【导语】可以抵扣的增值税怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的可以抵扣的增值税，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】可以抵扣的增值税
增值税属于价外费用，同时也可以用进项税额抵扣销项税额。当然，企业要想抵扣增值税的进项额，必须先成为一般纳税人才可以。
下面，虎虎就来介绍一下关于可以用来抵扣增值税的相关知识。
企业日常收到的哪些发票，可以抵扣增值税？
1、增值税专用发票
增值税专用发票可以用来抵扣增值税的销项税额。增值税专用发票也是企业抵扣的主要来源。
当然，企业在收到增值税专用发票不用扫描认证了，只要从网上进行勾选认可即可。增值税抵扣程序，还是很方便的。
需要注意的是，机动车销售企业开具的增值税专用发票一样可以抵扣增值税进行税额。
2、其他可以用于抵扣的增值税普通发票
对于企业来说，不止增值税专用发票可以用于抵扣增值税，就是一些增值税普通发票也是可以抵扣增值税的。
比方说，农产品销售发票、通行费发票、国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空行程单、铁路车票和客运票等。
需要注意的是，农产品销售发票既可以是农行开具的，也可以是企业自己开具的。而通行费发票需要填写企业的纳税消息才可以。
另外，国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空行程单和铁路车票在开具时，需要填写企业职工的身份信息。
通行费增值税电子普通发票怎么抵扣增值税？
对于通行费发票来说，我们需要注意一下，企业在抵扣时直接按照通行费发票上面标注的税额进行抵扣即可。
所以在这样的情况下，对于左上角无“通行费”字样，同时在发票的税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票，企业则不能抵扣增值税进行税额。
一般来说，我们用于抵扣的电子通行费发票，在发票的左上角都标有“通行费”字样。我们在实际业务中，一定要注意。
还有一点，企业的工作人员也要给予重视，那就是通行费电子发票也是需要进行勾选认证。
航空行程单和铁路车票怎么抵扣增值税？
我们不过是坐飞机还是做火车，都是需要实名购票的。在这样的情况下，企业收到的航空运输电子客票行程单和铁路车票，显示的肯定是职工自己的名字，而不会是企业的名称。
在这样的情况下，企业只要进行计算抵扣了。具体来说，企业按照航空运输电子客票行程单和铁路车票上面的金额，进行价税分离以后，再乘以相应的税率即可。
即可以抵扣的增值税=票面金额÷（1+9%）×9%。
在这里还需要注意的一定就是，我们对于火车票的票面金额肯定没有异议，但是对于航空运输电子客票行程单上的票面金额可以就会有疑惑。那就是，飞机票上面的燃油附加费，可不可以计算抵扣增值税？
在这里虎虎可以很正确的告诉大家，在计算航空运输电子客票行程单的可抵扣金额时，需要把燃油附加费考虑进去。
即航空运输电子客票行程单可以抵扣的增值税=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%）。
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【第2篇】增值税抵扣规定
增值税，又变了！国家新宣布：全面延续服务业增值税加计抵减！另外，2023年最新最全的税率表及抵扣攻略也给你准备好了！全部打印出来学习，先看重点：
1、增值税，又变了！国家刚通知：全面延续执行！
2、详解增值税加计抵减和加计扣除
3、最新！最全！增值税抵扣攻略！
4、增值税最新税率表
1、增值税，又变了！国家宣布：全面延续执行！
2023年7月29日召开的国务院常务会议指出，......深入落实餐饮、零售等困难行业扶持政策，全面延续服务业增值税加计抵减，确保应享尽享，帮扶市场主体渡过难关、支撑消费。广州柏图财税怎么样
由此意味着，生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，在执行期限延长至2023年12月31日后，还将继续延续执行。
1、什么是加计抵减？
加计抵减是指按照当期可抵扣进项税额加计一定的比例，抵减应纳税额。
项目
加计抵减10%政策
加计抵减15%政策
适用对象
生产、生活性服务业纳税人①
生活性服务业纳税人②
执行期限
2023年4月1日至2023年12月31日
2023年10月1日至2023年12月31日
执行期限延长
延长至2023年12月31日
延长至2023年12月31日
计算公式
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*10%
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*15%
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额
注①：生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。广州柏图财税怎么样
注② ：生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
2、享受加计抵减政策须满足什么条件？
（1）加计抵减10%政策适用条件
享受主体
项目
2023年3月31日前设立的纳税人
2023年4月1日后设立的纳税人
生产、生活性服务业纳税人
销售额比重计算区间
2023年4月至2023年3月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）
自设立之日起3个月的销售额
政策适用条件
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%
政策适用时间
自2023年4月1日起适用
自登记为一般纳税人之日起适用
计算公式
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*10%
（2）加计抵减15%政策适用条件
享受主体
项目
2023年9月30日前设立的纳税人
2023年10月1日后设立的纳税人
生活性服务业纳税人
销售额比重计算区间
2023年10月至2023年9月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）
自设立之日起3个月的销售额
政策适用条件
提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%
政策适用时间
自2023年10月1日起适用
自登记为一般纳税人之日起适用
计算公式
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*15%
小提示：纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。
3、加计抵减额怎么计算？
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*10%（15%）
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额—当期调减加计抵减额
特别注意：
（1）按照现行规定，不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；
（2）纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。广州柏图财税怎么样
（3）纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算：
不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额/当期全部销售额
（4）已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额；
（5） 纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。
