小规模纳税人税务处理（16篇）

【第1篇】小规模纳税人税务处理

税收优惠、园区政策，详情了解，公众号，节税宝典。

伴随着我国逐步实现“以票管税”到“以数治税”的时代，新的税收征管系统也将更加强大、智能化。

未来每一家企业的信息，都将被大数据所掌握，一切在没有真实业务基础之上的账务处理和税务处理，必将给自身带来巨大风险。

不要以为是专管员要来故意查你，也不要抱有侥幸的心理，税务稽查只针对与大中企业；而对于小微企业或者是小规模纳税人一样，只要你有异常涉税行为，系统就会直接跳出来查你。

尤其是小规模纳税人以下的一些涉税行为需注意，最容易引起税务的稽查：

1、经营规模和经营范围很小，却经常有大额的资金活动

2、资金转入、转出异常，如集中转入分批转出

3、短期内，公户频繁且大额的给个人转账

4、资金收付金额、流向，明显与企业的业务特点不符

5、长期“零申报”或者亏损，而不申请注销

6、长期“盈利”，又没有股东分红

7、开票品目与经营范围明显不符，涉嫌虚开的风险

8、虚构业务，三流不一致（即合同、资金、发票流）

9、其他到处找票，虚开、虚抵等“非常手段”避税

一言以蔽之，企业铤而走险，还是利益在作祟；不过纳税人想要合理合规降低税务成本、化解纳税风险；利用现行的税收优惠，提前做好行之有效的税务规划，无疑是明智的战略举措。

区域性的奖励扶持政策

企业没有进项、增值税虚高，可以享受地方留存的增值税、企业所得税奖励扶持；根据实际纳税额，享受40%-80%的阶梯比例扶持。（享受方式，以新的一般纳税人公司、分公司入驻税收园区，可以异地办公。）

区域性的核定征收政策

企业无票支出较多，企业所得税和分红税税负过重；可以享受区域性的个税核定征收，综合税负在0.6%-1%左右；税后利润可直接由投资人随意支配。（享受方式，在园区成立新的小规模个体户形式，正常承接业务、开票，按照每次的开票额进行核定个税。）

综上所述，小规模纳税人的哪些涉税行为，容易引起税务稽查风险？纳税人想要合理合规降低税务成本、化解纳税风险，该如何规划？希望以上的一些分析，可以帮助到有需要的朋友。

【第2篇】小规模纳税人认定标准

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第3篇】2023年小规模纳税人如何开发票？

2023年1月9日，财政部国税总局发布2023年第1号公告，“关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告”（可以简称为：财税2023年第1号）

同日，国家税务总局，发布了2023年第1号公告。“关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告”（可以简称为：国税2023年第1号），同时国税总局发布了解读。

主要内容就是，2023年，季度销售额不超过30万元的，可以享受小规模纳税人增值税免税政策；季度销售额超过30万元的，减按1%征收率全额征收增值税。如果企业季度内有不动产销售的，按差额后的销售额计算。

一般小规模纳税人，采取的是季度申报，也可以申请按月度申报，一经确定，一年内不得变更。如果是申请按月申报，则是月度销售额不超过10万元的，可以享受小规模纳税人增值税免税政策；月度销售额超过10万元的，减按1%征收率征收增值税。

对于一般企业的常规业务（不考销售不动产，专营二手车的企业等）如何开票？

一、开立增值税普通发票，全部按1%的税率开具。

二、如果季度销售额超过30万的企业，根据业务需要，可以开具1%的增值税专用发票。

三、季度销售额不超过30万元的，可以开具增值税专用发票，开多少，按相应的税额缴纳多少的增值税。

四、季度销售额超过30万元的，如果部分业务，必须开具3%专票的，则这一部分业务，按相应的3%的税额缴纳相应的增值税。举例说明：季度开立1%的发票，不含税金额28万元，开立3%的专票不含税金额5万元，季度全部销售额合计33万元，则企业当月应纳增值税额：28*1%+5*3%=0.43万元。

