公司税务管理（16篇）

【第1篇】公司税务管理

税务管理如何为企业创造价值？

1.提高税务遵从度，避免税务处罚：避免因罚款、滞纳金、补缴税款造成了资金损失，避免声誉受损造成的无形损失。

2.主动的税务策划，降低税收负担：不同的法人主体，享受的税率所得税税率不同；业务流程优化，充分享受国家税收优惠政策；主动争取政府补助；递延纳税icon；盈余管理享受阶梯性税收优惠……

3.税务合规提升企业形象。

【第2篇】劳务公司税务处理

建筑企业挂靠劳务公司虚开劳务发票的税务稽查重点

所谓的“建筑企业挂靠劳务公司虚开劳务发票”是指建筑企业工地上的农民工和劳资专管员都是建筑企业聘请的人员，只是挂靠一家劳务公司向其开具增值税专用（普通）发票，然后给予劳务公司一定管理费用的一种开票行为。

这种开票涉及到虚开发票的行为，具有一定的税收法律风险，是税务稽查机关稽查的重点。

这5点可能是税务稽查的重点，建筑劳务公司需要注意了！

重点一：劳务公司里的人员工工资薪酬计算薪酬的标准是不是根据相关的文件来执行的。

重点二：通过现金发放工资的员工，准备好证明材料；

重点三：向劳务人员的借款资料，准备好证明材料；

重点四：劳务公司需要检查好实际的经营地址和工商的注册地址是否一致；

重点五：检查合同流、劳务流、资金流、发票流、是否一致；

企业要有事前规划的好习惯，这样才能让企业快捷地解决财税问题，并且要选择合理合规合法的方式，这样才更有利于企业的长久经营。

在遇到财税难题的时候，企业可以通过一些稳定性高的地方税收优惠政策来合规地解决公司财税难题。主要是企业通过注册地方园区的方式，以个体户或是个独的名义在地方进行实际上的经济业务，从而享受地方个税核定0.5%-3%，同时还能享受到地方政府的财政补贴政策，园区对注册企业奖励30%-80% 财政奖励给予40%~80%作为扶持津贴，节税可高达80%以上！这样不仅能做到合理纳税，更能解决企业的财税难题。

建筑企业挂靠劳务公司开具增值税专用发票的税收法律风险

增值税进项税抵扣增值税销项税件的条件

在税收征管实践过程中，增值税进项税抵扣增值税销项税额必须满足“四流或三流”合一的条件。即合同流、资金流、发票流和物流（劳务流）。这四流中的合同流和物流（劳务流）必须是真实的，而不是假合同流和假物流。

也就是说，一项销售行为或劳务行为同时满足，销售方（劳务提供方）、增值税专用发票的开具方、款项的收款方是同一民事主体，则增值税进项税额就可以在增值税销项税额中进行抵扣。

建筑企业挂靠劳务公司开具增值税专用发票的法律风险

劳务公司虚开增值税发票罪（为他人虚开），建筑企业构成恶意取得增值税专用发票（让他人为自己虚开）。

劳务公司利用别人的身份证造工资表，一旦被人举报则将遭受税务机关处罚的税收风险。

如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言、（我会第一时间回复）。带您了解更多税收优惠政策、财务操作知识分享。

【第3篇】注册公司没去税务登记

在赣州注册好了公司，我们可以不做税务登记吗？

答案一定是不可以的。在现实中好多老板注册营业执照之后就直接营业，不去办理税务登记。这样是好危险的。原因如下：

1.公司成立之后不管你有没有开始经营，税务局、工商局都认为你开始经营了，所以你要有自己的账本，并开始履行按时'纳税申报'义务;

2.所设账本不是你自己记得流水账，而是符合要求的会计账簿，并附上符合规定的凭证。需要专业的会计人员来做，所以不少中小企业请不起会计的情况下，选择代理记账公司

3.报税和缴税是两码事，报了税不一定要缴税款，报税是把你的财务数据上报给税务局如果你还没有经营，可以零日报，零日报是不产生税款的，但是如果你没有报税，那就要产生罚款了，如果企业在经营状态下，税款缴纳多少除了与收入相关，也取决干申报的财务数据

其实聪明的老板只是把企业经营状况上报税局，具体需不需要交税、交多少税还是要看企业经营状况。

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【第4篇】公司注册后需要注意哪些税务问题？

公司从申请到成功注册往往要经过很多流程，待拿到营业执照后不是立即就可以开展业务。其实经营公司不能将全部重心都放在业务上，还需要有专门的人员去处理财务税务的工作，以免没有按规操作被处罚。

公司注册后不一定要交税，但在税务上的问题不能马虎。

一、怕交税不想登记税务

设立登记公司的最后一个关节就是进行税务报到。在有些伙伴想法中，觉得自己公司很小，以为办了税务登记就一定要交税，所以为了不支出这项费用，就拒绝主动去纳税申报，不想走这个流程，这是错误的。根据规定，无论公司的大或小，只要你申请并拿到了营业资格之后，就必须要向税务部门办理税务的登记，除此之外还要在规定期限内去设置账簿并记录公司经济活动，否则会罚款处罚。

