服务业一般纳税人税率（16篇）

【第1篇】服务业一般纳税人税率

税朝朝，专注园区招商，为企业保驾护航达到节税目的！

服务行业包含的范围很广，有传统的餐饮、酒店等行业，也有软件设计服务、互联网技术服务等是近几年来发展比较好的行业。总的来说，我国服务行业现阶段发展态势很好，虽不及发达国家，仍然有很大的进步空间，但是我国也有自己的发展历程。不过我国对于服务行业的相关规定还不够完善。

无论是传统服务业，还是现在的新兴服务业，都会存在税务问题，特别是缺票问题。服务行业缺成本票的问题由来已久，服务行业缺成本票导致企业所得税过高，之前的文章都有提及，但是缺进项票的问题又是为什么呢？

营改增之后，每个行业都有对应的增值税税率问题，目前，我国服务业一般纳税人增值税税率为6%，若是企业没有足够的进项发票用以抵扣，那企业就需要缴纳企业实际营业额的6%的增值税，也就是说，100万的营业额需要缴6万的增值税。有的企业觉得也没有多少。但是对于体量较大的企业，若是有1000万、2000万的营业额 呢？没有足够的进项来抵扣，缴纳的增值税也就相应增加了，企业的运营成本是不是也变大了呢？所以服务行业也需要来合理解决增值税税收的问题。

企业想要解决进项票的问题，一是解决企业管理问题，可以运用一些手段合理拿到相应的增值税进项发票，二是通过税务筹划来解决企业增值税高的问题。

服务业增值税进项本来就很少，若是进项太高反而会被税务注意到。那么就需要从增值税入手，比较常见的税务筹划是企业享受一些税收优惠政策，达到免征增值税或是减少增值税的目的。一些特定地区的税收优惠政策可以了解一下：

有限公司的产业扶持奖励，针对企业增值税、企业所得税作出奖励扶持，主要是：

增值税享受地方财政产业扶持的70%-90%。；

企业所得税享受地方财政产业扶持的70%-90%。；

纳税体量大的企业可以和当地园区再商量较高的产业扶持奖励；

当地财政采用月返，即企业当月纳税，次月奖励。

有两种方式可以享受到这种税收优惠政策，比较直接是让企业的主体公司迁移至税收优惠园区内，在园区内进行所有业务的承接，这样企业经营产生的税收都将会留在园区，通过享受园区的税收优惠政策，达到节税的目的。还有一种的通过在园区内新设有限公司，通过主体公司合理的业务分包，降低主体公司的税负。

服务行业越来越多，竞争压力越来越大，提前做好税务筹划是最明智的选择。通过税务筹划，在经营过程中可以提高综合竞争力，增强企业自身的优势。

版权声明：文章转自《税朝朝》公众号，税务筹划需求请关注了解！

【第2篇】一般纳税人租赁税率

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学习税法，学到增值税的一般征税范围时，会遇到一系列的“租”，包括程租、期租、光租，还有湿租和干租。由于一般同学对这些租的业务比较陌生，看到此处难免感觉云里雾里的，背了老半天答题时还是会出错，总是张冠李戴，很是伤脑筋。而这几个租还又是常考点与易考点，再难学也必须得学透。别急，看了下面的案例，或许你轻轻松松就能搞清楚，不用背就可以把它们记得牢牢的。

一、程租

你有一大批货，要从广州通过水路运输到上海，于是跑到运输公司租了一艘集装箱船，租赁协议约定从广州到上海，就运输这一程，远完即还船。因为你不会开船，所以运输公司还给你配备了开船的人员。装货上船，从广州运到上海，完事了。这就是程租，租金按路程算。

二、期租

你有一大批货，要从广州通过水路运输到上海，于是跑到运输公司租了一艘集装箱船，租赁协议约定租期一个月，一个月内运输几趟随便，一个月后还船。因为你不会开船，所以运输公司还给你配备了开船的人员。你用船一个月内运了几程才把这大批货用完。这就是期租，租金按一段期间算。

三、光租

你有一大批货，要从广州通过水路运输到上海，于是跑到运输公司租了一艘集装箱船，租赁协议约定就租船，不租开船的人。因为你大哥会开船并且有证，让你大哥开船能少付一笔租金。这就是光租，只租船不租船员。

四、湿租

你有一大批货，要从广州空运到上海，于是跑到航空运输公司租了一架飞机，租赁协议约定既租飞机还租飞行员和空姐。空姐漂亮，有空姐在坐飞机不晕。这就是湿租，连飞机带机组人员一起租。

