增值税普票（16篇）

【第1篇】增值税普票

发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。普通发票和专用发票都是增值税发票，企业日常经营支出取得的增值税发票都能作为会计做账的原始凭证，同样也是企业在税收征管过程中的重要凭证。

首先专票和普票在增值税抵扣中的区别很大。

例如：a公司花5000元购买了手机，然后又将手机5200元卖给了b。如果商家给a公司开具的是增值税专用发票，那么a公司需缴纳200元×13%=26元的增值稅。如果开具的是增值税普通发票，那么a公司需缴纳5200元×13%=676元的增值税。

其次专票可以抵扣进项税额，而普票不能抵扣进项税，具体来说只有企业是一般纳税人才可以使用专票，抵扣进项税额，小规模纳税人即使收到了专票，也不能进行抵扣，反而会使专票成为滞留票。这样对于开具专票的企业，反而会形成一定的影响。

最后专票的税率一般是13%、9%或6%。而普票的税率除了可以是13%、9%或6%，还可以是3%（疫情降至1%）。

【第2篇】增值税普票几个点

有一次跟客户公司聊天，老板一脸忧心忡忡的说，他有一个客户是一般纳税人，可是对方居然给他开具的是3%税率的发票。老板说，对方既然是一般纳税人就应该给他开税率为9的发票，而不是税率是3的发票，所以为了这张发票税率是3还是9，他和客户公司闹得很不愉快。

那么，一般纳税人到底能不能开具税率是3的发票呢？

我们先看看税法是如何规定的。

1《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

2.《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）

3.《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）

建筑服务增值税计税方法分为一般计税和简易计税，简易计税按3%征收率计税，一般计税自2023年4月1日起按9%税率计税。

简易计税的情况包括：

（一）可以选择适用简易计税方法：

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

4.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

（二）特定情形下，适用简易计税方法：

建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

所以，一般纳税人到底能不能开具税率是3%的发票呢？

答案当然是肯定可以的。

但是，一般纳税人要想开出税率是3的发票，前提是这个一般纳税人必须是提供建筑服务的一般纳税人。

而且提供建筑服务的一般纳税人还必须满足以上四种情况才能开具税率是3的发票，或者是满足特定情形的一般纳税人才能开具税率是3的发票。

否则，必须按照适用的税率开具发票。

如果你们公司是提供现代服务的，或者是商贸企业，或者是别的类型的一般纳税人企业，只要不满足以上条件，而且不是提供建筑服务的一般纳税人则不能开具税率是3的发票。

那也有会计朋友要问了，我们公司是提供建筑服务的一般纳税人，我们也满足以上的条件，那么我们是否还需要去税务局备案呢？

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）规定：

提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：（一）为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同;（二）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。

从这个规定中，我们可以看出，提供建筑服务的一般纳税人选择简易计税方法计税，按照3%税率开发票的，可以不用去税务局备案，只需要把相关资料合同留着备查就可以。

再回到开篇的问题，如果老板想要避免是开具税率为3还是9的发票与客户闹矛盾，最好的办法就是，双方签订合同的时候就把税率定下来，而且同时把开具的发票类型，开发票日期一并都在合同上体现。

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【第3篇】增值税专票和普票的税率

一、专用发票与普通发票有什么区别

1、开票主体不同：普通发票可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票;增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。

2、印制的机关不同：根据《税收征管法》第二十二条规定：'增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

3、发票内容不同：普通发票内容一般包括：票头、字轨号码、联次及用途、客户名称、银行开户帐号、商(产)品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额，以及大小写金额、经手人、单位印章、开票日期等;专用发票除了上述内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等。

4、发票联次不同：普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联;增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用。

5、是否可以抵扣进项税额：普通发票购货方不能抵扣进项税额;增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额。

二、几种常见不能开具增值税专用发票的情况

(一)商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票;

(二)增值税应税行为的购买方为消费者个人的;

(三)发生增值税应税行为适用免税规定的(国有粮食购销企业销售免税粮食除外);

(四)纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，同时不得开具增值税专用发票;

(五)增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，同时不得开具增值税专用发票;

(六)属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票;

(七)经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票;

(八)试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票;

(九)纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票;

(十)提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票;

(十一)纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

三、开票到底开哪一种比较好呢

在2023年以前，小规模纳税人只能开具增值税普通发票，如果需要开具增值税专用发票，需要向税务局申请代开。现在不管是一般纳税人，还是小规模纳税人，都可以自行开具增值税专用发票了。对于企业来说，开具增值税专票还是很方便的。

