一般纳税人免征附加税（16篇）

【第1篇】一般纳税人免征附加税

一般纳税人应该沒有免税的情況.国家税务总局早已在当前运用的'金三'征管系统软件中进行了统一设置,符合免减标准的会在系统软件中自动免减、降低增值税税率：

增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。

一般纳税人

转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

一般纳税人在什么情况下免征附加税和增值税?

增值税一般纳税人下免征增值税和地税附加税的有以下直接免税项目:根据《财政部国家税务总局有关扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)第一项规定。

一般纳税人

增值税小规模纳税人有哪方面的免减政策

有关小规模纳税人增值税免减的最新政策。国家税务总局《财政2019》13号文件颁布，按照最新规定。

小规模纳税人企业合计月度销售额未超过10万元，季度销售额未超过30万元，免增值税;简易来说：月销售额≤10万元;

季度销售额≤320万元;

就无需再交增值税。

一般纳税人

有关减征优惠的办理方式为：

纳税人自行申报即享受减征优惠不需要额外提交资料。

此政策惠及95%以上的小规模纳税人。

【第2篇】一般纳税人税额计算公式

对于企业来说，涉税问题一直是大问题！毕竟，企业不管是不是盈利都是需要缴纳税款的。当然，对于企业来说，最重要的税负率有两个，即增值税的税负率和企业所得税的税负率。

税负率怎么计算？

税负率= 实际交纳的税款÷不含税销售额×100%。

我们计算哪一个税种的税负率，就使用相应的实际缴纳的税款除以不含税销售额即可。

1、增值税

税负率= 应交增值税/ 不含税销售收入×100%。

例如，虎说财税公司一共需要缴纳的增值税是5000，而不含税销售额是200000，那么税负率=5000/200000*100%=2.5%。

当然，需要注意的是，对于企业来说，需要用实际需要缴纳的增值税除以不含税的销售额，而不能使用已经缴纳的增值税。毕竟，企业的增值税在实际申报期内，按时缴纳即可。

2、企业所得税

税负率=应交企业所得税/不含税销售收入×100%。

例如，虎说财税公司的企业应纳税所得额是32000。企业所得税的税率是25%，即虎说财税公司一共需要缴纳的企业所得税是8000，而不含税销售额是400000。计算虎说财税公司的企业所得税的税负率。

税负率=8000/400000*100%=2%。

当然，从这里我们也能算出虎说财税公司的利润率。利润率=32000/400000*100%=8%。

增值税的处理方式不同，对于企业实际增值税税负率有影响吗？

对于增值税来说，根据实际的处理方式不同，可以分为一般纳税人和小规模纳税人。

1、小规模纳税人

小规模纳税人由于在计算增值税时，直接就是按照3%的征收率计算的。即小规模纳税人增值税的税负率就是3%。

毕竟，小规模纳税人的增值税不能抵扣，直接用不含税销售额乘以3%即可。这样我们在用实际缴纳的增值税除以不含税销售额肯定还是3%呀！当然，出售不动产属于比较特殊的情况，这里也不考虑了。

2、一般纳税人

对于一般纳税人来说，由于在计算增值税时可以抵扣进项税额，所以这些企业的实际税负率肯定要低于增值税的税率的。

当然，企业的业务不同、定价方式不同，实际计算出来的税负率也是千差万别！

另外，一般纳税人的进项税额也存在需要转出的情况。企业在实际计算时，把相关问题考虑周到即可。

还有一种情况也是需要注意的，有的企业可以享受增值税0税率的优惠，这样的情况下，企业的增值税税的税负率就是0了。

影响企业所得税税负率的主要因素是什么？

根据企业所得税税负率的计算公式可知，影响企业所得税税负率的主要因素就是实际缴纳的税额和不含税销售额。

1、税额

应缴税额主要受企业所得税适用的税率的企业。在企业应纳税所得额一定的情况下，企业所得税的税率越高，企业实际需要承担的所得税也就越高了。

例如，如果上面例子中虎说财税公司适用的企业所得税税率是15%，那么应该缴纳的企业所得税=32000*15%=4800。

税负率=4800/400000*100%=1.2%。

1.2%＜2%。

2、不含税销售额

对于企业来说，在利润一致的情况下，肯定是不含税销售额越低越好。当然，在企业销售额降低的情况下，就意味着企业的利润率需要增加才可以。但是，在这样的情况下，企业实际的企业所得税税负率肯定会提高的。