五、干租

你有一大批货，要从广州空运到上海，于是跑到航空运输公司租了一架飞机，租赁协议约定只租飞机不租飞行员和空姐。因为你大哥就是飞行员并有证，让他驾驶能少付一笔租金。还有，尽管空姐漂亮，有空姐在坐飞机不晕，但连空姐一起租租金贵呀。这就是干租，只租飞机不租机组人员。

通过上述案例，您一定搞清楚这些租是什么意思了吧？程租、期租和湿租，既租设备又租相应的操作人员，从形式上看是租，但从实质上看，与这些公司直接提供运服务没什么两样，所以这些租仍按交通运输服务征收增值税，现行税率为9%。湿租和干租，只租设备，这才是真正的租，而租的又都是有形动产，所以就按有形动产租赁征收增值税，现行税率为13%。

如果您觉得我的案例还行，能给您些许帮助，请点个赞鼓励一下。祝您学有所成，期待我们下期再见！

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【第3篇】小规模纳税人销售旧货税率

对于小规模纳税人销售材料的税率是多少，小编整理了下文供大家参考，不清楚的网友请看下文详细介绍。

小规模纳税人销售材料的税率是多少?

答：小规模纳税人销售使用过的材料税率是2%。

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》( 国税函〔2009〕90号)：

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定对部分项目继续适用增值税简易征收政策。经研究，现将有关增值税管理问题明确如下：

一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产

(一)一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

二、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

三、一般纳税人销售货物适用财税〔2009〕9号文件第二条第(三)项、第(四)项和第三条规定的，可自行开具增值税专用发票。

四、关于销售额和应纳税额

(一)一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/(1+4%) 应纳税额=销售额×4%/2

(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/(1+3%) 应纳税额=销售额×2%

五、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第4栏，其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏。

六、本通知自2023年1月1日起执行。《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国税函〔2008〕1075号)第二条第(二)项规定同时废止。

相关问答：

小规模纳税人的综合税率是多少?

答：营业税5%、10%、20%等;

增值税3%;

城建税1%、3%、7%;

教育费附加3%;

所得税25%。

以上内容就是关于小规模纳税人销售材料的税率等问题，本文由会计学堂提供，希望对你有所帮助。

【第4篇】小规模纳税人税率2023

疫情期间，小规模纳税人税率调整减按1%征收增值税，大家的疑问就来了，季度内既有3%，也有1%，作为会计，在申报的时候如何处理呢？

3d 角色与前面他-选择概念的两个箭头

优惠期限2023年3月1日至5月31日，跨了2个季度，1、2月的业务按以前政策，3月开始执行新政策,申报表如何填写？

举个例子：

a商贸有限公司是小规模纳税人。2023年1月、2月开具3%税率专用发票6万元，开具3%税率普通发票12万元。3月开具1%税率专用发票10万元，开具1%税率普通发票3万元。上述金额均含税。

政策规定报表填写规则：

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》

《增值税减免税申报明细表》

敲黑板：

1、减按1%征收率征收增值税的销售额填写在 '应征增值税不含税销售额（3%征收率）'相应栏次；

2、对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在 '本期应纳税额减征额'及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

3、截止至文章发出时申报系统未更新相关减税代码。

大家现在知道1%、3%同时存在两种税率怎么申报，还有什么问题欢迎来聊聊！让我们携手对抗疫情~

【第5篇】一般纳税人13的税率

一般纳税人错开3%税率发票，如当月发现当月作废，正常申报即可。如次月抄报发现次月开具红字发票，申报时如下处理：

1、填写申报表示时，因为3%发票为无效发票，所以销售额及税额不在本月申报表中显示，但是此笔业务是已经发生，应将错开发票换算为正确税率的销售额及税额填入“未开具发票”栏次申报税款。按照上述办法填写报表申报后会提示比对不通过，所以需要填写《比对异常转办单》2份，到大厅申报窗口签字审核，同时电子税务局按上述办法申报，然后到大厅窗口比对清卡，并解除异常。提示：到大厅带上错开的发票和税控盘

举例：2023年5月开具发票价税合计20000元，税率3%，不含税金额19417.48元，税额582.52元。2023年6月申报5月份税时发现发票将13%的税率错开成3%，换算正确的销售额为17699.12，税额为2300.88

