一般纳税人纳税标准（16篇）

【第1篇】一般纳税人纳税标准

1、什么是差额征税？

全面营改增后，对增值税来说，计算销售额基本的原则仍是全部价款和价外费用，但在试点过渡政策中，有一些允许差额征税的规定。需要注意的是，差额征税的规定是正列举，只有列明的项目才允许差额征税，没列明的则不能差额。

2、差额征税销售额是含税的吗？

按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印差额征税字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

3、差额计税的是以差额前还是差额后的销售额确定是否可以享受小规模纳税人免征增值税优惠？

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）规定的免征增值税政策。

《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》 中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

4、纳税人提供劳务派遣服务，选择差额征税，销售额怎么计算？

劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

5、应税销售额超过小规模纳税人标准需要办理一般纳税人登记，其中销售额是差额前还是差额后？

销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

有任何税务疑问、知识产权等相关问题可在评论区讨论或问我哦！

如果你喜欢这篇文章，欢迎评论、分享、收藏！更多精彩内容就在下一期~

▍ 声明：

1、本文素材来源于网络，由“投知界税税念”编辑整理发布，仅供学习交流使用；

2、除原创内容及特别说明外，推送稿件及图片均来自网络及各大主流媒体。版权归原作者所有。除非无法确认，我们都会标明作者及出处，如有侵权，请及时后台联系处理，谢谢！

【第2篇】一般纳税人税务

一般纳税人公司需要交增值税、企业所得税、个人所得税、附加税、印花税。在我国的企业需要缴纳的税种可以分为五大类。这五大类分别是商品和劳务税类、所得税类、财产、行为税类、资源税类、特定目的税类这五类。公司主要缴纳的还是上文提到的五种税。那金泉财税小编就分析了相关内容，一起去看看吧！

1、一般纳税人应缴纳的税种 通常情况下，其主要包括以下几个：

（1）增值税。一般纳税人增值税按销售收入13%、9%缴纳，不同行业适用税率有所不同。

（2）城建税。城建税按缴纳的增值税的7%缴纳。

（3）教育费附加。教育附加费按缴纳的增值税的3%缴纳。

（4）地方教育费附加。按缴纳的增值税的2%缴纳。

（5）印花税。购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资 本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）。

（6）城镇土地使用税。按实际占用的土地面积缴纳（各地方规定不一）

（7）房产税。按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

（8）车船税。按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆）；

（9）企业所得税。按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：企业所得税率一般是25%，符合条件的小型微利企业， 所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。

（10）发放工资代扣代缴个人所得税。

根据情况不同，一般纳税人所需要承担的税点也是不同的。具体根据所发生的应税销售行为而变化。不同的税点，有不同的适用范围。因此，一般纳税人如果想知道自己具体应该承担多少税点，还是要看销售行为。

以上就是关于一般纳税人需要缴纳哪些税的内容介绍，如果还有哪里不明白的可以随时咨询小编哦，也可找专业的代办公司来办理哦。佛山金泉财税的创始人，有着二十年财税专业的实战经验，资深的服务团队，专业的知识，丰富的经验，让您更放心。

【第3篇】一般纳税人选择简易

首先我们要知道，一般纳税人如果选择简易计税，取的进项发票不能抵扣，因为实行低税率优惠，就不能再进行抵扣了。

增值税计税方法

（一）一般计税方法——适用于一般纳税人

当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

（二）简易计税方法——适用于一般纳税人+小规模纳税人

当期应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）×征收率

1.一般纳税人销售、提供或者发生财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为的，可以选择适用简易计税方法计税，但不得抵扣进项税额。具体包括：

（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的自产电力。

（2）自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。

（4）自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

（5）自产的自来水。

（6）自来水公司销售自来水。

（7）自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

（8）单采血浆站销售非临床用人体血液。

（9）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。

（10）典当业销售死当物品。

（11）药品经营企业销售生物制品。

（12）公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车）。

（13）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的有关动漫服务。

（14）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

（15）以“营改增”试点前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

（16）在“营改增”试点前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

（17）以清包工方式提供的建筑服务。

（18）为甲供工程提供的建筑服务。

（19）销售或出租2023年4月30日前取得的不动产。

（20）房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。

（21）提供非学历教育服务。

（22）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

（23）提供的人力资源外包服务。

（24）2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

（25）转让2023年4月30日前取得的土地使用权。

（26）提供劳务派遣服务选择差额纳税的。

【提示】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

【第4篇】一般纳税人的哪些业务应视同销售

“视同销售”是否应开具发票

从现行的《发票管理办法》及实施细则来看，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。可见，开具发票应当同时满足以下条件：

1.从事“销售商品、提供服务以及其他经营活动”;

2.“对外”发生经营业务;

