进口增值税缴款书（16篇）

【第1篇】进口增值税缴款书

01

海关进口增值税专用缴款书是什么？

海关进口增值税专用缴款书是一种增值税扣税凭证，增值税扣税凭证，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额，并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。

很多纳税人平时接触到最多的扣税凭证就是增值税专用发票，而对于海关进口增值税专用缴款书还是比较陌生。

根据现行政策规定，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）真实进口货物，从海关取得海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书），可以按照规定抵扣增值税税款。海关缴款书实行“先比对后抵扣”管理办法，对稽核比对结果相符的，纳税人方可申报抵扣。

下面这张就是海关打印的纸质海关进口增值税专用缴款书。

为优化口岸营商环境，进一步降低企业通关成本，海关总署海关总署公告2023年第169号 决定自2023年11月19日起，全面推广《海关专用缴款书》企业自行打印改革。

进出口企业、单位，以海关电子缴税方式缴纳税款后，可以通过“互联+海关”一体化网上办事平台（http://online.customs.gov.cn）或国际贸易“单一窗口”标准版（https://www.singlewindow.cn）下载电子《海关专用缴款书》；

如下图：

自行打印的版式化《海关专用缴款书》与海关打印的纸质《海关专用缴款书》同等效力。

好了，实质就是电子化了，企业申报缴税后可以自行打印缴款书，电子缴款书一不会丢失，系统都可以查询，就像电子发票一样，不会丢失。

而高效快捷，海关报关、自行缴税，等货物放行后，就可以自行打印税单，节省了时间成本和人力成本。

三不会模糊不清，不会像海关打印的，难免有时候票面因为打印机原因模糊，导致录入错误。

02

具体如何登陆打印？

输入http://online.customs.gov.cn进入

在我要查找到电子税单

输入ic卡密码登录，根据查询方式找到相应的税单

点击打印即可。

03

海关进口增值税专用缴款书抵扣期限？

17年1月1日后开具的没有期限限制

国家税务总局公告2023年第45号 国家税务总局关于取消增值税扣凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告增值税一般纳税人取得2023年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。

04

海关进口增值税专用缴款书如何抵扣？

取得专用缴款书后如何抵扣？2023年2月份起，海关缴款书的抵扣方式完全变了。

国家税务总局2023年33号文规定

以四川省为例，其他省份都一样。最新的抵扣流程如下：

1. 打开四川省税务局官网，点击右边增值税发票综合服务平台进入

2. 插入税控盘，输入密码，点击登录，登录增值税发票综合符合平台。

3. 点击菜单栏抵扣勾选-发票抵扣勾选进入

4. 发票类别选择海关缴款书，然后依次选择条件对缴款书进行筛选查询。

5. 查询到后，通过勾选信息前面的小方框后提交即可完成缴款书的勾选。

6. 勾选提交后，点击菜单栏抵扣勾选-抵扣勾选统计进入，进行缴款书的抵扣统计和签名确认。

7. 统计完成后，再进项确认签名，完成后就可以进行纳税申报了。

特殊情况

可能大家都发现了，海关缴款书最新的抵扣流程是和增值税专用发票的抵扣流程是一模一样的。但是二哥要提醒大家的是，海关缴款书由于其特殊性，在抵扣流程上还是有其特殊性。

最大的特殊就是双抬头和单抬头的缴款书的抵扣流程差异。

下图是一张双抬头的海关缴款书

下图是一张单抬头的海关缴款书

为什么都是缴款书，会出现双抬头和单抬头的不同情况，这个主要是和我们进口方式有关系。

进口业务其本身就有自营进口和委托代理进口方式。

所谓自营进口就是公司直接采购付款，然后自行报关，或者委托报关行以进口公司名义报关。

从报关单上来看，报关单上境内收货人、消费使用单位都是进口公司自己的名字。

那么这种情况下，取得的海关进口增值税专用缴款书它就是单一抬头的。

委托代理公司进口，就是找一个进口代理公司，货款付给代理公司，代理公司再付给境外，由代理公司报关。报关单的体现就是报关单上境内收货人是代理企业、消费使用单位都是委托企业。

那么这种情况下，取得的海关进口增值税专用缴款书一般就是双抬头。

1. 单抬头海关缴款书的抵扣和退税主体明确，自2023年2月1日起，税务机关会按照海关缴款书上注明的纳税人统一社会信用代码将海关缴款书电子信息通过增值税发票综合服务平台（以下简称“综合服务平台”）直接推送给纳税人。

那么也就是二哥文章开头写的流程，税务局把单抬头的电子数据推送到平台，我们核实勾选抵扣就行了。

2. 对于双抬头海关缴款书，按照《国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》（国税发〔1996〕32号）规定，代理进口单位和委托进口单位均有可能成为抵扣或退税主体。因此，自2023年2月1 日起，纳税人需要继续录入海关缴款书信息，并经稽核比对相符后，再通过综合服务平台对海关缴款书进行用途确认。

所以，我们看到，对于双抬头的系统是不会直接推送给你的，因为代理进口单位和委托进口单位系统不知道推送给谁，都有可能抵扣。

所以，就多了一步采集，那么这个采集流程是如何的呢？

这里二哥以平台的功能给大家举例。

1. 登录平台，点击海关缴款书采集进入

2. 采集分了手工和批量导入两种方式，手工就是自己一条信息一条信息录入，批量导入就是按照模板在excel录入好后批量导入系统。

3. 二哥以手工录入为例给大家演示一下,点击手工录入，输入缴款书号码、填发日期、税款金额提交即可。输入的信息都直接从缴款书上查询。

4. 录入成功后，点击查询，我们就可以看到稽核结果的状态。

经稽核比对相符后，再通过综合服务平台对海关缴款书进行用途确认。

05

比对不符、缺联的海关进口增值税专用缴款书怎么处理？

属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对。

具体资料需要向税务局提交异常海关缴款书数据核对申请书（加盖公章）和海关缴款书原件

主管税务机关会同海关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到主管税务机关书面通知后申报抵扣。

06

海关进口增值税缴款书出现滞留怎么办？

稽核比对结果为“滞留”状态。滞留，是指纳税人申请稽核的海关缴款书在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码。滞留状态的海关缴款书仍将继续参与稽核比对，并非比对结果异常。