4、应纳税额的抵扣如何处理？
类型
当期可抵减加计抵减额
抵减前的应纳税额=0
全部结转下期抵减
抵减前的应纳税额（＞0）且＞当期可抵减加计抵减额
全额从抵减前的应纳税额中抵减
抵减前的应纳税额（＞0）且＜当期可抵减加计抵减额
抵减应纳税额至0
未抵减完的,结转下期继续抵减
小贴士：
1.政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。
2.纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。
5、会计处理
实际缴纳增值税时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
其他收益（加计抵减的金额）
小贴士：
1.增值税加计抵减形成的收益不属于企业所得税中的不征税收入或免税收入，应作为应税收入计入应纳税所得额，计征企业所得税。广州柏图财税怎么样
2.年应纳税所得额处于临界点的小型微利企业，若增值税加计抵减形成的收益计入年度应纳税所得额，可能导致企业超过小型微利企业的标准，而不能享受小型微利企业所得税优惠。
2、加计抵减与加计扣除不一样，会计千万不要弄错了！
有会计总是将加计抵减和加计扣除搞混，我们给大家做了一个对比图，供大家参考：
项目
加计抵减政策
加计扣除政策
适用范围
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人；
加计抵减15%政策，仅适用于提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品的一般纳税人
加计标的
当期可抵扣进项税额
用于生产销售或委托加工13%税率货物时，当期领用农产品的金额
抵减/扣除标的
应纳税额
进项税额
加计比例
当期可抵扣进项税额的10%（15%）
用于生产销售或委托加工13%税率货物时，当期领用农产品金额的1%
适用期间
2023年4月1日至2023年12月31日①
未规定期限
其他
需提交《适用加计抵减政策的声明》
无
注①：2023年7月29日召开的国务院常务会议指出，全面延续服务业增值税加计抵减，加计抵减适用期间将延长。
3、2022增值税进项抵扣手册
增值税政策层出不穷，进项税扣除凭证种类又非常繁杂，送你一份最新最全的抵扣攻略，从此进项税抵扣不求人！
一、判断是不是一般纳税人
增值税上将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。只有一般纳税人会涉及到进项税的抵扣问题。广州柏图财税怎么样
因为，一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税，而小规模纳税人根据销售额与征收率的乘积计算增值税，不涉及进项税的问题。
这里需要注意两点：
（1）一般纳税人如果会计核算不健全，或不能够提供准确税务资料，按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
（2）为了征管的要求，税局一般要求不得向小规模纳税人开具专票，以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也可能会取得增值税专用发票，如果真的收到了，也没有必要一定退回重开，全部计入成本费用即可。
二、判断扣税凭证是否合法合规
1、抵扣凭证的类型应合法合规
发生增值税交易的我们会收到不同类型的凭证，但其中只有一部分是合法合规的抵扣凭证。
除了最常见的增值税专用发票外，最近出台了一系列的政策，规定了国内旅客运输服务、通行费等取得合法合规的凭证也可以抵扣进项税，具体的发票类型包含以下几种：
这里有3个重点需要强调一下：
（1）左上角标识'通行费'字样，且税率栏次显示税率或征收率的通行费电子普通发票可以抵扣进项税，税率栏次显示'不征税'的发票不能抵扣进项税。
（2）旅客运输的电子普通发票可以抵扣进项税，而纸质普通发票不能抵扣。
（3）现在乘火车多数情况下取得电子客票，报销抵扣需要打印纸质车票，且只能打印一次，一旦遗失，即使有复印件也不能抵扣进项税。
2、抵扣凭证的开具应该规范
抵扣凭证是否开具规范，主要检查以下4点：
（1）是否与真实的交易相符，没有涉及虚开发票；
（2）字迹清晰，不得压线、错格广州柏图财税怎么样
（3）发票专用章齐全（目前通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票，采用电子签名代替发票专用章）。
（4）备注栏完整
关于发票的备注栏，实务中频频出现备注栏缺失导致大额进项税不允许抵扣的情况，会计收到6种发票要注意备注栏信息是否齐全。
到底是哪6种发票？一张表格说清楚。
业务
备注栏填写规定
政策依据
建筑服务
提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条第（三）项；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第一节第一条
销售不动产
销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票备注栏注明不动产的详细地址。
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条第（四）项；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第二节第一条
出租不动产
出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条第（五）项
保险机构代收车船税发票
保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。
《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2023年第51号）；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第三节第三条第一款
货物运输服务
增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第99号）第一条
纳入试点的网络平台道路货物运输企业为符合条件的货物运输业小规模纳税人代开增值税专用发票
使用自有增值税发票税控开票软件，按照3%的征收率代开增值税专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。如内容较多可另附清单。
《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函（2019）405号）第三条第（三）项
预付卡业务
1、单用途商业预付卡业务：
销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。
2、支付机构预付卡(多用途卡)业务：
特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。
《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号）第三条第（四）项、第四条第（四）项；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第八节第六条
差额征税
纳税人或者税务机关通过新系统中差额征税开票功能开具增值税发票时，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条第（二）项；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第八节第一条
铁路运输企业提供货物运输服务
铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。
《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第99号）第三条
生产企业出口货物代办退税