对于一般纳税人来说，虽然不能享有小规模纳税人的免税政策，但是一般纳税人的优势还是很明显的。

一般纳税人企业具有的优势就是，可以抵扣增值税的进项税额。在这样的情况下，也导致一般纳税人企业的增值税税率虽然高于小规模纳税人的征税率，但是实际税负方面，反而是一般纳税人企业更低。

所以在开发票的时候，一般纳税人需要用于销项税额的抵扣时，开具增值税专用发票;不用于抵扣的购进，开具增值税普通发票最佳。

建议小规模纳税人不要收增值税专用发票，以免增加无意间收到失控发票和卷入虚开增值税专用发票嫌疑中。而且小规模纳税人开具增值税专用发票的销售部分，是不能享受增值税暂免优惠政策。因此，建议小规模纳税人尽量不要开具增值税专用发票，如果你非要专票，也可以。

四、怎样纳税筹划，进行合理避税?

1、股权模式节税：自然人成立公司直接作为业务经营主体在现如今的商业环境中会存在诸多的障碍。相信已经有过公司的老板们比较清楚。自然人作为业务主体公司，没有给企业留下进行税务筹划以及股权优化的空间。股权优化一方面是提高企业竞争力，例如：员工持股、战投持股等;

2、洼地财政扶持：在一些经济开发区、产业区、国家重点扶持的区域内注册企业可以享受较大程度的税收财政扶持，返还至企业。特别是对于实际缴纳税收在50至100万以上的客户，财政扶持力度还是比较大的。

3、合理捐赠筹划：企业的合理捐赠可以减少当期的应纳税所得额，如果企业当年利润规模在300万左右，可以考虑捐赠来降低应纳税所得额，从而满足小型微利企业的优惠政策。

4、定价转移：定价转移是指将企业的利润转移至关联企业，这样降低主体企业的应纳税所得额，定价转移的对象一般是税收洼地的有限公司、个人独资企业、合伙企业、个体工商户等，洼地企业一般税率很低。但定价转移一定要注意定价的合理、合规性，避免税务稽查风险。

总结：上述内容就是企的宝小编给大家详细介绍的关于普通发票和专用发票有何不同，怎样纳税筹划，进行合理避税?的相关内容，希望可以帮助到大家，如需了解更多精彩内容，请关注我们企的宝财税。

【第4篇】增值税普票可以抵扣吗

“以票控税”是我们国家保证税收的主要手段。发票对于企业的重要性，自然不言而喻！

当然，企业使用的发票也是有很多种的。发票种类不同，具体用途也是千差万别！不过，对于增值税而言，不是只有增值税专用发票可以抵扣进项税额，其他发票在特殊情况下同样可以。