二、长时间未做账报税

公司注册后是必须要报税的。企业因各种情况不能快速开始实质性经营的，久了之后可能忽略了账目的设置以及管理，没有做账、也不做税务申报，这样容易引起工商税务异常。

上面也说到公司必须要按时去记账和纳税，账簿设置和税务的申报是必要的，若是短期内没有开展活动，可以进行零报税，不过这样不可以超过半年，不然这么长时间没有营业，会让税务部门怀疑是否有能力继续开业，无正当理由的，随时都有被吊销执照的可能。三、忘记报送工商年报

企业通常需要在每年的上半年进行信息的公示，一般需要由市场主体主动在公示系统中提交企业的年报信息。公司注册年限已经满一年的，就要按规去申报，不然是会导致经营异常的。四、当地开展业务活动

公司注册需要注册地址，企业注册后一般都是在所属区内进行运营，若是想要扩大经营范围，或者异企业登记税务后才有资格去进行发票的购领，大家要记得现在税务的监管是很严格的，所以公司想要开具发票，要求必须与对方公司有经济上的来往，并且有业务合同

【第5篇】新开公司办理税务登记

很多老板觉得公司刚刚成立，没有什么业务。请一个专业的财会人员就得大几千，成本太高了。能不能自己记账报税，等到公司发展壮大了，再去请专业的财会人员

那么记账报税公司可不可以自己做呢？

答案，当然是不可以的！

代理记账内容大致包括：税种核定，申报税务，搭建账簿，企业财务规划，工商年报等。并且在服务中，公司财税方面出现任何异常都会第一时间通知，以保障公司能够正常运营，避免不必要的损失。并没有想象中那么简单

而且记账报税必须考取的有会计从业资格证，并且对记账报税十分了解，才可以自己做。

根据相关规定：各单位应当根据会计业务的需要(单位规模大小、经济业务和财政收支的简繁、经营管理的要求)

a.设置单独的会计机构；

b.不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；

c.既无条件设立单独的会计机构，又无条件在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员(简称“两无”单位)的，应当委托经批准从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

那么，既不能不记账报税，又不想花大几千请职业会计，该怎么办？

如果自己不能做账，又想节约聘请财务人员的成本，可以委托专业的代理记账机构，比如快点办，用财务人员1个月的工资就能承包1年的代理记账服务，并且做账严谨不易出错，涉及多方面财税服务。

省钱、省时、省心、又安全

在代理注册公司时，可以为创业者找到更好的注册环境，争取更多的创业优惠政策。在注册公司过程中遇到法律问题，代理机构也能比个人更好地处理，因此更加安全稳妥。若是第一次创业，创业者可能对注册公司需要的材料、注册流程等方面都不熟悉，甚至不了解。若是亲自办理，可以说是一项很繁琐跟吃力的工作。委托代理机构是十分必要。，只需要交一点代理费用，既省时又省力，同时能得到耐心专业的咨询服务，降低注册的风险，减少以后的支出。

可能有些老板有疑问了，找代办公司会不会被骗呢？

大家比较反感找代办的原因之一可能就是觉得自己的信息可能不安全，申请公司需要各种法人和股东的身份信息，大家都知道现在信息透明化，连电话都不想给别人透露，更别说身份证复印件、营业执照、公章这么重要的材料了。

其实大家的担心都是正常的，这些材料对于所有人来说都是非常重要的。所以正规的代办公司在提供服务前，会和客户签订正规的合同，经过沟通可以对合同方面的一些细节问题进行改动 ，这样便于出现问题可以及时解决，也是为了更好地保障顾客的权益。

或许你是第一次创业，对于注册公司工商登记流程不熟悉，别不用说记账报税了，因此，选择一家专业有实力的注册代理公司是非常重要的。而且代办需要代办人员和办公环境，大家有时间的话可以前去考察。

【第6篇】新公司办理税务登记

9月2日，京津冀三地税务局联合发布《京津冀税务行政处罚裁量基准》公告，大家可以自己上官网查看：

其中第一条：

规定的很详细，自2023年10月1日起，新办营业执照的企业，不办理税务登记，处2000元以下罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

这个最新规定，在京津冀的朋友们，做会计行业的建议大家看一下文件，现在每个月，每个季度都会有新的规定出来，有的朋友接收不及时的，容易犯错，造成不必要的罚款。文件里边，还有其他各项，具体事宜的管理和处罚办法，内容太多，没办法给大家逐一的分享。

有了上述的规定，新公司，个体户，再也不能像以前那样不记账了

之前有很多个体户，注册好之后，直接经营，小本买卖，不懂的也确实没有那个必要，但是现在新规出了之后，你办理了营业执照，就得去做税务登记，只要登记了，就得按时报税记账。（插播一条广告，有在河北省张家口的朋友们，需要记账的可以联系我）

还有很多朋友有个误区，没有业务，不代表你不用报税，即使你注册的公司，一分钱的业务都没有发生过空表也得报税。这一点切记啊，有很多人不懂得，以为没有业务就扔那不管了。