生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票(以下称代办退税专用发票)，作为综服企业代办退税的凭证。
《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第35号）第六条
一般纳税人销售软件产品享受增值税即征即退优惠
1、增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号，且必须与登记证书的相关内容一致。
增值税一般纳税人销售已登记软件产品的个别模块或子系统时，应在开具发票备注栏中注明相应的登记证书软件产品名称。未使用增值税防伪税控系统汉字防伪的纳税人，不能在发票备注栏注明的，应在发票清单中注明。
软件产品名称在开票中需要缩写的，可在发票的备注栏注明全称，在货物品名栏目使用缩写。但一种软件产品名称只能使用一个固定的缩写。
2、对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，不能单独开具软件收入部分发票的，在开具发票时按软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计填列，同时发票备注栏注明包括与登记证书一致的软件产品。按嵌入式软件产品计算增值税退税。
3、销售嵌入式软件产品开具发票时，可在发票备注栏分别注明软件、硬件部分的销售额。未使用增值税防伪税控系统汉字防伪的纳税人，不能在发票备注栏注明的，可在发票清单中注明。
（原）《深圳市国家税务局关于发布<深圳市软件产品增值税即征即退管理办法>的公告》（深圳市国家税务局公告2023年第9号）第十四条、第十五条第（二）项、第十六条第（二）项第3点
注意，认证期限有新规定了。
增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，广州柏图财税怎么样取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限啦，会计们再也不用担心发票过期了~
三、判断是用于可抵扣进项税的项目
会计收到发票，要思考一下它的用途是什么，因为税法中明确规定了不允许抵扣进项税的几种情形，只有不属于这些项目，才可以抵扣进项税。
不能抵扣进项税的所有情形下图全部涵盖了，一起学习一下吧~
对于以上项目，也要分三种情况考虑：
（1）在购入当期就不能抵扣，全部计入相应成本费用。
例如外购礼品用于员工福利取得普通发票的，在当期直接都计入费用。
（2）在购入当期就不能抵扣，但取得专用发票的，需要做进项税转出。
例如外购礼品用于员工福利取得专用发票的，为了防止滞留票的产生，需要先认证抵扣，再做进项税转出。
（3）在购入当期进项税已抵扣，后期用于不允许抵扣的项目时，需要做进项税转出。
四、抵扣实操
完成了前面3步，判断出一项支出的进项税可以抵扣后，接下来就需要进行勾选确认、计算税额、纳税申报等抵扣实操。
不同凭证的抵扣方法：
1、增值税专用发票广州柏图财税怎么样
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，允许从销项税额中抵扣。
2、机动车销售统一发票
从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
注意了，机动车发票又有新变化
自2023年7月1日起，机动车销售启用新版增值税专用发票：相比传统的增值税专用发票，机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。
注意：销售机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。
3、海关进口增值税专用缴款书
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
4、代扣代缴税收完税凭证
从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。广州柏图财税怎么样
5、通行费发票
以下两种通行费发票可以抵扣：
（1）收费公路通行费增值税电子普通发票；
指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。
注意：如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。
（2）桥、闸通行费发票
如何申报抵扣？
6、国内旅客运输的普通发票
以下4类票据可以抵扣进项税
如何申报抵扣？
注意：
国家税务总局公告2023年第31号、财政部 税务总局 海关总暑公告2023年第39号文规定，以上票据可以抵扣，还必须同时满足以下条件：
1）报销人员：与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；为非雇员人员报销的不允许抵扣。
2）属于国内旅客运输服务，国际的（包括港澳台）不可以；
3）用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，不允许抵扣。
7、农产品收购发票或销售发票
（1）农产品收购发票
农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的发票。发票左上角会打上“收购”两个字。
如何申报抵扣？
（2）农产品销售发票
农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。
注意：纳税人在开具时税率应当选择“免税”，而不是“0%”，虽然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义不同，纳税人要注意两者的区别。
【第3篇】增值税专用发票认证抵扣期限
好消息！增值税专用发票认证抵扣的期限取消啦！
2023年1月1日及以后开具的增值税专用发票等抵扣凭证，无论什么原因导致逾期的，自2023年3月1日起都可以申报抵扣！
关于这项政策，你还需要掌握这些问题：逾期发票如何抵扣？怎么做账？涉及的企业所得税如何处理？本篇文章帮你捋清楚！
一
税法规定
总局2023年第45号公告第一条规定如下，该规定自2023年3月1日起施行。
二
公司四类逾期发票抵扣方法
便于理解记忆，先来看思维导图:
1、2023年1月1日后开具的未认证发票。
取消专用发票认证期限后，纳税人取得开票日期2023年1月1日后的未认证发票，在本省的增值税发票综合服务平台上勾选认证。不同地区勾选的方法可能不同，如青岛地区，自3月1日起，可以查询到2023年1月1日至今的发票，采用正常方法勾选认证即可。
另一些地区可能较麻烦，如上海地区，需要逾期勾选并向税务机关提供申请单、进项发票原件复印件、情况说明等资料。
发票认证成功后，增值税申报表会自动更新数据，同其他正常的发票一样显示在申报表附列资料（表二）中的第2行，纳税人确认无误后申报即可。
2、2023年1月1日后开具的已认证未抵扣发票
纳税人取得开票日期2023年1月1日后，已认证未抵扣的发票，本期申报时将税额填入附列资料（表二）中的第3行即可。
3、2023年1月1日前开具，符合条件的未认证发票
开票日期2023年1月1日前，符合条件的未认证发票也可申请抵扣。符合条件指的是，发生真实交易但由于客观原因造成扣税凭证未能按照规定期限办理认证。这种情形下，纳税人需申请办理逾期抵扣手续
经税务机关审核后允许抵扣税额的，纳税人可与主管税务机关沟通申报表的填列。
4、2023年1月1日前开具，符合条件的已认证未抵扣发票
开票日期2023年1月1日前，符合条件的已认证未抵扣发票也可申请抵扣。符合条件指的是，发生真实交易但由于客观原因造成扣税凭证稽核比对结果相符，但未按规定期限申报抵扣。
主管税务机关审核无误后，发送《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》，企业凭《通知单》进行申报抵扣。
三
逾期发票抵扣的会计处理
会计收到了逾期的增值税专用发票，增值税不能抵扣，通常情况下将发票全额计入成本费用。现在进项税又允许抵扣了，相当于前期的成本费用多计了，按照企业会计准则的要求，理论上通过“以前年度损益调整”科目进行调整：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：以前年度损益调整