如纳税人上传的海关缴款书显示为“滞留”状态，可在上传所属期内隔一段时间刷新看看稽核明细查询最新结果。

07

海关进口增值税缴款书丢失怎么办？

据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）第四条规定，增值税一般纳税人丢失海关缴款书，应按照本通知第二条规定期限内，凭报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后，应当进行审核，并将纳税人提供的海关缴款书电子数据纳入稽核系统进行比对。稽核比对无误后，方可允许计算进项税额抵扣。

当然在缴款书无纸化的今天，其实再也不用担心我把海关缴款书丢失了，丢失了我登录系统再打印一张就行了。

本文来源于会计联兴财税app，作者二哥税税念

【第2篇】海关进口增值税缴款书

近日发布的《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第33号，以下简称“33号公告”），取消了《国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局 海关总署公告2023年第31号）中关于“对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣”的规定。33号公告实施前，因申请数据修改或者核对超过180日限制导致不能抵扣的纳税人，可以向主管税务机关重新申请数据修改或核对，并按照规定流程进行后续处理。

根据33号公告第三条的规定，稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留的异常海关缴款书按以下方式处理：

（一）对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应当持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或核对。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

（二）对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，纳税人可向主管税务机关申请核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

（三）对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。

【第3篇】进口货物增值税怎么算

#税务师考试##税1背记知识点#

一、征税范围和纳税人（★★）

1、申报进入海关境内的货物，纳税人为收货人或办理报关手续的单位和个人

2、跨境电子商务零售进口的商品，纳税人为购买的个人；电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

二、适用税率（★）

适用税率与境内交易增值税适用税率一致。

提示：需要注意的是小规模纳税人进口货物仍然适用增值税税率，而不是征收率。

三、应纳税额的计算（★★★）

进口货物，按照组成计税价格和增值税适用税率计算应纳税额。

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×税率

四、进口环节增值税征收管理（★）

1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点

时间：报关的当天，纳税地点：报关地海关，纳税期限：15日内。

2.跨境电商零售进口商品的规定

（1）以其实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格；

（2）单次限值为5000元，年度限值为26000元。限值以内，增值税和消费税按照法定应纳税额的70%征收（关税税率暂设为零）；

（3）完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额；

（4）年度交易总额超过年度交易限值26000元的，应按一般贸易管理；

（5）自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。

（6）属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售；原则上不允许网购保税进口商品在海关特殊监管区域外开展“网购保税+线下自提”模式。

【第4篇】45吨以上飞机进口增值税税率

截至2023年年底，我国民航全行业运输飞机期末在册架数3296架，比上年年底增加346架，增速为11.73%；

2023年年底，通用航空在册航空器总数达到2297架，其中教学训练用飞机680架。

随着民航交通在综合交通中的比重进一步提升，我国对运输飞机和通用航空器的需求进一步提升。以通用航空器为例，到2023年我国通用航空器的数量要达到5000架以上，现有的通用航空器数量同目标数量相比仍然存在一定的差额。

目前，我国民航业发展所需要的运输飞机和通用航空器大都通过直接进口或进口租赁方式引进。

飞机进口？听起来好高大上，怎么办进口手续？

1飞机（包括其他航空器，如直升机等）进口报关，需要哪些材料？主要包括以下几项：1、报关单；2、代理报关授权委托协议；3、合同；4、发票；5、装箱清单；6、大部分需要自动进口许可证（新旧机电产品）；7、其他有关单证。

注意，进口飞机绝大部分都需要'o'证，也就是'自动进口许可证（新旧机电产品）'。

2飞机进口有哪些方式可以选择呢？贸易方式有多种可选

√ 一般贸易直接进口√ 保税模式先进区后进口√ 其他......

无论哪种进口方式，其流程都简明易操作，办理手续方便。

3飞机是不是也能进行保税展示交易呢？当然可以，保税展示交易优点多多，既可以减轻企业一定的资金压力，帮助企业降低成本和终端售价，也可以加快商品流转速度。

友情提醒：

no.1 开展保税展示交易的区内企业应当建立符合海关监管要求的计算机管理系统，并与海关特殊监管区域信息化辅助系统联网，并通过系统向主管海关办理货物出区展示备案手续。

no.2 如果期间出现延期和内销等情况，应该及时积极应对，如办理延期手续等。

no.3 货物完成保税展示交易后，企业应办理保税展示交易结案手续，做到'有头有尾'。

4跟境外包修服务商签订了包修合同，航材的进出该怎么征税呢？海关总署公告2023年第6号《关于飞机航空器材包修税收征管有关问题的公告》中有明确回答。

什么是'飞机航空器材包修'？它指的是国内航空公司与境外包修服务供应商签订包修合同，由包修服务供应商在包修合同范围内，以修理航材或者交换航材的方式提供维修保障服务，国内航空公司按包修合同约定，分期向境外包修服务供应商支付'一揽子'包修费。

注意：海关对包修合同项下支付的包修费征税，不对实际进出境航材征税。

tips

1、国内航空公司在申请办理航材包修业务前，需提供航材包修合同、备案清单、书面说明等资料，填写《航材包修业务情况表》提交国内航空公司所在地直属海关业务现场，同时做好航材包修业务档案备海关核查。

