小规模纳税人代理记账（16篇）

【第1篇】小规模纳税人代理记账

现在的小规模企业纳税人对“节资增效”的需要是越来越大。代理记账个行业的日益规范，让很多小规模企业在寻找代理公司进行财务委托的要求也是越来越高。因为代理记账本身就是找专业的代理机构帮忙记账报税，专业的工作是由代理机构来做的，对我们来说并不难。而对于小规模纳税人企业来说，除了支付代理费，还需要向代理记账公司提供每月账单和员工信息。那么，小规模纳税人该如何进行记账报税呢？

1、协议书签定

小规模企业选择代理记账公司后，必须与代理记账公司签订委托协议，确定在整个服务过程中相关事项的责任和义务，并以书面合同的形式予以明确，以确保对双方利益进行充分保护。

2、单据的交接

在实际服务中、小规模企业必须每月定期向代理记账公司的专业会计人员提供原始票据和凭证，这样专属的财务会计人员就可以在此基础上立即对单据进行审核和填制，生成会计单据，为前期的会计工作做好准备。

3、记账与税务申报

财务会计人员在对材料进行整理后，会使用专业会计软件为企业进行财务核算、应收账款核算和计税工作。在规定的时间内及时为小规模企业完成纳税申报和提供纳税支持。

4、电话回访

在完成上述报税服务项目后，代理记账公司的财务人员还将及时打电话回访。并返还公司的报关单、财务报表、纳税申报单等资料，同时告知公司最新消息、现行税务局政策等，帮助小规模企业获得更好的经营发展!

如果您遇到了困难的问题或您对上述内容有疑问，或者您也希望了解更多相关信息，随时联系我们。公司注册、年度审核、会计、审核、纳税申报、项目申请审批等工作完成后，可以为您提供完善的专业服务！

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【第2篇】小规模纳税人的会计分录

一、会计处理顺序:上月完税——本月收入——往来收款——商品购进(服务成本)——固定资产——往来付款——提现——日常费用——工资社保——摊销折旧——计提结转税金——结转成本——其他结转调整——计提季度所得税——结转损益——年度利润分配 (只在年末12月结转本年利润)。

二、小规模纳税人的每月会计分录

1、缴纳上月税金

●交增值税 :

借:应交税费-应交增值税-小规模增值税

贷:银行存款-xx银行xx支行

2、交税金及附加

借:应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育附加

贷:银行存款一xx银行xx支行

●交个人所得税

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款-xx银行xx支行

●交第x季度企业所得税

借:应交税费应交企业所得税

贷:银行存款-xx银行xx支行

2、确认收入

借:应收账款/银行存款/预收账款

贷:主营业务收入-货物收入/服务收入/劳务收入

应交税费一应交增值税一小规模增值税

3、收款

借:银行存款-xx银行xx支行

贷:应收账款/预收账款/其他应收款

4、购货

借:库存商品

贷:应付账款/银行存款/预付账款

5、购买固定资产

借:固定资产

贷:应对账款/银行存款

6、付款

借:应付账款/预付账款/管理费用/销售费用/其他应付款

贷:银行存款/库存现金

6、取现

借:库存现金

贷:银行存款-xx银行xx支行

7、支付费用

借:销售费用/管理费用/财务费用/待推费用

贷:应付账款/银行存款/库存现金

8、支付福利费、工会经费、职工教育经费

借:销售费用/管理费用/制造费用-职工福利费(工会经费、职工教育费）

贷:应付职工薪酬-应付福利费/工会经费/职工教育经费

借:应付职工薪酬-应付福利费/工会经费/职工教育经费

贷:库存现金/银行存款

9、计提工资

借:销售费用/管理费用/制造费用-职工薪酬 (应付工资)

贷:应付职工薪酬-职工工资 （实发工资)

其他应收款-社会保险费(个人承担部分)

其他应收款-住房公积金(个人承担部分)

应交税费-应交个人所得税

10、发放工资

借:应付职工薪酬-职工工资

贷：银行存款

11、缴纳社保

借:管理费用-社会保险费(公司承担部分)

其他应收款-社会保险费(个人承担部分)

贷:银行存款

12、缴纳公积金

借:管理费用-住房公积金(公司承担部分)

其他应收款-住房公积金(个人承担部分）

贷:银行存款

13、待摊费用

借:管理费用/销售费用-xx费

贷:长期待摊费用/预付账款-待摊费用-xx费

14、无形资产摊销

借:管理费用/销售费用-无形资产摊销

贷:累计摊销

15、累计折旧

借:管理费用/销售费用-折旧费

贷:累计折旧

16、结转本季度未交增值税

借:应交税费-应交增值税一小规模增值税

贷：应交税费-未交增值税

17、小规模纳税人普票不含税销售额季度不超过45万免征增值税

借:应交税费-未交增值税

贷：营业外收入一政府补助

18、每季度计提税金及附加(根据未交增值税金额计提)

借:税金及附加 (如不超过45万不交教育附加地方教育费，如论如何都减半）

贷:应交税费-城市建设维护税7% (3.5%)

应交税费教育费附加 3% （1.5%）

应交税费地方教育费附加1.5% (0.75%)

19、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

20、计提所得税

每季度计提企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费一-应交所得税

21、结转损益

借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本/其他业务成本/销售费用/管理费用/财务费用/营业外支出/所得税费用

22、年末结转本年利润

借:本年利润

贷:利润分配-末分配利润

或者:

借:利润分配未-分配利润

贷:本年利润

【第3篇】小规模纳税人免征增值税账务处理

小规模纳税人增值税免税后的开票和申报操作实务

根据财政部、税务总局公告2023年第15号和国家税务总局公告2023年第6号，增值税小规模纳税人免征增值税，这里要关注几个要点：

1、免征增值税的期限是2023年4月1日至2023年12月31日。

2、免征增值税的范围是适用3%征收率的应税销售收入，不再受月销售额15万（按季纳税的季销售额45万）限制，适用5%征收率的应税销售收入不享受免征。

3、享受免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。如果要开具增值税专用发票，应开具征收率为3%的增值税专用发票并且不能享受免税。

一、发票怎么填开

1、享受免征增值税开具普通发票，税率栏要选择“免税”，税额栏显示为“***”，税率不能直接选“0税率”，填开后发票票面如下图所示：

税率栏如何自动显示“免税”：

a、税务ukey用户可以进入系统设定，在“自定义货物与劳务编码”中购选“是否使用优惠政策”，优惠政策类型选“免税”，税率选“0%”，税率类型选择”出口免税和其他免税优惠政策“。

b、百旺税控盘用户可以进入“系统设置“，”增值税类商品编码“，进入赋码页面，税率选”0%”，政策选择“出口免税和其他免税优惠政策”。

c、航天金税盘用户可以进入“系统设置“，“商品编码”，点“增加”或“修改”，税率选择“免税”，享受优惠政策选择“是”，优惠政策类型选择“免税”。

2、如果放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

3、以前开的发票如何处理：增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票，即原来开具的1%就开1%的红字发票，原来开具的3%的就开3%的红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

二、申报表怎么填写

1、合计月销售额未超过15万元(按季纳税的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”（个体工商户填报）相关栏次。

2、合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

三、写在最后

1、依法纳税是义务，免税是国家给的政策红利，不能虚开发票。

2、连续12个月（按季纳税的连续四个季度）销售额超500万，要认定为增值税一般纳税人。

【第4篇】小规模纳税人收入是含税的吗

导读：小规模纳税人免税销售额含税吗？免税的销售额对于新手来说可能是一个难题，但实际上这个问题涉及到的知识点都是每一位学习财务的人必须要掌握的基础知识。下面小编会列举一些资料供大家参考阅读，希望感兴趣的同学能从中提取一部分有用的信息。

小规模纳税人免税销售额含税吗?

答：计算缴纳增值税的时候,不包括免税销售额.

《国家税务总局关于小微企业免征增值税和增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第57号)第一条规定:增值税小规模纳税人和增值税纳税人,月销售额不超过3万元的,规定免征增值税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和增值税纳税人,季度销售额不超过9万元的,规定免征增值税.

免税销售额是指交税的时候,计税依据是销售额减免税销售额,再乘以税率.根据税法的有关规定,题中'销售额'均指还原后的'不含增值税价格'.如果你企业有依照税法规定免征增值税的销售收入的,应当填入'免税销售额'中;对于依照税法规定应当交纳增值税的销售收入,应当填入'应税销售额'中.

小微企业免税销售额 如何申报增值税?

答：看是一般纳税人还是小规模纳税人,若公司是一般纳税人,要开具增值税专用发票,那么报税时有两个步骤,第一步:抄税,抄税是指将资产负债表、利润表、增值税申报表、增值税纳税申报表附列资料(本期进项税额明细表、本期销售情况明细表)等相关信息输入安装了税控机的电脑里面.然后审核,上传数据到u盘,最后将以上资料打印(别忘打印专用发票明细表和专用发票汇总表)第二步:去办税大厅报税.

补充:增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

【第5篇】小规模纳税人如何缴纳增值税

一、月销售额不超过15万元/季销售额不超过45万元

适用情形：

（1）按月申报增值税，则月不含税销售额（扣除不动产的销售额）不超过15万元；

（2）按季申报增值税，则季不含税销售额（扣除不动产的销售额）不超过45万元；

1、未发生增值税应税行为

温馨提示：增值税申报表零申报即可。

例如:某企业2023年1季度未开具增值税发票，也未发生增值税应税行为。则增值税申报表如下：

2、开具了增值税普通发票，但未开具过增值税专用发票

例如：某企业2023年1季度开具增值税普通发票的金额是74600元，不含税销售额是73861.4元，且2023年1季度无不动产销售额，则2023年1季度免征增值税。增值税申报表如下：

3、全部开具增值税专用发票

例如：某企业2023年1季度开具增值税专用发票的金额是74600元，不含税销售额是73861.4元，且2023年1季度无不动产销售额，则2023年1季度缴纳增值税=74600-73861.4=738.6元。

温馨提示：增值税属于流转税；对于增值税专用发票，只有小规模纳税人缴纳了增值税，一般纳税人收到增值税专用发票时，进项税额才能抵扣。

增值税申报表如下：

4、同时开具了增值税专用发票和增值税普通发票

例如：某企业2023年1季度开具增值税专用发票的金额是321227元，不含税销售额是318046.54元；开具增值税普通发票的金额是95700元，不含税销售额是94752.48元；2023年1季度无不动产销售额，则2023年1季度缴纳增值税=321227-318046.54=3180.46元。

