国家税务总局查询系统（16篇）

【第1篇】国家税务总局查询系统

闹元宵，送好礼，北京税务送便利！北京市电子税务局（移动端）可以免下载使用啦！您可关注各区税务局微信公众号，点击“办税点我-移动办税”进入电子税务局（移动端）页面，在这里，您可以尽情享受掌上办税的乐趣。

一、通过关注微信“北京税务服务号”进入电子税务局（移动端）

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3. 点击“我的”登录后即可进行相关业务查询或办理。

二、通过关注各区局微信公众号进入电子税务局（移动端）

◆功能描述

您可以通过各区税务局公众号进入电子税务局（移动端）首页。

◆操作流程

1.进入区局公众号，例如：点击进入“北京延庆税务“公众号；

2.点击【办税点我】-【移动办税】；

3.进入电子税务局（移动端）。

4.点击“我的”登录后即可进行相关业务查询或办理。

【第2篇】国家税务查验

纳税人是纳税实务的主体之一。纳税人需要知道哪些纳税知识你知道吗?下面是小编为大家带来的 关于纳税人必须知道的8个税务基本常识，欢迎阅读。

1、不管有没有生意，都需要进行申报

有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。非也非也，按 时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源 和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。如纳税人不申报，依照征管法，税务机关 可对纳税人处以1万元以下的罚款。

2、报税不是申报纳税，每月操作不可忘

报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票 管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。

3、企业规模虽然小也能申请“一般人”,申请成功不能取消

规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人” c按照有关规定，即使销售额未达到规定标 准，只要具备会计核算健全和有固定的.经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格， 也可以自行开具増值税专用发票。《中华人民共和国増值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税 务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

4、发票需仔细保管，丢失发票要罚款

向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。《中华人民共和国发票管理办法》第 二十九条规定己经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销 毁。否则情节严重的，被处以最高3万元罚款°如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关 并登报声明作废，以争取从轻处罚。

5、购买虚假生意的发票属违法，达到一定标准要坐牢

发票开具要建立在发生真实业务的基础上，如果没有发生真实的业务，千万不要购买进项发票用于 抵扣。目前国税局的“金三系统'功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不 了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，因此 得不偿失。

6、关门不能一走了之，“任性”后果很严重

江湖不好混，做不下去了，觉得反正也没欠过税，联襄方式也改了，直接关门走人，不走正常的注 销税务登记程序：也不再申报了。这种行为使不得，殊不知，擅自走逃会被认定为“非正常户”，同时 也会留下不良纳税信用等级，以后再注册或投资公司都会受到很大影响。同时，在非正常解除的环节， 税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。

7、税务检査要出示，未出示可拒绝

依据《征管法》第五十九条和《征管法实施细则》第八十九条，税务机关派出的人员进行税务检查 时，应当向您出示税务检查证和税务检查通知书;未出示税务检查证和税务检查通知书的，您有权拒绝 检查.

8、账簿调取有程序，移交税务要收据

按照《征管法》第八十六条内容，税务机关有权调取企业账簿，但必须出具相关手续，否则属于越 权。调取账簿也有时限要求，调取当年账簿应在30天内归还，调取以前年度账簿应在3个月内归还。

【第3篇】国家税务山西

税邮深化合作 共谋发展新篇

国家税务总局山西省税务局和中国邮政集团公司山西省分公司签订税邮战略合作协议

8月15日，国家税务总局山西省税务局与中国邮政集团公司山西省分公司在龙城太原签订税邮战略合作协议，标志着山西省税邮合作开启新阶段，在深化“放管服效”改革和税务服务“供给侧”改革，扩大税收社会共治范围，优化税收营商环境，为广大纳税人提供更加便捷、优质的服务等方面迈出了坚实的步伐。省税务局副局长张澎湧、省邮政公司总经理张宗梁出席并讲话，省税务局总经济师李晋芳、省邮政公司副总经理何将祚代表双方单位签约，省邮政公司副总经理郑双印主持签约仪式。

两年来，山西省税务局深入推进“放管服效”改革，陆续推出“优环境促转型”28条措施及支持民营企业发展30条措施等，切实解决办税缴费的痛点、堵点、难点问题，全面释放税收优惠政策红利，减轻纳税人和缴费人办税缴费负担。山西邮政作为大型国有企业和优秀行业代表，充分发挥品牌良好信誉和遍布城乡的网络优势，积极参与“放管服效”改革，努力构建税收共治格局。全省各级税务机关与邮政部门在委托代征、发票领用等方面开展深度合作，扩展办税服务时间和空间，积极打造便民公共服务平台，陆续推出代开发票代征税款服务和网上申领发票寄递业务，把办税厅搬到老百姓家门口，方便纳税人、缴费人和群众办理代开、领用发票和缴纳税款等事宜。

截至7月底，税邮双方已在9个市、88个县（市、区）、363个网点开展代开发票代征税款业务合作，累计接待零散纳税人19.4万人次；在太原、晋城、临汾合作建成“税邮合作中心”，形成发票邮寄“仓配一体化”服务模式，取得了良好社会效果。

省税务局副局长张澎湧表示，全省税务部门将以主题教育为动力，守初心、担使命，认真总结前期税邮合作经验，发挥各自优势，深化战略合作关系，完善、推广“代开发票代征税款+发票寄递+文书送达+税法宣传”的全方位、立体化服务机制，提升广大纳税人和缴费人获得感和幸福感，力争在税邮合作项目上打造全国亮点，努力开创税企合作共治新局面。

省邮政公司总经理张宗梁表示，全省各级邮政部门将切实转化“不忘初心、牢记使命”主题教育成果，坚持“人民邮政为人民”，主动作为、积极进取，充分发挥邮政“三流合一”的资源优势和遍布城乡的网络优势，与省市税务部门密切协作，开创税邮合作新局面。

【第4篇】国家税务总局15号公告

国家税务总局关于《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》对我国生效并对部分税收协定开始适用的公告

国家税务总局公告2023年第16号 2022-8-1

《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》(以下简称《公约》)，由经济合作与发展组织受二十国集团委托牵头制订，旨在一揽子修订现行双边税收协定，落实与税收协定相关的税基侵蚀和利润转移(beps)行动计划成果建议。截至2023年6月30日，包括我国在内的97个国家或地区签署了《公约》。现将《公约》对我国生效并对部分税收协定开始适用有关事宜公告如下：

一、《公约》对我国生效情况

经国务院批准，我国于2023年5月25日向《公约》保存人经济合作与发展组织秘书长交存了《公约》核准书。根据《公约》第三十四条(生效)第二款的规定，《公约》将于2023年9月1日对我国生效。

二、《公约》对我国部分税收协定开始适用情况

截至2023年6月30日，根据税收协定缔约对方完成《公约》生效程序的情况，《公约》将适用于我国已签署的47个税收协定(详见附件)，开始适用的时间根据《公约》第三十五条(开始适用)的规定确定。

《公约》文本及我国对《公约》作出保留和通知的清单已在国家税务总局网站发布。

特此公告。

附件：适用税收协定目录.pdf

国家税务总局

2023年8月1日

关于《国家税务总局关于〈实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约〉对我国生效并对部分税收协定开始适用的公告》的解读

国家税务总局办公厅 2023年08月05日

一、《公约》的制定背景和主要内容是什么?

二十国集团领导人于2023年9月在圣彼得堡峰会上发布公报，决定实施税基侵蚀和利润转移(base erosion and profit shifting，以下简称beps)项目，并委托经济合作与发展组织(oecd)牵头推进该项工作。

beps项目共有15项行动计划，其中第十五项行动计划提出制定多边工具，一揽子修订现行双边税收协定，落实与税收协定相关行动计划的成果建议。为此，oecd牵头成立特别工作组，研究起草《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》(以下简称《公约》)文本。《公约》文本于2023年11月24日在法国巴黎获正式通过。截至2023年6月30日，包括我国在内的97个国家或地区签署了《公约》。

《公约》主要内容包括beps第二项行动计划(消除混合错配安排的影响)、beps第六项行动计划(防止协定优惠的不当授予)、beps第七项行动计划(防止人为规避构成常设机构)、beps第十四项行动计划(使争议解决机制更有效)的成果建议，以及《公约》缔约方可以作出保留和通知的选项。《公约》缔约方通过作出保留或通知，确定《公约》对其现行税收协定及具体条款修订的范围。《公约》文本以及我国对《公约》作出保留和通知的清单已在国家税务总局网站发布。

二、《公约》对我国现行税收协定有什么影响?

(一)关于《公约》适用的税收协定

根据《公约》第一条(公约范围)的规定，《公约》修订税收协定的范围限于《公约》第二条(术语解释)第一款第(一)项定义的“被涵盖税收协定”。“被涵盖税收协定”是指同时满足以下两个条件的税收协定：一是《公约》缔约方之间签署，且已经生效的税收协定;二是税收协定缔约双方均以作出通知的方式，将其纳入《公约》适用范围。

我国以作出通知的方式，将与100个国家签署的税收协定纳入《公约》适用范围。截至2023年6月30日，上述100个缔约伙伴国中的47个已完成《公约》生效程序，并将与我国签署的税收协定纳入适用范围。根据《公约》的规定，《公约》将适用于上述47个税收协定。未来，随着更多的国家和地区签署《公约》并完成生效程序，《公约》适用我国现行税收协定的范围将进一步扩大。

(二)关于《公约》修改的条款

《公约》涵盖的beps行动计划成果建议，有些被列为最低标准，《公约》缔约方必须采纳;有些仅为政策建议，《公约》缔约方可以不予采纳。根据《公约》不同条款的规定，《公约》缔约方可以通过不作保留或作出通知的方式采纳相关成果建议，也可通过作出保留或不作通知的方式不予采纳。通常而言，只有在税收协定缔约双方均在《公约》中采纳相关成果建议时，《公约》才对现行税收协定条款作出修改。

我国在《公约》中采纳了两类成果建议：一是beps最低标准条款，包括协定应防止逃避税行为造成的不征税或少征税的序言内容，以及应对协定滥用的主要目的测试条款等。二是我国近年签署的税收协定中通常纳入的其他beps成果建议，比如希望进一步发展经济关系并加强税收合作的序言内容、税收协定不限制居民国征税的规定、双重居民实体加比规则等。如果税收协定缔约对方也在《公约》中采纳了上述成果建议，则《公约》将对现行税收协定相应条款作出修改。各国对《公约》作出保留和通知的清单可以在oecd网站上查询。

(http://www.oecd.org/tax/treaties/beps-mli-signatories-and-parties.pdf)

(三)关于《公约》与现行税收协定的整合文本

为便于纳税人和税务机关查阅《公约》修改现行税收协定的具体情况，我们结合税收协定缔约对方在《公约》中作出的保留和通知，对《公约》适用的每一个税收协定分别制作了整合文本，标记出《公约》修改的具体条款、列明《公约》相关规定，并说明《公约》对该税收协定开始适用的日期。整合文本已在国家税务总局网站“税收条约”栏目相应“国家或地区”项下发布。今后，我们还将根据税收协定缔约对方作出保留和通知的最新情况，对整合文本进行补充和更新。

需要说明的是，税收协定文本和《公约》文本为作准文本，整合文本仅用作参考，不具有法律效力。

三、《公约》何时对我国生效?

经国务院批准，我国于2023年5月25日向《公约》保存人oecd秘书长交存了《公约》核准书。根据《公约》第三十四条(生效)的规定，《公约》将于核准书交存三个月后的次月一日，即2023年9月1日对我国生效。

四、《公约》何时对我国现行税收协定开始适用?

