一般纳税人转回小规模（16篇）

【第1篇】一般纳税人转回小规模

对于企业来说，需要根据自己的行业特点，选择合适的组织形式。一般纳税人和小规模纳税人，没有绝对的好与坏，只有适不适合企业的发展。

一般纳税人可以转为小规模纳税人吗？

在2023年一般纳税人企业已经不能再转为小规模纳税人企业了。

一般纳税人企业可以转为小规模纳税人的优惠政策也是在2023年12月31日截止了。具体的相关规定，可以查阅“《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》 （国家税务总局公告2023年第9号）”里面的相关条款。

其实在一般情况下，一般纳税人都是不能转为小规模纳税人的。对于这一点在《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)里面都有具体的规定。

国家之所以出台这样的政策，主要就是一般纳税人在年销售额方面的标准提高到了500万。为了给企业二次选择的机会，在一以前才有这样的规定的。

对于企业来说，一般纳税人与小规模应该如何选择？

对于企业来说，在新成立时就可以对企业的组织形式进行选择。

对于企业来说，不一定必须成为小规模纳税人。企业在成立时，铺的摊子就很大，未来企业的发展也会很迅速，这时企业可以直接申请成为一般纳税人。

也就是说，企业的财务管理只要完善，有正规的财务人员处理企业的涉税工作，可以直接申请成为一般纳税人。当然，企业也需要注意，企业成为一般纳税人后，一般情况下，不能变更为小规模纳税人。

当然，企业到底应该选择一般纳税人还是小规模纳税人，可以参考以下的建议：

如果企业所处的行业比较特殊，不能获得足够的进项税额用来抵扣，小规模纳税人反而是更好的选择。如果企业所处的行业上下游的发展已经很成熟，也可以获得足额的进项税额用来抵扣，选择一般纳税人反而是更好的选择。

企业想要成为一般纳税人，能在一般纳税人这个身份上获得看得见的利益才行。要不然，对于企业的发展只有弊没有利！

【第2篇】小规模纳税人和一般纳税人区别

一般纳税人是增值税的征收管理方式，而相对于一般纳税人的是小规模纳税人。站在增值税的角度，普通纳税人一般是指小规模纳税人。小规模纳税人和一般纳税人虽然都是增值税，但在征收管理方式上有着很大的不同。

我们知道，增值税实行凭增值税专用发票（不限于增值税专用发票）的抵扣税款制度，客观上要求企业具备健全的会计核算制度和能力。但在现实中，增值税纳税人众多，会计核算水平参差不齐，大量的小企业和个人是不具备用增值税专用发票抵扣税款的条件，为简化增值税是计算和征收，将增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人。

一、登记管理办法的不同。一般纳税人登记，主要包括登记条件、登记程序和登记时限。即连续不超过12个月或四个季度的经营期内应税销售额大于500万元，且会计核算健全的企业认定为一般纳税人；企业在年应税销售额超过500万元的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定的程序办理相关手续；企业在办理登记时，应提供相应的信息，并填报《一般纳税人登记表》。

小规模纳税人登记的认定标准为年应纳增值税销售额500万元及以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的企业。

二、税率和征收率的不同。增值税一般纳税人发生增值税应税行为，分别适用13%、9%、6%和零税率的税率。

小规模纳税人发生的增值税应税行为，分别适用3%或5%的征收率。征收率是对特定货物或特定的纳税人发生应税销售行为，在某一生产流通环节应纳税额和销售额的比率。征收率适用于两种情况，一是小规模纳税人，二是一般纳税人发生应税销售行为按规定可以选择简易计税方法计税的。

三、增值税计税方法的不同。

1、一般纳税人发生应税销售行为，适用一般计税法计税。其计算公式是，当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额。

一般计税法是间接计税法，也就是先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣，从而间接计算出当期增值额部分的应纳税额。增值税一般纳税人当期应纳税额的多少，取决于当期销项税额和当期进项税额这两个因素。

销项税额是企业发生应税销售行为时，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额的计算公式为，销项税额=销售额*适用税率。

进项税额是企业在购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产所支付或者负担的增值税额。也就是销售方收取的销项税额，则是购买方的进项税额。

2、小规模纳税人发生应税销售行为，适用简易计税法计税。其计算公式为，当期应纳增值税税额=当期销售额（不含税销售额）*征收率。

按简易计税方法计税的销售额不包含其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法的，需要将含税销售额换算为不含税销售额。

换算公式为，销售额=含税销售额/（1+征收率）。简易计税法与一般计税法相比，其增值税的计算和缴纳比较简单，而一般计税法的增值税计算就复杂了很多。

四、优惠政策的不同。一般纳税人和小规模纳税人在享受增值税优惠政策的同时，小规模纳税人的增值税起征点为月应税销售额低于15万元，季度应税销售额低于45万元，也就是月应税销售额低于15万元的小规模纳税人是免税的。而一般纳税人没有该项税收优惠。

