一般纳税人纳税申报表及其附列资料（16篇）

【第1篇】一般纳税人纳税申报表及其附列资料

不管是会计小白还是会计老手，只要你从事了会计的报税工作，就一定会接触到增值税的纳税申报表！

报税这个业务可是难倒了不少人，小编觉得纳税申报的一个关键点就在于要熟练掌握增值税的核算内容，只有先核算正确了，才会检查我们在填写的时候又没有错误。

今天小编整理出来了一套最新一般纳税人申报表+填写详解，帮助大家掌握纳税申报的流程，以便大家轻松上阵！

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》

增值税纳税申报表主表（一般纳税人适用）

增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）

增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）

增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）

增值税减免税申报明细表

增值税增值税预缴税款表

增值税纳税申报表主表（小规模纳税人适用）

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

增值税纳税申报表主表（一般纳税人适用）填写说明

增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）填写说明

......

增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）填写说明

增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明

《增值税预缴税款表》填写说明

文章篇幅有限，内容较多，需要完整版的小伙伴请看下方领取方式步骤：

【第2篇】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人

已纳消费税扣除的计算

（一）、外购消费品已纳消费税税款的扣除

税法规定，对用外购消费品连续生产消费品的，可以扣除原料已纳的消费税税款。(避免出现重复征税问题)

1、扣除范围——准予扣除的项目

（1）外购已税烟丝生产的卷烟；

（2）外购已税化妆品生产的化妆品；

（3）外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；

（4）外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火；

（5）外购已税杆头、杆身和握把生产的高尔夫球杆；

（6）外购已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子；

（7）外购已税实木地板生产的实木地板；

（8）对外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油；

【解释1】并非所有外购消费品用于连续生产的都可以扣除已纳的消费税税款，只限于消费税法规中列举的上述情况。

【解释2】一般扣税必须是同一税目，即购入该税目的已税商品，仍用于生产该税目的商品，可以抵扣。如购入该税目的已税商品，用于生产另一税目的商品，则不能扣税。（首饰类除外）

【解释3】纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

【解释4】对自己不生产应税消费品，只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步加工的（如需进行深加工、包装、贴标、组合的珠宝玉石，化妆品，鞭炮焰火等），应征消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。

【例题1·单选题】2023年8月某首饰厂从某珠宝玉石的加工企业购进一批需要进一步加工的珠宝玉石，增值税专用发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，经简单打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（ ）。（2023年考题改编)

a.4万元

b.5万元

c.9万元

d.14万元

【答案】a

【解析】对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。应纳消费税=90×10%-50×10%=4（万元）。

【例题2·多选题】下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。（2023年）

a.外购已税烟丝生产的卷烟

b.外购已税实木素板涂漆生产的实木地板

c.外购已税白酒加香生产的白酒

d.外购已税手表镶嵌钻石生产的手表

【答案】ab

【解析】选项c、d，没有扣税的规定。

2、扣税方法

（1）外购消费品已纳消费税税款的扣除，采用的是实耗扣税法而不是购进扣税法，即只有在当期被生产领用的已税消费品才可以扣除其已纳消费税款。

由于原材料的采购和使用是连续的，所以在计算生产领用量时，应根据期初库存数量加当期外购数量减期末库存数量来进行推算。

（2）已纳税款扣除的计算

当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×应税消费品适用税率

当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品买价+当期购进的应税消费品买价-期末库存的外购应税消费品买价。

【注意】“外购应税消费品买价”是指购货发票上注明的销售额（不包括增值税税款）。

（二）、委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除

基本规定同外购已税消费品税额扣除

1.委托方收回货物后直接出售的——孰高原则，是否补缴消费税

2.委托方收回后用于连续生产应税消费品，分别情况：

——再出售应税消费品时计算应纳税额

——领用委托加工的原材料已纳税款可以抵扣

——扣除的税款按生产领用的实际数量计算

【例题1·单选题】下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。（2008年改编）

a.从工业企业购进已税小汽车生产的小汽车

b.从工业企业购进已税游艇为原料生产的游艇

c.从工业企业购进已税白酒为原料生产的白酒

d.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

【答案】d

【解析】小汽车，游艇，白酒不得抵扣已纳消费税。

【例题2·单选题】某烟厂4月外购烟丝连续加工卷烟,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。

a.6.8万元

b.9.6万元

c.12万元

d.40万元

【答案】c

【解析】当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率

第一，本月外购烟丝的买价=8.5÷17%=50（万元）

（注释：税款=买价×17%，所以：买价=税款÷17%）

第二，生产领用部分买价=2+50-12=40（万元）

第三，准予扣除的消费税=40×30%=12（万元）。

【例题3·计算问答题】某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。本月内企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（进口环节取得完税凭证，高档化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%）