根据《公约》第三十五条(开始适用)的规定，《公约》对各税收协定开始适用的日期，通常依据《公约》对税收协定缔约双方中后一方生效的日期确定。以中国与阿尔巴尼亚税收协定为例，《公约》对阿尔巴尼亚生效日期为2023年1月1日，对中国生效日期为2023年9月1日，根据《公约》第三十五条第一款的规定，《公约》对中国与阿尔巴尼亚税收协定开始适用情况如下：

(一)对于支付给或归于非居民的款项源泉扣缴的税收，适用于自2023年1月1日(即2023年9月1日的下一个公历年度的第一日)起发生的应税事项;

(二)对于所有其他税收，适用于2023年3月1日(即2023年9月1日起满六个公历月)或以后开始的纳税周期征收的税收。

但是，如果税收协定缔约任一方在《公约》第三十五条中作出了保留或通知，则《公约》对现行税收协定开始适用的日期还需结合相关保留或通知确定。《公约》对每一个现行税收协定开始适用的日期，可参阅国家税务总局网站上发布的整合文本。

部分税收协定虽然已经被我国和税收协定缔约对方纳入《公约》适用范围，但因缔约对方尚未完成其国内生效程序，暂无法确定《公约》对税收协定适用的情况。我局将在缔约对方完成其国内生效程序并确定《公约》对税收协定适用情况之后，另行制发公告。

【第5篇】国家税务总局税收执法资格考试

为加强税务执法队伍建设，提高税务执法水平，确保2023年执法资格考试实现榆林市税务局下达的“全员达标、成绩优异”既定目标，8月3日，国家税务总局定边县税务局召开2023年执法资格考试考前动员会。党委书记、局长刘生华，党委委员、副局长米入缸，法制股负责人及5名参考学员参加会议。

会上，刘生华局长详细了解了每位学员近期的学习状况、存在问题和下一步学习的想法，并就做好备考工作提出五点希望和要求。一是提高思想认识，高度重视执法资格考试，达到省、市局既定目标。二是要有信心，“只要有信心，黄土变成金”，信心是成功的基石。三是建立一对一考前辅导，让上一年执法资格考试成绩优异人员与参考学员结对帮学。四是有奖惩，参照《国家税务总局定边县税务局学习教育管理办法》，对考试成绩优异者给予奖励，对成绩不达标者给予惩罚。五是提醒参考学员注意饮食、冷暖、防暑降温，确保身体健康，劳逸结合，以良好的状态全力投入学习、考试，取得满意的成绩。副局长米入缸传达了省、市局对此次执法资格考试的重视和关心，希望参考学员静下心来学习，有什么困难及时提出，法制股全程督学促学，并做好后勤保障工作。

参考学员纷纷表示，将调整好心态，积极查漏补缺，全身心投入考前冲刺阶段学习中，不断提高业务能力和执法水平，实现“全员达标、成绩优异”的既定目标。

【第6篇】贵州省国家税务

图为省委常委、常务副省长李再勇与国家税务总局督导联络组常务副组长程军一同为国家税总局贵州省税务局揭

6月15日上午，在升国旗、奏唱国歌后，新组建的国家税务总局贵州省税务局在贵州省政府7号楼正式挂牌成立，标志着原贵州省国家税务局、贵州省地方税务局正式合并。贵州省委常委、常务副省长李再勇，国家税务总局第24督导联络组成员，国家税务总局贵州省税务局局领导和局机关各单位主要负责人参加了挂牌仪式。

图为挂牌仪式现场

按照党的十九届三中全会审议通过的《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》《深化党和国家机构改革方案》，以及十三届全国人大一次会议审议通过的《国务院机构改革方案》，为降低征纳成本，理顺职责关系，提高征管效率，为纳税人提供更加优质高效便利的服务，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、社保费和非税收入征管等职责。

图为省委常委、常务副省长李再勇讲话

新税务机构的正式成立，意味着贵州省国税地税征管体制改革工作迈出关键一步；不只是简单的机构合并，也是税务部门领导体制、运行机制、管理方式、职能职责的一场深刻变革，更是执法和服务标准、业务流程等方面的高度统一；对纳税人而言，新税务机构的成立，将从根本上解决“两头跑”“两头查”的问题，更好减轻纳税人办税和缴费负担，进一步优化税收营商环境。

图为国家税务总局督导联络组常务副组长程军讲话

目前，国家税务总局贵州省税务局已经实现了联合党委组建到位、综合部门集中办公到位、一厅通办先行到位、履行职责统一到位，展现出税务机构改革后的新气象、新作为。

图为挂牌仪式现场

下一步，国家税务总局贵州省税务局将逐步完成省内各市、县新税务机构的分级挂牌；原国税、地税机构职责和工作由继续行使其职权的新税务机构承继；纳税人在综合性办税服务厅、网上办税系统可统一办理所有税收业务，享受“一厅通办”“一网通办”等优质服务，12366纳税服务热线同步实现涉税业务“一键咨询”。(来源：贵州省税务局)

【第7篇】国家税务app

个人所得税app，是国家税务总局推出的税收管理、个人所得税申报系统手机应用。个人所得税app除了可以进行个人所得税汇算清缴、专项附加扣除各项目申报、修改等操作外，还开发了一些非常实用的功能，今天为您推荐八种常用功能，快快收藏哦~

一、收入纳税明细查询

通过个人所得税app可以明细查询到预扣预缴环节申报的纳税人工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等综合所得的收入情况。

此项功能主要来自扣缴义务人申报的《个人所得税扣缴申报表》和纳税人申报的《个人所得税自行纳税申报表（a表）》中“收入”字段。按照相关申报表填写要求，“收入”栏次填写扣缴义务人实际支付或者纳税人实际取得所得的收入总额。即人们常说的不扣减任何费用、扣除项目的“毛收入”，不包括税法规定的不征税收入，也不包括不在个人所得税应税所得范围的收入。

操作流程：个人所得税app首页，点击“常用业务”中“收入纳税明细查询”进入；选择纳税记录年度，并选择所得类型即可。

另外，从首页点击“我要查询”进入，点击“申报信息查询”中的“收入纳税明细查询”，也可进行相关内容操作。

二、税收优惠备案查询

通过个人所得税app可以查询个人享受税收优惠备案的情况。

操作流程：从首页点击“我要查询”进入，可以看到“备案信息查询”中的三项税收优惠备案查询项目，包括：天使投资个人所得税抵扣备案查询、非货币性资产投资分期缴纳备案查询、税收优惠备案查询（已备案的其他税收优惠事项查询）。

三、发现信息冒用

通过个人所得税app可以查询个人信息是否被其他单位冒用。

操作流程：1. 如果是纳税人曾经任职的单位，可在个人所得税app右下角“个人中心”（或自然人电子税务局网页端“个人信息管理”）的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击“申诉”，申诉类型选择“曾经在职”，填写离职时间等补充说明后，点击“提交”，申诉状态变为已处理。

2. 如果是纳税人从未任职的单位冒用的，可在个人所得税app“个人中心”（或自然人电子税务局网页端“个人信息管理”）的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击“申诉”，申诉类型选择“从未在职”，填写补充说明点击“提交”后，由税务机关展开调查。

申诉提交后，个人所得税app（或自然人电子税务局网页端）相关任职受雇信息将不再显示。后续处理结果会通过个人所得税app（或自然人电子税务局网页端）的消息提醒反馈，也可通过个人所得税app（或自然人电子税务局网页端）“异议处理查询”进行查看，敬请留意。

四、个人所得税信息通知

个人所得税app右上角有通知项目，当无未读消息时，右上角无数字显示；当未读消息大于等于1条且小于等于99条时，右上角显示对应的消息数字；当超过99条时，显示“99+”。消息展示只有标题的列表页，点击标题后进入详情页，消息区分为已读和未读两种。

五、开具纳税记录

通过个人所得税app可以开具纳税记录。

操作流程：打开个人所得税app，点击进入“我要办税”模块，在“证明开具”项目中点击“纳税记录开具”。

纳税记录可以验证：

（1）通过手机app扫描右上角二维码进行验证；

（2）通过自然人电子税务局输入右上角查询验证码进行验证。

六、票证查验

通过个人所得税app可以进行多种税种票证的真伪查验。

操作流程：1. 打开个人所得税app，点击进入“公众服务”模块，点击“票证查验”项目。2. 通过首页右上角“扫一扫”功能进行查验。

七、涉税专业服务机构查询

通过个人所得税app可以查验涉税专业服务机构信息，包括信用积分、机构人员数、当年服务户数、法定代表人、注册地址等多项信息。

操作流程：打开个人所得税app，点击进入“我要查询”模块，点击“其他查询”项目中的“涉税专业服务机构查询”。

八、税务咨询

通过个人所得税app可以进行纳税咨询，也可以查询税务相关热点问题。

操作流程：1. 打开个人所得税app，首页点击右下角“个人中心”进入，点击“我要咨询”项目。

2.个人所得税app首页点击“公众服务”模块进入，点击“热点问题”项目，可以进入国家税务总局12366纳税服务平台，查询税务相关热点问题。

来源：每日税讯、小陈税务、中国税务报新媒体丨综合编辑

责任编辑：于燕 、宋淑娟(010)61930093

【第8篇】财政部国家税务总局

新闻发布会现场

为确保大规模增值税留抵退税政策落实落地，经报国务院批准，财政部、税务总局、人民银行成立三部门会商机制。2023年5月10日上午，三部门联合举行留抵退税新闻发布会，介绍有关情况。

国家税务总局副局长 王道树

王道树：女士们、先生们，各位媒体朋友们，大家上午好！为确保大规模增值税留抵退税政策落实落地，经报国务院批准，财政部、税务总局、人民银行成立三部门会商机制。今天三部门联合举行留抵退税新闻发布会，介绍有关情况。今天，我们邀请到财政部税政司司长贾荣鄂、预算司司长王建凡，人民银行国库局局长董化杰，税务总局货物和劳务税司司长谢文、纳税服务司司长韩国荣、督察内审司司长邓勇出席发布会，就大规模增值税留抵退税政策落实情况等回答记者朋友们的提问。我是国家税务总局党委委员、副局长王道树。我首先介绍一下总体情况。

今年以来，党中央、国务院作出实施大规模增值税留抵退税政策的重大决策部署，是应对经济下行压力、稳定宏观经济大盘的关键性举措。

今年实施的大规模增值税留抵退税政策，其安排与前期政策相比，可以用“两聚焦、三加力”来概括。所谓“两聚焦”，就是聚焦小微企业和重点行业。留抵退税政策覆盖所有符合条件的小微企业以及“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（即“1+4+1”行业），精准锚定国民经济运行和产业链、供应链中的关键环节，充分体现助力稳增长、保就业、惠民生鲜明政策导向，发挥助实体、扩投资、促创新的积极作用。

所谓“三加力”，一是在扩大范围上加力。进一步退还存量留抵税额，对小微企业和制造业等六个行业，不仅允许其退还增量留抵税额，而且允许其退还存量留抵税额。二是在提高比例上加力。将小微企业和制造业等六个行业增量留抵税额退还比例由60%提高到100%，和先进制造业保持一致。三是在加快频次上加力。对所有小微企业和制造业等六个行业纳税人均按月退还增量留抵税额，比照先进制造业，取消“连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元”的限制条件。

税务部门与财政、人民银行等部门通力协作，采取有力措施，合力推动政策加速落地，确保政策落实落细、落准落稳。

据统计，今年4月1日至30日，全国已有8015亿元增值税留抵退税款退到145.2万户纳税人账户上，再加上一季度继续实施的此前出台的留抵退税老政策退税1233亿元，1-4月共有9248亿元退税款退到纳税人账户上，助企纾困的政策效应已经开始显现。

下一步，我们将认真贯彻中央政治局会议和国务院常务会议精神，加快已定助企纾困等政策实施进度，按照“精细服务、直达快享、科技防范、狠打骗退、快准稳好”的工作要求，既统筹加快留抵退税政策落实进度，又切实加大风险防控力度，确保全年政策上半年大头落地，助力稳定宏观经济大盘。

新华社记者提问

新华社记者：今年实施的大规模留抵退税政策力度空前，请问采取了哪些举措加快释放留抵退税政策红利？

财政部税政司司长 贾荣鄂

贾荣鄂：实施增值税大规模留抵退税，是新的组合式税费支持政策的主要内容，是今年稳定宏观经济大盘的关键性举措，2023年新增留抵退税约1.5万亿元。相对于减税和增加政府投资，留抵退税政策效果更直接、更及时，有助于提升企业发展信心，激发市场主体活力，促进消费投资，支持实体经济高质量发展，推动产业转型升级和结构优化。今年实施的留抵退税政策安排有以下三个方面的显著特点：

一是优先安排小微企业，加大小微企业增值税留抵退税政策力度。小微企业量大面广，支撑的就业人口多，是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。党中央、国务院始终高度重视小微企业发展，是历次减税降费重点支持的对象。2023年留抵退税政策设计将小微企业作为重点和优先安排对象，对所有符合条件的小微企业放宽增量留抵退税条件，将增量留抵税额退还比例由60%提高到100%，并一次性退还存量留抵税额。同时，在退税进度上优先安排小微企业，在4月份最先退还微型企业存量留抵税额，5月份开始退还小型企业存量留抵税额。小微企业抗风险能力比较弱，在小微企业资金紧张的时候，留抵退税这一场“及时雨”，直接给企业增加现金流，将极大地增强小微企业的发展信心和底气，帮助小微企业和个体工商户渡难关、复元气。

二是重点支持制造业等行业，全面解决制造业等行业留抵税额问题。制造业上下游关联度高，对服务业和就业的带动能力强，是国家发展的基石和基础，也是推进供给侧结构性改革、经济转型升级、新旧动能转换的关键和重点。2023年将先进制造业按月全额退还增量留抵税额政策范围，扩大到全部制造业，以及科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等行业，全面解决这六个重点行业的留抵税额问题。