给大家分享下，不报税有什么后果：请看下图

分享一个注册公司你不知道的“秘密”：很多老板以后遇到超出经营范围的业务不能自行开发票，而且想着一个公司做好多事情，省的麻烦，就把能想到的经营范围都写进去了。但有些经营业务是不能享受税收优惠的！

领上营业执照之后，我们需要做什么呢？

有很多个体户朋友，没学过财务，自己去注册公司，今天告诉大家你领上营业执照之后，需要做什么事情。

1 刻章：公章，财务章，法人章，合同章，发票章

2 到银行开对公账户，具体开户需要带什么资料，每个银行会有一些不同的地方，大家可以提前问好当地的银行

3 最重要的一点，去税务局报道，核定税种，领取你需要的普票，或者专票。

今天的分享就到这里啦，觉得有用的，劳烦大家给点点赞，感谢大家的支持！！！

【第7篇】公司税务局信息变更，税控盘开票软件如何同步变更

通过网上在线变更功能，可以将税务局审核通过的变更申请同步到企业开票软件税控盘，企业不需要携带税控盘去税务局大厅操作。

以下可以通过网上变更的信息有如下：

例如最普通的例子，原来没有申领过电子普通发票，现在客户突然要求申领了电子普通发票，然后我们在网上电子税务局给客户增加该核定，添加了电子普通发票，但进到税控盘中，根据看不到该电子普通发票，无法去分发，并开具发票，原因是开票软件税控盘没有做变更，没有与电子税务局系统同步，我们应该如何操作呢，现看以下操作流程：

1、在线变更流程图解：

以上操作完成后，重新启动税控盘或uk，企业信息网上变更完成并生效，就可以进行下一步的操作了。

接上一个例子，如果变更完成，就可以进行分发电子普通发票了，可以开具电子普通发票。

【第8篇】香港公司税务

香港由于历史原因，在很久以前被殖民者占领，走上了与内地截然不同的发展道路，并凭借地理和政策的双重优势，逐渐发展成为全球知名的金融中心和贸易自由港。而内地在实行改革开放政策后，充分借鉴了境外的先进企业管理理念和方案纷纷以离岸经营的方式来获取更多的商业和税务优势。香港作为距离内地最近的金融中心和贸易自由港，自然成为内地客商成立离公司的首选。但与世界其他国家和地区一样，香港成立的公司也无法摆脱税务责任。今天，通惠管理顾问就为大家介绍，香港公司涉及的税务情况。

税金缴纳作为商业企业支出的大头，一直是商业企业尽力降低的支出之一，这也是商业企业不断寻找税务洼地的主要原因，而世界主要的离岸金融中心，无一不是以极低的税率吸引境外客商注册公司，香港也不例外。不过，低税率不代表没有税务责任，而在香港注册的公司，主要涉及以下几种税收：

1、公司利得税

公司利得税顾名思义，就是指公司盈利部分需要缴纳的税金。香港虽然对公司利润征收税收，但也仅针对有盈利的公司。也就是说，如果某家香港公司在算税年度内没有盈利，则可以不用缴纳利得税（但仍需要进行税务申报，并提供审计报告证明公司没有盈利）。同时香港实行的“两级税制”，大大减轻了盈利较少的公司的税务负担，叠加港府每年给予的公司利得税税金减免，使得一些盈利较少的香港公司甚至可以不用缴纳税金。

2、其他税种

公司利得税可以说是香港公司唯一的税种，不过也仅限于离岸经营的香港公司。如果香港公司在香港本地经营，则还会涉及到其他几种税，如差饷、地税、印花税、博彩及彩票税、商品税、酒店房租税、车辆登记税、专利税和特权税等。这些税种主要针对的是在香港本地有实际经营业务的公司。假设某间香港公司在香港开设了店面，销售的对象也主要为香港本地居民或游客，则该香港公司除了对公司盈利进行纳税外，还需要缴纳差饷；如果该公司经营的商品性质比较特殊，包括香烟、酒精饮料、燃料油等，则需要缴纳相应的商品税；如果该公司从事酒店服务，还会需要缴纳酒店房租税。

需要特别说明的是，很多内地公司看中了香港国际金融中心的地位，选择在香港进行上市，并进行股票市场的交易操作，因此还会涉及到香港印花税。之前香港证券印花税税率为1%，不过在2月24日，香港财政司宣布将证券印花税税率提升至1.3%以弥补香港财政的亏空。如果香港公司需要对股权分配进行调整、或增发股票行为，也会需要缴纳一定数额的印花税（无论该香港公司是否上市）。

从以上介绍不难看出，香港公司涉及的税种并不算多，但由于港府对于企业税收的审核和把控十分严格，因此选择一家专业的企业服务提供商提供必要服务，就成为必然选择。而通惠管理顾问作为香港持牌秘书，专注个人、企业服务十余年。