总之，小规模纳税人（普通纳税人）和一般纳税人虽然都是增值税纳税人，但在登记管理、税率（征收率）、计税方式和享受的税收优惠政策等征收管理方式，却存在着很大的不同。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年9月13日

【第3篇】一般纳税人申请

在我国，企业增值税纳税人类型分为小规模纳税人和一般纳税人。在现实社会经济中，无论企业作为小规模纳税人，还是申请一般纳税人，其都各有利弊。不过，还是有很多企业出于经营发展需要，申请成为一般纳税人。那么，有关于企业申请一般纳税人，其都需要了解哪些事项呢？

一般而言，企业所需关注事项主要表现在以下几个方面：

1、一般纳税人认定标准

在现实社会生活中，企业申请一般纳税人，主要有以下两种情况：

（1）企业年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；

（2）企业年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的企业，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、企业申请一般纳税人资格认定需要满足的条件

据“千里沙”了解，企业申请一般纳税人，其需要符合以下条件：

（1）企业有固定的生产经营场所；

（2）企业能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算，并能够提供准确税务资料。

3、企业申请一般纳税人所需材料

一般情况下，企业申请成为一般纳税人，“恒诚信”提醒企业提供以下申请材料：

（1）企业《税务登记证》副本；

（2）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

（3）会计人员从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

（4）企业经营场所产权证明或租赁协议，或其他可使用场地证明及其复印件；

（5）国家税务总局规定的其他有关申请材料。

4、企业申请一般纳税人操作流程

在进行一般纳税人申请时，“恒诚信”建议企业所遵循的操作步骤具体为：

（1）企业提交申请一般纳税人相关材料；

（2）税务机关对企业提交的申请材料进行审核；

（3）税务机关进行实地查验，并出具正式查验报告；

（4）税务机关对企业增值税纳税人身份进行认证。

5、企业申请一般纳税人的好处

一般而言，企业申请一般纳税人，“恒诚信”认为好处及优势主要表现在：

（1）企业财务、税务、管理要求更加规范，因而其在企业竞争方面会存在一定的优势，所以会成为大多数企业首选合作对象；

（2）有利于提高企业的整体形象，便于企业更好地进行业务拓展与合作；

（3）企业在记账报税时可以享受免税、抵税、退税等好处，同时还能够降低企业税负及税收方面的风险，更好地维护企业财税安全。

【第4篇】一般纳税人销售货物的税率

一般纳税人可以开具3%税率的发票吗？

正常来讲一般纳税人增值税基本税率是四档分别是13%、9%、6%、0（零税率主要是出口货在国税总局规定的退税目录内的货物。那么什么情况下，公司可以开具3%的税率呢？

增值税税收范围内还有两个概念一个是征收率和预征率，这两项中都有3%这个比率，比如说是征收率实施简易征收的建筑企业就可以开具3%的征收率，这个是按照营改增相关管理办法规定，老项目和甲供材核算项目下，可以选择这一档征收率。另外房地产开发企业销售自行开发的房地产项目在预售阶段就按3%的预征率计征增值税，作为预缴税款，由后期按一般纳税核算时予以扣除。接下来要说的是一般纳入究竟是在什么情况下可以3%的基本税率呢？可见事实上一般纳税人基本税率当中并没有这一档。3%这一档税率仅属于征收率和预征率范围，在征收率中我们经常说到简易计征，尤其是3%这一档。可见财务人员在日常工作中要区分基本税率、征收率、预征率。

【第5篇】一般纳税人增值税分录

大部分业务就是用到常用的几个科目而已，不用觉得那么多需要用到的！

借：主营业务成本等科目

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款

拿到的进项发票未认证抵扣时分录如下：

借：主营业务成本等科目

借：应交税费-待抵扣进项税额

贷：银行存款

等到在发票勾选平台勾选认证之后，把待抵扣进项税额转到应交增值税-进项税额

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应交税费-待抵扣进项税额

暂估成本分录如下：

借：主营业务成本等科目

贷：应付账款-暂估款

暂估成本直接红字红冲就行，分录如下：

借：主营业务成本等科目（负数）

贷：应付账款-暂估款（负数）

确认收入分录

借：银行存款/应收账款-xx公司

贷：主营业务收入

贷： 应交税费-应交增值税-销项税额

月末结转增值税分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税（销项税额减去进项税额金额为正）

或者

借：应交税费-未交增值税（销项税额减去进项税额金额为负）

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

需要缴纳增值税分录：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人会计分录没见得就很难很复杂，常用的几个会计分录熟悉并学以致用，基本都是围绕常用的分录来展开的，我们照样可以把一般纳税人账做的很好！