相关的政策原文如下：

（国税2023年第1号）第四条第五条。

（国税2023年第1号）第四条第五条

（财税2023年第1号）第一条第二条。

（财税2023年第1号）第一条第二条

实务操作上，上海和苏州地区的信息，2023年1月小规模纳税人，已开具的免税发票，或者3%税率的发票，建议全部收回作废。

对于增值税专用发票，上海和苏州地区的信息，目前都是建议，只开立1%的专票，不建议开立3%的专票。

理由都是后续申报时，数据上可能存在冲突。

笔者相信，还是会回归政策内容，申报系统作调整。

下图是税海涛声老师总结的，对于财税2023年1号公告内容，整理得非常全面，非常有价值。

以上，如有不同意见，欢迎批评指正！

【第4篇】小规模纳税人适用3%征收率的销售收入减按1%纳税，如何用含税销售额换算销售额？

问：2023年适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的增值税小规模纳税人，应如何用含税销售额换算销售额？

答：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2023年第9号）第一条规定，纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+0.5%）。本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。

根据上述规定，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）未重复明确销售额的换算公式，比照上述公式原理，适用3%征收率销售收入减按1%征收政策的增值税小规模纳税人，销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/（1+1%）。

【第5篇】小规模纳税人和个体户的区别

什么是小规模？一般纳税人？个体户？

小规模和一般纳税人的区别是什么？

三者能否转换呢？

个体户的那些误区？

注册个体户没有强制要求刻章，没有要求开对公账户…听说还可以不记账？免税？避开工商、税务部门的审查？你听谁说的？听谁！

一、“不记账”之说

个体户要不要记账报税这个问题，已经说过多次了，一定要！必须要！肯定要！不然后果很严重！

《个体工商户建账管理暂行办法》规定：个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

当然《办法》里也说了：个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。

二、“免税”之说

这是指的个体户月收入15万元以下可以免增值税。

注意：这个季销售额45万以内免征增值税的优惠政策可不仅仅是针对个体户！是对所有符合要求的小规模纳税人，不论你是个体户还是公司。（2023年4月到2023年12月31日截止）

如果你是个体户，但已经申请了一般纳税人，那这个优惠政策和你没有一毛钱关系。

况且，除了增值税之外，公司要交企业所得税，印花税，而个体户要交个人所得税，称之为“个人生产经营所得”，性质都是一样的。

那个体户免税到那里了？

三、“免于检查”之说

个体户每年6月也必须年报！不年报的人家还是查你！

《个体工商户条例》第14-15条：个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

此外，一些开小餐馆的个体户，天天有人来检查食品安全；一些开民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防问题…

四、“行政审批流程较少”之说

第一，个体户和一般公司一样，凡是经营范围涉及前置或后置审批的，都是一样要办理审批才行。

不需要审批的，全网上商事登记流程也完全一样。不存在谁的流程比较少的问题。

并且，个体户有任何工商变更事项，都和普通公司一样，必须去工商局备案！

《个体工商户登记管理办法》第36条：个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。

敢问个体户是比公司好到哪里？照你这样说，是注册公司比注册个体户更好了？至少我是这么认为的！

1、个体户的名称中是不能有“公司”二字的

想要高端、大气、上档次，还是注册公司吧！

2、个体户是不能转让的

如你想变更个体户的经营者，不能像公司那样，找到一个合适的人就转让出去。

因为个体户的经营者一般是不能变更的，要变也只能是组成形式是家庭经营的，在已备案的参与经营的家庭成员范围内变更。

3、个体户开分店有条件

想开分店？你以为像公司成立分公司那么容易啊！

一个个体户只能有一个经营场所。

那就再注册一家个体户好了，不好意思，一个人只能注册一家个体户。那公司呢？十家、百家随便你！

4、个体户拉不来投资人和合伙人

个体户的经营都是以个人或家庭为单位，你想像一般公司那样找人投资可能比较困难，因为个体户没有股份之说，莫非你要人家“友情赞助”你呀！

5、个体户的经营风险比较大

个体户和有限责任公司的最大区别在于：个体户承担的是无限责任。

你开一家小餐馆，吃出人命了，你得用你全部身家去赔偿！如果是公司呢？就以出资额为限了，不至于倾家荡产。

6、个体户能享受的各类扶持奖励政策较少

因为个体户存在的意义主要是满足一个家庭的温饱，至于扩展团队，发展壮大，乃至成为行业标杆，这都不是给个体户的要求，国家自然也没有照顾到各基础行业个体户的各类扶持、奖励政策。