2、申报时，贸易方式栏目应填写'1300修理物品'，并在'备注栏'注明《航材包修业务情况表》编号、'航材包修'字样、航材包修合同号。

3、包修合同在执行期间发生变更的，需办理包修业务变更手续。

4、航材包修合同执行完毕后，国内航空公司应在一个月内在属地海关办理相关核销手续。

飞机直接进口的税收实务分析

飞机直接进口同其他货物直接进口的税收政策类似，其涉及的进口税收问题也比较简单。在满足各类进口条件的前提下，飞机直接进口主要涉及进口关税以及进口增值税。

进口关税

飞机直接进口需要按照进口货物缴纳进口关税。不同种类的飞机适用的最惠国关税税率差别很大，从1%～5%不等。其一般规律是，飞机空载重量越大则最惠国税率越低；大型运输客机的最惠国税率低于大型货机的最惠国税率。

2023年我国部分飞行器进口关税税率

进口增值税

民用航空器在进口过程中要按照进口货物缴纳进口增值税。但近几年我国增值税改革较为频繁，因此民用航空器进口增值税的计算和抵扣政策也有所不同。其中，对进口飞机影响比较大的税收政策有：一是2023年8月底我国实行全民营改增，民航业改征增值税，因而飞机在进口环节缴纳的增值税可以在航空公司的国内销项税中进行抵扣；二是2023年5月我国飞机增值税的基本税率由17%降到16%；三是我国对空载重量超过25吨的客货运飞机实行优惠税率，但对优惠税率进行了微调。

进口飞机增值税税率变迁

来源：私人飞机、宁波海关南京海关、中国海关杂志

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【第5篇】海关进口增值税怎么算

一、从价定率办法计税：

1、应纳税额＝组成计税价格×消费税税率

2、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）

二、从量定额办法计税：

按 海关核定的进口数量征消费税

三、复合办法计税

1、应纳税额＝组成计税价格×消费税税率+按进口数量征得定额消费税

2、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税+进口数量×消费税定额税额）÷（1－消费税比例税率）

四、消费税组价公式汇总

纳税环节

从价计征组价公式

注意事项

1.生产环节

组价＝成本×（1＋消费税成本利润率）÷（1－消费税比例税率）

无同类售价，组价计税

2.委托加工环节

组价＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税比例税率）

无同类售价，组价计税

3.进口环节

组价＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）

组价计税

例1：某企业进口一批烟丝，境外成交价格 150 万元，运至我国境内输入地点起卸前运费和保险费 20 万元。将烟丝从海关监管区运往仓库，支付运费 12 万元，取得货运增值税专用发票。要求：计算进口环节缴纳各项税金。（关税税率为 10%、消费税税率 30%）

解：

关税完税价格＝150＋20＝170（万元）

进口关税＝170×10%＝17（万元）

进口消费税＝（170+17）÷（1－30%）×30%＝80.14（万元）

进口增值税＝（170＋17）÷（1－30%）×13%＝（170＋17+ 80.14 ）×13%=34.73（万元）

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【第6篇】进口关税和增值税怎么算

有的跨境电商从业者感觉生意越来越难做，有的跨境电商从业者则是不断扩大规模同时营收增加，很多非行业从业者的人也都或主动或被动地了解了跨境电商这一行业，对跨境电商感兴趣的人也越来越多。

其中最直接的因素是后疫情时代跨境电商的逆势增长。

整个2023年上半年出口与去年累计同期比增加38.6%。2023年中国出口跨境电商交易规模将达到7.73万亿元，2023年或将突破9万亿。

一、跨境电商企业有可能面临的公司主体

1、国内贸易公司

2、国内运营服务公司

3、多个小规模纳税人的账号公司

4、香港公司

5、欧洲店铺

二、跨境电商的税务又如何处理？

1、跨境电商关税

1）关税

海关向进出口商品过关境征的税收，参考《海关法》《进出口关税条例》等。

2）影响关税价格的因素

fob = 货价＋国内运杂费

cfr = fob＋远洋运费

cif = fob＋远洋运费+保险费

以上价格术语公式中任何一项因素都会影响其最终的关税完税价格。

3）影响关税税率的因素

2、 跨境电商消费税

海关针对进口环节的部分商品征的税收，按价、按量和复合计征。

应纳税额 =（完税价格＋关税）/(1-消费税率）×消费税率消费税征税商品

3、跨境电商增值税

税率参考：13%（一般工业品等）、9%（农产品和图书等）。

应纳税额 =（完税价格+关税+消费税）×增值税率

4、跨境电商综合税率

综合税率是由进口关税和进口环节增值税税率综合计算所得，按22%计算。后由海关总署根据具体情况适时调整。综合税率 = (1＋关税)×(1＋增值税)-1×100%

5、跨境电商综合优惠税率

优惠税率又称优惠关税(preferential duty)，是指对特定的纳税人或纳税项目采用低于一般税率的税率征税。

6、跨境电商行邮税

行邮税是行李和邮递物品进口税的简称，是海关对个人携带（免税货值5000元）、邮递进境（免税货值1000元，且税额小于50元）的物品关税、进口环节增值税和消费税合并征收的进口税。

根据《中华人民共和国进出口关税条例》第五十六条规定:进境物品的关税以及进口环节海关代征税合并为进口税，由海关依法征收。

【第7篇】海关进口增值税

在实际进口过程中，税费是个规避不了的要点，而不同的进口方式，有时候往往让很多初入行业的朋友摸不着头脑。这次给大家梳理了一些日常清关过程中，与进口税费相关的咨询率较高的问题，分享出来，大家可以收藏看看，希望对你们有所帮助。

进口的税费是如何计算的？

① 进口从价关税计算公式：

应征关税税额=完税价格*关税税率

应征消费税税额=[(完税价格+实征关税税额)/(1-消费税税率)]*消费税税率

增值税=（完税价格＋实征关税税额＋实征消费税税额）*增值税税率

②进口从量关税计算公式：

应纳关税税额＝货物数量*单位关税税额

应纳消费税税额＝货物数量*单位消费税税额

应纳增值税税额＝（完税价格＋实征关税税额＋实征消费税税额）*增值税税率

什么是进口货物的完税价格？成交方式为fob的情况下，能比cif少交税吗？

完税价格，是指海关在计征关税时使用的计税价格。

根据中华人民共和国海关总署令第213号《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》第五条“进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。”

