二手房增值税计算（16篇）

【第1篇】二手房增值税计算

近日，有网友咨询小编二手房买卖交什么税？需要缴纳多少税费？二手房税费如何计算?

对此，小编针对这个问题汇总了一些关于买二手房后所要面对的缴税问题。

大家都知道，二手房是已经在房地产交易中心备过案、完成初始登记和总登记的、再次上市进行交易的房产，买二手房所要缴纳的主要包括契税、增值税及附加（教育附加费、城市维护建设税、地方教育费附加）、个人所得税、印花税、土地增值税。

据了解，现在所有房子大概会按照评估价纳税。其实，契税标准一直是3%—5%，但因为有优惠政策的缘故，实际的契税是按照1%—3%征收。

注：图片来源网络

目前，在厦门购买二手房，只要符合厦门的限购政策就可购买。

2023年10月5日起，厦门对行政区域内建筑面积180平方米及以下的商品住房实行限制购买政策。对以下三种类型居民家庭，暂停在本行政区域内向其销售建筑面积180平方米及以下的商品住房。

厦门户籍：成年单身家庭限购一套；两人以上家庭限购两套（夫妻俩人中一人为厦门户口则算厦门户籍家庭）。

厦门户籍家庭是指家庭成员中夫妻双方至少有一人是具有厦门市户籍(包括集体户口)，即视为厦门户籍家庭。提示：本人及其配偶、未满18岁的子女合计为一个家庭。年满18岁的子女不计算在内，其具有购房资格时，可看做单身购买房产。

非厦门户籍：限购一套，且需提供买房之日起前四年内，连续36个月的纳税或社保证明。

非厦门户籍，有本科及以上学历或有中级及以上技能证，并能提供在厦门连续缴交一年的医社保或是在厦门工作一年及以上的工作证明再加与厦门本身企业签订的三年劳动合同，也可以再厦门岛外购买商品房一套。

上述商品住房包括新建商品住房和存量住房（二手住房）。交易时间按以下方式认定：购买新建商品住房以提交商品房买卖合同网签时间为准，存量住房（二手住房）买卖以市不动产登记中心业务收件时间为准。

厦门二手房商品交易条件：

第一，2023年3月25日以后的商品房不管是一二手都需要两年才可交易，其中，一手房以备案时间为准，二手房以收件时间为准。

第二，2023年3月25日后通过赠与方式转让的，再次购买需满3年。

据悉，根据厦门契税征收优惠政策：只要有1条不满足，契税税率均为3%。

首套房或者二套房，房屋面积≤90平，契税为1%。

首套房房屋面积>90平，契税为1.5%。

二套房房屋面积>90平，契税为2%。注意，二手房的契税，大多数情况下，是按照房屋的评估价来计算的，而非房屋的成交价格。

在厦门，如果是个人购买首套房（住宅），面积如果在90平米以下，那么就按照1%的标准进行征收契税；如果面积在90平米以上，那么就按照1.5%的标准进行征收契税。

个人购买二套房（住宅），面积如果在90平米以下，也是按照1%的标准进行征收契税；如果面积在90平米以上，那么就按照2%的标准进行征收契税。

个人购买三套房（住宅）,无论面积是在90平米以上还是以下，都是按照3%的契税进行征收。

注：就算限购，影响也不大，那是因为契税查的是全国。

最后关于契税，有6种情形免征，而与我们有关的就这几张种：夫妻过户、子女继承房产、夫妻离婚共同财产分割、婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税。

前面说到契税查全国，接着我们说个税，查全省。

增值税满2年免征，个税没法免

增值税及附加基准税率为5.6%：增值税税率为5%，附加部分基准税率为0.6%。

其中在普通住房满2年(2年以上)免征。

房产证不足2年且面积在140平方米以上，需交纳总房价为5.6%;

房产证不足2年且面积在140平方米以下，需交纳差额为5.6%;

房产证满2年且面积在140平方米以上，需缴纳房产交易利润为5.6%;

房产证满2年且面积在140平方米以下，就免交营业税。

个税都是全额征收，税率=1%。

个税基准税率分为差额税率和全额税率，差额税率为20%，全额税率为1%。

正常购买一套二手房（住宅），无论建面是90平米以上，还是90平米以下，都是缴纳1%的个税。

差额税率20%，又是什么呢?

如果所出售的二手房（住宅）是继承或赠与所得，那么出售时不满足满五唯一，就会差额征收 20%的个税。

比如100%赠与所得的房子再出售，需要缴纳个人所得税 =（出售价 - 房屋原价值）x 20%。

再比如1%赠与+99%买卖所得的房子再出售，需要缴纳个人所得税 =1%部分交20%的差额，99%部分交1%的正常个税。

另外除了”满5唯一“可以免征个税以外，还有这些情况也可以免征：法定继承人继承土地、房屋权属，免征个人所得税；夫妻更名、夫妻加名、夫妻房屋财产分割，免征个人所得税；直系亲属赠与免征个人所得税。

注意，那么，什么是”满5唯一“？假设你购买二手房（住宅），契税票填发日期或不动产权证书登记时间其中之一满5年，且是房东名下唯一住房，那么就可以省去1%的个税。

另外，还有交易手续费按照房屋的面积来征收，住宅一般为4-6元/平方米。

印花税住宅免征。其它权证印花税5元/户；权证登记费，住宅80元/套，非住宅550元/套。

其他各类缴费转让手续费：已购公房（房改房、直管公房、安居房、经济适用房、集资建房），按房屋面积×2.5元/平方米征收；普通住宅商品房，按房屋面积×6元/平方米征收；别墅及非普通住宅，按房屋面积×8元/平方米征收。

土地收益金：房改房，按交易总额0.5%征收。

土地出让金：已购公房，买方按1560元/平方米×建筑面积×1%缴纳；卖方按1560元/平方米×建筑面积×6%缴纳。

综合地价款：经济适用房，卖方按交易总额的10%交纳。

产权交易登记费：180元/本，普通住宅及配套车库；550元/本，非普通住宅及不配套车库；10元/本，共有权证。

中介费：如果找的中介公司买卖二手房，还要缴纳中介费用。

测绘费：1.36元/平方米。

案例：

居民小陆购买了家庭唯一住房，看中老周位于市区的一套50平方二手房，经协商后以200万的价格成交，老周这套住房不能核实原值，且购入这套住房不满2年。

老周需缴纳的税费：

增值税：2000000÷1.05×5%=95238.10元

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：95238.10×(7%+3%+2%)*50%=5714.29元

土地增值税、印花税暂免

个人所得税：2000000÷1.05х1.5%=28571.43元

老周需缴纳的税费合计129523.82元

小陆需缴纳的税费：

印花税暂免

契税：2000000÷1.05х1%=19047.62元

最后，交税时一定要注意查看出证日期，如房产证满五年的，要业主提供购房发票原件及契税完税证（即契税发票）原件，这样交增值税时可选择报税价减去原发票价计交增值税。

┃内容来源：厦门税务、链家网

【第2篇】二手房交易土地增值税

大家知道，买卖二手房屋中，我们要缴纳各种各样的税。但往往这些税名目复杂，老百姓很难一下看懂。

今天，我们摘出其中一个税——土地增值税，来详细讲一讲何为土地增值税，土地增值税的税率有哪些？是所有人都要缴纳吗？

什么是土地增值税？

官方定义：土地增值税是对有偿转让国有建设用地使用权及地上建筑物和其他附着物的单位和个人征收的一种税。

我们的理解：只要发生房屋买卖就应该缴纳土地增值税。

纳税人是谁？

纳税人为产权转出方，即卖方（买卖双方可协商）。

我们需要缴纳多少钱？税率怎么算？

目前实行超额累进税率：（我们的理解：差额越大交的越多，差额越小交的越少）

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；

增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%；

增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%；

增值额超过扣除项目金额200%以上的部分，税率为60%。

我们能减免土地增值税吗？

自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

但是，个人名下商业和办公类房产，公司名下房产（包括住宅和非住宅）需要缴纳土地增值税。

欢迎关注北京二手房交易专家，学知识，涨见识，我们一直在努力。

【第3篇】二手房增值税怎么算

一、住宅税费：

1、 契税：

①首套90平米以下1％，90平米以上（含144平米以上）1.5％

②二套90平米以下1％，90平米以上（含144平米以上）2％

③三套及以上全3％

2.增值税及附加：

①产证登记日期未满2年：

增值税=【计税价÷（1+5%）】×5%

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=增值税×12%

注：若房屋交易征收增值税，相应的契税和个人所得税计税价应为不含税价，即地税评估价÷（1+5%） ②满两年免征（含144平米以上）

3．个人所得税：

①产证登记日期未满五年

（计税价－原购入价—原维修基金—原契税—本次增值税）×20% 或计税价×1%，

②产证登记日期或契税发票日期满五年且是唯一住宅 免征

二、非住宅及公司产权

卖方：

1、个人转让非住房（商铺、厂房、汽车库、写字楼、40年产权酒店式公寓等）

①、增值税及附加：

增值税差额5% +附加（增值税的12%）即共计差额5.6%

②、个人所得税：

差额[计税价-原购入价-原契税-原维修基金-增值税附加（不减增值税因计税价已抵扣掉增值税）-土地增值税及其他合理费用]×20%

③、印花税：托管价的0.05% ④、土地增值税

2、单位转让房产（非住宅及住宅）

①、增值税及附加：增值税差额5.5% +附加（增值税的12%）即共计差额5.6%

②、企业所得税：（计税价格×核定应税所得率10%）×适用税率 ③、印花税：托管价的0.05% ④、土地增值税

⑤、房产税 房屋原值×70%×1.2%×n（取得年限）按规定公司每年都要交

⑥、土地使用税 每平米×4元

买方：

1、个人购买非住房及单位购买房产（非住宅及住宅）

①、契税:计税价×3%

②、印花税：托管价的0.05%

土地增值税差额：土地增值税=增值额×适用税率-扣除总额×速算扣除率

1、扣除总额=原购入价×（1+n×5%）+原契税金额+原维修基金金额+本次增值税附加+本次印花税

备注：n网签时间减去不动产发票上时间几个月，若减去之后小于12则n为0 若减去之后除以12剩余小于6的则此小于6的月份忽略不计，大于6的则算作1年

2、增值额=计税价（地税评估总价÷（1+5%））-扣除总额 3、增值率=（增值额÷扣除总额）×100%注：以上计税价均为不含增值税价即地税评估价÷（1+5%）

适用税率及速算扣除率

【第4篇】二手房增值税多少

很多时候我们的粉丝都会问“我为什么要买共有产权房，不买二手房？明明单价相差无几，共有产权房还不是完全产权？”这其实跟税费有很大关系，二手房实际首付要比共有多10-20%左右，这一点对不少人来说绝对是个老大难问题。