问：关于采购业务的暂估入账，当月暂估了，下月要红冲，但是下月票还是未到，到下月末还要暂估吗？可能过几个月以后，票才到，就这样一直暂估、红冲，循环下去吗？

答：一般大型企业都是明细汇总，一笔暂估，然后次月一笔红冲，月末再根据当月实际未到票的做一笔暂估，明细中有当月红冲处理了，余下的都是当月未处理的。

问：发现税务局申报系统中的销项和公司账上的增值税会有尾数差，例如账面上进项5000，销项16234.5，应交11234.5，申报系统中应交变成11233.9，有0.6的差异，请问一下这种情况该如何进行账务处理呢？

答：一般这种情况是正常的，申报时候申报税额和发票税额有尾差，可直接申报，然后会计做账的时候，把尾差金额直接计入营业外支出或者营业外收入就行。

【第6篇】一般纳税人发票税率

本文目录

一般纳税人的税率？

一般纳税人要交多少税？

2023年一般纳税人简易征收税率？

一般纳税人和普通纳税人的税率？

2023年一般纳税人企业所得税率？

一般纳税人和小规模纳税人的税率？

我是一般纳税人，我开普票出去，要交多少税？

2023年一般纳税人税率是多少？

一般纳税人的税率？

“在不同的情况下，每个纳税人的税率都是不一样的。1、一般纳税人0%征收率的适用行业为进出口货物；2、一般纳税人6%征收率的适用行业包括现代服务业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务等；3、一般纳税人11%征收率的适用行业包括陆路运输含铁路、水路运输、航空运输、管道运输服务，等等。”

一般纳税人要交多少税？

1、增值税按销售收入17%、4%（分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人）；

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，xx元/平方米）；

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）；

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

综上所述，对于销售额达到了一定的标准之后，企业是可以申请为一般纳税人的，只是对于一般纳税人的基础税率都是16%左右，在知道了基本的税率之后，就能够准确的计算出企业应该缴纳的相关的增值税的应纳税额。

2023年一般纳税人简易征收税率？

一、2023年一般纳税人税率标准是多少

在不同的情况下，每个纳税人的税率都是不一样的。

1、一般纳税人0%征收率的适用行业为进出口货物；

2、一般纳税人6%征收率的适用行业包括现代服务业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务；

3、一般纳税人11%征收率的适用行业包括陆路运输含铁路、水路运输、航空运输、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务；

4、一般纳税人17%征收率的适用行业包括销售或进口货物，但另有列举的货物除外，提供加工、修理修配劳务。

一般纳税人和普通纳税人的税率？

一般纳税人和普通纳税人的区别：

1.增值税进项税抵扣上：一般纳税人取得增值税专用发票和可以扣税的凭证后可以抵扣进项税（一般地区固定资产除外），普通纳税人不可以抵扣。

2.销项税税率：普通规模纳税人4%（商业）或6％（商业以外），一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

3.增值税专用发票的开具：普通纳税人可以开具，小规模纳税人只有让税务机关代开，否则只能开具普通发票。

2023年一般纳税人企业所得税率？

2021企业所得税税率

在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

一般纳税人和小规模纳税人的税率？

一般纳税人税率最低是5%，最高是17%，中间还有6%、11%、13%这几个，而一般纳税人税率的多少，这也要根据公司行业的不同，一般纳税人的税率也就不同了，一般来说，一般纳税人占据最多的税率是6%和17%。

小规模纳税人的税率只有一个：3%。

我是一般纳税人，我开普票出去，要交多少税？

企业纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人开票纳税都是不同的。

一般纳税人可以开增值税普通发票（不可抵扣）税率3%，增值税 专用发票（可以进项抵扣），根据行业的不同税率不同，适用税率6%、9%、13%。附加税和增值税一起缴纳，附加税包含（城市维护建设费（市区7%、县镇5%、其它1%）、地方教育附加费2%、教育附加3%）

小规模纳税人可以自行开增值税普通发票（不可抵扣）税率3%；增值税 专用发票（可以进项抵扣）到税务局代开，小规模纳税人从2023年1月1日开始根据省、直辖市自行调配减半征收。

比如：增值税普通发票开票额5万，

增值税应纳税额 (50000/1+0.03)*0.03=1456.31

附加税应纳税额 1456.31*0.06=87.37

合计应纳税额 1456.31+87.37=1543.68

2023年一般纳税人税率是多少？

一般纳税人的税率有13%，9%，6%，小规模纳税人的税率为3%

要看从事的什么行业了，不同的行业税率不同，如果是销售加工修理等业务是13%，运输行业是9%，电力燃气是13%，水是3%，广告服务业是6%等等。

【第7篇】逾期未认定一般纳税人

每到深夜，很多还在加班的会计都会夜观天象，然后掐指“算命”，最后大呼一句：不好，发票要过期了。想必很多一旦忙起来就焦头烂额的会计，都容易忽略发票认证期限的问题。而需要抵扣的增值税专用发票一旦逾期，很有可能无法抵扣，这对企业来说是一次重大损失。那么发票逾期没有认证，身为会计该如何处理呢？

发票的认证期限

根据相关规定，增值税一般纳税人取得2023年1月1日至自2023年6月30日期间开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证。取得2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。

