纳税人和负税人（16篇）

【第1篇】纳税人和负税人

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我们经常都能听到纳税人的一些事情，毕竟纳税人与我们的生活息息相关，那么大家知道什么是负税人吗？相信很多人都对其不太清楚，为了让大家更加直观的了解什么是负税人以及负税人和纳税人的区别，今天我们特意找来了深圳问明途，让他们来告诉我们什么是负税人及负税人和纳税人的区别。

负税人

什么是负税人

负税人我们可以理解为最终负担税款的单位和个人，同时我们需要知道，有些税收是纳税人自己负担的，也就可以理解为，纳税人本身就属于负税人的一种，比如个人所得税和企业所得税；

需要注意的是，有些税收虽然最初是由纳税人进行缴纳的，但是实际上最终是由其他人负担的，这就导致纳税人和负税人的不一致，也就是通常所说的税赋税赋转嫁。

税

负税人和纳税人的区别

1、纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，而负税人则是最终承担的，纳税人属于负税人的一种，被包括于其中；

2、纳税人不一定是税款的实际承担者，纳税人若通过其他途径或行为将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不再是负税人。

【第2篇】纳税调整明细表

今天，网校举例教您填写企业所得税年度纳税申报表中的《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（a105050），助您轻轻松松完成申报！

《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报的适用范围

本表主要反映纳税人发生的职工薪酬（包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出）情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。 特别强调：只要发生相关职工薪酬支出，不论是否纳税调整，均需填报本表。

申报表样表如下：

a105050  职工薪酬支出及纳税调整明细表

申报表填写指引

案例一：a企业，2023年度计提应发工资120万元，实际发放工资100万元。

案例分析：

第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。（现金形式或非现金形式支付的劳动报酬）

第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。

由于扣除限额=100万元（“工资薪金”实际支出），准予扣除实际支出金额100万元，120万＞100万，所以2023年度税收金额为100万。

2023年度纳税调增金额=（1列-5列）=120万-100万=20万元。

报表填写：

案例二：b企业，2023年度税收上允许扣除的“工资薪金”支出为100万元，会计上计提的职工福利费为15万元，当年实际支出职工福利费14万元。

案例分析：

由于扣除限额=100万元（“工资薪金”支出）* 14%（税收规定扣除率）=14万元，15万＞14万，所以2023年度税收金额为14万。

2023年度纳税调增金额=（1列-5列）=15万-14万=1万元。

报表填写：

案例三：c企业，2023年度税收上允许扣除的“工资薪金”支出为100万元，会计上计提的职工教育经费为10万元，实际支出职工教育经费9万元。

案例分析：

扣除限额=100万元（“工资薪金”支出）*8%（税收规定扣除率）=8万元，以前年度累计结转扣除额+2023年度实际发生额=0+9=9万元，9万＞8万，所以2023年度税收金额为8万；

2023年度纳税调增=（1列-5列）=10-8=2万元；

2023年度累计结转以后年度扣除额=（2列+4列-5列）=9+0-8=1万元。

报表填写：

还有哪些报表让大家头疼？

在文章下方留言吧！

网校将尽快为大家整理相关填报案例供大家学习哟~

来源：广西税务局纳服中心

【第3篇】国地税纳税人学堂

根据四川省人民政府《关于下划省级税务直属分局征管税收的通知》（川府函〔2016〕221号）的决定，从2023年1月1日起，四川省地税局直属税务分局所辖纳税人将全部划转由成都市地税局实行属地征管。 为进一步优化纳税服务，加强个人所得税税源管理，促进行政事业单位履行扣缴义务，成都地税纳税人学堂今天针对省委办公厅、省政府办公厅等150个省直机关、事业单位的相关财务、办税人员开展了一期《行政机关及事业单位代扣代缴个人所得税纳税辅导》专题辅导活动。

活动中，成都地税纳税人学堂兼职教师团队针对行政机关及事业单位代扣代缴个人所得税相关涉税问题进行了详细讲解，特别是办税流程、软件系统操作及重点政策要求方面。 培训后，各单位财务人员表示，个人所得税是所有干部职工都特别关心的问题，通过今天的学习收获了不少税收知识，能解决很多工作中遇到的实际涉税问题。

四川广电全媒体记者王雁茹 赵璞报道

【第4篇】北京市纳税人网

北京市纳税人(不含其他个人)在本市范围内跨区提供建筑服务的，应在建筑服务发生地主管国税机关预缴增值税，向机构所在地主管国税机关申报缴纳增值税。

纳税人选择了一般计税方法，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款，在建筑服务发生地主管国税机关预缴增值税。而在机构所在地不扣除分包款，以不含税销售额全额按9%税率申报纳税。

（服务发生地）应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%

（机构所在地）申报销项税额=全部价款和价外费用÷(1+9%)×9%

纳税人在服务发生地填写《增值税预缴税款表》：

该项目纳税人选择了一般计税方法，因此“是否适用一般计税方法”要勾选“是”。

取得的全部价款和价外费用填入《增值税预缴税款表》第1行“建筑服务”第1列“销售额”。

支付的分包款填入《增值税预缴税款表》第1行“建筑服务”第2列“扣除金额”。

适用一般计税方法计税的预征率2%填入《增值税预缴税款表》第1行“建筑服务”第3列“预征率”。

计算在服务发生地预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%，填入《增值税预缴税款表》第1行“建筑服务”第4列“预征税额”。

纳税人在机构所在地填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》：

取得收入根据开具发票类型不同（“开具增值税专用发票”“开具其他发票”“未开具发票”）对应填入“增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）”中“一般计税方法计税”“9%税率”（适用的税率）填写销售额和销项税额进行纳税申报。