如：我们看到的这位网友，就在用回迁房的单价与共有相比~我们团队的内谁在近期给大家总结了关于回迁房、经适房等各类房源的税费知识，欢迎收藏。

在房屋买卖的过程中，除了房款，一定会涉及到的另外一个大头就是税费。税费的多少会直接影响交易的结果，虽然不论新房和二手房交易的过程中都有经纪人的帮助，他们就全给您办了，但为了钱不会交的不明不白，也方便大家更加了解相关知识，本期我们来细聊一下税费。——内谁

01

各性质的房子需要交什么税费？

01

新房

需缴纳契税、专项维修基金

02

二手房

在我们购买二手房所涉及到的所有的税，从理论上来说有些需要卖家承担，有些需要买家承担、有些则是共同承担。但在北京当前的房地产市场上，所有的税基本上都是由买家来承担。这种情况看似十分不公平，但其实羊毛出在羊身上，卖家就算缴了，也是揉在房款里的。

1

一类经适房

我们平时说的经适房一般指的就是一类经济适用房，其满五年补缴综合地价款后才可上市交易（契税票填发日期或房产证登记日期满五年，注：有些城区还需要户籍所在区县住房保障管理部门开具放弃优先回购证明）

需要注意：补缴完综合地价款经适房转商品房，房本日期重新计算，白话就是原来满五的现在没了。

需缴纳契税、个税、增值税及附加、综合地价款

二类经济适用房

房产证上一般标明其房屋性质是“按经济适用住房管理”，也就是回迁房、集资建房、安居房等。拿到房产证即可交易。

需缴纳契税、个税、增值税及附加、土地出让金

2

两限房

限房价、限套型普通商品住房，和经适房相同2023年左右开始已经停止申请了，上市条件也和经适房相同，契税票填发日期或房产证登记日期满五年。

需缴纳契税、个税、增值税及附加、土地收益金

3

自住型商品房

简称自住房，是限房价、限面积的政策性住房，比同品质同地段的商品房价格低30%左右。在2023年自住型商品房升级为共有产权房，上市条件同为契税票填发日期或房产证登记日期满五年。目前北京还没有满足条件上市交易的自住型商品房。

需缴纳契税、个税、增值税及附加、土地收益等价款

4

公房

是由国家以及国有企业、事业单位投资兴建、销售的住宅，在住宅未出售之前，住宅的产权归国家所有。公房分两种，一种不可上市交易，居民只有使用权，一种可以上市交易，也就是我们说的已购公房。（注：央产房是公房的一种，上市前需满足条件并办理交易备案，蓝岛大厦一层办理上市申请手续）

需缴纳契税、个税、增值税及附加、土地出让金

5

普通商品房

需缴纳契税、个税、增值税及附加

6

商办

新建：需缴纳契税（网签价的3%）、印花税（网签价的0.5%）、专项维修基金

二手：需缴纳契税、个税、增值税、印花税、土地增值税

03

车位

需缴纳契税（网签价的3%）、印花税（网签价的0.5%）、专项维修资金

02

其他过户方式

01

赠与和继承

继承分为三类：法定继承、遗嘱继承、遗赠

法定继承就是被继承人无遗嘱，按继承顺序（第一顺序：配偶、子女、父母。第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承遗产

遗嘱继承顾名思义，按照遗嘱继承。立遗嘱时如果继承人是法定继承人，就是遗嘱继承，如果继承人是非法定继承人，就是遗赠，其实就是属于赠与。

前两种不需要缴税，遗赠需要3%的契税和0.05%的印花税。

02

公司买房

1

什么样的公司能在北京买房？

①个体工商户连续5年(含)以上在本市缴纳个体工商户税，限购1套住房(含新建商品住房和二手住房)，只能出经营者（或家庭成员）房产证；

②大陆公司在京购房不受限购，可以买住宅（港资或者无营业执照类的政府企业除外）；

③境外机构在京设立分支、代表机构（经批准从事经营房地产的企业除外）可在本市购买办公所需的非住宅房屋。

（备注：简单说-②③，公司注册地在大陆，就可以在北京买房，不限购，可买住宅；注册地不在大陆，只可以购买非住宅。）

2

公司买房的税费？

契税（申报价的3%），印花税（申报价的0.5%），房本登记费（550元/本）

3

公司名义买房贷款方面问题？

公司买房需要法人做担保，提供法人流水，做贷款。最多贷款5成，利率1.1倍。

4

持有公司房产每年需要缴纳哪些税？

①房产税：原值*0.7*1.2%（1000万*0.7*1.2%=8.4万）

缴纳时间：4月份或者11月份，违约会有滞纳金，卖房前要补齐。只缴纳5年。

②土地使用税：对应土地级别税额*建筑面积/年，一般是1.5元-30元/平/年不等

5

卖的时候，需要交哪些税？

增值税：（申报价-原值）*5.6%；

印花税 ：申报价 * 万分之五；

土地增值税（递增额的30%-60%）

企业所得税按年应纳税所得额的比率征收；

（注意：在北京公司买房三年限售，且不能落户不能上学）

03

各类税费如何计算？

01

契税

02

个税

03

增值税及附加

04

土地出让金

05

综合地价款

06

专项维修基金

独立式住宅、非住宅（如别墅）为50元/平米

多层住宅、非住宅（六层以下建筑）为100元/平米

高层住宅、非住宅（七层以上建筑）为200元/平米

07

土地收益等价款（自住型商品房）

届时同地段商住房价格和该自住型商品房购买时价格差价的30%

08

土地收益金（两限房）

（房屋核定价-原值）*35%

09

土地增值税（公司买房）

土地增值税=增值额*税率（税率30%-60%）

增值额=网签价或核定价-扣除项目金（网签价、核定价哪个大去哪个）

扣除项目金=原值+原契税+本次增值及附加+递增额+网签价或核定价的10%（网签价、核定价哪个大去哪个）

递增额=原值*5%*年数

税率由增值额/扣除项目金决定

举例：之前买了一套2000万的房子，网签价1500万，5年后，对外卖出，销售价格3200万.需要缴纳多少税？

增值税：(3200-1500)*5.6%=95万

企业所得税：（3200-1500）*25%=425万

印花税：3200万*0.05%=16000元

土地增值税：（3200-1500）*30%=510万

04

其他名词解释

挂牌价：业主在中介挂牌时定下的价格。

网签价：现在二手房过户前需要网签，也就是将交易和合同公示在房管局网站上，网签价就是网上合同上写的成交价格。

过户指导价=核定价：有关部门定的一个房产过户价格，一房一价。

评估价：评估机构计算出的相对科学合理的市场参考价。（影响贷款上限）

成交价：最终真实成交价格。

中介费：最多为成交价的2.7%（其中包含很多杂项，暂不过多介绍）

原值：上一次过户的成交价。

资金监管：将买卖双方的资金放入第三方账户，以免发生资金损失造成违约。

满五满二：满五指的是从取得产权证的日期算起，持有该房产的时间已经大于等于5年（满二就是大于等于2年），如果说房产证还没有办下来的话，也可以按照缴纳契税发票上的日期算起。

唯一：指业主在该省份内，登记在国土局系统里得只有这一套房子。

普通住宅、非普通住宅：

以北京市为例，其普通住宅的认定应具备以下三个条件。

1.住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上。

2.单套建筑面积在140平方米（含）以下。

3.实际成交价低于下表 （家庭唯一住宅才能享受普宅契税）

05

退 税

卖公买商：出售公房一年内新购商品房，在契税缴纳日起3年内，纳税人可以按规定去地税部门申请退税。

拆迁买二手：房子被拆迁后，携拆迁款购买二手房，可以享受契税减免优惠，最多可全部抵扣。可在缴税时直接抵扣，也可税后办理退税。

最后举个例子，都是我编的啊，可能有漏洞：

一哥们首套房，手里有150万，首先看了一套北京新天地（商品房）55平开间，满五唯一，挂牌价320万，评估价280万，不行觉得太憋屈。

又看了一套瀛海家园（回迁房：二类经适）83平南北通透的两居，挂牌价280万，评估价252万，一下激动了，觉得这个太便宜了。但殊不知原值20万，刚下的房本，名下还有三套房。

北京新天地：商品房满五唯一，只需缴纳契税=280×1%=2.8万

瀛海家园：二类经适房不满五唯一

需缴纳增值税及附加=252/1.05×5.6%=13.44万

契税=（252-13.44）×1%=2.3856万

个税=（252-20）×20%=46.4万

土地出让金=252×3%=7.56万

总计需要缴纳约70万税费

（注意:计税价也就是是税基=网签价，最低过户指导价≤网签价≤评估价，网签价要结合购房人的付款方式，所以网签价会根据每个购房者的情况而变化）

以上仅为粗略计算，但可以见得藏在挂牌价下面税费的威力（挂牌价都不含税费）

本篇文章内容量较大，各位可以收藏转发，需要的时候拿出来参考，其中如有不对的地方欢迎各位大神指正。

【第5篇】成都二手房增值税计算

随着成都二手房指导价，刚刚满月。不少行业大佬就指出，成都二手房，要凉。

对于成都房地产市场交易而言，近期的成交还真不少（如果有a+系统的自然可以查看近期的成交小区，纯净房子也会在购房群随时更新近15天的成交数据）。这一点无非是购房者提高了首付比例而已。近期不少人传言，成都二手房贝系不在做垫资等消息。

其实，所有的调控，都阻挡不了普通老百姓安居乐业。

不管目标在新房还是二手，但最终的市场，依旧是二手。

然而，相对于收费较为清晰的一手房买卖，你对二手房买卖的费用清单又了解多少呢?

