【导语】付增值税会计分录怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的付增值税会计分录，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】付增值税会计分录
大家好！
我是木木，跟着木木学会计[点亮平安灯]
一，交纳增值税的会计分录
1.交纳当月应交增值税的会计分录:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
2.预交增值税的会计分录:
借:应交税费-预交增值税
贷:银行存款
3.交纳以前未交的增值税会计分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
月末的时候，公司应该将“预交增值税”明细科目里的余额，转入到“未交增值税”明细科目里面。
会计分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-预交增值税
4.大家应该注意，房地产开发企业，在预交了增值税后，应该在纳税义务发生的时候
再将“应交税费-预交增值税”明细科目里的余额，结转到“应交税费-未交增值税”明细科目里面。
二，公司需要调整增值税业务的时候，涉及增值税补退税金时，应该通过会计科目“应交税费-增值税检查调整”，进行调整。
会计分录如下:
借:应交税费-增值税检查调整
贷:应调整的相关会计账户
(或相反会计分录)
一般需要调整的常用会计分录有：
1.将自产或委托加工的货物，用于了投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等，而导致少记销项税额的业务。
调整会计分录为：
借：长期投资/应付利润/销售费用/营业外支出等
贷：应交税金-增值税检查调整
2.将自产或委托加工的货物，用于了集体福利、个人消费、非应税项目等，而导致少记销项税额的业务。
调整会计分录为：
借：应付福利费/在建工程/固定资产等
贷：应交税金-增值税检查调整
[给力][给力][给力]
3.因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入(应按修理修配申报)等业务，应当按销售业务处理，而没有按销售，导致少记销项税额的业务。
调整会计分录为：
借：应收帐款等
贷：营业外收入或其他业务收入等
贷 : 应交税金-增值税检查调整
4.因混合销售或兼营销售行为，而导致少记销项税额的业务。
调整会计分录为：
借：其他业务收入等
贷：产品销售收入
贷：应交税金-增值税检查调整
[给力][给力][给力]
5.对于出售，不符免税规定的固定资产，应交未交增值税的业务。
调整会计分录为：
借：营业外支出等
贷：应交税金-增值税检查调整
6.将货物交付他人代销、销售代销货物、移送相关机构销售等，而导致少记销项税额的业务。
调整会计分录为：
借：应收帐款等
贷：应交税金-增值税检查调整
[给力][给力][给力]
7.因结算上年税金，需调整本年期初留抵税金，而未作调整，造成虚列进项税金的业务。
调整会计分录为：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-增值税检查调整
8.因取得不符规定发票，须做转出进项税额的业务。
调整会计分录为：
借：原材料/库存商品等
贷：应交税金-增值税检查调整
9.因发生非正常损失的购进货物，发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额，没有作进项转出的业务。
调整会计分录为：
借：待处理财产损失
贷：应交税金-增值税检查调整
10.因各种原因造成，多记销项税额或少记进项税额的业务。
调整会计分录为：
借：应交税金-增值税检查调整
贷：有关科目
三，增值税一般纳税人，应当在“应交税费”科目下
1.设置下列明细科目:
包括:应交增值税，未交增值税，预交增值税，待抵扣进项税额，待认证进项税额，待转销项税额，简易计税，转让金融商品应交增值税和代扣代缴增值税。
2.各明细科目核算内容:
①应交增值税核算内容:
核算一般纳税人，进项税额，销项税额抵减，已交税金，转出未交增值税，减免税款，出口抵减内销产品应纳税额，销项税额，出口退税，进项税额转出，转出多交增值税等。
[比心][比心][比心]
②未交增值税核算内容:
核算一般纳税人，月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目，转入当月应交未交，多交或预交的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
③预交增值税核算内容:
核算一般纳税人，转让不动产，提供不动产经营租赁服务，提供建筑服务，采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定，应预交的增值税额。
[比心][比心][比心]
④待抵扣进项税额核算内容:
核算一般纳税人，已取得增值税扣税凭证，并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间，从销项税额中抵扣的进项税额。
⑤待认证进项税额核算内容:
核算一般纳税人，由于未经税务机关认证，而不得从当期销项税额中，抵扣的进项税额。
⑥待转销项税额核算内容:
核算一般纳税人，销售货物，加工修理修配劳务，服务，无形资产或不动产，已确认相关收入或利得，但尚未发生增值税纳税业务，而需与以后期间确认为销项税额的增值税额。