要求：

（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。

（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

【答案及解析】

（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。

①进口散装高档化妆品消费税的组成计税价格=（150+150×40%）÷（1-15%）=247.06（万元）

②进口散装高档化妆品应缴纳消费税=247.06×15%=37.06（万元）

③进口散装高档化妆品应缴纳增值税=247.06×17%=42（万元）

（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

①生产销售高档化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷（1+l7%）]×17%-42=14.78（万元）

②生产销售高档化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷（1+l7%）]×15%-37.06×80%=20.45（万元）。

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【第3篇】深圳一般纳税人查询

企业之间的业务合作往往是托熟人、找关系，否则数百万资金的大项目，怎么敢随意签订合同呢?那么能不能自行查询企业的详细信息和失信记录呢?答案是可以的，下面小编为您出一招!

有三种方法可供参考：

方法1：在工商行政管理局网站上查询。百度搜索国家企业信用信息公示系统，点击官网进入主页，输入企业全称，然后输入验证码查询工商信息，注意企业全称不要填错。

缺点：每次查询都需要输入验证码，验证码不宜辨识，查询体验不是很好。系统网站不稳定，有时无法查询。

方法2：可在一些可靠的平台上查询企业工商信息，如爱客源app。

在百度搜索爱客源，点击官网进入主页下载app，或者在各大应用市场下载，都能找到，打开爱客源app，打开查公司工具，查询框中输入企业名称名或产品名称等关键词，点击查询。例如，我想查询腾讯的法人信息，输入腾讯或深圳腾讯科技xxx的全称。

如果您想查看企业的信用状况，可以在风险信息栏下查看，或点击右上角的下载信用报告查看。

优点：操作方便高效且免费，可以查看详细的企业信息，包括工商信息、投资信息、知识产权、股东成员、经营状况、风险信息、关联企业等。

方法3：到当地工商行政管理局付费查询。这更麻烦，需要排队和付费。如果您只是简单地查询企业信息，则不建议使用此方法。

以上就是小编总结的3种方法，如果您是企业老板或者商务人士，推荐使用爱客源app查询，这是最高效的企业信息查询方法!软件还有很多小功能，赶紧下载体验吧!

爱客源app不仅可以查询企业的工商信息，还能为企业带来客户线索呢。

【第4篇】一般纳税人改小规模纳税人

纳税人，可分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人：应税行为的年应征增值税销售额，超出财政部和国家税务总局规定标准规定的纳税人

小规模纳税人：未超出规定标准规定的纳税人为小规模纳税人。

而我们的企业老总们都了解，小规模纳税人是可以转成一般纳税人的，那一般纳税人能再转至小规模纳税人吗?这二者之间都有哪些区别和关联呢?

可根据相关的政策要求，小规模转变成一般纳税人的标准规定是：

1、担任货物生产或供应应税服务的纳税人，及以担任货物生产或供应应税服务为主导，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以上的；担任货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的；

2、小规模纳税人会计核算健全、可以供应准确的税务资料的，经主管税务机关批准，可以判定为一般纳税人，依照有关的要求计算应纳税额。

判定标准规定：

1、增值税纳税人，年应税销售额超出财政部、国家税务总局要求的小规模纳税人标准规定的，应该向主管税务机关申请办理一般纳税人资格判定。

2、年应税销售额未超出财政部、国家税务总局要求的小规模纳税人标准规定及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请办理小规模纳税人资格判定。

需满足下列必要条件：有固定的生产经营地；可以依照国家统一的会计制度要求设立帐本，可根据合法、合理有效凭据核算，可以供应准确的税务资料。

小规模纳税人在这三种情形下可以升级一般纳税人：

1、连续12个月或在12个月期间营业额累计达到500万以上，税局便会强制性要求该申请办理成为一般人。

2、12个月内累计销售额达500万的工业，必须当月申请办理为一般纳税人，当月不申请办理的下月强行转变成一般纳税人。

3、自愿申请办理成为一般纳税人，小规模纳税人会计核算健全、可以供应准确的税务资料的，可以向主管税务机关申请办理一般纳税人资格判定，不作为小规模纳税人。

一般纳税人可以转成小规模纳税人吗?