按照相关政策规定，二手房交易税费包括税收和费用两部分，税收涵盖营业税、个人所得税、契税等。

费用是指国家机关(房管局等)向有关买卖双方提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用，交易过程至少需要交付8项费用。

本文主要给大家传递的信息是非住宅的税费演算以及如何奇妙的利用赠与。

关于成都二手房的税费，大家可以参考以下链接稿件：《成都购房政策最新汇总：限购、限售、限贷、无房户认定、税率……》

《如何计算房地产投资回报率》

《房产赠与、继承、买卖哪个更划算？附：成都房产交易税费大全！》

有很多老粉丝，就会发现，纯净房子是一家不务正业的微信公众号，因为我们本身也不是一家传统的自媒体，自然也没有必要去为大部分人负责，把细的东西做到传承即可，如我们的《西藏住房公积金最全手册！赶紧收藏》及山南、林芝等新媒体业务。

近期在我们的购房群中，就有一位小伙伴遇到这样的问题，通过法院拍卖竟得双流西航港一套公司产权的二手房。合计上缴了358459.22元的税，其中不包含契税以及印花税等。

房屋面积为138.04㎡，总价938700元。部分税点如下图。

给大家看的这个案例，主要是想说的是，公司产权变跟到个人，需要处理的税点。

那么我们在来看成都非住宅的税点如何演算。

1、土地增值税——30-60%

土地增值税，是非住宅里面最核心的一个税点。

它是指：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税费，不包括继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

土地增值税按阶段增收，一般在30-60%之间。

a：增值额未超过扣除项目金额的50%，增值额*30%；

b：增值额超过扣除项目金额50%但未超过100%，增值额*40%-扣除项目金额*5%；

c：增值额超过扣除项目金额100%但未超过200%，增值额*50%-扣除项目金额*15%；

d：增值额超过来200%，增值额*60-扣除项目35%。

在这里很多人会问，怎么来判断有没有超增值额的50%、100%以及200%。

如：小李在小谭哪里购买了华润二十四城的二手商铺，小李购买成220万，小谭在开发商哪里购买成100万，那么他的增值额为120%，他的土地增值额计算方式就是c。

2、契税——3%

契税：土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种财产税。契税条例规定的契税税率为3-5%，成都市的契税税率为3%。它和住宅就不一样了。

3、增值税及附加——5.3%

增值税及附加：包括增值税和增值税附加，增值税是以不动产在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，是一种业主需要承受的税。增值税附加包括了城市建设维护税、教育费附加、地方教育税附加三种税的总称。不过成都的交易大多是买家承受。

正常的增值税为5.6%（成交价格*5%（增值税）+本次增值税额*7%（城市维护建设税）+本次增值税额3%（教育费附加）+本次增值税额2%（地方教育附加））。在前面成都政府发布了一条关于《实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，也就是说在2023年1月到2023年12月31日期间是5.3%。

4、个人所得税，分为1%或差额增收20%

个人所得税，相信很多小伙伴都清楚，比如这一阶段税务局通知你申报2023年的个税。当然房地产的个人所得税与你上班的税是不一样的。

房地产方面的是指：本国公民、居住在本国境内的个人财产转移取得的所得和境外个人来源于本国的财产转让所增收的一种所得税。

1%和差额20%，如何界定：那就是看你是否能提供发票。未提供为1%，提供为20%（本次计税总价-上次发票金额-上次契税金额-本次城建税-本次教育附加费-不次土地增值税-本次卖方印花税）。

5、印花税

印花税是指，在销售、转让房产过程中书立的合同、协议、数据等，应按产权转移数据税目，由交易双方分别按照书据所载金额万分之五缴纳印花税-产权转移书据以及5元/本的印花税-权利许可证照费。

一般情况下：客户为本次计税总价*0.025%+2.5元/本；业主为本次计税总价*0.025%，其中车位没有。

对于以上税点，我们举一个简单的例子，大家就很清楚了。

如小李在小谭哪里购买了一套华润二十四城的商铺，小谭在开发商手中购买的价格为5万，而小李在小谭手上购买的时候价格为13万，而本次核税价格为10万，在交易过程中小谭提供了上次的发票，那么小李需要缴纳多少税了？

第一：契税3%：（10w*3%）=3000;

第二：增值税5.3%：（10w*5.3%）=2650；

第三：个人所得税1%：（10w*1%）=1000；

第四：印花税计算出来为（10w*0.025%）+2.5=52.5；

第五：土地增值税:(10w-5w)*40%=20000。

小李合计税费为26702.5元。

以上的税点只是为了后面的赠与作一个铺垫，这也是本次稿件是重点，也是外面很多人收费的地方。

赠与：在成都赠与房产，对于直系亲属而言，不受政策影响，非直系需要购房资格。

赠与的前提：

1、不限售

2、无抵押

3、直系不受购房政策影响，非直系需购房资格。

其中最为致命的就是后续的个税20%。

在这里就需要大家注意，如何利用199。

举一个简单的例子：

如小李父亲把华润二十四城的房子赠与给儿子小谭，小李父亲在开发商手上购买的时候为45万，现在现在市场价格为170万，请问他们用199课程需要缴纳多少税？

正常的来说他们的个税为：（170-45）*20%=25万；

199：（170-45）*20%*1%+170*1%*99%=16830元。

其中199也就演变到了父母与子女互相投靠的问题。这个其实也很简单，需要自己多阅读相关政策。

更多链接：

换壳，退房，三年赔4780万……负面缠身的石榴能在成都走多远？

我不买建发·央玺的5个理由

当代·璞誉引千名业主质疑，这家公司再次秀下限！

今天，隔壁的绿城翻车了！

成都纯净房子理性探讨楼市趋势，以政策为依据，以数据为论据，以事实为佐证，不多不空。226篇原创内容

公众号

【第6篇】买二手房增值税怎么算

租房增值税计算步骤如下：1、满两年普通住宅：免收增值税。2、不满两年普通住宅：按照全额(核定费用)÷1.05×(5%+0.6%)征收，其中5%为租房的增值税率，0.6%为附加税率。3、满两年非普通住宅：按照差额(核定费用-购入价)÷1.05×(5%+0.6%)征收，其中5%为租房的增值税率，0.6%为附加税率。

租房交易费用还包括哪些

1、契税

购买首套房或者二套房，如果房间面积小于90平米，那么只需要缴费1%的契税。如果购买的首套房面积在90-144平米之间，需缴纳1.5%的契税。如果用户购买房间为二套房且面积在90-144平米之间，需要缴费2%契税。如果购买房间面积在144平米以上或者非普通住宅，需缴纳3%契税。

2、增值税以及附加税

增值税及其附加税的税率为5.6%，普通住宅满2年免征。转让未满2两的普通住宅需要全额征收，增值税及其附加税运算公示如下：房间的计税价÷(1+5%)×5.6%。

3、个人所得税

租房的个人所得税通常为房间价款的1%，或者两次出售差额的20%。如果该房间满5年且是转让人唯一住宅则免收所得税。

4、出售费用

出售费用通常按照房屋面积来征收，普通住宅通常为4到6元/平方米。

5、租房出售中介费

如果你出租房子有通过中介公司，那么中介公司通常要收取一笔服务费，通常为房间成交费用的1%到3%。

以上就是表示房子增值税怎么算的相关介绍，希望能够给大家庭对于二手房增值税有必须了解，让大家庭能够顺利的完成租房出售。

【第7篇】二手房增值税和个税

购买二手房受到越来越多人的接受，二手房过户的时候需要缴纳相应的税费，这些税费是参考哪个价格呢？我们就拿经常见的住宅来说下这个税费。

图片来自网络，侵删

缴税有纳税的比例，个税是1%，契税有1%、1.5%、2%之分，还有5.3%的增值税、1%的土地收益金，住宅过户基本就是这些费用了。

这些费用的参考依据是什么？——税务评估价和网签价对比，取高者。

我们要明白几个和价格有关的名词。

1、成交价。

图片来自网络，侵删

这个是和业主谈好条件以后形成的价位。有时候成交价里面还有一个户口迁出保证金和物业交割保证金。举个例子，100万的成交价，如果留了5000元户口迁出保证金和5000元的物业交割保证金。那么这10000元是最后户口迁出时和物业交割完毕没有问题的时候另外支付给业主的，前期业主只拿到99万。