[比心][比心][比心]
⑦简易计税核算内容:
核算一般纳税人，采用简易计税方法，发生的增值税计提，扣减，预缴，缴纳等业务。
⑧转让金融商品应交增值税核算内容:
核算增值税纳税人，转让金融商品发生的增值税额。
⑨代扣代缴增值税核算内容:
核算纳税人，购进在境内，未设经营机构的境外单位或个人，在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
好嘞！木木先分享到这里！
下篇文章再见！[比心]
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【第2篇】增值税抵扣会计分录
【每月精选20220501】相当热门的11个增值税会计处理分录，包括留抵退税、加计抵减、六税两费减半等
近期这些热点事项的会计处理大家问得比较多，今天给你总结好了！分录一
增值税留抵退税的账务处理：
借：银行存款 10万元
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出） 10万元
分录二
缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减1万的账务处理：【大白菜备注：如销项税20万，进项税10万元，可加计抵减10%即1万元】首先结转应交增值税借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10万贷：应交税费——未交增值税 10万元实际上交时抵减1万元借：应交税费——未交增值税 10万元
贷：银行存款 9万元
其他收益 1万元
分录三六税两费减半政策实施前多交城建及附加税费等“六税两费”的退还借：银行存款贷：营业外收入大白菜备注：正常申报并享受“六税两费”减半的建议直接按减半后的税费计提。分录四
2023年4-12月份小规模纳税人适用3%开具普通发票免征增值税的账务处理：
借：银行存款 10万元
贷：主营业务收入 10万元
分录五
小规模纳税人适用季度45万、月度15万以内普通发票免征增值税的账务处理：
借：银行存款 10.5万元
贷：主营业务收入 10万元应交税费-应交增值税 0.5万元（如5%的出租不动产）借：应交税费-应交增值税 0.5万元贷：营业外收入0.5万元
分录六
农产品加计抵扣1%的账务处理：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 1万元
贷：生产成本-原材料 1万元 【建议用借方红字】
分录七
增值税即征即退的账务处理：
借：其他应收款 10万元
贷：其他收益 10万元
收到增值税返还
借：银行存款 10万元
贷：其他应收款 10万元
分录八
纳税义务尚未发生的账务处理（比如出租房屋后付租金）：
借：应收账款 10.9万元
贷：其他业务收入 10万元
应交税费——待转销项税额 0.9万元
收到房租款项时，增值税纳税义务发生：
借：应交税费——待转销项税额 0.9万元
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 0.9万元
分录九
尚未勾选认证的增值税专用发票的账务处理：
借：原材料 10万元
应交税费——待认证进项税额 1.3万元
贷：银行存款 11.3万元
勾选认证抵扣的账务处理：
借：应交税费-应交增值税-进项税额 1.3万元
贷：应交税费——待认证进项税额 1.3万元
分录十
企业预缴增值税时的账务处理：
借：应交税费——预交增值税 10万元
贷：银行存款 10万元
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税费——未交增值税 10万元
贷：应交税费——预交增值税 10万元分录十一企业缓缴增值税，退回原上交增值税的处理借：银行存款贷：应交税费——未交增值税到期再上交借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
大白菜注：缓缴的其他税费如企业所得税、个人所得税、国内消费税以及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等比照处理。
总结了这么多，觉得有用，抓紧收藏吧！大白菜会计学堂，伴你成长！
【第3篇】利息收入增值税会计分录
导读：利息收入交增值税如何做账?利息收入又分为很多种，有的是个人存款利息收入，有的是企业存款利息收入，个人的是不交税的，而企业的在营增改之后及时需要交税的啦，请看下文政策解读！
利息收入交增值税如何做账?
利息收入的会计分录
借:银行存款
贷:财务费用-利息收入
利息收入的账务处理
直接冲减财务费用啊,因为存款利息属于增值税不征税项目,不征增值税.同时,企业取得的存款利息收入不需要开具发票,银行对于存款利息支出也不需要发票进行入账报销扣除.
营改增后,企业收取的利息实际上属于金融服务,金融服务适用的增值税税率为6%,因此贷款利息的税率也是6%.
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条规定,金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税.
利息收入的涉税处理
《所得税实施条例》第十八条规定利息收入,是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现.