除国家税务总局另有要求外，纳税人一经判定为一般纳税人后，不能转变成小规模纳税人。

因而，企业申请一般纳税人时要深思熟虑，一经成为一般纳税人，再想转至小规模纳税人，就转不回来了。

【第5篇】一般纳税人申请表

小规模纳税人与一般纳税人是否可以互转？

1、小规模纳税人可以升级为一般纳税人小规模纳税人满足一般纳税人登记要求的，可以向主管税务机关申请办理一般纳税人登记。若连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额超过500万元。也会被税务局责令升级为一般纳税人。

2、一般纳税人无法转为小规模纳税人，目前暂时没有关于一般纳税人转为小规模纳税人的新的政策出台。所以不想升级为一般纳税人的企业，要避免达到成为一般纳税人企业的条件。

一、小规模纳税人满足三种条件，可升级为一般纳税人：

1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

3、需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确的税务资料。

4、有银行对公账户

二、小规模纳税人升级一般纳税人所需资料：

1、营业执照副本

2、公章

3、法人代表身份证

4、基本账户信息表

5、一般纳税人申请认定表等资料

（代办可以联系小编）

三、小规模与一般纳税人的区别在哪里？

一张图告诉你区别在哪里。

【第6篇】小规模升一般纳税人

纳税义务人主要分小规模纳税人和一般纳税人两种类型，一般公司注册成功后默认为小规模纳税人，当满足一定条件后可申请为一般纳税人，那么小规模纳税人如何申请为一般纳税人呢?接下来企顺宝小编做了相关整理。

一、成为一般纳税人的条件

根据2023年最新政策，一般纳税人在2023年12月31日前符合规定的，允许转登记为小规模纳税人，2023年12月31号之前，销售额未超过500万，可以转登记为小规模纳税人，但是此政策执行期已到。每年的政策不同，具体要根据政策进行转变。申请一般纳税人常见的有以下2种情况

1、自行申请成为一般纳税人

符合规定的小规模纳税人，可以自行向主管税务机关申请成为一般纳税人资格

注：个体户是不能自行申请的，个体户连续12个月开票额达到条件可被认定成一般纳税人资格，

2、被责令成为一般纳税人

被认定成一般纳税人须符合以下条件：

企业连续12个月开票额达到：

(1)服务业500万

(2)生产业500万

(3)贸易业500万

注：以上都是不含税的

二、申请一般纳税人所需资料

1、营业执照原件(正本或者副本)

2、公章，发票章，私章

3、法人身份证复印件

4、开户许可证复印件

三、申请为一般纳税人的流程

1、向主管国税机关出具书面申请报告;提供相关资料(营业执照、公司章程、合同、协议书、会计帐簿、会计凭证、会计报表以及会计人员的会计证、国税机关要求提供的其他有关证件、资料);

2、主管国税机关审核;填报《增值税一般纳税人申请认定表》;

3、等待相关国税机关部门审批;审批通过即可被认定为一般纳税人

由此可见一般纳税人申请有两种常见的方式，如果如果是新办公司，那么在注册成立后，可以申请成为一般纳税人。但要注意的是，必须要主动申请，否则就默认为注册成小规模纳税人

【第7篇】一般纳税人资质证明怎么查

家装行业也是有比较大的日常要求。哪有屋子，哪儿就需要家具。套房家具，书房家具，办公室家具，都很多。像这个大商品，它需要一个安全服务平台。比如像京东这样的平台，开实体店是有一定门槛的，可进的商家产品品质有保障。京东入驻自营家具条件有什么？