也就是说，现如今发票的认证期限为360天，一旦超过这个期限，那么抱歉，你的增值税专用发票已经超过“保质期”了。

超过认证期限的处理办法

一般来说，一旦超过了发票认证期限，有两种解决措施：

一是走逾期抵扣流程。看到这很多人不禁产生疑惑：逾期不是已经不能抵扣了吗，为什么会有逾期抵扣流程。这是因为很多增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证的，有一部分是一些客观因素导致的。什么是客观因素？例如自然灾害等不可抗力因素导致发票逾期，因偷抢或者遗失导致发票逾期，或者经济纠纷导致发票逾期等情况，都可以申请逾期抵扣流程。但是切记，一定不要自己捏造原因，因为相关机关会进行核查的。

二是开具红字发票。很多会计都以为只有发票开具错误才可以开具红字发票，其实发票逾期，红字发票也是解决问题的一种手段。开具红字发票需要由销售方操作，主要内容就是冲销并且重新开具发票。因为红字发票开具不受发票认证时间表限制，所以可以随时进行红冲，但前提必须是业务具有真实性，虚假业务会带来诸多危害。而且红字发票需要根据具体情形才可以开具。

红字发票的开具办法

既然提到了红字发票，那顺便提一下红字发票的开具办法，希望可以为大家的工作带来一些帮助。

1．发票尚未认证

这需要由销售方操作，具体可以有两种行为：还未交付给购买方，或者让购买方拒收并开具拒收证明。这样就可以在系统中，开具红字发票的申请单（多打印两张并且加盖公章），然后带上相关的申请单和需冲红的发票去所属的税务局。税务局会给申请人发放红字发票的通知单，然后就可以回到防伪开票软件中开具负数的专用发票。

2．发票已经认证

如果发票已经认证，则需要购买方操作，具体操作过程和未认证的情况大同小异，都需要开具红字发票的申请单（同样多打印两张并且加盖公章），然后带上红字发票的申请单和要冲红的发票，到税务局领取红字发票的通知单。只是最后需要购买方将通知单交给销售方，再由销方在系统中开具负数的专用发票。

除却客观因素以外，如果发票超过认证期限，原则上都不可以抵扣。所以红字发票实为下策，具有很大的风险。身为财务人员的我们，在工作中一定要认证细致，避免出现逾期发票，才是避免风险的不二法宝。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第8篇】浙江一般纳税人资格查询

就像学生获奖之后得知道要去指定地点找人领获奖证书一样，职称公示出来了，最后的问题就是证书去哪儿查询领取

职称证书电子化是个大趋势，所以今天我们主要来说电子证书的查询

“职称证书查询有没有统一的方式？”

不能说没有，只能说对应信息目前查询范围并不完全，还在试运行阶段

这就是我们——全国职称评审信息查询平台

可查询范围可以参考下图

注意：可供查询的职称评审信息不含卫生、翻译、会计、出版、计算机软件、统计、经济、审计等初级、中级实行全国统一考试的专业

关于查询的方式，总共有4种，之前也专门出过一篇文章是说这个的：

所以关于在全国职称评审信息查询平台如何查，这里就不过多赘述了

“上述方式查不到怎么办？”

这能怎么办，这就只能到当地的网站进行查询，之前也分享过几个地区的证书查验方式

江苏

先看这篇文章：

通过前两种方式你都可以在线查询到你的职称证书，第三种方式仅适用于已经拿到证书，然后对证书进行查验的方式

前两种方式归根结底都是在江苏人社网办大厅进行查询，所以老魏建议可以直接采用第二种方式查询

浙江

之前有篇文章专门说过这个内容：

但是这要操作好几步才能进入到查询界面，有些复杂

其实浙江的证书还可以更简单，你需要完成以下4个步骤即可：

登录浙江省专业技术职务任职资格申报与评审管理服务平台

选择电子证书下载

对应你的申报层级选择“高级专业技术职务任职资格证书”或者“初中级专业技术职务任职资格证书”

最后填写经办人信息即可完成在线查询

这样一比是不是比之前的步骤操作起来容易多了[机智]