从这个层面讲，这是说企业的利润率越高，企业实际承担的所得税的税负率也就越高。

还是使用上面例子里面的数据，假如虎说财税公司的利润率从8%，提高到了12%。计算虎说财税公司所得税的税负率。

应纳税所得税额=400000*12%=48000。

实际需要缴纳的企业所得税=48000*25%=12000元。

企业所得税税负率=12000/400000*100%=3%。

3%＞2%。

当然，即便如此企业也是希望可以提高企业的利润率的。毕竟，在提供企业利润率的时候，虽然需要多缴纳所得税，但是企业的净利润也可以同步提高呀！

在利润率是8%的情况下，企业的净利润=32000-8000=24000。

而在利润率是12%的情况下，企业的净利润=48000-12000=36000。

36000＞24000。

这样的情况就很明显了，企业就是多缴税，也肯定希望可以提高企业的利润率。

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【第3篇】一般纳税证明

申报类问题

1.如何修改经营地址？

答：点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【一照一码户登记信息变更】，在“需要变更的清单列表”中勾选“非涉证登记信息变更”，变更项目选择“生产经营地址”然后变更后的内容填写正确的地址，点击下一步提交进行变更。

2.我们办理发票增量，需要双向实名认证，双向实名认证如何查看？

答：在电子税务局主页点击【我的信息】-【纳税人信息】-【实名办税身份信息采集】，查看登录电子税务局时身份验证的人员“本人确认及实名认证”是否为“已确认”，若不是则重新操作本人确认及实名认证，若是，则检查购票人的本人确认及实名认证信息是否是未确认，确认后查看。

3.请问一般纳税人证明怎么开？

答：（1）可先点击【我的信息】-【纳税人信息】-【资格信息】，查询一般纳税人资格有效期起，查到后进入【我要办税】-【证明开具】-【打印一般纳税人证明】界面，文书制作日期起选择一般纳税人有效期起，文书制作日期止，选择有效期起同年的12月31号（例：一般纳税人有效期起是2020-6-1，文书制作日期起是2020-6-1，文书制作日期止是2020-12-31），点击查询，查到数据后即可打印；

（2）若通过以上方法查询不到数据，请您登录国家税务总局北京市税务局（http://beijing.chinatax.gov.cn/）--我要查询--税务登记及一般纳税人资格，此方法查询到后，可以截图或者打印网页。

【第4篇】南京一般纳税人查询

在中国家庭里面，每一户人家都可能会挂一个日历本，即便墙上没有挂的话，桌子上也会放着一个小小的日历。不管是墙上挂台历，还是桌上摆放日历，都在提醒人们时间的逝去，都在告诉人们珍惜现在的时光，努力地完成现在的每一件事。

每一个公司都会有着自己的电话，而对于很多消费者来说，要想能够找到一些南京印刷厂相关的电话，才能够让自己得到更好的解决。

很多人都想知道南京印刷厂的电话可以去哪里找到，其实，对于很多大型的工厂或者是公司来说，一般南京印刷厂的电话都是很容易找到的，就比如现在很多人要想能够查询到哪一个公司的电话，他们完全可以通过打查号台或者是通过网络上面就能够搜索的出来。

所以，对于很多知名度比较高的南京印刷厂，一般他们的电话号码都可以通过在网络上面来进行登录，一方面有更多消费者与他们取得联系，而且现在有很多大型的公司，南京印刷厂在推广的过程当中，也可以把自己的电话能够从广告上面更好的去印刷出来。