而且对于京东公司直营是京东的一个排面，流量和权重值高，占有率70%及以上，客户资料大多数可以选择的都是中国直营，回购率也高。

不少问题店家都想做自己直营，都想挣到一些。京东入驻自营家具条件有什么？一文了解家具类入驻京东自营条件。

一、家具入驻京东自营条件

1.企业营业执照：公司成立2年，注册资金不得少于100w，最好是为200w

2.可以是一般纳税人

3.注册商标可以是r标示，整体实力特别强，可以办

4.此外是辅助数据:发布是否有运营的店铺，月市场销售是多少，详细介绍线上运营团队的经验。

5.线下推广得话我们是否有自己企业工厂，供应量，总面积经营规模等都需要开展

二、家具入驻京东自营的资质

1.该企业设立地址主要为中国内地类型家具，实木家具、儿童家具品牌在100万余元(含)之上，对开设限期无规定；

2.店家公司能通过给予自荐材料：

知名品牌进行介绍+线上与线下门店管理经营连接，网上近6个月的月均销售总额+经营基本数据类型+申请入驻由来；

3.企业营业执照：

加载“统一社会信用代码”企业营业执照（公司主体没有在出现异常业务清单内，必须确保店内货品在营业执照范围内）；

京东入驻自营家具条件有什么？一文了解家具类入驻京东自营条件。

4.企业企业身份证件：公司身份证件前后左右，有效期限60天以上。

5.一般存款账户信息内容：金融机构税务登记证或一般存款账户信息或储蓄表或申请表格。

6.一般纳税人资格证明：假如一般纳税人需要提供，一般纳税人不需要提供。

7.注册商标通知单/商标注册受理通知单、质量检测报告、授权委托进口的协议书（运营进口货物）、出口报关（运营进口货物）、入关检验检疫证书；

8.检测报告：知名品牌质量检验报告（务必包括cma验证或cnas认证）；实木家具店家务必签定入关保证书。

伴随着京东的发展，京东商户的总数愈来愈多，京东商户的总数也越来越饱和状态，京东将提升进到门坎，想要入驻京东自营家具类目的商家们抓紧啦。

【第8篇】增值税一般纳税人申报流程

一、申报前准备工作：

月初进行税盘上报汇总操作，打印月度统计（用税盘开具的普票、专票、电子票）

二、申报详细流程：

1：登录电子税务局：选择短信登录，输入账号、密码、选择身份（法人、财务负责人、办税人、购票员）发送验证码、输入验证码登录

三、查看税费种认定信息:

申报纳税期限为季和为月的所有税费种（印花税为次的根据实际情况申报）

从上图可以看出该示例企业纳税申报期限：

月报的税种有：增值税及增值税附加、个人所得税

季报的税种有：企业所得税、印花税、工会经费（社保不在税费种认定里显示，但如果开有社保户要查看申报）

一般纳税人税款核算：

1:本期应交增值税=含税收入-不含税收入-本期认证-上期留抵（上个月认证的没抵扣完的）

增值税申报：

（零申报挨表空保存）

1 先根据发票月度统计和认证统计表确认销项数据和进项数据是否正确，正确的话直接保存，不正确的需在附表中手动修改

a.确认信息表

b.附表一

c.附表2 必须跟发票认证统计表数据保持一致（认证的发票必须填附表二）

d.附表三一般不需要填写，涉及到的按实际数据填写

e.回主表提取数据，填写本月数据

f.有抵减就填，没有空保存

附加税申报：附加税计税依据为本月增值税税额，根据表一数据自动核算

附加税合计=增值税*0.12

其中:城建税=增值税*0.07

教育费附加=增值税*0.03

地方教育费附加=增值税*0.02

减免表符合减免政策的企业填写，不符合直接保存

回主表提取数据--确定--申报

勾选增值税一般纳税人----申报数据提交---确定---确定

个人所得税申报：该税种在自然人代扣代缴客户端进行申报

社保申报：

1、勾选所有本月所需申报险种，点击左上方“申报”按钮，申报完成后，申报历史查询里会显示本月缴费费额、申报状态、缴费状态等信息：

2、缴款时勾选本月申报信息，点击扣款，扣款成功后缴费状态显示缴费成功，打印完税凭证，待入账

印花税、工会经费、企业所得税、财务报表（具体申报流程可查看小规模纳税人申报流程--第四季度）

目前郑州市区很多地方因为疫情原因无法去单位工作，后期会出一个如何在电子税务局认证进项票的流程。

【第9篇】查询一般纳税人

一般纳税人

查验全攻略

如果企业给不是一般纳税人的企业开具了增值税专用发票，是否属于违规行为？

纳税人

那有没有可以快速查询企业是不是一般纳税人的方法？

有的。下面就让我来详细讲解一下吧。

一、查询本市企业

1.登录“上海税务”网站

(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，点击“我要查询”。

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2. 点击“企业纳税人信息一户式查询”。

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3.输入纳税人名称、税号或统一码和图片验证码，点击“查询”（不支持模糊字段查询，需要输入完整名称或代码）。

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4.点击右侧箭头，查看详细信息。

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5.在“登记信息”页面显示“一般纳税人资格状态”，此外还有“非正常户信息”、“未申报及欠税信息”等企业相关涉税信息。

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二、查询其他省市企业

如果要查询的企业不是上海登记企业，则可以至企业所在省份的税务局网站查询，目前绝大多数地区都开通了网上查询功能。

(https://12366.chinatax.gov.cn)，点击“涉税查询——纳税人信息查询”。

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2.点击所需查询企业所在的的相应省市。各省市具体操作步骤基本相同，一般根据企业名称、统一社会信用代码等进行检索。

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3.以“云南省”为例，点击“一般纳税人资格查询”，输入纳税人名称、税号或统一码和验证码，点击“提交”。

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企业索取增值税专用发票时，是否需要向销售方提供一般纳税人证明资料？

不需要。增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

政策依据

1.《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)的规定：“增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。”

2.《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。”

一般纳税人证明材料

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第八条规定，税务机关反馈的《增值税一般纳税人登记表》可以作为纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

【第10篇】某增值税一般纳税人

今天，我们的主题是

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

增值税一般纳税人申报表的填报!

案例

a公司于2023年11月成立，2023年6月登记为增值税一般纳税人，a公司2023年3月底期末留抵税额3万元。2023年4月发生下列业务:

详情

1、采购货物一批，取得供货方开具的3张13%税率的增值税专用发票，发票注明的金额合计100万元，进项税额合计13万元，4月已经全部认证通过;

2、销售货物取得销售额226万元，开具13%税率的增值税专用发票， 发票注明金额200万元，税额26万元;当月开具一张16%税率的蓝字发票，发票注明金额50万元，税额8万元，开具原因是2023年1月发生的一笔销售业务，a公司在1月税款所属期已经按未开具发票申报缴纳增值税;

3、a公司2023年4月提供企业管理服务取得销售额265万元,开具增值税专用发票，发票金额250万元，税额15万元。

4、a公司8名员工2023年4月10号出差沈阳，当月15号返回济南，发生的往返飞机票票价与燃油费合计10900元，员工报销时提供了注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单;

5、a公司2023年1月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，截止到2023年5月当前尚有购入写字楼的不动产待抵扣进项税额20万元未抵扣(购入写字楼进项税额的40%)。

提问

根据上述业务计算a公司2023年4月份应缴纳的增值税额?如何填报2023年4月所属期的增值税申报表?

应缴纳增值税计算

解析

一、根据财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2023年第39号六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

△ a公司航空旅客运输进项税额=10900(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=900元

△ a公司4月可抵扣的进项税=130000+900+200000=330900元

△ a公司4月销项税额=260000+150000+80000-80000=410000元

△ a公司4月应纳增值税额=410000-330900-30000=49100元

二、a公司提供的企业管理服务属于现代服务业---商务辅助服务，a公司经计算，2023年4月1日至2023年3月31日提供企业管理服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%，根据财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号第七条规定，a公司能够享受2023年的加计抵减政策，加计抵减政策享受期从2023年4月税款所属期起。

当期加计抵减额=当期可抵扣进项税额*10%

△ a公司4月加计抵减额=(130000+900+200000)*10%=33090元

三、a公司4月应纳增值税额49100元>加计抵减额33090元

应纳税额-抵减额的余额缴纳增值税

△ a公司4月应缴纳增值税=49100­33090=16010元

报表填报

来源：滨州会计群

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【第11篇】a企业为一般纳税人

纳税信用a级企业是指税务机关通过对纳税人连续两年（指税务机关受理纳税人申请之日起向前推算两年）的税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、发票管理、账簿管理，以及相关行政执法部门对纳税人社会诚信的评价等项目进行综合评定，纳税信誉良好，同时符合以下条件的纳税人：

