【导语】可以改税率是多少合适怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的可以改税率是多少合适，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】可以改税率是多少合适
财会政策在不停地更新，税率也在不断地改变，每次改变都有花费一段时间去记忆，而聪明人会想办法让事情变简单。
18税种应纳税额自动计算模板，每次税率变换时，只需更改数据即可，无需花时间去特意记每个税率数字的变化。应纳税额公式不会，还总是记不住，也无需担心，应纳税额公式也是设置好的，使用时只需要录入数据，应纳税额自动计算。
一份模板让工作变得简单，即使税率在变，工作量也不变；另外给大家也整理了税种计算公式以及最新版税费会计分录。
18税种应纳税额自动计算模板
18税种介绍
自动计算表
应纳税额公式已经设置好了，输入数据即可自动生成，税率单位税额可以根据税率变化自行更改。
增值税税率表
消费税税率表
个人所得税税率表
......
所有税种计算公式
各税种的计算
应纳税额的计算公式
最新128税种的会计分录
【第2篇】营改增销售不动产税率
朋友在一家建筑单位做会计，昨天收到了一张采购集装箱（打包房）的进项发票，税率为9%，税目为建筑服务。这样开合适吗？
实在拿不准，查阅了相关政策，其中最新政策《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）第一条的规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
那什么是建筑服务呢？纳税人销售活动板房开具“建筑服务”9%合适吗？
根据附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括以下项目：
工程服务（指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。）
安装服务（指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。）。
修缮服务（指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。）。
装饰服务（指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。）
其他建筑服务（指除上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。）。
查了很多文件，也没搞明白销售打包房要怎么开发票。销售方开的9%对我们来说有没有风险呢？
【第3篇】开票软件更改税率
税率调整，开票软件如何升级？今天小编整理了五点，一起带大家来看一看：
01问题：税率调整，开票软件版本升级方式？
答案：会采取自动升级方式，或手工升级两种方式
02问题：版本升级后，原来的商品编码库，是否需要重新赋码？
答案：不需要重新赋码，开票软件升级之后，时间到达5月1日零时，重新进入开票软件，系统会自动将17%税率更新为16%、11%税率更新为10%。
03问题：开票软件升级之后，如果升级之前企业自建的商品编码对应的税收分类编码与新版税收分类编码表的编码号是否有变化？
答案：开票软件升级之后，如果升级之前企业自建的商品编码对应的税收分类编码与新版税收分类编码表的编码号没有变化，5月1日之后系统会自动将17%和11%税率分别更新为16%和10%税率。
04问题：开票软件已升级，5月1日之后是否还可以开具17%和11%税率的发票？
答案：对于5月1日之前发行的并生效的一般纳税人，开票软件升级之后，还可以使用17%和11%税率开具红字发票和蓝字发票；对于5月1日之后生效的一般纳税人，无法使用17%和11%税率。
05问题：开票软件升级最新版之后，是否能直接开出16%和10%税率的发票？
答案：5月1日之前不能开出16%和10%税率的发票。
【第4篇】增值税税率改为那三档
4月1日新增一税种， 今后部分企业的增值税发票认证取消了，5月1日后17%税率取消，另外对于目前财务人员税率的变更，这工作量我也是很心疼，看来会计人将要忙疯了！
5月1日增值税17%税率取消
自从3月28号晚上公布了减税的消息后，很多人一直没有搞懂是否取消17%和11%税率，现在有了明确的答复：5月1日17%税率取消，增值税三档税率为16% 10% 6%
扩展阅读：刚刚！定了！小规模纳税人标准500万！增值税新税率正式确定！
从2023年5月1日起，实施以下深化增值税改革征收标准如下：
增值税税率/征收率/扣除率表
（2023年5月1日后）
1、增值税适用税率表
序号
税目
增值税税率
1
陆路运输服务
10%
2
水路运输服务
10%
3
航空运输服务
10%
4
管道运输服务
10%
5
邮政普遍服务
10%
6
邮政特殊服务
10%
7
其他邮政服务
10%
8
基础电信服务
10%
9
增值电信服务
6%
10
工程服务
10%
11
安装服务
10%
12
修缮服务
10%
13