湖南

湖南省之前我们分享过高级职称证书的查询方式：

参照文章中的第二种方式同样可以查询到初中级职称证书的查验内容

湖北

湖北省从去年开始在全省范围内实行电子证书

关于查询方式可以看看这篇文章：

江西

江西省的证书查询比较简单

登录到江西省人事人才一体化平台职称申报评审系统

点击证书查询

今年申报的朋友选择“电子版职称证书查询”即可在线查询证书信息

除了以上已经分享的地区，实行电子证书的地区一般可以至当地人社部门或者申报平台官网进行查询

如果在职称评定方面您有什么需要咨询或协助的，可以私信给我，力所能及的问题一定会及时回复

【第9篇】一般纳税人内账

这个问题需要往下拆解：

①税务机关是怎么看的？

主要为程序合规吗？查得费劲吗？这一期的指标完成了吗？

②企业又是怎么看的？

主要为能否合规省钱，无任何风险；其次是成本如何？这包括钱、时间成本和人员成本（信不过的人你放心让他拿着账户？）

一、「为国聚财 为民收税」

税务伙伴们其实也是有工作指标的。

比如今年设定的是征收x亿，最后达标了，那明年这个指标就很有可能变成x+y亿。

你要做税务规划，很难不变更纳税地，因为自2023年开始，我国实际上对税收优惠政策是不多收紧的。

为什么？

咱们很爱做的是将某个政策扔一个城市试点，实践出真知嘛。

比如房产税以前就在重庆征收过，但效果不太好，就没什么后文。而上海、深圳的政策则是效果太好了，但有很多大厂通过拆分业务的方式，换个法人来享受给小规模企业的税收优惠，后面干脆就一刀切死，不给政策指标了。

你一颗参天大树把水都吸干了，中小树苗是很难活的，特别是近两年线下行情不太好。

但偏远城市不这么想啊，你北上广深人多钱多，我一个只见鸟拉屎不见人蹲坑的地方，旅游想搞搞不起来，招商引资推不出去，土地财政那一波红利吃完以后，现在发现自家老百姓的六位数银行卡密码比卡里余额还要大。

那就卷呗，除了固定上缴的那50%总税额，地方留存的那50%直接返还八成给企业，自己就拿个两成。效果是好的，但矛盾随之产生。

汇总一句话说，因为需要变更纳税地，偏远城市夺取了企业原纳税地的大部分税收。

如果原纳税地不愁税源，指标很容易达成倒还好，平时已经被各种督查巡视、各种百分百工作整的烦死了，谁tm有功夫去查呢，数据正常就好。

还是我老姨单位里的例子，实行的是“抓大放小”，“养金鱼'的策列。抛开那种让你开车几十公里退几块钱税的地方。大多数单位其实都希望企业好好活着。”为国聚财，为民收税“，但如果企业都被竭泽而渔了，明年怎么办呢？

不过，如果企业是当地的纳税大户，那就有可能会开展稽查：为什么这两年给家里的钱差额这么大？是不是背着我偷人了？

这事情有点类似大伙的手机卡携号转网，你移不动换成联不通，移不动肯定是不乐意的。

比如2023年，某顶流网红就把自己纳税地从杭州变更到上海崇明岛，杭州那边直接结合大数据+专案组开展稽查。

这一看，虚构业务是吧？隐藏收入是吧？随之而来的就是封杀+补税+滞纳金+罚款大套餐。

半桶水害死人。税务规划的底线是合规，合规的底线是真实业务。也就是这个网红不懂税，听人吹得天花龙凤，方案一落地就全是漏洞。税局：感谢老铁送上门来嗷，老铁666。

二、「怀疑质疑 降本增利」

做这么多年税务，我的客户大致分三种。

①完全不懂税的

②懂税但了解不全面的

③做过税筹但想换园区的

这些大大小小的企业家们都会有许多质疑，这对我来说其实是值得开心的事情。

因为第一，说明大家还有利润，还纳着不少税，大环境还没有那么糟糕。要是大伙都赚不到，那筹划个空气。

第二，质疑的点不外乎合规性和案例、方案与风险、总成本（时间、金钱、人力）。客户们都比老王精明，关键点说明了就任君抉择。

但谁也不愿意像前文说的那位网红倒霉蛋，自以为合规却要补税。

既影响现金流，也会空耗太多太多的时间。

老规矩，先看反面教材。

给大家列举6个大坑吧，虽然很多都讲烂了，但每年还是有企业一头撞上去的。

1.两套账

“两套账”、“假账”，一个字，刑。

税局：6。

2.合同造假

四流合一有瑕疵，过不了大数据筛查。

3.私户收款

金税四期税银互通，连银行那一关都难过。

4.买票

皮包公司打时间差，凑够一批受害者就跑路。

5.骗补

系统会对比同行业税率，过不了审。

6.虚构业务

虚构交易，常见于利润转移和转换收入性质，好查，且查到重罚。

那国内税筹的普遍模式是什么呢？

1、居间费，自然人代开/小额个体

前者的筹划方向是：居间人以个人名义签订居间合同， 待收到款项后，再通过税优园区自然人代开发票完税。

而小额个体不属于企业，免征企税。同时能申报小规模纳税人，每年开票额在500万内。

2、缺进项，增值税高

走返税模式，对，就是前文讲的地方留存80%。

3、股东分红/利润提现

小额或者大额个体，看需求。后者有补税风险。

4、人多活多，走灵活用工

个体多可以考虑，各个大厂前段时间还在招标呢，普通公司用不上。

总的来说，要问怎么看待税务规划，其实都是各自的屁股决定脑袋。

你所在的位置，决定你的方向。

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【第10篇】一般纳税人资格认定

一般纳税人认定标准是什么？今天西格集团就给大家介绍一下！

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

西格集团为您提供小规模企业向国家税务局申请登记增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）在网上登记和实际交件的相关手续。