1、开业经营两年以上，且能及时办理变更登记、报告银行账号、及时办理年检和换证；

2、征期申报率达100%，准确率达95%以上，应纳税入库率100%，且能按税务机关规定，报送纳税申报表，财务报表及税务机关要求的其它有关资料；

3、连续两年无偷税，抗税记录；

4、连续两年无发票违规记录。

纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。

对纳税信用评价为a级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：

1、主动向社会公告年度a级纳税人名单；

2、一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

3、普通发票按需领用；

4、连续3年被评为a级信用级别（简称3连a）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

5、税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

【第12篇】一般纳税人与小规模纳税人的区别

年销售额超过500w的，必须登记为一般纳税人。

年销售额低于500w的，或是新成立的企业，默认登记为小规模纳税人。

这个500万标准是按连续12个月（或是四个季度）的销售总额流动计算的。

举个例子

假如：从17年4月到18年3月份，销售总额为400w，那么你还是小规模纳税人。

从17年5月到18年4月份，销售总额为499w，那么你还是小规模纳税人。

从17年6月到18年5月份，销售总额为501w，那么你变成了一般纳税人。

搞清楚了它们的定义！那除了定义不同，还有什么区别呢？

1、增值税的税率不同

小规模纳税人使用的征收率是3%，疫情期间优惠到1%。

一般纳税人使用税率正常的税率有6%，9%，13%，不同的行业使用不同的税率。

2、增值税发票不同

小规模纳税人正常情况下，默认只能开增值税普通发票。

一般纳税人增值税普通和专用发票都可以开

3、税款计算不同

小规模纳税的税款计算只要用销售额*征收率即可。

一般纳税人的税款计算是用销项税额-进项税额

销项税额

进项税额

所以增值税专用发票的进项票是可以进行抵扣的。

4、税收优惠政策不同

小规模纳税人一个季度销售额在45w以内免征增值税。需要注意，这45w是包含了增值专用发票的，比方说，一个季度你开票额达到了46w，那你需要全额缴纳增值税，不是超额部分。

一般纳税人没有这种优惠政策。

5、申报周期不同

小规模纳税人默认一个季度申报一次，每年的1，4，7，10月进行申报。

额一般纳税人则每个月报税一次。

【第13篇】小规模怎么申请一般纳税人

什么是小规模纳税人？什么是一般纳税人？

小规模纳税人和一般纳税人的区别

1、认定条件不同。小规模纳税人需要连续12个月的销售额达到500万元及以上，才可以被认定为一般纳税人。而一般纳税人对营业额是没有相关限制的。

2、计税方式不同。一般纳税人发生应税销售行为，采用一般计税方法计算应纳增值税额；小规模纳税人采用简易计税方式计税，一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选定，36个月内不得变更。

3、适用税率不同。一般纳税人的税率按照不同行业标准设定，分别是13%、9%、6%；小规模的税率基本是3%（现行优惠政策下小规模纳税人3%减按1%征收）。

4、发票权限不同。大部分小规模纳税人是不能开具增值税专用发票的，除了一些特定行业可以开具以外，其他都需到税务机关申请代开。而一般纳税人是可以开具增值税专用发票，无其他限制条件。

【第14篇】一般纳税人代账

对于现在企业记账报税来说，主要是有三种方式来进行，一个就是自己聘用一个专职会计，一个就是选择代理记账，还有就是选择兼职的代账会计。三种方式各有各的好处与坏处，那么对于选择代账会计来说，一般纳税人一个月大概需要多少钱呢？一起和小编来了解一下。

1、一般纳税人代账会计一个月大概多少钱

对于不同地区有不同的价格，主流的价格一般来说，比较简单的，比如说空壳公司之类的，可能一年需要四五千一年左右，随着业务量，工作量越多的企业来说，价格也就会更高一些。