这笔分录做到2023年，但是不影响当年的利润，而是调整期初数据。
但在实务中，金额不大的，一般会计处理上就直接计入了当期：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：成本费用类科目。
这种操作不太规范，但确实是目前的普遍做法。
也有人说，发票逾期了，我就不敢入账了啊。这里想纠正一下，发票逾期了，是进项税不允许抵扣，对于企业所得税是符合条件的税前扣除凭证，可以入账。
四
逾期发票抵扣的所得税处理
有些人提出问题：逾期发票再认证，进项税是可以抵扣了，但企业所得税也得调增啊。确实是这样，但我们要注意对企业所得税的影响仅仅是调增的税额乘以25% ，相比于可抵扣的进项税来说更少，当然也需要结合增值税的留抵情况和企业所得税纳税情况来考虑究竟要不要认证。
无论会计上如何处理，原则上企业所得税都应该调整前期的报表，这就需要去税务局修改数据，较麻烦，实务中很多税务局也是默认直接放在当期，不去调整前期报表，企业可结合具体情况来处理。
【第4篇】车辆抵扣增值税
投资者投资公司的目的就是为赚钱，这是大家都知道的事。在这个过程中，企业为了利润最大化，可以在合情、合理的情况下，进行税务筹划。
对于企业来说，可以税前扣除的费用，全额扣除即可。当然，企业在税前扣除时，不仅需要形式合规，更需要符合企业的发展情况。下面虎虎就来说说，公司购车方面的涉税问题。
公司“抵税买车”什么意思？
公司“抵税买车”的意思是说，公司用于买车的钱可以用来抵税。也就是说公司用钱买车以后，不仅可以抵扣税款，也可以使用汽车为公司的业务提供服务。
具体来说，企业买车后不仅可以抵扣增值税，相关支出也能作为费用在计算企业所得税时，进行税前扣除。
举例说明：
虎虎公司购买了一辆汽车，含税总额是226000。已经虎虎公司是一般纳税人。
1、增值税方面：
虎虎公司购车时可以抵扣的增值税=226000/(1+13%)*13%=26000。
当然，虎虎公司作为一般纳税人只有在获得合规、合法的增值税专用发票，并且勾选认证后，才能用增值税进项税额抵扣公司本身的增值税销项税额。
2、企业所得税方面：
226000不仅可以抵扣26000的增值税，剩下的200000也是可以抵税的。
当然，26000抵扣的增值税，而剩下的200000，抵扣的不是增值税，而是可以作为费用在计算企业所得税时，进行税前扣除。
在不考虑汽车残值的情况下，这200000都可以通过折旧的方式，变成企业的费用。
当然，在会计层面企业可以随意决定汽车的折旧年限。但是在税法层面，汽车的折旧年限不能低于4年。如果会计核算时，折旧的年限低于了4年，在进行企业所得税汇缴清算时，也是需要缴纳纳税调整的。
另外，现在企业购进的固定资产在不超过5000000的情况下，还是有优惠可以享受的。即不超过5000000的的固定资产，可以在企业所得税年度汇缴清算时一次性税前扣除。
不过，我们需要注意的是固定资产即使可以享有优惠一次性在税前扣除，但是会计上面依然需要按照规定，进行计提折旧的核算。可以说，会计和税法属于两条线，它们相互不影响彼此！
不是所有的公司都可以“买车抵增值税”！
我们不能光知道，企业可以“买车抵增值税”，还要知道什么样的公司才能符合这样的条件。
企业要想“买车抵增值税”，首要的条件就是企业必须为一般纳税人。毕竟，只有增值税的一般纳税人，才能用增值税进项税额抵扣增值税销售税额。
如果企业本身是小规模纳税人，购买汽车的增值税就需要作为车辆的成本，通过折旧的方式实现自己的价值。而不能直接抵扣企业需要缴纳的增值税。
当然，在企业所得税方面，小规模纳税人和一般纳税人并没有区别。
【第5篇】运费如何抵扣增值税
导读：运费发票抵扣增值税的规定是什么？税务问题一直是刚接触会计的朋友既头疼又必须要掌握的知识，为了帮助更多人能够顺利的理解，会计学堂小编整理了一些通俗易懂的概念，仅供大家进行参考阅读。
运费发票抵扣增值税的规定是什么?
答：运输发票税额抵扣:对增值税一般纳税人外购货物或销售货物(固定资产除外)所支付的运输费用(代垫运费除外),根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额,依11%的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额.
进项税额计算公式: 进项税额=运输费用金额×扣除率 '
准予抵扣的货物运费金额指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用,装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣.货运发票应当分别注明运费和杂费,对未分别注明,而合并注明为运杂费的不予抵扣.
报税需要填增值税运费发票抵扣清单吗?
答：根据《国家税务总局关于全国范围内推行公路、内河货物运输业发票税控系统有关工作的通知》(国税发〔2006〕163号)第三条第一款第二项规定:'一般纳税人申报抵扣通过认证采集的新版货运发票,不填写在《增值税运输发票抵扣清单》中,以免造成重复采集;申报抵扣其他运输发票,仍按照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报'一窗式'管理操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕61号)的要求,填写《增值税运输发票抵扣清单》,随同其他申报资料向主管税务机关进行申报.'
【第6篇】企业增值税如何抵扣进项税额
抵扣增值税是什么意思？增值税专用发票的抵扣是指进项税与销项税相抵消，一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。
增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税
抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉，理解这个问题，得明白什么是增值税，我国从1994年税制进行改革，实行增值税体制。企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款。有17%的，有13%的，有6%的等等，这就是增值税的销项税。
然而你购进货物时，对方也会给你出具购进货物的增值税专用发票(但你是必须一般纳税人)，这个发票上所标的销项税就是你可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额，销项税减进项税就等于你当期应交的增值税，这就是抵扣，增值税是价外税.
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
抵扣和不能抵扣的进项税额是什么意思？
首先增值税是价外税，会计上说的售价一般是不含增值税的（现实中一般都是包含在一起的）
按17%缴纳增值税举例
你买100元的原材料，需要缴纳17元的增值税，也就是说你实付给卖家117元，这里的17元增值税是你在购的原材料时已经支付的，计为进项税额。
这时候你转手200卖了，实收买家234元，其中34元为增值税，对于你的买家来说是进项税，而对于你来说这34是销项税，这部分的税额收在你手上还未支付
下个月你报税的时候，就会出现一个进项税额抵扣的问题，其实说白了就是避免的重复交税，因为你卖的200元商品里有一百的增值税买进的时候已经交过了，所以这部分需要扣除，实际缴税34-17就可以了。这买入时的17就是可抵扣增值税
需要注意的是进项税额在购入商品时就会产生，但销项税额不一定会产生，比如商品我用来建厂房或者管理不善损坏了，就不会出现销项税额，那么对应的进项税额也不可以抵扣，此时就是不能抵扣增值税。
什么叫已抵扣增值税进项税？
就是说该固定资产在购买时候取得的发票，已经认证并且进项税申报抵扣过了。在会计处理上就是会有“借：应交税费-应交增值税（进项税额）”这项。注意，这里不单纯指的是记账，而是实际是不是已经在税务系统中认证并且在增值税申报表中申报过了。