2、网签价格。

图片来自网络，侵删

这个价格是去房管局办理网签的时候需要填写的价格。这个价格和成交价不一定一样。如果存在户口迁出保证金和物业交割保证金，网签价就需要把这个钱扣除，比如成交价是100万，留了10000保证金，那么网签价格就只有99万。

3、银行贷款评估价。

图片来自网络，侵删

这个影响到最后你的贷款数量。银行的贷款评估经常用单价乘以面积来计算，这个时候的评估单价就会和成交单价有一个大小对比，分三种情况：

①成交单价=评估单价。在房价比较低的时候，一般银行都会参考成交价来给客户做贷款。比如2023年的时候，长安这边的房价基本都在4000左右，这时候银行也是按照这个来评估的。这时候直接用成交价来算你的首付就可以了。

②成交单价＞评估单价。这就是房价涨得比较厉害，银行觉得房子值不了这么多钱，不会参考成交价来给客户贷款。比如2023年的时候，长安这边以前4000左右的单价，一下子涨到12000左右，涨价刚开始的时候，银行的评估值还没有跟上来，这时候虽然是三成首付，但是银行的评估值没有那么高，就不能贷这么多。举个例子说一下：100平米的房子，成交单价是12000元/㎡，银行的评估价只有8000元/㎡，首付三成，实际客户要准备的首付是100×8000×30%+（12000-8000）×100=640000元。

2023年西安有一部分小区实行了政府指导价，就是这种情况，虽然对于首套房客户来说，可以享受三成首付的待遇，但是实际情况是要付的更多一些。

③成交单价＜评估单价。这种情况只有在做高评的时候才会出现。一般银行是不允许这样做的，这有套贷的嫌疑，所以是明令禁止的。零首付就是这种操作方式，但是是不正规的。

4、税务评估价。

图片来自网络，侵删

在最后过户收税的时候，税务系统会有一个对成交房屋的税务评估价。这个税务评估价会和网签价格做对比，取高值。

还有一种情况，就是全款买房，全款买房的时候，房子的价位可以自己定，特别是卖给熟人的时候，不想缴纳太多的税费，就想着把成交价写的低一些，比如1块钱（实际上也是可以的）。但是缴税的时候不会参考这个1元来收费，会参考税务评估价。所以税务评估价是为了防止偷税漏税的行为发生。

基本上就是这些情况，如果有需要了解更多，可以咨询。

【第8篇】上海二手房增值税计算公式

相关税费

住宅： 卖方：增值税及附加、个人所得税

买方：契税、房产税、抵押登记费、登记费

非住宅：卖方：印花税、增值税及附加、土地增值税、所得税、房产税、评估费

买方：契税、印花税、抵押登记费、登记费

一、增值税及附加税

1.普通住宅

• 个人出售不满 5 年普通住宅；

按照总价征收，即增值税及附加税=房屋成交价/1.05* 5.3 %；

• 个人出售满 5 年普通住宅，无增值税及附加税；

2.非普通住宅

• 个人出售不满 5 年非普通住宅；

按照总价征收，即增值税及附加税=房屋成交价/1.05* 5.3 %；

• 个人出售满 5 年非普通住宅

提供上手发票购入资料，按照差价征收，即境外个人增值税及附加税=（房屋成交价-上手房屋购入价）/1.05* 5.3 %

3.增值税及附加免征的特殊情况

1、个人出售房改售房

2、个人出售售后公房

3、个人出售拆迁安置房（需产调信息明确为房屋补偿）

二、个人所得税

1.普通住宅

• 个人出售满 5 年普通住宅

(1)该普通住宅是家庭唯一住宅，免征

(2)普通住宅不是家庭唯一的住宅

按总价计算：个人所得税=（房屋成交价-增值税）*1%

按差价计算：个人所得税=(房屋成交价-上手房屋购入价-合理费用)*20%

• 个人出售不满 5 年普通住宅

(1)按总价计算：个人所得税=（房屋成交价-增值税）*1%

(2)按差价计算：个人所得税=(房屋成交价-上手房屋购入价-合理费用)*20%

（注：合理费用指本手增值税、上手契税等）

2.非普通住宅

• 个人出售满 5 年非普通住宅

(1)该非普通住宅是家庭唯一住宅，免征

(2)该非普通住宅不是家庭唯一住宅

 按总价计算：个人所得税=（房屋成交价-增值税）*2%

 按差价计算：个人所得税=(房屋成交价-上手房屋购入价-上手合理费用)*20%

• 个人出售不满 5 年非普通住宅

(1)按总价计算：个人所得税=（房屋成交价-增值税）*2%

(2)按差价计算：个人所得税= (房屋成交价-上手房屋购入价-合理费用)*20%

买入方税费及计算方法（住宅）

一、契税

• 首次购买 90 平米以下的住宅，契税=（房屋成交价-增值税）*1%

• 首次购买的 90 平米以上的住宅，契税=（房屋成交价-增值税）*1.5%

• 非首次购买住宅，契税=（房屋成交价-增值税）*3%

注明：首次购买特指家庭（夫妻及未成年子女），家庭成员名下在上海均无

任何产权住房，两个家庭购买一套住房，契税可分开计算。

二、契税减免、抵扣

1、售后公房出售前后一年内再购房的契税减免政策

（1）、售出的房屋必须是售后公房或房改售房

（2）、售后公房或房改售房出售前后一年内购入新房

（3）、购房人为原共有住房产权人、配偶、子女、父母

2、动拆迁款购房契税减免、抵扣

购买方凭动拆迁协议向税务机关在动拆迁款范围内申请契税减免、抵扣

（1）签订买卖合同时间需在签署动拆迁协议之后.

（2）所购房屋若超出动拆迁款金额,超出部分金额仍需缴纳契税.

（3）购房人可为拆迁协议签署人之亲属,办理抵税时亲属需到场签字.

三、房产税（居住房房产税）

上海家庭首套免征，二套以上根据家庭人均 60 平方米面积计算，超过部分征收。

夫妻更名、赠与、继承等均不产生房产税

计算公式：房屋单价*缴税面积*70%*0.4%-0.6%

2021 年上海市房产税征税起征点：73482 元/平方米，超过税率为 0.6%，不

超过税率为 0.4%

【第9篇】二手房过户增值税

二手房过户税费怎么算，买家应该交哪些税费，卖家又应该交哪些税费呢？

一、 买家应缴纳税费：

1、契税

a）家庭首套且面积≤90㎡ :（过户价-增值税）×1%

b）家庭首套且面积＞90㎡ :（过户价-增值税）×1.5%

c）其他(含二套、陌生人朋友之间的赠予、公司房子等):（过户价-增值税）×3%

2、 印花税：房款的0.05%(暂时免征）

3、 产权登记费：80元

4、抵押登记费：80元

5、 测绘费：1.36元/平方米

6、贴花：5元/套

7、交易手续费：3元/平方米

二、 卖家应缴纳税费：

1、 个人所得税

a）、家庭满五唯一免征

b)、家庭非满五唯一

核定方式计算一：

普通住宅：（过户价-增值税）×1%；

非普通住宅：（过户价-增值税）×1.5%；

个人拍卖房产：（过户价-增值税）×3%；

核实方式计算二：（过户价-增值税-登记价-抵扣项）×20%；

2、 印花税：房款的0.05%(暂时免征）

3、交易费：3元/平方米

4、 增值税：

a）、未满两年:过户价×5.5%；

b)、满两年：普通住宅免征；非普通住宅（过户价-原价)×5.5%；

5、增值税附加税：增值税×12%

【第10篇】西安二手房增值税

哈喽，大家好，宅家一个多月，今天终于走出家门，开始复工了，不知道各位开始上班了没？

但是，疫情尚未结束，大家外出途中还是要格外注意，做好个人防护。

阳春三月，春暖花开的季节，今天楼市情报为各位粉丝奉上一份详细的落户/买房/贷款指南，买房路上，我们一直都在。

part 1

限购区域

西安限购区，非限购区下图所示：

part 2

购房资格

1、外地户口

首先来看购房资格：

第一种，无需落户，缴纳五年以上社保买房：

需要注意：

“西安市连续缴纳5年（含）以上社保或个税证明”是指从你买房的上一个月开始，往前推算连续缴纳满5年。

第二种：通过西安abcde类人才认证认定，首套房不限购，不落户也可以直接买。

需要注意：

d、e类人才具体的认定标准是：

d类人才：

围绕“364”产业体系、“三区双创”及资本运作、上市辅导、自贸区管理、军民融合、旅游开发、教育医疗、文化创意、艺术创作等领域所需的创新型人才和紧缺型人才。

包括在世界500强、行业20强企业中担任中层及以上职务的高级管理、高级技术人才；

在中国100强、行业10强企业中担任中层及以上职务的高级管理、高级技术人才；

省级、地市级和行业（部级）技能大奖、技术能手、工匠大师称号获得者；

具有高级职称、高级技师等相应职级的人员；

被西安用人单位聘用并给予年薪30万元以上待遇的人员；

牵头创办注册资本100万元以上，吸引就业20人以上，年创造税收20万元以上的企业法人；

获得博士学位的人员；

获得排名全球前200名高校硕士以上学位的海外留学人员。

e类人才：

产业发展与科技创新类实用性人才和特殊技能人才。包括具有硕士、学士学位，中级职称、技师等相应职级的人员。

1、简单来说，取得d类、e类人才认定，条件为：

①统招本科及以上学历证书（含专升本）；

②中级或高级职称；

③中级或高级技师证；

以上三项条件符合任意之一即可。更多“职业资格等级”咨询，请致电12345详询。

2、如需办理，需要：

通过“西安市de类人才认定管理系统”，填写“申请人生成申请表”，并按要求提供相关证明材料（原件与复印件），向所在单位提出认定申请。

3、已取得“d类e类人才认定”的外地人，在西安限购区域大部分楼盘可顺利买房，但具体还要打电话咨询。

我们之前分别就该问题，咨询了西安主城区、沣东新城、临潼不同于区域，摇号热盘、不摇号等多个楼盘。

除了极个别楼盘不接受之外，其余答复均是“可以”。

4、购买二手房，也同样适用

房产中介门店，给予的回复也一致。“可以，但房管局需要你认定公司，给你缴纳的社保记录，或者工资流水，从入职起，不能间断。”