【第5篇】一般纳税人小微企业增值税优惠政策

近几年，国家出台了一系列针对小微企业和小规模纳税人的优惠政策，那么具体都有哪些呢？今天就跟着小编一起来看看吧！

一、小规模纳税人阶段性免征增值税

该政策的具体内容如下:

二、小型微利企业减免企业所得税

该政策的具体内容如下:

三、小规模纳税人、小微企业、个体户减免地方'六税两费'

该政策的具体内容如下:

四、符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

免征的政府性基金包括:教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

五、符合条件的小规模纳税人免征文化事业建设费

该政策的具体内容如下:

六、符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费

该政策的具体内容如下:

以上就是小微企业和小规模纳税人可以享受的优惠政策了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源:国家税务总局

【第6篇】增值税一般纳税人税率

一、增值税

1、一般纳税人

1）销售货物或提供劳务 13%（农产品、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、图书、报纸、饲料、化肥、农药等 9%)

2）交通运输、邮政服务 9%

3）电信基础服务 9%，增值服务6%

4）建筑服务 9%

5）金融服务 6%

6）现代服务中研发和技术、文化创意、物流辅助服务、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等 6%

7）现代服务中租赁服务有形动产租赁 13%，不动产租赁 9%

8）生活服务中文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常服务等 6%

2、小规模纳税人

1）征收率3%，疫情期间暂按1%

2）转让不动产、销售自行开发的房地产、出租不动产、劳务派遣选择差额纳税、安全保护服务选择差额纳税、经营租赁方式出租土地、转让2023年4月30日前取得的土地使用权按差额等 5%

二、企业所得税

1、基本税率 25%

2、优惠税率15%

1）技术先进型服务企业

2）高新技术企业

3）西部地区鼓励类产业

4）从事污染法治

5）中国（上海）自贸试验区

6）注册在海南自由贸易港

3、特殊税率 10%

非居民企业符合条件；国家鼓励的软件企业、重点集成电路设计企业，自获利年度算起的前五年免征，后面按10%的税率。

4、小微企业优惠税率 2.5%、10%

应纳税所得额没有超过100万元的部分，可以减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。

对于超过100万元但没有高于300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。

来源：莆田八才财务

原创文章，版权归属八才财务所有，未经许可不得转载。

【第7篇】浙江一般纳税人资格查询

就像学生获奖之后得知道要去指定地点找人领获奖证书一样，职称公示出来了，最后的问题就是证书去哪儿查询领取

职称证书电子化是个大趋势，所以今天我们主要来说电子证书的查询

“职称证书查询有没有统一的方式？”

不能说没有，只能说对应信息目前查询范围并不完全，还在试运行阶段

这就是我们——全国职称评审信息查询平台

可查询范围可以参考下图

注意：可供查询的职称评审信息不含卫生、翻译、会计、出版、计算机软件、统计、经济、审计等初级、中级实行全国统一考试的专业

关于查询的方式，总共有4种，之前也专门出过一篇文章是说这个的：

所以关于在全国职称评审信息查询平台如何查，这里就不过多赘述了

“上述方式查不到怎么办？”

这能怎么办，这就只能到当地的网站进行查询，之前也分享过几个地区的证书查验方式

江苏

先看这篇文章：

通过前两种方式你都可以在线查询到你的职称证书，第三种方式仅适用于已经拿到证书，然后对证书进行查验的方式

前两种方式归根结底都是在江苏人社网办大厅进行查询，所以老魏建议可以直接采用第二种方式查询

浙江

之前有篇文章专门说过这个内容：

但是这要操作好几步才能进入到查询界面，有些复杂

其实浙江的证书还可以更简单，你需要完成以下4个步骤即可：

登录浙江省专业技术职务任职资格申报与评审管理服务平台

选择电子证书下载

对应你的申报层级选择“高级专业技术职务任职资格证书”或者“初中级专业技术职务任职资格证书”

最后填写经办人信息即可完成在线查询

这样一比是不是比之前的步骤操作起来容易多了[机智]