普通发票可以抵税吗？

增值税普通发票，在特殊情况下也是可以抵税的。具体来说，对于增值税普通发票而言，可以抵扣的情况分为两种：

1、勾选认证抵扣

桥、闸通行费和旅客运输服务费的增值税电子普通发票，可以通过勾选认证的方式抵扣进项税额。

这里需要注意，有的通行费增值税电子普通发票并没有税额。这样的增值税电子普通发票，也是不能勾选抵扣的。毕竟，没有税额就是勾选认证之后，也是没有税款可以用于抵扣。

当然，这里更加严谨的说法就是有税额的增值税电子普通发票。可以和增值税专用发票一样，通过勾选认证的方式抵扣进项税额。

在具体可以抵扣的金额方面，按照发票注明的税额进行抵扣即可。在这方面，勾选认证要比计算抵扣简单很多。

2、计算抵扣

桥、闸通行费和旅客运输服务费的增值税普通发票（纸质版），不能通过勾选认证进行抵扣，只能通过计算进行抵扣。

具体计算时，桥、闸通行费和旅客运输服务费的可抵扣金额也是不同的。

（1）桥、闸通行费

桥、闸通行费的可抵扣金额=发票金额/（1+5%）*5%。

比方说，桥、闸通行费的票面金额是260。

那么可以抵扣的金额=260/(1+5%)*5%=12.38。

（2）旅客运输服务费

对于旅客运输服务费而言，主要就是纳税人购买国内旅客运输服务取得的发票或机票，可以按照票面金额计算抵扣进项税额。具体的计算方法如下：

飞机票可以抵扣的金额=（票价+燃油附加费）/（1+9%）×9%。

对于机票需要注意，燃油附加费可以用于计算抵扣，但是机场建设费不能计算在内。

火车票可以抵扣的金额＝票价/（1+9%）×9%。

汽车票、船票可以抵扣的金额＝票价/（1+3%）×3%。

当然，这里需要注意的是，不过是机票还是火车票，或者其他有效票证，都需要注明旅客的身份信息。

毕竟，只有企业的在职人员，为了公司的经营活动花费的费用才可以在税前扣除。

取得增值税电子普通发票的，可抵扣进项税额为发票上注明的税额。

除了增值税专用发票和普通发票，还有哪些情况可以抵扣进项税额？1、农产品发票

对于产品发票而言，不管是收购发票还是销售发票，都是免税发票。生产企业获得农产品免税发票以后，可以按照农产品发票的票面金额计算抵扣进项税额。

具体计算方式如下：

可以抵扣的金额=票面金额*9%或10%。

这里的票面金额，就是公司的买价。而9%或10%就是扣除率。之所以会有两种情况，在于企业的销售情况不同，使用的扣除率也不相同。

2、机动车销售统一发票

对于机动车销售统一发票而言，可以抵扣的金额就是发票上面注明的增值税税额。

3、海关进口增值税专用缴款书

海关进口增值税专用缴款书同样可以抵扣进项税额，具体可以抵扣的金额就是增值税专用缴款书上面注明的增值税额。

4、完税凭证

这里的完税凭证，主要就是指从境外购货的扣税证明。对于完税凭证来说，可以抵扣的金额就是票面注明的增值税额。

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【第5篇】个人代开增值税普票证明

代开增值税普通发票:符合代开条件的单位和个人发生增值税应税行为，需要开具增值税普通发票时，可向主管税务机关申请代开。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向税务机关申请代开增值税普通发票。【办理材料】《代开增值税发票缴纳税款申报单》1份有以下情形的，还应提供相应材料：1.纳税人出租不动产、转让取得的不动产:不动产权属资料原件及复印件1份（原件查验后退回）、 不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件 1份（原件查验后退回）2.自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）3.已办理税务登记的纳税人：（1）加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回）（2）经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）【办理地点】1.可通过办税服务厅（场所）、电子税务局、自助办税终端办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。2.此事项可在同城通办。代开增值税专用发票： 1.已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向主管税务机关申请代开。2.申请代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人，适用“货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案”的“申请条件”。【办理材料】 代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人：1.《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》1份2.加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证）复印件 1份3. 经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回） 申请代开增值税专用发票的其他纳税人：《代开增值税发票缴纳税款申报单》1份 有以下情形的：还应提供相应材料:1.自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回） 2.已办理税务登记的纳税人：（1）加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回）（2）经办人身份证件原件及复印件1份(原件查验后退回）【办理地点】1.可通过办税服务厅（场所）、电子税务局、自助办税终端办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。2.此事项可在同城通办。

【第6篇】北京增值税普票真伪查询

前段时间不是五一放假么，但是我们是做餐饮行业的。五一客流量太大了，客流量一大，开发票的顾客就变多了。难免会遇到一些喜欢刁难的客户。现在电子发票现在基本上都已经实行开来了，有的顾客对电子发票还不了解，他们习惯了开纸质发票，给他们开了电子发票，他们总会疑神疑鬼，觉得我们饭店造假，给他们弄了张假发票，遇到这种顾客都要和他们解释好久。

但是五一客流量这么多，一个一个解释过来真的太费事了，后来我在网上看到了一个支付宝上的小程序，可以识别发票真伪的，我一想这是个好办法啊，我可以把这种鉴别发票真伪的方法直接以图文的形式，贴在收银台旁边，这样顾客开了电子发票，可以自己对照流程去鉴别电子发票到底是不是真的。用了这个方法之后，找麻烦的顾客真的少了很多。