也就是说，无论成交方式是什么，最终用来计缴进口税费的基数，始终是：货物的成交价格+境外运输费+保险费+杂费，只是不同的成交方式，在报关单上的体现形式会有些不一样而已。

我的进口货物并没有购买过保险，为什么实际征税的时候会有笔保险费呢？

根据《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》第三十六条规定“进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费，其计算公式如下：保险费=（货价+运费）×3‰”

海关征税时用来计算的汇率，是怎么来的？为什么和征税当日银行的汇率不一样呢？

中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（海关总署第124号令） 第十六条规定：“进出口货物的价格及有关费用以外币计价的，海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。完税价格采用四舍五入法计算至分。

海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三（第三个星期三为法定节假日的，顺延采用第四个星期三）中国人民银行公布的外币对人民币的基准汇率；以基准汇率币种以外的外币计价的，采用同一时间中国银行公布的现汇买入价和现汇卖出价的中间值（人民币元后采用四舍五入法保留4位小数）。如果上述汇率发生重大波动，海关总署认为必要时，可以另行规定计征汇率，并且对外公布。”

进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。

进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。

进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率；货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率。

经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率。

我有批货物要先进保税区放着，过一段时间再安排出区，计税时依照的是哪个税率？

已申报进境并且放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并且放行的暂时进出境货物，有下列情形之一需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率：

保税货物经批准不复运出境的；

保税仓储货物转入国内市场销售的；

减免税货物经批准转让或者移作他用的；

可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，不复运出境或者进境的；

租赁进口货物，分期缴纳税款的。

我的货物在实际装柜的时候多装了一些，这些多装的货物要征税吗？

散装进出口货物发生溢短装的，按照以下规定办理：

溢装数量在合同、发票标明数量3%以内的，或者短装的，海关应当根据审定的货物单价，按照合同、发票标明数量计征税款。

溢装数量超过合同、发票标明数量3%的，海关应当根据审定的货物单价，按照实际进出口数量计征税款。

为什么我的进口货物成交方式为fob，经保税区存放后，出区时成交方式变成了cif？

根据《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》第二十七条的规定“无实际进出境的货物，进口时填报cif”。

货物在申报进保税区时，一线入区的报关单上成交方式按照实际成交方式填报，二线出区申报时，因从保税区到境内这段区间并未发生实际意义上的进出境，因此成交方式应填报为cif。

买卖双方之间的特殊关系是指什么？

有下列情形之一的，应当认为买卖双方存在特殊关系：

买卖双方为同一家族成员的；

买卖双方互为商业上的高级职员或者董事的；

一方直接或者间接地受另一方控制的；

买卖双方都直接或者间接地受第三方控制的；

买卖双方共同直接或者间接地控制第三方的；

一方直接或者间接地拥有、控制或者持有对方5%以上（含5%）公开发行的有表决权的股票或者股份的；

一方是另一方的雇员、高级职员或者董事的；

买卖双方是同一合伙的成员的。

买卖双方在经营上相互有联系，一方是另一方的独家代理、独家经销或者独家受让人，如果符合前款的规定，也应当视为存在特殊关系。

以上是我在公司时同事小伙伴反馈最多的几个进口税费问题，有需要的朋友可以收藏，也欢迎大家评论区补充分享。

【第8篇】进口增值税抵扣期限

什么是海关进口增值税专用缴款书？？

通俗的讲就是进口货物要向海关缴税，这个是海关开给企业的缴款凭证，海关进口增值税专用缴款书是一种增值税扣税凭证。

增值税扣税凭证，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税税额，并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。

增值税额是否可以作为进项税额在销项税额中抵扣？

可以！海关进口增值税专用缴款书作为进项抵扣凭证之一，其进项抵扣流程和增值税专用发票大不同。

海关进口增值税专用缴款书是实行“先比对后抵扣”管理办法，增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。

海关进口增值税专用缴款书抵扣期限？

增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的海关缴款书，应当自开具之日起360日内通过增值税发票综合服务平台进行选择确认或申请稽核比对，7月1日之前开具的还是为180天。

海关进口增值税专用缴款书的稽核期限？

税务机关通过稽核系统将纳税人申请稽核的海关缴款书数据，按日与进口增值税入库数据进行稽核比对，每个月为一个稽核期。

（稽核期限图）

因海关专用缴款书数据稽核是滚动比对的，稽核结果会实时更新变动，所以若出现部分海关缴款书比对结果是留待继续比对的也不用紧张呦~

留待继续比对的海关专用缴款书数据，系统会继续参与稽核比对，纳税人不需再次申请数据核对。

海关进口增值税专用缴款书的稽核比对结果有哪几种?

具体来讲，海关专用缴款书的稽核比对结果分为:

1.相符

是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。

2.不符

是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不同。

3.滞留

是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。

4.缺联

是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。

5.重号

是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书，并且比对的相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。

温馨提醒：稽核比对结果为“相符”的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。

对于稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留的异常海关缴款书应如何处理？

根据国家税务总局发布《关于增值税发票管理等有关事项的公告》国家税务总局公告2023年第33号规定：

（1）不符、缺联的海关缴款书

对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应当持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或核对。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人登录增值税发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

（2）重号的海关缴款书

对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，纳税人可向主管税务机关申请核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人登录增值税发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

（3）滞留的海关缴款书

对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。

稽核比对通过了，如何申报？

1、纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）附表二“待抵扣进项税额”中的“海关进口增值税专用缴款书”栏。

2、稽核结果通知书中稽核结果为相符的海关缴款书份数、税额填写在《增值税纳税申报表》附表二第5栏。

问题解答

q1.通过增值税发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，税务机关提供了哪些方式让纳税人上传海关缴款书信息？