温馨提示：只是针对开具的增值税专用发票缴纳增值税。

增值税申报表如下：

二、月销售额超过15万元/季销售额超过45万元

适用情形：

（1）按月申报增值税，则对月不含税销售额（扣除不动产的销售额）超过15万元，全额缴纳增值税；（2）按季申报增值税，则对季不含税销售额（扣除不动产的销售额）超过45万元，全额缴纳增值税；

例如：某企业2023年1季度开具增值税专用发票的金额是840000元，不含税销售额是831683.16元，且2023年1季度无不动产销售额，则2023年1季度缴纳增值税=840000-831683.16=8316.84元。增值税申报表如下：

【第6篇】小规模纳税人能开17

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第7篇】旅行社小规模差额纳税

导读：很多会计新手在刚接触财务的时候经常会遇到这种问题：旅行社小规模差额征税成本怎么算，为了帮助大家能够更加熟练的掌握这个层面的财务知识，会计学堂的小编已经在下文中整理出了一些相关内容，希望你们能够有所启发。

旅行社小规模差额征税成本怎么算?

取得收入：借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6%

门票等可以从销项税额中扣减的项目

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。

贷：库存现金

旅行社行业差额征税哪些是可以抵扣的?

在《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号，以下简称23号公告)出台后，引起一些争议。23号公告第4条第2款规定： “按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)，----。”根据上述文字， 似乎差额征税，应差额开票。

假定a公司给b公司提供建筑服务，价税合计收费10万元，a公司将其中的8万元分包给c公司。a公司可以按照差额2万元，作为计算增值税的销售额。那么，a公司在给b公司开票时，开具价税合计10万元的普票应该是可以的， 问题是能否开具价税合计10万元的专票呢?

从理论上分析，有以下三种专票的开票方法：一是差额开票，a公司给b公司只开2万元的专票;二是全额开票，但是专票和普票分别开，开专票2万元，开普票8万元;三是全额开具专票。

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计学堂小编为大家整理的关于关于旅行社小规模差额征税成本怎么算

【第8篇】小规模纳税人开了免税、3%普通发票，怎么处理？终于有人说清楚了

小规模纳税人减免增值税优惠政策出来后，很多小伙伴比较纠结两个事情：

1、小规模纳税人如何开票？开专票到底是开1%还是3%？

2、之前开了免税、3%普票了，后边应该怎么处理？

今天，我们将主要围绕这个两个问题，来给大家详细聊一下。需要说明的是，本文内容为学习政策的理解总结，仅供大家参考，并不能作为大家的办税依据，实际的开票、纳税、申报等事宜，仍需以税务局的口径和要求为准。

先来看第一个问题，小规模纳税人如何开票的问题。根据国家税务总局公告2023年第1号的解读文件来看，小规模纳税人适用10万以下免税的，可以对部分或者全部收入选择放弃免税，并开具专票；适用3%减按1%的，也可以对部分或全部销售收入放弃减税，并开具专票。

从理解的角度，由于还没有明确的官方口径，有些具体事项可能存在一些争议：

比如开的专票是不是计入免税额度？专票是开1%还是3%，还是二者都可以？我们个人的理解如下，供大家参考：

当然，也有声音认为，专票只能开3%，或者专票可以不计入10万的免税额度，大家具体还是以税务局口径为准，或者等税务局的具体答复文件。具体我们就不讨论了，讨论多了也无益。

然后我们来看第二个问题，在政策公布之前，已经开了免税或3%征收率普票（纳税义务时间在2023年），如何处理？我们挨个来看。

1、在政策公布之前，开了3%的普通发票，如何处理？

依据最新政策而言，开3%征收率的普通发票，是不行的。大家最稳妥的方式，可能是直接追回开出的3%普通发票，进行作废或者红冲，然后重开1%的普票。

2、在政策公布之前，开了3%的普票，如果收不回怎么办？

如果参考2023年的税务答疑，有个实操口径或可以参考：直接申报表按1%申报。

但是，这个口径现在是不是还是适用，是没有准确的答案。这个口径，只是一个参考，而且这样操作到时候申报表比对也会有问题，具体需要寻求税务局的明确意见。

3、在政策公布之前，开了“免税”的普通发票，怎么办？

依据最新的政策规定，开免税的普通也是一种错误的操作。大家最好的操作可能也是追回发票进行作废或者红冲，然后重新开1%的普通发票。

4、开了免税发票，但是无法追回，怎么办？

或可以直接按1%进行纳税申报，如果遇到比对异常，就联系税务局进行处理。

比如你开了一张10300的免税普通发票，然后确实无法收回了。假设公司是按月申报增值税，且1月份只开了这一张发票。那么企业需要按1%来换算销售额，然后因未超10万，享受免税。具体申报表填写参考如下：

与票面税额有差异，不影响申报。

5、还有人可能会遇到，开了3%征收率的专票，如何处理？

一般的选择就是追回3%的专票进行作废或红冲，然后开1%专票，并按1%交税。如果追不回，或者客户强硬要求3%的专票，那么也是可以直接按3%开票纳税，但会造成多交税。

6、极少人可能还开了0%的普通发票，怎么处理？

有些人因为开不出免税，于是自作聪明，选择0%开具相关发票。但是需要提醒大家的是，0税率适用的是出口退税企业，这样开票属于完全错误的开票方式，最好的解决方式就一个：收回作废红冲，然后重开。