取得的符合抵扣的进项专用发票金额，税额和份数分别填写到“增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）”和“本期抵扣进项税额结构明细表”对应的位置中进行纳税申报。

在建筑服务发生地预缴的税款填入“增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）”“建筑服务预征缴纳税款 ”中“本期发生额”“本期应抵减税额”“本期实际抵减税额”这些对应的项目里面和“ 增值税纳税申报表（一般纳税人适用）”“本期已缴税额”“分次预缴税额”中进行纳税申报

【第5篇】关于消费税的纳税申报

日本jct消费税的申报方式分为标准申报和简易申报，选择简易申报是否会更有利减轻税务成本？哪些企业可以选择简易申报等卖家常见问题，今天重点讲讲。

1.什么是简易申报？

简易申报，是日本国税厅从减轻中小型公司报税负担的角度出发，不以实际发生的进项消费税进行抵扣，而以销项消费税额乘以税局认定采购率作为进项消费税进行抵扣的征税制度。

2.哪些企业可以使用简易申报？

使用简易申报的企业必须符合以下两个条件：

过去连续两年的应纳税营业额为5000万日元以下；

在简易申报的纳税期开始之前提交《消费税简易税制选择通知书》。

举例：

举例：纳税期在2023年1月1日开始的企业，如果2023年、2023年你的销售额在5000万日元以下，在2023年12月31日之前，可以向日本国税厅提交申请，从2023年开始就可以使用简易申报方式计算消费税，在2024年申报2023年的税金。

注意：

a. 简易申报一旦提交，申请海关缴纳的进口消费税以及本土采购无法进行抵扣；

b. 如果企业在基准期销售额超过5000万日元，那么在该基准期对应的纳税期，企业将不能再使用简易申报。

c. 如果企业一直符合简易申报标准，那么在成为简易申报企业后2年内不得更改申报方式，2年后可以通过向税局提交申请回归标准申报。

3.简易申报的申报方式

标准申报下的企业消费税额 = 销项税 - 进项税

简易申报下的企业消费税额 = 销项税 -（销项税 × 税局认定采购率）

标准申报是凭票据进行进项抵扣，而简易申报是允许企业按照一个既定的采购系数进行申报。日本国税厅根据不同经营类型制定了不同采购系数，电商行业属于【零售类】，采购系数为 80% 。

（图源：日本国税厅）

举例：

某零售企业当年净销售额为1000万日元，消费税为100万日元，采购系数80%可以抵免。根据简易申报计算的消费税公式：销项税100万-（销项税100万*认定采购率80%）=需要支付的税金20万日元。

*如果企业经营两种不同的业务，则按采购系数分类核算，计算流程相对麻烦。

4.什么情况下使用简易申报划算？

如果你经营模式单一、企业进项税不多，在符合简易申报的情况下可以选择该方式申报。

第一：如果是单一经营模式，只需要按一种采购系数计算一种业务，不用分类核算，申报流程会简单很多，整体上减轻企业财务工作；

第二：如果有效的进项单据不多，企业采用标准申报，可抵扣的金额会减少，选择简易申报更划算。当进项税超过企业营业额的80%，反之选择标准申报。

总之在申报前可以对比计算，简易申报在某种程度上可以让企业合理节省税金。

5.使用简易申报还需要开进项发票吗？

不需要。简易申报按照税局认定的采购率进行申报，无需使用进项发票计算，也不能再抵扣进行税额，但建议卖家保存好进项票据。

欧税通作为亚马逊官方推荐spn服务商，有专属的税理士专家团队，并且和日本国税厅保持密切联系，可以为日本站卖家朋友提供日本税务指导建议。目前日本jct号注册服务包含：注册税号+首次申报+1年税号管理费。

（欧税通日本jct成功下号证书）

现在是日本jct注册高峰期，再加上日本站卖家数量庞大，税局处理能力有限，欧税通小o建议卖家趁早注册。

【第6篇】一般纳税人优惠政策

想必大家都知道，我国对于小规模纳税人的税收优惠政策都是比较多的，像前不久两会召开后，又对小规模纳税人增值税一直都是我对小规模纳税人的增值税方面又有税收优惠政策了，小规模纳税人的增值税起征点由原来的季度30万提高到45万，小微企业年纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，还有对于小型个体工商户在年纳税额不超过100万的部分，在原有的优惠政策的基础上，再减半征收个人所得税。

那么一般纳税人又有哪些税收优惠政策呢？

目前一般纳税人除了国家的普惠性政策还有西部大开发对企业所得税有税收优惠政策外，还有地方性的税收优惠政策，一般是在一些经济开发区，招商园区或者一些贫困落后的地方，地方政府通过出台一些地方性的税收优惠政策，吸引企业入驻，增加地方的财政收入。

具体政策就是企业在园区成立一般纳税人的有限公司，能享受高额的财政奖励政策，企业可以通过迁移主体公司或者是在园区成立新公司、子公司或者分公司的形式，将税收缴纳在当地，就可以得到地方政府的税收扶持款。

一般是在地方留存的基础上，奖励企业70%-90%，企业当月纳税，财政奖励次月到账。

举个例子，一家企业去年正常缴纳的增值税为500万元，所得税为700万元。 这家企业在园区能享受多少财政奖励呢？

增值税： 500万*50% (地方保留) *90% (奖励比例)=225万

所得税： 700万*40% (地方保留) *90% (奖励比例)=252万

财政奖励共计： 477万元

目前在少部分园区一般纳税人还可以享受核定征收，也就是直接核定行业利润率10%，所得税税率最高3.5%，相比起25%的所得税也就是节税90%。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~