3.具有收付款行为。

显然，理论上而言，税法中的“视同行为”不完全符合开具发票条件。

从发票管理的立法目的来看，“视同行为”属于涉税业务，应将“视同行为”纳入发票管理范畴，一是，可以防止开票方隐瞒收入、受票方乱摊成本等行为的发生，符合“加强财务监督的需要”。二是，可以证明纳税义务的发生，同时发票记载的征税对象的具体数量、金额等信息资料可以作为税源控制和计税依据，符合 “保障国家税收收入的需要”。三是，可以证明货物所有权和劳务服务成果转移，符合“维护经济秩序的需要”。

在税收实践中，“视同行为”开具发票问题曾有过相关规定，有的目前还在执行。如，现已失效废止的原《增值税专用发票使用规定》第三条、第四条规定，除将货物用于非应税项目、将货物用于集体福利或个人消费、将货物无偿赠送他人等情形不得开具专用发票外，一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)，必须向购买方开具专用发票。现仍然有效的《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》(国税发〔1994〕122号)第三条规定，一般纳税人将货物无偿赠送给他人，如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠者的要求开具专用发票。

“视同销售”是否应开具发票？上面是我的浅谈。对于企业最重要的销售业务，开票人员需要注意的事项比较多，需要会计人员在开票的时候多加留意。如果还有其他的问题想要咨询我们的，可以直接在线联系我们。

【第5篇】一般纳税人怎样抄税

抄税就是将一个月内的增值税发票的使用情况录入到税务局的联网数据库里（不管你这个月有没有开过增值税发票），你的增值税申报要跟抄税的数据进行比对，一致了才能通过，这样能够杜绝假发票和虚开发票，便于增值税发票的管理。一句话就是检查企业开具的增值专用发票的完整性，对企业的销项税进行控制。 那么抄税时需要哪些资料？ 如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及ic卡(用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用)。就是把上月开出的发票全部记入发票ic卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。抄报税材料1、ic卡(已在开票系统中写抄税)2、本月的所有的销项发票3、还有后一张空白的发票4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有说是收回的正数发票5、发票购领卡抄报税时间抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前(一)查询当月开票情况企业于每月后必须对当月所开具的发票情况进行检查，查验所开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废(该作废的未作废;不该作废的却作废了)等情况，发现上述情况必须立即处理，必须确保ic卡电子信息同纸介发票完全一致。(二)抄税时间的规定1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作，并到税务3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控发票。4、每月1日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据;特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录;企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。7、由dos版开票子系统改为windows版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作后用dos版开票子系统开具的税控发票，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，并且不得再用dos版开票子系统开具税控发票。8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持《税务登记证》副本、《一般纳税人资格证书》或《批复》、金税卡、抄报税ic卡等资料，于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。

【第6篇】一般纳税人税点

当我们执照注册下来后，在做税务登记时，税务选择纳税人会有两种选择，一种是小规模纳税人，另一种是一般纳税人

一、一般纳税人和小规模纳税人的选择

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(年应税销售额标准为500万元)的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

也就是说年应征增值税销售额≤500万元为小规模纳税人；年应征增值税销售额＞500万元为一般纳税人在现实税务登记中， 我们根据经营需求及健全的会计制度来进行选择；假如：公司为道路运输企业，为客户提供货物运输，在签订合同时，客户一定要开具9%税率的专用发票，通过商议后此时我们可以选择登记为一般纳税人，因为只有一般纳税人才能开具9%的运输发票（这时，我们一定要有健全的财务制度与专业财务人员）

二、一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人之间最本质的区别是：

税率不同： 小规模的税率基本是3% ； 一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）

他们中间最大的界限是： 他们之间的界限（当你是小规模纳税升级为一般纳税人的条件） 销售行业年收入不超过500万，超过这个界限税务局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令强制升级为一般纳税人

三、一般纳税人和小规模纳税人优惠政策的区别

小规模纳税人

1、对月销售额15万元以下（含本数），季度45万元的增值税小规模纳税人，免征增值税（新政策：2023年4月1日－2023年12月31日，超过45万也免增值税）。

2、获得增值税专票、普票，都不能够抵扣增值税

3、申报时间及方式不同：一般纳税人都是按月申报；小规模纳税人按季申报。

一般纳税人

1、年不含税收入>500万； 适用税率/征收率为13%、9%、6%；

2、税额=销项税额－进项税额； 发票领用：能领购普票/专票，不论开普票还是开专票，税率固定不变；

3、采购入账：采购支付的货款，取得专票计算进项给予抵扣，取得普票全额进采购成本。

4、符合科技型中小企业认定条件可以研发费用加计扣除

5、符合邮政服务、电信服务、现代服务按照可抵扣的进项税额的10%计算加计抵减额，生活服务按照准予抵扣的进项税额的15%计算加计抵减额

6、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

四、企业所得税优惠

根据《财政部 国家税务总局 关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 国家税务总局 2023年第12号）及《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：12.5%×20%=2.5%）；年度应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：25%×20%=5%）