最后，再次郑重说明一下，以上内容真的仅供参考，具体执行还需要看税务局的答复。

【第9篇】小规模纳税人0申报

随着营商环境的不断优化，越来越多的人加入创业大军。在创业初期，企业往往因为没有取得营业收入等原因，需要办理零申报，但不少纳税人对零申报的理解存在误区，容易造成申报异常。今天，小编就来和你说说零申报那些事儿。

看到这个问题后，我们表示，影响当然会有，金三监控，企业完全“透明”，已经有上百万家被查了。

一般都是新成立的公司，或者是公司成立后一直未营业才去申请零申报，而这个公司已经从小规模纳税人混成了一般纳税人，居然还在长期零申报，真是胆大妄为啊，看来要摊上大事了。深圳已经有上万家企业因为零申报被列为“非正常户”。有经营活动却隐瞒不报的，属于编造虚假计税依据，根据《税收征收管理法》第六十四条罚五万是不成问题的。

关于零申报，了解一下？

1什么情况可以进行零申报？

1.什么是零申报零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。2.什么情况下可以进行零申报？零申报并不仅仅指收入为零。增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报3.何为长期零申报？通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。

2如何正确进行零申报？今天，小编汇总了7种常见的零申报案例，教你如何正确进行零申报！案例1：取得免税收入只需零申报？不久前，某企业的会计来到办税服务厅，咨询零申报的问题。问：“我们企业是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，2023年第一季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？”已经进行减免税备案的企业可以零申报么？不少纳税人会有这样的疑问。答：这种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。案例2：月销售额未达3万元只需零申报？“我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入20000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗？”某公司向税务人员提出了纳税人经常会遇到的问题。答：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。案例3：当期未取得收入只需零申报？“我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？”答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。案例4：企业长期亏损，企业所得税可零申报？“我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？”答：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。案例5：已预缴税款只需零申报？前不久，某企业的张会计给办税服务厅打来咨询电话说：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了？”答：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。案例6：取得未开票收入只需零申报？某企业是一家新成立的增值税一般纳税人，2023年1月增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额17万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，未认证。最近，公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。答：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。案例7：筹建期可做零申报？“我们是筹建期的新办工业企业，是增值税一般纳税人，2023年12月仍在筹建中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗？”答：筹建期的纳税人2023年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。税政君提醒：免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。3违规零申报后果很严重会计和法人切记！1.如果当期有收入无应纳税款办理零申报，属于进行虚假的纳税申报，需承担不利后果。2.如果当期有收入有应纳税款办理零申报，则属于偷税，主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款，并进行税务行政处罚。3.增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。4.违规零申报还要降低你的信用级别等。一、影响信用等级按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2023年第85号)的规定：非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为a级。按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2023年第85号)的规定：提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判d级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。按照《国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2023年第40号)第二十条的规定：有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为d级，其中第六条指的就是“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的”。二、如果当期有收入及应纳税款却办理零申报，属于偷税，需要承担相应的法律责任按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。按照国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2023年第24号)第十二条的规定：按照本办法公布的纳税人，除判定为d级外，还会：(一)对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，通知出入境管理机关限制其出境。(二)税务机关将会将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施

【第10篇】小规模纳税人怎么交税

个人所得税；和员工个人收入挂钩，但是由公司每个月帮员工代扣代缴，月工资不超过5000元，不需要交税，只需要按月申报就可以，

增值税；按季度申报，按照2023年4月1日以后的新规，小规模纳税人开具增值税专用发票需要交3%的增值税，开具普通发票是免税的，政策时间截止到2023年12月31日，

企业所得税；根据企业年利润按照季度缴纳（企业利润按照收入—成本—费用），年利润在100万以内按照2.5%缴纳，年利润超过100万，但是不超过300万的这一部分按照5%缴纳，如果年利润超过300万，则全额按照25%缴纳

附加税；按照季度缴纳，根据增值税的12%缴纳（例如当季增值税缴纳了1000元，则附加税交120元）

工会经费；按照季度缴纳，不属于税务部门收的，是由税务部门替工会代收，根据员工工资总额的2%缴纳，后期成立工会小组可以退还一部分

【第11篇】2023小规模纳税人增值税纳税申报指南

2023增值税小规模纳税人优惠政策已经发布，2023小规模纳税人增值税纳税申报表填写分为三种情况，具体如下：

情景一：适用销售总额按月<=10万/按季<=30万的小规模纳税人。

例如：某按季申报的小规模纳税人2023年第一季度销售商品取得收入，开具发票情况为：未开票收入为10万元，开具享受减征优惠减按1%征收率征收的增值税普通发票10万元，开具适用3%征收率的增值税专用发票5万元。

填表分析：该纳税人第一季度适用3%征收率的销售额合计收入为：10+10+5=25万元，未超过30万元，免征增值税的销售额20万（未开票收入10万元，开具普通发票10万元）。

1.点击第1栏次，将开具增值税专用发票5万元填入征收率为3%的对应栏次及第2栏“增值税专用发票不含税销售额”，将免征增值税的销售额20万填入第10栏“小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”。

温馨提示：月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的企业将享受免征的增值税销售额填入第10栏“小微企业免税销售额”中；月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的个体工商户将享受免征的增值税销售额填入第11栏“未达起征点销售额”。

2. 主表填写完整后，点击【主附表树】，选择“附列资料（二）附加税费情况表”，进入附加税费表，系统自动计算附加税费情况，纳税人核实附加税费计税依据及税（费）额数据。