2、选择兼职代账会计有什么好处

相对来说，公司如果规模的确不大，需要处理的业务量不多的情况，选择兼职代账会计优势的确是不少的，因为从价格方面来说，一般是比较的便宜的，而且相对来说可以更多的上门服务，在工作上也比较的好沟通。

3、兼职代账会计有什么缺点

对于兼职代账会计来说，如果工作比较轻松的情况还是比较好处理，但是如果自身的业务工作比较多，兼职的工作也比较多，就容易导致出现一定的问题。其次就稳定性来说，不太良好，如果有合同的约束还比较的轻松，如果没有签订合同，突然离职的情况，那么对公司的财务工作就是耽搁。

所以其实对于兼职代账会计来说，其实是三种方式里风险相对最高的一种，而且不利于企业的一些财务资料的保密，对于代理记账和专职会计来说都是可以有合同的约束，而兼职会计一般来说合同的约束力比较低，因为难以招聘。所以在如今的行情下，其实小编更建议各位朋友选择代理记账或专职会计。

【第15篇】一般纳税人改小规模

最近一名代账会计打电话向我求助，因为她们的失误，错把a公司当作b公司申请为了一般纳税人，结果a公司恰恰有个大几百万的项目需要开票，升级成一般纳税人后就不能开1个点的普票了，而且很多小规模纳税人能享受的税收优惠一般纳税人无法享受，会带来巨额的税负增加。企业老板现在要起诉她们，问能不能将一般纳税人降为小规模纳税人。

其实在去年，因为疫情原因，企业收入下滑后，只要连续12个月销售额没超过500万就可以申请降为小规模纳税人，但是这个口子在今年已经关闭了，一旦申请为一般纳税人即无法再进行回退，唯一的办法也只能是另外开一家公司了。

后来这名会计又打了市长热线投诉，但是也没办法了，即使是税务人员的失误导致的升级成一般纳税人也无法再回退到小规模纳税人，何况是企业本身的操作失误。

虽然非常理解她们的心情，也多次向上级反应，得到的答复都是无法再更改回来，在这里提醒广大纳税人注意，现在网上办，码上办的渠道多了，流程也简化了许多，在电子税务局办理业务的时候，一定要仔细核对，以免造成错误，无法挽回！

【第16篇】如何查询一般纳税人

怎么查询企业是不是一般纳税人？用公司税号登记当地国税局网站，看一下里面申报的一些资料或者查询一下相关的文书信息就会知道是不是一般纳税人了。

哪里可以查询一个公司是不是一般纳税人？

以青岛为例，可拨打12366热线。也可到税务大厅咨询，但应该会被要求写出申请，加盖公章等。要对方出示国税税务登记证当然可以，但对方可能不给也可能给你假的。

如何判断自己公司是不是一般纳税人？

1、问公司会计

2、查看公司的税务登记证

3、看营业执照

如果是一般纳税人，应该要求对方开增值税专用发票对吗？

答：不能给对方开具增值税专用发票，因为根据《增值税专用发票管理办法》、《增值税暂行条例》规定：

纳税人销售货物或者应税劳务，应开具增值税专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

如何区别一般纳税人企业与小规模企业？

1、使用的发票不同。一般纳税人不但可以收普通发票，更可以收增值税专用发票，小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。

2、一般纳税人购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣，计算方法为销项减进项。小规模纳税人即使取得了增值税专用发票也不能抵扣，计算方法为销售额×征收率。

3、税率不同。一般纳税人一般有三个税率：6%、11%、17%，并且还可以抵扣增值税专用发票。小规模纳税人税率是3%，并且小规模纳税人不达到金额要求可以免税。

4、它们缴税金额的计算方法不同。一般纳税人是按“抵扣制”的方法来计算税金的，也就是说，按销项减进项后的余额来交税。而小规模纳税人则是按照销售收入/（1+使用税率）得到的金额再乘于3%的税率来交税的。

5、它们的认定条件不同。如果从事生产或提供应税劳务的，年销售额达到50万的可就必须要认定申请为一般纳税人，50万以下仍旧可以是小规模。如果主要从事货物批发零售的，年销售额80万以上必须要认定申请为一般纳税人，没达到这个标准的则为小规模纳税人。

6、一般纳税人企业在税务登记证副本上会盖有一般纳税人的章，小规模纳税人则没有。

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