利息收入交增值税如何做账?利息收入的涉税处理是怎样的？上文就先简单介绍到这，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！
【第4篇】免增值税的会计分录
一、增值税退（免）税相关税收政策及会计处理规定
1．根据《增值税暂行条例》的规定，目前我国对出口货物、劳务及跨境应税行为执行增值税退（免）税税收措施。
即对我国报关出口的货物、劳务及跨境应税行为退还或免征其在国内各生产和流转环节按税法规定缴纳的增值税，也可以理解为对应征收增值税的上述应税行为实行零税率（国务院另有规定除外）。其从税法上理解有两层含义：一是对出口环节生产或销售货物、劳务和跨境应税行为的增值税部分免征增值税；二是对出口货物、劳务和跨境应税行为前道环节所含的进项税进行退付。
2．在上述政策前提下，通常按企业性质分为如下两类具体执行办法：
（1）“免、抵、退”税办法：适用增值税一般计税方法的生产企业出口自产货物与视同自产货物、对外提供加工修理修配劳务，以及列名的74家生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
（2）“免、退”税办法：不具有生产能力的出口企业（即外贸企业）或其他单位出口货物、劳务、免征增值税，相应的进项税额予以退还。
3．根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号）及财会【2016】22号《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》的精神执行《增值税会计处理规定》。
二、实务案例分析与账务处理
1．生产企业出口自产货物案例
a公司为自营出口的生产企业增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为10%。2023年7月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款450万元，外购货物准予抵扣进项税额58.5万元通过认证。当月实耗法计算的免税原材料价格为110万元。上月末留抵税款55万元。本月内销货物不含税销售额790万元，收款648万元存入银行。本月出口货物销售额（fob）折合人民币236万元。则a公司当期“免、抵、退”税额及相关账务处理对应分析如表1。
需要提请读者关注的是：根据《财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税、教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号）的规定，自2005年1月1日起经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。这表示在上例中，当确定当期的免抵税额为5.58万元时，应进行如下账务处理并进行相关税（费）申报工作（假定该公司城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，计算结果四舍五入保留两位小数）：
借：税金及附加0.56万元
贷：应交税费—应交城市维护建设税0.39万元
应交税费—应交教育费附加0.17万元
2.外贸企业出口货物（含直接贸易货物及委托加工修理修配货物）、应税服务案例
b进出口贸易公司2023年6月出口英国某布品2万米，采购时取得的增值税专用发票列明单价人民币24元/米，计税金额人民币48万元，出口销售额（fob）折合人民币80万元，该布品退税税率为13%。则b公司该出口业务增值税相关政策运用及相应账务处理分析如表2。
注：若该外贸企业出口的产品为委托加工修理修配的货物，则相关原材料采购及加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额×出口货物退税率计算的金额即为该出口业务可退增值税额。
分析过程：由于b公司为不具备生产能力的出口企业，因此按现行《增值税暂行条例》的规定，其出口货物采取免征增值税，且对应采购环节的进项税额予以退还，即执行增值税“免、退”税办法。
3.融资租赁公司以融资租赁方式向境外承租人出租货物案例
c融资租赁公司于2023年9月根据合同约定将一设备以融资租赁方式出租给新加坡的y公司使用。融资租赁公司购进该设备的增值税专用发票上注明的金额为人民币279万元。该设备增值税出口退税率为13%。则c公司该出口业务增值税相关政策运用及相应账务处理分析如表3（假定当月按实际利率法计算应确认的融资租赁收入为12万元）。
根据现行增值税相关政策的规定：融资租赁出租方将货物融资租赁给境外承租方（含将融资租赁海洋工程结构物租赁给海上石油天然气开采企业），向融资租赁出租方退还其购进租赁货物所含增值税。
值得注意的是：当外贸企业出口的商品及融资租赁业务出口的货品的退税率与其采购时的征税率之间存在差异时，相应计算出的差额税款应计入出口业务成本，此与生产企业出口货物的征退税差额以进项税额转出计入营业成本的方式是趋同的，财务处理方式参考前述生产企业自营出口业务的处理，此处不赘述。
三、实务中值得关注与探讨的问题
在上述各案例的账务处理中，笔者认为有一个值得关注与探讨的问题，即在账务处理上企业出口业务收入的确认金额应该从哪里取数？是fob还是合同约定的交易金额？
根据原财商字〔1995〕620号规定，企业出口的销售收入一律按照离岸价（即fob）作为标准。如果出口合同规定不以离岸价为准，则在出口商品离岸后由支付的运费、保险费、佣金冲减出口销售收入。但是这则规定已经废除了。此后，国家税务总局于2002年制定并发布《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知》（财税〔2002〕7号），其中规定：“生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（即fob）以出口发票上的离岸价为准”，但这仅为从税务口径明确的“免、抵、退”税计算基数，并非根据《企业会计准则》对出口企业出口业务收入确认金额的规定。如果合同约定的交易成交价为fob，则无税会收入确认差别（假定税务机关无核定差异），但若成交价为cif或cfr时，税务上仍以fob为准，而财务确认收入时也仍用fob吗？
时至今日，该问题在实务界一直存在不同看法，导致有些企业在账务处理上对出口收入按fob金额确认，而有些则按买卖双方合同约定的成交金额来确认。按fob金额确认财务上收入的企业多是考虑到在退税申报时，直接按账面出口收入金额取数比较方便快捷，同时该金额与已申报到海关的离岸金额一致，不会产生财务收入与报关收入的差异，且该类企业通常认为cif及cfr中的运（保）费是由客户承担的，出口企业只是代收代付而已。还有些企业则沿用了原财商字〔1995〕620号规定的处理方式，即先按成交价确认收入，等运保费确定后再按实际发生额冲减收入。
对此，笔者认为，税务认可的出口发票上的fob金额或税务机关的核定金额是以税务视角联动出口退（免）税的执行为出发点的。这个出发点不应该影响企业进行账务处理时对《企业会计准则》相关规定的遵循。根据《企业会计准则-基本准则》第十六条、第三十条及第三十三条之规定：“第十六条：企业应当按照交易或者事项和经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据”；“第三十条：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入”；“第三十三条：费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出”。基于以上几点，从出口企业的出口业务本身出发，实务中遇到的情况往往为fob、cif及cfr三种成交价下均以货物装运港船上作为买卖风险和费用的划分点。不同之处在于：以fob为成交价的情况下，出口企业不承担运输费用与保险费；cfr为成交价的情况下，出口企业不承担保险费，但承担运费；cif为成交价的情况下，出口企业需要承担运费与保险费。值得注意的是，实务中，即使是以cif及cfr为成交价，承运人与保险公司也并非由进口方指定，而是由出口企业自行选择其认为合适的承运人及保险公司并与其进行相关业务的商谈及服务费用的确定，且出口企业独立承担该等商谈过程中的风险和报酬，即使进口商最终无力支付交易价款，出口企业仍需承担向承运人及保险公司支付服务费的责任，运费发票及保险发票也开具给出口企业。这表明出口企业在物流及保险业务中，已实质上成为交易的一方，而非仅仅只起居间作用。由此，笔者认为，在cif及cfr出口贸易中（进口商指定承运人及保险公司并已商定好物流及保险合同各主要要素条款的除外），出口企业收取的交易金额总额及支付的运输与保险费用已完全符合前述《企业会计准则-基本准则》的第30条及第33条规定，账务处理上应将合同交易全额确认为该出口业务的收入，并将实际发生的运输费及保险费计入销售费用中。