这里也把这个用手机识别发票真伪的方法告诉大家，是支付宝上的一个小程序。相信支付宝大家基本上都有。手机支付宝搜票大侠

进入小程序后，点击扫一扫，扫描电子发票上的二维码，一秒钟就能知道发票的真伪了。

【第7篇】小规模纳税人增值税普票税率

就在1月9日，财政部和税务总局发布了2023年小规模纳税人增值税的最新政策，具体如下。

2023年小规模纳税人新政解读：

1、专票或普票都按1%开票。

2、季度超过30万，全部按1%征税。

3、季度不超过30万，专票部分1%征税，普票部分减免。

执行期：2023年1月1日-12月31日

这对于小规模纳税人来说，算是比较优惠政策，但不涉及一般纳税人有限公司，如果是一般纳税人的有限公司，在不享受任何税收优惠扶持政策的情况下，需要缴纳6%-13%的增值税，企业的利润超过300万的部分需要缴纳25%的企业所得税，公司股东如果想要分红还得继续缴纳20个点的个税。综合下来，基本上公司赚的利润，一半都用于纳税了，这对于公司后期的发展（比如规模扩大、研发投入、员工福改善等）是非常不利的。

此时，作为公司的老板或财务人员，在享受不到全国统一税收政策扶持的情况下，应该积极了解一些地方性的税收优惠政策，来帮助公司合理降低综合税负，而不是投机取巧去通过一些非法手段来偷税漏税（比如买发票、虚列工资等），通过这些违规手段来降低公司税负这种行为在现如今金税四期面前早晚都会被预警处理的。

个体户核定征收政策

公司可以根据业务情况选择在一些地方税收优惠园区设立个体户、个人独资企业承接部分业务，个体户申请核定征收，目前重庆园区注册的个体户核定征收后综合税率低至1.55%（增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税0.5%），个体工商户和个人独资企业需要缴纳的税种是一样的，都需要缴纳增值税，附加税以及个人经营所得税，个体户（或个人独资企业）没有企业所得税，也没有分红个税，完税之后即可自由支配。

我们以一家注册在重庆园区的个体户一年开普票500万为例，核定之后纳税明细如下：

增值税（2023.1.1-2023.12.31税率1%）：500万/1.01*1%=4.95万

附加税：0.3万

个人经营所得税：500万/1.01*0.5%=2.47万

纳税总计7.72万，总税率1.55%（个体工商户无企业所得税和分红个税，完税之后即可供自由支配）

如果是注册在重庆园区的个体户每个季度开票都不超过30万（普票），年开普票120万以内，增值税和个人经营所得税全免。

增值税（目前税率1%）：0

个人经营所得税：0

纳税总计0，总税率0

总结：显而易见，在业务真实的前提下，核定征收的个体户确实可以降低税费

自然人代开优惠政策

此外一些名下没有公司的个人和公司发生业务需要提供发票的，可以通过税局自然人代开，目前通过河南等地税局代开，综合税率2.55%（增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税1.5%），有完税凭证，个税是按照个人经营所得税纳税，年底汇算不会影响自然人其他收入（工资薪金等收入），规避重复纳税风险，一般两天左右即可代开完成，无需到场，线上提交资料即可办理。

注意：以上无论是哪种方式，均要求业务必须真实，三流一致（合同、转款、开票额）

总结：企业和个人应该积极了解税收优惠政策，合理合法降低自身税负压力。

【第8篇】增值税普票红冲

一

增值税新系统下，红字专用发票开具流程。

政策依据：国家税务总局公告2023年第47号

红字发票开具前置条件：发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让。

哪一方申请《开具红字增值税专用发票信息表》，分了四种情况，如下：

简单记忆：发票联、抵扣联在哪一方手上就由哪一方申请信息表，这样记忆。

开具流程图：

二

增值税新系统下，红字电子专用发票开具流程。

依据：国家税务总局公告2023年第22号

红字发票开具前置条件：发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形

哪一方申请《开具红字增值税专用发票信息表》，分了两种情况，如下：

电子专票不存在退票情况，所以开具红字增值税专用发票信息表就分了两种情况。

开具流程图：

三

增值税新系统下，增值税普通发票（含电子票）

增值税普通发票开具红字不需要填写信息表。销售方直接在新系统中以销项负数开具。

以上为增值税新系统下红字发票的开具流程。

全电发票实施后，红字发票的开具流程变了。

四

电子发票服务平台下，全电发票和纸质专票、普通发票红字开具

1、受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开并上传 《红字发票信息确认单》 ，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。

2、受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开 《确认单》后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。原蓝字发票为纸质发票的，开票方应收回原纸质发票并注明“作废”字样或取得受票方有效证明。

通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票最大的亮点在于不管是全电发票专用发票，还是全电发票普通发票都是需要开具红字发票信息确认表的。（增值税发票管理新系统下，普通发票是不需要的