2、本地户口

需要注意：

1、以家庭为单位买房，成员中至少有1个人为西安户口，哪怕其他家庭成员不是西安户口，也认定是本市户籍居民家庭。

2、6.20新政当天及以前落户的不受影响；退伍转业、家属随军落户的不受影响。

part 3

落户政策

西安落户政策，如下图所示：

以上是落户西安的10种方式，包括学历落户、人才落户、买房落户等，此外还有其他情形和具体所需资料请具体查询。

自2023年1月23日起，西安就可以“全城通办”落户。

所谓“全城通办”，就是你可以在你家周边“就近”在西安市公安局任何户籍派出所办理落户。

需要注意：

西安户口包含：

西安下辖11个区（新城区、碑林区、莲湖区、雁塔区、灞桥区、未央区、阎良区、临潼区、长安区、高陵区、鄠邑区）、2个县（蓝田县、周至县）、7个国家级开发区（高新区、经开区、曲江新区、浐灞生态区、阎良、航天、国际港务区），以及西咸新区。

特别说明：若你的户籍材料，比如户口本已加盖西咸新区户籍管理部门公章，就是西咸新区的户口，但也按照西安本地户口家庭，执行相关限购政策，可以在限购区域内买两套房。

part 4

购房全流程

在弄清本地户口和外地户口的相关买房政策以后，买房之前先了解下大致流程：

第一步：西安市发改委官网查询公示价格，可以查询具体的一房一价；

西安市备案价查询网址：

http://xadrc.xa.gov.cn/

西咸新区备案价查询网址：

http://www.xixianxinqu.gov.cn/info/ilist.jsp?cat_id=10031&tm_id=27

第二步：查询预售证；

查询网址：

http://www.fang99.com/fw/cx/yszcx.aspx

第三步：西安市住建局官网商品住房意向登记平台进行线上登记（不少于3天）；

西安市网上意向登记地址：

http://zfyxdj.xa.gov.cn/zfrgdjpt/index.html

注：临潼区也上线意向登记平台，网址同上

沣东新城网上意向登记地址：

http://111.20.241.194:801/zfrgdjpt/

第四步：开发商审核资料（起止时间不少于3天，不超过5天）；

所需购房资料

1.你和你家庭成员身份证复印件（含未成年子女），（至少需要一式三份）。

2.夫妻双方的户口本户主页、首页、本人页，未成年子女页复印件（一式两份）。

3.结婚证首页与第二页复印件（一式两份）。

4.单身证明。如果不是单身的，不需要。楼盘现场一般会提供专用模版。

5.已婚离异证明文件，即离婚证或离婚协议复印件（需配送达回证或生效文书）（一式两份）。

6.非西安市户口的居住家庭还需提供在西安连续缴纳2年以上（含2年）的个人所得税或社会保险证明材料（必须提供原件）。这是针对不是本地户口家庭或人士的，西安市本地户口（含西安郊区县）家庭或人士不需要。

7.军人购房需提供军官证复印件、在陕驻地证明复印件（需由团级以上开具）、若已婚还需提供配偶身份证复印件、配偶户口本复印件。这个至少需要一式三份。

8.一般需要提供购房人及配偶私章。规格为1.5*1.5cm，不带“之”或“印”字样，正楷字体。但有些楼盘可用本人签字加摁手印代替，具体根据楼盘要求。

9.个人征信报告及近半年的银行流水证明。个人征信报告是必须要有的，半年银行流水证明以主买人（合同主签约人）为主，共同还款人为辅。一次性付款的购房人也需要提供征信报告。

10.西安市住房情况结果查询证明（含未成年子女的）。没房的也要提交证明，而且是原件。这个信息在网上平台登记时就应如实反映。如不属实，就按照提供虚假信息论处了！

11.意向购房人及家庭成员需携带满足首付款条件的定期或活期的存款证明。这是2023年6月24日西安楼市“新政”出来后的新要求，要求是不高于意向购买房子的总房款30%，不要求是指定银行的，所有银行的存折、存单、流水余额累计起来达到就行。

（上下滑动可看全文）

注意：因疫情影响，近期登记楼盘将会采取线上核验方式，具体操作可在“意向登记-销售公告”中查看或咨询售楼部。

第五步：开发商核验资料结束，①若房源大于意向登记人数，则不用摇号直接开盘；②若房源小于意向登记人数，则需要摇号，在西安市司法局官网公证处公示意向购房人名单（不少于3天）；

第六步：线上摇号；

第七步：摇号结果进行公示，公示时间不少于3天；

第八步：根据通知的选房地点进行选房（近期开盘或可能线上选房，具体咨询售楼部）；

第九步：选房结果进行公示，公示时间不少于3天；

第十步：选上房的家庭进行签约，未选上房和未摇中号的家庭重新选择楼盘进行意向登记；

第十一步：办理按揭贷款，多数楼盘首付为四成，二套五成；

第十二步：办理网签备案；网签是在签约后在售楼部或者在房管局办理，备案是在签约之日起30日内在房管部门办理；

第十三步：按照约定的交房时间等待收房，收房时注意查验《住宅质量保证书》、《住宅使用说明书》和《房屋建筑工程竣工验收备案表》；

第十四步：商品房交付后办理房产证。注意看《商品房买卖合同》中约定办理房产证的时间，一般情况为交房后一年内，两年内，或三年内不等。

part 5

贷款

1、商业贷款

在西安市无住房且无买房贷款记录（含住房公积金贷款）的居民家庭，申请个人商业贷款买房的，最低首付款比例为30%；

在西安已有一套房或没有房子，但有买房贷款记录（含住房公积金贷款）的居民家庭，申请个人商业房贷款执行二套房的信贷政策，最低首付比例为40%；

第三套停贷。

需要注意：1、一般来说，首付比例最低为三成，二套为四成，也不是固定的，具体要看银行、楼盘预计贷款人情况；

2、目前房贷利率新的计算方式为：lpr贷款利率lpr+加点形成；

加点数值一旦确定，整个合同期限内都固定不变。lpr每月20日央行都会公布最新的，据最新2月20日央行公布，最新的5年期以上lpr利率为4.75%。

现目前，西安首套房房贷利率一般为5.49%-5.782%，二套房房贷利率5.782%-6.125%。（仅作参考，具体以银行实际执行为准）

3、关于套数的认定。

有些银行是认房不认贷，有些是认房又认贷。

西安已有一套房，贷款还清或者是全款买房，再次买房：贷款还清的情况下是按首套计算。

异地有房无贷款、西安无房：在西安买房首付比例和银行房贷利率均按首套来定；

异地有房有贷款未还清、西安无房：现想在西安买房，这种情况一般审核是很严格的，贷款相对比较难批，还是要根据个人情况而定。

提醒：每个银行具体的贷款政策有所差别，同一银行对不同项目的要求也有所不同，因此还需具体情况具体分析。

2、公积金贷款

需要注意：

1、哪些人可以贷款：

个人连续足额缴存住房公积金六个月（含）以上（具体期限以现行贷款政策规定为准），具有完全民事行为能力的职工，购买、建造、翻建、大修自住普通住房时，可申请住房公积金贷款。

对曾经在异地缴存住房公积金、在现缴存地缴存不满规定期限，缴存时间可根据原缴存地住房公积金管理中心出具的缴存明细合并计算。

2、可以贷多少？

贷款额度=（借款人公积金缴存账户余额+配偶公积金缴存账户余额）×15倍×缴存时间系数

借款人与配偶缴存账户余额小于2万的：

1、账户余额合计＜5000元的，贷款额度最高不超过20万元；

2、5000元≤账户余额合计＜1万元的，贷款额度最高不超过25万元；

3、1万元≤账户余额合计＜2万元的，贷款额度最高不超过30万元。

注意：以家庭为单位，单人最多贷50万，夫妻二人最多可贷65万。

3、可以贷多久？

购买商品住房、经济适用住房、集资建造住房的，最长贷款期限30年；

购买二手房的，贷款期限与房屋建成年限之和不超过30年；

建造、翻建、大修自住住房的，最长贷款期限10年。

part 6

买房费用

一般来说，有以下几种费用：

1.契税

契税的缴纳比例与首套、二套房有关，如果是首套，还跟房屋面积有关。

如果你是买首套，且是你家庭唯一住房的，所买商品房户型面积在90㎡(含90㎡)以下的，契税按照1%执行；

户型面积在90㎡-144㎡(含144㎡）的，税率为1.5%；二套的话是2%；户型面积在144㎡以上的，契税按照3%征收。

2.房屋维修基金：商品房维修资金交存标准： 多层住宅（7层以下，不配备电梯）：60元/平方米； 多层住宅（配备电梯）：90元/平方米； 小高层、高层住宅（7层以上，含7层）145元/平方米。