湖南

湖南省之前我们分享过高级职称证书的查询方式：

参照文章中的第二种方式同样可以查询到初中级职称证书的查验内容

湖北

湖北省从去年开始在全省范围内实行电子证书

关于查询方式可以看看这篇文章：

江西

江西省的证书查询比较简单

登录到江西省人事人才一体化平台职称申报评审系统

点击证书查询

今年申报的朋友选择“电子版职称证书查询”即可在线查询证书信息

除了以上已经分享的地区，实行电子证书的地区一般可以至当地人社部门或者申报平台官网进行查询

如果在职称评定方面您有什么需要咨询或协助的，可以私信给我，力所能及的问题一定会及时回复

【第8篇】一般纳税人企业增值税发票

问：

新办一般纳税人最多可以申请多少张增值税纸质发票，各个地方会有不同的政策吗？

答：根据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第29号）第三条规定，税务机关为符合本公告第一条规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。

各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。

注：税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额应当相同。

来源：国家税务总局网站

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第9篇】深圳一般纳税人代理记账

1.扣缴单位法定代表人或财务负责人如何新增和变更办税人员个人所得税的扣缴办税权限？

方式一：法人或财务负责人登录自然人电子税务局app端，点击【个人中心】-【企业办税权限】-【新增办税人员】-【扣缴办税权限】。添加成功后，点击“企业办税人员列表”－“已授权”界面可查询已添加的授权人员信息，点击具体人员还可以对办税人员信息进行“变更”和“解除授权”。

方式二：法人或财务负责人登录自然人电子税务局web端，登录后点击个人信息；点击【办税权限管理】，企业办税权限页面点击【查看详情】，可【新增授权人员】信息。添加成功后，可对有操作权限的人员信息进行“变更”和“解除授权”。

2.如何查验个人所得税纳税证明（纳税记录、纳税清单），请问应该如何操作？

2023年及以后的纳税证明（纳税记录）查验方法：

（1）登录个人所得税手机app后，可通过【服务】-【公众服务】使用【票证查验】功能扫描个人所得税纳税记录右上角二维码或者手动输入查询信息，也可击首页右上角【扫一扫】直接扫描个人所得税纳税记录右上角二维码。

（2）登录自然人电子税务局网页版，点击【公众服务】-【票证查验】，进入票证查询页面，选择票证查验，点击【立即查询】，输入查验信息即可。

2023年之前的个人所得税纳税清单查验方法：

（1）登录国家税务总局深圳市税务局官网，可通过【纳税服务】-【公众查询】-【电子签章文书查验】，通过该功能进行验证。

（2）扫描页面二维码直接进入验证页面。

（3）免登录国家税务总局深圳市电子税务局网站首页，点击【公众服务】—【公众查询】—【电子签章文书查验】。

3.公司为我申报的专项附加扣除信息我能修改吗？我申报的专项附加扣除信息公司能够修改吗？

您申报的专项附加扣除信息，您的扣缴义务人只可以查看不可以修改。扣缴义务人为您申报的专项附加扣除信息，您可以修改，您修改之后，扣缴义务人不可以再次修改。

4.请问专项附加扣除可选择哪些申报方式享受，有什么不同？

享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的纳税人，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关报送相关专项附加扣除信息，在办理汇算清缴申报时扣除。

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【第10篇】申请一般纳税人新规定

综合保税区是经国务院批准，设立在内陆地区的具有保税港区功能的海关特殊监管区域，由海关参照有关规定对综合保税区进行管理，执行保税港区的税收和外汇政策，集保税区、出口加工区、保税物流区、港口的功能于一身，可以发展国际中转、配送、采购、转口贸易和出口加工等业务。综合保税区是目前开放程度最高、政策最优惠、功能最齐全的特殊监管区域。从今天起小编陆续为大家梳理综合保税区常用的基本政策。

