企业纳税证明怎么开（16篇）

【第1篇】企业纳税证明怎么开

信息报告类问题

1.电子税务局开具税收完税证明时，左下角的公章显示错误，签名无效，如何解决？

答：常见问题是通过【开具税收完税证明（表格式）】模块操作时，当前电脑时间与北京时间不一致。请将电脑时间调整为当前北京时间，后续可以通过该模块正常开具完税证明。当前可通过电子税务局【我要办税】—【证明开具】—【开具税收完税证明（表格式）补打】模块补打开具。

2.开具完税证明能从网上开吗？

答：可以。税收完税证明分为表格式和文书式两种：（1）文书式完税证明可通过电子税务局【我要办税】—【证明开具】—【开具税收完税证明（文书式）】查询开具(注：个人所得税纳税人就税款所属期为2023年1月1日（含）以后缴（退）税情况申请开具证明的，不再开具税收完税证明（文书式），调整为“纳税记录”）；（2）表格式完税证明可通过电子税务局【我要办税】—【证明开具】—【开具税收完税证明（表格式）】查询开具，表格式完税证明仅能开具一次，如需再次打印，可通过电子税务局【我要办税】—【证明开具】—【开具税收完税证明（表格式）补打】模块操作。

3.完税证明开具有次数限制吗？

答：同一个属期的，您通过开具税收完税证明（表格式）开具后，可以在【税收完税证明（表格式）补开】中反复下载。开具税收完税证明（文书式）没有次数限制。

4.请问完税证明可以开年度的吗？

答：可点击电子税务局【我要办税】—【证明开具】—【开具税收完税证明（文书式）】，选择按汇总开具，调整日期查询开具即可。

5.在电子税务局完成印花税申报后，如何开具印花税的缴税证明呢？

答：申报缴税后，可通过电子税务局【我要办税】—【证明开具】—【开具税收完税证明（文书式）】或【开具税收完税证明（表格式）】开具印花税完税证明。若无法查询到印花税缴纳信息，可能是印花税税款尚未入库，可等待1-2天再次查询开具。

6.请问个税的完税证明在哪里能查询并打印呀？

答：个税完税证明可通过以下渠道查询并打印：（1）在自然人电子税务局【特色应用】-【纳税记录开具】功能可开具（网址：https://etax.chinatax.gov.cn/），可以参考：《个税纳税记录可以网上开具啦！使用攻略请收下》（注：该网站只支持开具2023年1月1日之后的完税证明）。（2）持本人身份证、安装个人所得税app的手机到办税服务厅通过办税服务厅自助机打印。（3）持本人身份证到主管办税厅窗口查询打印。

国际业务问题

电子税务局【其他申报】中没有找到扣缴企业所得税申报表，请问如何申报？

答：请您通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【税（费）种认定】模块提交代扣代缴企业所得税税种认定申请，待税务受理通过后，再通过电子税务局【其他申报】—【扣缴企业所得税申报表（2023年版）】完成申报。

【第2篇】企业所得税纳税人

导读：大家只知道企业是需要缴纳企业所得税的，但是却不知道有哪些企业是需要缴纳的，下面会计学堂小编为大家介绍企业所得税纳税人有哪些?以及有哪些义务需要遵守，对这个内容不知道怎么处理的请看下文详细介绍！

企业所得税纳税人有哪些?

即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

1.国有企业；

2.集体企业；

3.私营企业；

4.联营企业；

5.股份制企业；

6.有生产经营所得和其他所得的其他组织；

企业是指按国家规定注册、登记的企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织；独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件；

企业所得税的纳税义务人有哪些

1.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

2.企业所得税法将以公司制和非公司制存在的各种形式的企业和取得收入的组织，确定为企业所得税纳税人。其中“其他取得收入的组织”，主要是指：

(1)根据《事业单位登记管理暂行条例》的规定成立的事业单位;

(2)根据《社会团体登记管理条例》的规定成立的社会团体;

(3)根据《民办非企业单位登记管理暂行条例》的规定成立的民办非企业单位;

(4)除上述所述公司、企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位以外，从事经营活动的其他组织。