作者：汪雨露 袁慧敏，单位：长沙市国有资本投资运营集团有限公司、大华会计师事务所湖南分所，来源：中国注册会计师。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！
【第5篇】增值税退税会计分录
（1）增值税出口退税款不通过损益类科目核算，当期应退税款通过“应收出口退税款”科目核算。
免抵退税不得免征和抵扣税额
借：主营业务成本——出口商品
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
免抵退税的会计核算：
借：应收出口退税款——增值税(实际应退的金额)
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） （金额等于免抵税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） （计算的免抵退金额）
当收到退税款时，会计分录如下：
借：银行存款
贷：应收出口退税款——增值税
（2）生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物属于消费税应税消费品享受退税政策。
在应税消费商品报关出口作帐后，会计处理：
借：应收出口退税款——消费税
贷：主营业务成本
借：银行存款
贷：应收出口退税款——消费税
【第6篇】计提增值税的会计分录
应交税费有关会计分录总结，建议大家都能保存起来！
1. 一应交税费的二级科目
（一）计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
应交税费——应交资源税
应交税费——应交环境保护税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交土地增值税
应交税费——应交房产税
应交税费——应交城镇土地使用税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交出口关税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
应交税费——文化事业建设费
以上为与收入有关的应交税费明细科目。
（二）计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费——应交矿产资源补偿费
——应交保险保障基金
——应交残疾人保障金
（三）计入其他科目
1、企业所得税
借：所得税费用/以前年度损益调整
递延所得税资产
贷：应交税费——应交企业所得税
递延所得税负债
或相反分录
2、个人所得税
借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款
贷：应交税费—应交个人所得税
3、烟叶税
借：材料采购/在途物资/原材料
贷：应交税费—应交烟叶税
4、进口关税
借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/在建工程/固定资产
应交税费—应交进口关税
以上税金缴纳时，均借记“应交税费—企业所得税等二级科目”，贷记：银行存款“科目。
（四）增值税有关的二级科目
1、应交税费——应交增值税（详见后）
增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
2、应交税费——未交增值税
“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
（2）月份终了，将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
（3）当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
3、应交税费——增值税检查调整
（1）凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；
（2）凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；
（3）全部调账事项入账后，若本科目余额在借方
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——增值税检查调整
（4）全部调账事项入账后，若本科目余额在贷方
a.借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
b.若“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。
c.若本账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目。
4、应交税费——增值税留抵税额
因《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》（国家税务总局公告2023年第75号）已经将营改增前增值税留抵税额挂账的规定取消，因此该会计科目也应随之失效。
5、应交税费——预交增值税
“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
新纳入试点纳税人转让不动产、不动产经营租赁、建筑服务、销售自行开发房地产（以下简称四大行业）预缴增值税，同时需要预缴城建税等附加税费时：
借：应交税费——预交增值税
——应交城建税
——应交教育费附加
——应交地方教育费附加
贷：银行存款等
6、应交税费——待抵扣进项税额
“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2023年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
（1）一般纳税人自2023年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额（自2023年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期一次性予以抵扣；4月1日以前购入的不动产，还没有抵扣40%的部分，从2023年4月所属期开始，允许全部从销项税额中抵扣）；
（2）实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额；
（3）转登记纳税人在转登记日当期尚未申报抵扣的进项税额，以及转登记日当期的期末留抵税额；
7、应交税费——待认证进项税额
“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
（1）取得专用发票时：
借：相关成本费用或资产
应交税费——待认证进项税额
贷：银行存款/应付账款等
（2）认证时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待认证进项税额
（3）领用时：
借：相关成本费用或资产
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
8、应交税费——待转销项税额
“应交税费——待转销项税额”核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
假设某企业提供建筑服务办理工程价款结算的时点早于增值税纳税义务发生的时点的：
借：应收账款等
贷：合同结算——价款结算
应交税费——待转销项税额
收到工程进度款，增值税纳税义务发生时：
借：应交税费——待转销项税额
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
9、应交税费——简易计税
“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
（1）差额征税时：
①借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——简易计税