申请一般纳税人的好处：

一、一般纳税人多和一般纳税人做生意，因为可以相互抵扣而且多数大公司都是一般纳税人，因此生意容易做大。

二、一般纳税人公司的财务、税务、管理要求规范，财务人员要求高，可以减少经营风险和涉税风险。

三、一般纳税人有一定的经营实力才能申请到，因此让客户感到值得信任。

四、一般纳税人取得增值税进项可以抵扣，毛利低一点的生意也可以接单因此生意也容易做大。

办事材料：

1、营业执照副本（未做三证合一带的税务登记证）

2、企业印章：公章、发票章、人名章（朝阳地区不用法人章）

3、增值税一般纳税人资格登记表（网上填写）

服务项目：

1、税务登记申请

2、文件制作

3、线上数据申报

4、流程辅导与答疑

办理条件：

有符合一般纳税人的条件

（一）新开业的增值税纳税人，预计开业当年增值税应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在办理税务登记的同时（营业执照登记日期算起三个月内），申请办理一般纳税人的认定。

（二）已开业的小规模企业、个体工商业户、经常发生增值税应税行为的非企业性单位，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人的认定。

（三）全部销售免税货物的纳税人，恢复征税后，符合一般纳税人条件的，应自恢复征税之日起30日内，向主管国税机关申请办理一般纳税人的认定。

（四）不在同一市、县实行统一核算的总分支机构，其分支机构在总机构认定为一般纳税人之后，向其所在地的主管国税机关申请办理一般纳税人的认定。

以上就是一般纳税人认定标准的介绍了，大家如果有其他财税问题，可随时咨询西格集团！

【第11篇】一般纳税人建材税点

建材工程增值税9%？还要缴所得税？怎么办？拆分业务，可合理节税

建筑行业就是一个围绕建筑的设计、施工、装修、管理而展开的行业。城市建筑是构成城市的一个重要部分，而建筑不仅仅只是一个供人们住宿休息，娱乐消遣的人工作品，它从很大的方面上与我们的经济、文化和生活相关联。

建筑行业遇到的问题有：

其实，建筑业在理论上讲可以通过进项抵扣降低税负，而且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。但由于难以取得增值税专用发票等，建筑业进项抵扣不足的问题比较突出，主要体现在这4个方面。

1、人工费无法抵扣，而建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20%左右;

2、部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，难以取得增值税专用发票;

3、作为主要原材料的商品混凝土可按简易(tel：l327)办法纳税且适用3%的征收率，而建筑业销项适用9%的税率，进销税率相差达6个百分点;

4、层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素。

这种操作模式早已经被金税三期列为重点稽查对象，建筑企业就不要再使用了。那么，在新形势下，建筑企业的减税降压的出路在哪里呢?

01.合理选择纳税人身份

建筑企业可以根据自身业务的规模和核算能力来选择是小规模纳税人身份或是一般纳税人的身份。不同的纳税人身份有不同的国家相关税务优惠政策，减少的税务负担也不相同。

在有可能选择的情况下，一般纳税人的建筑企业需要对上游供应链进行管理，尽量选择一般纳税人的供应商。如果部分地区只有小规模供应商，可以在价格计算后重新协商价格，尽可能多地取得增值税专用发票。

02.利用“甲供材料”模糊界定来筹划税收

根据相关规定，“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择简易计税方法计税。所谓甲供工程也就是全部或部分设备、材料、动力由工程承包方自行采购的建筑工程”。

由于对“部分”没有精确的比例确定，所以很多工程项目都被认定为甲供工程，因此也就可以选择适用简易计税方法计税。建筑企业应该通过研究相关税收政策来计算部分甲供税负，选择更好节税方式，降低企业的税负。

03.利用税收优惠政策

企业可以通过享受税收优惠政策来做税收筹划，税收优惠政策有很多，企业一定要根据自己的企业的实际情况来享受。

一、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，设立分公司、子公司或者新公司，对主体公司(l935)实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行(8o7)核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易，建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。

建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收。

案例分析：

建筑设计行业在我们地方园区成立一个个人独资企业，一年500万以下。500万只需要纳税增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)：500/1.03*3%=14.56万;附加税:14.56*5%=0.728万企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税个人生产经营所得税(五级累进):500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49万;总额:14.56+0.728+10.49≈25.78万，500万的额度总纳税只需要25.78万，与非核定征收相比，节税比例高达80%以上!