注册公司是选一般纳税人还是小规模纳税人？

【第6篇】小规模纳税人纳税申报表

今日收到以前同事的电话，说她所在的公司为小规模纳税人需要缴纳增值税，不知道怎么填写。问清情况后得知以下要点：

公司二季度开具增值税普通发票3.8万，开具增值税专用发票4.5万，5月份付开票盘年服务费280元，已收到时服务商提供的电子发票。根据现行政策，该季度应缴纳的增值税税额为45000/1.01*0.01=445.54元，280元的服务费可以抵减增税税额，最终缴纳的增值税税额为445.54-280=165.54元。填表顺序图一、图二、图三所示。

图一

根据现行增值税税收政策，分别换算出普通发票不含税的销售额为38000/1.01=37623.76元，增值税专用发票不含税的销售额45000/1.01=44554.46元，分别填在对应的“税控器具开具的普通发票不含税销售额”和“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”对应的栏次，并将合计数填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”的栏次，保存后普通发票不含税销售额的数据自动跳到增值税申报表的第9、第10栏次。如图一所示。

图二

保存增值税纳税申报表后打开增值税减免税申报明细表，在“减税项目”中单击“增加”添加图二显示的优惠政策，并将相关数据填写在对应的栏次。图二第一行的数据计算过程是44554.46*0.02=891.09元

图三

保存增值税减免税申报明细表后，在回到增值税纳税申报表将图二中的“本期实际抵减税额”的数据填写在第16行对应的“本期增值税减征额”的栏次，如图三所示。再次检查数据无误后保存，待申报财务报表后即可申报增值税。

如果二季度开具的专票计算出的应纳增值税税额小于280元，那么图二中代码为“0001129914”优惠政策对应的“本期增值税减征额”只能是专票对应税额合计数，剩余的部分待以后需要缴纳增值税时可以继续抵减。

小规模纳税人的申报较为简单，希望通过此文能够帮助朋友及有需要的网友。文中有不当之处也请指出，以便学习改进

【第7篇】一般纳税人转为小规模

案例

我们是2023年9月成立的汽车修理店，也会零售一些汽车配件，当时设立时就登记为了一般纳税人,但是我们一直收入不高，进项也没有很多。请问自行登记成为一般纳税人的可以去申请转为小规模纳税人吗？

分析

一般纳税人转为小规模纳税人，根据国家税务总局公告2023年第18号，需同时满足两个条件：

一、非营改增的一般纳税人，包括：

1、从事货物生产或者提供应税劳务，兼营批发零售年应税销售额超过50万为一般纳税人。

2、除第1条规定外年应税销售超过80万为一般纳税人。

3、会计核算健全，能够提供准确税务资料而申请登记成为一般纳税人。

二、申请转登记前连续12个月或四个季度累计应税销售额未超过500万的（若不满12个月或4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。）

只要满足这两个条件，自行登记或被税局强制认定为一般纳税人的单位均可以在2023年12月31日前申请转为小规模纳税人。

风险提示

符合条件的一般纳税人申请转小规模纳税人时，还要综合考虑增值税留抵、市场发展、客户需求等情况，不能因为纳税人身份的转变而影响公司发展。

参考政策

《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局告 2023年第18号）第一条

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条

【第8篇】小规模纳税人税率怎么计算

当我们执照注册下来后，在做税务登记时，税务选择纳税人会有两种选择，一种是小规模纳税人，另一种是一般纳税人

一、一般纳税人和小规模纳税人的选择

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(年应税销售额标准为500万元)的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