②借：应交税费——简易计税
主营业务成本
贷：银行存款
（2）处置固定资产时
①借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税
②借：应交税费——简易计税
贷：银行存款
③借：应交税费——简易计税
贷：营业外收入/其他收益
注：差额征税的账务处理
（1）企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。
（2）金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
（3）“四大行业”选择简易计税预缴税款时：
借：应交税费——简易计税
贷：银行存款
10、应交税费——转让金融商品应交增值税（小规模纳税人也适用）
“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
（1）产生转让收益时：
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
（2）产生转让损失时：
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷：投资收益
（3）交纳增值税时：
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷：银行存款
（4）年末，本科目如有借方余额：
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
11、应交税费——代扣代交增值税（小规模纳税人也适用）
“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
借：相关成本费用或资产
应交税费——进项税额（小规模纳税人无）
贷：应付账款
应交税费——代扣代交增值税
实际缴纳代扣代缴增值税时：
借：应交税费——代扣代交增值税
贷：银行存款
2. 二不通过应交税费核算的税金
1、印花税
借：税金及附加
贷：银行存款
2、耕地占用税
借：在建工程/无形资产
贷：银行存款
3、车辆购置税的核算
借：固定资产
贷：银行存款
4、契税的核算
借：固定资产/无形资产
贷：银行存款
以上不需要预计缴纳的税金不在应交税费核算。
3. 三应交税费——应交增值税
（一）借方专栏
1、进项税额
'进项税额'记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；
注：退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。如：借：银行存款 应交税费——应交增值税（进项税额） 红字金额 贷：原材料
2、已交税金
'已交税金'记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。
交纳当月应交的增值税：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
当月上交上月应交未交的增值税时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
3、减免税款
'减免税款'核算企业按规定直接减免的增值税额。
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
例：物业公司购买税控盘200元，技术维护费280元，取得增值税专用发票.
借：管理费用 480
贷：银行存款 480
借：应交税费——应交增值税（减免税款）480
贷：管理费用 480
4、出口抵减内销产品应纳税额
'出口抵减内销产品应纳税额'记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
5、销项税额抵减
'销项税额抵减'记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；
借：主营业务成本
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
贷：银行存款（或应付账款）
例：某房地产企业系一般纳税人，2023年6月销售开发产品售价1090万元，假设土地成本654万元，开具增值税专用发票注明销项税额90万元。
销售方差额纳税=（1090-654）÷（1+9%）×9%=36万元，购买方全额抵扣进项税额90万元。
会计分录：
（1）销售开发产品时：
借：银行存款 1090
贷：主营业务收入 1000
应交税费—应交增值税（销项税额）90
（2）购入土地时：
借：开发成本—土地 654
贷：银行存款 654
（3）差额扣税时：
借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）54
贷：主营业务成本 54
6、转出未交增值税
“转出未交增值税”记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额；月末“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记“应交税费——转出未交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
（二）贷方专栏
1、销项税额
“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额；
退回销售货物应冲减的销项税额，只能在贷方用红字登记销项税额科目。
2、出口退税
“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额；“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；
（1）生产企业
当期免抵退税不得免征和抵扣税额：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）；
出口抵减内销：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
按规定计算的当期应退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）；
借：银行存款
贷：应收出口退税款（增值税）
案例详见：出口免抵退税原理及案例解析
（2）外贸企业
计算出口退税额
借：应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
收到出口退税时
借：银行存款
贷：应收出口退税款
退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、进项税额转出
“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
4、转出多交增值税
“转出多交增值税”专栏，记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额；
由于多预缴税款形成的“应交税费——应交增值税”的借方余额才需要做这笔分录，借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）；对于因应交税费——应交增值税（进项税额）大于应交税费——应交增值税（销项税额）而形成的借方余额，月末不进行账务处理。
注：小规模纳税人的应纳增值税额，也通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，但不设置若干专栏。小规模纳税人应交税费下共设“应交税费——应交增值税”、“应交税费——转让金融商品应交增值税”、“应交税费——代扣代交增值税”三个明细科目。
来源：小颖言税。
【第7篇】交增值税会计分录
•1.交纳当月应交增值税的账务处理
•借：应交税费——应交增值税（已交税金)
• 贷：银行存款
•2．交纳以前期间未交增值税的账务处理
•借：应交税费——未交增值税
• 贷：银行存款
•3．预缴增值税的账务处理
•借：应交税费——预交增值税
• 贷：银行存款
•月末，企业应将 “预缴增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目
•借：应交税费——未交增值税
• 贷：应交税费——预交增值税