三是加快退税工作进度，让企业更早受益。财政部坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，把落实退税减税政策作为今年财政工作的重中之重，密切跟踪经济运行情况，及时优化政策落实举措，推动政策尽快落地生效。第一时间制发具体政策文件，会同有关部门及时做好政策宣传解读工作，密切跟踪政策落实情况，确保留抵退税政策不折不扣贯彻落实。在狠抓小微企业留抵退税落实进度方面，要求各级财政部门增强工作责任感和紧迫感，建立健全工作机制，与税务等部门密切配合，上下协同，强化资金保障，简化退税审核程序，加快留抵退税办理进度。在提前中型企业退税实施时间方面，此前已发通知将中型企业存量留抵退税实施时间由2023年三季度，提前至5月1日实施、6月30日前集中退还。下一步，财政部将继续坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，将各项退税减税措施落实落细，确保各项政策措施不折不扣落到实处、见到实效，为宏观经济稳定提供强力支撑。

中央广播电视总台央视记者提问

中央广播电视总台央视记者：请问大规模增值税留抵退税政策落实首月情况如何？

国家税务总局货物和劳务税司司长 谢文

谢文：谢谢，我来回答您的问题。

大规模增值税留抵退税政策落实首月，税务部门坚决贯彻党中央、国务院决策部署，在各级地方党委政府指导下，在各级财政和人行国库等部门的大力支持下，克服时间紧之难，加班加点调整信息系统，开展宣传辅导，确保政策如期顺利实施；克服工作量大之难，经常周末也不休息，从严从细进行推进；克服疫情散之难，战疫情，保退税，全力以赴抓好各项工作，力争尽快让“真金白银”落到企业口袋。

一是建好机制抓落实。按照“党委领导、纪检监督、局领导分片包干、领导小组靠前指挥、退税减税办日常协调、各职能组既各司其职又相辅相成”的工作机制，确保责任从上到下一贯到底、任务逐级落实。

二是科学统筹提进度。建立纳税人留抵退税情况动态台账，逐户摸清退税底数，按日跟踪分析各地退税数据，按旬评估分析退税进度，抓牢4月份集中退还微型企业存量留抵税额这一关键节点，及时提示提醒纳税人尽快申请享受留抵退税。

三是风险防控织密网。税务部门既便捷高效为守法纳税人办理退税，又精准严密防范骗取留抵退税行为，确保退税资金精准直达符合条件的企业。依托税收大数据织密政策落实“防护网”，对留抵退税纳税人风险进行全景扫描，发现风险疑点迅速进行处置，做到留抵退税管理跟得上、风险防得住。

四是内部挖潜简流程。基于系统数据预填相关退税信息，交纳税人补充并确认，在完成申报后实时向相关纳税人推送留抵退税提醒，进一步提高退税申请便利性。

五是部门协作聚合力。各级税务机关与财政、人民银行国库部门密切协作，紧紧依托政府牵头建立的协调机制，加强信息共享、强化资金保障，有序办理退税，确保退税红利快速直达纳税人。

4月份，已有8015亿元退税款退到145.2万户纳税人账户上。其中，小微企业是受益主体，已获得退税的纳税人中，小微企业共139.5万户，占比96.1%，共计退税4189亿元，占比52.3%。享受存量和增量留抵退税的“制造业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“交通运输、仓储和邮政业”“科研和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”六个行业受益明显，共52.2万户纳税人获得退税3927亿元。

中央广播电视总台央广记者提问

中央广播电视总台央广记者：人民银行为高效推进增值税留抵退税政策落实，主要采取了哪些具体措施？

人民银行国库局局长 董化杰

董化杰：谢谢您的提问。感谢媒体朋友和社会各界长期以来对人民银行、对国库工作的关注和支持。2023年实施大规模增值税留抵退税政策是党中央、国务院稳增长、惠民生的重要决策部署，人民银行高度重视此项工作，主动作为、多措并举，全力推进增值税留抵退税政策落地落实，稳定宏观经济大盘。

一是靠前发力，加快向中央财政上缴结存利润，为增值税留抵退税提供资金保障。

为保障财政支出强度，支持税务部门加快办理留抵退税，人民银行靠前发力，根据退税进度，加快向中央财政上缴利润的节奏，2023年以来，已累计上缴结存利润8000亿元，全年上缴利润将超1.1万亿元，为退税资金保障打下坚实基础，直接增强财政可用财力，进一步激发微观主体活力。同时，已上缴结存利润8000亿元相当于降准0.4个百分点，与其他货币政策操作相互配合，保持流动性合理充裕。央行上缴利润也将通过财政支出下沉基层、直达市场主体，预计上缴超万亿元结存利润将拉动全年广义货币（m2）增速约0.5个百分点，很好体现了货币政策与财政政策的协同配合。

二是明确责任，强化增值税留抵退税各部门间协调配合。

4月18日，人民银行、外汇局出台了加强金融服务，加大支持实体经济力度的23条政策举措，其中，专门强调要落实好增值税留抵退税政策，畅通退税资金拨付、退付通道，有效保障退税资金及时、准确、安全直达市场主体，促进企业特别是小微企业及时享受到政策红利；人民银行还指导和要求分支机构多措并举，切实做好增值税留抵退税工作。同时，人民银行与财政部、税务总局建立部门会商机制，人民银行分支机构与当地财税部门建立会商工作机制，研究增值税留抵退税工作方案，优化退税业务流程，及时解决工作难题。

三是主动担当，畅通增值税留抵退税政策落地落实的“最后一公里”。

近期的大规模增值税留抵退税工作，在时间上与个人所得税汇算清缴退税、六税两费减免退税、出口退税等多项政策性退税叠加，人民银行国库部门退税业务量大幅增加，达到历史峰值。为确保退税业务顺利开展，妥善应对退税业务量激增和疫情影响的双重挑战，各级国库克服困难、加班加点，及时完成了国库业务系统有关参数设置；加强系统运维保障，优化退税业务安排，将国库系统办理业务的终了时间延长至每天19:30，并且支持双休日、节假日办理退税业务；强化应急保障机制，做好紧急情况下的人员安排和系统保障，确保疫情期间增值税留抵退税等资金拨付、退付业务不间断。

四是积极作为，准确高效办理增值税留抵退税资金的拨付退付业务。

人民银行充分利用国库信息化系统，实现退税业务全链条无纸化办理。各级国库及时拨付留抵退税专项转移支付补助资金，有效增强了基层退税资金保障能力；提高国库审核监督效率，做到退税业务“即来、即审、即办”，确保退税资金账目清晰、流向准确，安全、快速退到申请人账户，支持助企纾困政策红利及时直达市场主体。

下一步，人民银行将贯彻落实好党中央、国务院决策部署，不断提升国库服务能力，有效维护国库资金安全，全力支持增值税留抵退税政策顺利实施，切实保障退税红利加速释放。

人民网记者提问

人民网记者：据了解，税务部门今年推出了“便民办税春风行动2.0版”，请问是如何服务大规模增值税留抵退税政策落实的？

国家税务总局纳税服务司司长 韩国荣

韩国荣：为深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，确保中央经济工作会议、全国两会精神落实落地，聚焦推进党史学习教育常态化长效化新要求，聚焦落实大规模增值税留抵退税政策新部署，聚焦优化税收营商环境新挑战，税务总局分三批推出121条便民办税缴费措施，形成了2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动2.0版”（以下简称“春风行动2.0版”）。

作为税务部门的便民利企服务品牌，“春风行动2.0版”在服务大规模增值税留抵退税政策落实方面切实做到了宣传辅导有精度、优化体验有温度、便利享受有速度。

一是宣传辅导有精度。自大规模增值税留抵退税政策公布以来，税务总局充分利用各类渠道，对纳税人进行宣传辅导，推动“政策找人”、直达快享。及时发布“一揽子”“清单式”“可视化”政策解读产品90个。以“税收优惠促发展 惠企利民向未来”为主题，开展第31个全国税收宣传月活动，并将宣传月活动延长至5月底，重点宣传留抵退税政策。打造全国统一的宣传辅导标签体系，通过电子税务局直接将留抵退税优惠政策精准推送至纳税人，今年以来已惠及纳税人1059万户次。5月份，我们还将重点指导各省主管税务机关，根据最新的企业清册，完成企业法人、财务人员、办税人员等的分类辅导。

二是优化体验有温度。全国税务系统按照“春风行动”统一安排，着力于留抵退税政策，在不断优化办税体验方面推出了系列举措。比如，开展“一把手走流程工作”，将其作为察实情、听民声、解难题的重要方式，及时收集掌握纳税人关于留抵退税等方面的诉求，第一时间回应解决实际问题，确保各类市场主体尽享、快享、易享政策红利。再如，组织各地税务机关于4月下旬开展“增值税留抵退税定向体验活动”，邀请税费服务体验师化身“办税员”“质检员”“宣传员”体验留抵退税办理流程，累计组织体验2951人次，通过体验活动收集到意见建议276条，其中绝大部分已及时响应，让退税服务体验更“有感”。

三是便利享受有速度。为了让纳税人更快更便利地享受留抵退税政策，税务部门大力推进“非接触式”办税方式，通过不断优化电子税务局功能，让纳税人“足不出户”即可享受优惠政策。为确保纳税人线下办理退税更加快捷，各地税务机关均在办税服务厅设置了优惠政策落实咨询服务岗，并在“五一”假期坚持安排工作人员负责受理留抵退税业务申请。同时，税务总局还建立了快速反应机制，设立100个留抵退税工作直联点，畅通问题反映渠道，确保纳税人便利、快捷享受留抵退税红利。

此外，税务总局还与全国工商联联合印发通知，共同开展2023年助力小微市场主体发展“春雨润苗”专项行动，推出了“政策暖心、服务省心、解难舒心、护助可心”4大类主题活动12项行动措施。作为2023年“春风行动”的重要内容之一，“春雨润苗”将通过部门间紧密协作发挥合力，让大规模增值税留抵退税等政策和创新服务举措及时惠及小微市场主体，以“春风化雨”滋润“小微之苗”，助力小微市场主体行稳致远、发展壮大。

下一步，税务部门将围绕“需求响应更快、网办体验更佳、分类服务更好、疫情应对更实”的工作标准，持续提升精细化、便利化服务水平，有力保障大规模增值税留抵退税政策落实落地，让企业和群众有更多实实在在的获得感。

中央广播电视总台央视记者：今年留抵退税这么大的规模，财政部门做了哪些工作，保障基层应退税款及时退付、财政运行不受影响？

财政部预算司司长 王建凡

王建凡：今年以来，财政部认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，坚持政府过紧日子，大力压缩行政开支，压减中央本级支出，多渠道筹措资金，制定实施支持基层落实减税降费和重点民生等转移支付政策，加大对地方特别是基层财力支持，强化留抵退税政策落实和县区财政平稳运行的资金保障。

第一，安排专项资金1.2万亿元，支持地方落实留抵退税政策，保障县区财政平稳运行。

财政部通过特定国有金融机构和专营机构近年结存利润，安排支持基层落实减税降费和重点民生等转移支付1.2万亿元，包括新出台留抵退税政策专项资金6200亿元、其他退税减税降费专项资金3000亿元、补充县区财力专项资金2800亿元。中央财政将专项资金纳入直达资金范围，实行单独调拨。其中，列入2023年预算的8000亿元转移支付资金已分别于3月21日、4月14日分批下达。

预算下达后，财政部督促指导各省级财政部门对退税规模较大、财政相对困难的县区制定针对性财力保障方案，特别是退税额度超过自身财力水平的重点县区，要予以密切关注，开展一对一辅导，确保这些县区在做好退税资金保障的同时，实现财政平稳运行，“三保”保障不出问题。比如，辽宁、内蒙古等地统筹中央补助和自有财力，对退税规模较大、财政运行较为困难的县区留抵退税给予100%补助。

此外，考虑到中型企业存量留抵税额的退税节奏进一步加快，财政部将提前下达相关资金，确保地方有充足财力用于落实留抵退税政策和基层“三保”保障，并要求省级财政部门加紧制定资金分配方案，及时下达市县财政。

第二，积极筹集资金，加大对地方财政库款调度支持，保障退税资金需要。

财政部积极协调特定国有金融机构和专营机构加快上缴近年结存利润。人民银行、中投公司等单位，采取有力措施，及时筹措资金，确保上缴资金及时到位。

为了确保退税资金及时拨付，各级财政部门切实采取有效措施加大库款调拨力度。财政部根据资金调拨和库款情况，以及税务部门留抵退税办理进度等，滚动开展增值税留抵退税资金监测，及时进行资金调度。省级财政部门也比照中央做法，建立了相应的工作机制，将本级安排的专项资金与中央补助资金统一纳入单独调拨范围，及时拨付到市县，确保基层退税需要。例如，江苏依托预算管理一体化系统创建增值税留抵退税预警模块，对库款动态保障倍数低、申报退税计划大于库款余额、实际退税金额大于专项资金调拨的情况及时预警，并在1天内快速精准调度库款确保基层退税资金需求。广东考虑湛江市等退税额度大、财政较为困难地区的实际情况，有针对性调拨库款，约覆盖市县退税规模的九成，确保退税资金需要。四川为资金分配开通“绿色通道”，将资金分配下达时间缩短至普通资金的三分之二。陕西调整完善增值税留抵退税省以下分担机制，省级财政统一垫付留抵退税地方分担50%部分，确保及时足额退付。