3. 一人有限公司属于有限责任公司的范畴，公司的股东承担有限责任，公司具有独立的法人资格，并且公司财产和股东个人财产要明确区分，应缴纳企业所得税。

【第3篇】一般纳税人可以是小微企业吗

疫情期间，小微企业的，企业所得税5个点，减半征收2.5个点。那么一般纳税人可以享受小微企业政策吗？

首先小微企业的定义是什么？小微企业只要符合3个条件就是小微企业：1.年度应纳税所得额小于300万。2.资产总额不超过5000万。3.企业从业人数不超过300人。控制这3个指标，就是小微企业。是否是小微企业，跟小规模和一般纳税人，没有关系。

所以，一般纳税人是可以享受小微企业政策的。

其次，一个企业有两部分业务。一部分要求开增值税专用发票，就用一般纳税人的公司。另外一部分不要求开增值税专用发票的，开普票就可以的，就用小规模公司。这种操作，是允许的。也是一种常规的处理办法。

最后，代账是不是简单的报税？不是的，必须要有专业知识，专业能够帮助老板节省很多钱！

【第4篇】小型企业纳税标准

小型微利企业的企业所得税是怎样的？

1、什么是小型微利企业？

小型微利企业通常指自我雇佣（包括不付薪酬的家庭雇员）、个体经营的小企业。这类小型微利企业的创立和发展对于创造大量自我就业机会、扶助弱势群体、促进经济发展和保持社会稳定都具有一定的积极作用。

2、如何认定小型微利企业？

借鉴国际通行做法,按照便于征管的原则,我国<企业所得税法实施条例>规定了小型微利企业标准，要求从事国家非限制和禁止行业，并且符合：年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。

3、2023年优惠税率：年度100万以内2.5%；100-300万5%

4、案例：如果a企业其从业人数和资产总额符合小型微利企业条件，年应纳税所得额

为80万元，不考虑其他情况。请计算该企业应缴纳多少元企业所得税？

所得税=80万*25%/2*20%=2万

（2）若年应纳税所得额为240万元，应缴纳多少元企业所得税？

100万*25%/2*20%=2.5万

140万*50%/2*20%=7万

所得税=2.5万+7万=9.5万

【第5篇】企业所得税的纳税期限

近日，一则海口市某区税务局向某物业公司下达的《税务事项通知书》突然引起广泛关注和热议。原因在于该文书竟是对企业三十年前的税款进行核定征收并责令其限期缴纳。这不禁让许多人产生疑惑，“税务机关可以对非偷税的企业无限期追征税款吗？”本文，我们一起探讨关于税款追征期的问题。

作者 | 贾蒙蒙

一、征管法明确了“三年、五年、无限期追征税款”的适用条件

（一）因税务机关责任导致纳税人未缴少缴的，适用三年追征期

《中华人民共和国税收征收管理法》（2015修正）第五十二条第一款规定，“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。”

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（2016修订）第八十条规定，税收征管法第五十二条所称税务机关的责任，是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法。

根据征管法及实施细则的规定，如果因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法导致纳税人、扣缴义务人未缴少缴的，追征期为三年。

（二）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误导致未缴少缴税款的，适用三年、五年追征期

《中华人民共和国税收征收管理法》（2015修正）第五十二条第二款因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（2016修订）第八十一条规定，税收征管法第五十二条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。第八十二条规定，税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。

根据上述条文规定，如果因纳税人、扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误、明显的笔误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关应适用三年追征期；如果该税额累计10万以上，则适用五年追征期。

（三）偷税、抗税、骗税的，无限期追征

《中华人民共和国税收征收管理法》（2015修正）第五十二条第三款规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

该条文就是大家常说的“偷税无限追征”，根据该条规定，偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款无追征期限制。

二、总局发文对追征期的应用作出补充

在税务机关追缴纳税人未缴、少缴税款的税务执法中，常会遇到非征管法五十二条规定的情形。那该种情形是否应适用追征期呢。总局发布法律文件，对追征期的法律适用问题做进一步补充。