房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
【第8篇】缴纳增值税会计分录
办公室概念拼贴画
一、计算公式：
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
二、会计分录：
1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
2、月底，销项税额大于进项税额：
（1）计算应交增值税：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
（2）结转：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-未交税金
（3）缴纳：
借：应交税金-应交增值税-未交税金
贷：银行存款
中华人民共和国增值税暂行条例规定：
在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税；应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。
【第9篇】增值税进项税额会计分录
一、外购商品销售的会计分录
借：库存商品 10000
应交税费-待认证进项税额 1300
贷：应付账款 11300
二、需要抵扣的月份在勾选平台勾选签名后，将认证进项税额转入进项税额（假如1300全部已勾选认证）
借：应交税费--应交增值税（进项税额） 1300
贷：应交税费--待认证进项税额 1300
问题：购进时可不可以直接用“应交税费--应交增值税（进项税额）”？
回复1：购进货物取得可抵扣的专票没有通过认证是不可以抵扣的，而“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；所以购进时先用“待认证进项税额”此科目。
回复2：当月购进时你直接计入“进项税额”，如果当月根据销项税额不需要这么进项税额，等到月末根据你不需要的勾选的税额转出其会计分录如下：
借：应交税费--待认证进项税额（正数）
借：应交税费-应交增值税（进项税额）（负数）
总结：这样账务上的“进项税额”与你申报的“进项税额”才一致。当然，如果你当月全部勾选，就不存在转出的问题了。但实际工作中我们一般会根据税负情况算出需要勾选认证的税额，并不是购进多少进项就当月全额勾选认证。所以建议大家购进的税额先计入“待认证进项税额。”
三、 月末将销项税额与进项税额分别结转到“应交税费--应交增值税（转出未交增值税）”如本月销售如下
借：应收账款 16950
贷：主营业务收入 15000
应交税费--应交增值税（销项税额） 1950
假如本月购进税额如上例为1300，月末结转如下：
月末结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1300
贷：应交税费—应交增值税(进项税额) 1300
月末结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额) 1950
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1950
月末将“转出未将增值税”（即进销差额）转入“应交税费--未交增值税”如下：
借：应交税费--应交增值税额（转出未交增值税） 650
贷：应交税费--未交增值税 650
如果进项税额大于销项税额即做相反的会计分录即
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--应交增值税额（转出未交增值税）
四、次月交税时：
借：应交税费--未交增值税 650
贷：银行存款 650
注意
实际工作中如果是老会计一般销项税额大于进项税额，直接将差额转入“未交增值税”；
进项大于销项就没有结转直接留底在多栏账页上，下次继续抵扣就可以，现在很多小伙伴没有做过一般纳税人手工账了，所以提到一般纳税应交税费多栏式也很蒙，所以还是建议用上面简单明了的方法处理，这样也容易看懂；
每个月如果“应交税费--未交增值税”贷方余额，就代表该交还未交的增值税额，如果此科目是借方余额，就代表勾选认证了未抵扣完的进项税额即常说的留底税额，下期可以继续抵扣。
【第10篇】增值税结转会计分录
增值税，是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、提供应税服务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务和应税服务的增值额，以及进口货物的完税价格计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。
一般计税法下，增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出，如果企业提供邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务，还可以享受进项税额加计抵减的优惠。简易计税法下，进项税额不得抵扣，增值税=不含税销售额*征收率=含税销售额/(1+征收率)*征收率。
一般计税法，增值税的会计分录
发生采购行为时：
借：原材料、库存商品等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款、银行存款等
发生销售行为时：
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入、其他业务收入等
应交税费-应交增值税（销项税额）
月末结转应当缴纳的增值税：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
这里需要注意：如果当期进项税额大于销项税额形成留抵时，是不进行账务处理的，借记应交税费-未交增值税，贷记应交税费-应交增值税(转出未交增值税)是企业月末多缴纳的增值税转出的会计分录。
次月缴纳增值税：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
简易计税法下，增值税的会计分录
简易计税法下，进项税额不能抵扣，将发票全额计入资产。
发生采购行为时：
借：原材料、库存商品等
贷：应付账款、银行存款等
发生销售行为时：
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入、其他业务收入等
应交税费-简易计税
次月缴纳增值税：
借：应交税费-简易计税
贷：银行存款
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【第11篇】预缴增值税的会计分录
预交增值税的时候，是需要做一定的会计处理的，那么在做处理时候相关会计分录怎么做呢？如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。
我们首先要知道增值税在税务内容中是占据很大的比重的，增值税的相关会计处理也是我们在考试和实际工作中接触最多的，所以一定要重视起来。
预交增值税的会计分录
1、预交时
借：应交税金--应交增值税(已交增值税)
贷：银行存款
2、确认收入时
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金---应交增值税(销项税额)
3、进项税抵扣时
借：应交税金--应交增值税(进项税额)
贷：应交税金---待抵扣进项税额
什么情况下增值税需要预交？
1、房地产开发企业取得预收款时需要预交税款的
2、建安业取得的预收款及异地提供建筑服务取得收入时需要预交税款
3、异地不动产的出租需要预交税款的
4、对于不动产转让业务需要缴纳预缴税款
什么时候预交税款？
1、房地产销售自行开发的项目，应该在收到预收款的时候计算缴纳增值税，在取得预缴税款的次月进行申报，
2、建安企业在收到预收款时预交增值税，在异地提供服务取得的收入应该在取得价款和价外费用时预交增值税
3、对于异地的不动产出租业务，应该在取得租金的时候预交增值税，并在取得租金的次月纳税申报期或者是不动产所在地主管税务机关核定纳税期限缴纳税款
4、对于不动产的转让业务，应该在取得价款和价外费用的时候预交增值税
以上就是有关预交增值税的相关内容和知识点，希望能够帮助到大家，如果想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！