【第7篇】一般纳税人好不好

2023年，到底是选择一般纳税人还是小规模纳税人？很多新创业者很纠结，请看如下建议！

1

小规模和一般纳税人的

主要区别在哪里？

2

注册公司是选择一般纳税人

还是小规模纳税人？

注册公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人？很多新创业者很纠结，请看如下建议：

1.看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人，从2023年1月1日起，将享受增值税免征政策。

2.看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3

一般纳税人和小规模纳税人之间

可以相互转换吗？

（1）原规定：小规模纳税人可以申请成为一般纳税人，但是一般纳税人不得转换成小规模纳税人。

（2）新规定：我国将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

特别说明：2023年已办理一般转小规模的企业，又达到了一般纳税人认定标准，2023年还可以享受再次被认定为小规模，但2023年不再享受！

素材来源自国家税务总局、小陈税务、税政第一线、马靖昊说会计

【第8篇】一般纳税人资料有哪些

我们都知道增值税在征收上分为小规模纳税人和一般纳税人两种不同的纳税人，而在企业的实际经营，这两种不同的纳税人也是具备自身不同的优势。而特别是现在许多的一般纳税人企业在采购的时候，不少的企业都会选择一般纳税人的企业作为供货商，因为这里的企业才可以提供相对更高税率的发票，也就可以帮助企业减少许多的税负。那么小规模纳税人企业申请一般纳税人的流程是怎样的呢？一起来了解一下。

一、申请一般纳税人流程

1、如果纳税人需要办理一般纳税人，需要到相关的税务管理部门填写《增值税一般纳税人登记表》。

2、填写后提交相关资料后，等待核对，内容一致的，主管税务部门会当场进行登记。

3、如果登记信息不一致，或不符合要求，会当场告知纳税人需要修改补正的内容。

二、申请一般纳税人资料

1、《税务登记证》副本；

2、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

3、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；

4、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

5、国家税务总局规定的其他有关资料。

三、一般纳税人企业注意事项

1、一般纳税人对于企业记账报税管理更加的严格，企业变更为一般纳税人后要注意提升自身的记账要求。

2、一般纳税人企业在日常经营的时候注意找供货商提供增值税进项发票，以免自身不能进行税费抵扣。

3、销售货物时开出的销项发票一定要和进项发票完全相符。

4、增值税发票上必须将产品的名称、规格、型号、单位、数量以及单价开具清楚。

5、从供应商处获取的当月进项发票，需要当月最后一个工作日之前进行认证，否则不能当月抵扣。发票认证期限为开票之日起360 天内，超过认证期限不允许抵扣。

以上就是关于一般纳税人的申请流程和所需资料了，不过其实除了申请成为一般纳税人之外，如果企业达到了成为一般纳税人的硬性指标，那么企业将会直接成为一般纳税人，所以除了自己申请成为一般纳税人之外，企业也是有可能因为规模达到了成为一般纳税人企业的。

【第9篇】深圳一般纳税人做账

深圳公司注册好以后，未经营，要年报和报税吗？很多人对于这个问题不是很清楚，有很多朋友的公司注册好以后，就放在那，也不报税和年报，对于这个问题，今天前海百科夏先生就为大家进行一个全面的讲解。

一、深圳公司注册好以后，未经营，要年报和报税吗

公司注册完成后，需要立即进行税务报到，公司注册完成后下月15号前，需要进行首次记账报税，就算公司没有运营产生业务也需要零申报，如果暂时没有自己的财务人员可以做账报税的话，可以委托我们进行代理记账，费用的话，小规模企业和一般纳税人不一样。

二、深圳公司没有年报会产生哪些后果

1、目前工商年报的申报时间是注册成立周年之日起2个月内做好申报，假如公司没有按时申报工商，就会成为工商重点检查的对象，没做公示的企业，工商会进行行政处罚，并将企业列入经营异常名录，由于经营异常名录信息已被银行等金融机构作为贷款、保险等商事活动的参考依据。

企业被列入了经营异常名录，金融机构就会不受理企业的银行开户、贷款等业务，假如3年没交，就会变成严重违法失信企业了，这样下来，公司法人和负责人会被列入黑名单并进入个人信用不良记录，影响以后再开公司和贷款等。

2、税务需要在每年的5.31前在电子税务局申报完成，因此公司的记账报税也很重要，假如没有按时做，年报逾期的话，公司同样会被列入经营异常，那么就要进行补报。有异常的，还要在补报好办理异常移除。

公司注册后，虽然还没有经营，也是需要记账报税和做零申报，如果暂时没有自己的财务人员可以做账报税的话，可以委托代理机构进行代理记账，费用介绍如下：

三、深圳公司代理记账的费用多少

深圳公司代理记账的费用分为两种，一种是一般纳税人费用，一种是小规模纳税人费用。一般纳税人公司代理记账的费用是500元/月，小规模纳税人公司代理记账的费用是2000-3000元/年。