这就有效的把普通发票的冲红也和对应的蓝字发票关联了起来，可以有效的防止发票被恶意红冲的情况出现。

在增值税发票管理新系统下开具了增值税普通发票，销售方因为不用通过填写信息表，直接可以在系统红冲发票，购买方往往很难发现发票已经被红冲，如果被红冲的发票还用于入账，那就会造成国家税收流失。

而在电子发票服务平台下，销售方如果填开 《确认单》后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，那么购买方就这张发票就无法再进行用途确认或入账确认了，那么购买方在做用途确认或者入账确认时候就会发现这个问题。

而如果购买方已经做了用途确认或入账确认，这个时候销售方要开红字发票，那么必须经过购买方对红字确认单的确认后才能开具。

所以，通过这个功能，我觉得电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票较以前的红字发票流程更完善了。

不过现在全电发票还是逐步推广，大部分人都还没接触到，具体是否能有效的达到这个效果，还需要实操的反馈。

税猫：税前测、税平安、安心税

【第9篇】增值税普票丢失怎么办

很多老板应该都遇到过发票丢失的问题，那发票丢了应该如何处理？有没有可用的防丢方法呢？今天就跟着小编一起来看看吧！

一、丢失专用发票、机动车销售统一发票

二、丢失普通发票

1.丢失电子发票

2.丢失纸质发票

丢失不同联次的普通发票，对应的处理方法也有所不同，具体如下：

三、丢失空白发票（包括专票和普票）

丢失空白发票，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，然后填报《发票挂失毁损报告表》，持税控盘到主管税务机关或自行办理电子发票退回或作废手续。

四、有哪些发票防丢方法？

1.财务部门建立《发票管理台账》，规范发票交接手续、流程及追责机制；

2.建立并完善发票开具审批流程，实时保存发票原件和凭据；

3.落实发票管理过程中的经手人、审核人员。

大家了解发票丢失后应该如何处理了吗？当丢失发票时，各位老板要按照上述规定进行后续操作，否则很可能会影响企业的纳税信用评价结果，甚至还可能被处以罚款！

来源：国家税务总局、梅松讲税、税台

【第10篇】深圳增值税普票查询

在“以票控税”的时代，费用报销、成本入账全得靠发票，这就有人打起了”发票“的主意。

这不，2023年一季度，虚开发票案件占了3261件：

上海破获一起跨多省职业虚开增值税专用发票的案例，对外虚开金额逾110亿元。

深圳破获虚开增值税普通发票案，金额超89亿元；

广州联合深圳破获一起特大走私骗税案，虚开发票价税合计12亿元，税额1.77亿元。

......

作为财务人员，不仅不能虚开发票，还要学会辨别。可以试试好会计的功能“发票查验”，通过扫描二维码、一键取票等方式，查验全票面信息。

此次好会计针对“发票查验”进行了更新，除此之外，对于多栏账、销售成本结转方式等功能也进行了更新。

赶紧往下看！！

本次功能更新包含：

发票查验两种通路

多栏账支持科目辅助多栏账

新增销售成本结转方式

批量创建辅助核算和明细科目

其它

（新增打印模板、凭证按模板顺序显示）

畅捷通

好会计

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发票查验两种通路

近期，好会计的研发们针对【发票查验】进行了优化，进一步提升了发票智能解析效率，准确度。

同时查验票种更丰富：除增值税专票、普票、电子普通发票外，还可查验增值税卷式发票、通行费发票等。

【发票查验】适用不同财务群体，主要分为2大类：

一.发票查验—针对发票商品管理较低的用户

通过前段时间上线的“进销项发票excel导入模式”，财务小主们可免费采集进销项发票7要素信息。

注意：航信百旺销项发票excel有商品详情、进项勾选平台导出的excel 无商品详情。

操作步骤：

web端：销项发票excel导入、进项发票excel导入，

二.发票查验-对发票商品管理较高的用户

相对于第一种查验方法，此种查验方法能够解析出发票的全部信息。可以时时获取发票最新状态，及时发现发票异常，如此好用的发票查验值得小主们拥有。

需要小主们关注的是，基于市场上发票查验收费标准的调整及运营成本的压力，我们对以上发票查验方式的服务策略做了精细化调整。

我们为小主在好会计里预制了60张/月的发票量，不结转不累计。这样既能有效降低小主的使用成本，又能为小主带来更专业便捷的产品体验。如果小主每月的票量超出60张，可以根据企业需求选择相应的套餐。