综合保税区内企业增值税一般纳税人资格政策：经备案试点的区内企业可自愿申请成为试点企业，并按规定办理增值税一般纳税人资格登记，自增值税一般纳税人资格生效之日起，可享受进口自用设备暂免进口税收后按内外销比例年度补缴税款、内销货物向税务机关申报缴纳增值税和消费税并按规定向海关缴纳进口税收以及缓税利息、外销货物适用出口退（免）税政策、增值税可按规定抵扣等具体政策。

“一般纳税人资格试点”案例：

1.基本情况：江苏昆山综合保税区内某公司主要从事数字投影仪、背投电视机、lcd电视、等离子电视等加工制造业务，为全球第2大投影仪制造商。主要原材料是液晶显示屏、集成电路等，试点前，该企业成品全部外销，原材料内外采购均有。

2.政策分析：近年来，海外投影机市场增长放缓，同时国内市场成为发展最快、潜力最大、前景最诱人的投影机市场之一。但投影机成品内销的关税率高，税收成本较高，影响产品竞争力。如果通过在综合保税区外另设公司的方式开拓国内市场，又会导致投资和管理成本增加。该企业参与一般纳税人资格试点后，一是通过叠加增值税进项税抵扣、国内货物入区无需报关、保税货物内销按入区状态征税、新增进口设备按照内外销比例征税等诸多利好政策，解决了“营改增”后税负不降反增问题，充分缓解了资金压力，有效实现降本增效；二是充分利用国内外两个市场优势，增加了营业收入，增强了国际市场接单能力，提升了进出口业绩；三是可以直接开具增值税发票，减少了内销的中间环节，降低了企业的运营成本。

3.成效：2023年该企业保税货物进口2.99亿美元，出口2.95亿美元，非保税货物入区2.34亿元人民币，出区2.59亿元人民币，开具增值税发票6.27亿元人民币，缴纳增值税0.81亿元人民币，内销征税额0.67亿元人民币，进项税抵扣2.4亿元人民币。通过试点，赋予了综合保税区内企业参与境内经济活动的“增值税一般纳税人”的税务身份，打通了关税、国内增值税(流转税)的税收管理链条，产业链由两头在外转变为能进能出，企业能够自由统筹国内国外“两种资源、两个市场”。同时减少了企业内销环节关税成本，缩短了内销交货时间，提高产品竞争力，助力企业生产加工、研发维修、进出口分销、转口贸易、国际采购配送等全方位发展。

【第11篇】一般纳税人普通发票可以抵扣吗

企业取得增值税一般纳税人资格后，发生采购行为取得增值税专用发票，且发票所对应事项属于可抵扣范围内的，公司将进项税进行抵扣，这属于正常的业务范畴。

如果公司在被认定为增值税一般纳税人资格前取得了增值税专用发票，该进项税在公司取得一般纳税人资格后是否还能抵扣？

通常情况不可以。

但要注意，有一个特殊的例外！

按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号，以下简称“59号公告”）的规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

对于上述规定，需要从以下几个方面理解。

一、期间的特殊规定

按照59号公告的规定，认定为一般纳税人之前的期间指的是从公司设立并办理完毕税务登记开始，到被认定或登记为一般纳税人的特定期间。

在该期间，企业可能还处于“筹建”状态，在税务机关的征管系统中显示属于小规模纳税人，导致其取得的增值税扣税凭证无法正常抵扣。

如果某公司在2023年至2023年期间，由于过去12个月（或四个季度）的销售额未超过500万元，公司按当时的政策将一般纳税人申请转为小规模纳税人。从该公司转为小规模纳税人开始，到再次成为一般纳税人期间，就不属于59号公告所规定的“被认定或登记为一般纳税人之前”的期间。

二、收入的特殊要求

按照59号公告及解读的要求，企业在上述期间没有取得生产经营收入，也没有按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税，但取得了增值税专用发票或其他可抵扣凭证，在认定为一般纳税人后可以正常抵扣。