3. 再次点击【主附表树】“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”，回到主表，点击【申报】，完成申报。若申报数据产生税额，系统提示“是否缴纳税款”，纳税人可以选择“是”直接跳转缴纳，也可使用【税费缴纳】功能进行缴纳。

情景二：适用销售总额按月>10万/按季>30万的小规模纳税人

例如：某按季小规模纳税人2023年第一季度销售商品取得收入，开具发票情况为：未开票收入为10万元，开具享受减征优惠减按1%征收率征收的增值税普通发票10万元，开具适用3%征收率的增值税专用发票30万元。

填表分析：该纳税人第一季度3%销售额合计收入为：10+10+30=50万元，超过30万元，其中其他发票增值税的销售额合计为20万元（未开票收入10万元，开具普通发票10万元）。

1. 点击第1栏次，将开具增值税专用发票30万元填入征收率为3%的对应栏次及第2栏“增值税专用发票不含税销售额”。将其他增值税发票销售额20万元填入征收率为1%的对应栏次及第3栏“其他增值税发票不含税销售额”。

2. 点击【主附表树】，选择“增值税减免税申报明细表”，系统会将对应减征的增值税应纳税额带入减税项目相应栏次。

3. 点击【主附表树】，选择“附列资料（二）（附加税费情况表）”，进入附加税费表，系统会自动计算附加税费情况，纳税人核实附加税费计税依据及税（费）额数据。

4. 再次点击【主附表树】“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”，回到主表，点击【申报】，完成申报。若申报数据产生税额，系统提示“是否缴纳税款”，纳税人可以选择“是”直接跳转缴纳，也可使用【税费缴纳】功能进行缴纳。