2、因此笔3%发票为无效发票，次月应收回发票全部联次，并照原3%发票开具负数发票，再开具正确税率的发票。申报处理如下：

负数3%发票不在报表中显示，不开正确的发票计入申报表中，因为之前已将错误发票换算为正确的销售额税额填入到“未开具发票”栏次申报纳税，故“未开具发票”栏次中填写负数冲平不开发票税额。按照上述申报提示比对不通过，再次填写2份《比对异常转办单》到大厅窗口签字审核，同时电子税务局申报，返窗口比对清卡，并解除异常。

举例“未开具发票”填写销售额-17699.12，税额-2300.88

【第6篇】一般纳税人6税率

一般纳税人和小规模纳税人的区别

目前，我国的增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。所谓小规模纳税人，是指指年销售额低于规定标准，会计核算不健全，无法按要求提交的增值税纳税人。一般纳税人是指年申请小规模纳税人标准且增值税销售额超过财政部的企业和法人单位。一般纳税人的特征是增值税进项税额可以从销项税额中扣除。

1、认证标准不同。《新政》实施后，中国增值税小规模纳税人标准被调整为年销售额500万元及以下的增值税，一般纳税人不同于小规模纳税人。但是，应该指出的是，该公司不符合认证标准，但希望该公司开发、，并在招标中具有优势，或者将来与大型公司开展业务，或者申请成为通用纳税人。

2、适用的税率不同。目前，一般纳税人的税率分为6％、 9％、 13％，而小规模纳税人，商业企业、工业企业的统一税率为3％（不包括免税）。

3、所需条件不同。通常情况下，小规模纳税人的会计核算不健全，政策要求也很广泛。一般纳税人企业，必须具备以下条件：有固定的生产经营场所；可以按照国家统一会计制度设置账簿；根据合法的、有效的，它可以提供准确的纳税信息。

4、收到增值税专用发票后，两个帐户不同。一般而言，纳税人按金额支付，税款部分计入“应交税额–应交增值税–进项税额”；小型纳税人已计入全部费用。

5、使用发票有所不同。在日常业务活动中，小规模纳税人和一般纳税人使用的发票也有所不同。小规模纳税人只能使用一般发票进行销售，而不能开具增值税专用发票。如果遇到特殊增值税发票的要求，则必须去税务局开立3％的特殊增值税发票。一般纳税人可以开具一般发票或增值税专用发票，一般纳税人取得的增值税专用发票可以用于抵扣。

6、税收政策不同。一般纳税人和小规模纳税人之间的差异也反映在税收政策中。小型纳税人的增值税率为3％。小规模纳税人通常每季度报告一次。与一般纳税人不同，他们的纳税申报表是按月进行的。

7、计税方法不同。一般而言，纳税人按照“抵扣制度”计算税额，即减收后的余额按余额支付；小规模纳税人通过将销售收入除以金额（1+适用税率）然后乘以税率来计算应纳税额。

以上是一般纳税人与小规模纳税人的具体区别。在现实的社会经济中，公司选择成为小规模纳税人还是一般纳税人，需要根据实际情况做出合理选择。但是，应该注意的是，在发展客户方面，一般纳税人比小规模纳税人更具优势。

【第7篇】小规模纳税人销售商品税率

对于小规模纳税人销售材料的税率是多少，小编整理了下文供大家参考，不清楚的网友请看下文详细介绍。

小规模纳税人销售材料的税率是多少?

答：小规模纳税人销售使用过的材料税率是2%。

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》( 国税函〔2009〕90号)：

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定对部分项目继续适用增值税简易征收政策。经研究，现将有关增值税管理问题明确如下：

一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产

(一)一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

二、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

三、一般纳税人销售货物适用财税〔2009〕9号文件第二条第(三)项、第(四)项和第三条规定的，可自行开具增值税专用发票。

四、关于销售额和应纳税额

(一)一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/(1+4%) 应纳税额=销售额×4%/2

(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/(1+3%) 应纳税额=销售额×2%

五、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第4栏，其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏。

六、本通知自2023年1月1日起执行。《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国税函〔2008〕1075号)第二条第(二)项规定同时废止。

相关问答：

小规模纳税人的综合税率是多少?