答：纳税人通过增值税发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，可通过增值税发票综合服务平台上传海关缴款书信息，也可通过向主管税务机关报送海关缴款书电子数据的方式申请稽核比对。

q2.比对通过，申报抵扣后，怎么做相应的会计处理呢？

答：纳税人应在“应交税金”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金—待抵扣进项税额”科目。

经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金—待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

来源：上海税务

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【第9篇】海关进口增值税专用缴款书一税票

导语：海关进口增值税专用缴款书如何抵扣？

海关进口增值税专用缴款书在抵扣时，纳税人需要先在增值税发票综合服务平台进行勾选，然后才可以进行抵扣。

实际勾选抵扣时，单抬头海关缴款书和双抬头海关缴款书在处理程序上有所差异：

1、单抬头海关缴款书

纳税人的海关进口增值税专用缴款书是单抬头时，不需要采集信息直接在增值税发票综合服务平台进行勾选抵扣即可。

之所以不需要采集信息，这是因为海关进口增值税专用缴款书为单抬头时，税务机关会按照海关缴款书上注明的纳税人的信息，把海关进口增值税专用缴款书上面的涉税信息，直接推送给纳税人。

2、双抬头海关缴款书

纳税人的海关进口增值税专用缴款书采集完成，并通过审核之后，才可以进行勾选认证。

由于“双抬头海关缴款书”上面既有纳税人自己的名字，也有进出口业务的代理企业。而且他们都可以抵扣海关缴款书。但是，税务机关不知道哪个单位会进行抵扣，所以双抬头海关缴款书进行抵扣时，需要先把海关缴款书的信息采集进入系统以后，才能进行勾选抵扣。

什么是单抬头海关进口增值税专用缴款书？

对于企业来说，如果自己自营进口业务，那么在实际报关时，由于是纳税人自己直接采购付款，所以在海关进口增值税专用缴款书上面只有纳税人自己的名字。

由于只有一个名字，所以这样的海关缴款书就被称为“单抬头海关进口增值税专用缴款书”。

这个时候，报关单上面的“境内收货人”、“消费使用单位”都是纳税人自己公司的名字。

什么是双抬头海关进口增值税专用缴款书？

“双抬头海关进口增值税专用缴款书”是相对于，“单抬头海关进口增值税专用缴款书”来说的。当企业自己不经营进出口业务，而是委托代理公司进行办理进出口业务时，获得的海关缴款书就是“双抬头海关进口增值税专用缴款书”。

也就是说在海关缴款书上面，除了纳税人自己，还会显示代理人的名称。这个时候，报关单上面的“境内收货人”就是进口业务代理企业，而“消费使用单位”就是委托企业自己。

当然，不管是“单抬头海关进口增值税专用缴款书”，还是“双抬头海关进口增值税专用缴款书”，在实际使用时并没有本质的区别。只不过由于纳税人进出口业务的业务模式不同，才有出现这样的差异！

海关进口增值税专用缴款书“抵扣”和“出口退税”时，处理的方式一样吗？

我们知道，海关进口增值税专用缴款书不仅可以用于抵扣，也可以直接进行退税。当然，“抵扣”和“出口退税”虽然都需要通过“增值税发票综合服务平台”进行处理，但是，它们的处理方式并不相同。

1、“抵扣”

海关进口增值税专用缴款书用于“抵扣”时，直接登录增值税发票综合服务平台，找到 “抵扣勾选”菜单下面的“发票抵扣勾选”模块，然后在发票类别中选择“海关缴款书”，最后勾选状态选择“未勾选”，并点击查询，这样我们勾选符合查询条件的缴款书即可。

2、“出口退税”

海关进口增值税专用缴款书用于“出口退税”时，也是需要通过登录增值税发票综合服务平台。当然，基本的处理方式和“抵扣”也是一样的。只不过，需要直接进行退税勾选。

具体来说，登录增值税发票综合服务平台后，直接找到并点击进入“退税勾选”模块中的“发票退税勾选”模块，

然后在发票类别中选择“海关缴款书”，勾选状态选择为“未勾选”，点击查询。这样就可以选择用于“出口退税”的海关缴款书了。

【第10篇】进口交的增值税票没用

什么是进口增值税？

进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。

进口增值税可以抵扣吗？

进口增值税可以作为进项发票进行税费抵扣的。

进口增值税抵扣流程：

1.在签订进口货物合同后的5日内应该到当地的税务局做备案登记(有的区不用登记)2.取得的海关进口增值税票就是一联(既是发票联又是抵扣联),如果你们单位没有进出口权,是托报关公司办理的,右上角的台头,应该是双抬头,也就是你们公司的名称跟报关公司的名称,谁交的税税的名字在上面,如果是报关公司代缴的,你们要支付给他们才能抵扣.3.征期录入纳税报表时,在申报系统中,有张海关增值税抵扣表,按表格上的要求填列.4.低扣的期限也是自开票之日起,180天有效,但货款必须已经支付,进口增值税票上的合同号应该就是你们签订的进口货物合同的编号,要一致才能抵扣.5.你税票上的增值税就是你可以抵扣的金额,前面的不含税货款中已经含关税跟消费税了,甚至还包括了运费与保险费,是完税价格.但有些东西是免关税的

进口货物增值税可以抵扣吗?

纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。

【第11篇】进口增值税公式

对进口货物征税是国际惯例。根据《增值税暂行条例》的规定，中华人民共和国境内进口货物的单位和个人均应按规定缴纳增值税。

（一）进口货物的纳税人根据《增值税暂行条例》的规定，进口货物增值税的纳税义务人为进口货物的收货人或办理报关于续的单位和个人，包括国内一切从事进口业务的企事业单位、机关团体和个人。 对于企业、单位和个人委托代理进口应征增值税的货物，鉴于代理进口货物的海关完税凭证，有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。

（二）进口货物征税范围根据《增值税暂行条例》的规定，申报进人中华人民共和国海关境内的货物，均应缴纳增值税。确定一项货物是否属于进口货物，看其是否有报关于续。只要是报关进境的应税货物，不论其用途如何，是自行采购用于贸易，还是自用；不论是购进，还是国外捐赠，均应按照规定缴纳进口环节的增值税（免税进口的货物除外）。

国家在规定对进口货物征税的同时，对某些进口货物制定了减免税的特殊规定。如属于“来料加工、进料加工”贸易方式进口国外的原材料、零部件等在国内加工后复出口的，对进口的料、件按规定给予免税或减税；但这些进口免、减税的料、件若不能加工复出口，而是销往国内的，就要予以补税。

（三）进口货物的适用税率进口货物增值税税率与增值税一般纳税人在国内销售同类货物的税率相同。

（四）进口货物应纳税额的计算1.组成计税价格的确定进口货物增值税的组成计税价格中包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。

按照《海关法》和《进出口关税条例》的规定， 一般贸易项下进口货物的关税完税价格以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。所谓成交价格是一般贸易项下进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格；到岸价格是包括货价、加上货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。

特殊贸易项下进口的货物，由于进口时没有“成交价格”可作依据，为此，《进出口关税条例》对这些进口货物制定了确定其完税价格的具体办法。组成计税价格的计算公式如下：

组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税或： 组成计税价格＝关税完税价格＋关税／(1－消费税税率）2.进口货物应纳税额的计算纳税人进口货物，按照组成计税价格和适用的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额，即在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金。应纳税额＝组成计税价格×税率进口货物在海关缴纳的增值税，符合抵扣范围的，凭借海关进口增值税专用缴款书，可以从当期销项税额中抵扣。

某市日化厂为增值税一般纳税人，当年8 月进口－批香水精，买价85 万元，境外运费及保险费共计5万元。海关于8月15日开具了进口增值税专用缴款书。日化厂缴纳进口环节税金后海关放行。计算该日化厂进口环节应纳增值税（关税税率为50%,消费税税率为30%）。

关税完税价格＝85 +5 =90（万元）组成计税价格＝90 x ( 1 + 5 0 % )/(1 - 3 0 % ) = 192. 86（万元）进口环节缴纳增值税＝ 192. 86 x 17% =32. 79（万元）

自2023年1月1日起，租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的，享受与国内航空公司进口飞机同等税收优惠政策，即进口空载重量在25吨以上的飞机减按5%征收进口环节增值税。自2023年1月1日以来，对已按17%税率征收进口环节增值税的上述飞机，超出5%税率的已征税款，尚未申报增值税进项税额抵扣的，可以退还。

【第12篇】进口增值税抵扣流程

大家都知道增值税计征中准予从销项税额中抵扣的进项税额包括：

1、增值税专用发票（含 机动车销售统一发票）

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3、自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴的完税凭证上注明的增值税额。

4、农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%扣除率计算的进行税额。

........

其中对海关进口增值税缴款书的增值税抵扣，实行的是“先比对后抵扣”的管理办法，操作过程中常常遇到很多问题。纳税人将取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，在《通用税务数据采集软件（一般纳税人版）v2.4》中进行数据采集，采集完成后导出文件到电子税务局进行上传。

▽▽▽

这一期我们主要来学习一下如何通过采集软件采集相应的数据。

1

如未下载该软件，可以到江苏省电子税务局下载安装。

具体下载路径如下：江苏省电子税务局（https://etax.jsgs.gov.cn/sso/login）

登录页面右上角的下载，进入后，找到（苏州）通用数据采集软件v2.4

下载后解压，点击 dkzksetup.exe 进行安装，选择完全安装。

安装完成，点击退出。

在桌面上就可以看到软件的快捷方式

2

打开软件进行信息采集。

（1）进入

初始口令123456，输入123456后，点击确定，进入系统

(如果有不会操作的情况，也可以具体参看帮助-目录)

（2）如第一次进入，先新增企业

点击确定，新增纳税人完成之后，左侧会出现企业名称，先点击下面的 海关完税凭证抵扣清单，然后点击新增报表。

在新增报表界面，会让你选择所属区间，这里是所属区间，就是你现在上传海关增值税专用缴款书的月份，而非纳税人收到的海关缴款书的开具日期所在的月份。

选择好所属区间，点击确定，海关完税凭证抵扣清单下面就有我们的报表了，此时我们就可以在右侧开始填写需要上传的海关增值税专用缴款书的信息了。

我们可以直接在右侧红框标记的部分中填写 海关增值税专用缴款书的内容（请特别注意，不要把关税、消费税的缴款书单据往里面填写）

也可以双击右侧 红框中的任何一个空格或者点击 纵向编辑，都会弹出 记录编辑 的填写弹窗，直接在 记录编辑中填写。

各字段他填写注意事项：

①专用缴款书号码

目前海关同时使用两套通关系统h2000系统、h883。两个系统开具的海关完税凭证格式有所不同。

对于海关h2000系统开具的海关完税凭证

（格式为“(xxxx)xxxxxxxxxxxxxxxxxx-lxx”,号码共28位),纳税人在采集海关完税凭证抵扣信息时,应按总局规定的“xxxxxxxxxxxxxxxxxx-lxx”22位格式(即在28位中去掉括号及括号内的四位数)完整录入。

对于海关h883系统开具的海关完税凭证

(格式为(xxxx)xxxxxxxxx-lxx,号码共19位)，纳税人在采集海关完税凭证抵扣信息时,应按总局规定的“xxxxxxxxx-lxx”13位格式(即在19位中去掉括号及括号内的四位数)完整录入。

“lxx”中的l表示本票为代征增值税的税票（a代表关税，y代表消费税），xx表示该票是该项进口业务中打印的第几份税票，该序号不分税种流水编排。

海关增值税专用缴款书的相关样图如下：

最新形式的电子档的海关增值税专用缴款书，如下：

对于最新形式的海关缴款书，专用缴款书号码就填写no.后面的部分即可，-l02这个后缀部分也是要填写，不能省略。

②进口口岸代码、进口口岸名称.