具体操作方法如下：

web端：小主们可以通过扫码枪扫发票二维码、或一键取票提取发票的方式，对发票进行查验。

移动端：小主们可通过微信记账、安卓app，扫一扫发票二维码、发票查验、手工录入发票信息进行查验。

最终通过【发票查验】通路 ，解析出全票面信息。

支持版本：好会计标准版、好会计专业版

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批量创建辅助核算和明细科目

为解决生成凭证过程中的重复性工作，本次更新后，在生成凭证时，支持批量创建科目和辅助核算，涉及到的节点：日记账、发票、工资表生成。

小主们可通过智能凭证中心进入，对日记账、发票、工资表——去生成；

支持版本：好会计普及版、好会计标准版、好会计专业版。

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多栏账支持科目辅助多栏账

针对一些有往来账的或者存货账的小主来说，此次的更新可是大大有利，以后报表的筛选会变得更灵活。

此次多栏账将支持科目辅助多栏账，可以按照辅助项交叉查询，显示科目数据；同时目支持显示下级或者显示末级；

支持版本：好会计普及版、好会计标准版、好会计专业版。

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新增销售成本结转方式

此次更新后，针对库存商品科目为存货辅助核算，主营业务收入也是存货辅助核算的情况下，可以按照月平均法结转成本；

主营业务成本=主营业收入的商品数量*库存商品的商品单价；

支持版本：好会计标准版、好会计专业版。

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其他

1. 针对打印，此次新增了打印模板：

新增打印模版 kpj102-数外式-激光:数外的激光打印

新增打印模版 kpj106h-全a4横版-金额式-激光：a4纸的激光套打

支持版本：好会计标准版、好会计专业版；

2. 生成凭证时，可以直接按照模版的顺序显示和生成，不会按照系统规则调整顺序；

支持版本：好会计普及版、好会计标准版、好会计专业版；

以上功能均以上线，小主们赶紧去试试吧。

助力财务转型的好会计，除了聆听用户反馈，更要贴近用户。

点击图片，立即体验好会计

小主们在体验好会计或对好会计有疑惑、不明白，均可在下方留言或提交信息，我们收到后第一时间与您联系。

【第11篇】个人能开增值税普票吗

日常生活中我们接触到的自然人代开，基本都是代开的普票，那么就有部分朋友有疑问了，可以到税务局代开专用发票吗？如果可以那自然人必须具备哪些条件才可以代开专用发票？首先我们要知道自然人代开，从名称上我们就可以知道，这是自然人以单独个体的名义进行代开的，代开的对象多为没有单独开发票的个人或是个体户。

对于自然人代开我们所熟知的都是代开普票，正常情况下确实是只能开普票，但是也有一些特殊情况，比如不动产的租赁服务就是一项比较特殊的情况，根据税务局发布的关于不动产的经营租赁服务暂行办法的规定，小规模纳税人中，属于单位或是个体工商户出租不动产，但因为不能自主开具发票，那可以向当地的税务机关申请代开增值税普通发票，在这种情况下，以个人的名义销售或是出租不动产，但是购买方或是承租方不属于其他个人的，纳税人可以到当地税务机关代开专用发票。

除此之外还有一种情况也是可以申请代开专用发票的，就如果该自然人是保险代理人或者证券经纪人还要就是信用卡和旅游行业的代理人，按照先关条例规定，也是可以到税务机关代开发票的，除了以上条件之外，想要代开专用发票还要满足两个条件，一个是缴纳税收的购买方不是个人，并且缴纳的税收不是免增值税。

那自然人代开发票不开专票，哪些代开类目可以免增值税？

1、自然人代开时想要免增值税，就只能开普通发票，不能开专票。

2、自然人凭借真实的业务合同到税务机关代开，目前大多数行业的类目都可以代开，只有再生资源类，能源类不能代开，大部分都能代开，比如一些废旧在回收的物品就不能代开。

3、直接到税务机关代开，个税是按照20%-40%的税率征收，通过有扶持政策的园区到税务机关代开，个税核定为0.5%-1%左右征收。

总的来说，想要通过自然人代开又免征增值税，有开专票那基本是不可能的，并且要牢记，一项业务，一个业务合同，只能开一次发票，并且是真实有效的业务合同。

版权声明：本文转自《wg税收优惠政策》公众号，更多税收政策可以移步《wg税收优惠政策》详细了解！

【第12篇】增值税普票能抵扣吗

开出的普票可以用进项抵扣吗是会计工作中的常见问题，发票问题始终是会计人员必须掌握的一个重点内容，常用发票包括增值税普通发票和增值税专用发票，本文就针对开出的普票可以用进项抵扣吗做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

开出的普票能否用进项抵扣?