（一）欠缴税款无限追征的法律适用

《国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复》（国税函[2005]813号）规定，“按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）和其他税收法律、法规的规定，纳税人有依法缴纳税款的义务。纳税人欠缴税款的，税务机关应当依法追征，直至收缴入库，任何单位和个人不得豁免。税务机关追缴税款没有追征期的限制。税收征管法第52条有关追征期限的规定，是指因税务机关或纳税人的责任造成未缴或少缴税款在一定期限内未发现的，超过此期限不再追征。纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受该条追征期规定的限制，应当依法无限期追缴税款。”

该文件发布以后，部分税务机关在实践中的操作，多将该文件解释为“除征管法52条以外的所有未缴、少缴情形，均应无限期追征。”但是笔者认为，该文件的关键句在于“纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受该条追征期规定的限制，应当依法无限期追缴税款。”也就是说，该文件仅仅针对“纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款”，税务机关可以无限期追征收。举个例子说，即“纳税人向税务机关做了纳税申报，但因故一直未缴；或税务机关在三年、五年追征期内发现纳税人未缴少缴，却因各种原因一直未收缴入库的”可以不再受到期限规制。如果纳税人根本未做纳税申报，或税务机关三年、五年内未发现该未申报行为的，只要纳税人不是“偷税”，税务机关就应适用追征期。

（二）未申报且未构成偷税的，适用三年、五年追征期

《国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复》（国税函[2009]326号）规定，“税收征管法第五十二条规定:对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。税收征管法第六十四条第二款规定的纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的情形不属于偷税、抗税、骗税，其追征期按照税收征管法第五十二条规定的精神，一般为三年，特殊情况可以延长至五年。”

该文的发布，很好的解决了实践中对国税函[2005]813号文应用的困惑。正如笔者所言，国税函[2005]813号文针对的是“纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款”，并不是“纳税人未申报且未被认定成偷税”的情形。

同时，笔者认为国税函[2009]326号文还传达出总局关于追征期的理念，即“无论何种原因造成的纳税人未申报行为，只要该行为不被认定为偷税，均应适用三年、五年追征期。”

三、追征期在司法裁判和税务执法中的应用

为帮助读者在实践中更好的理解和应用上述文件，我们将近期税务机关或司法机关适用追征期案件作出列举，供读者参考。

（一）取得虚开、未定偷税，适用追征期

1、取得的扣除凭证不合规案，适用追征期

文书名称：《税务处理决定书》青税稽三处〔2022〕931号

内容节选：你单位取得天津某包装容器有限公司开具的增值税专用发票138份，…………。上述发票已被国家税务总局天津市津南区税务局证实为虚开发票。…………根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条“纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣；”、《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2023年第33号）“纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。”的规定，你单位取得的上述增值税专用发票不得抵扣其进项税额，应作2023年7月进项税额转出2339316.23元，补缴增值税2339316.23元。…………

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条第二款“因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年”、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十二条“税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳税人、扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计在10万元以上的”的规定，上述税款已超过追征期，本次检查不再追征。

2、善意取得虚开增值税专用发票案，适用追征期

文书名称：《税务处理决定书》深税一稽处[2021]1998号

内容节选：…………暂没有证据表明你公司知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。符合《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[2000]187号）的有关规定，属于善意取得虚开增值税发票的行为。……应追缴你公司2023年度少申报缴纳的增值税144754.25元、城市维护建设税10132.8元、地方教育附加2895.08元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条的规定，上述税款已过追征期。

（二）纳税人未进行纳税申报、不构成偷税的，适用追征期

1、未进行纳税申报，适用追征期的司法判例

文书名称：《行政判决书》（2022）琼97行终63号

内容节选：本院认为：…………从《税收征管法》第五十二条规定和国税函［2009］326《批复》规定的追征期限可知，虽然纳税人依法应及时申报纳税，但税务机关也应主动履行监管、征税职责，而不主动履行职责，除非纳税人存在偷税、抗税、骗税的法定情形外，对纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款情形的，对其追征税款，则受法定追征期限的限制。这是法律的规定，也是依法行政的要求。

2、未进行印花税纳税申报，适用追征期的税务文书

文书名称：《税务处理决定书》清税二稽处〔2022〕33号

内容节选：你与冯某某于2023年签订《合作协议书》，双方约定你出资1.35亿元购买冯某某持有的连山壮族瑶族自治县***矿业有限公司（以下简称“大龙山公司”）50%的股权。你受让***公司股权所签订的《合作协议书》未按“产权转移书据”缴纳印花税67,500.00元。…………自你2023年4月签订《合作协议书》受让上述股权发生印花税纳税义务至我局发现你未履行印花税纳税申报之时已超过三年，决定不予追缴。