装饰服务
10%
14
其他建筑服务
10%
15
贷款服务
6%
16
直接收费金融服务
6%
17
保险服务
6%
18
金融商品转让
6%
19
研发和技术服务
6%
20
信息技术服务
6%
21
文化创意服务
6%
22
物流辅助服务
6%
23
有形动产租赁服务
16%
24
不动产租赁服务
10%
25
鉴证咨询服务
6%
26
广播影视服务
6%
27
商务辅助服务
6%
28
其他现代服务
6%
29
文化体育服务
6%
30
教育医疗服务
6%
31
旅游娱乐服务
6%
32
餐饮住宿服务
6%
33
居民日常服务
6%
34
其他生活服务
6%
35
销售无形资产
6%
36
转让土地使用权
10%
37
销售不动产
10%
38
在境内载运旅客或者货物出境
0%
39
在境外载运旅客或者货物入境
0%
40
在境外载运旅客或者货物
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
16%
54
粮食、食用植物油
10%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
10%
56
图书、报纸、杂志
10%
57
饲料、化肥、农药、农机、农膜
10%
58
农产品
10%
59
音像制品
10%
60
电子出版物
10%
61
二甲醚
10%
62
国务院规定的其他货物
10%
63
加工、修理修配劳务
16%
64
出口货物
0%
2、增值税适用征收表
序号
税目
增值税征收率
1
陆路运输服务
3%
2
水路运输服务
3%
3
航空运输服务
3%
4
管道运输服务
3%
5
邮政普遍服务
3%
6
邮政特殊服务
3%
7
其他邮政服务
3%
8
基础电信服务
3%
9
增值电信服务
3%
10
工程服务
3%
11
安装服务
3%
12
修缮服务
3%
13
装饰服务
3%
14
其他建筑服务
3%
15
贷款服务
3%
16
直接收费金融服务
3%
17
保险服务
3%
18
金融商品转让
3%
19
研发和技术服务
3%
20
信息技术服务
3%
21
文化创意服务
3%
22
物流辅助服务
3%
23
有形动产租赁服务
3%
24
不动产租赁服务
5%
25
鉴证咨询服务
3%
26
广播影视服务
3%
27
商务辅助服务
3%
28
其他现代服务
3%
29
文化体育服务
3%
30
教育医疗服务
3%
31
旅游娱乐服务
3%
32
餐饮住宿服务
3%
33
居民日常服务
3%
34
其他生活服务
3%
35
销售无形资产
3%
36
转让土地使用权
3%
37
销售不动产
5%
38
销售 货物
3%
39
粮食、食用植物油
3%
40
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
3%
41
图书、报纸、杂志
3%
42
饲料、化肥、农药、农机、农膜
3%
43
农产品
3%
44
音像制品
3%
45
电子出版物
3%
46
二甲醚
3%
47
国务院规定的其他货物
3%
48
加工、修理修配劳务
3%
49
一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法
3%
50
小规模纳税人转让其取得的不动产
5%
51
个人转让其购买的住房
5%
52
房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的
5%
53
房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
5%
54
一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
55
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
56
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
57
一般纳税人转让其2023年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
5%
【第5篇】营改增物业管理税率
一、关于物业企业代收水电费问题
（一）物业企业按实际用量结算的水电费属于转售应税货物。
其中电费：增值税一般纳税人物业企业收取的电费按17%计算缴纳增值税，相应取得的电费进项税额可以抵扣；增值税小规模纳税人物业企业收取的电费按3%计算缴纳增值税，相应取得的电费进项税额不得抵扣。
其中水费：物业企业收取的自来水费统一按3%征收率，扣除其相应对外支付的自来水水费后计算缴纳增值税，并且可以全额开具增值税专用发票。具体计算公式如下：
应纳税额=(自来水收费含税单价×自来水实际用量—自来水付费含税单价×自来水实际用量)÷(1+3%)×3%
在增值税申报系统未调整前，相应自来水水费收入暂按“应税服务”项目申报。
增值税一般纳税人物业企业提供物业服务时，所相应取得的自来水进项税额可以抵扣，但是对于按上述方法计算扣除的自来水水费中所含的进项税额应于发生扣除的当月作进项税额转出处理。