进口口岸代码是4位数字，一般是海关进口增值税专用缴款书号码中的前4位（海关h2000系统开具“(xxxx)xxxxxxxxxxxxxxxxxx-lxx”,标记为红色的前4位是进口口岸代码；而海关h883系统开具的(xxxx)xxxxxxxxx-lxx，标记为红色的前2位是进口口岸代码的后2位，需要到中国电子口岸关区代码表中进一步查询核实4位进口口岸代码;）

得到进口口岸代码之后，再填写 进口口岸名称，有2种填写进口口岸名称的方式：

1.使用进口口岸代码结合 中国电子口岸关区代码表查询后 填写 进口口岸名称。

2.直接填写海关进口增值税专用缴款书左上角的海关名称。

其实进口口岸名称这个字段本身是不参与比对的，写从电子口岸关区代码表中查询出来的正确进口口岸的简称或者进口增值税专用缴款书上的海关名称都可以。

中国电子口岸关区代码表查询网址如下：

https://www.chinaport.gov.cn/pages/parameter/parameter-detail.html?name=cuscustoms&zhname=关区代码表

③填发日期及税款金额

填写完毕点击 保存并新增，会提示数据项确认，再输入一次，点击确定即可。

3

采集完毕，点击数据申报，点击 指定路径，选择需要到导出的位置，开始导出生成需要上传的文件。

4

导出成功，在指定路径下找到导出的2个.xml文件（如下图）

有任何问题，可关注微信公众号 办税总动员 来撩~

【第13篇】软件进口增值税

对于每一个研发端、使用端来说，软件产品资金投入的回血很大程度上需要国家政策的肯定与支持。虽然政策偶有变化，但总体而言，相应政策的申请必须准备的资料都有：软件登记测试报告。

政策支持

根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条规定，软件产品增值税政策增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%（调整后现行税率13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。

需要提交省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料、著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

因此软件产品登记测试成为了“申请退税”的重要环节，相应的软件产品登记测试报告是“申请退税”的必要材料之一。

2023年，国务院发布了《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔2015〕11号)。此次公布取消的25项税务证明事项，其中包括“纳税人办理软件产品、动漫软件增值税即征即退手续时，需提供省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。”

软件产品登记测试报告不再提交等于不需要了吗？

并不是！

《决定》里“取消后办理方法”提出“主管税务机关应加强后续管理，必要时可委托第三方检测机构对产品进行检测，一经发现不符合免税条件的，应及时纠正并依法处理。”

由此可见，该《决定》并不表示企业向当地税务主管机关申请即征即退时，可完全把软件登记测试报告排除在所需准备的材料之外。

软件产品登记检测报告仍然是即征即退申报成功的重要证明材料。

案例说明

果果软件企业为增值税一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2023年9月进行税额合计为280万元。当月销售收入如下：（收入为不含税销售收入，当月不存在专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额）

当月销售开发软件收入共计8500万元；销售嵌入式软件，取得销售收入共计1000万元，其中硬件设备销售额为780万元；为满足客户升级需要，将进口软件产品进行本地化改造后销售，共取得收入65万元；对老客户收取当年的维护费用55万元。问当月销售软件应缴纳增值税金额以及能否申请增值税即征即退。（单位：万元）

【解析】

销售开发软件销项税额为：

8500*13%=1105（万元）

销售嵌入式软件销售税为：

（1000-780）13%=28.6（万元）

销售改造产品销项税额为：

65*13%=8.45（万元）

收取客户维护费用销项税为：

55*6%=3.3（万元）

进项税额分摊：

280*(8785/9620)=255.70(万元)

销售软件应缴纳增值税：

1105+28.6+8.45-255.70=866.35（万元）

增值税税负：866.35/8785=10.09%,高于3%，符合条件应享受即征即退的优惠

因此，可以申请即征即退的增值税为：866.35-8785*3%=602.8（万元）

（来源于网站：中国会计视野）

由此可见，符合软件产品增值税即征即退条件的确能够为企业节约成本，以便于再投入研发和公司运转。因此软件登记测试报告的重要作用不言而喻。

而增值税即征即退-软件检测证明材料是软件产品登记测试报告，需要找具有cma或cnas资质的的第三方软件检测机构出具。

国家工控安全质检中心西南实验室（哨兵科技）就满足这个条件。

国家工控安全质检中心西南实验室（哨兵科技）是国家工业信息安全发展研究中心的下设机构，哨兵科技是落地实体，哨兵科技（国家工控安全质检中心西南实验室）具备cma、cnas检测资质与能力,严格依据gb/t 25000.51标准和专业的测试方法，可面向全国开展第三方软件登记测试服务，出具合法的第三方软件登记测试报告，满足客户高企认定、退税、两免三减半认定、双软评估等需求。同时出具的软件测试报告（包括软件产品登记测试报告、科技项目验收测试报告、科技成果鉴定测试报告、性能测试报告、确认测试报告等）均可通用全国。

【第14篇】海关进口增值税抵扣

今年2月1日起

海关进口增值税专用缴款书

（以下简称“海关缴款书”）

申报抵扣和申请出口退税流程

进行了优化和调整，

小编梳理了具体操作流程

分三步走，操作妥妥的~

第一步：海关缴款书数据采集第二步：用途确认（抵扣勾选或退税勾选）第三步：申报表填写

第一步：海关缴款书数据采集

单抬头海关缴款书（指：海关缴款书上的“缴款单位（人）”栏次仅注明一个缴款单位信息），自2023年2月1日起，纳税人可以直接在增值税发票综合服务平台上查询到海关缴款书电子信息，不需要进行数据采集，直接进入第二步勾选确认或退税勾选。

以下种类的海关缴款书需要进行数据采集：

1、双抬头海关缴款书（海关缴款书上的“缴款单位（人）”栏次同时标明有两个单位名称，既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称）。

