业缴纳的增值税、企业所得税进行奖励扶持补贴，在地方留存的基础上进行奖励扶持，增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%。

增值税：在地方留存的基础上奖励企业70%-90%，

企业所得税：在地方留存的基础上奖励企业70%-90%，

企业当月纳税，奖励扶持补贴次月到账

个独、个体核定个人所得税

操作模式就主要是“业务拆分”、“业务分流”，用新成立的个独、个体对外承接业务，做到银行流水、合同、发票三流一致。核定个人所得税税率在0.3%-0.6%，综合税率1.6%左右，企业不需要缴纳分红税和企业所得税，完税后账户上的签可以自由支配。

除此外像企业和个人发生的一些业务往来，个人是没有办法开具发票的，就可以办理税务临时登记，到税务大厅代开发票，综合税率2.5%左右，1-3个工作日出票，基本上全类名都能代开，出具完税凭证。

版权声明：本文转自《芳芳说税》公众号，更多税收优惠政策及税务知识，可关注《芳芳说税》了解~

【第13篇】企业买车增值税可以抵扣多少

案例一

王总一直以为公司名义买的汽车可以抵扣增值税，前几天买了一辆汽车，落户在公司名下了，王总把56.5万元购车发票拿到公司会计抵扣13%的增值税，但是会计说目前公司还是小规模纳税人，5月份才申请一般纳税人资格，4月份的购车发票没法抵扣增值税。

哎！由于不懂财税知识，浪费了6.5万元的增值税！

提醒：

1、增值税的抵扣是针对一般纳税人而言，小规模纳税人不存在增值税抵扣的说法。

2、因此公司买车要想抵扣增值税，不要在小规模期间购买，等认定为一般纳税人后期间购买的才可以抵扣。

案例二

王总一直以为公司名义买的汽车可以抵扣增值税，前几天买了一辆汽车专门用于当做班车来接送职工上下班，落户在公司名下了，王总把56.5万元购车发票拿到公司会计抵扣13%的增值税，但是会计说专门用于福利的班车没法抵扣增值税。

哎！由于不懂财税知识，浪费了6.5万元的增值税！

提醒：

1、专门用于接送职工上下班的通勤班车，不得抵扣增值税。

2、但是既用于接送职工上下班、又用于生产经营的车辆，允许抵扣增值税，建议企业保存好车辆管理办法规定，以及有适当的日常使用车辆的派车纪录等。

参考一：

《增值税暂行条例》规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

参考二：

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号)附件1：营业税改征增值税试点实施办法第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

参考三：

根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）：“一、自2023年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。”

【第14篇】购买理财产品要交增值税吗

为了充分利用好企业闲余资金，2023年1月10日，b公司购买了两种型号的理财产品。其中，购买甲型号银行理财产品300万元，投资期限150天，预期年化收益率4.5%。b公司与银行签订的甲型号银行理财产品投资协议规定，甲型号的理财产品为非保本浮动收益性理财产品，投资到期后，银行不保证本金和收益，风险等级水平为中等风险水平。购买该银行的乙型号理财产品200万元，投资期限150天，预期年化收益率3.5%。b公司与银行签订的乙型号银行理财产品投资协议规定，乙型号的理财产品为保本浮动收益性理财产品，投资到期后，银行只保证理财资金本金不保证理财收益，风险等级水平为无风险水平。

b公司将购买的上述理财产品均持有至到期，并取得了银行支付的预期年化收益。那么，针对上述两种理财产品收益b公司是否需要缴纳增值税呢？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第(五)项第1点相关规定：

“贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。”

根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第一条、第二条相关规定：

“《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。”

综上所述，b公司购买的甲型号理财产品为非保本浮动收益性理财产品，银行不保证本金和收益。因此，b公司取得的该型号理财产品非保本收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。b公司投资的乙型号理财产品为保本浮动收益性理财产品，b公司取得该型号理财产品收益为保本收益应按照贷款服务缴纳增值税。