【第7篇】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别

成立公司后，就需要做税务申请，税务上有小规模和一般纳税人之分，不少的创业者在企业税种核定的时候都会不清楚一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么，对此，作为小编就整理了一些关于小规模纳税人和一般纳税人的区别，让各位能够一目了然！下面请大家一起来看看吧！

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

以下是部分内容展示！

（文末送上免费完整版领取方式)

报税时间和格式不同

计税方法不同

小规模与一般纳税人的区别

增值税的计税原理

转换规定不同

好了，由于篇幅原因，就和大家分享到这里，资料已打包好，需要解锁小规模与一般纳税人的区别的小伙伴，看文末。

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【第8篇】纳税人实名认证网

今年大规模减税降费政策实施以来，各地税务部门不断升级服务举措，为企业“松绑”，为群众“解绊”，让纳税人享受政策红利省时又省事，获得感不断提升。

“一站式”办理：办税长龙不见了

缩短企业开办时间是优化营商环境的一个重要指标。今年2月以来，广西税务部门与市场监管、公安等部门加强信息共享，积极构建企业开办“一站式”服务体系， 打破了过去企业分别到执照审批、公安、税务等部门一个一个窗口跑的传统办理模式，将企业开办所涉及的注册登记、公章刻制、发票申领、银行开户预约等业务都集中到一个窗口。全区超过90个政务中心和市场监管部门办事网点设置了企业开办“一站式”服务窗口，并专门开发了企业开办“智能+”服务套餐，纳税人可以随时随地自助办结相关事项。

在南宁经开区政务服务中心，一进门就看到，一侧墙上的企业开办“一站式”服务流程图十分显眼，市场监管局、税务局、公安局等部门的办事窗口紧挨在一起，曾经在窗口排队申办业务的“长龙”不见了。

来自桂林阳朔县的陈先生是广西首户体验新办企业“一站式”服务的纳税人。他仅用不到1分钟时间便通过手机客户端成功提交了新办企业申请，并在15分钟以内领取到了发票。“原以为要跑好几个部门，提供几套资料，需要好几天才能办完的事儿，居然只跑了一个地方，提交1套申请资料，几分钟就弄好了。‘一站式’服务高效、便捷，必须给五星好评。”陈先生说。

此外，为了方便新办企业，广西税务部门还对办税资料和流程进行“瘦身”。通过跨事项合并、删除不必要事项、后移不急需事项、容缺非法定事项，实现了企业开办全流程1个工作日内办结。尤其是在南宁市范围内，实现了企业开办涉税环节由15套资料到0套、12个环节到1个，1个工作日到半个小时的高度简化，目前最快可在15分钟内完成税务端登记到发票打包寄出全流程。据统计，广西全区目前已通过快速通道办理企业开办涉税业务14959户，其中领用发票2791户。

除了新办纳税人享受到了多部门信息共享的便利以外，广西税务部门还在采集法定代表人实名信息方面，强化了部门之间的信息互通。

玉林市经开区办税服务厅工作人员王志鸣介绍，现在企业在市场监督管理部门办理注册登记时就可以同步采集法定代表人实名信息，税务部门通过部门间信息共享，实现一次采集，多次、多处使用。

广西藤县通轩立信化学有限公司的法定代表人陆子轩是名台商，年纪较大，要长途奔波到藤县实名采集信息有一定困难。税务部门直接从市场监管部门调到他当年办理营业执照时的实名信息，解决了他的实际困难。陆子轩说：“政府部门信息共享，办事效率提高了，我们纳税人也省心省力了。”

“一窗式”答疑：限时解决“疑难杂症”

甘肃税务部门以提质增效为主线，不断深耕纳税服务，在每个办税服务厅都设立“疑难问题解决专窗”，配备精兵强将，对减税降费过程中提出涉税问题的纳税人开展个性化辅导，限时解决“疑难杂症”，化解涉税风险，确保纳税人疑难问题一次就能够解决。

“我公司增值税是按简易计税方法计征，申报过程中如按实际填写销项税额明细表等附表，按申报表勾稽关系计算出的应纳税额就不正确，每次申报时都要改，很麻烦。本月申报时，我到疑难专窗申报时顺便反映了这个问题，窗口人员让咨询区驻厅服务团队帮我解决了问题，税务局这种个性化服务真是不错！”中石油公司张掖分公司的办税人员杜宗明说。

同时，税务部门以“三简三减” 不断提升办税体验，推进事项环节简约化、涉税手续便捷化、办事过程快速化。

“三简”，即简流程、简环节和简审批：简流程，全面推行新办企业套餐服务，新办户当日“一次办好”领取发票等相关涉税事项，办理时间缩减4个工作日；简环节，推行实名办税和免填单服务，对符合企业所得税优惠政策条件的纳税人，实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”，企业享受优惠更直接；简审批，依托后续监管即时甄别，精准推送优惠政策，实现“不来即享”，纳税人“零门槛、零滞后”享受税收红利。

“三减”，即减资料、减时间和减成本：减资料，坚持“一套资料全程办”，即纳税人从开办到注销，同一资料只报送一套。出口退税实行网上提交电子数据申报，从申请到审核全流程无纸化办理；减时间，优化税务注销即办流程，对符合即办条件的纳税人当场开具清税证明，10分钟内办结注销。并与市房管、国土部门“一条龙”办理不动产业务，不动产登记由15个工作日缩减至5个工作日，涉税环节由1个工作日缩减至10分钟内；减成本，对偏远、异地的纳税人在实名认证的前提下，实行“电话网络预约、办件结果邮寄”，做到服务低成本。依托电子税务局，网上、手机app申报，“线上申请、线下配送”方式领用发票。