3、未进行个人所得税纳税申报，适用追征期的税务文书

文书名称：《税务处理决定书》芜税二稽处〔2020〕55号

内容节选：1.你于2023年3月与周xxx签订《股权转让协议》，…………你转让安徽省无为县xxx置业有限公司的股权所得为2547万元（支付金额3950-归还借款300-原有股权投资1103=2547万元）。转让股权所得应缴纳个人所得税509.4万元，未申报缴纳。2.你于2023年3月与xxx控股集团有限公司签订《股权转协议》，…………。股权转让协议确认你持有的51%股权及权益为2370万元，转让股权所得为430万元。股权所得应缴纳个人所得税86万元，未申报缴纳。依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款、第五十二条和《国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复》国税函〔2009〕326号文件规定，此两笔税款已过追征期，不予追征。

4、未进行企业所得税收入确认及纳税申报，适用追征期的税务文书

文书名称：《税务处理决定书》津税一稽处〔2022〕331号

内容节选：经检查发现，2023年6月22日天津市武清区x镇人民政府付款600万元给天津x食品贸易有限公司。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，现有证据无法证实该笔款项是否应为你单位应税所得及是否确认收入申报纳税,该问题发生时间2023年6月至立案检查时间2023年8月，时间已长达9年，已超过五年追征期，暂不予处理。

总结

通过对追征期相关法律文件的分析及相关司法、行政文书的列举，我们可以看到：纳税人未申报但未被认定为偷税、或纳税人未缴少缴行为非追征期内确认的欠税、或纳税人的行为属征管法五十二条第一款和第二款的行为，都应适用三年、五年追征期。

最近引起热议的海口市某区税务局向某物业公司核定征收三十年前税款的行为，因现有材料看不到案件全貌，故无法详细分析其是否适当。但可以明确的是，该案中“税款的欠缴是否形成于追征期内”是本案应注意的要点之一。

供稿律师

贾蒙蒙■ 高朋律师事务所合伙人，北京影视娱乐法学会财税委员会委员，深耕涉税法律服务领域近十年，擅长税务风险防范与化解。贾蒙蒙律师曾为北京市税务系统法律顾问团队成员，拥有为税务机关、纳税人提供涉税法律服务的双向经验。能够为纳税人提供税务自查、税务稽查应对、税务争议解决、税法咨询、涉税刑事案件代理的法律服务。

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【第6篇】企业所得税季度纳税申报表

资深会计手把手教你企业所得税季度纳税申报表的填写，值得收藏

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财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

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【第7篇】小企业纳税税率

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万。税了吧帮你找答案。我们生活中的企业从规模上大致可以分为两种类型，小规模纳税人企业，一般纳税人企业，小规模纳税人企业比较好区分，年营业额（开票额度）在500万内的，如果超过那么将自动升级为一般纳税人企业，无可逆转。

小规模纳税人企业规模体量相对较小，增值税税点是3%，今年普票是免征增值税的，所得税也能够享受到税收优惠，应税所得额在100万内按照2.5%征收，100万-300万按照5%来征收。

一般纳税人企业，增值税有6%、9%、11%、13%几档，不同行业，税点也是不同的，企业所得税是25%，个税分红是20%，年营业额超过500万，涵盖了世面上所有的行业。

小型微利企业需要满足以下几点：

1.资产总额不能够超过5000万元。

2.年利润不能超过300万。

3.企业的员工人数不能超过300人。

从以上三点就可以看出，其实大部分的企业都是可以满足小型微利企业的条件，就连我们熟悉的中国烟草都是小微企业，所以它的范围是非常广泛的，他也是能够享受小规模纳税人企业所得税减半征收的优惠，政策持续时间到2024年12月31日。

小规模纳税人的个体工商户今年还可以申请核定征收优惠，定期定额核定个税是0.5%-1%，固定税率，不会因开票额增加而变化，增值税又免征了，综合税负成本在0.5%就完税了，年开票是500万，纳税成本是2.5万就完税了，这就是个体户核定征收的税收优惠。