答：营业税5%、10%、20%等;

增值税3%;

城建税1%、3%、7%;

教育费附加3%;

所得税25%。

以上内容就是关于小规模纳税人销售材料的税率等问题，本文由会计学堂提供，希望对你有所帮助。

【第8篇】营改增一般纳税人提供咨询服务税率

导读：不管是一般纳税人还是小规模纳税人，他们都是开具劳务费发票的，只不过在税率上体现得不一样。那么对于这些企业而言。营改增后一般纳税人取得劳务费发票税率怎么算?所以我们现在就来说一说一般纳税人的相关问题。

营改增后一般纳税人取得劳务费发票税率怎么算

答：营改增后，所谓的“劳务”(传统劳务，不是营改增中劳务概念)的增值税适用税率/征收率如下：

1、劳务派遣服务(含安保服务)

一般计税方法(适用一般纳税人)：适用税率6%;差额简易计税方法(适用一般纳税人和小规模纳税人)：适用征收率5%;

简易计税方法(适用小规模纳税人)：适用征收率3%;

2、建筑业劳务一般计税方法(适用一般纳税人)：适用税率11%;简易计税方法(适用一般纳税人和小规模纳税人)：适用征收率3%;主要看业务实质，提供的“劳务”属于财税(2016)36号文件规定《销售服务、无形资产、不动产注释》中的建筑服务内容，如纯修缮劳务、安装劳务。

3、其他以外的“劳务”(比如修理修配、咨询劳务等)一般计税方法(适用一般纳税人)：适用税率17%/6%;简易计税方法(适用一般纳税人和小规模纳税人)：适用征收率3%;

建筑劳务公司应该交哪些税?

计提税金时：借：税金及附加

管理费用——印花税

管理费用——水利基金

贷：应交税费——应交营业税

——城建税

——教育费附加

其他应交款——印花税

——水利基金

营改增后一般纳税人取得劳务费发票税率怎么算?具体的税率以及包括了小规模纳税人的税率的内容，今天会计学堂就讲到这个为止了，感谢大家的阅读!

【第9篇】一般纳税人有3%的税率吗

一般纳税人和小规模纳税人有很多不同的地方，比如税率、发票使用、账务处理、税额抵扣等方面都有不同的地方，今天前海百科夏先生就为大家详细讲一下两者之间的区别。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

1、税率不同

一般纳税人适用的税率是13%、9%、6%这几档，而小规模纳税人现在都适用3%的税率。

2、税额抵扣不同

一般纳税人可以抵扣增值税，而小规模纳税人则不能抵扣增值税。

3、发票使用不同

一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物也可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物时不能开具增值税专用发票。

4、账务处理不同

一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户，而小规模纳税人是按全额来计入成本。

5、应交税金计算方式不同

一般纳税人按销项税额与进项税额的差额来进行纳税，而小规模纳税人则是按照销售额x增值税征收率计算应交增值税税额。

主要区别如下：

增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别是，一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税，而小规模纳税人在销售货物时不能开具增值税专用发票，在购进货物时不能取得增值税专用发票，缴纳增值税时按照销售收入x 6%(工业企业)或者4%(商业企业)的简易税率来计算纳税。

小规模纳税人和一般纳税人相比，有2个方面的局限性：

一是缴纳增值税时，按照销售收入x 6%(工业企业)或销售收入x 4%(商业企业)的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项减进项的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例要低于6%或4%，多数企业低于这个百分比率。

二是小规模纳税人在销售货物时不能开增值税专用发票，这使得他们的购货方就减少了很多，很多一般纳税人不能从小规模纳税人那里取得增值税专用发票用于抵扣税款，所以就取消了跟小规模纳税人的业务往来，导致小规模纳税人的经营市场减少了。所以，从企业的长远发展来看，为了拓宽更大的市场，还是一般纳税人更加有利。

好了，以上就是深圳前海百科企业服务有限公司为大家介绍的一般纳税人和小规模纳税人的区别的所有内容，希望大家看完之后能够明白。想要代理深圳公司记账报税的朋友，可以联系前海百科夏先生。

【第10篇】一般纳税人附加税税率

今天看一般纳税人应交税种，参考网上和税务公众号上查找到的相关内容，然后做了一下简单笔记。

做完整理后发现税种真是名目挺多。。。

但是因为不太懂，所以有几个不太确定的地方：【ps:昨晚做的笔记，今天又去请教了下，今天补充下回答】

a、国家征收的印花税，是只要有买卖合同，就按万分之三收取是吗？

是。

b、增值税和增值税的那些附加税，只要有买卖销售，这些税加上印花税都是必须交的？

是。c、是不是只有企业所得税和个人所得税才可以用其他费用抵扣呢？

企业所得税可以用费用作为成本进行抵扣。

以下为整理内容：

1、一般纳税人应缴纳的税种 通常情况下，其主要包括以下几个：

（1）增值税。

一般纳税人增值税按销售收入13%、9%缴纳，不同行业适用税率有所不同。

附加税：

（2）城建税。城建税按缴纳的增值税的7%缴纳。应纳城建税=应纳增值税*7%（月报)