这里面的没有收入，没有报税，指的是公司按照会计政策和税法的规定，真实记录和准确核算的收入，如果公司通过隐瞒收入（如未开发票，就没有确认收入，但实际已经满足收入确认条件）形成的“未取得生产经营收入，也未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”，就不满足59号公告的要求。

三、认定为一般纳税人后，无法抵扣前期凭证，如何处理

公司认定为一般纳税人后，将之前取得的增值税专用发票所对应的进项税进行抵扣，如果系统无法正常抵扣，企业该如何处理呢？

按照59号公告的规定，这种情况下，公司要按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第73号）规定的程序，通知销售方开具红字增值税专用发票，然后再重新开具蓝字增值税专用发票。

如果销售方不予配合，该进项税还是无法抵扣。

四、发票对应业务的要求

59号公告并未对发票对应业务有特殊要求，但企业在后续抵扣时，也要注意，如果该增值税专用发票所对应的服务或货物是用于集体福利、个人消费、免税项目、简易计税项目等，则发票所对应的进项税同样不能抵扣。

【第12篇】旅游一般纳税人税率

某私营有限责任公司出资让股东和销售业绩突出的营销人员外出旅游。企业财务人员听说这笔奖励支出要作为旅游人员的'工资、薪金所得'计算缴纳个人所得税。于是，他将旅游费用按人头进行了分摊，并向税务机关缴纳了扣缴的税款。

那么，财务人员的操作正确吗？我们先看看相应税法是如何规定的。

按照《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号）规定，在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照'工资、薪金所得'项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照'劳务报酬所得'项目征收个人所得税。

按照《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税［2003］158号）第一条规定，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照'利息、股息、红利所得'项目计征个人所得税。

因此，公司的扣缴行为并非完全准确。参照上述规定可知，虽然同为免费旅游，但是不同身份的纳税人适用的个人所得税应税项目和税率不尽相同，其区别如下：

一、对于股东获得的奖励，应按'利息、股息、红利所得'应税项目适用20%的税率计算应纳税款。

二、对于雇员获得的奖励，按照'工资、薪金所得'应税项目，依据应纳税所得额的大小分别适用5%至45%的7级超额累进税率计算应纳税款。

三、对于外部人员获得的奖励，应按'劳务报酬所得'应税项目适用20%的税率计算应纳税款。另外，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。即应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

【第13篇】一般纳税人增值税季度申报表

企业如果季度中间月份来税务机关由小规模纳税人升级为一般纳税人，应将其税费种由季度初就认定为按月申报。

申报事项:应向税务机关申请将其未申报信息进行处理。

例1，企业2023年2月1日升级为当月生效的一般纳税人，税费种应从2023年1月就认定为按月申报。应要求税务机关将2023年1月的按月未申报信息进行处理，2023年2月和3月的未申报信息次月15号之前在电子税务局进行申报。

例2，企业2023年3月1日升级为当月生效的一般纳税人，税费种应从2023年1月就认定为按月申报。应要求税务机关将2023年1月和2月的按月未申报信息进行处理，2023年3月的未申报信息次月15号之前在电子税务局进行申报。

若在处理上述事项时，出现季度未申报信息，一定要在季度末的次月15日之前到税务机关进行刷新。

比如，上述事例中若出现2023年1月至3月的未申报，一定要记得于2023年4月15日之前到税务机关进行刷新操作。

【第14篇】一般纳税人6税率

一般纳税人和小规模纳税人的区别

目前，我国的增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。所谓小规模纳税人，是指指年销售额低于规定标准，会计核算不健全，无法按要求提交的增值税纳税人。一般纳税人是指年申请小规模纳税人标准且增值税销售额超过财政部的企业和法人单位。一般纳税人的特征是增值税进项税额可以从销项税额中扣除。

1、认证标准不同。《新政》实施后，中国增值税小规模纳税人标准被调整为年销售额500万元及以下的增值税，一般纳税人不同于小规模纳税人。但是，应该指出的是，该公司不符合认证标准，但希望该公司开发、，并在招标中具有优势，或者将来与大型公司开展业务，或者申请成为通用纳税人。