物业企业按规定计费标准和实际用量代收的污水处理费，属于转收代付行为，暂不缴纳增值税。物业企业应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具增值税普通发票，在开票系统未调整前，暂按0税率项目开票。
物业企业未按规定计费标准收取的污水处理费，视同转售自来水收入。
（二）物业企业不按实际用量结算水电费(含污水处理费）的，应按提供应税服务计算缴纳增值税。
增值税一般纳税人物业企业按6%计算缴纳增值税，相应取得的进项税额可以抵扣；增值税小规模纳税人物业企业按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项税额不得抵扣。
二、物业管理单位收取的住宅电梯、水泵运行费是否适用不征税政策？
物业管理单位收取的住宅电梯、水泵运行费属于物业管理收入，应按规定征收增值税，相应发生维护保养费、修理费、电费等支出所取得的进项税额可以抵扣。
三、物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税。
四、售后公房物业管理费、公有住房租金
对物业管理单位按照物价局规定的售后公房物业管理费标准，向居民收取售后公房物业管理费收入，暂兔征收增值税。售后公房物业管理费是指按照物价局规定的标准收取的管理费，按房地局和物价局规定按实收取的高层电梯（水泵）运行费以及保洁费、保安费。
对各单位按照物价局规定的公有住房租赁收费标准，向居民和本单位职工出租公有住房的租金收入，暂免征收增值税。
【第6篇】营改增后混合销售税率
一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为 ， 按照销售服务缴纳增值税。
上述所称从事货物的生产 、批发或者零售的单位和个体工商户 ， 包括以从事货物的生产、批发或者零售为主 ， 并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
（财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 ， 财税〔2016〕36号 ）
在实际工作中 ， 应该如何确定什么行为是混合销售行为呢？
混合销售行为成立的标准有两点 ， 一是其销售行为必须是一项 ； 二是该项行为必须既涉及服务又涉及货物 ， 其“货物'是指增值税条例中规定的有形动产 ， 包括电力 、 热力和气体； 服务是指属于菅改增范围的交通运输服务、建筑服务、金融保险服务 、 邮政服务、电信服务 、 现代服务、生活服务等。 我们在确定混合销售是否成立时 ， 上述两点必须同时存在 ， 如果一项销售行为只涉及销售服务 ， 不涉及货物 ， 这种行为就不是混合销售行为 ， 如裝修公司在一项装修工程中，为业主提供设计服务和装修服务；反之，如果涉及销售服务和涉及货物的行为，不是存在于一项销售行为之中，这种行为也不是混合销售行为。
混合销售行为既然是一项销售行为，应当就全部销售额适用一个税率，那么应适用货物的税率还是服务的税率呢？这是由纳税人的主业决定，但是有特别规定的情形除外。
特殊情形一、销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑服务纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
（国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告，国家税务总局公告2023年第11号）
特殊情形二、销售机器设备的同时提供安装服务
一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务 ， 应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务 ， 如果已经按照兼营的有关规定 ， 分别核算机器设备和安装服务的销售额 ， 安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务 ， 按照“其他现代服务'缴纳增值税。
（国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告 ， 国家税务总局公告2023年第 42号）
【第7篇】建筑服务业营改增税率
导读：现代服务业营改增税率为5%了吗？营业税改增值税以后，提供现代服务业(有形动产租赁服务除外)，税率为6%，小规模的征收率为3%，详情请看下文，希望通过本文能对你有所帮助。
现代服务业营改增税率为5%了吗?
营改增后不同行业不同税率：
1、提供有形动产租赁服务，税率17%;
2、提供交通运输业服务，税率11%;
3、提供现代服务业(有形动产租赁服务除外)，税率6%;
小规模的征收率为3%，如果你原先就是没有营业税项目的，就不存在改仍适用小规模：应纳税额=销售额/(1+征收率)*征收率
营改增部分现代服务业具体包括哪些?