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【第7篇】土地款可以抵扣增值税
土地款抵扣增值税如何处理呢？
答：通常情况下，增值税申报表由税控系统自动生成，并凭以向税务机关申报及扣缴相应税款。
因此，对于土地款抵扣增值税，可以这样处理：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
举个例子，房地产企业扣除土地价款差额计征增值税，账务处理如下：
1、房地产企业支付土地出让金、征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用时的账务处理：
借：开发成本——土地成本/土地征用拆迁补偿费
贷：银行存款
2、关于房地产企业交房结转收入扣除土地土地出让金、征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用，抵减销项税额冲减“主营业务成本”的账务处理：
借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
贷：主营业务成本
【第8篇】增值税抵扣联
增值税一般纳税人发生应税销售行为时，需要使用增值税发票管理系统，开具增值税专用发票，增值税普通发票，以及增值税专用或普通电子发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领用。增值税专用发票的发票联和抵扣联在使用中有不同的用途。
增值税专用发票由基本联次或基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联，即发票联、抵扣联和记账联。增值税专用发票不同联次有着不同的用途：
1、增值税专用发票发票联。发票联是作为购买方企业核算物料采购成本和增值税进项税额的记账凭证（原始凭证），与付款凭单和内部入库单等作为企业财务入账的依据。购货方根据发票联票面显示的物料名称、数量、金额等内容，办理入库手续，并据此核算物料采购成本，以及增值税进项税的抵扣。其票面的税额为购货方可以抵扣的进项税额，金额为购货方采购物料的不含税采购成本。
比如，某企业为一般纳税人，购入原材料一批，价税合计113000元。购货方收到销货方开具的增值税专用发票，增值税专用发票票面显示，原材料名称、数量、单价、税额、金额和合计等内容，同时企业已经付款并办理入库手续。
则会计处理为： 借 材料采购------xx材料 100000元
应交税金----应交增值税----进项税额 13000元
贷 银行存款（或应付账款）-----xxx公司 113000元
因此，购货方凭收到的增值税专用发票核算企业的采购成本和增值税进项税额，并作为抵扣企业增值税销项税的抵扣凭证的依据。
2、增值税专用发票抵扣联。抵扣联是企业按照税法的规定，在支付了上一道环节的增值税后，在本环节可以抵扣进项税的原始凭证。当企业定期向当地税务机关进行增值税纳税申报，计算应缴纳增值税时，没有抵扣联是不可以抵扣进项税额的。
那么，也就是说，购货方取得的增值税专用发票抵扣联，为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证。一般情况下，购买方取得的增值税专用发票抵扣联，不会作为原始凭证附在记账凭证的后面，而是单独编号、单独登记，以及独立装订，以备方便查阅。
3、增值税专用发票记账联。记账联相当于销售方的发票联，是销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。增值税专用发票票面上的税额指的是销项税额，金额指的是销售货物的不含税金额。
增值税专用发票的发票联和抵扣联，对于购买方企业非常重要，毕竟涉及企业采购成本的准确核算，且重要的是可以抵扣企业的进项税额，合理企业的税收负担。
总之，增值税专用发票发票联和抵扣联不同的联次有着不同的用途，发票联是企业核算采购成本和增值税进项税的入账依据，而抵扣联是购买方到税务机关办理增值税进项税认证和留存备查的原始凭证。应该说，发票联和抵扣联在增值税进项税抵扣时，二者缺一不可。
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2023年7月26日
【第9篇】增值税抵扣期限
2023年9月起，增值税又有哪些新改动？现行的最新税率表是多少？进项税如何正确抵扣？今天起，这是最新的知识点！
01
6%→免税，3%→免税！
全了！2023年增值税优惠！
1、自2023年5月1日至2023年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
2、4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！
3、自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。
政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号
4、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2023年12月31日
政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号
5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2023年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。
政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号
6、对留抵税额实行大规模退税！
重点：
其中，根据财政部 税务总局公告2023年第17号规定，对“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。
7、对制造业中小微企业，缓缴增值税
对制造业中小微企业延缓缴纳2023年第四季度部分税费政策，缓缴期限在原先三个月基础上，继续延长六个月。
延缓缴纳2023年第一季度、第二季度部分税费，延缓的期限为6个月
8、对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征增值税和个人所得税。
02
2023年抵扣攻略
除了最常见的增值税专用发票可以抵扣外，以下凭证类型也可以抵扣进项税：
1、增值税专用发票
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，允许从销项税额中抵扣。
2、机动车销售统一发票
从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
注意了，机动车发票又有新变化
自2023年7月1日起，机动车销售启用新版增值税专用发票：
相比传统的增值税专用发票，机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。
注意：销售机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。
3、海关进口增值税专用缴款书
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
4、代扣代缴税收完税凭证
从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
5、通行费发票
以下两种通行费发票可以抵扣：
（1）、收费公路通行费增值税电子普通发票；
指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。
注意：如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。
（2）桥、闸通行费发票
如何申报抵扣？
6、国内旅客运输的普通发票
以下4类票据可以抵扣进项税
如何申报抵扣？
注意：
根据国家税务总局公告2023年第31号、财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号
文规定，以上票据可以抵扣，还必须同时满足以下条件：