答：开出的普票也是可以用进项抵扣的，但并不是所有的普票都能够抵扣。

开出的普票可以抵扣进项税的只有一种情况，就是农产品销售增值税普通发票。

按照相关规定可得：购进农产品，除了取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书之外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，计算公式为进项税额=买价×扣除率。

规定中的农产品销售发票，就是指增值税普通发票。

一般纳税人购进应税项目有下列情况之一者，不得抵扣进项税额，具体如下：

1、未按规定取得专用发票;

2、未按规定保管专用发票;

3、销售方开具的专用发票不符合规定要求。

已经开具的普通发票联丢失该怎么办?

1、按照相关规定可得，纳税人丢失已经开具的的普通发票的发票联的，使用发票的单位及个人应当在发票丢失当日或次日书面报告主管税务机关，并向主管税务机关指定的报刊等媒介刊登公告声明作废。

2、对于开具发票一方丢失已填开的发票联这种情况，应当重新开具发票交给对方入账。重新开具发票时，备注栏的填写内容应当包括丢失发票的客户名称、发票种类代码和号码、开票单位及金额。开票方记账时需要附上丢失发票的其他联次作为合法入帐凭证

3、取得发票一方丢失已经填开的发票联，除了取得原签发单位盖有公章的证明，还要注明原来发票号码、金额和内容等相关信息，只有在经办单位负责人批准的情况下，才能代作原始凭证。如果是实行电子发票的，那么开票方应当按照丢失发票代码、号码查询打印(复印)发票图片，需要加盖开票方公章才能作为入账凭证。

一般纳税人开出普票如何做会计分录?

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

普通发票金额和转账金额不一致如何做账务处理?

以上就是有关开出的普票可以用进项抵扣吗的全部介绍，希望对大家有所帮助。会计网后续也会更新更多有关普票的内容，请大家持续关注!

来源于会计网，责编：慕溪

【第13篇】增值税普票和专票的区别

发票，对我们而言都不陌生，在现代商业活动中随处可见，近几年，国民意识增强，知道无论任何消费都需要索要发票，但是小小发票其实学问很大，不知道你有没有遇到这种情况，当你需要开具发票时，总会被反问到，您是需要专票还是普票呢？对于没有专业财务知识的人来说可能就很纠结，专票、普票到底有何区别？如果开错了会怎样？今天我们就谈谈增值税专票、普票的六点区别，可以让你快速掌握一个财务知识点！

发票的印制要求不同

增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，普票由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。

发票使用范围不同

普通发票使用范围较广，可以用于所有纳税人的所有经营活动。而增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用，使用范围窄。

作用上不同

普通发票只是一种收付款凭证，而增值税专用发票既是财务收支的凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的主要依据。

开具内容不同

普通发票内容只填写交易的数量、价格。而增值税专用发票既填写交易数量、价格，也填写纳税人税务登记号、开户银行及账号、地址、电话号码和税款。

发票的联次不同

增值税专用发票有三个联次和七个联次两种，第一联为记账联(用于销售方记账)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

抵扣条件不同

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且是增值税一般纳税人购买方的抵扣凭证。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣。简单通俗说来就是专用发票对方拿去可以当钱再用（少交税），普通发票对方拿去只能记账抵成本用。

看完以上增值税专票与普通发票的六点区别，你是不是对发票有了更深的了解了呢？其实，虽然增值税专票和普票有很多的不同之处，但是对于一般纳税人而言，两者在企业纳税申报和会计核算上其实是没有任何差别的。

【第14篇】普票和增值税发票的区别

每当购买商品需要开具发票时，面对商家的反问要开具专票还是普票，小编总是一脸懵逼，两者有何不同吗？只要可以报销的就可以。但其实增值税专票和普票确实存在很大不同，虽然小编也是查过资料之后才知道的。今天特意整理出来，也方便大家更好的区分。下面就跟小编一起来看看吧。

增值税专用发票

增值税专用发票是根据增值税征收管理的特点而设计的，专供增值税一般纳税人使用的一种特殊发票。它与普通发票的主要区别表现在如下几方面：

1.使用范围不同。普通发票使用范围较广。而增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用，使用范围窄。