【第9篇】香港公司税务申报

香港的税收制度

香港是自由贸易港，政策开放，外汇自由，具有高度自由的投资环境，而且香港的法律制度健全，有着良好的投资环境，因此很多投资者，特别是大陆企业都倾向于在香港注册公司。香港公司不管是离岸经营还是在当地经营都需要一年进行一次报税工作，报税当然要对香港的税收体系有所了解，香港税收有哪些呢?香港现行税制体系属于分类税制，以所得税为主，辅之征收行为税和财产税等，主要税种如下：

直接税

01、薪俸税

薪俸税是纳税人在香港工作(包括海外员工在港履行职务)所赚取的入息所缴交的税款。政府会对薪俸税纳税人提供各种免税额，扣除免税额后会按一个累计的税率征税。而其所征收的薪俸税款，不会超过按标准税率(即未扣除免税额的应课税入息的某一个固定百分比)计算征收的税款。

02、利得税

利得税是根据课税年度内的应税利润(即一个企业财政年度经税务调整的净利润)而征收的。凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有所得(出售资产、资本所得的所得除外)的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税。利得税的征税对象并无香港居民或非香港居民之分，如有符合规定的应税收入均应缴税。但对于该年无经营或经营亏损以及海外盈利的情况，则纳税人无需在该年度缴纳利得税。

03、物业税

物业税是纳税人，因为在香港持有物业并出租赚取利润所缴交的税款。只持有物业而没有租金收入的，不须缴纳物业税。

财产税以及其他行为

01、差饷、地租及地税

差饷是香港的一种地税，是香港政府按在香港拥有的房地产物业等，征收的税项。

02、印花税

印花税是香港政府向所有涉及任何不动产转让、不动产租约及股票转让所征收的税款。

03、博彩税

博彩税是香港向投注举办有关赛马投注、合法足球博彩投注、以及六合彩收益所征收的税项。

04、应课税品(商品税)

香港一般对进出口商品不征收任何关税，但对进口烈酒、烟草、碳氢油及甲醇均须缴纳商品税。此等税种由香港海关征收。适用税率是按不同项目计算。

05、酒店房租税

酒店房租税是对酒店及宾馆东主，就酒店房租所征收的税项。

06、商业登记费

商业登记费是任何人士在从事商业经营活动(包括香港和境外个人或成立的公司)，而需每年向税务局缴交的商业营运牌照费用。

07、飞机乘客离境税

飞机乘客离境税，是旅客使用香港国际机场或从直升机从港澳码头离境时需缴交的税项，此税项已包括在机票价格内。

08、车辆首次登记税

因政府鼓励市民使用公共交通工具，减低汽车增长，汽车首次登记时，须向政府缴交车辆首次登记税。

香港公司报税的步骤

根据香港《公司条例》第622条第429章节，所有在香港注册之有限公司每年的财务报表需委托给会计师事务所审核，以便公司各股东了解公司财政状况。香港做账审计会涉及到账审计报税三个内容：

01、做账

将商业文件及账务资料一一对应，能准确反映该商业实体过去1年中的经营情况。

02、审计

待账务文件与商业文件对应后，香港执业会计师将会对每一笔交易活动进行核对，确认其中没有错误关联或虚假交易，并对这些情况发表意见。

03、报税

香港执业会计师确认交易情况，计算出该商业实体的盈利情况，便会将盈利情 况及应缴税数额如实上报香港税务局。

香港公司报税的方式

01、零报税

若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做帐、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可，根据规定企业应每年申报一次。

一般新公司会在第18个月收到香港税务局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。

02、做账报税

从某种意义上来讲，只要以公司名义进行商业上的买卖或活动，就算是运营事务。无限公司税率为15%,有限公司税率为16.5%。

在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可;

有限公司则不同，有限公司做完账后，通过香港核数师核数后,出具核数报告，根据核数报告所列数据才可以向税局申报纳税。

离岸公司豁免

香港公司业务利润并非来自香港，公司便可于申报香港利得税豁免，同时向香港税局申请“离岸收入”以豁免缴纳香港利得税。

离岸豁免基本条件：

供应商和客户均不是香港客商;

订单的签署过程均不在香港发生;

货物未在香港发生报关、收发货等;

未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;

未在香港政府留有任何经营记录等。

香港公司报税是非常重要的业务，报税不止为了应付税局，做账审计不仅只是给税局评税，对企业的发展也是有帮助的，香港核数师的无意见审计报告是企业寻找融资伙伴的强有力证据。而且若没有按时报税的企业也会面临罚款，因此一定要重视香港公司报税。

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【第10篇】电子税务局如何查询公司资料

国家税务总局厦门市电子税务局功能强大，各位纳税人、缴费人可以足不出户通过“我要办税”栏目办理各种涉税费业务。

“我办理的业务进度现在怎么样了？”

“我上几个月有没有缴纳税款？”

您知道吗？

厦门市电子税务局还有一个功能叫做

“我要查询”

足不出户就可以查询各类涉税费信息。

今天就为大家普及一下这里面包含的功能吧

一、登陆厦门市电子税务局

二、点击“我要查询”