也就是说年应征增值税销售额≤500万元为小规模纳税人；年应征增值税销售额＞500万元为一般纳税人

在现实税务登记中， 我们根据经营需求及健全的会计制度来进行选择；假如：公司为道路运输企业，为客户提供货物运输，在签订合同时，客户一定要开具9%税率的专用发票，通过商议后此时我们可以选择登记为一般纳税人，因为只有一般纳税人才能开具9%的运输发票（这时，我们一定要有健全的财务制度与专业财务人员）

二、一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人之间最本质的区别是：

税率不同： 小规模的税率基本是3% ； 一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）

他们中间最大的界限是： 他们之间的界限（当你是小规模纳税升级为一般纳税人的条件） 销售行业年收入不超过500万，超过这个界限税务局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令强制升级为一般纳税人

三、一般纳税人和小规模纳税人优惠政策的区别

小规模纳税人

1、对月销售额15万元以下（含本数），季度45万元的增值税小规模纳税人，免征增值税（新政策：2023年4月1日－2023年12月31日，超过45万也免增值税）。

2、获得增值税专票、普票，都不能够抵扣增值税

3、申报时间及方式不同：一般纳税人都是按月申报；小规模纳税人按季申报。

一般纳税人

1、年不含税收入>500万； 适用税率/征收率为13%、9%、6%；

2、税额=销项税额－进项税额； 发票领用：能领购普票/专票，不论开普票还是开专票，税率固定不变；

3、采购入账：采购支付的货款，取得专票计算进项给予抵扣，取得普票全额进采购成本。

4、符合科技型中小企业认定条件可以研发费用加计扣除

5、符合邮政服务、电信服务、现代服务按照可抵扣的进项税额的10%计算加计抵减额，生活服务按照准予抵扣的进项税额的15%计算加计抵减额

6、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

四、企业所得税优惠

根据《财政部 国家税务总局 关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 国家税务总局 2023年第12号）及《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：12.5%×20%=2.5%）；年度应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：25%×20%=5%）

【第9篇】小规模纳税人普票作废

最近武汉的一家公司因作废了两张发票引起了当地税务机关长达10个月的税务稽查进行了公告：

最终定性：对该公司开具的2张增值税专用发票定性为违规作废行为，造成的少缴税款的行为定性为偷税！不仅需要补缴增值税、所得税等，还需要缴纳高额的罚款及滞纳金。

那么在什么情况下可以作废发票呢？什么情况不能作废？发票作废有哪些红线是不能碰的？违规作废发票会有什么后果？今天，就和小编一起来学学吧！

注意了！发票作废风险巨大！

很多企业一到月底，发现进项不够了，除了有的会虚开发票之外，还有的企业会大量的作废发票，认为反正税务是以票控税，作废发票可以降低销项这似乎是最为明显的节税方式。

殊不知，现金金税四期+增值税风险防控预警系统+大数据稽查，只要你的企业敢违规作废，税务局就敢查你！

违规作废票的风险巨大，严重的可能会移交司法机关！

补缴税款

加收滞纳金

罚款

严重者移交司法机关

警惕！发票作废这4个风险点赶紧自查起来！

免征额附近有大量作废发票

有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，人为控制开票额作废发票，这样不想引起税局的注意都难。

已有公司因在临界点作废发票被税局稽查。

小规模认定标准附近，作废发票

很多纳税人为了享受小规模优惠，人为的作废发票以控制销售额不超过500万，以后再这样操作，小心被税局秋后算账！

大额或是大量的作废发票

作废发票和重开发票一模一样

税务都是大数据比对！千万别把开发票、作废发票当儿戏！

同一笔业务发票当月作废，次月重开，作废发票和重开发票一模一样，不用想就知道你有问题。

警惕！发票这8个风险点，注意规避！

是否存在为他人、为自己虚开增值税发票的情况

是否存在未按照规定开具合格的发票情况

是否存在发票清单开具错误的情况

是否存在购销不匹配、进销项有明显的异常情况

是否存在企业之间环开、对开发票的情况

是否存在取得白条入账等以其他凭证代替发票使用的情况

是否存在股东分红个税高，为了减少分红金额，找点发票来规避的情况

是否存在取得大额费用支出发票证据链不充分的情况

注意：针对第七点，其实是很多公司的通病，企业股东想要进行个税节税方法有很多，但像找点发票来规避的方式有涉税风险的就不要尝试了。想要进行合理合法的节税，其实可以通过地方财政补贴政策来降低税负压力。