当然除了核定征收还有其它的税收政策，比如有限公司政策。这种就适合增值税高的行业，也是可以在我们园区注册，注册形式是分公司、子公司(可以独立核算的)以及新公司或者迁移，这几种形式都可以享受增值税和企业所得税的扶持。(建设公司等会有项目地纳税2%，其他地方可纳税7%)

二、有限公司税收优惠政策：

增值税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

企业所得税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

案例解析

例如某入驻到重庆税收洼地一家建材贸易公司年营业额为5000万元，其中进项费用为2000万元，成本费用为1000万元，那么该家公司纳税我们来计算一下：

增值税应缴纳：3000万/1.13*13%=345.13万

企业所得税应缴纳：2000万/1.13*25%=442.48万

享受有限公司税政策后：

增值税：345.13万*50%(地方留存)*70%(返还比例)=120.8万，实际缴纳224.33万。

企业所得税：2000万/1.13*15%=256.49万;256.49万*40%(地方留存)*70%(返还比例)=74.34万，实际缴纳182.15万，直接为企业节省了200多万的税费。

【第12篇】商贸一般纳税人

2023年已经成为历史，我们迎来了崭新的2022，近两年无论对于企业还是个人来说都是比较不容易的，尤其是一些中小企业。国家也感受到大家的不容易，一直在积极实施减税降费政策。比如疫情期间的小规模纳税人增值税1%减免政策，利润不足100万所得税减半征收政策等，目的无非是想让大家一起度过难关。

站在企业角度，除了要了解国家税收优惠政策之外，还应该积极了解地方税收优惠政策，比如一些税收优惠地区的一般纳税人有限公司增值税、所得税奖励政策。增值税和企业所得税均可按照地方留存的40%-80%奖励。

这对于一些建材商贸行业和大宗贸易的企业来说，无疑是一个利好政策。增值税的奖励可以大幅缓解企业进项不足造成的增值税税负高的压力。除了商贸企业之外，一些其他的服务类型的公司，也是可以享受该政策的。比如咨询服务、信息技术服务、软件开发服务等行业均可入驻。

下面我们通过案例来看一下，通过园区的 税收优惠政策到底可以为企业节省多少税费。

河南建材贸易有限公司甲，由于其上游进项只有30%，进项票严重不足，每年需要缴纳增值税1000万，企业所得税100万。入驻江苏园区之后。增值税和企业所得税可享受地方留存的70%奖励。增值税地方留存为50%，企业所得税地方留存为40%。

甲公司增值税奖励=1000万*50%（地方留存）*70%=350万

企业所得税奖励=100*40%（地方留存）*70%=280万

总计奖励金额：350万+280万=630万。相当于甲公司可以获得630万奖励，奖励是以企业扶持资金的形式发放到企业账户。

园区对于入驻的企业基本没有门槛限制，无地域限制，各地企业均可，唯一的要求就是业务必须真实。

【第13篇】深圳一般纳税人报税流程

本文目录

一般纳税人怎么报税？

报税的步骤是怎样的如何申报？

一般纳税人如何纳税?如何抵扣？

深圳一般纳税人报税的流程，详细一些。谢谢？

一般纳税人怎么报税？

2、增值税专用发票抵扣认证：一般纳税人可以使用“抵扣联信息采集系统”进行网上发票认证操作或者携带增值税专票到办税厅办理。

3、纳税申报：一般纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。成功后可通过税库银联网扣缴税款。若申报失败，需根据提示失败原因来修改申报数据，然后再次“提交申报”。

4、清卡或反写：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统进行清卡或反写。提醒大家要及时查询截止日期，确认是否成功。

一般纳税人抄报税步骤

报税的步骤是怎样的如何申报？

答：报税的前提是先把账务做完了，才能申报。 第一步，进去开票系统抄税 第二步，进入国家电子税务局或者地方电子税务局 第三步，小规模纳税人/一般纳税人，点击左侧申报 第四步，小规模纳税人就选择填写报表，录入正确数据后，保存，申报。 一般纳税人就应该使用一表集成，填写报表，申报。

一般纳税人如何纳税?如何抵扣？

一般纳税人可以通过政府渠道进行主动纳税，抵扣的公式为：销项税额=含税收入/1.17*17%。纳税可以在每月的十号以后拿着报税单去税务局交就可以了。一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。一般纳税人应纳税额计算公式： 应纳税额=销项税额-进项税额 小规模纳税人则不存在抵扣税款问题，直接用销售额乘以征收率，得出应纳税额 应纳税额=含税销售额/1.03*3%

西安一般纳税人报税的流程详细一些。

根据相关法律规定，公司成立第十五个工作日起，必须每个月向税务局申报其经营情况；不管公司盈利与否、是否有业务。即使零收入也需要做申报，并且根据公司税务及运营情况建立自己的记账凭证。