三、目前电子税务局支持“减税降费‘收益账’查询”、“办税进度及结果信息查询”、“发票信息查询”、“申报信息查询”、“缴款信息查询”、“欠税信息查询”、“优惠信息查询”等18项查询功能。我们以办税进度及结果信息查询为例。

四、选择“申请日期起”和“申请日期止”，选择“办税进度”，包括“在办事项”、“办结事项”、“非正常终结事项”。这边我们选择“办结事项”，点击右上角“查询”按钮。

可以看到在8月26日和8月27日申请的发票票种核定和增值税防伪税控系统最高开票限额的审批两项业务，已于8月27日一早办理完毕。纳税人可以进行税控发行、发票领用、发票开具等一系列操作了。

五、我们再以“欠税信息查询”功能为例。

六、进入“欠税信息查询”模块，选择相应的“税款所属期起”、“税款所属期止”，点击查询，即可看到相应的欠税信息。

厦门市电子税务局“我要查询”功能强大，大家会用了吗？

end

【第11篇】建筑公司税务怎么处理

伴随着我国的税收制度逐渐完善，以及新的现代化税收征管系统更加强大，对于纳税人的监管也将全方位、全智能等常态化。

那么，企业必须尽快步入财务合规、税务合规的改造期，规范做账和依法纳税，将是唯一的出路。

在过去，为什么说建筑行业是买卖发票的“重灾区”，以及涉税问题较多的行业呢？

1、一个较大的工程项目，需要的周期长、资金投入大，还需要的人员和工种众多；通常项目居间费、人工劳务费、公关关系维护等费用都是无票支出（钱花了、没有票），导致成本缺口大、多纳企业所得税和分红个税的情况。

2、而大部分建筑材料（钢材、水泥、砂石等）都没有足额的进项专票，有也是需要自身承担；导致进销项不能够抵扣、增值税虚高，税务成本增加。

3、另外，还有一些与其他散户和个人合作、机械设备租赁、运输搬运等实际业务活动，都是很难获得足额的成本票，造成税负重的原因。

目前，发票管理越来越严，虚开虚抵、到处找票等稽查风险巨大；那么，如何进行合理、合规的税务筹划来降低纳税风险、减轻税务负担呢？

成本缺口大，可以享受核定征收；在国内税收园区，将主体公司的部分职能部门布局在园区（如工程管理服务中心、销售中心、营业部等个体户），合理承接主体公司的一些细分业务；享受区域性的个人经营所得税核定征收政策，总税负在0.6％-1.2％左右。（目前小规模免增值税、附加税，且个体户无需再缴纳企业所得税和分红个税。）

增值税负担重，可以享受奖励扶持政策；在不改变主体公司原有经营模式下，以新的公司入驻税收园区；根据实际的纳税额，享受地方留存的40％-80％增值税和企业所得税双重奖励扶持。

综上所述，为什么说建筑行业是买卖发票的“重灾区”，以及涉税问题较多的行业呢？发票管理越来越严，如何合理、合规降低纳税风险、减轻税务负担呢？希望以上的分析，可以帮助到有需要的朋友。

【第12篇】公司税务审计报告

前言

随着近年明星、网红偷逃税暴雷，民企税务合规意识提升，税务合规的需求不断增加。税务合规或者筹划是针对未来事项的安排，其需要建立在对以往及现有业务的基础之上。只有发现企业以往及现有的税收风险，才能更好的对未来进行规划。

一、充分揭露企业以往经营风险是为此后的税务合规做准备

以往业务事项已经存在并沉淀了大量的税收风险，老板只是意识到存在风险，但是并不知道一旦历史风险爆发，需要用多少钱来弥补。更可怕是老板并没有意识到过去事项积累下来的管理惯性或者思维对企业未来经营的负面影响有多大。

只有将这些问题充分揭露出来，通过一企一案的方式充分揭露，才能为未来企业税务合规或者筹划奠定基础。

同时，揭露问题的过程也是老板及其财务管理团队学习合规知识、大幅度提升风险意识的过程，这也是一个量化风险损失的过程。如果揭露不彻底，没有刺痛老板的内心，也就没有做税务合规和筹划的必要性。换句话说就是过去发生的这些问题在老板和财务管理团队眼里不是很重要，甚至认为这是全中国企业通病，而且认为税务局法不责众，只要企业不被举报，就一切平安。如果遇到这种没有纳税意识的老板，那就无需谈税务合规了，继续裸奔吧。

二、类似税务稽查的税务健康体检报告的优势

对过去事项进行税务方面的检查，主要有两种方式：一种是税务稽查，一种是企业自查。让老板坐立难安的，是税务稽查。专业财税服务机构若能够提供一种类似税务稽查的税务健康体检报告，那将是一份高质量的体检报告，其优势体现在以下几个方面：