2、单抬头海关缴款书，但未能在增值税发票综合服务平台查询到海关缴款书相关电子信息的。

3、单抬头海关缴款书，但在增值税发票综合服务平台查询到的电子信息与实际情况不一致。

2023年2月1日之后，纳税人既可通过增值税发票综合服务平台录入海关缴款书信息，也可通过原有渠道录入海关缴款书信息。

下面以增值税发票综合服务平台为例，演示具体操作步骤：

（1）纳税人登录增值税发票综合服务平台后，进入“抵扣勾选”菜单下的“海关缴款书采集”模块。

▲本模块主要提供海关缴款书采集和稽核结果查询功能，在此功能中分为上、下两个区域，即查询条件区域和查询结果勾选操作区域。

（2）手工录入海关缴款书信息，可选择“手动录入”或“批量导入”。

（3）点击“手动录入”按钮，输入“海关缴款书号码、填发日期、税款金额”后点击“提交” 。

（4）显示录入成功后点击“确认”，这表示海关缴款书数据采集成功。

当海关缴款书数量较多时，您可以选择“批量导入”功能。点击“批量导入”按钮，点击“模板下载”，下载批量文件模板，在excel文件中输入需要导入的海关缴款书信息后保存。点击“浏览”按钮选择录入好的清单文件，最后点击“上传”按钮。

温馨提醒：注意下图中的备注事项，确保成功上传文件。

【海关缴款书的查询】

通过上面的数据采集步骤，如何查看采取数据是否成功。您可以在海关缴款书采集界面，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮，可以查询到符合查询条件的海关缴款书。

★提示：若稽核结果比对为不符、缺联、重号、滞留的异常海关缴款书，请根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第33号）第三条进行处理。

第二步：用途确认（抵扣勾选或退税勾选）

一、抵扣勾选---用于申报抵扣进项税额

纳税人登录增值税发票综合服务平台后，进入 “抵扣勾选”菜单下“发票抵扣勾选”模块，并在发票类别中选择“海关缴款书”，勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击查询，则在勾选操作区显示符合查询条件的缴款书。

选择勾选的缴款书后，此时有效税款金额变为可编辑状态，系统默认的数值为发票税额，纳税人可以修改并输入实际发生的有效税额，该张海关缴款书的剩余税额（税额-有效税额）则自动构成不抵扣，无需在“发票不抵扣勾选”界面勾选。

2、确认本次需要勾选的缴款书全部勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出认证信息对话框如下：

3、最后点击“提交”后，弹出“数据提交成功”对话框，完成海关缴款书抵扣勾选。

申报期内，对已勾选数据进行申请统计后，系统将自动锁定当期抵扣勾选操作；如需继续勾选发票，可在撤销统计成功后继续进行发票勾选或撤勾选操作；申报期内，申请统计完成后正式进行申报前，需在本平台对抵扣统计表进行签名确认操作。

二、退税勾选---用于出口退税

1、纳税人登录增值税发票综合服务平台后，点击进入“退税勾选”模块中的“发票退税勾选”模块，发票类别选择“海关缴款书”，勾选状态选择“未勾选”，点击查询，就可以显示未勾选的海关缴款书信息。选择勾选的海关缴款书信息，点击“提交”。

2、确认本次需要退税勾选的缴款书全部勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出认证信息对话框如下：

3、最后点击“提交”，完成海关缴款书退税勾选。

第三步：申报表填写

用于申报抵扣进项税额的海关缴款书，勾选确认签名之后就可以填写在《增值税纳税申报表附列资料二》第5栏“其中：海关进口增值税专用缴款书”用于出口退税的海关缴款书，退税勾选确认后，填写在《增值税纳税申报表附列资料二》第30栏“其中：海关进口增值税专用缴款书”。

【第15篇】海关进口增值税专用缴款书如何抵扣

海关缴款书

根据国家税务总局公告2023年第33号《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》，自2023年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书（以下简称“海关缴款书”）后如需申报抵扣，与原来的办法有较大变化，为小伙伴们梳理如下：

一、抵扣期限延长：

增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的海关缴款书，应当自开具之日起360日内通过选择确认平台进行选择确认或申请稽核比对。原规定（国家税务总局公告2023年31号）为自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。

二、报送方式改变：

（一）增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录增值税发票选择确认平台（即将升级为增值税发票综合服务平台）查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，可通过选择确认平台上传海关缴款书信息，也可通过向主管税务机关报送海关缴款书电子数据的方式申请稽核比对，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

（二）增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

区别：新办法是在增值税发票选择确认平台进行上传、勾选等操作，原办法是在电子税务局上传海关缴款书信息，经系统稽查比对相符后，纳税人下载信息后进行申报抵扣。

三、异常处理时限：

对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应当持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或核对，不再设置期限。取消了2023年第31号公告中关于“对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣”的规定。

【第16篇】进口增值税抵扣

什么是进口增值税？

进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。

进口增值税可以抵扣吗？

进口增值税可以作为进项发票进行税费抵扣的。

进口增值税抵扣流程：

1.在签订进口货物合同后的5日内应该到当地的税务局做备案登记(有的区不用登记)2.取得的海关进口增值税票就是一联(既是发票联又是抵扣联),如果你们单位没有进出口权,是托报关公司办理的,右上角的台头,应该是双抬头,也就是你们公司的名称跟报关公司的名称,谁交的税税的名字在上面,如果是报关公司代缴的,你们要支付给他们才能抵扣.3.征期录入纳税报表时,在申报系统中,有张海关增值税抵扣表,按表格上的要求填列.4.低扣的期限也是自开票之日起,180天有效,但货款必须已经支付,进口增值税票上的合同号应该就是你们签订的进口货物合同的编号,要一致才能抵扣.5.你税票上的增值税就是你可以抵扣的金额,前面的不含税货款中已经含关税跟消费税了,甚至还包括了运费与保险费,是完税价格.但有些东西是免关税的

进口货物增值税可以抵扣吗?

纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。