第三，建立三部门落实增值税留抵退税政策会商机制，协同高效推进退税工作。

为高效推进留抵退税政策落实，财政部、税务总局、人民银行建立落实留抵退税政策三部门会商机制，4月份以来已召开四次专题会议，加强退税工作分析研判，研究推动解决退税工作遇到的重大问题。在此基础上，三部门联合印发通知，要求各地结合实际，建立健全由政府负责同志牵头，财政、税务、人民银行等部门参加的会商工作机制，加强部门间协调配合，实现信息共享，形成工作合力，切实做好留抵退税资金保障，加快留抵退税政策实施进度，落实为中小微企业和个体工商户纾困举措，促进政策红利直达快享。

下一步，财政部将会同有关部门，密切关注地方留抵退税政策落实进展，继续在财力和资金上对地方特别是县区基层给予大力支持，确保留抵退税工作顺利开展。同时，坚决防范并严肃查处企业“骗退税”、地方“骗补助”等扰乱财经秩序的行为。

新京报记者提问

新京报记者：近段时间，税务总局和各地税务部门陆续曝光了多起骗取留抵退税的税收违法典型案件和税务人员落实留抵退税政策失职失责受到责任追究的案例。能否详细介绍一下相关情况？

国家税务总局督察内审司司长 邓勇

邓勇：谢谢您的提问。4月1日大规模增值税留抵退税政策实施以来，税务部门外打骗取留抵退税违法行为，内查税务人员落实留抵退税政策失职失责行为特别是内外勾结、通同作弊等违法违纪行为，为大规模增值税留抵退税政策落实落地保驾护航。

一方面，在公安等部门大力支持下，从严从重打击骗取留抵退税违法行为。一是快速选案。建立税务总局、驻各地特派办和省市区税务局多层次、立体化的案源管理体系，力求对骗取退税的企业早分析、早发现、早立案、早查处。二是从严检查。统筹调度全系统稽查力量，加强上下联动和内外协调，聚焦不法企业以隐匿收入、虚增进项、虚假申报等手段骗取留抵退税的违法行为，从严从快查办，依法从重处罚。特别是对团伙式、跨区域、恶意造假等骗取留抵退税违法行为，联合公安等部门严厉打击、严惩不贷。三是分类处理。对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改；对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办，按规定将其纳税信用等级直接降为d级，采取限制发票领用、提高检查频次等措施，同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业。涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。四是加强曝光。税务总局和各省市区税务局持续开展典型案件公开曝光工作，有力警示震慑不法企业，向全社会释放对骗取留抵退税严查重处、“违法必严惩”的强烈信号。

在前期已曝光68起典型案件基础上，今天再曝光6起骗取留抵退税典型案件，分别是：

（一）四川查处一虚开团伙骗取留抵退税案件。四川省遂宁市税务稽查部门根据线索，联合公安部门依法查处了一虚开团伙骗取留抵退税案件。经查，该团伙成立空壳公司对外虚开增值税专用发票价税合计4.32亿元，同时为多家下游企业虚增进项税额、骗取留抵退税提供便利。税务稽查部门已依法追回3户受票企业骗取的留抵退税款共计66.28万元，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟分别处1倍罚款。目前，税务机关正对涉案企业下游可能继续利用虚开的增值税发票骗取留抵退税的企业开展深入检查。公安机关已对10名犯罪嫌疑人采取了刑事拘留等强制措施。

（二）贵州查处一虚开团伙骗取留抵退税案件。贵州省遵义市税务稽查部门根据线索，联合公安机关依法查处一虚开团伙骗取留抵退税案件。经查，该虚开团伙采取“票货分离”等手段虚开增值税专用发票价税合计3.5亿元。稽查部门已阻断2户受票企业利用接受虚开发票骗取留抵退税17.6万元，并对涉案企业下游可能继续利用虚开发票骗取留抵退税的企业开展深入检查。公安机关已抓获该虚开团伙5名犯罪嫌疑人。

（三）广东查处一商贸企业骗取留抵退税案件。广东省佛山市税务稽查部门根据税收大数据分析线索，依法查处了佛山瓯佛金属材料有限公司骗取留抵退税案件。经查，该公司通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税402.54万元。佛山市税务局稽查局依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，处1倍罚款。

（四）云南查处一商贸企业骗取留抵退税案件。云南省昆明市税务稽查部门根据税收大数据分析线索，依法查处了昆明国立维通电梯有限公司骗取留抵退税案件。经查，该公司通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税122.32万元。昆明市税务局稽查局依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。

（五）内蒙古查处一起利用关联企业骗取留抵退税案件。内蒙古自治区赤峰税务稽查部门根据税务总局稽查局下发案源线索，依法查处了赤峰鑫恩商贸有限公司骗取留抵退税案件。经查，该公司通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税10.19万元。赤峰市税务局稽查局依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。

（六）湖南查处一起汽车销售服务企业骗取留抵退税案件。湖南省娄底市税务稽查部门根据湖南省税务局推送大数据筛选的疑点线索，依法查处了娄底天利汽车销售服务有限公司骗取留抵退税案件。经查，该公司通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税64.7万元。娄底市税务局稽查局依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。

另一方面，严肃查处税务人员不作为、慢作为、乱作为甚至内外勾结、通同作弊等违法违纪行为，释放从严监督、依法惩处的强烈信号。一是建机制。税务总局、各特派办、省、市、县税务局均成立督察工作组，建立健全同频共振、协调联动的工作机制，上下结合、分级负责，有力推进政策落实监督。二是明重点。聚焦政策执行、责任落实、风险防控、稽查办案、问题整改等重要环节，明确14类45项督察要点，依托税收大数据，精准发现内部管理和执法问题线索，推动实现风险早发现、早应对、早处置。三是强监督。聚焦税务机关和税务人员履职尽责情况，着力查处典型问题。加大对骗取留抵退税案件的一案双查力度，严肃查处各类违纪违规行为。四是盯整改。对内外部监督发现问题整改落实情况一盯到底，确保问题整改彻底，并举一反三，持续深化整改成效。五是严问责。对落实留抵退税消极懈怠、工作拖拉、推诿扯皮、失职失责的一律严肃处理；对出现区域性大规模骗取留抵退税案件的一律严肃处理；对税务干部和不法分子内外勾结、通同作弊骗取留抵退税的一律严肃处理。

目前，总局已主动公布了4批6起税务人员落实留抵退税失职失责、内外勾结受到处理典型案例。今天，再公布3起，分别是：

（一）安徽省税务局对1名内外勾结涉嫌骗取留抵退税的税务人员立案审查。近日，安徽省税务局按照税务总局工作部署，对骗取留抵退税案件深入开展一案双查，对1名内外勾结涉嫌骗取留抵退税的税务人员予以立案审查。经查，安徽省池州市某区税务局工作人员黄某，涉嫌与不法分子林某内外勾结，为林某控制的4家企业虚开增值税专用发票提供帮助，下游受票企业虚增进项税额骗取留抵退税。目前，当地税务部门纪检机构已对黄某立案审查，将依规依纪依法严肃追究其责任。

（二）内蒙古达拉特旗税务局第二税务分局副局长石某某审核留抵退税未执行有关规定，在企业存在涉税风险疑点、风险应对任务尚未完成的情况下，违规审核通过退税申请，导致多退税款，受到责任追究。达拉特旗税务局第二税务分局副局长石某某在审核某公司留抵退税申请时，未执行留抵退税有关制度规定，在该企业存在增值税涉税风险疑点、风险应对任务尚未完成的情况下，违规审核通过其留抵退税申请，造成多退税款。目前，达拉特旗税务局已追缴多退税款，并对负有主要责任的审核人员石某某追究执法过错责任。

（三）辽宁抚顺市新抚区税务局税源管理一科科长杨某审核留抵退税未落实有关规定，应比对未比对相关数据，导致多退税款，受到责任追究。抚顺某中型企业通过少报营业收入的方式，按小型企业申请办理留抵退税，从而多退税款。抚顺市新抚区税务局税源管理一科科长杨某未落实有关规定，应比对未比对该企业在《退（抵）税申请表》上填写的营业收入与税收征管信息系统记录的相关数据，且数额差异较大，导致多退税款。目前，抚顺市新抚区税务局已追缴多退税款，并对负有主要责任的审核人员杨某追究执法过错责任。

下一步，我们将持续保持高压严打态势，加大税务稽查打击力度，对骗取留抵退税等各类违法行为做到“露头就打”；同时严查税务干部履责不到位特别是与不法分子内外勾结、通同作弊等行为，全力确保留抵退税政策落实落细、落准落稳。

王道树：刚才，财政部、人民银行、税务总局几位同志回答了媒体朋友们关心的问题。下一步，三部门将坚持以***新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党中央、国务院决策部署，继续落实好大规模增值税留抵退税政策，为稳定宏观经济大盘作出积极贡献。

【第9篇】国家税务调整

国家税务总局

关于深化增值税改革有关事项的公告

国家税务总局公告2023年第14号

现将深化增值税改革有关事项公告如下：

一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

二、纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

三、增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，纳税人发生本公告第一条、第二条所列情形的，可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

四、税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。

五、纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级和自身业务系统调整。

六、已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：

不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率

不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%

七、按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。

可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

八、按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）规定，适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》（见附件）。适用加计抵减政策的纳税人，同时兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的，应按照四项服务中收入占比最高的业务在《适用加计抵减政策的声明》中勾选确定所属行业。

九、本公告自2023年4月1日起施行。《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2023年第15号发布）同时废止。

国家税务总局

2023年3月21日

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来源：国家税务总局

实习编辑:司壹闻

【第10篇】国家税务总局公告2023年第23号

发票备注栏填写不合规的税务风险

是不是只要发票的三流一致，就可以税前扣除（抵扣进项）。会计取得发票后，是不是查询真伪、核对名称账户信息就万事大吉呢？

我们先来看两个稽查案例。

案例一：备注栏不合规不能税前扣除

某公司被税务稽查，该公司取得了一张建筑服务发票，该发票备注栏空白，因备注栏未注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，被告知不能在企业所得税税前扣除。

税务稽查依据：1.《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。2.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条第三款规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

该公司反复强调，该业务的真实性，三流一致，发票的验证结果等，但因为备注栏不符合规定，仍然改变不了不能税前扣除的事实。

案例二：备注栏不合规不能抵扣进项

某公司被税务稽查，该公司取得了一张运输发票，该发票备注栏空白，因备注栏未填写起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容，被告知不能抵扣进项税务且不能在企业所得税税前扣除。

税务稽查依据：1.《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第99号）第一条规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中。2. 《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

通过上述案例，我们清楚了发票备注栏正确填写的重要性。我们在开具发票时，一定要按照规定填写备注栏信息；我们在取得发票时，如果备注栏填写不规范，我们有权拒收，提醒发票开具方必须按照规定重新开具。

◆什么是发票的备注栏

发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、备注、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)。

◆发票开具的一般规定

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）第十二条规定，企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2023年第70号)第五条规定，营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照国家税务总局公告2023年第23号规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

◆发票的备注栏开具内容的具体规定

笔者按照政策文件的发文时间先后梳理如下：

一、货物运输服务

【备注栏内容】

增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

【政策依据】

《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第99号)

二、铁路运输服务

【备注栏内容】

铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。

小王学税务提醒您，本条内容为“可”，不是必须的。如果备注栏没有受托代征的印花税款信息，后果是什么呢？该发票可以作为企业所得税税前扣除凭证，可以抵扣进行税额（开具增值税专用发票的情形），但是不能作为已缴纳印花税的记账凭证。

【政策依据】

《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第99号)

三、差额征税开票

【备注栏内容】

按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

【政策依据】

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）

四、建筑服务

【备注栏内容】

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

税务机关为跨县(市、区)提供建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)，代开增值税发票时，还要在发票备注栏中自动打印“yd”字样。

【政策依据】

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）

五、销售不动产

【备注栏内容】

销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

【政策依据】

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）

六、出租不动产

【备注栏内容】

出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务的小规模纳税人(不包括其他个人)，代开增值税发票时，还要在发票备注栏中自动打印“yd”字样。