这里是营改增部分现代服务业范围：
1、研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。
2、研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。
3、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。
4、合同能源管理服务，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。
5、工程勘察勘探服务，是指在采矿、工程施工以前，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。
本文讲述的是关于现代服务业营改增税率为5%了吗的有关问题，相信通过本文你一定有所了解了，营改增部分现代服务业具体包括哪些?若仍有不明白的地方，可与会计学堂网窗口老会计取得联系，感谢阅读。
【第8篇】营改增后个人去税务局代开发票税率
个人和公司发生了业务，公司需要个人提供发票，个人去税局代开3%的普通发票（3月-5月降低税率为1%）那么这个个人需要缴纳的税金是多少？公司还需要代扣代缴这个个人的所得税吗？
《中华人民共和国个人所得税法》规定，需要缴纳个人经营所得税的个人所得有9个项目：
1，工资，薪金所得。
2，劳务报酬所得。
3，稿酬所得
4，特许使用费所得
5，经营所得
6，利息，股息，红利所得
7，财产租赁所得
8，财产转让所得
9，偶然所得
然而国家税务总局发布的2023年61号关于发布《个人所得税扣缴申报管理办理（试行）》实行个人所得税全员全额扣缴的不包括上面的 经营所得！
意思是如果不是属于经营所得的其他情况，都是需要企业帮助个人实行代扣代缴义务！由企业方直接代缴个人的所得税。比如平时的工资，都是由企业代扣代缴的，但是其实企业在给个人支付，劳务报酬，稿酬所得，股息，利息，红利所得，财产租赁所得，财产转让所得的时候都应该形式代扣义务，需要给这个自然人完税。
那么现在问题来了，在实际发生了业务的时候，我们怎么去定义是不是发生经营所得？企业到底给不给这个个人实行代扣义务呢？？？？
劳务报酬所得属于：广告，展览，介绍服务，经济服务，影视，录音，录像，演出，书画，审稿，翻译，咨询，会计，法律，代办服务以及其他劳务取得的所得。
经营所得是所得：
1，个人对企业，事业单位实行承包经营，承租经营及转包，转租取得的所得。
2，个人依法从事办学，咨询，医疗及其他有偿服务产生的经营所得
3，个体工商户，个人独资企业，有限合伙企业的个人在境内取得的经营所得收益。
4，个人从事其他生产，经营活动取得的所得
其实还是比较模糊的，个人的判断是很有局限性。那么我们就把这个事情交给税务机关来判定，税务机关在代开发票的时候会按照税目代扣个税，完税凭证上面也会提现！
比如上述的发票就是划入的个人经营所得税，由代开个人直接在税务大厅完税。企业拿到发票以后就可以直接入账，不需要在承担代扣义务。
经营所得税如果是个体工商户或者个人独资企业有限合伙企业发生的业务，是可以按照两种形式，要么五级累进制，要么是税局直接给的一个固定税率计算，查账征收。
然而个人去税局代开，是有权利享受到核定征收的，（个人没有健全的财务部门，代开的发票不能反应企业的真实利润，故而核定征收）由主税务机关给予核定，核定的税率在0.5%-2%。我们可以看到上述的小编当地的税局代开的发票核定的就是0.5%个人经营所得税！！！！
企业拿到发票的时候还需要注意，如果个人去税局开出来的发票属于劳务报酬，那么会出现个人预扣税的情况（i56-b379-z735）
上述的发票其实税局预收的个人所得税，可以看到才缴纳了87.38元的个人所得税。企业收到这种发票的时候就应该履行代扣代缴义务，按照劳务报酬的预扣率计算个人所得税并申报！！后面税务又出台了政策，及个人在税局代开发票属于劳务报酬等，经营所得除外的其他形式，税务不在扣缴个人所得税。由企业按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的规定实行代扣代缴和全额申报。
【第9篇】营改增以后增值税率
东昌集团的生产性服务现场。图｜受访者提供
“营改增”对不同行业的影响各异
《中国新闻周刊》记者｜吴子茹
本文首发于2023年3月2日总第794期《中国新闻周刊》