拆迁安置房维修资金交存标准：多层住宅（7层以下，不配备电梯的）：60元/平方米； 多层住宅（配备电梯的）：90元/平方米； 小高层、高层住宅（7层以上，含七层）：90元/平方米。

房改房维修资金交存标准：（1）业主按照所拥有物业的建筑面积交存维修资金，每平方米建筑面积交存首期维修资金的数额为当地房改成本价的2%； （2）售房单位按照多层住宅不低于售房款的20%、高层住宅不低于售房款的30%，从售房款中一次性提取维修资金。

3.房屋产权登记费。

4.面积差价：依照《商品房买卖合同》约定据实结算，但面积误差比绝对值在3%以内（含3%）。

5.证照印花税，5元/本。工本费。10元/本。

6.物业费：在未签字收房前，物业费用由开发商承担，自收房之日起，物业服务费由购房人承担。

7.其它费用。供暖费：根据小区供暖方式和具体价格而定。水、电、煤气费：一般都会分别有卡，业主只需往里面充值即可。停车费：有的业主需要购买小区车位，这一费用是针对买车位的业主。这些费用一般都是在实际入住后产生，交纳情况因人而异。

注意：契税和大修基金是必须要缴纳的，收房不交纳那有可能这个房子五证不全！

part 7

二手房购房全流程

一、西安二手房交易的流程大致如下：

1、买卖双方建立信息沟通渠道，买方了解房屋整体现状及产权状况，要求卖方提供合法的证件，包括房屋所有权证书、身份证件及其它证件。

2、买卖双方通过协商，对房屋成交价格、户型面积等各因素达成一致意见后，买方可以交纳购房定金（交纳购房定金不是商品房买卖的必经程序），买卖双方签订房屋买卖合同（或称房屋买卖契约）。双方签订至少一式三份的房屋买卖合同。

3、买卖双方共同向房地产交易管理部门提出申请，接受审查。

4、房地产管理部门查验有关证件，审查产权，对符合上市条件的房屋准予办理过户手续，对无产权或部分产权又未得到其他产权共有人书面同意的情况拒绝申请，禁止上市交易。

5、立契。房地产交易管理部门根据交易房屋的产权状况和购买对象，按交易部门事先设定的审批权限逐级申报审核批准后，交易双方才能办理立契手续。

6、缴纳税费。

7、办理产权转移过户手续。交易双方在房地产交易管理部门办理完产权变更登记后，交易材料移送到发证部门，买方凭领取房屋所有权证通知单到发证部门申领新的产权证。

8、对需要贷款的买房来说，在与卖方签订完房屋买卖合同后，由买卖双方共同到贷款银行办理贷款手续。

9、买方领取房屋所有权证、付清房款，卖方交付房屋并结清所有物业费后，双方的二手房屋买卖合同全部履行完毕。

在二手房交易的过程中存在多次资金、证件的交换和手续往来，一个靠谱的中介，能让你绝对的省时省心省力。

二、除了总房款，买二手房还需要交哪些钱？

除了总房款外，你还需要掏多少钱？

名义上来说，税费由买房和卖房双方承担，但在实际的操作中，所有的税费很多情况都是由买方来缴纳的。

总税费公式=契税（1% ~2%）+个税1%+七七八八工本费（300元以内）+中介费（3%）+增值税5.6%+评估费+土地增值税≈总房价的5%~10%左右

也就是说，一套总房价100万的房子，在没有增值税的情况下，税费大概在6万左右，如果房子没有满两年，税费则能达到10万甚至11万！！

西安市二手房税费参考如下：

契税：

税率跟我们购买的房子类型有关，比如我们购买90平以下的住宅，首套房和二套房契税税率为1%；购买90平以上的普通住宅，首套房契税税率为1.5%，二套房契税的税率为2%。

增值税：成交价*5.6%

1、普通住宅房本满2年（含2年）免征。2、普通住宅房本未满2年，全额征收。

个人所得税：成交价*1%

1、普通住宅满2年（含2年），且为卖方家庭唯一住房，免征。2、转让受赠住房一律按差额的20%征收。3、直系赠与，看老证，满5年免征。

中介费：3%

西安市中介服务费为总房价的3%，均为买家承担。

三、二手房交易注意事项

1

二手房交易最关键，确权

确权，即审核产权——确认房子是否可以出售。

第一，所要购买的房子，必须具备“三证”（即《房屋所有权证》、《房屋契证》和《国有土地使用证》）或不动产证。

第二，需要确认所要购买的房子是否满二满三。

2023年西安二手房交易条件由之前的“满二满五”放开至了“满二满三”，即你购买房子网签合同满三年，可以上市交易过户，契税票满两年，则交易不会产生增值税。

注意！增值税5.33%非常凶狠！一套房子随便一搞就是100万，5%的增值税马上吃掉你5万！

第三、需要审核产权人

1、审核相关人员身份证信息，查看是否是权属证书上产权人或共有权人

2、非产权人无处置房屋出售的权利

3、共有权人或产权人如要出售或出租房屋的，需要取得产权人的公证委托书

第四，非产权人本人来签订（买卖）意向，必须要求受托人提供的资料

1、房产三证原件

2、产权人身份证件

3、受托人身份证原件

4、公证的授权委托书

5、若授权委托书未经公证，原则上不能签订《购房意向合同》，特殊情况另行处理，但一律不能转定。

需要特别注意的是，以下房屋即便取得三证（即《房屋所有权证》、《房屋契证》和《国有土地使用证》），也不能出售：

1、经济适用房取得产权未满5年，或满5年未补交土地价款的

2、产权被查封冻结

3、购房落户未满时间期限的房屋

另外还有一种比较特殊的情况，即房改房的产权人单身且未满35周岁，也不能出售。

2

签约双方意向时，必须注意这几点

校订买卖双方资料。

卖方：审核房屋权属证书、银行贷款情况、有无司法限制、有无租赁、有无抵押等相关资料。

买方：是否有购房资格、征信情况、能否贷款、是否具备还款能力（收入证明至少是还款额2倍）。

明确中介费用。

经纪服务费必须标准金额，全西安市目前均未3%，均由卖家承担。

意向金转定金。

一般买方付了意向金，在规定的日期内是不得退意向金的，如在此期间卖方签字确认，并收取了意向金，则转变为定金。那么此时如有变化，则要适用定金罚则双倍返还或违约金条款。

房款支付事项。

买卖过程中各期支付金额、期限及方式都是要注意，一经确认，不按约履行是要承担相应责任的。

结语：对于将要买房尤其对买房政策不熟悉的小白而言，以上内容一定得收藏，会为你节省不少时间，也可以转发，让身边有需要的朋友看到哦！

【第11篇】二手房增值税差额征收

对于会计人而言，多了解一些关于税收方面的问题，对于大家只有好处没有坏处。例如，二手房交易价低于评估市场价，增值税应按哪个征税？下面，之了君就给大家讲解一下这方面的问题。

根据税法和房地产法的规定，二手房需要评估后交税。当成交价格低于评估价时，营业税、个税、契税等都是按照房管局评估价格缴纳。

二手房税费主要包含以下三类：契税、营业税、个人所得税。此次新国五条税费方面主要调整的是个人所得税的征收标准。

个税以前征收方式是：不满五年的二手房和满五年非卖方家庭唯一住房的房产征收房屋总价1%或者差额20%的税费，哪种税费低按哪种征收。

调整后，不满五年的二手房和满五年非卖方家庭唯一住房的房产征收房屋差额20%的税费，没有全额1%可选了。

二手房交易税费是指在二手房交易中，税务部门向买卖双方征收的各类税费，包括：营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、契税、教育费附加等。

对居民个人转让普通住宅的，暂免征收土地增值税；印花税为房屋买卖成交价的0.05%；个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%;普通住宅的契税为2%，高档商品房契税为4%。

那么现在，相信大家应该对于二手房交易价低于评估市场价，增值税应按哪个征税这方面的问题有了一定认识。如果还有什么不明白的地方，欢迎大家随时到之了课堂咨询学习，还能了解更多财税知识哦！

【第12篇】二手房增值税由谁承担

二手房的交易环节会产生大量的税费，这个税费的支出原本应该是十分清晰的，卖房的税费卖方支出，买房的税费买方支出。但是在二手房交易的环节都是羊毛出在羊身上，最终大量的税费都会由购房者一方承担。

二手房的税费组成：

二手房的税费组成众多，我们来一一列举。

中介费：现在的二手房交易通过中介是最安全的，也是最方便的。可以帮助我们省事。中介费按理来说应该是买卖双方的各自承担。但是在卖家代理房产的时候就会说明自己的中介费需要卖家承担，因此在最终的成交款中是将卖方的中介税转嫁给买方的。

增值税：增值税是在二手房拿到房产证不足两年的情况下产生的税费。征收比例为5.6%。这个税费一样，也会转嫁给购房者。这也是为什么我们看到刚办证的小区房价高于周边其他小区的原因，我们不要将这当作是房龄短的房子贵，完全就是因为转嫁成本。

个税：个税是卖方的房产证不满5年或者出售的房屋不是唯一住房产生的，税率为成交价的1%。这部分税费也一样会转嫁给购房者。

契税：契税是购房者一方需要掏的钱，其实也是整个二手房交易环节除了中介费之外唯一需要购房者自己掏的钱。税费从1%到3%不等。按照各地的不同要求和房屋的持有数量略有变化。

除了以上的常规税费支出之外，每个中介还会在中介费之外收取一些其他的钱，比如果代办贷款的手续费，工本费等等。这些都是各个中介的行为。如果购房者自己较真关注一下的话，其中的这些税费是可以与中介协商免除的。