（一）提高风险意识

找到问题，并帮助老板认识问题，让老板意识问题的严重性以及可能带来的损失，这比帮助老板省多少钱更有意义。

（二）发现问题即解决问题

在财税领域，发现问题的过程往往是找到解决方案的过程，一份优质体检报告所引用的文件依据和案例，能成为企业解决问题的钥匙。

（三）协助沟通，降低执业风险

协助财务人员与老板沟通问题的严重性，降低财务人员的执业风险。在企业中，大部分财务人员一般能意识到问题的存在，但由于缺乏相关知识或者没有具体案例支撑，因此还没能认识到问题的严重性，更不会用老板听得懂的语言向老板表述，或者不会将财税语言转化为老板能听懂的语言，与老板沟通这些问题。因此他们急需借助第三方专业机构，站在客观独立的角度阐述和揭露税务风险。

（四）性价比高

比起市场上野路子的所谓税收筹划方案及节税服务，体检的性价比更高。

三、类似税务稽查的体检报告找什么样的人来做最合适？

找税务稽查人员来帮忙做体检是不现实的，那么找中介机构做体检是可行性最高的方式。多数企业认为找税务师事务所来做一份税务审计报告，就算完成体检。但实际上，一份价格低廉的税审报告，大部分就是抄财务数据，远远达不到税务稽查的标准。

笔者认为，能够完成这种体检报告的团队，至少要具备以下几个方面能力：

（一）办理过大量的税务稽查案件

如税务稽查应对、处罚听证、行政复议、行政诉讼，甚至还做过涉税刑事辩护等案件，见到大量稽查案件的定案证据，熟悉稽查套路和检查程序，才能从行政法和税法角度，理解稽查的证据形式，做到有效应对税务稽查。

（二）有成功应对稽查检查的案例

仅仅办理过大量税务稽查案件还不够，有成功应对税务稽查、检查，特别应对虚开和偷逃税方面的案例，才能够证明整个团队的业务水平。

（三）团队成员必须同时具有法律思维和税法知识

笔者认为判断是否同时具有法律思维和税法知识的标准包括以下几个方面：

1.具有法律职业资格证书和注册会计师证或税务师证。

2.业务实战水平和理论知识不输于税务机关一线稽查检查干部。

3.团队核心骨干的水平不输于具有法律职业资格的稽查审理人员，特别是不输于公职律师的水平。

（四）团队成员搜集、数据分析及语言表达能力

1.团队中有固定成员不断地收集各种稽查检查案例，例如税务局公开的税务处理决定书和处罚书，涉税行政判决和刑事判决，而且能够根据不同行业类别进行归纳总结。

2.团队成员不仅需要熟悉并更新税收政策，根据行业分门别类整理，还要熟悉各地的政策执行口径和内部文件。特别是行业的财税优惠、财政补贴等政策。

3.团队成员不仅要有一定数据分析能力，文字表达能力也要很强，这样才能出具一份高质量的体检报告。体检报告几乎等于一份专业的税务稽查报告，团队要做好报告的专项说明解释，能让老板听懂，达到听完睡不着、冒脊梁汗的效果，才能做到有效提升老板的合规意识和纳税意识。

结语

一份优质的体检报告，不仅是一份优质的整改方案或者税务优化方案，也是一份止损报告，让老板及时弥补过去业务的税收漏洞，及时补缴税款和滞纳金，规避税务行政处罚。在总结过去事项的基础上，提升老板的纳税意识，才能更好地提供后续税务合规或者筹划服务。

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【第13篇】北京年度税务审计公司

审计报告收费标准涵盖：公司审计、注册验资、增资验资、税审报告，财务顾问咨询费用、审计收费标准，北京会计师事务所、北京税务师事务所，北京注册协会、北京注册税务协会服务收费标准。

对未配备专门审计部门的企业，往往会向社会第三方审计机构寻求业务委托，因此对“会计师事务所审计报告收费标准”问题尤为关注。因为只有在了解了具体的审计报告收费标准之后，才能决定选择哪一家合作来进行接下里的审计。

一般而言，企业的审计收费标准受多个方面的影响，但是不同的机构所制定的收费价格虽不尽相同，但收费也是有行业收费标准进行约束的。

智隆将对各种类型的审计报告收费标准给予说明：

特别提醒：审计报告的费用是依据资产总额来确定的，资产负债表中的资产数额越高费用相对也高，具体的使用用途不一样也会影响审计报告的收费。所以准确的报价需要在详细沟通后才能定。

各

档

金

额

现有资产总额

指导标准

1000万元以下(含)

1000万元以上-1亿元(含)

1亿元以上-10亿元(含)

10亿元-50亿元(含)

50亿元

以上

京价(收)字[1996]第260号

京价(收)

字[2001]

335号

鉴

证

项

目

1.年度审计

2‰

1.5/万

1/万

0.2/万

0.1/万

2．税务审计，解散清算审计

2‰

1/万

0.8/万

0.1/万

0.8/万

3．验证资本

2‰

1/万

0.8/万

0.1/万

0.8/万

服务

项目

资产评估

按国家计委、国家国有资产管理局有关规定执行

附：北京地区会计师事务所收费标准调整表

1. 鉴证项目收费标准为基础收费标准，会计师事务所可以根据实际情况上浮15%;上市公司的鉴证项目收费标准可上浮50%。

2. 验证资本比例收费以企业注册资本为基数。50万元以下的验证资本，收费由会计师事务所酌定，但不得少于5000元。税务审计服务，执行现行中期审计的收费标准。

3. 房地产评估收费仍执行北京市物价局京价(房)字[1997]第398号，京价(房)字[1997]第419号文件，其它评估执行京价(收)字[1993]第003号文件。