【第12篇】小规模纳税人证明书

1、项目编号、名称及要求1.1项目编号：mh20221026011.2项目名称：惠州市闽环纸品股份有限公司纸板运输招标。1.3投标单位、中标单位、履约保证金缴纳单位、合同签订单位、发票开具单位、收款单位必须为同一单位。2、承运货物：瓦楞纸板等系列产品。3、招标路线：招标方根据2023年、2023年及2023年1～9月份纸板销售情况及2023年度经营计划对2023年度纸板运输进行分线路招标。本次招标方案共分7条线路进行招投标，具体线路详见附件14.运输方式：汽车运输（厢式汽车）。5.合同期限：2023年1月1日至2023年12月31日。6.运输要求6.1运输车型：投标人提供的车辆为厢式货车。6.2货物保险：为保障本招标的权益，中标方必须对中标线路所承运的货物投保运输货损险，否则产生的一切后果均由中标人自行负责。6.3装、送货要求：中标方根据中标线路的货物承运要求，配备适宜的车辆运输及装卸人员，招标方将以电话方式通知派车，接到通知后，中标方应及时书面通知（微信工作群发布）招标方派车车号、驾驶员联系电话等车辆信息并及时到达招标方货台停车点装车并及时送货。6.4货物防护：货物装车前后，中标方要做好车厢保洁及运输过程产品防潮、防雨等工作。7、违约条款7.1 中标方接到招标方通知派车，未在规定时间内派车，招标方有权另寻公司储备的合格运输公司运输，运费差价部份将从中标方未结运费中扣减（扣减金额以书面通知为准），未结运费不足的则从合同履约金中扣减，并视为违约一次。7.2因中标方原因造成招标方货台堵塞导致机台停机的，各机台每停机1小时扣罚中标方500元，同时，招标方有权另寻公司储备的合格运输公司运输，运费差价部份将从中标方未结算的运费中扣减（以书面通知为准），未结算运费不足的则从合同履约金中扣减，因此导致合同履约金不足的，乙方应负责补足，造成甲方损失的，乙方还应按实际损失承担赔偿责任。并视为违约一次。7.3中标方应根据招标方要求的送货时间将货物及时安全送达客户，若中标方因特殊情况无法在规定时间送达，必须提前征得招标方同意，不得无故延迟送货，否则造成一切损失由中标方承担责任，并视为违约一次。7.4合同期内，中标方一个月内违约次数累计达6次，招标方有权终止合同，并取消中标方下一年度投标资格。7.5招标方根据客户需求，提前备货至装货平台，中标方装货前应认真核对货物的品名、规格、数量与送货单是否相符，外观是否完好，发现问题应及时向招标反馈并更正，货物一经装车，即视为中标方认可货物的完好正确性，在途及交货时发现或发生的湿损、破损、污染、短缺等均由中标方承担一切责任，并视为违约一次。7.6其它违约责任：按《中华人民共和国民法典》执行。8、对投标方资格要求8.1投标方必须提供三证合一的《营业执照》、《道路运输经营许可证》等有效证件；原则上要具备增值税一般纳税人或小规模纳税人资格。8.2投标方根据招标方提供的各条线路的2020～2023年1～9月份纸板销售量自备足够的运力（大、中、小厢式货车数量、司机、装卸工等）进行投标。8.3、投标方投标必须提供双方签字盖章确认的技术交流证明。9、开标时间、地点及参与方式9.1开标时间、地点：2023年11月1日9:30时（北京时间）在惠州市闽环纸品股份有限公司二楼会议室公开开标，逾期恕不接受。9.2参与方式9.2.1现场参与：参与现场投标时投标方应于开标之前将投标文件密封加盖公章后送至惠州市闽环纸品股份有限公司综合管理部。9.2.2邮寄：以邮寄标书方式参与投标时，快递单上须注明投标方单位名称和参与的招标编号，开标之前为确保寄达，请事先与招标方确认。邮寄地址：惠州市惠阳区秋长街道新塘村天翼路108号，单位名称：惠州市闽环纸品股份有限公司综合管理部，收件人肖小姐，联系电话：15919359986。10、投标及履约保证金10.1投标保证金10.1.1投标方须在规定截止时间前缴纳人民币 5万元投标保证金，保证金不计利息，中标后转为合同履约保证金的一部分。10.1.2投标保证金缴费方式：对公转至招标方银行账户（开户银行：中国银行股份有限公司惠州惠阳支行，账户名：惠州市闽环纸品股份有限公司，账号：6899 6672 6799。汇款人须注明招标编号）。银行回执单须单独密封装订。10.1.3对于未能按规定提交投标保证金的投标单位，将被视为不响应招标文件而予以拒绝。10.1.4未中标的投标方的投标保证金，以电汇方式在一周内退还。10.2投标方中标后，须在10日内签约，不能按时签约的，自第11日起，每天扣除10%投标保证金，10日后全部扣完后以弃标论处。10.3合同履约保证金：中标方在签订运输合同前，必须缴纳10万元合同履约保证金，投标保证金人民币5万元直接转为合同履约保证金的一部分，运输合同到期后若无扣款项履约保证金不计利息予以退还。10.4中标方如无法运作提出终止合同的，须提前半年书面提出，如招标方不认可中标方的书面请求，而中标方单方面坚持终止合约的，则扣除履约保证金的50%，不经书面提出直接终止合约的，则全部扣除履约保证金10.5如投标方有下列情况发生时，其投标保证金将被不予退还。10.5.1投标方在投标有效期内撤回投标的。10.5.2中标方在签订合同过程中，临时增加对招标不利的条款或减免中标方在投标文件或投标过程中承诺的条款。10.5.3其他违反法律规定的。11、投标文件要求11.1投标文件分成两部分，每部分应分开装订并密封；第一部分为资格文件，第二部分为商务文件，包含附件2：惠州闽环纸板运输报价表。11.2资格文件编制一式一份，主要内容为详细的投标方资料，包括a.《营业执照》、《道路运输经营许可证》及一般纳税人或小规模纳税人资格证明复印件；b.非法人代表投标的需提供法人代表授权书、法定代表人身份证复印件及投标方(被委托人)身份证复印件；c.招标文件对投标方资格要求的其他资料等等。所有投标资料必须加盖投标单位公章。11.3商务文件编制一式一份，包含附件2：惠州闽环纸板运输报价表及技术交流证明。12、报价规定12.1本次招标原则上采取按线路分开报价，每条线路均以里程数≤20公里为运价 rmb 元/m3进行基准报价，之后每增加10公里里程，运价在前一路段的运价基础上上浮（详见附件3）。12.2本次招标以大车运载每立方米纸板为基准运价进行报价，基准运价报价限额设定为16.30元/m3(不含税价)，高于限额的为无效报价。（基准运价限额测算依据详见附件3）12.3投标方必须以人民币rmb元/m3为单位进行基准运价报价(不含税价)，基准运价报价包含运费、装卸费及其它费用，招标方不再承担另外费用。车型及保底装车量的认定以技术交流内容为准。12.4在实际运作中新拓展的客户，以就近客户所处线路运价执行。12.5拼车送货的自第4家客户起，每增加一家客户另补油费30元。12.6 二层e坑纸板以实际装载方数*1.4的系数计算运费；三层e坑纸板以实际装载方数*1.3的系数计算运费；四层eb坑纸板以实际装载方数*1.2的系数计算运费；四层ea坑纸板以实际装载方数*1.1的系数计算运费。12.7退货运费核算:专车拉回的退货按正常送货核算运费；顺路带回的退货，整车退货按实际方数的60%核算运费，部份退回的按退货实际方数的40%核算运费。12.8各线路客户里程数由招标方、中标方共同签字确认执行。13、评标办法13.1本次招标为现场开标，有效报价最低者为该线路中标候选人，依次确定各线路中标候选人。如出现同一线路报价最低者相同达两人或以上的，则在其相同报价人之间再次报价，但报价不得高于上次报价，再次有效报价最低者为该线路中标候选人。（报价均为不含税价，报价以元为单位，保留两位小数）13.2中标候选人将在福建省青山纸业股份有限公司网站上公示三天，无异议后转为中标人。14、结算方式14.1 运费结算方式：运费包含纸板运输费用和装卸费两部分，其中纸板运费占比60%、装卸费占比40%，中标方按以上比例开具相应真实有效的增值税专用发票。14.2开票约定：招标方每月10日左右制作上月对账单，核算上月运费，如有扣除的款项，应在当月运费中扣除。中标方根据对账单及客户签收的送货单核对无误后开具纸板运费及装卸费增值税专用发票，招标方财务部收到发票审核无误入账45天后付款。15、评标小组：评标小组由惠州市闽环纸品股份有限公司有关部门人员组成。联系方式：肖小姐招标方：惠州市闽环纸品股份有限公司