1）、报销人员：与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；为非雇员人员报销的不允许抵扣。
2）、属于国内旅客运输服务，国际的（包括港澳台）不可以；
3）、用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，不允许抵扣。
7、农产品收购发票或销售发票
（1）农产品收购发票
农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的发票。发票左上角会打上“收购”两个字。
如何申报抵扣？
（2）农产品销售发票
农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。
注意：纳税人在开具时税率应当选择“免税”，而不是“0%”，虽然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义不同，纳税人要注意两者的区别。
03
常见支出如何抵扣
增值税进项税额？
办公用品、水电费、饮用桶装水、宣传费、电信费、物业费……你知道这些常见支出，可以抵扣多少增值税进项税额吗？税率多少？
【第10篇】增值税农产品进项抵扣
农产品进项税抵扣政策特殊，存在凭票抵扣、按扣除率抵扣、核定扣除试点等不同的情形。
1. 非核定扣除试点的一般纳税人
按农产品采购来源梳理，进项税抵扣处理分别为：
1）从农业生产者处直接购进（包括“公司+农户”经营模式）。购进农产品一般为免征增值税的初级农产品，如蔬菜、烟叶、茶叶、油料植物、水产品、蛋类等。采购方可凭销售方开具的农产品销售发票或由采购方自己开具的收购发票按适用的扣除率计算农产品进项税抵扣税额，进项税额计算公式为：
进项税额 = 买价 * 扣除率（注1）
注1：自2023年4月1日起，纳税人购进农产品，扣除率调整为9%；纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
2）在农产品流通环节从农产品批发商或加工方购进。购进货物可能为初级农产品或加工后农产品。在流通环节的农产品，除蔬菜和部分鲜活肉蛋产品外，其他农产品（不论是初级农产品或加工后农产品）不享受增值税免税政策。
采购方一般凭票抵扣，即取得增值税专用发票按发票注明的税额抵扣，取得增值税普通发票则不能进行进项抵扣。特殊的是，如果是向增值税小规模纳税人购进农产品取得专票，采购方可参照上述情况1）按9%或10%的扣除率计算、抵扣进项税额，而非专票上注明的3%的进项税额。
3）进口农产品。采购方按海关进口增值税专用缴款书上注明的税额进行进项抵扣即可。
综上所述，就采购方取得的农产品进项税发票，如为专票，先看开票方是否为小规模纳税人，如是，则按扣除率抵扣；否则按票面税额抵扣。如为增值税普通发票，一看购进是否为免税农产品，二看购进环节，如为免税农产品且为直接从农业生产者或“公司+农户”经营模式的生产者直接购入的，则按适用的扣除率扣除；其他情形的农产品增值税普通发票不能进行进项抵扣。
2. 核定扣除试点一般纳税人
为加强对农产品进项抵扣的监管，我国从2023年7月开始分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除政策，即试点纳税人不再适用上述农产品进项税扣除，而是采用投入产出法、成本法、参照法等税局要求的扣除方法计算农产品对应的进项税额进行抵扣。
试点的行业如酒及酒精、乳及乳制品、植物油加工等行业，目前各省实行农产品核定扣除试点的行业存在差异。以适用较多的投入产出法为例，进项税额计算公式为：
当期允许抵扣的农产品进项税额 = 当期农产品耗用数量 * 农产品平均购买单价 * 扣除率 / （1+扣除率）（注2）
注2：适用核定扣除试点的，其扣除率为纳税人销售货物的适用税率。
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【第11篇】运费发票的抵扣增值税
答：运输发票税额抵扣:对增值税一般纳税人外购货物或销售货物(固定资产除外)所支付的运输费用(代垫运费除外),根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额,依11%的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额.
进项税额计算公式: 进项税额=运输费用金额×扣除率 '
准予抵扣的货物运费金额指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用,装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣.货运发票应当分别注明运费和杂费,对未分别注明,而合并注明为运杂费的不予抵扣.
报税需要填增值税运费发票抵扣清单吗?
答：根据《国家税务总局关于全国范围内推行公路、内河货物运输业发票税控系统有关工作的通知》(国税发〔2006〕163号)第三条第一款第二项规定:'一般纳税人申报抵扣通过认证采集的新版货运发票,不填写在《增值税运输发票抵扣清单》中,以免造成重复采集;申报抵扣其他运输发票,仍按照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报'一窗式'管理操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕61号)的要求,填写《增值税运输发票抵扣清单》,随同其他申报资料向主管税务机关进行申报.'
【第12篇】北京增值税抵扣平台
9月29日，小编所在的四川省正式上线了增值税发票管理系统2.0版。增值税发票管理系统2.0版集成了增值税发票税控系统、增值税发票电子底账系统、增值税发票综合服务平台等业务系统。
作为新系统中的重要板块，增值税发票综合服务平台是现有增值税发票选择确认平台的升级版，合并了发票查验平台和出口退税审核系统部分功能,在原有基础上更改与新增了一些功能。
其实四川并不是第一批上线2.0的省份，陕西省、浙江省宁波市早在8月份就上线了，与四川同月上线的还有贵州、河北，10月份开始，其他省份也会陆续上线，比如已经发布升级通知的北京、甘肃、安徽等。
那么新平台上线后，我们如何顺利完成发票抵扣勾选？小编以四川省为例，给大家说说流程，还没上线的省份的朋友可以先了解一下，因为你们马上也要上线了。
第一步、打开四川省税务局网站，在网站右侧可以看到增值税发票综合服务平台按钮，点击进入。
当然，你也可以直接输入网址进入：https://fpdk.sichuan.chinatax.gov.cn/
第二步、盘一定要处于插入状态，首次操作按提示在页面上下载驱动和客户端，进入页面后输入密码，默认密码12345678
第三步、进入界面，点击抵扣勾选-发票抵扣勾选
第四步、通过各种条件对可勾选发票的进行筛选。
输入开票日期范围，可以把已经开具成你公司税号的所有增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费电子普通发票查询出来。
新平台下增加了查询条件功能，如图所示，你可以按发票种类筛选，也可以按发票管理状态、发票状态筛选。
比如通过选择不同发票状态，就可以筛选出不同状态的发票。
已作废状态
已失控状态
已红冲状态
当然，你搜索出来的状态为已作废、已失控、已红冲的发票是没法勾选上的，前面方框是冻结了的，这些本身是不能勾选认证的。
第五步、我们现在要正式勾选抵扣，那么我们直接选择开票日期，其他选项都不动，为默认状态。
通过选择开票日期来查询发票，这里查询区间就是你可以勾选到的发票区间。
起始日：可以选择到勾选所属月1日之前360天的那天，比如勾选所属月是2023年9月，那可以选到距离9月1日之前360天也就是2023年9月6日。如上图所示。
终止日：可以选择勾选所属月的最后一天，比如勾选所属月是2023年9月就可以选择到2023年9月30日。
这就出现一个事情，如果一张2023年9月10日的发票，按照自然月来算，在2023年9月5日就已经超过360天认证期，如果你10月1日去大厅或者扫描认证，就会提示你超过认证期间。但是在勾选这里，还可以勾选确认的。
选择需要勾选的发票，点击提交。