四、深圳公司代理记账的服务内容

深圳公司代理记账的服务内容包括审核原始凭证；

填制会计凭证；

登记会计账簿；

编制会计报表；

填制纳税申报表和各种税费缴款书；

纳税申报；

装订会计凭证；

财务政策传递；

日常电话答疑。

好了，以上就是深圳前海百科企业服务有限公司为大家介绍的深圳公司注册好以后，未经营，要年报和报税吗的所有内容，希望大家看完之后能够明白。想要委托我们代理记账的深圳公司，可以联系前海百科夏先生。

【第10篇】河北省一般纳税人查询

中考后的准备

2023年河北中考刚刚结束，学生可以适当的放松，家长需要做好后期的择校准备工作，首先，我们要了解如何进行中考成绩的查询，根据往年经验为大家整理如下，提前了解，关注收藏。

2023年河北省中考成绩查询方式

一、网上查分

2023年河北中考成绩查询入口开通后，考生可以通过网上登录当地市教育局中考，成绩查询入口输入报名号/准考证号、身份证号/姓名、验证码等相关信息后查询中考成绩。

2023年河北中考河北各市成绩查询入口：

石家庄市教育局网址：http://sjzjyj.sjz.gov.cn/，通过这个网址大家就能查到石家庄2022中考成绩了。

张家口市教育局网址：http://jyj.zjk.gov.cn/，通过这个网址大家就能查到张家口2022中考成绩了。

衡水市教育局网址：http://jyj.hengshui.gov.cn/，通过这个网址大家就能查到衡水2022中考成绩了。

廊坊考试信息网址：http://www.lfksy.cn/，通过这个网址大家就能查到廊坊2022中考成绩了。

沧州市教育局网址：http://jyj.cangzhou.gov.cn/，通过这个网址大家就能查到沧州2022中考成绩了。

邢台市教育局网址：http://jyj.xingtai.gov.cn/，通过这个网址大家就能查到邢台2022中考成绩了。

保定市教育局网址：http://jyj.baoding.gov.cn/，通过这个网址大家就能查到保定2022中考成绩了。

唐山市教育局网址：http://jiaoyuju.tangshan.gov.cn/，通过这个网址大家就能查到唐山2022中考成绩了。

邯郸市教育局网址：http://jyj.hd.gov.cn/，通过这个网址大家就能查到邯郸2022中考成绩了。

承德市教育局网址：http://jyj.chengde.gov.cn/，通过这个网址大家就能查到承德2022中考成绩了。

秦皇岛市教育局网址：http://jyj.qhd.gov.cn/，通过这个网址大家就能查到秦皇岛2022中考成绩了。

二、微信公众号查询：还可以关注各市教育局“微信公众号”，通过微信进行中考成绩查询。

三、学校查询：一般在中考成绩出来的时候，我们可以回到自己的母校查询中考成绩。（这种方式一般比较滞后）

四、电话查询：如果老师有告诉你可以电话查询，可以拨打电话查询中考成绩。

五、短信查询：如果老师有告诉你可以短信查询，你就可以将自己的准考证号发给相应的号码进行查询。

考生注意:

考生要记好准考证号、身份证号和学籍号等信息。不要被某些网站恶意诱导，要上正规的教育部门网站查询。

温馨提示：

如果在查分过程中网页出现缓慢或者打不开的情况，请大家耐心等待。

【第11篇】十万版一般纳税人转让

01.小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入享受增值税免征政策，但未按照规定开具免税发票。 02.行业登记与实际经营业务不符，错误地按制造业等13个行业退税，存在骗取留抵退税风险。 03.少计增值税应税收入，虚增留抵税款，存在骗取留抵退税风险。 04.进项税额应转出未转出导致多退税款，存在骗取留抵退税风险。 05.虚增进项税额导致多退税款，存在骗取留抵退税风险。 06.房地产企业未及时确认收入，虚增留抵税款，存在骗取留抵退税风险。 07.虚构农产品收购业务、虚抬收购价格、虚报收购数量，非法抵扣农产品收购发票，导致虚抵进项税额。 08.企业取得免税收入与应税收入未分别核算，已做免税收入申报，但相应进项税额未转出。 09.企业用于非正常损失、用于免税或简易计税项目购进货物的进项税额未按规定转出。 10.已抵扣进项税额的不动产改变用途，未按规定转出进项税额。 11.小规模纳税人销售额达标未及时办理增值税一般纳税人登记。 12.财政补贴收入未按规定计算缴纳增值税。 13.未按规定做消费税税种登记。 14.消费税申报收入小于增值税申报收入,导致少缴消费税风险。 15.消费税零申报但有应税消费品发票开具,导致少缴消费税风险。 16.未按规定期限办理消费税申报。 17.出口货物未在财务上作销售处理，导致违规退税的风险。 18.提供的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等进货凭证为虚开或伪造。 19.虚开农产品收购凭证，导致违规退税的风险。 20.出口敏感产品价格低值高报，导致违规退税的风险。 21.将未纳税或免税货物作为已税货物出口，导致违规退税的风险。 22.买卖报关单信息，将他人出口的货物虚构为本企业出口货物，导致骗取出口退税的风险。 23.未按规定收齐备案单证，导致出口货物违规适用退（免）税政策。 24.未足额收汇，也未提供不能收汇的有关证明材料，导致出口货物违规适用退（免）税政策。 25.出口取消出口退税的产品，未视同内销申报缴纳增值税。 26.“客商”或中间人从事自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关和出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商等非正常出口业务，导致违规退税风险。 27.从事“假自营、真代理”出口业务，导致违规退税风险。 28.纳税人购置车辆购置税应税车辆，其机动车销售统一发票不含税价格或其他有效价格证明注明的价格明显偏低且无正当理由，导致少缴车辆购置税风险。 29.2023年6月1日—12月31日开具机动车销售统一发票不含税价格在30万元以下、排量2.0升及以下的乘用车，实际支付成交价格高于30万元，导致违规享受部分乘用车减半征收车辆购置税优惠政策风险。 30.分支机构违规享受小型微利企业所得税优惠。 31.未认定为非营利组织的企业违规享受非营利组织的收入免征企业所得税优惠。 32.纳税人不符合条件但享受高新技术企业优惠政策。 33.纳税人虚假申报研发费用加计扣除。 34.企业享受经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税优惠，但不在已认定符合条件的经营性文化事业单位转制为企业名单中。 35.取得不符合规定的发票作为税前扣除凭证未进行纳税调整。 36.超限额扣除业务招待费。 37.增值税即征即退收入未计入企业所得税营业外收入。 38.以办公经费、销售费用和人员费用等形式虚增费用支出，少缴企业所得税。 39.设有内部职工医院的企业，将自产的药品配送给其职工医院，未按照税法规定确认当期应税收入，少确认应税所得。 40.集团化企业各子公司之间频繁发生资金借用，计入往来款项，未按照独立交易原则确认利息收入和支出。 41.未按规定确认股权转让收入。 42.兄弟姐妹协商由其中一人享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。 43.三个及三个以上兄弟姐妹享受赡养老人专项附加扣除总额超过2000元。 44.发生房屋、土地交易后未及时申报房产税、城镇土地使用税。 45.房地产开发企业项目达到应清算条件后未及时清算。 46.面积大于90平方米，错误申报享受契税首套优惠、二套优惠以及重复使用首套房优惠。 47.开采销售应税资源的企业开具了相应发票，未申报资源税。 48.违反规定跨季度沿用监测机构监测数据申报环保税。 49.跨月沿用监测机构监测数据违规申报享受环保税优惠。 50.工业噪声超标未按规定申报环保税。 51.持有排污许可证的单位向环境直接排放应税污染物，未进行环保税申报。 52.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的通知，30日内未申报缴纳耕地占用税。 53.因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地未申报耕占税。 54.新购买的车辆未在60日内申报缴纳车船税。 55.跨区经营未按规定预缴税款。 56.丢失损毁帐簿、凭证。未按照规定期限缴纳税款。 57.企业办税人员变更后未及时到税务机关办理相关变更手续。 58.采取阴阳合同、真假两套账等方式编造虚假计税依据。 59.未按照规定期限缴纳税款。 60.损毁税控盘金税盘或税务ukey。 61.未按规定提供延期缴纳税款相关资料。 62.取得经营收入未按规定向消费者开具发票。 63.为亲友帮忙或为谋取利益而开具与实际经营业务情况不符的发票。 64.未按规定期限办理银行存款账户账号报告。 65.欠缴税款5 万元以上的纳税人转让、出租、出借、提供担保不动产或者大额资产时未规定报告。 66.未按规定期限办理财务会计制度及核算软件备案。 67.符合条件应进行服务贸易等项目对外支付税务备案的，未按规定备案。 68 .扣缴义务人未依法扣缴非居民企业所得税。 69.境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受过暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，但未申报补缴递延的税款。 70.非居民企业在境内承包工程作业或提供劳务，未按要求办理相关涉税事项。 71.非居民申报享受税收协定待遇，但未按要求准备相关资料留存备查。 72.未按规定准备和提交同期资料。 73.企业未就其与关联方之间的业务往来进行关联申报并附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2023年版)》。 74.符合条件应报送国别报告而未报送的。 75.符合条件应报告境外投资和所得信息而未报告。