（3）教育费附加。教育附加费按缴纳的增值税的3%缴纳。应纳教育费附加=应纳增值税*3%（月报)

（4）地方教育费附加。按缴纳的增值税的2%缴纳。

济南附加税率合计是12.5%，分别是:城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育附加2% 、地方水利建设基金0.5%

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（5）印花税（2023年新印花税法实施）

明确增值税不作为计缴印花税的依据注意：如果纳税人签订合同是含税价，未单独列明增值税的，则需按全额计缴印花税。

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（6）城镇土地使用税。按实际占用的土地面积缴纳（各地方规定不一）

（7）房产税。按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

（8）车船税。按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆）

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（9）企业所得税。

企业所得税：指企业一年所开票的总额减去总的支出成本所剩下的余额，即：纳税所得额。这个钱是需要缴纳企业所得税的。企业所得税率一般是25%，符合条件的小型微利企业， 所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。企业所得税=应缴纳所得额*25%。

小微企业认定

（10）个人所得税是向个人征收的，企业需要进行代扣代缴。一提到个人所得税，几乎所有人都会想到工资超过5000元后应缴纳个人所得税，但是个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，“工资、薪金所得”只是个人所得税范围的一种。

企业交完所得税后剩的钱属于净利润，净利润里面有20%属于个人所得税部分。

【第11篇】一般纳税人维修费税率

疑问：

老师，我们公司从事餐饮酒店厨房设备保养的，请问开具13%维修费发票还是6%保养费？

答复：

从你的业务描述来看，你公司主要是从事酒店厨房设备的日常检测、维护，使之干净、整洁、运行正常等业务，服务对象不属于“损伤和丧失功能”的货物，所以不应属于修理修配劳务，而应属于按照“其他现代服务”开具“保养费”缴纳增值税，一般计税应适用6%的增值税税率。

注意：

修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务，一般计税应适用13%的增值税税率。

参考一：

《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

增值税税率：（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为13%。

条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

参考二：

根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）第六条规定：“纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照‘其他现代服务’缴纳增值税。”

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【第12篇】小规模纳税人税率计算

征收率

说明

计算方法

案例

政策

发票

3%一般适用

根据《增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。比如初级农产品等销售免征增值税。

销售额=含税销售额÷（1+3%）

应纳税额=销售额×3%

1：2023年第四季度，江西a贸易公司（小规模）的销售额为40万，那么这家公司需要缴纳多少增值税？ 40/1.03*0.03=1.165万（可开普票可开专票）

《增值税暂行条例》

5%特定范围

销售不动产，不动产租赁等，以及小规模纳税人在提供劳务派遣服务、安全保护服务时选择差额纳税。

销售额=含税销售额÷（1+5%）

应纳税额=销售额×5%

2：2023年第一季度，江西a贸易公司（小规模）取得不动产租赁收入为100万元，开具征收率为5%的发票，那么这家公司需要缴纳多少增值税？100/1.05*0.05=4.762万（可开普票可开专票）