注：以上为行业收费标准，智隆会计师事务所会依据企业资产总额、全年收入总额、帐务情况综合报价。

原创文章发表于智隆官网:https://www.bjzlcw.com/cwsjzx/225.html

【第14篇】广东奉兴税务有限公司

据江税一稽罚告〔2021〕2号《税务行政处罚事项告知书》显示，公司广东苏匹伊滴斯信息咨询有限公司2015至2023年度存在隐瞒应税服务收入的偷税行 为。经核查，该公司代理其他公司做帐，通过微信、私人账户或者现金的方式收取做帐费，对做帐收入进行内部记账，应税服务收取费用合计4,959,096. 00元，折合销售收入4,814,656. 31元, 但只向税务部门申报收入2,003,987.51元，隐瞒应税服务收入2,810,668.80元。

以上事实有以下证据证明：1.公安机关侦查笔录。公司财务负责人钟鼎洪已承认通过你公司实际控制人李日新的私人账户收取记账费用；2.公司出具纸质情况说明、《广东奉兴税务 有限公司2023年11月至2023年9月份总收入统计表（内帐统 计）》，对实际的经营收入进行确认，与实际申报收入不符；3. 调帐取得的你公司部分合同和收款收据，以及从银行取得的公司实际控制人李日新的私人账户流水信息，能在公司提供的现金收入明细表（内部记账）找到对应信息。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款 “纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴 的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”的规定，该公司上述隐瞒应税服务收入造成少缴税款844,501.45元的行为属 于偷税，鉴于你公司配合税务机关检查，但少缴税款占应纳税款10%以上，违法程度一般，拟对该公司的偷税行为处以少缴税款百分之五十的罚款422,250. 78元。

【第15篇】税务顾问咨询公司

在企业寻求涉税服务时很容易分不清税务咨询和税务顾问到底有什么不同，导致在和税务师进行沟通的时候有理解偏差影响后续双方合作。其实两者的共性在于都是能够帮助纳税人解答疑问和困惑或者是提供专门的服务建议。但这两者在很多层面还是有较大区别属于不同的涉税服务。那么税务咨询和税务顾问有什么不同？

一、要求不同

放心的税务咨询的内容多为委托人的涉税事项，要求税务师能够对委托人的涉税事项有较准确的理解，能够为企业税务方面的问题提供较为详尽的报告。而税务顾问会有明确的期限和业务范围，相比于税务咨询范围更广且具体事项更多。如果企业税务事项较为稳定且常规，建议选择靠谱的税务咨询即可。

二、目标不同

税务咨询的服务商通常提供的是较为具体的服务内容，委托人对自身需要哪些涉税服务有较为明确的需求，税务师能够为其提供专门的服务并出具报告。但税务咨询更偏向于法律层面的涉税服务，主要包括为委托人提供税法相关信息以及密切关注企业正在面临的涉税问题，并提出自身的顾问意见。

三、结果不同

税务咨询和税务顾问在结果上的不同主要是呈现方式上的差异。税务咨询随着社会的不断发展，结果多数为专门的、正规的详尽报告，也有比较明确的指导结论。但税务顾问的结果多为税务师的建议，以口头形式来为企业提供各项涉税服务，在合同期满后才会提交完整的报告。

税务咨询和税务顾问在很多地方有共通之处，其实二者的核心差异就是前者多是对已经实现确定的事项提供答疑解惑，而对事先不确定的事项进行服务则归于税务顾问。两者并没有优劣之分，企业需要根据自身常态所面临的涉税问题以及可能面临的问题有一定的了解，针对性地选择到底是需要税务咨询还是税务顾问。

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【第16篇】物业公司税务处理

物业公司作为一个特殊的服务行业，在经营过程中涉及到各种费用的收取，比如水费、电费、暖气费、物业费、电梯费、垃圾费等等，这些费用到底哪些是代收？哪些是转售？哪些又是真正意义上的销售行为？这些行为应该如何缴纳增值税？如何开票呢？

早在营业税时期，国家税务总局关于物业公司代收费用是否计征营业税问题就有政策规定。《国家税务总局关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知》（国税发【1998】217号）文件中规定：物业管理企业代有关部门收取水费、电费、燃（煤）气费、维修基金、房租的行为，属于营业税“服务业”税目中的“代理”业务，因此，对物业管理企业代有关部门收取的水费、电费、燃（煤）气费、维修基金、房租不计征营业税，对其从事此项代理业务取得的手续费收入应当征收营业税。

营改增之后，作为营业税政策的延续，物业管理企业代有关部门收取的水费、电费、燃（煤）气费、维修基金、房租不计征增值税，对其从事此项代理业务取得的手续费收入应当征收增值税。