来源于会计网，责编：哪吒
【第12篇】计提增值税会计分录
增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
一般纳税人增值税账务处理
①原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。
在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。
②一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”“未交増值税”“预缴增值税”“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。
“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。其中，一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的増值税额在“简易计税”明细科目核算。
③不动产分期抵扣：根据财税（2016）36号等文件规定，适用一般计税方法的纳税人
2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
④购销业务的会计处理
在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买方收取的增值税作为销项税额。
企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”“应收票据”“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”“固定资产清理”“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)”。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
⑤差额征税的会计处理
一般纳税企业提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“原材料”“工程施工”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”“原材料”“工程施工”等科目。
⑥按照增值税有关规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应当计入相关成本费用，不通过“应交税费——应交増值税（进项税额）”科目核算。
⑦因发生非正常损失或改变用途等
导致原已计入进项税额但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，应当将进项税额转出，借记“待处理财产损益”“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
—般纳税人购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分应于转用当期转出，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、.无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应当在用途改变的次月调整相关资产账面价值，按允许抵扣的进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“固定资产”“无形资产”等科目，并按调整后的账面价值计提折旧或者摊销。
⑧转出多交増值税和未交增值税的会计处理
为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣増值税的情况，确保企业及时足额上交増值税，避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况，企业应在“应交税费”科目下设置“未交増值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税费——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税；同时，在“应交税费——应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
月份终了，企业计算出当月应交未交的増值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；
当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交増值税)”科目。
⑨交纳增值税的会计处理
企业当月交纳当月的增值税，通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算，借记“应交税费——应交増值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目；
当月交纳以前各期未交的增值税，通过“应交税费——未交增值税”或“应交税费——简易计税”科目，借记“应交税费——未交增值税”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“银行存款”科目。
企业预缴増值税，借记“应交税费——预交増值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交増值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交増值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。
小规模纳税人增值税账务处理
小规模纳税企业通过“应交税费——应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“原材料”“工程施工”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”“原材料”“工程施工”等科目。
【第13篇】增值税转出会计分录
原创发布，禁止抄袭！
作者：会计网老师
1、小规模季度不超过多少免增值税？
答：销售额30万。
2、请问，公司支付给与公司经营有关的交通费（机票、车票等），但该人非公司员工，费用支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除吗？
答：那属于招待费的范畴，按企业所得税招待费税前扣除标准来算。
3、您好，请问我们公司去年其他应付款年底那个数〖合计〗算错了，该94654元，写成9465了，今年期初也是9465，今年对账，怎么把他调整过来，分录咋做？
答：错误的凭证，做一笔红字。按正确的做一笔蓝字。
4、异地项目，当月开票在项目地预缴2%的增值税，剩余的7%是不是下个月在机构所在地申报的时候再缴？
答：项目完成后会机构所在地税务申报纳税，同时要注意扣除预缴的税款。
5、订单未发货怎么处理?
答：不作处理，经济业务未发生。
6、进项税转出分录怎么做？
答：
借：相关核算科目
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
7、一般人不动产租赁服务，于营改增之前取得的，是不是5%？
答：对的，简易计税方式计算，征收率为5%
8、请问，我们18年的一笔销售50万，开了发票也确认收入 结转成本了 ，现在发生全额退款，开了红字发票，我怎么进行账务处理呢？
答：按照销售退回和退款的账务处理即可。
9、要存钱到公司账户是不是只能到银行存？客户转款到个人账户，是不是得取现出来再存到银行？
答：代收的款项，可以以现金形式及时缴存至公司银行账户。
10、请问，普票开了红字信息表怎么撤销呢？
答：已经申请成功的应当开具红字发票，如需再开票的。重新开票即可。
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【第14篇】抵减增值税会计分录
财务人员工作中，常常碰到增值税加计扣除账务处理的相关问题，对于增值税加计扣除，你到底了解多少呢?接下来，会计网小编将在这里跟大家详聊增值税加计扣除怎么做账务处理?会计分录怎么做?
增值税加计扣除怎么做账务处理?会计分录怎么做?