“一户式”服务：税费减免明明白白

为确保企业尽享政策“红利”，江苏税务部门全面落实“一户式”精准服务，通过“点对点”“面对面”“一对一”小班制辅导，切实将减税降费“真金白银”转化为企业减负降本、轻装前行的“动力源”。

在无锡先导智能装备股份有限公司的一个车间，工程师正在调试锂电池卷绕机，从这些生产设备下线的锂电池将用于生产特斯拉汽车电池。

“2023年，个税新政预计减税550万元，员工社保预计降费100万元；增值税率下调预计节省税款2000万元，同比下降34%；差旅费预计抵扣进项税150万元；研发费用加计扣除1.81亿元……”这是税务干部根据企业提供的数据为其测算的当年税收减免明细。

“税务部门的‘一户式’清单服务帮我们把账算得清清楚楚，为企业后续发展规划提供了有益参考！”该公司财务总监徐岗介绍，政策红利一方面用于企业二期工程，完工后企业产值将进一步扩大，另一方面用于提高员工生产生活条件，增强企业对人才的吸引力。

丰厚的税收礼包赋予企业勇于破壁垒、攻核心的底气。

今年以来，镇江西门子母线有限公司实现销售6.81亿元，减税降费新政实施后，1-7月公司减税1059.9万元、降费13.4万元，这份税收大礼包将为企业科技创新、转型升级增添动力。

在税务部门的“精心滴灌”下，一批老企业实现“旧貌换新颜”。

常柴股份有限公司是中国最早的内燃机专业制造商之一，至今已累计生产柴油机3000多万台，产品出口到78个国家和地区。减税降费政策成为这家百年民族工业企业的“新燃点”，助力企业旧貌换新颜。

“因减税降费，公司流动资金变得更加充裕了，我们用这些资金加大了产品技改投入和节能环保研发投入，大大增强了企业的核心竞争力和盈利能力。” 公司财务主管杜鹃说，减税降费的红利也让员工们尝到了甜头。个人所得税专项附加扣除为员工增加了实际收入，今年1-6月公司个人所得税同比减少了200万元，员工到手的收入增加了。精准、高效的服务为公司插上了腾飞的翅膀，国家一系列减税降费优惠政策也让企业的发展后劲更足。

“一机”就能搞定：足不出户缴社保费

随着机关事业单位社会保险费和城乡居民基本养老保险费划转工作从今年起由税务机关负责，如何优化缴费人的缴费体验成为税务部门创新举措的重点。天津税务部门积极推广手机缴费等新型方式，让缴费业务“足不出户”就可办理。

静海区大邱庄镇巨庄子村村民史克旺近日在税务工作人员的辅导下，打开“银联云闪付”手机app，缴纳了城乡居民基本养老保险费。而他往年都是去街镇服务机构缴纳这钱的。对于新的方式，他连声说“真方便”。

据税务部门人员介绍，该局电子系统开发了自然人远程缴费系统，可通过网页版和手机版缴费功能完成社会保险费的缴纳。

以前，本市城乡居民基本养老保险费缴费人主要集中在各街镇服务机构办理申报缴费手续。由于城乡居民缴费人特别是农村居民在地域上分布较为分散，而街镇服务机构总体数量有限，缴费人往往很难实现就近办理。

随着城乡居民基本养老保险费划转工作的落地，天津市税务部门紧紧围绕这一困扰缴费人的“痛点”，将原本需要在窗口办理的申报、缴费等业务切换到了移动端。缴费人在街镇服务机构打印社会保险费缴费通知单后可直接使用网页版和手机版缴费系统随时缴费。

此外，计算机网络版缴费方式也受到社会欢迎。截至目前，全市机关事业单位通过网络版客户端申报占比已达99.6%，众多单位的缴费人告别了奔波往来和窗口等候。

【第9篇】2月纳税申报顺延

导读：对于现在国家有许多的节假日来说，纳税人应该也是按照法定休假天数顺延的，税局都放假了，你去报税也没得人啦，那么这个有没有注意事项呢？这个是有注意事项的，请看下文会计学堂小编为大家介绍的节后纳税申报需要注意什么，欢迎阅读！

节后纳税申报需要注意什么？

关注纳税申报期顺延情况

国务院办公厅在《关于2023年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2015〕18号）中明确，2023年春节放假时间为“2月7日至13日共7天”。税收征收管理法实施细则规定：税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

按上述规定，2023年2月的纳税申报期应顺延7天。据了解，各地税务机关对2023年2月纳税申报期顺延不一样。有顺延到2月22日，也有顺延到2月24日的。

为什么税务机关确定的顺延时间不一样呢？

原因在于，不同税务机关对顺延期理解不同。有的是按自然日顺延，有的是按工作日顺延；有的是先按法定休假日（正常双休日）顺延，再按连续休假日顺延，有的则在正常申报期后直接按连续休假日顺延。2月15日是星期一，是正常申报期的最后一天，如果按自然日顺延7天，纳税申报期就截止到2月22日，但如果顺延7天工作日，纳税申报期就到了2月24日。

“税种核定”后无税也要申报

自2023年10月1日起，全国推行“三证合一、一照一码”登记制度改革。《国家税务总局办公厅关于印发推进“三证合一、一照一码”登记制度改革相关培训资料的通知》（税总办函〔2015〕1089号）明确：自2023年10月1日起，《国家税务总局关于纳税人首次办理涉税事项有关问题的批复》文件的规定全国适用。