【政策依据】

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）

六、预付卡业务

【备注栏内容】

单用途卡销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

多用途卡特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

【政策依据】

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告〔2023年〕第53号）

七、保险机构代收车船税

【备注栏内容】

保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

【政策依据】

《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2023年第51号）

八、互联网物流平台企业代开专票

【备注栏内容】

货物运输业小规模纳税人在境内提供货物运输服务，需要开具专用发票的，可以委托纳入试点范围的互联网物流平台企业（简称试点企业）代开专用发票。试点企业使用自有专用发票开票系统，按照3%的征收率代开专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称和统一社会信用代码（或税务登记证号码或组织机构代码）

【政策依据】

《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函〔2017〕579号）

【总结】

发票备注栏填写不合规的税务风险主要为：

1.不能作为企业所得税税前扣除凭证；

2.不能抵扣进行税额；

3.不能作为土地增值税扣除项目（建筑业发票）；

4.因违规开具发票，被税务机关由税务机关责令改正，处1万元以下的罚款。

【第11篇】安徽省国家税务总局

11月21日，安徽省人民政府网站发布《安徽省人民政府关于表彰第四届全省就业工作先进集体和先进个人的通报》。通报称，省政府决定，授予肥西县人力资源和社会保障局等35个单位“全省就业工作先进集体”称号；授予罗良才等100位同志“全省就业工作先进个人”称号。具体内容如下：

各市、县人民政府，省政府各部门、各直属机构：

就业是最大的民生工程、民心工程、根基工程。省委、省政府高度重视就业工作，深入实施就业优先战略，推动实现更加充分更高质量就业。各地各单位和社会各界认真贯彻落实党中央、国务院稳就业、保居民就业决策部署，攻坚克难，真抓实干，全省就业规模持续扩大，就业结构不断优化，就业局势持续保持稳定，涌现出一大批就业工作先进集体和先进个人。为表彰先进、树立典型，充分调动各方的积极性、主动性和创造性，推动就业创业工作迈上新台阶，省政府决定，授予肥西县人力资源和社会保障局等35个单位“全省就业工作先进集体”称号；授予罗良才等100位同志“全省就业工作先进个人”称号。

希望受表彰的先进集体和先进个人珍惜荣誉，再接再厉，更好地发挥模范带头作用，在促进就业中再创佳绩。各地各单位和广大干部职工要坚持以***新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，以先进典型为榜样，开拓创新，担当作为，进一步推动全省就业创业工作创新发展，奋力开创全省就业创业工作新局面，为加快建设现代化美好安徽作出新的更大贡献。

附件：第四届全省就业工作先进集体和先进个人名单

安徽省人民政府

2023年10月31日

附件

第四届全省就业工作先进集体和先进个人名单

一、全省就业工作先进集体

合肥市

肥西县人力资源和社会保障局

巢湖市乡村振兴局

淮北市

国家税务总局淮北市税务局

淮北市烈山区人力资源和社会保障局

亳州市

亳州市人力资源和社会保障局

蒙城县创业服务中心

宿州市

灵璧县人力资源和社会保障局

安徽省环安人才服务有限公司宿州分公司

蚌埠市

蚌埠市龙子湖区人力资源和社会保障局

蚌埠市江淮创业研究院

阜阳市

阜阳市颍东区人力资源和社会保障局

阜阳青网科技园有限公司

淮南市

淮南市广播电视新闻出版局传媒管理科

凤台县人力资源和社会保障局

滁州市

国家税务总局滁州市税务局第二税务分局

滁州市职业技能鉴定指导中心

六安市

六安市民生工作领导小组办公室

六安市裕安区人力资源和社会保障局

马鞍山市

马鞍山市人力资源和社会保障局

马鞍山市财政局社会保障科

芜湖市

无为市严桥镇人民政府

芜湖市繁昌区人力资源和社会保障局

宣城市

宣城市人力资源和社会保障局

宣城市明月网络科技有限责任公司

铜陵市

铜陵市农业产业（招商）服务中心

铜陵市铜官区人力资源和社会保障局

池州市

池州市人力资源和社会保障局职业能力建设科

东至县发展和改革委员会

安庆市

安庆经济技术开发区人力资源和社会保障局

安徽普瑞斯电工机械有限公司

黄山市

国家税务总局歙县税务局

黄山市屯溪区人力资源和社会保障局

省直部门

安徽省人民政府办公厅秘书八室

国家税务总局安徽省税务局政策法规处

省属高校

安徽建筑大学就业工作处

二、全省就业工作先进个人

合肥市

罗良才    肥东县人力资源和社会保障局就业培训科科长

刘 军（女） 合肥市庐阳区人民政府逍遥津街道办事处劳动

保障专管员

孙世洋    合肥市蜀山区人力资源和社会保障局就业促进

科副科长

张 扬    合肥高新技术产业开发区经济贸易局企业服务

处工作人员

张升平（女） 合肥高新技术产业开发区蜀麓社区服务中心

工作人员

江 婷（女） 合肥经济技术开发区组织人事局人才就业处就

业主办

赵院平    合肥新站高新技术产业开发区国有资产管理局

预算处处长

赵小宝    安徽旭东一家信息科技发展有限责任公司总经理

淮北市

胡召军    淮北市市场监督管理局登记注册局局长

庞训果    淮北市国库支付中心二级主任科员

梁 丹    淮北市公共就业和人才服务中心市场招聘科科长

孙娴娴（女） 淮北市统计局普查中心工作人员

戚德杰    濉溪县公共就业和人才服务中心主任

亳州市

贾效彬    安徽亳州技师学院副院长

高 洁    蒙城县公共就业人才服务中心主任

陶 伟    涡阳县公共就业人才服务中心三级主任科员

康 瑞（女） 利辛县科学技术局副局长、三级主任科员

王重庆    亳州市谯城区公共就业人才服务中心副主任

盖万林    亳州高新技术产业开发区第一社区管理中心社

会事业办公室主任

宿州市

高 骏    宿州市就业管理中心三级主任科员

朱金鹏    宿州市道路运输管理服务中心副主任

刘潇华（女） 宿州市工商业联合会（总商会）非公经济工作部

九级职员

姬 侠（女） 萧县龙城镇人力资源和社会保障事务所所长

王 宇    泗县退役军人事务局副局长

李 伟    宿州市埇桥区公共就业和人才服务中心主任

蚌埠市

李邦云（女） 蚌埠市乡村振兴局扶贫科科长

耿晓鹏    蚌埠市社区矫正支队副支队长

姚 娟（女） 怀远县公共就业（人才）服务中心主任

蔡瑞娟（女） 固镇县妇女联合会主席

马小湘（女） 蚌埠市蚌山区黄庄街道办事处人大工委主任

阜阳市

桂 超    阜阳市人力资源和社会保障局局长

彭 杰    颍上县公共就业管理中心主任

聂 奎    界首市经济和信息化局副局长

葛广学    临泉县宋集镇人民政府就业和社会保障事务所

所长

周学博    阜南县卫生健康委员会副主任

刘金标    太和县公安局政委

李 航    阜阳市颍州区总工会职工服务中心副主任

淮南市

张仁宗    淮南市人力资源和社会保障局就业促进科科长

张宏刚    淮南市乡村振兴局项目科科长

吴 侠（女） 国家税务总局凤台县税务局社会保险费和非税

收入股副股长

李海燕（女） 淮南市大通区人力资源和社会保障局局长

张 红（女） 淮南经济技术开发区社会发展局（人力资源局）

组织人社办主任

滁州市

王 莉（女） 滁州市教育体育局副局长

胡 刚    滁州市人力资源和社会保障局就业促进和失业

保险科科长

缪建彬    天长市公共就业和人才服务中心主任

杨金艳（女） 来安县新安镇劳动保障事务所所长

安国营    滁州市南谯区退役军人事务局办公室主任、四级

主任科员

六安市

孔庆好    六安市人力资源和社会保障局职业能力建设科

科长

侯守勇    安徽金寨经济开发区经济发展统计局副局长

王荣飞    霍山职业学校校长

潘孟应    中共舒城县委宣传部副部长

韩怀国    六安市金安区人力资源和社会保障局局长

于远伟    六安市叶集区孙岗乡人力资源和社会保障所所长

马鞍山市

王 东    马鞍山市退役军人事务局移交安置和就业创业

科科长

陈平平    含山县公共就业（人才）服务中心副主任

夏 季（女） 马鞍山市花山区金家庄街道新风社区党委副书

记、就业专管员

徐万义    马鞍山市雨山区向山镇就业和社会保障事务所

所长

马卓涵    马鞍山郑蒲港新区农业农村与社会事业局工作

人员

芜湖市

傅世东    芜湖市财政局社会保障科科长、一级主任科员

宇 雯（女） 中国共产主义青年团芜湖市委员会青年发展部

部长

贲道升    芜湖市镜湖区人力资源和社会保障局副局长、

四级调研员

朱华朝    芜湖市鸠江区人才交流服务中心主任

潘尚林    安徽芜湖三山经济开发区龙湖街道办事处工作

人员

宣城市

汪 伟    宣城市总工会经济保障部部长

刘建军    国家统计局宣城调查队住户调查科科长

张 永    宣城市房地产事业发展中心房地产开发与市场

监管办公室副主任

张光智    广德市公共就业人才服务中心副主任

翟 晨    泾县茂林镇社会事务中心副主任

铜陵市

钱钟龄    铜陵市公共就业人才服务局职业介绍科科长

舒宁芳（女） 铜陵市义安区商务局副局长、三级主任科员

谈 璇（女） 铜陵市郊区人力资源和社会保障局副局长、三级

主任科员

陈陶胜    安徽省蟹之都贸易有限公司总经理

池州市

郑 辉    池州市财政局社会保障科科长、一级主任科员

高 飞    国家税务总局石台县税务局负责人

程寅根    青阳县公共就业和人才服务中心主任

胡 笳      池州市贵池区公共就业和人才服务中心主任

安庆市

吴 川    安庆市发展和改革委员会社会事业科科长、一级

主任科员

赵 明    潜山市劳动就业管理局局长

韩中生    中共岳西县委组织部办公室主任、三级主任科员

甘佳俊    太湖县寺前镇就业和社会保障事务所所长

朱志刚    宿松县劳动就业管理局局长

张国平（女） 安庆市大观区人民政府办公室工作人员

黄山市

范 琪    黄山市人力资源和社会保障局副局长

朱云霞（女） 黄山市黄山区文化旅游体育局副局长

郑隽杰    徽商银行股份有限公司黄山徽州支行零售银行

部个贷经理

金义泉    黄山市龙跃铜业有限公司总经理

省直部门

陈 磊（女） 安徽省发展和改革委员会就业社会保障和消费

处处长、一级调研员

周小平    安徽省民政厅社会救助处处长

吴昌好    安徽省财政厅社会保障处一级主任科员

杨 苏    安徽省人力资源和社会保障厅就业促进和失业

保险处副处长

汤慧勤（女） 安徽省农业农村厅乡村产业发展处三级主任科员

钟俊武    安徽省退役军人事务厅就业创业处副处长

刘朝猛    安徽省市场监督管理局个体私营经济监督管理

处三级主任科员

孟守东    安徽省乡村振兴局产业指导处处长、一级调研员

柯 星    安徽省残疾人联合会基金教育就业处四级调研员

袁江林    安徽省大中专毕业生就业指导中心主任

省属高校

陈 薇（女） 滁州学院学生处副处长

孙珊珊（女） 安徽新华学院学生处处长助理

孔 健    合肥幼儿师范高等专科学校学生处副处长

周基燕（女） 芜湖职业技术学院招生就业处副处长

【第12篇】国家税务总局广东

国家税务总局广州市税务局第二稽查局税务行政处罚决定书

穗税二稽罚〔2021〕264号

广州市***医疗器械有限公司（纳税人识别号：9144010***0hw9f）：

经我局（所）对你单位2023年1月1日至2023年12月31日的税费缴纳情况进行检查，你（单位）存在违法事实及处罚决定如下：

一、违法事实及证据

（一）你单位2023年5月期间取得深圳市优卡智科技有限公司开具的增值税专用发票97份，发票代码：4403154130，发票号码：20856825-20856864，17249557-17249613，金额合计：9,674,081元，税额合计：1,644,593.82元，价税合计：11,318,674.82元，货物名称为一次性耗材等；2023年5月期间接受深圳市海祥德科技有限公司开具54份增值税专用发票，发票代码：4403154130，发票号码：14778401-14778454，金额合计：5,345,106.44元，税额合计：908,668.11元，价税合计：6,253,774.55元，货物名称为锁定螺钉等；2023年6月期间接受广西飓风子红科技有限公司开具19份增值税专用发票，发票代码：4500153130，发票号码：01122800-01122809，发票代码：4500154130，02638748-02638756，金额合计：1,898,323.26元，税额合计：322,714.94元，价税合计：2,221,038.20元，货物名称为手术止血纱等；2023年6月期间接受广西信辰堂商贸有限公司开具21份增值税专用发票，发票代码：4500154130，发票号码：02586256-02586276，金额合计：2,099,283.49元，税额合计：356,878.13元，价税合计：2,456,161.62元，货物名称为人体生物辅料等；2023年7月、8月期间接受武汉师维商贸有限公司开具44份增值税专用发票，发票代码：4200161130，发票号码：01116761-01116804，金额合计：4,394,808.69元，税额合计：747,117.46元，价税合计：5,141,926.15元，货物名称为手指钢板等；2023年3月期间接受广西南宁安新洪贸易有限公司开具25份增值税专用发票，发票代码：4500153130，发票号码：00431718-00431742，金额合计：2,497,842.66元，税额合计：424,633.24元，价税合计：2,922,475.90元，货物名称为人工晶体等；2023年6月期间接受广西清幸园商贸有限公司开具25份增值税专用发票，发票代码：4500154130，发票号码：02586306-02586330，金额合计：2,498,448.84元，税额合计：424,736.36元，价税合计：2,923,185.20元，货物名称为连接棒等；2023年5月、6月期间接受广西幸临苑商贸有限公司开具50份增值税专用发票，发票号码：02323442-02323466、02586281-02586305，金额合计：4,994,645.24元，税额合计：849,089.55元，价税合计：5,843,734.79元，货物名称为固定块等；2023年3月期间接受广西南宁嘉云禄贸易有限公司开具7份增值税专用发票，发票代码：4500153130，发票号码：00431786-00431792，金额合计：699,120.18元，税额合计：118,850.42元，价税合计：817,970.60元，货物名称为人工晶体等。