作者：韦桂华

【第12篇】一般纳税人收入额超过500万

纳税人，也就是指纳税义务人，一般分为三种类型：法人、个体工商户和自然人。

而我们常说的增值税一般纳税人，主要是指年应征增值税销售额超过500w,财务会计制度完善、能够准确提供税务资料的企业；其增值税的税负成本一般较高（根据行业不同，一般为13%、9%、6%），但获得增值专票后，可以抵扣增值税。

增值税小规模纳税人，主要是指年应征增值税销售额在500w以内，会计核算不健全、不能够准确提供税务资料的企业；一般增值税适用率为3%，不能够抵扣增值税。

通常情况下，为什么建议小规模纳税人年开票额不要超过500w？到底在多少较合适呢？

1、看规模，有的公司投资规模比较大，年销售额很快就达到500w，大量顶额开具发票（如480w、490w等），很容易引起税务的稽查；建议直接申请成为一般纳税人更好。

2、看经营范围，如果开票项目和开票额度与小规模纳税人的实际经营范围严重不符，也是税务稽查的重点；建议与同行业相比、与企业历史数据对比，开票量在一个合理的范围内是比较合适的。

3、看行业，有些行业的成本发票都是专票，导致小规模纳税人增值税长期留抵；或者是长期不开票、零申报；这些异常动作都是属于涉税风险行为。

另外，小规模纳税人的税收优惠政策是比较多的，避免小规模纳税人强制升级为一般纳税人，不能够享受一些优惠，也是不建议年开票额超过500w。

1、今年，小规模纳税人如果开具增值税普票，直接免征增值税、附加税（增值税原本是3%的征收率，接着是减按1%征收，目前是直接免征、且取消了之前季度开票额45w内的额度限制）。

2、小规模纳税人个独、个体户在国内部分税收园区，还可以享受区域性的个税核定征收政策，即个人经营所得税按照开票的0.6%-1.2%核定；对于利润虚高、成本缺口大、分红个税高的企业来说，无疑是实实在在地大幅降低税务成本的税收优惠政策。

综上所述，了解更多税收优惠政策详情，可关注，公众号，节税宝典。通常情况下，为什么建议小规模纳税人年开票额不要超过500w？到底在多少较合适呢？希望以上的一些分析，可以帮助到有需要的朋友哦。

【第13篇】如何成为一般纳税人

1、新开业的增值税纳税人，可以预计自己在开业当年增值税额度达到一般纳税人的标准，需要去税务局办理相关的一般纳税人申请认定。

2、对于已经开业的小规模企业，年应税销售额达到一般纳税人的标准，应该在第一次达到标准的年份去办理纳税人的认定。

3、对于免税货物的纳税人，在恢复征税以后，需要在恢复征税后的30天起，向主管部门申请纳税人的认定。

4、对于不同城市的公司，其分支机构在达到总机构认可为一般纳税人后，需要向当地的税务局进行申办一般纳税人的认定。

【第14篇】一般纳税人用什么会计制度

各位小伙伴好！我是叶子与青荷，今天我们讲的知识点是：征收率

1. 为什么要用到征收率

一般情况下，增值税一般纳税人用“税率”，小规模纳税人用“征收率”，很容易理解。一般吧，小规模纳税人财务会计核算制度不健全,也就是记账不全，不能提供税法规定的计税依据等资料,那就由税务机关调查核定,按固定税点给你交税。这个税点一般是3%， 特殊情况有5%，特殊优惠有2%、1.5%的。

2%一般是鼓励“二手”市场，鼓励重新利用。如：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收率征收增值税。纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的，具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。

1.5%是个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%交税。最新的，住房租赁企业向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%交税。

有一些一般纳税人的一些销售行为也会用征收率计算。这些情况的特点是进项税额难以确定，没办法抵扣进项税， 所以就让一般纳税人以较低的征收率缴纳增值税，这样税负比较合理。但使用征收率的话就不能抵扣进项税额。这个税点有3%、5%、2%。

2. 小规模纳税人征收率5%的有哪些？

主要是房子出租销售、劳务派遣服务、安保服务。

（1）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目。

（2）转让2023年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。

（3）个人(个体工商户和其他个人，下同)销售其购买不足2年的住房。

（4）销售其取得(不含自建)的不动产(不含个人销售购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额。

（5）销售其自建的不动产。其中，个人销售自建自用住房免征增值税。

（6）房地产开发企业中的小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目。

（7）出租其取得(含租入)的不动产。其中，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

（8）以经营租赁方式将土地出租给他人使用。

（9）提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

（10）提供安全保护服务，比照提供劳务派遣服务的政策执行。

3.一般纳税人使用征收率的有哪些？

（1）用3%

①一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照 3%征收率计算缴纳增值税。

②建筑业营改增一般纳税人,使用简易征收计税办法是在计算应纳增值税时,按照3%的'征收率'交纳增值税。经常见的情况就是甲供工程。

（2）用5%

①一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售。

②—般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁。

③一般纳税人2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30曰前取得的不动产 提供的融资租赁服务，选择适用简易计税方法的。

④纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的。

⑤一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，选择适用简易计税方法的。

⑥一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的。

⑦—般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的。

（3）用2%

一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照 3%征收率 减按2%征收增值税。

每天学习一点点，每天进步一点点。今天讲课就讲到这里。

【第15篇】一般纳税人最低

《芳芳说税》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。现在一般是销售额500万以内属于小规模纳税人，年销售额超500万的企业税务一般是会将企业强制升为一般纳税人。

一般纳税人企业面临较高的税负问题，税收负担相比小规模要重很多，一般纳税人的增值税最低就是服务行业6%，其次是建筑行业9%，然后是运输业11%，最高的就是13%的贸易行业，所以对于一般纳税人来说，税负是相对比较重的。

一般纳税人有哪些合理的节税方法？该怎么做？

一、存货计价节税：

存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，包括各类材料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资等。存货计价一般都是高转成本、低转利润的方式节税；

二、折旧节税：

企业所得税的应纳税所得额以及征收时间都是与折旧的比例和提取期限相关的。所以企业应该根据自身的实际情况，选择对自己有效的，可以节税的折旧政策，从而减轻企业的税收成本。

模式一是，缩减折旧年限的税收所产生时间差；二是延长折旧时间差。

三、调节企业业务

通过企业间的业务往来，对劳务、产品的交易价格进行调整，把业务利润从高税率地区转移到低税率地区，从而达到最优的节税效果。

四、合理运用税收优惠政策：

企业可以合理运用税收优惠政策，其中包含普惠性的税收优惠政策，还有地方性的税收优惠政策，所以企业可以充分利用税收优惠政策。小编今天主要来分享地方性的税收优惠政策，能合理合规的降低企业的税收负担。

具体政策：

有限公司奖励扶持政策，主要是对企业增值税、企业所得税进行奖励补贴，比例70%-90%，企业纳税越大，扶持比例越高。

个人独资企业和个体工商户，核定征收个人生产经营所得税0.3%-1.5%，企业完税后账户上的钱可以自由支配，不需要再缴纳分红税。

自然人代开，提供业务合同和代开信息，一般1-3个工作日左右出票，综合税负2.5%左右，基本上代开品目不受限制，大多数屏幕都能代开出来。

版权声明：本文转自《芳芳说税》公众号，更多税收优惠政策及税务知识，可关注《芳芳说税》了解~

【第16篇】物流一般纳税人的税率

中道财税：房地产建筑业财税问题解决专家

随着时代发展，物流运输业越来越多，规模也越来越大，由于数据量巨多，这时很考验财会人的认真和耐心了。账务处理有些复杂，会计该怎么做呢？

下面就来讲讲关于物流运输的财税处理，希望能助你一臂之力~

物流运输业

就这么操作业务流程

物流运输业，也就是具备或租用的运输工具的仓储设施，至少具有从事运输或运输代理和仓储两种以上经营范围，并能够提供运输、代理、仓储、装卸、加工、配送等一条龙服务，并经工商局登记的。

实质上，运输业生产经营的特点都具有以下4点，如下：

1. 业务实现货物的位移；

2. 业务生产经营不产生新产品；

3. 运输产品的过程和消费同时进行；

4. 运输产品位移的计量具有特殊性

简单来说，物流运输业是产生货物/产品的运输，在运输过程中，不会产生新货物/产品。

一般情况下，物流业的主要经营流程：货物托运人签填托运单；托运单内容的审核和受理；核实理货；货物的监装和监卸。

营运部在完成每单运输后，将托运单据转交给财务部，财务收到确认已完成的运输的单据，作以确认收入，开专票。

物流运输业

学会税务风险防范

由于物流兼营的不同，增值税税率也随着不同。根据物流的具体业务，来分适用的税率。具体业务的税率如下：

运输服务业务包括：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务，适用9%税率。

物流辅助服务业务包括：航空服务、港口码头服务、货运客运站服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务、打捞救助服务，适用6税率。

这里物流与快递要区分开，从接收货物重量来看，一般根据看什么产品而定重量标准来发物流；从服务对象来看，快递一般为个人，物流为企业；从仓储来看，快递注重及时性，随到随拿，而物流仓储是根据需求而预定的。