“总体来说，相对于营收的快速增长，东昌集团这些年整体税负的确是相对减轻了。”上海市人大代表、上海东昌企业集团董事长丁建勇在接受《中国新闻周刊》采访时如此描述企业的感受。
2023年1月1日， 根据财政部、国家税务总局联合下发的《营业税改增值税试点方案》，上海作为全国探索“营改增”试点，首先在交通运输业和部分现代服务业实施营业税改增值税。上海东昌集团正是其中第一批试点企业之一。
上海试点“营改增”
“上海营改增实施五年以来，由于营收差异，东昌集团每年减税数目不同。但总的来说我们感觉的确减少了，这一点是毋庸置疑的。”上海东昌集团研究院院长王国荣告诉《中国新闻周刊》。
东昌集团作为首批“营改增”试点企业，主营业务为生产性服务，也涉足金融、房地产等行业。“营改增”实施五年来，东昌集团见证了“营改增”从最早试点交通运输业到最后扩围金融业、房地产业等的过程。
“营改增”试点刚开始，上海东昌研究院就组织全集团员工学习新的税收政策，由于增值税采取进项和销项发票抵扣政策，而改革又是分行业逐步进行，“了解哪些上下游行业可以进行抵扣，这一点非常重要”。
丁建勇表示，“营改增”试点以来，东昌集团下属一家从事生产性服务的企业，为长三角、东北、中西部多家大型制造业企业提供全产业供应链运输服务。为了更好适应抵扣链条，东昌集团下属这家公司对服务合同内容条款作了相应修改，使客户抵扣项的税款能获得充分抵扣。
制造业企业虽是原增值税纳税人，不在“营改增”范围内，但由于制造业企业取得新扩围企业“营改增”后，开出的增值税专用发票可以抵扣销项税额，因此制造业企业是“营改增”的“净受益者”。
“营改增”在上海试点实施一段时间后，2023年8月，快递企业顺丰公司将运输业务剥离开来，单独成立了运输公司，形成更清晰的抵扣链条。据报道，顺丰公司此后营改增中减负比例逐年上升，2023年实现减负1312万元。
盘点五年增值税试点改革，从2023年至2023年年底，上海市通过营改增累计减税1800亿元。本轮营改增中涉及企业最多的就是生活服务业，从餐饮、酒店到教育、旅游，和居民生活可谓息息相关。
上海市税务局局长过剑飞表示，全面实施营改增以来，企业减负效应逐步扩大。其中，生活服务业减负规模最大。
以望湘园（上海）餐饮管理股份有限公司为例，“营改增”全面推开之前，在采购环节，企业取得的发票已经有50％左右属于增值税专用发票。“营改增”后，这一比例目前已上升至90％。仅此一项，将为企业节约上千万的税收成本。自去年5月1日“营改增”全面推开至11月底，销售收入缴纳增值税比按营业税制计算，税款减少约800万元，到2023年底预计公司整体减少税款近1000万元。此外，门店众多的餐饮企业还将在房屋租赁和装修上“节省”不少成本，特别是装修成本可以抵税，估计减少成本约10％。可以说，餐饮行业除了人工成本以外的其他成本，基本都能作为增值税的进项予以扣除。“这些在营业税时代都是完全无法想象的实惠。”企业相关负责人透露说。
对此，上海财经大学公共政策与治理研究院院长、财税专家胡怡建分析称，生活服务业减税额度比较大的原因在于，首先生活服务业中小规模企业占多数，如果是小规模企业，那么增值税率将从营业税率的5％降到3％，直观减税；如果不是，那么将适用6％的增值税率。但这个行业的特点就是进项发票抵扣较多，如房屋租金、装修、设备、日常用品等都可以进行抵扣。“所以生活服务业的税负降得力度比较大”。
制图｜叶雪鸣
感受各异
根据财政部门发布的数据显示，“营改增”实施以来，最为直观的效果之一，就是为企业实现了减税。
仅就上海来说，“营改增”试点当年，2023年年底，上海市企业减税166亿元，其中小规模纳税人降幅达4成。2023年，上海市企业减税550亿元。截至2023年底，上海五年来“营改增”累计减税超过1800亿元。
对于减税力度如此之大，上海财经大学公共政策与治理研究院院长、财税专家胡怡建认为，营业税全面改为增值税，避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端，实现了增值税“道道征税，层层抵扣”的目的，能有效降低企业税负。
胡怡建也坦承，“营改增”的宏观效果显而易见，但具体到某个行业和企业，是否真正实现了有效的减税，还是一个“综合性问题，需要综合性考量”。他认为，经济下行大背景下，实体企业利润普遍下降。相对于利润的大幅降低，这些行业和企业即便客观上得益于“营改增”一定程度上的减税效果，但由于盈利不好，对这一效果的感受并不明显。