主要方式就是企业通过注册地方园区，以个体户或是个独的名义在地方园区进行实际上的经济业务，从而享受个税核定0.5%-3%，完税即可提现，自由分配。

目前，在我国的西部大开发地区、少数民族地区都有国家大力支持及地方政府相继出台的税收优惠政策，这样政策具有一定的稳定性，背靠地方政府。同时，还能享受地方政府的财政补贴政策。园区对注册企业奖励30%-80% 财政奖励给予40%~80%作为扶持津贴。节税可高达80%以上。

什么情况下发票可以作废？

作废条件需要同时满足以下三点：

收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月

销售方未抄税且未记账

购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。

注意：普票作废相对于专票来说比较简单，直接在开票系统中查询发票作废即可！

哪些发票不能作废？

增值税电子发票

（增值税电子发票具有复制性、无法回收的特点，所以电子发票系统不支持作废操作！如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的话，开票人应通过开具红字增值税电子发票进行冲减！）

成品油专用发票

机动车销售统一发票

如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言、（我会第一时间回复）。带您了解更多税收优惠政策、财务操作知识分享。

【第10篇】小规模纳税人税负率

最近有小伙伴发来消息说，企业因税负率过低被约谈了。心里很慌，不知道发生了什么，也不知道该怎么办！

不少朋友也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么应对啊？税负率是什么？怎么算出来的？怎么才能知道自己的税负率是不是异常？

企业为什么会被约谈？

通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？

1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2、企业没有进行正常的申报。

没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。同时还需要注意以下4点：

（1）纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售额不一致；

（2）连续3个月或者6个月零负申报；

（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

（4）企业存在大量的运费抵扣，收入却是减少的。

3、发票相关数据存在异常！

（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况大量领用增值税专用发票。

（3）收入分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。

类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。

5、员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。

6、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

7、成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。

以上，只是常见的一些原因，会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。下面，将重点讲税负率相关内容。

税负率是什么？

通常来说，常用的税负率有两种：增值税税负率和企业所得税税负率（企业所得税贡献率）。

一、增值税税负率怎么计算？

本期增值税的税负率=本期应纳增值税/本期销售收入*100%

本期应纳增值税额=当期销项税额-实际抵扣进项税额

影响销项税的，主要是销售额、增值税税率等因素，影响实际抵扣的进项税的成分稍微复杂，可能会涉及期初留抵的税额、本期的进项税额、进项转出等因素。

比如，对于小规模纳税人而言，不涉及进项税，那么增值税税负率就可以简化为销售额*征收率/销售额=征收率，直接用征收率来表示即可。

对于一般纳税人，则要仔细分析每个组成项目，看其实际产生的税负贡献是多少。

比如，a企业2023年10月不含税销售收入50万，缴纳的增值税是5000元。那么该企业在10月的增值税税负率=5000/500000*100%=1%。

二、增值税税负率是如何比对的？

假设：金三系统里，本地区某行业应税销售额为300亿，应纳增值税税额为4亿。那么此地区此行业的平均增值税税负率应为1.33%。

上文举例的a企业若在假设地区，则其税负率1%小于同地区同行业的平均增值税税负率1.33%，金三系统后台就会预警，这时企业可能还不清楚自己被预警了。

三、所得税税负率：

本期的所得税税负率=本期应纳所得税额/本期销售收入*100%

本期应纳所得税=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额

其中，应纳税所得额可以由收入直接计算，也可以由会计利润调整而来。一般选择会计利润进行调整。

四、所有企业都需要警惕增值税税负率指标吗？

只有一般纳税人需要警惕。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%（5%），而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就远远低于该比例，具体计算如下：