《增值税暂行条例》

1%阶段减免

自2023年3 月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

销售额=含税销售额/（1+1%）

应纳税额=销售额×1%

3：2023年第一季度，江西某贸易公司（小规模）销售收入52万元，取得进项发票38万元，那么需要缴纳多少增值税？

52/1.01*0.01=0.515万（可开普票可开专票）

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第13号）

《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第28号）

3%减按2%征收

（1）小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

（2）小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×2%

4：2023年第一季度江西某贸易公司（小规模）销售自己已经使用过的生产设备价税合计65万元，那么需要缴纳多少增值税？

65/(1+3%)*2%=1.262万（普票）

如果开专票全额按照3%缴纳

65/(1+3%)*3%=1.893万（专票）

那2023年？

65/1.01*0.02=1.28

《增值税暂行条例》

5%减按1.5%

小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。涉及个人出租住房的按照以下规定

缴纳增值税：

(1)个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

(2)其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

销售额=含税销售额/（1+5%）

应纳税额=销售额×1.5%

5：2023年第一季度小王出租自己的住房给a公司,租金一年126万元，请问小王去税务局代开发票需要缴纳增值税是多少呢？

=126/1.05*1.5%=1.8万（可开普票也可开专票）

《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国

家税务总局公告2023年第16号公告）

减按0.5%征收

自2023年5月1日至2023年12

月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：

（一）纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额

销售额＝含税销售额/（1+0.5%）

6：北京a二手车公司为小规模纳税人在2023年第一季度销售车辆价税合计为100.5万元，请问本季度增值税需要缴纳多少呢？

100.5/(1+0.5%)*0.5%=0.5万（（可开普票可开专票）

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》国家税务总局公告2023年第9号

备注：此文为学习记录笔记。

【第13篇】一般纳税人的税率是多少

本文目录

一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳？

一般纳税人的企业所得税和增值税的负税率是多少？

一般纳税人开票要上多少的税啊？

一般纳税人怎么提取公账里的钱？

一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳？

① 企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；

特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。

外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。

新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

② 一般纳税人企业所得税的税率为25%。

③ 小规模纳税人的企业所得税率：

③.1. 一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类，小规模纳税人属于商业的话，增值税率是4%，属于工业的话是6%。

③.2. 从2008年1月1日起，新的《企业所得税法》颁布以后，内外资企业所得税统一为25%。

③.3. 国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。

③.4. 城建及教育费附加=流转税税额（包括增值税、营业税、消费税三税）*（7%+3%）。

③.5. 营业税分行业税率不同：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率3%；服务业、销售不动产、转让无形资产，税率5%。

③. 6. 印花税主要是涉及到合同时一般都需要交的，不同合同税率不同（详细的可以看税法书）。房屋租赁涉及营业税（房租中一般都包括营业税，由出租方缴纳）、印花税。

以上就是顺利办的回答，希望能帮到您！

一般纳税人的企业所得税和增值税的负税率是多少？

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。 计算方法： 1.增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100% 2.所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。 3.主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100% 4.印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%

一般纳税人开票要上多少的税啊？

拿100万元（不含税）为例，对方开增值税专用发票应交增值税是100*11%=110000元 应交城建税110000*7%=7700元，应交教育费附加是110000*3%=3300.应交地方教育费附加是110000*2%=2200元。按收入总额8%计算应纳税所得额计算缴纳企业所得税是1000000*8%*25%=20000元，另外要缴纳建设工程印花税万分之三1000000*0.0003=300元。合计应缴纳税款110000+7700+3300+2200+20000+300=143500元。综合税负率14.35%

一般纳税人怎么提取公账里的钱？

如果你的一般纳税人公司是个体工商户或者个人独资企业，因为获得的收入需要缴纳生产经营所得个人所得税，而且个人对企业的债务负无限责任，所以公司账户上的钱可以直接打给个人账户。

如果你的一般纳税人公司是有限责任公司，取得的收入应该缴纳企业所得税，如果把资金打给个人账户，相当于个人取得收入，个人还应当缴纳个人所得税。所以，公司的钱是不能随便打给个人账户的，如果打给个人账户的钱一年没有归还，且没有用于公司的生产经营，是要全额征收个人所得税的。这种情况下，把公司资金打给个人账户的合法途径就是工资。

【第14篇】劳务派遣一般纳税人税率

如果你们是一家劳务派遣公司，税种鉴定是一般纳税人企业，那么当你开票的时候，有两种方式：

第一、全额开具增值税专用发票或者是普票，税率是6%，可以进行进项抵扣。

第二、开具差额票，差额的意思是指全部价款去掉代发被派遣员的工资、社保、福利、公积金的差额部分，那么税款是按照5%来交的，不可以进行进项抵扣。

下面看一下例子：

c劳务派遣公司需要给d工厂开票100万元，开全额专票的话，c公司在无法取得进行发票的情况下，是需要缴纳6万元的增值税，那么d工厂可以进抵扣6万元的税额。如果说你开的是差额的专票，假设代发工资部分是90万元，则c公司不管有没有取得进行发票，都需要缴纳5000元的增值税，那么d工厂可以进行抵扣的税款呢，也是5000元。

【第15篇】一般纳税人税率选择

一般纳税人开票税率选择基本原则

如果应税销售行为的纳税义务发生时间在4月30日之前，适用调整前的税率。如果纳税义务发生时间在5月1日之后，适用调整后的税率。开具发票时，也相应按照以上原则来选择适用税率。

纳税义务发生时间的基本规定：

发生应税销售行为，纳税义务发生时间是收讫销售款项或者取得索取销售款项的凭据的当天。如果先开具发票的，为开具发票的当天。

纳税义务发生时间的具体判定：

（1）销售货物

按销售结算方式的不同，具体为：

（2） 其他销售行为

销售应税劳务或服务，为提供劳务或服务并收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

【第16篇】小规模一般纳税人税率

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。