确认即可。
勾选提交后，我们可以随时进行统计查询，看看我们勾选了多少发票。
第六步、点击抵扣勾选-勾选统计进入
第七步、点击申请统计
统计结果如下：
注意：统计数据不代表就是抵扣数据，我们统计完成后还需要进行最后一步，确认签名。只有对统计表进行签名确认，方可进行当期的抵扣申报工作。
第八步、确认签名，点击统计界面确认签名按钮。
还需要输入一次密码，这里密码和登录界面密码一致。
第九步、确认成功后，我们就可以进行纳税申报表填写了。也只有确认后才可以查询和下载明细表。
以上就是小编和大家分享的新平台下勾选抵扣的详细步骤，具体平台还有一些新功能，小编后面再慢慢和大家分享。
勾选抵扣是信息化办税的重大进步，纳税人多跑网络，少跑马路，足不出户就能办结税事，要知道在这之前，认证增值税专用发票要么跑税务局，要么就是购买昂贵的扫描仪进行远程扫描认证，肯定都没有现在的勾选方便。
勾选还有一些特别注意事项，大家也要务必关注。
勾选特别注意事项
1、申请统计后，系统会锁定勾选，如果你再勾选，系统会提示
这个时候，你可以先撤销统计，再进行勾选。
具体直接点击统计界面的撤销统计按钮即可。
2、你都可以多次撤销统计，不是说申请统计后就不能再勾选了，确认签名后未申报前还可以撤销重来的。
签名确认后需要重来，同样还是取消统计即可。
3、现在再怎么你也需要用平台了，以前很多人总是喜欢去大厅或者自助机扫描，但是现在你通过扫描认证的，最后还是需要登录平台签名确认。
国家税务总局公告2023年第8号，自2023年3月1日起扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。
也就是从2023年3月1日起，所有的增值税一般纳税人都可以通过增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。
之前一直是按照信用等级逐步放开的，具体如图：
当然你还是可以去大厅扫描认证，但是新平台上线后，哪怕你是通过扫描认证的，最后还是需要登录平台签名确认。
4、为什么发票类型只有这三种？
因为目前只有增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票这三种增值税发票可以采用勾选确认方式抵扣。
增值税专用发票
适用范围：一般纳税人、纳入自行开具增值税专用发票试点范围的小规模纳税人或未纳入并向税务局申请代开的小规模纳税人，一般纳税人转小规模后已经使用新系统的也可以。
凭证样式：
开具方式：通过增值税发票管理新系统开具，具体如下图。
抵扣方式：扫描认证抵扣或勾选确认
申报表填写栏次:附表二，第2、35栏
认证期限:开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认
机动车销售统一发票
适用范围：机动车销售行业
凭证样式：
开具方式：通过增值税发票管理新系统开具
抵扣方式:扫描认证抵扣或勾选确认
申报表填写栏次:附表二，第2、35栏
认证期限:开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认
通行费电子普通发票
适用范围：2023年1月1日以后使用etc卡或用户卡交纳的通行费，以及etc卡充值费可以开具通行费电子发票，不再开具纸质票据。
凭证样式：
开具方式：通过增值税发票管理新系统开具
抵扣方式：勾选确认
申报表填写栏次：附表二，第2、35栏
认证期限:开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认
5、拿着纸质发票，却在平台上查不到电子数据，什么原因？
第一种可能、开票方离线开票，发票数据未上传至税务局
如果是这种情况，一般情况下，这张发票你去增值税发票查验平台也查不到。
因为它的信息并未及时上传到税务服务器，我们都知道开票系统有个离线开票功能，也就是在未正常连接网络时候，税务局也给了一个离线开票的金额，这个你可以在你开票系统就可以查。
如果这里还有剩余限额，那么开票系统在没有网络链接的状态下也可以开具出发票，但是发票信息查询时候的状态是未上报，直到网络通畅后会自动上传或手动上传。
遇到这种情况怎么办？
小编建议等等，等销售方网络通畅或者上传了发票后自然就能勾选到了。当然，如果你等不及，可以拿到大厅去扫描认证。
第二种可能、发票购买方纳税人识别号错误。
很多企业，费用报销岗位和税务岗位是分离的，费用报销岗位在审核增值税专用发票时候如果不小心，把购买方纳税人识别号开错的发票传递到税务岗位。
那么出现的情况就是，税务岗位处理勾选时候也会找不到，或者说纳税号没开错，其他地方有瑕疵，勾选系统有该发票，最后其实也不得不退回。往往这个时候距离报销也有一段时间，所以必然多出来一些不必要沟通成本。
比如，下图这张发票纳税人识别号少了一个1，平时报销时候不注意还真不容易发现，这种情况在勾选系统肯定无法找到这张发票的，因为勾选系统是以纳税人识别号的维度给你显示发票。
这种发票发现只能退回重开，所以在日常报销前端一定要认真审核发票票面相关信息，避免报销后又出现无法勾选认证，或者说抵扣方面有瑕疵的问题，增加纳税风险。
6、平台无缘无故冒出来一些不知道的发票要不要勾选？
自从有了勾选系统，税务会计对单位发生经营性成本、费用就更了如指掌了。每次一打开勾选系统，就会弹出一大堆发票，有采购成本的，有费用的。
对于一个单位资深老会计，一看供应商名称就知道那些采购还没入账，那些费用还没报销。
然后一到月底，就直接截图发给各部门，让他们赶紧清查。你还别说，这个效率，这效果远超解放前啊。当然开普通发票的就没办法看到了，但是至少大部分都能及时查询到。
业务人员经常会说，你们财务神啊，我都忘记我这个费用了，你们给我们安了监视器啊？其实不是会计给你安监视器，是税务局给你安了监视器，以税号为维度，我们的一举一动可都在人家税务局的监控范围呢。
所以，你们千万不要给我买假发票来报销，到时候戳破了大家脸面过不去。
可是，可是总有这些悬疑票出现。
这些票你问了一圈都没人认领，眼看着要过期。
基本是什么酒店的发票，还有某东，某宝的发票。
其实好多就是员工自己出去个人消费开的公司税号的发票，你比如这国庆节，很多员工自驾出去，自己车辆的etc,也开单位的发票，它也会出现在平台上。
但是它本身又不需要报销，所以呢就滞留在勾选系统了。
对于这类发票，个人建议就不用管了，有些人担心滞留票问题，其实这种滞留也是正常的，大可不必担心。
现在开专票销售方只要你提供开票信息就会开，你也管不了别人用你公司的信息让销售方开具发票。不过还是建议通知一下员工，如果是个人消费就不要用公司开票信息开发票了。
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【第13篇】增值税票抵扣过有假吗
大家好，我是黄会计，我们今天来聊聊一般纳税人取得进项专票的抵扣问题。我国税法对于增值税一般纳税人的进项税额抵扣是有着严格的规定的，有不少情况下即使取得了进项专票也不得用于抵扣，常见的主要有以下情形：
第一，取得的发票本身就不合规的，例如票面上购买方的信息有误，依法依规应当填写的备注信息缺失，甚至是企业没有实际支出的虚开发票，都不得抵扣。发票的合规是抵扣进项税的先决条件。
第二，是购买的货物、劳务、服务用于集体福利或个人消费的，不得抵扣进项税，如餐饮娱乐等，个人就是最终的消费者和增值税的最终负担者，所以不得再抵扣进项税。
第三，是购买的货物、劳务、服务用于简易计税，或者免税项目的，不得抵扣进项税。简易计税项目和免税项目都已经享受过税收优惠了，当然不能再抵扣进项税额。
第四，是非正常损失的购进货物，或者对应于非正常损失的在产品、存货、固定值产、在建工程等的进项税额不得抵扣。非正常损失通常是管理不善等人为因素造成的，国家不会为你的错误买单。
第五，是企业购进的贷款服务的进项税额，还有与贷款直接有关的咨询费、手续费、顾问费等的进项税额不得抵扣。这也很好理解，大家在银行存款取得利息收入不用交增值税，贷款付出的利息和直接费用也就不得抵扣进项税。
以上只是取得专票后不得抵扣的常见情况的列举，具体到每一项业务的判断还是要专业的财务人员来把握。下一期，我们再聊一聊取得增值税专用发票以外的凭证，可以抵扣进项税额的情形。
【第14篇】作为税款抵扣凭证的增值税
增值税抵扣凭证大全！收藏学习！