【第8篇】外贸企业增值税纳税申报表

外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报‚将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

外贸企业出口退税业务取得的增值税专用发票进项税额，填写在增值税纳税申报表附列资料表二中“待抵扣进项税额-按照税法规定不允许抵扣”处，应为本年期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票认证相符的数据。如图：

账务处理：《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第9条第3项规定：外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。例题如下：

【第9篇】企业纳税类型

财税知识小课堂开课啦～

大家有没有觉得财税知识复杂又难理解呢 ？

今天给大家分享，每个人最好了解一下的财税小知识，争取帮助大家解决一个小疑惑占

1⃣️新办公司必须税务报到

新成立的公司必须取得营业执照后，去税务局办理税务登记

2⃣️新办公司按规定设置账簿

从事生产、经营的纳税人需要从领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照规定设置账簿

3⃣️新办公司必须纳税申报

企业成立就需要报税，即便企业没有收入，也需要做零申报

4⃣️在规定时间报送工商年报

每年1月1号至6月30号报送工商年报。过期末申报公示的，会被列入经营异常名录

5⃣️在规定的时间办理企业所得税汇算清缴

企业需要在次年五个月内(次年1月-5月31日），向税务机关报送年度企业所得税纳税申请表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

6⃣️公司涉及的税种一般有5种：增值税、企业所得税、附加税、个人所得税、印花税

7⃣️买卖与虛开发票属于刑事犯罪，大家一定不要干

8⃣️常见发票分类：增值税专用发票，增值税普通发票回企业纳税类型，分为小规模纳税人和一般纳税人，区别是增值税的征收方式不同，小规模纳税人采取，增值税简易征收办法。

希望我的分享可以帮助到大家

【第10篇】余姚纳税百强企业

浙江省是我国著名的经济大省，有“浙大富”之称，概因浙江省内县域经济发达，民间富裕程度极高，是我国县域经济发展最好的省份之一，每年的百强县榜单中，浙江省均为百强县数一数二的输出大户。

在浙江省内，宁波管辖的象山县并不算是一个顶级强县，2023年象山县gdp总量为563亿元，未能跻身中国gdp百强县（入围门槛572亿元），而浙江省则有18个县市跻身百强县，象山县的经济体量只能算是中等，但是放在中西部省份的话绝对处于各省前列。

虽然整体经济体量并不特别突出，但象山县的大企业发展却是非常不错的，以“2020宁波百强企业”榜单为例，象山县有7家企业上榜，上榜企业数量多于慈溪市、宁海县、余姚市。

大企业对于地区经济发展的意义，很大一方面源于税收，因为大企业是地方税收的主力，而税收则事关地方的经济发展，纳税越多的企业，对于地方的经济发展意义越大。

今天就来看看象山县企业的纳税情况，2023年2月象山县方面发布的“2023年度象山纳税百强企业”名单显示，2023年度全县共有5家企业纳税超过1亿元，包括1家纳税超过2亿元的企业、2家纳税超过3亿元的企业。

具体来看，华翔集团股份有限公司、龙元建设集团股份有限公司纳税均超过3亿元，是象山县纳税最多的2家企业；闪银（象山）信息科技有限公司纳税超过2亿元，是象山县纳税第三多的企业；宁波日星铸业有限公司、浙江大唐乌沙山发电有限责任公司纳税均超过1亿元，是象山县纳税第四多、第五多的企业。

宁波申菱控股集团有限公司纳税超过5000万元，是象山县纳税第六多的企业；象山县农村信用合作联社、锦浪科技股份有限公司、象山海螺水泥有限责任公司、宁波市烟草公司象山分公司等9家企业的纳税额也均超过5000万元，依次排名第7至第15；

宁波安通建筑劳务有限公司纳税超过2000万元，是象山县纳税第16多的企业；国网浙江象山县供电有限公司、浙江良和交通建设有限公司、浙江巨鹰集团股份有限公司、宁波翔图贸易有限公司、中国工商银行股份有限公司象山支行、宁波威霖住宅设施有限公司等15家企业的纳税额均超过2000万元，依次排名第17至31。