经税务机关证实，上述发票为虚开的增值税专用发票。向税务机关虚假申报抵扣税款共5,797,282.03元（其中：2023年3月543,483.66元、5月2,977,599.58元、6月1,529,081.33元、7月713,165.13元、8月33,952.33元）。其中，2023年3月（税款所属时期）申报抵扣的543,483.66元已于2023年9月（税款所属时期）转出，但未按规定缴纳增值税及城市维护建设税滞纳金，其余税额未作进项转出处理。你单位利用上述发票虚假列支营业成本34,101,659.80元已计入成本并在2023年度企业所得税纳税申报中作税前扣除，至今未作纳税调整。我局向你单位发出《税务事项通知书》（穗税二稽税通〔2019〕150105、150363、150843号），《税务事项通知书》（穗税二稽税通〔2021〕55号），你单位在限期内无法补开、换开符合规定的发票也无法完整提供可以证实支出真实性的相关资料。

上述违法事实，主要有以下证据证明：

1. 你单位主管税务机关认定你单位为非正常户的相关资料及我局实地核查资料，证实你单位已失踪走逃；2.你单位增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表等纳税申报资料，证实上述发票的进项税额5,253,798.37元已作抵扣未转出，发票金额34,101,659.80元在2023年度作税前扣除，未作纳税调整；3.你单位银行账户资金交易资料，证实上述发票涉及的业务未实际支付货款；4.相关税务机关出具的《已证实虚开通知单》及清单，证实上述发票已被税务机关证实为虚开的增值税专用发票。

（二）我局于2023年9月2日向你单位送达《税务行政处罚告知书》（穗税二稽罚告字〔2021〕220号）后,你单位未提出陈述、申辩意见及听证申请。

二、处罚决定

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，你单位利用他人虚开的增值税专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行虚假纳税申报，造成少缴税款的行为，是偷税，决定对你单位上述偷税行为造成少缴的增值税5,797,282.03元处以百分之五十的罚款2,898,641.02元、城市维护建设税405,809.76元处以百分之五十的罚款202,904.88元、企业所得税8,367,801.00元处以百分之五十的罚款4,183,900.50元，合计处以罚款7,285,446.40元

以上应缴款项共计7,285,446.40元。限你（单位）自本决定书送达之日起15日内到国家税务总局广州市荔湾区税务局缴纳入库。到期不缴纳罚款，我局（所）可依照《中华人民共和国行政处罚法》第七十二条第一款第（一）项规定，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。

如对本决定不服，可以自收到本决定书之日起六十日内依法向国家税务总局广州市税务局申请行政复议，或者自收到本决定书之日起六个月内依法向人民法院起诉。如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，我局（所）有权采取《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

二ｏ二一年九月十四日

【第13篇】国家税务总局人事司

2023年度中央机关公开遴选公务员报名已经开始，报名时间为2023年11月8日8:00至11月17日18:00。此次公开遴选，国家税务总局共设置26个职位，计划遴选公务员40人。为方便报考人员报名，现将有关事项通知如下：

一、报考人员可登录国家公务员局“2023年度中央机关公开遴选和公开选调公务员专题”网站，下载、查阅《2023年度中央机关公开遴选公务员职位表》。报名前请详细了解税务总局公开遴选职位的专业、学历、学位、工作经历以及“其他条件”栏、“备注”栏所明确的有关要求。如有疑问，可拨打职位表中“考生咨询电话”栏对应电话号码进行咨询。

二、报考人员须按照国家公务员局专题网站发布的《2023年度中央机关公开遴选和公开选调公务员公告》和《2023年度中央机关公开遴选公务员填报说明》要求，真实、完整、准确、规范填写相关信息，清晰、有效上传《2023年度中央机关公开遴选公务员报名推荐表》和个人免冠证件照等相关材料。未按要求填报信息或上传材料影响资格审查的，审查将不予通过，后果由报考人员本人承担。

（一）报考人员要准确填写符合职位要求的学历、学位和专业信息，其中，职位要求的学历须为报考人员已经获得的最高学历，并且相应的学历、学位证书应在2023年11月前取得；职位要求的专业为报考人员最高学历所对应的专业。

（二）报考人员学习经历须从大学阶段填起，并注明时间、院系、全日制或者在职学习、学历学位。例如：2023年9月—2023年7月，某大学法学系，全日制学习，本科，法学学士。上述信息均以报考人员所获学历、学位证书或教育部留学服务中心出具的国外学历学位认证为准。

（三）报考人员各阶段工作，按工作单位、职务层次分段填写，填写应完整连贯。其中，机关工作经历应填写到处（科）室。借调工作经历以及与报考职位资格条件要求相关的工作经历应注明。例如：

2023年8月—2023年8月，北京市朝阳区某局某科，一级科员；

2023年8月至今，北京市朝阳区某局某科，四级主任科员。

2023年8月—2023年8月，北京市某局某处，借调工作。

（四）报考人员须在“年度考核情况”栏如实填写年度考核等次，主要包括3种情况：优秀、称职和试用期不确定等次。

（五）报考人员须在“家庭主要成员情况”栏如实填写父母、配偶、子女及兄弟姐妹等家庭成员的姓名、关系、工作单位、职务等信息。个体经营、务农或待业，请按照实际情况予以注明。对于已经退休的家庭成员，在完整填写上述信息的基础上，注明“（已退休）”；对于已经去世的家庭成员，在完整填写上述信息的基础上，注明“（已去世）”。

（六）报考人员须在“本人承诺”栏，对填写信息的真实性进行签名承诺，因信息不实产生的相关责任由报考人员本人承担；签名务必由报考人员本人手写并填写落款日期。报考人员未签名承诺的，遴选机关将不予审核。

（七）“任免机关组织人事部门推荐意见”栏须由任免机关组织人事部门在指定位置盖章并填写联系人、联系电话和落款日期。公章图案应工整清晰，联系人及电话须真实有效。未加盖公章、填写联系人信息的，遴选机关将不予审核。

（八）遴选职位对计算机等级、法律职业资格证书等职业资格条件有明确要求的，报考人员须在“其他”栏注明本人相关情况。

（九）报考人员请务必准确填写手机和固定电话号码，及时接收遴选机关相关信息。因个人原因导致无法联系的，相关后果由报考人员本人承担。

（十）资格审查贯穿公开遴选全过程。在各环节发现报考人员不符合报考资格条件的，遴选机关均可取消其报考资格或者遴选资格；报考时符合资格条件，报考后由于工作单位或者职务发生变化，导致报考人员在本级机关工作不满2年、处于试用期或者提拔担任领导职务不满1年的，遴选机关将终止其遴选程序，不再作为遴选人选。

三、关于报考专业，作如下说明：

（一）专业类别目录表（见附件）根据税务机关实际岗位需求编制，包含了本科及以上学历层次所需的相关专业。报考人员所学专业不在本表范围内的一般不接受报考。个别相近专业拟尝试报考的，请如实填写本人所学专业名称并在“其他”栏内完整填报所有学科名称及成绩，由遴选机关根据报考人员实际情况及遴选岗位需求，综合进行资格审查。

（二）专业学位硕士所学专业名称在表中的，可以按对应的专业进行报考。例如：“会计硕士”可按“会计学”报考“工商管理类”职位。

（三）报考人员所学专业同时属于不同专业类别的，相关专业类别均可报考。例如：“经济统计学”专业既可报考“经济学类”职位，也可报考“统计学类”职位。

欢迎广大考生报考！

附件：专业类别目录表

国家税务总局人事司

2023年11月8日

附件

专业类别目录表

序号

专业类别

目录表包含专业

1

哲学类

哲学，逻辑学，宗教学，伦理学，马克思主义哲学，中国哲学，外国哲学，美学，科学技术哲学

2

经济学类

经济学，经济统计学，国民经济管理，资源与环境经济学，商务经济学，能源经济，劳动经济学，经济工程，数字经济，理论经济学，政治经济学，经济思想史，经济史，西方经济学，世界经济，人口、资源与环境经济学，应用经济学，国民经济学，区域经济学，产业经济学，数量经济学，国防经济，海洋经济学，环境经济，环境资源与发展经济学

3

财政学类

财政学，税收学，税务，国际税收

4

金融学类

金融学，金融工程，保险学，投资学，金融数学，信用管理，经济与金融，精算学，互联网金融，金融科技

5

经济与贸易类

国际经济与贸易，贸易经济，国际文化贸易，国际贸易学，国际经济发展合作

6

法学类

法学，知识产权，信用风险管理与法律防控，国际经贸规则，司法警察学，知识产权法，法学理论，法律史，宪法学与行政法学，刑法学，民商法学（含：劳动法学、社会保障法学），诉讼法学，经济法学，环境与资源保护法学，国际法学（含：国际公法、国际私法、国际经济法），军事法学，法律，纪检监察

7

政治学类

政治学与行政学，国际政治，外交学，国际事务与国际关系，政治学、经济学与哲学[注：该专业名称为“政治学、经济学与哲学”]，国际组织与全球治理，国际文化交流，欧洲事务与欧洲关系，东亚事务与东亚关系，国际事务，政治学理论，中外政治制度，科学社会主义与国际共产主义运动，中共党史（含：党的学说与党的建设），国际关系，国际政治经济学

8

社会学类

社会学，社会工作，人类学，女性学，人口学，民俗学（含：中国民间文学）

9

民族学类

民族学，马克思主义民族理论与政策，中国少数民族经济，中国少数民族史，中国少数民族艺术

10

马克思主义理论类

马克思主义理论，科学社会主义，中国***历史，思想政治教育，科学社会主义与国际共产主义运动，中国革命史与中国***党史，马克思主义基本原理，马克思主义发展史，马克思主义中国化研究，国外马克思主义研究，中国近现代史基本问题研究

11

公安学类

公安学，治安学，侦查学，边防管理，禁毒学，警犬技术，经济犯罪侦查，边防指挥，消防指挥，警卫学，公安情报学，犯罪学，公安管理学，涉外警务，国内安全保卫，警务指挥与战术，技术侦查学，海警执法，公安政治工作，移民管理，出入境管理，警务，铁路警务

12

教育学类

教育学，科学教育，人文教育，教育技术学，教育学原理，课程与教学论，教育史，比较教育学，高等教育学，职业技术教育学，卫生教育，认知科学与技术，劳动教育

13

中国语言文学类

中国语言文学，汉语言文学，汉语言，汉语国际教育，中国少数民族语言文学，古典文献学，应用语言学，秘书学，中国语言文化，对外汉语，中国学，文秘教育，文艺学，语言学及应用语言学，汉语言文字学，中国古典文献学，中国古代文学，中国现当代文学，比较文学与世界文学，中国语言与文化

14

新闻传播学类

新闻传播学，新闻学，广播电视学，广告学，传播学，编辑出版学，网络与新媒体，数字出版，时尚传播，国际新闻与传播，会展，新媒体与信息网络，媒体创意，新闻与传播，出版，广播电视新闻学

15

历史学类

历史学，考古学，世界史，文物与博物馆学，文物保护技术，外国语言与外国历史，文化遗产，科学史，世界历史，博物馆学，史学理论及史学史，考古学及博物馆学，历史地理学，历史文献学（含∶敦煌学、古文字学），专门史，中国古代史，中国近现代史，中国史