一、计算当期可抵扣进项加计抵减额相关账务处理
1、发生当期根据可抵扣进项计提可加计抵减额，怎么做会计分录?
借：固定资产、原材料、费用等科目
应交税金—应交增值税—进项税金
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
贷：银行存款
2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项，怎么做会计分录?
借：成本、费用科目
贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
二、当期进项加计额抵减应纳税额的时候，怎么做会计分录?
借：应交税金—交增值税—进项加计抵减额
贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
三、优惠到期如果还有进项加计额抵减结余的，其会计分录怎么做?
贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额
借：主营业务成本
相关知识延伸：增值税进项税加计扣除介绍
参考文件：财政部税务总局海关总署公告2023年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》
根据相关规定可得：纳税人计提当期加计抵减额的时候，应当按照当期可抵扣进项税额的10%进行。对于进项税额不得从销项税额中进行抵扣的，其加计抵减额不得计提。对于进项税额已经计提加计抵减额的，若是作为进项税额转出的，则在进项税额中将当期转出，可以对加计抵减额相应调减。
相关计算公式为：
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额
来源于会计网，责编：慕溪
【第15篇】结转未交增值税会计分录
1、月末，结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
账务处理：
借：生产成本
贷：制造费用
2、月末，结转完工入库产品
账务处理：
借：库存商品
贷：生产成本
3、月末，计提附加税(增值税不
在本科目核算)
账务处理：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
4、计提固定资产折旧（办公）
账务处理：
借：管理费用-折旧费
贷：累计折旧
5、结转营业收入
账务处理：
借：主营业务收入
其他业务收入
贷：本年利润
6、结转利得
账务处理：
借：营业外收入
贷：本年利润
7、结转销售成本
账务处理：
借：主营业务成本
贷：库存商品
8、结转营业成本
账务处理：
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
9、结转损失
账务处理：
借：本年利润
贷：营业外支出
10、结转费用
账务处理：
借：本年利润
贷：销售费用
财务费用
管理费用
11、结转税金
账务处理：
借：本年利润
贷：税金及附加
12、计提所得税
账务处理：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
13、结转所得税
账务处理：
借：本年利润
贷：所得税费用
14、月末，结转应交增值税
1)结转进项税额：
账务处理：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2)结转销项税额：
账务处理：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3)结转应缴纳增值税
账务处理：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
工业企业月末结转分录
1,结转本月领用的材料
借：生产成本(主要材料)
制造费用(辅助材料)
贷：原材料
2,结转本月制造费用
借：生产成本
贷：制造费用
3,结转本月完工产品成本
借：库存商品
贷：生产成本
4,结转本月销售产品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
年终本年利润的结转
1、如果盈利
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
2、如果亏损
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
【第16篇】代扣代缴增值税会计分录
员工个人所得税，一般由企业代扣代缴。企业代扣代缴个人所得税会计分录该怎么做?收到个人所得税手续费如何做账？这是财务必须掌握的一个专业知识点。来跟随悦报销小编一同看看吧!
代扣代缴个人所得税如何做账？
对于代扣代缴个人所得税会计分录，如下：
工资计提时
借：管理费用-职工薪酬
贷：应付职工薪酬
发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：库存现金
上交个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：银行存款
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
代扣代缴个人所得税账务处理案例
a企业员工小王工资、薪金月收入是2700元，企业为其全额负担个人所得税款，那么相关账务处理怎么做?
相关账务处理：
1、企业计提代付员工个人所得税款时：
借：应付职工薪酬——应付工资 2750
贷：库存现金/银行存款 2700
应交税费——代扣代缴个人所得税 50
2、上交税款时：
借：应交税费——代扣代缴个人所得税 50
贷：银行存款 50
收到个人所得税手续费如何做账？
（1）收到手续费时
借：银行存款
贷：其他应付款-个税手续费
（2）奖励个人时
借：其他应付款-个税手续费
贷：库存现金
个税返还即个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。
《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定'个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。'《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定'对于扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。'
企业所取得的手续费返还收入主要涉及增值税、企业所得税与个人所得税和车船税四个税种。
个人所得税减免怎么申请?
1、个人若是符合享受减免优惠规定的，则在发放个人工资薪金之前，可向财务处提出减免个税申请，提供相应资料。
2、准备相关资料，报主管税务机关办理。
提供的资料包括申请人本人签名的享受减免税优惠的申请原件，身份证、护照等有效证件的原件，一些和申请减免项目直接有关的文件、证件复印件或者证书，其他相关资料。
3、经主管税务机关核实后，财务处会将相关信息在oa系统和财务处网站公开。
4、申请人在oa系统查看减免税备案完成的通知后，可持相关材料到财务处报销领款。
5、税务申报
原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1118791.html
以上就是小编给大家的介绍的个人所得税如何做账和个人所得税减免申请的注意事项提醒，希望能帮助大家，想要了解更多财务知识，欢迎关注悦报销网站！