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

五、只要税负率超标就一定会被预警吗？

税局在税负率指标上允许一定偏差，例如上面案例，如果税务局允许存在的偏差是0.05%，那么增值税税负率在1.28%~1.38%都不会被系统认定为异常。税负率异常只是增加了被稽查的概率。

六、企业正常报税、交税，但是税负率就是低该怎么办？

许多企业税负低是有正常理由的，比如产品更新换代存货进行促销，产品滞销，产品还未进行推广导致库存较大等等。遇到税务检查，如实告知就行，没有什么好怕的。

【第11篇】小规模纳税人开专票

小规模纳税人开专票，肯定需要缴纳增值税。对于小规模纳税人来说，只要开具了专票就需要缴纳增值税。我们都知道，一般纳税人获得增值税专票发票后，是可以抵扣增值税进项税额的。另外，从税款抵扣的层面讲，只有相关企业缴纳的税款，其他企业才能进行抵扣。

对于企业来说，在成立时增值税处理方面，有两种情况可以选择。即选择成为小规模纳税人，或者是成为一般纳税人。

当然，这两种选择没有绝对的好与坏。毕竟，成为小规模纳税人也不是没有一点好处。可以说在一些方面，小规模纳税人可以享受很多，一般纳税人不能享有的优惠。

下面，虎虎就来分析一下，小规模纳税人在增值税处理方面具有的特点。

小规模纳税人开专票需要纳税吗？

小规模纳税人开专票，肯定需要纳税。对于小规模纳税人来说，只要开具了专票就需要缴纳增值税。对于这一点肯定是毋庸置疑的！

我们都知道，一般纳税人获得增值税专票发票后，是可以抵扣增值税进项税额的。

另外，从税款抵扣的层面讲，只有相关企业缴纳的税款，其他企业才能进行抵扣。如果这些税，本身都是不需要缴纳的，那么，想抵扣的一方，自然也无“钱”可以用于抵扣。为了增值税可以形成链条，小规模纳税人开具专票自然需要缴纳税款。

小规模纳税人为什么不想开专票？

其实对于这个问题，我们可以和上面的问题联系在一起进行思考。小规模开具增值税专用发票，肯定需要缴纳税款。但是，我们也要知道小规模纳税人，季度开票金额小于450000时，是不需缴纳增值税的。

当然这里的450000是不包括增值税专票发票的。

明白了这个问题，我们自然就能理解小规模纳税人不想开具专票的根本原因了。

对于小规模纳税人来说，肯定不想额外的支付成本和费用。在这样的情况下，小规模纳税人自然不想开具需要支付更多成本的专票，而是更乐意开具不需要支付税款的普票。

其实，我们也需要站在小企业的角度考虑问题。对于小规模来说，他们赚的其实就是辛苦钱！

小规模纳税人如何开具专票？

小规模纳税人在开具专票方面，也是有多种选择的。小规模纳税人，既可以选择到税务部门代开发票，也可以选择自行开具专票。而且，增值税电子发票的普及速度正在加快。

对于小规模纳税人来说，发票的开具成本也在降低。当然，对于小规模纳税人来说，如果想往大了发展，还是需要完善自己的财务系统。毕竟，企业的财务体系，对于企业发展来说，也是一件很重要的事。

当然，这个过程中企业可以根据自身的实际情况决定开具增值税专用发票的方式。还需要注意的一点，那就是企业选择自行开具增值税专用发票以后，就不能再到税务机关进行代开了。

【第12篇】小规模纳税人如何网上报税

什么是小规模纳税人？

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

小规模纳税人与一般纳税人的区别

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【第13篇】小规模纳税人年销售额标准

具体案例：小规模转一般纳税人是以连续 12 个月的销售为标准还是连续四个季度的销售额为标准？

回答：两者满足其一即可。

这里的连续 12 个月和连续四个季度满足其中之一就达到了标准。

在实务中，通常是依据按月缴纳增值税的企业是否连续 12 个月的销售额达到规定标准，按季度缴纳增值税的企业是否连续四个季度的销售额达到规定标准。

提醒：如果会计核算健全，即使达不到连续 12 个月或连续四个季度销售收入 500 万，小规模纳税人也可以申请成一般纳税人。

参考来源：《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条

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【第14篇】小规模纳税人的注册资金

公司注册资金多少和缴多少税有什么关系吗? 答案显而易见，是没什么关系的。1、缴税是根据公司每月业务的开票金额按一定比例缴纳的，注册资金的大小只是决定你的公司今后承担的法律责任，和税务是不沾边的。