从上面的分析我们可以看到，虽然在二手房的交易环节买卖双方都有各自的税费，但是由于卖家我有主动权，几乎所有的税费都会由购房者一方承担。

【第13篇】二手房土地增值税计算

存量房是指已被购买或自建并取得所有权证书的房屋。存量房严格意义上来讲是存量资产，存量房主要包括开发商开发楼盘的尾盘、开发商抵押给银行的房屋、债权人手上的房屋、个人手上的房屋、法院查封的以及中介代理人手中的房屋等五大块，都是处于空置的房屋。

这个五大块存量房中，前两种属于新房销售（即开发商销售开发产品），后三类属于二手房（即旧房）销售。房屋销售的情形不一样转让时计算土地增值税的扣除也是不一样。那么在实际操作过程中，对于后三种销售旧房时如何准确的掌握和控制将对于土地增值税的交纳影响非常重大，下面为大家整理了销售旧房土地增值税扣除项目确定的方法。

政策依据：

一）财税字〔1995〕48号文规定关于转让旧房如何确定扣除项目金额的问题，转让旧房的应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。其中，旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋和建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。

二）财税〔2006〕21号文规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》第六条、第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％的计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不得作为加计5％的基数。

三）财税字〔2006〕21号文规定，关于转让旧房准予扣除项目的计算问题：对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第35条的规定，实行核定征收。

根据以上政策依据，纳税人计算转让二手房土地增值税的扣除项目的确定分为以下三种方法：

一、以旧房及建筑物的评估价作为扣除项目

1、取得土地使用权所支付的金额。包含取得土地使用权时缴纳的契税，同时要求必须取得土地出让票据且实际支付地价款。未支付地价款或不能提供支付凭据的，不允许扣除。

2、房屋的评估价格：

评估价格=房地产重新购建价格x成新度折扣率

房地产重新购建价格：指假设在估价时点重新取得全新状况的估价对象的必要支出，或者重新开发全新状况的估价对象的必要支出及应得利润。

3、与转让有关的税金：

城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税。

4、评估费。

因隐瞒、虚报成交价格等而按评估价格计税时的评估费不可扣。

案例：

2023年12月某企业转让5年前自建的一栋办公楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款及税费2200万元，该办公楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该办公楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该办公楼相关税金444万元（不含增值税）该企业在计算土地增值税时允许扣除项目金额为多少？

解析扣除项目为：

（1）取得上地使用权支付的金额2200万元

（2）评估价格5000*70%＝3500万元

（3）转让有关的税金444万元

（4）评估费0万元

扣除项目合计：2200+3500+444+0＝6144（万元）

二、不能取得评估价格，能提供购房发票的，可以按发票法扣除。

1、不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，作为地价和评估价。扣除金额=发票价（1+5%x年数）

友情提示（1）发票所载金额

营业税发票：发票所裁金额；

增值税普通发票：价税合计金额;

增值税专用发票：不含增值税金额加上不允许抵扣的进项税额。

友情提示（2）发票所载金额×[1+（转让年度-购买年度）×5%]

购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年;超过一年，未满 12个月但超过6个月的，可视为一年。

例如8个月为零年，20个月即1年8个月为2年。13个月为1年；25个月为2年。

2、与转让有关的税金。

城建税、教育费附加、地方教育附加 、印花税、 契税 。

友情提示：购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

案例：

2023年12月，某公司销售自用厂房，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票（营业税发票）所载购房款为1500万元，购房时缴纳契税45万，购买日期为2023年10月。允许扣除的转让环节相关税费100万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额为多少？

解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格但能够提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%加计扣除。

该公司在计算土地增值税允许扣除项目金额时的“每年”是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年;超过一年，未满 12个月但超过6个月的，可视为一年。2023年10月至2023年12月共计11年2个月，按11年计算。

发票所载金额及加计金额为：1500x（1+11x5%）＝2325（万元）

转让有关的税金：购买时的契税及转让环节的相关的税费45+100＝145

该公司在计算土地增值税允许扣除项目金额为：2325+145＝2470（万元）

三、既没有评估价格，又不能提供购房发票的由税务机关核定扣除项目。

《土地增值税暂行条例》规定，对于隐瞒、虚报房地产成交价格的、提供扣除项目金额不实的、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。主管税务机关也可以按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

所称的隐瞒，虚报房地产成交价格，是指纳税人不报或有意低报转让土地使用权、地上建筑物及其附着物价款的行为。所称的提供扣除项目金额不实的，是指纳税人在纳税申报时不据实提供扣除项目金额的行为。所称的转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，是指纳税人申报的转让房地产的实际成交价低于房地产评估机构评定的交易价，纳税人又不能提供凭据或无正当理由的行为。

隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。提供扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，由税务机关参照房地产评估价格确定转让房地产的收入。

作者​：李艳 中道财税

【第14篇】二手房增值税税率2023

1.卖方：

不满两年(无论是否唯一)5.6%

满两年不满五年(无论是否唯一)1%

满五年唯一住房免税

满五年不唯一住房1%

2.买方：

购买90平以下房产的1%

购买90平以上房产的(唯一住房)1.5%

购买90平以上房产的(不唯一住房)2%

商业房或公司产权：3%。

二、具体情况

1.营业税 (税率5.6%， 卖方缴纳)

根据2023年3月房产新政，转让出售购买时间不足2年的非普通住宅按照全额征收营业税，转让出售购买时间超过2年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税，转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。

这里有两个要点：

①购买时间超过2年这里首先看产权证， 其次看契税发票，再次看票据(房改房看国有住房出售收入专用票据)这三种证件按照时间最早的计算。一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证，房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据。

②所售房产是普通住宅还是非普通住宅。

另：如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等则不论证是否过5年都需要全额征收营业税。

2. 个人所得税(税率交易总额1%或两次交易差的20%， 卖方缴纳)

征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。

注：地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房(不包含非住宅类房产)。

另注：如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税也必须征收差额的20% 。

3.印花税(税率1%，买卖双方各半)

从2023年至今暂免征收。

4.契税(税率1%、1.5% 、3%，买方缴纳)

征收方法：按照基准税率征收交易总额的3%，若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%，若买方首次购买面积超过90平(包含90平)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。

注：首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠，契税的优惠是以个人计算的，只要是首次缴契税都可以享受优惠。若买方购买的房产是非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。

5.测绘费1.36元/平米 总额=1.36元/平米*实际测绘面积 (2008年4月后新政策房改房测绘费标准：面积75平米以下收200元，75平米以上144平米以下收300元，144平米以上收400元)

一般房改房都是需要测绘的，商品房如果原产权证上没有市房管局的测绘章也是需要测绘的。

6.二手房交易手续费总额：住宅6元/平米×实际测绘面积 非住宅10元/平米×实际测绘面积

7.房屋产权登记费：80元 共有权证：20元

对于公民之间进行二手房交易的情况下，肯定是涉及到交易税费的交纳情况，特别是对于相关情况的处理不清楚的，可以在签订合同时，向房产中介或者房地产管理部门咨询办理，必须在对相关税费进行认定的情况下交易，避免发生矛盾和纠纷。

【第15篇】二手房增值税计算公式

现如今买房的利好政策频出，致使迫不及待的刚需购房者也准备上车，尤其是在近段时间各地对于买房的政策让利浮动较大，但在上车前你一定要知道，贷款买房除了缴纳定金或者首付，但无论是贷款还是全款，新房还是二手房，税费总是少不了的，别小看这些费用，也是一个不小的支出，所以你也一定要清楚。那么买房税费如何收取？今天小冰房探长就带你一起来看看新房和二手房的税费计算方法，有了这些方法，税费轻而易举就能清楚计算出来，保证谁也坑不了你。

一、新房税费

新房税费较为简单，包含“契税”、“维修基金”、“印花税”。

1、“契税”：

首套：90平米以内不包含90平方的是1％，90平米以上包含90平米的是1.5％。

二套：90平米以内不包含90平方的是1％，90平米以上包含90平米的是2％。

三套：三套及以上无论大小均为3％。

2、“维修基金”：40-50元/每平米。例如：90平方/每平米50元就需要4500元。

3、“印花税”：按照合同写金额来x0.05％。

买新房时，如果手续齐全就积极地去缴纳“契税”，判断房产是否满二，从你缴纳“契税”那一天开始算起。还有很多购房客户不太放心，自己在计算所缴纳“契税”的金额，拿总房款直接乘以税率，这样算下来会多算。因为总房款还包含了“购房增值税”。征收“契税”是按照所购房产价格“不含增值税”来乘以税率的！当然还有一种情况，开发商开具的“临时发票”只有含税价格，这个时候乘以税率是包含“购房增值税”来计算的，等正式发票下来之后，再按照不含税价格计算后进行退税。此前很多人都不知道。这样退税确实麻烦，如今各地积极回暖楼市，不同地区首套房免征“契税”。个人购买住房暂免征收“印花税”，甚至不同地区的第二套房“结清”后再次购买也算为“首套”，具体以当地购房政策为主。