宸宇建设集团有限公司、中国建设银行股份有限公司象山支行、中国银行股份有限公司象山支行、宁波铁工置业有限公司、象山石成置业有限公司、宁波满载供应链有限公司、宁波天韵食品有限公司等69家企业纳税额均低于2000万元。

对于象山县各大企业的纳税情况，你如何看待？

【第11篇】企业所得税费用扣除的纳税筹划

不征税收入与研发费加计扣除

1、不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

2、财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额。

3、计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

案例：某企业取得了市政府拨付的专门用于环保技术研发的专项资金100万元，该企业当年将100万元全部投入企业的研发活动。假设您是该公司财务经理，您会给出什么样的筹划方案？

1、作为不征税收入处理：

收到的财政补贴不征收，收到的补贴不征税，发生的费用也不能在税前扣除，该业务利润为零。

2、作为征税收入处理：

收到的财政补贴计入应纳税所得额，发生的费用可以税前扣除和，同时，发生的费用可以加计扣除75%

筹划以后：选择作为征税收入可节约税款：

1、25%税率：75*25%=18.75万元

2、15%税率：75*15%=11.25万元

【第12篇】企业所得税纳税义务人

纳税义务人与征税范围

一、纳税义务人

备注：

个人所得税的纳税人按照国际通用的做法，依据住所和居住时间两个标准，区分为居民个人和非居民个人，分别承担不同的纳税义务。

二、征税范围

（五）经营所得

经营所得，包括四个方面：

（六）利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%的税率征收个人所得税。

（七）财产租赁所得

财产租赁所得是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。

产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租且有租金收入的，以领取租金的个人为纳税义务人。

（八）财产转让所得

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

1.转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税。

2.企业改组改制过程中个人取得量化资产征税问题：

3.个人住房转让所得应纳税额的计算。

个人住房转让应以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。

（九）偶然所得

偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

主要包括四个方面：

(1)个人为单位或他人提供担保获得收入。

(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入。

(3)个人取得的企业向个人支付的不竞争款项。

(4)企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入。

三、所得来源地的确定

所得的来源地和所得的支付地不是一个概念，来源于中国境内的所得，其支付地可能在境内，也可能在境外;来源于中国境外的所得，其支付地可能在境外，也可能在境内。

除另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：

【第13篇】企业房产税纳税申报期限

来源：丹东税务

尊敬的纳税人、缴费人：

受管控影响，为便利纳税人统筹办理纳税申报事项，经请示上级税务机关，决定将域内纳税人2023年11月份纳税申报期限延长至2023年11月29日。

对于使用税控设备无法开具发票的纳税人，可以从11月15日起，自行完成抄报-申报-清卡的操作，且申报比对相符，即可以正常开具发票。如果纳税人遇到比对不符等其他原因无法自行完成清卡操作的，需要携带税控设备至办税服务厅完成人工解锁。

特此公告。

国家税务总局丹东市税务局

2023年11月11日

【第14篇】山东纳税百强企业名单

企业发展能够一个地区带来哪些好处？促进就业，给人民提供生活保障不用多说。另外，就是推动经济发展，尤其是那些比较优质的大型企业。一般来说企业越大，上缴的个人所得税、增值税、企业所得税等就越多，而这些都是税收的主要来源之一，对于一个地区的财政实力影响很大。财政收入往往对应的是财政支出，有收入才有支出。一个地区的基础设施的完善，医疗、交通、教育上的建设，都离不开财政。

山东省是我国北方综合实力第一大省，即使是近年来迅速崛起的河南也与山东存在较大的差距。在最新的由联合国社会与经济理事会发布的全国综合实力百强榜单中，山东省12市上榜，仅次于江苏的13个。经济发展好，自然企业实力不差，尤其是山东省10强企业，全部为全国500强企业，当然山东省全国500强企业还有很多。

由于2023年全年的营收，各个企业还未公布。以2023年营收的高低作为唯一参考，山东省10强企业分别是山东能源集团有限公司、山东重工集团有限公司、潍柴控股集团有限公司、海尔集团有限公司、山东魏桥创业集团有限公司、山东钢铁集团有限公司、信发集团有限公司、山东高速集团有限公司、海信集团控股股份有限公司、南山集团有限公司。