2、注册资本的大小不影响税率的高低，当然也就不影响缴税的多少。税率只与一个企业的营业额和纳税身份有关。

以增值税为例，一般纳税人的基本税率是 17 %，销售或进口规定范围货物的是 13 %，小规模纳税人的税率是 6 %和3 %（商业）。

但注册资金的多少，对企业还是有一定影响的：

比如：一家有限责任公司注册资金为100万，那么需要承担的责任就是100万，就算是以公司名义欠了1000万的债款，依然只需要承担100万的债额。

那注册资金尽量写少，填个1、2万？也不是，公司在商务洽谈时注册资金较多一定会有优势，如果有拉投资需要，客户会觉得更加保险可靠。

注册资本怎么填？主要根据以下：

① 行业资质要求：

比如：劳务派遣公司最低注册资本要200万，且一次性到位；天猫、京东对入驻商家要求注册资本200万以上；

② 行业性质：

比如小型贸易公司，无需申请一般纳税人，10-50万最佳。

③ 意向客户需求：

比如一个单子上百万，只写10万、50万的注册资本，那肯定不好谈生意。

现在取消了注册公司出资的规定，不用一开始就资金到位，只要在日后经营中，银行账户的流水达到注册资金额度就行。

所以，对创业公司而言，设定一个比预算资金稍高的注册资本较合理，既兼顾股东的出资负担，又能满足公司的成长需要。

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【第15篇】小规模纳税人优惠

财政部 税务总局2022.3.25最新，给小规模纳税人税收优惠，做下汇总：

现阶段小规模纳税人主要有两个税收优惠：

增值税

一、时间分段2023年1月1日至3月31日

1、小规模纳税人增值税征收率3%减按1%。

2、月度销售额15万元或季度销售额45万元以下，免征增值税

二、2023年4月1日至2023年12月31日，适用3%征收率的，免征增值税。

与2023年3月31日前度免征要区别在“开发票上”，3.31前是要开发票税率，4.1后发票税率选“免税”

时间分段2023年1月1日至3月31日

2023年4月1日至2023年12月31日

企业所得税

1、根据国家税务总局公告2023年第8号规定，2021.1.1-2022.12.31，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际按2.5%缴纳企业所得税。

2、财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告（公告2023年第13号）。对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税率5%

【第16篇】小规模纳税人核定税金

一般纳税人and小规模纳税人之核定征收

核定征收是对新注册的所有公司，税收无法核算，政府对企业进行惩罚征收，是一种惩罚征收制度。但是现在成了各个企业节税的首选政策。近年来我们听到很多关于取消或者是被暂定的核定征收的政策，为什么会一直存在呢？核定征收到底会不会被取消？会有正式的官方文件吗？

小编在这里只是给大家介绍一下对于现在的核定征收政策是没有被取消的，我们来了解一下具体有哪些。

一般纳税人核定征收

适用于商贸行业、建筑建材销售等其他行业。因行业不同所产生的税率也不同。

政策：增值税地方留存50%，奖励企业30%-80%，企业纳税额决定奖励多少。

企业所得税：商贸行业核定企业开票额的2%，其他行业暂定核定10%。

小规模纳税人核定征收

缺少成本的企业可以选择，特殊行业除外。

政策：核定企业开票额的10%，在按照五级累进制计算。增值税为1%，附加税0.06%，综合税率3%左右。

小规模纳税人对开票金额有限制，成本渠口大的企业可以选择多注册几家。一般纳税人对开票没有要求。不管是小规模核定征收还是一般纳税人核定征收，园区都可以出核定征收鉴定表。

现在网络的信息真假难辨，政策的真实性也建议大家实地考察，详情关注《初夏柒朵儿》