二、二手房税费

二手房的税费较为复杂，“买方”和“卖方”都要缴纳不同的税费。

1、买方：只需要缴纳“契税”，同新房征收方式相同：

首套：90平米以内不包含90平方的是1％，90平米以上包含90平米的是1.5％。

二套：90平米以内不包含90平方的是1％，90平米以上包含90平米的是2％。

三套：三套及以上无论大小均为3％。

2、卖方：

①增值税：卖方房产不满二年，或者刚满二年：5.6％。满2年以上，就可以免征。

②个人所得税：不满二年：1％。满二年不满五年：1％。满五唯一：免征（夫妻双方子女名下且只有一套住房）

③土地出让金：房产证上的土地是出让性质：免征。 房产证上的土地性质是划拨的：1％。

二手房在买卖交易中，常常会出现一些纠纷，大部分归根于房产因未满年份而面对缴纳“增值税”收取定金后让买方等待，后续买卖双方一方因故拒绝履行合同，以及在二手房交易中税费具体承担方未明确由哪一方缴纳，虽然可以协商，但是为了避免过多纠纷，在购买二手房之前一定要提前约定并写入合同内，划分各自缴纳税费后和违约责任赔偿再进行交易，均可保证双方各自利益，防止踩坑，关注小冰房探长，带你深入了解更多的房产知识。

【第16篇】二手房增值税税率

在房屋买卖的过程中，除了房款，一定会涉及到的另外一个大头就是税费。税费的多少会直接影响交易的结果，虽然不论新房和二手房交易的过程中都有经纪人的帮助，他们就全给您办了，但为了钱不会交的不明不白，也方便大家更加了解相关知识，本期我们来细聊一下税费。

01各性质的房子需要交什么税费？

01新房

需缴纳契税、专项维修基金

02二手房

在我们购买二手房所涉及到的所有的税，从理论上来说有些需要卖家承担，有些需要买家承担、有些则是共同承担。但在北京当前的房地产市场上，所有的税基本上都是由买家来承担。这种情况看似十分不公平，但其实羊毛出在羊身上，卖家就算缴了，也是揉在房款里的。

1一类经适房

我们平时说的经适房一般指的就是一类经济适用房，其满五年补缴综合地价款后才可上市交易（契税票填发日期或房产证登记日期满五年，注：有些城区还需要户籍所在区县住房保障管理部门开具放弃优先回购证明）

需要注意：补缴完综合地价款经适房转商品房，房本日期重新计算，白话就是原来满五的现在没了。

需缴纳契税、个税、增值税及附加、综合地价款

二类经济适用房

房产证上一般标明其房屋性质是“按经济适用住房管理”，也就是回迁房、集资建房、安居房等。拿到房产证即可交易。

需缴纳契税、个税、增值税及附加、土地出让金

2两限房

限房价、限套型普通商品住房，和经适房相同2023年左右开始已经停止申请了，上市条件也和经适房相同，契税票填发日期或房产证登记日期满五年。

需缴纳契税、个税、增值税及附加、土地收益金

3自住型商品房

简称自住房，是限房价、限面积的政策性住房，比同品质同地段的商品房价格低30%左右。在2023年自住型商品房升级为共有产权房，上市条件同为契税票填发日期或房产证登记日期满五年。目前北京还没有满足条件上市交易的自住型商品房。

需缴纳契税、个税、增值税及附加、土地收益等价款

4公房

是由国家以及国有企业、事业单位投资兴建、销售的住宅，在住宅未出售之前，住宅的产权归国家所有。公房分两种，一种不可上市交易，居民只有使用权，一种可以上市交易，也就是我们说的已购公房。（注：央产房是公房的一种，上市前需满足条件并办理交易备案，蓝岛大厦一层办理上市申请手续）

需缴纳契税、个税、增值税及附加、土地出让金

5普通商品房

需缴纳契税、个税、增值税及附加

6商办

新建：需缴纳契税（网签价的3%）、印花税（网签价的0.5%）、专项维修基金

二手：需缴纳契税、个税、增值税、印花税、土地增值税

03车位

需缴纳契税（网签价的3%）、印花税（网签价的0.5%）、专项维修资金

02其他过户方式

01赠与和继承

继承分为三类：法定继承、遗嘱继承、遗赠

法定继承就是被继承人无遗嘱，按继承顺序（第一顺序：配偶、子女、父母。第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承遗产

遗嘱继承顾名思义，按照遗嘱继承。立遗嘱时如果继承人是法定继承人，就是遗嘱继承，如果继承人是非法定继承人，就是遗赠，其实就是属于赠与。

前两种不需要缴税，遗赠需要3%的契税和0.05%的印花税。

02公司买房

1什么样的公司能在北京买房？

①个体工商户连续5年(含)以上在本市缴纳个体工商户税，限购1套住房(含新建商品住房和二手住房)，只能出经营者（或家庭成员）房产证；

②大陆公司在京购房不受限购，可以买住宅（港资或者无营业执照类的政府企业除外）；

③境外机构在京设立分支、代表机构（经批准从事经营房地产的企业除外）可在本市购买办公所需的非住宅房屋。

（备注：简单说-②③，公司注册地在大陆，就可以在北京买房，不限购，可买住宅；注册地不在大陆，只可以购买非住宅。）

2公司买房的税费？

契税（申报价的3%），印花税（申报价的0.5%），房本登记费（550元/本）

3公司名义买房贷款方面问题？

公司买房需要法人做担保，提供法人流水，做贷款。最多贷款5成，利率1.1倍。

4持有公司房产每年需要缴纳哪些税？

①房产税：原值*0.7*1.2%（1000万*0.7*1.2%=8.4万）

缴纳时间：4月份或者11月份，违约会有滞纳金，卖房前要补齐。只缴纳5年。

②土地使用税：对应土地级别税额*建筑面积/年，一般是1.5元-30元/平/年不等

5卖的时候，需要交哪些税？

增值税：（申报价-原值）*5.6%；

印花税 ：申报价 * 万分之五；

土地增值税（递增额的30%-60%）

企业所得税按年应纳税所得额的比率征收；

（注意：在北京公司买房三年限售，且不能落户不能上学）

03各类税费如何计算？

01契税

02个税

03增值税及附加

04土地出让金

05综合地价款

06专项维修基金

独立式住宅、非住宅（如别墅）为50元/平米

多层住宅、非住宅（六层以下建筑）为100元/平米

高层住宅、非住宅（七层以上建筑）为200元/平米

07土地收益等价款（自住型商品房）

届时同地段商住房价格和该自住型商品房购买时价格差价的30%

08土地收益金（两限房）

（房屋核定价-原值）*35%

09土地增值税（公司买房）

土地增值税=增值额*税率（税率30%-60%）

增值额=网签价或核定价-扣除项目金（网签价、核定价哪个大去哪个）

扣除项目金=原值+原契税+本次增值及附加+递增额+网签价或核定价的10%（网签价、核定价哪个大去哪个）

递增额=原值*5%*年数

税率由增值额/扣除项目金决定

举例：之前买了一套2000万的房子，网签价1500万，5年后，对外卖出，销售价格3200万.需要缴纳多少税？

增值税：(3200-1500)*5.6%=95万

企业所得税：（3200-1500）*25%=425万

印花税：3200万*0.05%=16000元

土地增值税：（3200-1500）*30%=510万

04其他名词解释

挂牌价：业主在中介挂牌时定下的价格。

网签价：现在二手房过户前需要网签，也就是将交易和合同公示在房管局网站上，网签价就是网上合同上写的成交价格。

过户指导价=核定价：有关部门定的一个房产过户价格，一房一价。

评估价：评估机构计算出的相对科学合理的市场参考价。（影响贷款上限）

成交价：最终真实成交价格。

中介费：最多为成交价的2.7%（其中包含很多杂项，暂不过多介绍）

原值：上一次过户的成交价。

资金监管：将买卖双方的资金放入第三方账户，以免发生资金损失造成违约。

满五满二：满五指的是从取得产权证的日期算起，持有该房产的时间已经大于等于5年（满二就是大于等于2年），如果说房产证还没有办下来的话，也可以按照缴纳契税发票上的日期算起。

唯一：指业主在该省份内，登记在国土局系统里得只有这一套房子。

普通住宅、非普通住宅：

以北京市为例，其普通住宅的认定应具备以下三个条件。

1.住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上。

2.单套建筑面积在140平方米（含）以下。

3.实际成交价低于下表 （家庭唯一住宅才能享受普宅契税）

05退 税

卖公买商：出售公房一年内新购商品房，在契税缴纳日起3年内，纳税人可以按规定去地税部门申请退税。

拆迁买二手：房子被拆迁后，携拆迁款购买二手房，可以享受契税减免优惠，最多可全部抵扣。可在缴税时直接抵扣，也可税后办理退税。

最后举个例子，都是我编的啊，可能有漏洞：

一哥们首套房，手里有150万，首先看了一套北京新天地（商品房）55平开间，满五唯一，挂牌价320万，评估价280万，不行觉得太憋屈。

又看了一套瀛海家园（回迁房：二类经适）83平南北通透的两居，挂牌价280万，评估价252万，一下激动了，觉得这个太便宜了。但殊不知原值20万，刚下的房本，名下还有三套房。

北京新天地：商品房满五唯一，只需缴纳契税=280×1%=2.8万

瀛海家园：二类经适房不满五唯一

需缴纳增值税及附加=252/1.05×5.6%=13.44万

契税=（252-13.44）×1%=2.3856万

个税=（252-20）×20%=46.4万

土地出让金=252×3%=7.56万

总计需要缴纳约70万税费

（注意:计税价也就是是税基=网签价，最低过户指导价≤网签价≤评估价，网签价要结合购房人的付款方式，所以网签价会根据每个购房者的情况而变化）

以上仅为粗略计算，但可以见得藏在挂牌价下面税费的威力（挂牌价都不含税费）

本篇文章内容量较大，各位可以收藏转发，需要的时候拿出来参考，其中如有不对的地方欢迎各位大神指正。

house研究所

哪有房哪有我

今天的节目就到这里，咱们下期见