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【第13篇】小规模纳税人报税

小规模企业如何报税？企业要先做税务登记

1、带好所有的资料，去税务大厅。税务局会根据你的企业规模、经营范围资格认定和核定税种、票种。

2、现在基本都是网上办税，需要购买金税盘。开业在税务局会有两家税务服务企业的税盘供选择。

3、买好税盘后，要开通网上办税功能，发行税盘。

4、办好后，就可以首次领发票了。别忘了办理网上缴款的三方协议，之后，税务局会根据每个月申报的税额，自动从银行基本户中扣税。

发票：公司申办税控之后再安装一个发票打印机，申领一些空白的发票就可以用公司的名义开发票了。

登记过程完成后就是每个月做账报税。

一般刚注册的企业都是小规模纳税人，小规模是按季度申报的，根据注册的月份，属于哪个季度，就在对应季度的月份申报。

小规模纳税人按季度报税：以1个季度为1个纳税期(即1月、4月、7月、10月)，并自期满之日起15日内申报上一季度的税款。

新注册企业，也有一开始就申请为一般纳税人的，在税务登记的次月就要进行申报。

一般纳税人按月报税：每月的1-15号申报上个月的税，遇到国家法定节假日，可以顺延。具体情况请关注并查询当地税务主管机关的网站公告。

注：企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。

有很多企业开办后，几个月都没有业务，也没有专门的财务人员，等到发现后，已经被拉进异常名单，肯定是要罚款并留下档案。

还有就是要记得每年一次的企业工商年检

刚注册的公司要报哪些税？一般常见的有增值税、所得税、印花税、增值税附加等等。相关工商注册财税问题欢迎留言交流+关注

【第14篇】增值税小规模纳税人税率是多少钱

今年受疫情影响，相关税务机关将小规模纳税人增值税下调为1%，但还有几天就恢复到3%了，目前相关政策文件已经出来了，所以企业还剩几天可以享受小规模纳税人增值税税率1%了。

增值税调回3%意味着什么呢？对于企业来说相关的税率升高了，明年增值税变为3%相比今年税率提高了2%，那么附加税也由今年的0.06%（减半征收）变为0.12%了，总税率增加了2.12%。那么对于有些企业来说税负压力自然就变大了，但有些企业增值税税负压力增加了相应的所得税就少了。所以企业应该把握行业热点，合理运用好政策，有利于企业的发展和规划。

增值税是在对商品在流传过程中增值部分征收的一种流传税，意思就是商品增值了才增收增值税，比如一件商品从厂家手里到商家手里中间会经过很多渠道商，也可能只有一个渠道，有些没有甚至会更多，比如a-b-c,a卖出是5元，b是5元买进12元卖出，那么到c这就是12元了，中间7元就是增值的部分，就会对这7元征收增值税。

增值税也是销售货物或者提供加工或者服务的个人或者单位就其增值额征收的税种，也是我国最主要的税种之一，增值税的收入占中国总税收的60%以上。我国采取的是分税制，其中 50%为中央财政收入，50%为地方收入，进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

当期应纳增值税=当期不含税销售收入总额×3%（增值税征收率）

那么增值税税率恢复到百分之三，企业如何减轻企业的税负压力，企业可以利用税收优惠政策来减税降费，有些地区当地政府为了招商引资，促进当地经济的发展，对于企业来说是提高企业利润的一种手段。对企业的增值税和企业所得税有财政返还奖励政策，在地方留存的基础上返还50%-90%到企业，当月纳税，财政奖励次月到账。

具体政策可以私信或者评论，也可以多多关注小编。

声明：本文转自公众号《税晓通》

【第15篇】小规模纳税人申报表下载

10月作为全税种季报期，在迎来诸多财税新政之下，小规模纳税人申报方式受到影响，财税人务必知晓！

01

三大重要政策影响小规模纳税人申报

（一）申报表格式大变

国家税务总局公告2021第20号规定，自2023年8月1日起，增值税、消费税分别与城市建设维护费、教育费附加、地方教育附加申报表整合。

实践中，小规模纳税人基本上都为按季申报，因此10月份是大部分小规模纳税人第一次使用新版申报表申报纳税。

格式变化一

在原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表增加第23栏至第25栏“附加税费”栏次，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》。

格式变化二

将原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表中开具增值税专用发票销售额和开具普通发票销售额相关栏次名称调整为更准确的表述。

（二）减按1%继续执行

根据财政部 国家税务总局公告 2021 7号规定，执行期是到2023年12月31日。

（三）免税销售额标准提高

小规模纳税人免税销售额标准，从月度10万（季度30万）提高到，月度15万（季度45万）。执行期限到2023年12月31日。

02

小规模纳税人10月抄报流程和抄报税办法

10月征期截止到26日，无论上月、上季度是否开具过发票，是否购买过发票，都需要在软件中进行抄报反写工作。抄报反写成功后，开票截止日期更新到11月15日。

（一）抄报流程

（注意：此流程为小规模季度申报纳税人的抄报流程）

（二）税务ukey版抄报税办法

● 一般纳税人抄报方法：汇总上传-纳税申报-反写监控

(1)系统自动进行上报汇总（或手工抄税数据管理-汇总上传-上报汇总）

(2)纳税申报

纳税申报操作需要通过电子税务局进行【网上申报】，或者使用云帐房智能财税系统实现一键纳税申报。

(3)数据管理-汇总上传-反写监控

●小规模纳税人抄报方法：

10月为小规模纳税人季报月份，需按照一般纳税人操作顺序纳税申报成功后再进行反写监控。

（三）查询是否反写成功

系统设置-税务ukey设置-税务ukey状态信息，弹出“税务ukey状态查询”窗口，系统默认显示在监控管理信息选项卡，查看各发票种类“开票截止时间”更新至2023年11月说明反写成功。