【第15篇】买一赠一的增值税处理

年终促销花样繁多，小编给大家分享一个“买一赠一”促销活动的财税案例，帮大家了解“买一赠一”促销活动的会计处理及涉税问题。在共享会计师 “一对一清单”栏目里，刘炳颖会计师回答的一个问答案例，供大家参考借鉴。

问：

我厂是生产洗衣液等用品的，最近为了推广一种新型洗衣液，做了一个推广方案，这方案是：和一大型超市合作，在这超市里举行“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价 40 元（不含税）新型洗衣液的，附赠一袋原价 10 元（不含税）的洗衣粉。新型洗衣液一瓶成本为20元，洗衣粉一袋成本为5元。请老师帮忙分析一下这方案所涉及的税费及利润，看这方案是否划算呢？要如何进行会计处理呢？谢谢！

答：

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

需要缴纳增值税和企业所得税。

1.增值税：买一赠一促销活动，属于视同销售。

假如销售1万件，会计分录如下：

借：银行存款或应收账款45.2

营业费用6.3

贷：主营业务收入40

应交税金-应交增值税（销项税额）5.2（洗衣液销项税）

库存商品：5

应交税金-应交增值税（销项税额）1.3（洗衣粉销项税）

2.企业所得税：

1）根据国税函[2008]875号文件规定，实际上就是将企业的销售金额分解成商品销售的收入和赠送商品的销售收入这两部分，分别各自对应相应的成本来计算应缴纳的企业所得税。文件的关键点在于确定了买一赠一的行为性质界定。它是两种销售行为的组合,只不过没有分别定价而已,而不是一个销售行为和一个捐赠行为的组合。

假如销售1万件，那么：

（1）确认新型洗衣液收入

a）计算分摊比例40/40+10=80%；

b）计算应分摊的销售收入：40×80%=32，则洗衣液收入32万元，对应成本为20万元 。

（2）确认新型洗衣粉收入

a）计算分摊比例10/40+10=20%；

b）计算应分摊的销售收入：40×20%=8万元，则洗衣粉销售收入8万元，对应成本5万元。

（3）需要缴纳企业所得税=（32-20+8-5）×25%=3.75万元。

这方案如果期间费用可控，方案还是划算的。毛利率=15/40=37.5%。

缴纳企业所得税的会计分录：

计提时

借：所得税3.75

贷：应交税金-应交企业所得税3.75

实际缴纳时

借：应交税金-应交企业所得税3.75

贷：银行存款3.75。

上述刘炳颖会计师的回答仅代表个人观点。

小编：在各种促销活动中，买一赠一是最为常见的促销活动，刘炳颖会计师的答复具有普遍性的参考价值，可以举一反三，应该不会让你失望。

原创：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。

【第16篇】买的增值税票已抵扣又作废

导读：为了给各位新手解答关于“增值税专票对方抵扣了还怎么作废?”的内容，以下是会计学堂小编具体的内容解答。增值税的抵扣内容，好像还有不少的新手是不太清楚的，不要着急，欢迎大家一起来阅读!

增值税专票对方抵扣了还怎么作废?

答：开给客户的增值税发票对方已认证抵扣之后要满足三个条件才能作废。

要看情况，必须同时符合三个条件才能作废重开。

根据《国家税务总局关于修订(增值税专用发票使用规定)的通知》(国税发〔2006〕156号)的规矩：

第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发代码、号码认证不符”。

错开了增值税发票对方不退怎么办?

错开的增值税发票应该作废处理，重新开具。

如果对方拒不退回，可以向对方主管税局举报，或按发票丢失操作，自行冲红。

增值税一般纳税人在开具增值税专用发票中经常存在开票有误、发生销货退回以及开具发票退回等情况，需要重新开具增值税专用发票。以下就针对几种情况对重新开具专用发票的政策问题进行整理归纳。

一、收回原发票直接按作废处理，重新开具发票。

二、凭购买方出具的通知单开具红字专用发票后，重新开具发票。