那么如何理解“代收”呢？严格上来讲，必须同时满足以下两个条件才称之为“代收”：1.物业公司不垫付资金；2.物业公司从业主手中收取的款项全部交给销货方，并由销货方直接向业主开具发票，由物业公司转交给业主。物业公司在中间只起到“运输”和“管理”的作用，那么在此情况下对物业公司代收的水费、电费等费用不征收增值税，对于另行收取的管理费征收增值税。

但是在实务中，物业公司收取的各种费用通常都是加了价，并且也无法直接让销货方向业主开票，所以基本上不满足以上所述的“代收”条件，那么在这种情况下应该如何计算缴纳增值税，如何开票？

一、水费

1.税额计算

根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第54号）规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

也就是通常所说的差额纳税，即向业主收取的水费减去向自来水公司支付的水费之后的差额按照3%的征收率计算缴纳增值税。如果差额为负数，则可在下个月申报时抵减。

但是物业公司随水费收取的污水处理费免征增值税；随水费收取的水资源税不征收增值税。

2.开票

水费进行了差额纳税，那么如何开票呢？是否只能开具差额部分的发票呢？还是可以全额开票？

国税总局以及河北省国税局关于全面推开营改增有关政策问题的解答中均有明确说明：纳税人向服务接受方开具增值税发票时，收取的水费可按3%的征收率全额开具增值税专用发票或者普通发票。

除此之外，对于收取的污水处理费选择“免税”，收取的水资源税税款信息在发票备注栏注明，该增值税发票可作为纳税人缴纳水资源税的会计核算原始凭证。

二、电费

提供物业服务的纳税人收取的电费，没有特殊政策。按照物业公司适用的征收率计算缴纳增值税，一般纳税人按照13%的征收率以销项税额抵减进项税额后计算缴纳增值税；小规模纳税人以销售额按照3%的征收率计算缴纳增值税。可全额开具增值税专用发票或普通发票。

三、暖气费

.暖气费收费方式

物业公司收取的暖气费一般分为三种情况：

第一种情况，为上述严格意义上的代收费用，即按照市政供暖的收费标准向业主收取暖气费之后转交给热力公司，如业主需要收据，可直接向业主开具收据，如业主需要发票，需热力公司直接向业主开具发票。此种情况下，物业公司无需缴纳增值税。

第二种情况，是物业公司以高于市政供暖的收费标准向业主收取暖气费，并且热力公司直接将发票开具给物业公司，物业公司再向需要发票的业主开具发票。那么此种情况下，物业公司的行为属于转售暖气的应税行为。

第三种情况，物业公司有自己的供暖设备，自行生产自行供暖，自行定价向业主收取暖气费。此种情况下，物业公司作为热力生产企业生产并销售热力产品，属于增值税的应税应为。

2.不同方式下如何缴纳增值税

上述的第一种情况物业公司收取的暖气费属于代收行为，因此无需缴纳增值税。

第二种和第三种情况下增值税如何缴纳？财税【2016】94号文《关于供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》规定：

一、自2023年1月1日至2023年供暖期结束，对供热企业向居民个人(以下统称居民)供热而取得的采暖费收入免征增值税。

向居民供热而取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。

免征增值税的采暖费收入，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定单独核算。通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。

本条所称供暖期，是指当年下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的期间。

那么物业公司是否属于文件中所称的供热企业？该文件第三条规定：本通知所称供热企业，是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。毫无疑问，物业公司在转售热力公司的暖气的情况下，属于热力产品经营企业，在自行生产热力产品自行供暖的情况下属于热力产品生产企业，在2023年供暖期结束前均适用上述免征增值税的优惠政策。

需要注意的是：

1.物业公司向居民收取的暖气费享受免征增值税的优惠，向居民以外的企业、单位收取的暖气费不享受免征增值税的优惠。物业公司需按照从居民收取的采暖费收入占采暖费总收入的比例确定免税收入比例；2.该政策针对的是增值税的优惠，对于企业所得税，并无相关优惠政策，物业公司仍需正常缴纳企业所得税。

四、燃（煤）气费、维修基金、房租

1.燃（煤）气费

物业公司收取的燃（煤）气费如符合前文所述的代收行为，则无需缴纳增值税，如果是转售行为，则需正常缴纳增值税。一般纳税人适用的征收率为9%，小规模纳税人适用的征收率为3%。

2.房租

物业公司代业主收取的房租无需缴纳增值税，但如果物业公司进行转租，则应按照现代服务业适用的税率缴纳增值税，一般纳税人适用的征收率为6%，小规模纳税人适用的征收率为3%。

3.维修基金

物业公司代政府部门收取的维修基金属于代收行为，无需缴纳增值税。政府部门直接向业主开具行政收据，由物业公司转交业主。

五、物业公司收取的电梯维护费、垃圾清运费、物业费

物业公司向业主收取的电梯维护费、垃圾清运费、物业费等按照现代服务业适用税率，一般纳税人为6%的征收率，小规模纳税人为3%的征收率计算缴纳增值税。可全额开具增值税发票。

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