企业之间发生业务往来时，购买方通常会向销售方索取增值税专用发票，发票上注明的税额可作为进项税额进行抵扣。
那么，除了增值税专用发票，目前还有哪些票据凭证可以进行抵扣呢？一起来了解一下吧！
1.机动车销售统一发票
从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
2.海关进口增值税专用缴款书
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
3.农产品收购发票或者销售发票
购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。
4.解缴税款的完税凭证
从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
5.收费公路通行费增值税电子普通发票
纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
6.桥、闸通行费发票
纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。
7.旅客运输凭证
纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
(1)取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%；
(3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%；
(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。
温馨提醒：
因此，不是只有取得增值税专用发票才可以进行抵扣，取得以上七类票据凭证时，也要记得办理申报抵扣哦！
需要特别注意的是，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣；凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
政策依据：
1.《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第691号）
2.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
3.《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）
4.《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）
【第15篇】农产品收购增值税抵扣吗
一、增值税一般纳税人购进农产品，适用9%扣除率，计算抵扣进项税额。
二、增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项税额。
三、增值税一般纳税人购进农产品（未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法，），可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票抵扣进项税额。
四、增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。
五、增值税一般纳税人（农产品深加工企业除外）购进农产品，从小规模纳税人取得增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
六、增值税一般纳税人（农产品深加工企业除外）购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
七、增值税一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
八、生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工，按照财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）的规定，提供生活服务的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，可以适用加计抵减政策。该纳税人如果同时兼营农产品深加工业务，其购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可按照10%扣除率计算进项税额，并可同时适用加计抵减政策。
九、《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（财税〔2012〕38号）规定，农产品核定扣除办法规定的扣除率为销售货物的适用税率。
适用农产品核定扣除方法的纳税人，在2023年4月1日以后如果纳税人生产的货物适用税率由16%调整为13%，则其扣除率也应由16%调整为13%；如果纳税人生产的货物适用税率由10%调整为9%，则其扣除率也应由10%调整为9%。
十、增值税一般纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，需要分别进行会计核算。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
【第16篇】增值税票如何抵扣
企业在生产经营过程中，税务将企业分为小规模纳税人和一般纳税人。而能够抵扣进项税额的是一般纳税人。
进项税额抵扣有三种方式，第一种凭票抵扣、第二种计算抵扣、第三种按比例分次抵扣或折算抵扣。我们分别来说一下这几种抵扣方法
第一种凭票抵扣：可以抵扣的凭证主要有专票、海关进口增值税专用缴款书、公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票、自税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的。这结票据抵扣都是以发票或缴款书上面有注明的金额进行抵扣就可以。
第二种计算抵扣： 购进农产品和通行费的进项税额。这两种票据需要计算抵扣进项税额。其中农产品计算主要讲一下一般计算方法，农业生产者销售自产农产品、批发零食农产品未享受免税的、国有粮食购销企业销售粮食和大豆的企业，取得增值税专用发票的，按发票上注明的金额以9%计算扣除，如果是用于生产适用税率为13%的货物，还可以再加计扣除1%（即按照专票上注明金额的10%计算进项税额）。需要注意的是，对于从小规模纳税人那里取得的专票必须是以适用税率3%开具的专票，以目前小规模纳税人优惠税率1%开具的专票不得计算抵扣进项税额。另外对于特殊行业（以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的一般纳税人）采用增值税进项税额核定扣除。具体计算的方法有四种：生产销售企业有投入产出法、成本法、参照法（具体每种方法的计算过程这里不赘述了，想了解的可以s我）；对于购进农产品销售的企业通过损耗率来计算扣除税额。
第三种按比例分次抵扣或折算抵扣：按比例颁奖抵扣（主要是营改增后取得的不动产或在建工程取得的进项税额分两次抵扣）自2023年4月1日就不再执行。折算抵扣方法是对于在购入时用于不可抵扣项目上的不动产，后来改变用途到可以抵扣进项税的项目上，那么就按不动产净值率来确认未来可以抵扣的进项税额。同样如果已经用于抵扣的不动产，改变用途，用于不能抵扣的项目，那么同样的用不动产净值率计算进项税客转出金额。
另外一种进项税额抵扣就是税收优惠政策。疫情的原因，针对受到重创的行业，总局出台了相关税收优惠政策，即截止2023年12月31日 ，对生产、生活性服务业纳税人（邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务）按当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额。
以上是进项税抵扣的各种方法及适用条件，现在你对增值税进项税额抵扣了解了吗？最后附上一张进项税抵扣的思维导图，希望对你理解增值税进项税额抵扣有所帮助。