物流企业涉及的税种除了增值税外，还包括：企业所得税、个人所得税、车购税、车船使用税、印花税，如果你有土地，还会有土地使用税。

需要注意的是增值税，因为其他主要的税都不涉刑！大多数情况，企业罚点款，补缴点滞纳金，问题都不是很大。但是“增值税”，如果你犯规了，那是有刑事责任要背的。

既然有税务风险，财务的我们该如何防控风险？主要注意哪些？来，三哥给你4个关键点！

1. 业务是否真实：根据实际业务、真实业务开票

打比方：我们运输一批煤炭，路途遥远，客户愿意给30万运费。这是真实存在的运输合同，实际金额也是30万。

这没问题，即可开票，就开30万，具有实际业务交易的。

2. 成本和进项是否真实：根据实际发生业务，取得成本和进项票

打比方：我们公司车加了300元加油费，然后加油站给三哥开了350元的加油票，然后50块再倒给三哥。这种情况，有的物流公司也是很常见的。

虽然50元小钱没什么，500元也没啥。要是50万？500万呢？这个金额可大了，最后很可能变成无期徒刑了！请勿以票小而侥幸！

3. 在国家允许的范围内，合理避税：优惠政策及地方性政策等

有小微企业的优惠政策、高新企业补助、税收洼地等。

就比如税收的优惠，对于入驻的企业给予一定的税收扶持，把增值税和企业所得税的一部分地方税收奖励给企业，增值税给予地方留存的50%-70%(地方留存总税收的40%)企业所得税给予地方留存的50%-70%(地方留存的32%) ，纳税大户一事一议！

4. 使用个体司机作为实际承运人，合理用好三票：加油票、路桥票和其他

根据2023年8月国税局发布公告，规定了：纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

另外，随着税局对惩治伪造和非法出售专票犯罪的力度加强，构成了以金税四期+防伪税控系统+电子票系统三位一体的风险分析手段，企业信息透明化，再小的芝麻绿豆都能翻个底朝天。

政策依据：

1. 根据《增值税暂行条例》第三条规定，纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

2. 根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，一般纳税人的收派服务可以选择适用简易计税方法计税。物流企业如兼营快递服务，需要将简易计税项目与一般计税项目分开核算，分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

物流运输业

进项抵扣相关问题

物流运输业兼营运输、仓储、收派等业务，有简易计税，也有一半计税的，根据营改增的相关政策规定，用于简易计税的进项税额不得进项抵扣。

也有允许抵扣进项税额的情形如下：

1. 自2023年3月1日起，一般纳税人取得2023年1月1日及以后开具的专票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费电子普票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

在增值税纳税申报时，如需用于申报抵扣进项或申请出口退税、代办退税，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

2. 取得桥、闸通行费发票

桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

3. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

注意：如果票面有燃油附加费，要和票价一起合计计算进项税额。

4. 取得取得注明旅客身份信息的铁路车票

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

5. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

注意：

1）公路、水路客票需有旅客身份信息的才可以抵扣进项；无旅客身份信息的客票，比如出租车票、长途客运手撕票等，不能抵扣进项。

2）票面旅客身份信息需与报销人的身份信息一致。

3）与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能抵扣的。

4）不属于购进国内旅客运输服务，不得抵扣进项。

5）属于集体福利或个人消费的，其进项不得抵扣进项。

6）取得通行费财政电子票据，不得抵扣税款。

物流运输业

相关账务处理

其实，物流公司与其他公司的会计科目都差不多。这里，三哥把物流运输业的相关流程的账务处理整理出来，有用，就收藏，需要随时拿出查阅。

1、收到投资款

借：银行存款

贷：实收资本

2、购买车辆

借：固定资产

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款等

3、收到运输费时

借：库存现金/银行存款/应收账款

贷：主营业务收入-运输收入（货运收入）/装卸收入/收派收入等

应交税费-应交增值税

4、支付运输费时

借：营业费用-运输费

贷：库存现金/银行存款

5、计提各项税费

借：营业税金及附加-营业税

营业税金及附加-城建税

营业税金及附加-教育费附加

营业税金及附加-地方教育费附加

营业税金及附加-印花税

所得税费用-所得税

贷：应交税费

6、如果包车是提供物流劳务服务的话，那就计入销售费用。

7、如果包车不是提供物流劳务服务的话，计入管理费用，明细可根据费用用途，比如业务招待费、差旅费等。

① 支付包车费用于运货物的

借：主营业务成本

贷：库存现金或银行存款

② 支付包车费用于上下班的

借：管理费用-交通费

贷：库存现金/银行存款

③ 支付包车费用于跑业务的

借：营业费用-交通费

贷：库存现金或银行存款

8、计提工资、社保、公积金

借：劳务成本

贷：应付职工薪酬

9、发放工资

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款-个人社保费

其他应收款-个人公积金

应交税费-个人所得税

银行存款

10、上交社保、公积金、个税

借：应付职工薪酬

其他应收款-个人社保费

其他应收款-个人公积金

应交税费-个人所得税

贷：银行存款

11、其他期间损益结转及报销费用等跟一般企业一样账务处理。

12、对应结转成本

借：主营业务成本-运输支出

贷：劳务成本

以上关于物流运输税务风险防范和财税处理，你学会了吗？

来源：财税刘三哥