西安公司记账报税所需资料：

1、银行对账单及相关银行进出单据

2、销售发票

3、成本发票

4、现金日记账

5、费用发票：工资、租金、运费、办公费、交际费、差旅费等

【第14篇】一般纳税人10万免税

关于我们付个人利息，到底应该是超过 2 万要去税局代开发票还是超过 10 万呢？这个增值税起征点我也有在税务局网站上查了一下，众说纷纭。

回复：亲爱的学员，你咨询的问题是“小孩儿没娘—说来话长”。①国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告 2018 年第 28 号）第九条，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相 关政策规定的起征点。根据总局所得税司副司长刘国宝《企业所得税税前扣除凭证管理办法》解读，小额零星经营业务的判断标准是，个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的 起征点。根据《增值税暂行条例》及实施细则、财政部 税务总局《关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76 号）等政策规定，小额零星经营业务可按以下标准判断：按月纳税的，月销售额不超过 3 万元；按次纳税的，每次（日）销售额不超过 300-500元（具体标准按照各省有关部门规定执行）。但是，如果个人销售额超过上述规定，相关支出仍应以发票（包括按照规定由税务机关 代开的发票）作为税前扣除凭证。76 号文件主要是关于 3 万免税的规定，目前已经被国家税务总局《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告 2019 年第 4 号）文件所取代，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。为此应适应这个文件。又引申出一个问题，如何理解增值税按次纳税和按期纳税？按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过 10 万元（按季纳税的小规模纳税人，为季度销售额未超过 30 万元）的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到 300-500 元的免征增值税，达到的则需要正常征税。再说句题外话。按总局所得税司有关人员解释，既然办理税务登记的 10 万以下，可以不开发票，我们认为意义不大。10 万以下既然免税，开票也是免税，为什么自己不对外开发票呢？非要让客户搞白条呢？不过根据经验，总局这个说法也有益处。实践中如果你要认为 10 万免税是开票额 10万，可能就错了。比如，这是个真实案例：一个小饭店，掌握的原则就是每月封顶开票 10 万，但专管员不同意免税。理由就是，小饭店吃饭的大部分都不要发票。你开票额就达到10 万了，证明营业额肯定超过 10 万了，所以就不能免税了。如此说来，少开发票还有有好处的。正常的税务登记好辨认，那么哪些情况可以办理临时税务登记呢？③国家税务总局《关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告 2019 年第 48 号） 第二条，关于临时税务登记问题。从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。④根据 2014 年 12 月 27 日 《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》和2018 年 6 月 15 日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正）第四条，税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。第八条，从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起 30 日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。由于你们的债权人个人对外借款取得利息收入，并没有办理税务登记或临时税务登记， 所以应按“按次申报 500 元”标准处理。利息月超过 500 元即即要到税局代开发票。否则白条子不允许税前扣除。贵公司应建议债权人个人主动办理税务登记或临时税务登记，即可充分享受小规模纳税人月销售额 10 万元以下免税政策，也可以享受 10 万以下免开发票政策。

【第15篇】一般纳税人销售额

元税问答【第006期】 申请一般纳税人要什么条件？

一、申请一般纳税人的基础条件：

1. 有实地经营场所，正常合法营业。

2. 有营业执照，已开立银行对公基本账户，正常办理税务登记。

3. 有专业会计核算账务，准确纳税申报，账务规范。

二、申请一般纳税人的时间节点：

1. 随时主动申请。企业可以在公司刚成立后立马申请一般纳税人，也可以在运营一段时间后申请一般纳税人。对营业收入、注册资金与成立时间的都没有要求，所以不必销售额达到500万才能有资格做一般纳税人。

2. 强制被动申请。如果公司连续12个月的累计收入达到500万元后，企业就没有权利选择是否做一般纳税人了，税局直接会下达税务事项通知书，强制企业转为一般纳税人。

【第16篇】一般纳税人之前的业务抵扣

导读：一般纳税人辅导期怎么当月抵扣？按照国家的相关规定，一般纳税人当月认证需要次月才能进行抵扣，具体是怎么进行抵扣的下面会计学堂小编将为大家简单介绍这个方面的处理方法，欢迎点击阅读

一般纳税人辅导期怎么当月抵扣

辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”。“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。

帐务处理如下：

在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。

（1）企业认证后：

借：库存商品（或其他相关科目）

借：应交税金-待抵扣进行税额

贷：银行存款（或其他相关科目）

（2）收到比对结果后：

借：应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：应交税金-待抵扣进行税额

那么一般纳税人增值税抵扣及帐务怎么处理

一般纳税人的增值税核算，下设二级科目“应交增值税”和“未交增值税”。“应交税金-应交增值税”的借方设置“进项税额”“已交税金”“转出未交增值税”等专栏；贷方设置“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。 具体处理如下：

如果“应交税金-应交增值税”月末借方余额，说明本月进项大于销项，借方余额为留抵税金，这时不需要做帐务处理，留待下月继续抵扣。如果“应交税金-应交增值税”月末贷方余额，为当月应交纳增值税，帐务处理：

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

次月初10日内缴税：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款贷：银行存款

综上所述一般纳税人辅导期怎么当月抵扣?其实际工作中与正常的一般纳税人做进项抵扣唯一的区别就是正常纳税人当月认证当月抵扣，辅导期的当月认证下月抵扣，同时在科目设置上多设置一个待抵扣进项税科目。还有不明白的地方，欢迎在线咨询！