胡怡建向《中国新闻周刊》表示，分析“营改增”减税效果及企业普遍反映，既要考虑经济下行、实体企业利润普遍降低的大背景，又要考虑“营改增”实施以来不同行业、不同企业之间的差别。此外，改革不同时期可抵扣项目不同，“营改增”实施长期效果和短期效果也不尽一致。
在丁建勇看来，“营改增”实施初期，有企业有所抱怨“是很正常的”。
东昌集团就曾经历过这样的抱怨。东昌集团很重要的一块业务就是为大型制造业企业提供设备一体化的全供应链服务，从采购开始，一直到运输、仓储。一些运输企业供应商曾表示，“营改增”以后，运输企业的税收要增加了，并曾表示要调价。
王国荣后来发现，上述运输企业所说的税收增加，一个原因是当时交通运输业仍处在改革中，一些省市还未纳入试点范围，不能进行抵扣，导致在交通运输这个行业里出现了一段时间“双轨制”。此外，一些企业对操作流程不太熟悉，有的能抵扣的项目没有开具转向发票进行抵扣。
“服务行业门类众多，有传统和现代之分，也有低端服务业和高端服务业之分，甚至在同一服务行业，企业的门类、能级、盈利状况也不相同，基于此，营改增对不同行业的影响肯定不一样。”丁建勇说。
丁建勇进一步分析认为，此次“营改增”适用的行业和企业，具体情况千差万别，例如不同行业产业链、产品或服务利润率、资本构成、投资周期、税制、税率等都不相同，因此，关于此次营业税改增值税的减税效果，“有不同声音这是很正常的”。此外，他认为，企业管理和政策熟悉程度等多种因素也会对实际税负产生影响。
“营改增作为中国劳务货币税收制度的改革，从制度设计上来说已经实现了，接下来面临考验的，是各地、各行业实施细节问题。以后，税务部门恐怕要逐渐将目光转向个人所得税、房地产税等。这两大税收涉及阶层之间财富重新分配，问题将更为复杂，或将引发更广泛的关注，从这个层面来看，中国的税收改革之路，依然任重道远。”胡怡建说。★
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【第10篇】商品编码税率怎么改
【导读】：小规模纳税人指的是增值税小规模纳税人，是指的会计制度不太健全，规模比较小的企业，这样的一个企业，主要是会计制度不太健全，无法采取差额征税，只能选择核定征税的方式来缴纳增值税。那么小规模纳税人怎么增加商品编码呢？
小规模纳税人怎么增加商品编码
答：增值税发票的编码规则：
增值税专用发票左上角有10位代码，这10位代码是的含义，例如:3300044140。
前面四位3300是指地区代码（3300属于浙江省），与纳税人所在的行政区代码的前四位是相同的；
第五、六位是指发票制版年度（一般指年份，如上面的04）；
第七位是指批次，如上面的3300044140是浙江省04年第四批；
第八位是代表版本的语言文字（分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏汉文、维汉文），上述发票的代码的第八位是1，说明是中文发票；
第九位代表发票的联次，上面发票的代码的第九位都是4，说明是四联式发票；
第十位，是指发票的金额版本号（手写发票分别用1、2、3、4代表万元版、十万元版、百万元版、千万元版，用“0”表示电脑发票），上述两个代码发票都是电脑版发票。
ps：电脑版发票是有限额的，一般由主管税务机关根据纳税人的申请，审核以后报地、市、州，省级税务机关审批，分别可以核定最大开票限额万元、十万元版、百万元、千万元。 增值税专用发票及其内容。
小规模的在税收分类编码怎么选
小规模纳税人税收分类编码按以下方法选择和检索：
（一）税收分类编码查询
进入开票软件后，点击“系统设置”-“编码管理”-“商品和服务税收分类编码”，在“检索”中可以输入要查询商品的名称（不要输入全称）。商品与服务税收分类和编码只能查看，不能进行增加、修改和删除操作。
（二）税收分类编码选择
1.税收分类编码部分编码税率和会计所需实际税率不一致，可以先调用出税收分类编码，然后【商品编码编辑】界面再修改税率。
2.需要开具混合类商品，比如超市开具的商品名称叫食品，但是实际商品是面包，饼干，牛奶等一系列商品的统称。税收分类编码因划分的比较细致，所以无法多个编码一起调用出来，建议会计按照实际商品填写名称再选择相应税收分类编码，或者让会计咨询主管税局是否允许统称开具，应选择哪个统称类别来代替