2.作用上的不同。普通发票只是一种收付款凭证，而增值税专用发票既是财务收支的凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的主要依据。

3.开具内容不同。普通发票内容只填写交易的数量、价格。而增值税专用发票既填写交易数量、价格，也填写纳税人税务登记号、开户银行及账号、地址、电话号码和税款。

4.价格特征的不同。普通发票反映的是含税价。而增值税专用发票反映的价格是不含税价等内容。

5.抵扣条件不同。增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且是增值税一般纳税人购买方的抵扣凭证。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣。

总的来说，增值税专票和普票的差别还是比较大的，大家以后在开具可一定要注意了！

【第15篇】如何验增值税普票真伪

当前，企业在市场经济中交易往来日益频繁，因此在过程中便会产生一系列的原始票据和凭证。其中，发票就是这类材料中最为重要的一种。那么，对于企业经营者及财务人员来说，其究竟应该如何辨别发票真伪，进行发票查询呢？那么今天《电子台账助手》就来和大家简单聊聊。

—般来说，发票真伪查询主要可通过以下几种方式来进行:

1、电话查询

企业相关负责人可拨打查询电话“12366”，根据通话提示选择相应业务，输入发票代码进行查询。此种查询方式相对来说较为便捷。

2、税务门户网站查询

企业财务负责人可搜索所在地相对应地税务门户网站，在站内找到“网上发票查询”模块点击进入，然后根据提示填写发票相应信息进行查询。

3、微信查询

部分省市国税局官方微信推出了“发票查询”功能，纳税人只需关注相应微信公众号，并根据提示点击【发票查询】进行查阅即可。

4、全国增值税发票查验平台

全国增值税发票查询平台是国家税务总局推出的用于查询增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票的网上发票查验平台。运用此种方法进行发票真伪查询，纳税人可搜索“全国增值税发票查验平台”进行登陆并查询。

5、验证新版电子普通发票真伪

可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件ofd阅读器，打开下载的版式文件，右键点击电子发票上的税务监制章，选择验证。

当然明确了发票查询的方法和途径，但还是需要有我们注意的地方，现在网上有很多类似的钓鱼网站，需要注意分辨进行发票查询的网址，避免误入，输入或查询的信息要准确否则会延长查询时间，有可能单一途径查不到发票信息，可以更换其他方式查询。大家也可以微信搜索小程序《电子台账助手》发票从录入、验真、查重、生成台账、导出一体化发票管理系统，轻松提高工作效率。

【第16篇】代开增值税普票税率

《wg税收优惠政策》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

现今社会发展更加迅速，随之增加的还有人们的生活压力，所以就有更多的人选择成为自由职业者，或者是自己创业，更多的人通过自身的专业技能或者知识储备获得了更好的收益，会经常和各个企业产业业务往来，但又出现了一个问题，那就是合作的企业在给个人支付酬金时，会要求个人提供发票给到企业，而个人又是无法开具发票的，所以自然代开就成为了个人和企业业务往来解决发票的最佳途径之一。

自然人代开顾名思义就是以个人的名义进行代开发票，这里的自然人必须是名下没有任何企业，当该自然人收取报酬后，自己到税务机关进行代开，能代开的品目还是有一定限制的，多是服务类型的发票，而个人去税务机关代开时，除了都要缴纳的增值税附加税之外，个税则是按照劳务报酬的税率20%-40%进行缴纳，对个人本就不高的收入来说还是相当高的，所以另外一种代开方式也随之而出。

该自然人委托有税收优惠政策的园区，到税务机关进行代开发票，这种方式的优势就在于，通过产业园区代开的发票，可以核定个税，增值税和附加税都是正常缴纳，核定后的综合税率最低可达2%，这种核定方式是按照个人经营所得进行核定的，区别于劳务报酬来说，能最大限度的增加该自然人的收益。

这两种方式还有一种区别在于，自然人到税务机关开具发票时，需要自然人到场的，但委托园区进行代开时，该自然人可以不用到场，通过线上提供代开需要的资料就可以，而且能开具的品目也更多，对地区也基本没什么限制。

由此可见，通过园区进行代开的发票，不仅可以很好的解决企业成本发票方面的问题，公司有了相应的成本发票，合理减轻了企业的税负，也可以最大程度的保证代开人的收益，而且都是合法合规的，对双方来说都是一个高效便捷的方案。

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