2、适用的税率不同。目前，一般纳税人的税率分为6％、 9％、 13％，而小规模纳税人，商业企业、工业企业的统一税率为3％（不包括免税）。

3、所需条件不同。通常情况下，小规模纳税人的会计核算不健全，政策要求也很广泛。一般纳税人企业，必须具备以下条件：有固定的生产经营场所；可以按照国家统一会计制度设置账簿；根据合法的、有效的，它可以提供准确的纳税信息。

4、收到增值税专用发票后，两个帐户不同。一般而言，纳税人按金额支付，税款部分计入“应交税额–应交增值税–进项税额”；小型纳税人已计入全部费用。

5、使用发票有所不同。在日常业务活动中，小规模纳税人和一般纳税人使用的发票也有所不同。小规模纳税人只能使用一般发票进行销售，而不能开具增值税专用发票。如果遇到特殊增值税发票的要求，则必须去税务局开立3％的特殊增值税发票。一般纳税人可以开具一般发票或增值税专用发票，一般纳税人取得的增值税专用发票可以用于抵扣。

6、税收政策不同。一般纳税人和小规模纳税人之间的差异也反映在税收政策中。小型纳税人的增值税率为3％。小规模纳税人通常每季度报告一次。与一般纳税人不同，他们的纳税申报表是按月进行的。

7、计税方法不同。一般而言，纳税人按照“抵扣制度”计算税额，即减收后的余额按余额支付；小规模纳税人通过将销售收入除以金额（1+适用税率）然后乘以税率来计算应纳税额。

以上是一般纳税人与小规模纳税人的具体区别。在现实的社会经济中，公司选择成为小规模纳税人还是一般纳税人，需要根据实际情况做出合理选择。但是，应该注意的是，在发展客户方面，一般纳税人比小规模纳税人更具优势。

【第15篇】小规模达到一般纳税人

导读：小规模纳税人为什么会变成一般纳税人，其原因有哪些呢，同时其方式有哪些呢？同时，需要准备的资料有哪些呢？本篇文章从公司成立之前的两种情形进行详细的讨论，具体内容您可以接着往下读就会明白的。

小规模变更一般纳税人方法攻略及注意事项

答：对于小规模变更一般纳税人，其方法主要如下：

一、公司成立时，主动申请认定为一般纳税人，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，此类情况就不涉及本ppt的后续操作；

二、公司成立时，处于筹备期，根据公司的经营状况，认定为小规模，在年应征增值税销售额连续12个月（非自然年），超过以下标准时，需认定为一般纳税人：

（1）从事销售服务、无形资产或者不动产的为500万元；

（2）从事货物生产或者提供应税劳务（修理修配劳务）的为50万元；

（3） 除本条第一、二款规定以外的为80万元（主要为商业零售、批发企业）。

同时，对于小规模变更一般纳税人，需要准备以下资料：

1.《税务登记证》副本；

2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；

5.国家税务总局规定的其他有关资料。

看完了会计学堂的上述分析，关于小规模变更一般纳税人的情形，您现在清楚了吗？如果您还有哪个地方不明白的话，不妨问一下我们的会计老师。

【第16篇】个体户一般纳税人认定标准

关于一般纳税人、小规模纳税人和个体户，很多人总是搞不清楚这三者之间的关系，今天就跟着小编一起学习这方面的知识，让小伙伴们能彻底明白这三者之间的关系吧！

一、一般纳税人vs小规模纳税人

1.二者的定义不同

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系，二者之间既有关联又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

2.二者常见的6个区别

下面这张表总结了一般纳税人和小规模纳税人常见的6个方面的区别：

2023年小规模纳税人增值税政策分为两段：

1月1日至3月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；4月1日至12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

二、三者能互相转换吗？

1.小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2.一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

2023年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人。

以上就是一般纳税人、小规模纳税人和个体户之间的关系了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：国家税务总局、税台