国家税务总局《关于纳税人首次办理涉税事项有关问题的批复》指出：税务机关应“在纳税人首次办理纳税申报或领用（代开）发票时，再对纳税人进行税种（基金、费）核定。税种核定后，纳税人应当按照法律法规规定，连续按期纳税申报”。

在此提醒，新设立登记的纳税人从“首次发生申报纳税义务”时开始履行申报纳税义务，纳税人在首次发生申报义务后，应当连续按期申报。首次申报之后即使其他时间“无税”也要进行申报，不得间断。

选择最适宜的申报方式

近几年，随着信息化建设不断加快，各地税务机关提供了多种纳税申报方式，纳税人可以根据自己的情况，选择最适合自己的纳税方式。

办税服务厅申报。纳税人自行到办税服务厅办理纳税申报，这是传统的纳税申报方式，受窗口限制，这种申报需要纳税人付出较多的时间成本。税务机关落实纳税服务规范、征管规范后，推行了“免填单”服务，税务人员根据纳税人的涉税申请打印出相关文书，由纳税人签字确认后，就可以便捷地办理涉税事项。

网上自主办税。纳税人通过互联网就可以办理纳税申报，这种申报方式逐渐成为主流的申报方式，极大节省了纳税人的办税成本。通过数字证书办理网上申报的纳税人，不需要纳税人报送纸质资料。

移动客户端办税。纳税人利用手机等工具，下载税务机关开发的app程序，就可以在线办理网上申报缴款、涉税查询、预约办税等业务。

同城通办。纳税人可以就近选择通办区域内任何一家办税服务厅办理涉税事项。

自助终端办税。有的税务机关在办税服务厅或商业密集区提供了自助办税设备，方便纳税人使用。

纳税人如果是小型微型企业、长期不经营企业，可以向税务机关提出合并征期、调整申报期限申请。纳税人也可以委托中介机构代为办理纳税申报等涉税事项。

特殊情况需要及时申报

春节前后，气候寒冷、交通繁忙、人员紧缺、资金紧张，纳税人如果遇到特殊情况，应及时向税务机关申报。

纳税人如果遇到如风、火、冰冻、地震等不可抗力的影响，或者因财务人员变动，账务未处理完毕，不能计算应纳税额，应在纳税申报期限内向主管税务机关提出书面报告，按税务机关要求预缴税款，经税务机关审核批准后，可延期申报。

纳税人如果因不可抗力，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响。当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。纳税人在提供当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算、灾情报告、事故证明等资料后，可以向税务机关提出延期缴纳税款申请。

纳税人向税务机关提交的资料，要做到资料齐全，符合法定形式，内容填写完整，数据真实、准确。对税务机关提出的改正要求，要及时补充、完善。纳税人网上办税时，应确保对应的银行账户有足够的金额，防止因余额不足导致缴款不成功。网上办税遇到故障，要及时向税收管理员联系，或打12366寻求帮助。

节后纳税申报需要注意什么？有特殊情况就需要及时申报，没有特殊情况下大家可以选择最合适的申报方式，现在都有最方便便捷的申报方式，像网上申报啦等等，节假日就按照天数顺延即可，还有疑问的可以拨打12366咨询哦，其他的税务疑问，欢迎点击窗口咨询在线老师答疑！

【第10篇】依法纳税是公民的基本义务

在房屋交易中，部分交易方心存侥幸，为逃避国家税收而签订“阴阳合同”的情形时有发生。近日，北京一中院审结一起因签订“阴阳合同”引发的诉讼，原告小王起诉要求小永支付购房款300万元。一审法院支持了小王诉讼请求，小永不服提起上诉，二审维持原判。

基本案情

法院经审理查明，小王将房屋出售给小永，涉案房屋争议的房屋买卖合同有三份，日期均为2023年8月24日。第一份合同房屋价款为300万元，该合同中注明，双方在产权交易大厅所签的对公合同每套价格只做乙方合理避税使用，双方成交价格以本合同为准。第二份合同为政府部门的备案合同，房屋价款为55万元。第三份合同为北京市住房和城乡建设委员会（北京市住建委）格式合同，房屋价款为76万元。

小王主张第一份合同为双方真实意思表示；小永则主张第一份合同系伪造，第二、三份合同合法有效。

审理期间，小永申请对第一份合同落款签字的真伪进行鉴定，后因没有交纳鉴定费，鉴定终止，小永不要求继续鉴定。

判决结果

法院经审理认为

2023年8月24日房屋价款为300万元的房屋买卖合同，小永虽对该合同真实性不予认可，但在申请鉴定过程中未交纳鉴定费，且经法院询问后其不再申请鉴定，法院对该合同的真实性不持异议，在没有其他相反证据证实的情况下，该合同应当视为双方当事人的真实意思表示。

当事人之间就转让同一房屋签订数份买卖合同，合同约定内容不一致，当事人就此产生争议的，应当依据当事人真实意思表示的合同约定继续履行。涉案房屋的买卖存在三份价款不同的合同文本，但价款为300万元的合同注明：“双方在产权交易大厅所签的对公合同每套价格只做乙方合理避税使用，双方成交价格以本合同为准。”故该份合同中对价款的约定应为双方对于房屋交易价款的真实意思表示，双方对该合同标明的价款应予遵守。故法院判决支持了小王的诉讼请求，小永应支付购房款300万元。

法官说法

《民法典》第一百四十六条

行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。以虚假的意思表示隐藏的民事法律行为的效力，依照有关法律规定处理。