16

数学类

数学，数学与应用数学，信息与计算科学，数理基础科学，数据计算及应用，基础数学，计算数学，概率论与数理统计，应用数学，运筹学与控制论

17

物理学类

物理学，应用物理学，核物理，声学，量子信息科学，理论物理，粒子物理与原子核物理，原子与分子物理，等离子体物理，凝聚态物理，光学，光学工程，无线电物理，系统科学与工程

18

化学类

化学，应用化学，化学生物学，分子科学与工程，能源化学，无机化学，分析化学，有机化学，物理化学（含：化学物理），高分子化学与物理，化学测量学与技术

19

地理科学类

地理科学，自然地理与资源环境，人文地理与城乡规划，地理信息科学，地理学，自然地理学，人文地理学，地图学与地理信息系统

20

海洋科学类

海洋科学，海洋技术，海洋资源与环境，军事海洋学，物理海洋学，海洋化学，海洋生物学，海洋地质

21

地球物理学类

地球物理学，空间科学与技术，防灾减灾科学与工程，固体地球物理学，空间物理学，行星科学

22

地质学类

地质学，地球化学，地球信息科学与技术，矿物学、岩石学、矿床学，古生物学与地层学，构造地质学，第四纪地质学

23

生物科学类

生物科学，生物技术，生物信息学，生态学，整合科学，神经科学，生物化学与分子生物学，生物资源科学，生物安全，生物科学与生物技术，生物信息技术，医学信息学，生物学，植物学，动物学，生理学，水生生物学，微生物学，神经生物学，遗传学，发育生物学，细胞生物学，生物物理学

24

心理学类

心理学，应用心理学，基础心理学，发展与教育心理学，儿童发展科学，犯罪心理学，航空航天心理学，计量心理学，临床认知神经科学，学校心理学，健康心理学

25

统计学类

统计学，应用统计学，经济统计学，数量经济学，概率论与数理统计

26

力学类

力学，理论与应用力学，工程力学，一般力学与力学基础，固体力学，流体力学

27

机械类

机械，机械工程，机械工程及自动化，工程机械，机械设计制造及其自动化，制造自动化与测控技术，制造工程，体育装备工程，材料成型及控制工程，机械电子工程，工业设计，过程装备与控制工程，车辆工程，汽车服务工程，机械工艺技术，机械制造工艺教育，机械维修及检测技术教育，微机电系统工程，机电技术教育，汽车维修工程教育，机械制造及其自动化，机械设计及理论，智能制造工程，智能车辆工程，仿生科学与工程，新能源汽车工程，船舶工程，兵器工程，工业设计工程，智能制造技术，机器人工程，增材制造工程，智能交互设计，应急装备技术与工程

28

仪器类

测控技术与仪器，精密仪器，智能感知工程，电子信息技术及仪器，精密仪器及机械，测试计量技术及仪器，仪器科学与技术

29

材料类

材料学，材料科学与工程，材料物理，材料化学，冶金工程，稀土工程，金属材料工程，无机非金属材料工程，高分子材料与工程，高分子材料加工工程，复合材料与工程，粉体材料科学与工程，宝石及材料工艺学，焊接技术与工程，功能材料，生物功能材料，纳米材料与技术，新能源材料与器件，材料物理与化学，材料加工工程，冶金物理化学，钢铁冶金，有色金属冶金，材料设计科学与工程，复合材料成型工程，智能材料与结构，材料与化工，材料工程，光电信息材料与器件

30

能源动力类

能源动力，能源与动力工程，热能与动力工程，能源工程及自动化，能源动力系统及自动化，能源与资源工程，能源与环境系统工程，新能源科学与工程，风能与动力工程，工程热物理，热能工程，动力机械及工程，流体机械及工程，制冷及低温工程，化工过程机械，动力工程及工程热物理，储能科学与工程，动力工程，核能工程，航空发动机工程，燃气轮机工程，航天动力工程，清洁能源技术，储能技术，能源服务工程，氢能科学与工程，可持续能源

31

电气类

电气工程及其自动化，电气工程与自动化，电气信息工程，电力工程与管理，电气技术教育，电机电器智能化，智能电网信息工程，光源与照明，电气工程与智能控制，电机与电器，电力系统及其自动化，高电压与绝缘技术，电力电子与电力传动，电工理论与新技术，电气工程，电缆工程，能源互联网工程，智慧能源工程

32

电子信息类

电子信息，电子信息工程，电子科学与技术，真空电子技术，通信工程，信息与通信工程，微电子科学与工程，微电子学，微电子制造工程，微电子材料与器件，光电信息科学与工程，光信息科学与技术，光电子技术科学，信息显示与光电技术，光电信息工程，光电子材料与器件，信息工程，信息科学技术，信息物理工程，广播电视工程，水声工程，电子封装技术，集成电路设计与集成系统，医学信息工程，电磁场与无线技术，电波传播与天线，电子信息科学与技术，电信工程及管理，应用电子技术教育，物理电子学，电路与系统，微电子学与固体电子学，电磁场与微波技术，通信与信息系统，信号与信息处理，人工智能，海洋信息工程，集成电路工程，柔性电子学，智能测控工程

33

自动化类

自动化，轨道交通信号与控制，控制理论与控制工程，检测技术与自动化装置，系统工程，模式识别与智能系统，导航、制导与控制，控制科学与工程，机器人工程，邮政工程，核电技术与控制工程，智能装备与系统，工业智能，控制工程，智能工程与创意设计

34

计算机类

计算机科学与技术，仿真科学与技术，软件工程，计算机软件，网络工程，信息安全，科技防卫，物联网工程，传感网技术，数字媒体技术，影视艺术技术，智能科学与技术，空间信息与数字技术，电子与计算机工程，网络安全与执法，计算机系统结构，计算机软件与理论，计算机应用技术，数据科学与大数据技术，网络空间安全，新媒体技术，电影制作，保密技术，服务科学与工程，区块链工程，计算机技术，大数据技术与工程，网络与信息安全，密码科学与技术，虚拟现实技术

35

土木类

土木工程，建筑工程教育，建筑环境与能源应用工程，建筑环境与设备工程，建筑设施智能技术，建筑节能技术与工程，给排水科学与工程，给水排水工程，建筑电气与智能化，城市地下空间工程，道路桥梁与渡河工程，岩土工程，结构工程，市政工程，供热、供燃气、通风及空调工程，防灾减灾工程及防护工程，桥梁与隧道工程，铁道工程，智能建造，土木、水利与海洋工程，土木、水利与交通工程，土木水利，农田水土工程，人工环境工程，城市水系统工程，智能建造与智慧交通

36

水利类

水利工程，水利水电工程，水文与水资源工程，港口航道与海岸工程，水务工程，水利科学与工程，水文学及水资源，水力学及河流动力学，水工结构工程，港口、海岸及近海工程，智慧水利

37

测绘类

测绘工程，遥感科学与技术，导航工程，地理国情监测，地理空间信息工程

38

化工与制药类

化工与制药，化学工程与工艺，制药工程，资源循环科学与工程，再生资源科学与技术，能源化学工程，化学工程与工业生物工程，化学工程，化学工艺，生物化工，应用化学，工业催化，化学工程与技术，化工安全工程，涂料工程，精细化工

39

地质类

地质工程，勘查技术与工程，资源勘查工程，地下水科学与工程，旅游地学与规划工程，矿产普查与勘探，地球探测与信息技术，智能地球探测，资源环境大数据工程

40

矿业类

采矿工程，石油工程，煤及煤层气工程，矿物加工工程，油气储运工程，矿物资源工程，海洋油气工程，安全技术及工程，油气井工程，油气田开发工程，矿业工程，石油与天然气工程，智能采矿工程，碳储科学与工程

41

纺织类

纺织工程，服装设计与工程，非织造材料与工程，服装设计与工艺教育，纺织材料与纺织品设计，纺织化学与染整工程，纺织科学与工程，丝绸设计与工程

42

轻工类

轻化工程，轻工技术与工程，包装工程，印刷工程，香料香精技术与工程，化妆品技术与工程，制浆造纸工程，制糖工程，发酵工程，皮革化学与工程，生物质能源与材料

43

交通运输类

交通运输，交通工程，交通建设与装备，航海技术，轮机工程，飞行技术，交通设备与控制工程，交通信息与控制工程，交通设备信息工程，救助与打捞工程，船舶电子电气工程，道路与铁道工程，交通信息工程及控制，交通运输规划与管理，载运工具运用工程，交通运输工程，轨道交通电气与控制，邮轮工程与管理，轨道交通运输，道路交通运输，水路交通运输，航空交通运输，管道交通运输，智慧交通，智能运输工程

44

海洋工程类

海洋工程，船舶与海洋工程，海洋工程与技术，海洋资源开发技术，船舶与海洋结构物设计制造，轮机工程，水声工程，海洋机器人，智慧海洋技术

45

航空航天类

航空航天工程，航空工程，航天工程，飞行器设计与工程，飞行器制造工程，飞行器动力工程，飞行器环境与生命保障工程，飞行器质量与可靠性，飞行器适航技术，飞行器控制与信息工程，无人驾驶航空器系统工程，智能飞行器技术，空天智能电推进技术

46

农业工程类

农业机械化及其自动化，农业电气化，农业建筑环境与能源工程，农业水利工程，土地整治工程，农业智能装备工程，农机装备工程

47

林业工程类

森林工程，木材科学与工程，林产化工，家具设计与工程，木结构建筑与材料

48

环境科学与工程类

环境科学与工程，环境工程，环境监察，环境科学，地球环境科学，环境生态工程，环保设备工程，资源环境科学，资源科学与工程，水质科学与技术，资源与环境

49

生物医学工程类

生物医学工程，医疗器械工程，临床工程技术，康复工程，生物与医药

50

食品科学与工程类

食品科学与工程，农产品储运与加工教育，食品工艺教育，食品质量与安全，农产品质量与安全，粮食工程，乳品工程，酿酒工程，葡萄与葡萄酒工程，食品营养与检验教育，食品科学，粮食、油脂及植物蛋白工程，农产品加工及贮藏工程，水产品加工及贮藏工程，食品安全与检测，食品营养与健康，食用菌科学与工程，白酒酿造工程，食品工程，发酵工程，食品加工与安全

51

建筑类

建筑学，城乡规划，城市规划，风景园林，景观建筑设计，景观学，历史建筑保护工程，建筑历史与理论，建筑设计及其理论，城市规划与设计（含∶风景园林规划与设计），建筑技术科学，人居环境科学与技术，城市设计，智慧建筑与建造

52

安全科学与工程类

安全科学与工程，安全工程，雷电防护科学与技术，灾害防治工程，应急技术与管理，职业卫生工程

53

生物工程类

生物工程，生物系统工程，轻工生物技术，生物制药，合成生物学，生物技术与工程

54

植物动物生产类

农学，园艺，植物保护，植物科学与技术，种子科学与工程，设施农业科学与工程，茶学，烟草，应用生物科学，农艺教育，园艺教育，智慧农业，菌物科学与工程，农药化肥，动物科学，经济动物学，作物学，作物栽培学与耕作学，作物遗传育种，果树学，蔬菜学，农业，农艺与种业，资源利用与植物保护，生物农药科学与工程，生物育种科学，饲料工程，智慧牧业科学与工程

55

自然保护与环境生态类

农业资源与环境，野生动物与自然保护区管理，水土保持与荒漠化防治，生物质科学与工程，土壤学，植物营养学，土地科学与技术，湿地保护与恢复

56

动物医学类

动物医学，动物药学，动植物检疫，实验动物学

57

林学草学水产类

林学，园林，森林保护，经济林，草业科学，草坪科学与工程，林木遗传育种，森林培育，森林保护学，森林经理学，野生动植物保护与利用，园林植物与观赏园艺，水士保持与荒漠化防治，林业，风景园林，智慧林业，水产,水产养殖学，海洋渔业科学与技术，水族科学与技术,捕捞学,渔业资源

58

管理科学与工程类

管理科学与工程，管理科学，系统理论，系统科学与工程，信息管理与信息系统，工程管理，项目管理，房地产开发与管理，房地产经营管理，工程造价，保密管理，系统分析与集成，系统科学，邮政管理，大数据管理与应用，工程审计，计算金融，应急管理

59

工商管理类

工商管理，商务策划管理，特许经营管理，商品学，连锁经营管理，食品经济管理，市场营销，会计学，财务管理，国际商务，人力资源管理，审计学，资产评估，物业管理，文化产业管理，旅游管理，劳动关系，体育经济与管理，体育经济，体育产业管理，财务会计教育，市场营销教育，企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理），技术经济及管理，零售业管理，创业管理，海关稽查