今天我们就从企业实力与地区经济发展的角度出发，一起来看看山东省10强企业分布。整体来看，还是那句话，那就是经济越发达，所拥有山东省10强企业数量就越多。

济南市是山东省省会。近年来，在经济发展上虽然处于一个低谷期，但毕竟拥有整个山东省做后盾，在10年的缓慢发展之后，在最近两年开始增速，尤其是在合并莱芜之后，使gdp总量快速跨入万亿大关。在山东省10强企业中，有4家都来自济南，包括山东能源集团（6752.39亿元，1）、山东重工集团（3176.47亿元，2）、山东钢铁集团（2207.33亿元，6）、山东高速集团（1559.39亿元，8）。

说实话，这4大企业并不能体现出济南的经济实力，更多的是省会地位。不过，如果济南没有一定的经济实力，估计也很难让这四大企业发展的如此之好。作为山东省经济第一大城市，青岛一共有2家企业上榜，分别是海尔集团和海信集团。这应该是山东省最耳熟能详品牌，全国人应该都用过海尔牌家电。

除了两大省内经济强市之外，山东省还有潍坊、滨州、聊城和烟台4市也各有一家企业上榜全省前十。分别是潍坊的潍柴控股集团、滨州的山东魏桥创业集团、聊城的信发集团、烟台的南山集团。从行业来看，山东省整体还是处于重工业和能源行业，像金融、服务业，包括信息技术产业，在山东顶尖企业中并没有看到，不得不说山东的新旧能源还需要加快推进。

【第15篇】某增值税一般纳税人企业因火灾

一客户后台发来咨询：a公司为显示屏销售商，从厂家采购显示屏商品回来销售，厂家开具增值税专用发给a公司。有一天a企业仓库发生火灾，导致显示屏全部烧毁（无法正常销售）。那么这些被烧毁商品的进项税是否可以抵扣呢？

首先我们看一下税法的相关规定。根据财税〔2016〕36号规定：“第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

第二十八条 非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。”

因此可以知道，非正常损失税法是不允许抵扣的。那么为什么非正常损失不能抵扣进项税呢，这还得从增值税抵扣链条来说明。现行我们增值税一般计税方法采取购进抵扣法，进项税额的抵扣是以购进的产品能够参与增值过程并产生销项税额为基础的。

我们的日常生产过程中，总有些损耗是无法避免的，比如下脚料、残次品什么的，这可以看成是生产增值过程中必不可少的一个环节，所以相应的进项税是可以抵扣的。

但是有些非正常的损失，不是生产过程中必须的，是纳税人自身的原因造成的。这部分的损耗就没有产生增值，所以相应的进项税就不能继续抵扣了。我们也可以理解为这部分的商品的最终价值是在本环节最终实现了，此时纳税人就是负税人，相应的进项税就不再可以抵扣了。

按税法规定,非正常损失部分货物的进项税额不得从销项税额中抵扣,在会计处理上，应作转出处理，一般的会计分录是：

借:待处理财产损溢

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

待查明原因后

借：营业外支出--非正常损失

贷：待处理财产损益将

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【第16篇】企业所得税年度纳税申报表怎么填

企业所得税汇算清缴工作在本月的31日之前完成！所以企业的财务人员要注意啦。下面是2023年企业所得税汇算清缴年度纳税申报表的填报方式和申报流程，财务人员在办理过程中还存在有问题的，希望下面的详细申报流程和申报表填写说明及填写案例能够给大家带来帮助。

2023年企业所得税汇算清缴年报申报全流程

上述就是企业所得税汇算清缴年报申报流程的全部内容了。

办理企业所得税汇算清缴最重要的是填报37张申报表。有些会计对一些纳税调整项目的填报不是十分清楚，今天就在下文汇总了2022企业所得税汇算清缴申报表填写说明，照着填写吧！

2023年企业所得税汇算清缴纳税调整项目申报表填写说明

2022企业所得税汇算清缴年报申报表格式（带公式）37张

37张申报表填写内容太多，不在这里展示了……

汇算清缴还有半个月的时间，财务人员要尽快办理了！