所谓“虚假的意思表示”，是指行为人与相对人都知道自己所表示的意思并非真意，通谋作出与真意不一致的意思表示，该民事法律行为本身欠缺效果意思，双方当事人实际上均不希望此行为能够真正发生法律上的效力。

房屋交易中，当事人之间就转让同一房屋分别签订数份买卖合同，合同中关于房屋价款、履行方式等约定存在不一致，当事人就此产生争议的，一般需要综合考虑合同履行情况、房屋的市场价值等因素，从而确定当事人的真实意思表示，并依据当事人真实意思表示的合同约定继续履行。

实践中，为了规避房屋交易税费，有些交易方会签订不同交易价款的“阴阳合同”，对外的“阳”合同用于政府部门备案，以减少缴纳税款，对内的“阴”合同则是双方真实意思的合同。但“阴阳合同”潜藏巨大的法律风险，给了不诚信的当事人以可乘之机，一方当事人可能利用“阴阳合同”拒绝或不当履行合同义务，从而引发争议。对于“阳”合同中为规避国家税收监管故意隐瞒真实的交易价款，该价格条款应为无效，当事人如主张按照该条款履行合同，不应予以支持。

法官提示

需要提醒的是，买卖双方签订“阴阳合同”逃避国家税收的行为违反了税收管理的规定，依照《中华人民共和国税收征收管理法》之规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

此外，依照《房地产经纪管理法》之规定，房地产经纪机构和房地产经纪人员如有为交易当事人规避房屋交易税费等非法目的，就同一房屋签订不同交易价款的合同提供便利的行为，亦将面临行政处罚，还将计入信用档案。

依法纳税是公民的基本义务，任何人都不应存有侥幸心理，以避免不必要的风险和损失。

供稿：北京一中院

作者：李正

编辑：方硕 孙慧 姚日辉

【第11篇】房地产企业税收风险防范及纳税筹划

根据当前税务机关的税收征管口径，结合各类企业在生产经营中易发的各种涉税风险，针对企业销售合同签订、约定税金负担、代持股份协议、公司简易注销、增值税发票的开具和管理、个税的扣缴与申报、财政补助的获取与纳税、固定资产的管理、企业融资及投资等经营环节和关键业务，梳理其中隐含的各项涉税风险，逐一解读风险背后的法理、法规，揭示引发风险的源头，并给予防范措施和建议。内容涵盖增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税等核心税种的法律规范，将税收规定融入到企业经营环节，形成实用性强、结构紧凑的内容体系。

本期学习附带大量案例，以强化实用及落地操作的效果。同时就外部用工政策及票据获取渠道风险分析、个人津补贴及福利纳税争议、工程挂靠的税务管理、股东分红问题等多项热点话题展开分析，并且开设“现场答疑”以解决大家经营中独有的问题，协助大家做好企业经营风险评估与应对工作。

课程内容

一、销售（服务）合同涉及的税务风险与防范

（一）“四流不一致”的问题如何解决

（二）合同中关于发票、税率等如何约定

（三）掌握价外费用计税规则，避免多缴冤枉税

（四）从折扣到代金券，企业营销措施中隐含的税金

（五）合同约定付款时间与纳税义务发生时间的联系与区别

二、法律外观主义引发的涉税风险

（一）约定所有税金由对方承担，是否可行

（二）司法拍卖引发的税收难题

（三）代持股份，是否会导致重复征税

（四）公司注销，税务问题并非万事大吉

（五）施工挂靠，五大风险点的识别与防范

三、增值税发票的管理与风险防范

（一）税务部门如何界定“虚开增值税发票”

（二）善意取得虚开增值税发票的免责范畴

（三）如何防范虚开增值税发票的刑事追责

（四）企业所得税税前扣除凭证的管理

四、代扣代缴个人所得税的热点问题

（一）免税的保险费、免税的津补贴以及免税的福利费，实务中如何把握政策

（二）劳务报酬预扣个税的热点问题

（三）外部用工票据常见获取的五种渠道和风险管理

五、财政补贴的全税种处理

（一）财政补贴，需要纳税吗

（二）如何区分应税的财政补贴与不征税的财政补贴

（三）如何区分不征税收入与免税收入

（四）政府补贴、政府免税，政策风险大不相同

（五）财政补贴的增值税处理

六、固定资产管理的税务问题

（一）不予抵扣进项税金存在的税收风险

（二）固定资产一次性所得税税前扣除政策的运用

（三）房抵工程款后二次处置未足额缴税的风险与纳税规划

（四）房产税的常见的税收筹划与涉税风险

（五）土地使用税常见的涉税风险

七、企业融资的涉税热点问题

（一）利息费用所得税扣除之利率限制

（二）利息费用所得税扣除之债资比限制

（三）无偿借贷的税收风险

（四）向自然人融资的税务处理

（五）明股实债的界定和税务处理

（六）非典型性担保的税务处理

八、投资行为内涵的税务问题与解决技巧

（一）货币出资，还是非货币出资的权衡

（二）非货币出资的税负与政策解读

（三）不公允出资是否可行

主讲专家

李刚老师：国家税务总局党校、国家税务干部学院副教授（兼职）；中国企业财务管理协会专家团成员；北京财税研究中心特聘研究员；西安财经大学特聘教授、西北大学、陕西省税务干部学校、西安市税务学校等多所院校特聘教师；陕西省房地产行业协会税务顾问；会计师/税务师事务所合伙人。研究领域多元化、教学经验丰富、注重理论联系实际。