60

财会审计类

会计学，财务管理，审计学，财务会计教育，企业管理（含：财务管理）

61

农业经济管理类

农业经济管理，农林经济管理，农村区域发展，农业经营管理教育，林业经济管理，农业管理，农村发展

62

公共管理类

公共管理，公共事业管理，公共安全管理，国防教育与管理，应急管理，高等教育管理，职业技术教育管理，行政管理，公共政策学，土地资源管理，城市管理，海关管理，交通管理，航运管理，海事管理，公共关系学，社会医学与卫生事业管理，教育经济与管理，健康服务与管理，海警后勤管理，医疗产品管理，养老服务管理，海关检验检疫安全，海外安全管理，自然资源登记与管理，慈善管理

63

社会保障类

劳动与社会保障，社会保障，医疗保险

64

图书情报与档案管理类

图书情报与档案管理,图书馆学，档案学，信息资源管理，情报学，图书情报

65

物流管理与工程类

物流管理，物流工程，物流工程与管理,采购管理，供应链管理

66

工业工程类

工业工程，总图设计与工业运输，标准化工程，质量管理工程，产品质量工程，工业工程与管理

67

电子商务类

电子商务，网络经济学，电子商务及法律，跨境电子商务

68

旅游管理类

旅游管理，酒店管理，会展经济与管理，旅游管理与服务教育

69

戏剧与影视学类

戏剧与影视学，表演，戏剧学，电影学，影视学，导演，戏剧影视文学，广播电视编导，广播影视编导，戏剧影视导演，戏剧影视美术设计，艺术学，录音艺术，播音与主持艺术，动画，影视摄影与制作，影视技术，戏剧教育，媒体创意，戏剧戏曲学，广播电视艺术学，戏剧，戏曲，电影，广播电视，曲艺，音乐剧

70

设计学类

设计学，艺术设计学，视觉传达设计，环境设计，产品设计，服装与服饰设计，公共艺术，工艺美术，装潢设计与工艺教育，数字媒体艺术，数字游戏设计，艺术与科技，音乐科技与艺术，会展艺术与技术，设计艺术学，新媒体艺术，包装设计，艺术设计，珠宝首饰设计与工艺

71

英语相关专业

英语，英语笔译，英语口译,商务英语，英语语言文学，翻译[注：指所学语种为英语的“翻译”专业]，外国语言学及应用语言学[注：指所学语种为英语的“外国语言学及应用语言学”专业]，语言学[注：指所学语种为英语的“语言学”专业]

72

其他外语语种

[参照英语]

来源：国家税务总局

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第14篇】国家税务总局关于跨省异地经营

中新经纬1月26日电 26日上午，国新办就减税降费促发展强信心有关情况举行发布会。国家税务总局办公厅主任、新闻发言人黄运提到，将持续拓展办税缴费“网上办”事项清单，扩大跨省异地电子缴税试点范围。

黄运介绍，税务总局在前期广泛问计问需的基础上，以“智慧税务助发展·惠企利民稳增长”为主题，启动了2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，这也是税务系统连续第九年开展这方面的活动。首批先推出5大类20项80条便民办税缴费举措，后续将根据新情况新需求不断完善。

黄运相信纳税人缴费人一定可以从以下五方面有更新的感受：一是需求响应会更快。比如，我们将优化升级12366纳税缴费服务热线，基本实现由“各省通答”转变为全国“一线通答”，由人工咨询为主转变为以智能咨询为主，由“办问分离”转变为“办问协同”。

二是网办体验会更佳。我们将持续拓展办税缴费“网上办”事项清单，扩大跨省异地电子缴税试点范围，同时将进一步提速办理出口退税，全国正常出口退税的平均办理时间也将由7个工作日进一步压缩至6个工作日以内。

三是分类服务会更好。我们将分别针对大企业、中小微企业、自然人提供更加精准个性化的分类办税缴费服务。比如，我们将进一步深化规范“银税互动”合作，在税务和银保监部门间试点推进数据直连，进一步助力小微企业缓解融资难。

四是执法监管会更优。我们将在部分地区推行非强制性执法方式试点，让执法既有力度又有温度；推动建设“公职律师涉税争议咨询调解中心”，更好维护纳税人缴费人的合法权益。

五是社会协同会更顺。我们将通过推进部门联动、信息共享等方式，进一步加大守信联合激励和失信联合惩戒力度。比如，加强对重大税收违法失信案件信息和当事人名单动态管理，积极开展信用修复等工作，引导市场主体更好地规范健康发展，让纳税人缴费人更有感。(中新经纬app)

【第15篇】国家税务总局公告2023年第25号

大家在工作中可能也会遇到公司固定资产出现盘亏、报废、毁损或自然灾害等不可抗力因素造成的损失，当这些情况发生时，如何进行税前扣除呢？

今天小编统一解答下，以后遇到类似的情况，大家就会知道如何处理才会降低税收风险啦。

一、什么是固定资产损失呢？

固定资产损失分为实际资产损失和法定资产损失。

（1）实际资产损失是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失；

（2）法定资产损失指企业虽未实际处置、转让资产，但符合财税[2009]57号《财政部 国家税务总局<关于企业资产损失税前扣除政策的通知>》和国家税务总局公告2023年第25号《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》的规定条件，计算确认的损失。

举 例 1

比如小明所在的a制造公司处置了一批账面净值为30万元的固定资产，处置净收入22万元，差额8万元就是实际资产损失，可以在税前扣除。

而年末盘点时发现丢失的固定资产，账面净值3万元，扣除责任人小王赔偿的0.5万元后，计算确认2.5万元就是属于法定资产损失，可以在税前扣除。

二、固定资产损失税前扣除时间有规定吗？

（1）属于实际资产损失，在5年内发生的，未能在当年税前扣除的，可以追补至实际发生年度扣除。

注：税务总局公告2023年第25号的规定，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。

（2）属于法定资产损失，应在申报年度扣除。

举 例 2

（1）如果小明所在的a制造公司是在2023年度处置的固定资产，发生实际资产损失8万元，在2023年度汇算时遗漏，未税前扣除，2023年发现后，可以追补至2023年度进行税前扣除，但是最长追补期限是2023年。

如果是2023年处置固定资产发生的实际损失在当年汇算时遗漏，未税前扣除，2023年才发现，已经超过5年，就不能追补到2023年进行税前扣除了，这笔实际损失8万元就永远不能税前扣除了。

（2）小明所在的a制造公司盘点丢失的固定资产发生的法定损失2.5万元在申报年度扣除，不能追补至以前年度。

三、固定资产损失税前扣除需要准备哪些证据材料呢？

固定资产损失发生时，我们想要在税前扣除，必须要按照国家税务总局公告2023年第25号的规定准备完整的证据资料。

国家税务总局公告2023年第15号《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》明确取消向税务机关报送资产损失资料的规定，企业需自行将收集的证据材料装订成册，以备税务机关检查。

（1）固定资产发生盘亏、丢失情况，需要准备的证据资料有：

注意：这里所说的损失金额较大是指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上。

举 例 3

假如小明所在a制造公司2023年度固定资产计税成本100万元，盘点丢失的固定资产账面净值3万元，扣除责任人小王赔偿的0.5万元后，计算确定固定资产盘亏损失2.5万元。

2.5万元除以固定资产计税成本100万元，占比只有2.5%，不属于损失金额较大的，不用出具专业技术鉴定报告，也不用专门去找有法定资质的中介机构出具专项报告。

（2）固定资产发生报废、毁损的情况，要准备的证据材料有：

举 例 4

小明所在a制造公司，2023年11月遭遇台风导致2台机器设备被损毁，不能再继续使用。损毁的2台设备账面净值为20万元，处置净收入3万元，固定资产损毁损失=账面净值20万元-处置净收入3万元=17万元。

台风属于不可抗力，固定资产损毁损失17万元是因不可抗力原因导致的，需要找专业第三方机构出具专项报告。

（3）固定资产发生被盗情况，要准备的证据材料有：

举 例 5

小明所在a制造公司老王保管的一台净值1万元的笔记本电脑被盗了，发现当日就到派出所报案，最终没能找回来，派出所已结案。通过协商，保管人老王赔偿0.2万元，发生固定资产损失0.8万元。

因涉及责任赔偿，需要公司出具赔偿责任认定及赔偿情况的说明。又因是被盗损失，需要有派出所的立案和结案材料。

四、如何填写申报表呢？

要想在税前扣除固定资产损失金额，必须填写a105090 资产损失税前扣除及调整明细表第7行和第8行。

国家税务总局公告2023年第24号《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》已发布最新版a105090 资产损失税前扣除及调整明细表，如将第1列名称修改为“资产损失直接计入本年损益金额”，新增第2列“资产损失准备金核销金额”和第18行“贷款损失”。

接下来小编带着大家填一下2023年度最新申报表。

举 例 6

小明所在a制造公司，假设2023年度发生2项固定资产损失：

第一项，处置了一批账面净值为30万元的固定资产，处置净收入22万元，发生实际损失8万元。

第二项，年底盘点时发现丢失了一批固定资产，账面净值3万元，责任人小王赔偿了0.5万后，余额2.5万元为固定资产盘亏损失。

（1）第7行第1列，固定资产损失直接计入本年损益金额=处置发生实际损失8万元+固定资产盘亏损失2.5万元=10.5万元；

（2）第8行第1列，“其中固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失”直接计入本年损益金额=固定资产盘亏损失2.5万元；

（3）第7行第2列和第8行第2列，资产损失准备金核销金额要填a制造公司2023年度通过准备金项目核销的资产损失金额，a公司没有这种情况，金额填0；

（4）第7行第3列，固定资产处置收入=正常处置净收入22万元

（5）第8行第3列，“其中固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失”资产处置收入填0元；

（6）第7行第4列和第8行第4列金额一样，赔偿收入=盘亏损失小王赔偿的0.5万元；

（7）第7行第5列，固定资产计税基础=正常处置的固定资产的净值30万元+盘亏损失的固定资产净值3万元=33万元；

（8）第8行第5列，“其中固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失”的计税基础=盘亏损失的固定资产净值3万元；

（9）第7行第6列，固定资产损失税收金额=资产计税基础33万元-资产处置收入22万元-赔偿收入0.5万元=10.5万元；

（10）第8行第6列，“其中固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失”的税收金额=盘亏损失的固定资产计税基础3万元-资产处置收入0元-赔偿收入0.5万元=2.5万元；

（11）第7行第7列，固定资产损失的纳税调整金额=固定资产损失直接计入本年损益金额10.5万元-固定资产损失税收金额10.5万元=0元；

（12）第8行第7列，“其中固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失”的纳税调整金额=直接计入本年损益金额2.5万元-税收金额2.5万元=0元。

最后，关于固定资产损失税前扣除，降低税收风险的小小建议：

（1）企业应建立健全固定资产损失内部核销管理制度。

（2）按照国家税务总局公告2023年第25号的规定收集证据材料，并及时将完整的证据材料装订成册。现在无需向税务机关报送证据资料，就使得企业的税收风险后置，若不按照税收政策规定执行，可能面临滞纳金的风险。

（3）企业面对不具有把握的事项时，可以咨询第三方专业机构。

【第16篇】国家税务发票查验平台

不知道大家是否清楚，前段时间国家税务总局发票查验平台进行了升级。

此次升级是税务机关为落实税收征管数字化升级和智能化改造的要求，提升纳税人全面数字化的电子发票（以下简称全电发票）使用体验，结合前期全电发票试点情况，而进行的操作。主要升级内容包括：

除了查验平台升级外，国家税务总局广东省税务局，还在3月29日发布了公告。

公告中，提到自2023年4月1日起，在广东地区（不含深圳，下同）的部分纳税人中进一步开展全电发票试点！

这两件事都透露着一个信号，全电发票真的要来了！

很多人连电子发票都没有搞清楚，对于全电发票就更加迷糊了。下面就给大家讲讲什么是全电发票：

1、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。

2、广东省全电发票由国家税务总局广东省税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计 （大写、小写）、备注、开票人。

3、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

4、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

即要做到下面这几项：

具体操作的话，可以使用《电子发票查重工具》，让员工报销之前，先打开《电子发票查重工具|员工版》把发票原件识别上传（注：不是正确的原件无法上传！），然后再把发票拿到会计那里去报销。

会计收到员工拿来报销的发票后，只需要使用《电子发票查重工具|财务版》扫一下发票左上角的二维码，就可以得到员工上传的信息以及原件，自动查重验真，没有弹出警示，就表示发票正常，直接通过自动生成台账保存。

这样操作下来，就可以做到查重、验真、原件归档的目的，完成了国家财政部门的规定！

除了以上几点，更多全电发票的信息，可进入国家税务总局广东省税务局查看（原文地址：http://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/tzgg/2022-03/29/content_55df3033ab0047c7a6953eed95c4b982.shtml）

最后附上全电发票样式：