（四）金税盘小规模纳税人抄报方法

小规模纳税人本月需要季报，抄报方法与一般纳税人相同：

①计算机连接互联网状态下登陆开票系统自动进行汇总上传

②登录电子税务局进行纳税申报

③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作

注意：只要金税盘发行成功，不管是否购买增值税发票，或发票是否已经读入，都需要进行抄报清卡工作！

（五）查询清卡成功方法

点击“汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次汇总报送日期：2023年10月01日00时00分

汇总报送起始日期：2023年11月01日

汇总报税资料：无

或者您只看锁死日期更新到2023年11月,汇总报税资料“无”

此状态说明您2023年10月已经完成清卡工作。

十月季报期手忙脚乱？

手头客户集中申报，加班多、易出错？

财税新政层出不穷，来不及学习掌握？

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自动带回税局申报截图

系统智能漏报检查，无需人工逐一核对

*使用云帐房智能财税系统的代账公司，上一季报期第一天完成申报907家

【第16篇】小规模纳税人增值税票

终于明确了！财务人可能连睡梦中都在等的政策！

“关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策”，昨天翅儿也已经及时给大家作了推送～具体看《定了！不免税！小规模按1%税率！2023年1月1日起执行！》即可。

关于这个重磅新政，不用说，咱们社群里是炸开了锅的。

也有非常多的财务伙伴来私信翅儿，问题无外乎都差不太多。

这里翅儿总结归纳了大家问题的一些要点，分以下3部分来作一个解答：

1、免税额度和开票方式

（1）从销售额度区分

月度小于等于10万，季度小于等于30万的，免增值税，这个额度内不管是5%还是3%征收率的，都可以享受免增值税的优惠政策。

超过免税额度的，征收率为3%的应税销售额优惠政策是减按1%缴纳增值税。征收率5%的不享受减税优惠政策。

（2）从开发票区分

征收率3%（销售额不论是专票还是普票都按1%开具）

专票：正常缴纳增值税。如果企业有客户需要3%专票的情况，企业对于专票的开具只能选择3%或1%其中一种来开，不能在优惠政策期间同时开具3%和1%的专票。（建议大家对客户的特殊需求在开发票前先和专管员或当地税局交流沟通）

普票：

全部按1%开具。

征收率5%

专票和普票：全部按5%开具。如果开专票正常缴纳增值税，开普票适用10万以下（季度30万）免税政策。

以上关于销售额包括了企业所有的增值税应税销售额，不单独区分。

翅儿担心有同学还是会蒙圈，这里特别用一张图汇总如下：

来，还是看这个表哈翅儿在这里有几点需要注意的提醒大家：

1）如果本期（月或季）有销售不动产，在扣除不动产的销售额以后，未超过月10万元（季度30万元）的，免增值税。

2）适用增值税差额征税政策的，本期（月或季）以差额后的销售额，未超过月10万元（季度30万元）的，免增值税。

3）如有预缴增值税的业务，免税额度内不预缴，3%征收率的按1%预缴。

4）自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金未超过10万元的，可以享受免征增值税政策。

5）在政策公布之前开具3%或免税的发票，尽量和客户沟通退回按新政策处理，否则多交税，后期申请退税也比较复杂。

6）关于享受免税额度内的增值税额金额，计入“其他收益、营业外收入科目”；享受减按1%缴纳的增值税税额，只需要在填写申报表时体现，不需要进行会计账务处理。

2、申报表填写方式

关于申报表的填写，话不多说，翅儿是直接上了图表的供大家参考。

那如果有比较复杂的情况，或者就是想听老师来直播讲解的，翅儿老师也已经安排好了。

今天文章的下方也附上了咱们视频号的免费直播课【最新政策解读：2023年1号文的申报指南——一次搞定全行业填报技巧】，大家直接一键预约即可❤️

3、一般纳税人加计抵减

对生产生活性服务加计抵减的新规定：（这一条是针对一般纳税人而言）

（1）生产性服务可抵扣进项税额由加计10%变成加计5%抵减应纳税额。

（2）生活性服务可抵扣进项税额由加计15%变成加计10%抵减应纳税额。

生产性、生活性服务内容，画一张导图来展现：

生产性、生活性服务销售额占比，翅儿用一个例子来展现：

假设某企业四项服务合计销售额是1000万，批发零售的销售额是800万，那么四项服务的销售额占全部销售额的比重为：1000➗（1000+800）*100%=55.56%，已经超过了50%，当期企业可以抵扣的进项税额就直接按导图中的比例来计算加计抵减金额。

具体怎么计算抵减的金额呢？

比如企业提供的是生活性服务，1月份允许抵扣的进项税额是100万，可以加计抵减的应纳税额是100*10%=10万元。

在1月份销项税额为90万时，进项税额大于销项税额，不用交增值税，这个可以抵减的加计金额10万会在附表4中累计下来。

在1月份销项税额为120万时，销项税额大于进项税额，需要交增值税20万，这时附表4中可以抵减的加计金额10万会自动统计到主表中，实际缴纳的增值税：120-100-10=10万元

今天翅儿就给大家分享到这里，咱们继续期待其他到期政策的好消息！最后还是祝大家日日精进、越飞越高！