李老师具有较好的理论水平和丰富的税务实务经验。其讲授的内容逻辑严谨、结构合理；授课风格深入浅出、风趣幽默；授课态度认真负责，富有激情；善于将复杂的法条简单化、情景化，这一点深受学员认可。

【第12篇】一般纳税人申请流程

我们都知道，初创企业如果没有申办一般纳税人那就是小规模企业，一般情况下小规模企业都是小公司，很难受到消费者的信任，甚至没有办法与大公司进行合作，为了公司的发展考虑，想要发展得更好，获得更多机会的公司其实可以申办一般纳税人。下面金泉财税小编就给大家说说一般纳税人的申办流程是怎样的。

佛山一般纳税人申办流程：

1、提出申请报告。

纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向主管国税机关出具书面申请报告，申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人义务的能力。

2、提供有关资料。

纳税人在提出申请报告时，还应如实提供其他资料。

3、主管国税机关审核。

主管国税机关接到纳税人的申请报告后，对有关申请资料、证件进行认真审核。审核的主要内容是纳税人提供的有关证件、资料是否齐备，内容是否属实。

4、审批。

申办一般纳税人一般分为三个步骤，先了解申办一般纳税人的要求，企业根据要求去做，符合这些要求之后，企业就可以去准备申办一般纳税人所需要的材料，然后根据上述的流程提交给相关部门，等待审核结果，至此申办一般纳税人就完成了。

如果您对一般纳税人的申办要求和一般纳税人申办所需材料都不了解怎么办呢？建议您找一家靠谱的申办一般纳税人代办公司，例如：佛山金泉财税，让他们帮助企业完成这项工作，这比公司自己去申办一般纳税人更容易，所花费的时间也可能会很少一些。

成为一般纳税人企业的好处当然有很多了，企业形象就会非常好，也会获得更多与大企业合作的机会，企业会发展得更快更好，所能够享受到的优惠政策也会更多。

金泉财税--金牌口碑，价值源泉！佛山金泉财税管理咨询有限公司2023年成立，专注为中小微企业提供公司注册、代理记账、 工商变更、公司转让、 注销公司、企业税务筹划、涉税法律服务、商标注册、各类许可证办理等专业的一站式财税服务，为众多企业在设立与发展中的工商和财税工作排忧解难，获得了众多客户的信任和支持。欢迎各位来了解，有需要的可以随我联系我哦。

【第13篇】小规模和一般纳税人的划分标准

如何区分一般纳税人和小规模纳税人？一般纳税人和小规模纳税人由这四个方面来判定。

1.两者在使用的发票差异。

一般纳税人不仅能够收普通发票，更能够收增值税专用发票，小规模纳税人就通常只能在使用普通发票，只不过小规模纳税人在购买货品的过程中还能收增值税发票，只不过两者在增值税专用发票的处理差异，一般纳税人是按价格款项的方面入成本费，税款方面入：“应交税金——应交增值税——进项税额'帐户”，而小规模纳税人是按全额进入成本费的。

2.两者的税率差异。

一般纳税人通常有三个税率：6%、11%、17%，同时还能抵扣增值税专用发票。小规模纳税人税率是3%，同时小规模纳税人不到达金额的要求能够免税。

3.两者缴税金额的计算方法差异。

一般纳税人是按“抵扣制”的方式来计算税金的，就是说，按销项减进项后的余额来缴税。而小规模纳税人则是根据销售收入/（1+在使用税率）取得的金额再乘以3%的税率来缴税的。

4.两者的判定标准差异。

倘若从事生产或提供应税劳务的，年销量到达500万的可就一定要判定申请为一般纳税人，500万以内仍然可以是小规模纳税人。

倘若主要从事货品批发零售的，年销量800万以上一定要判定申请为一般纳税人，没到达这一个标准的则为小规模纳税人。

判定标准：

1.主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销量在500万元以上的，能够判定为一般纳税人，500万以内的为小规模纳税人；

2主要从事货品批发零售的：年销量800万以上的能够判定为一般纳税人,800万以内为小规模纳税人。工业企业年销量在500万以内的,商品流通企业年销量在80万以内的,属于小规模纳税人;相反为一般纳税人。营改增类年销量500万，未到500万的为小规模纳税人。

【第14篇】复旦大学纳税人识别号

因取得不合规增值税专用发票及普通发票

补缴税费共计 18,269,285.94 元

【来源：上海证券交易所官方网站】2020 年 4 月 23 日，公司控股子公司上海复旦复华药业有限公司（以下简称“药业公司”）收到国家税务总局上海市税务局第一稽查局出具的沪税稽一处[2020]147号税务处理决定书（以下简称“税务处理决定书”）。现将相关事项公告如下：

一、税务处理决定书主要内容：

上海复旦复华药业有限公司：（纳税人识别号：91310112132661556l)

我局（所）于 2016 年 5 月 3 日至 2020 年 4 月 22 日对你（单位）2009 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

（一）违法事实

你公司取得不合规增值税专用发票及增值税普通发票，已在企业所得税前列支，并抵扣进项税额。其中，2012-2015 年期间，接受增值税专用发票金额 37,052,336.12元，税额2,223,141.03 元；2009 年-2012 年期间，接受增值税普通发票金额68,536,205.39元。

（二）处理决定

1、增值税

针对你公司 2012-2015 年期间接收不合规增值税专用发票抵扣进项税额行为，依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十九条之规定，追缴增值税 2,223,141.03 元。

2、其他税种

依据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发[1985]19 号）之规定，追缴城市维护建设税 111,157.05 元。

3、各类附加

（1）依据《上海市人民政府办公厅关于本市河道工程修建维护管理费征收事项的通知》（沪府办发[2006]9 号）之规定，追征河道工程修建维护管理费 22,231.41元。

（2）依据《国务院关于修改＜征收教育费附加的暂行规定＞的决定》（中华人民共和国国务院令第 448 号）之规定，追征城市教育费附加 66,694.23 元。

（3）依据《上诲市人民政府关于本市开征地方教育附加的通知》（沪府发[2011]2 号）之规定，追征地方教育费附加 44,462.82 元。

4、企业所得税

针对你公司 2009-2015 年期间接收不合规增值税专用发票和普通发票在企业所得税税前列支的行为，依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条、《国家税务总局关于印发＜进一步加强税收征管若干具体措施＞的通知》（国税发[2009]114 号）之规定，追缴企业所得税 15,801,599.40 元。

5、补缴税款情况

你公司于 2016 年 11 月 7 日自行补缴了增值税、城建税、企业所得税等税费共计 18,269,285.94 元。

6、滞纳金

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，对追缴增值税、城建税、企业所得税加收滞纳金。

限你（单位）自收到本决定书之日起 15 日内到国家税务总局上海市闵行区税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。

你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局上海市税务局申请行政复议。

二、本事项基本情况

2016 年 9 月 9 日，药业公司收到上海市国家税务局第一稽查局发出的沪国税一稽罚告[2016]10005 号《税务行政处罚事项告知书》和上海市地方税务局第一稽查局发出的沪地税一稽罚告[2016]10021 号《税务行政处罚事项告知书》，详见刊登在《上海证券报》和上海证券交易所网站 www.sse.com.cn 的公司公告 2016-035。

2016 年 9 月 28 日药业公司相关人员参加上海市国家税务局第一稽查局和上海市地方税务局第一稽查局举行的非公开的听证，并就税务行政处罚事项进行了如实陈述和申辩。详见刊登在《上海证券报》和上海证券交易所网站 www.sse.com.cn 的公司公告 2016-040。

2016 年 10 月 18 日，公司披露了《上海复旦复华科技股份有限公司关于控股子公司收到税务行政处罚事项的进展公告》，截至公告日，药业公司尚未收到上海市国家税务局和上海市地方税务局的行政处罚决定，药业公司将继续积极与相关单位部门保持陈述、沟通和协调。通过税务局稽查及自查，药业公司认识到在 2009-2023年期间，收受上海奇泓企业管理咨询事务所等公司咨询费等发票的处理上存在有不规范行为的地方。药业公司已于 2016 年 11 月 7 日自行缴纳税款 18,269,285.94 元。

三、对公司的影响

药业公司已于 2016 年 11 月 7 日自行补缴了增值税、城建税、企业所得税等税 费共计 18,269, 285.94 元，后续药业公司将依照税务处理决定书到国家税务总局上海市闵行区税务局缴纳相关滞纳金，此事项对公司 2020 年度影响的具体金额以税务部门确认的金额为准。

本公司指定信息披露媒体为《上海证券报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn），有关本公司的信息以本公司在上述指定媒体刊登的公告为准。公司会持续关注上述事宜并及时履行信息披露义务，敬请广大投资者理性投资并注意投资风险。

特此公告。

上海复旦复华科技股份有限公司

2023年4月25日

【第15篇】纳税申报表什么样

会计都需要！92个全税种纳税申报表，我都整理好了

身为财会人，纳税申报是基本的工作之一。今天，小编整理了90个纳税申报常用的表格，包含：增值税，消费税，企业所得税，个人所得税，其他税费等，做会计的都用的到。

（文末领取全套92个全税种纳税申报表）

一、增值税纳税申报表

1、增值税纳税申报表

此表为套表，包含六个子表。一个主表和5个附表。以下以主表为例

2、增值税纳税申报表（一般纳税人适用）

二、企业所得税纳税申报表

1、《纳税调整项目明细表》及填报说明

2、公式版-企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）（2023年12月修订）

3、中华人民共和国企业清算所得税申报表

三，个人所得税

1、个人所得税扣缴申报表

2、个人所得税减免税事项报告表

四、其他税费

1、残疾人就业保障金缴费申报表

2、维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表

文章篇幅有限，不能一一展示，资料领取

1、关注，转发，评论区：想要学习

2、点击小编头像，发送：纳税申报。即可

【第16篇】销售给小规模纳税人

企业在日常经营中，会遇到销售退回或折让等需要开红字发票的情况。大家都知道现在对小规模纳税人增值税是有月15万，季度45万以下免税政策的。但是许多小伙伴在销售退回的时候就会面临一个难题，跨月或季度销售退回，如何确定退回期间的销售额？怎么申报？

总局网站在9月23日发布的减税降费政策即问即答（2023年第三期）第二部分中的第一个问题就是它。10月9日又单独发布了这个问题解答，我自己也被问到过几次，所以感觉是可以拿来强调一下。我做了个截屏。

解答还是非常明确，当期应税销售额是按照当期销售额减去销售退回等后确认。按减完后的销售额确认免税，并填写到申报表相应栏次。

但是这个政策被一些人用来耍小聪明。虽然国家目前对小规模纳税人很宽容，但是来回反复地做销售退回，折扣又冲回，也太明显了。还是好好地规划各期业务和开票，合法充分地利用税收优惠，少出现些红字发票。

今天写的文章有点问题，准备晚些发，想想也不能漏了一天，就把一个常见的问题拿出来探讨一下，给大家提个醒。不过这个文章长度倒是符合我最初做“每天聊聊”时的设想。