3.选择税收分类编码时，先要判断是销售商品，还是服务行业，这样有助于在类别里查找。建议先用检索搜关键字（不要输入全称）。例如：开具商品货架驻片，可以检索货架缩小范围；
4.如果需要开具的商品是统称，比如a单位开具的商品是固定资产，可以问下会计具体的固定资产是什么，车辆、办公用的电脑或者其他，然后根据具体商品名称搜索税收分类编码；
5.部分税收分类编码可能在最下级菜单目录找不到，但是在他的上一级菜单目录里有。例如:育苗这个商品。点“林业产品”下的3个子目录都找不到，但是点击“林业产品”就会出现.
本文详细介绍了小规模纳税人怎么增加商品编码，也介绍了小规模，在税收分类编码怎么选。作为一名小规模纳税企业的财务会计，一定要非常清楚，小规模纳税人增加商品编码的时候应该按照本文所示进行处理
【第11篇】营改增差额征税税率
自营改增试点全面推行以来，适用差额征税的情况显著增多，内容也更为复杂。为帮助纳税人准确掌握差额征税相关政策，小编专门对此进行梳理、汇总，供大家学习参考。
一、营改增差额征税基本政策
营改增差额征税是指营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额的征税方法。
（一）纳税人发生营改增差额征税的应税服务，其计税销售额应如何计算？
纳税人如发生上述需实行差额征税的增值税应税服务，应按以下方式计算应税销售额：
一般纳税人：计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）。
小规模纳税人：计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+征收率）。
（二）选择差额征税的小规模纳税人是否能够享受小微企业税收优惠？
根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局2023年第26号公告）的规定，适用差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受按月3万元（按季9万元）以下免征增值税政策。
（三）选择差额征税的小规模纳税人是否适用增值税一般纳税人资格登记标准？
按照现行政策规定，小规模纳税人提供应税服务年应税销售额在500万元（含本数）的，应该登记为一般纳税人。适用差额征收政策的增值税小规模纳税人年应税销售额是指差额前的销售额。
（四）选择营改增差额征税的纳税人，可凭哪些有效凭证进行差额扣除？
差额扣除应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，否则不得扣除。所谓有效凭证指的是：
1、支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证；
2、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；
3、缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证；
4、扣除的政府性基金、行政事业收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证；
5、国家税务总局规定的其他凭证。
二.可以选择差额征税的应税服务
（一）全面营改增后，目前可以选择差额征税的应税服务新增项目如下：
1、金融商品转让；
2、经纪代理服务；
3、旅游服务；
4、适用简易计税方法的建筑服务；
5、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）；
6、一般纳税人销售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不动产；
7、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产）；
8、中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受的捐款；
9、劳务派遣服务；
10、人力资源外包服务；
11、安全保护服务；
12、纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权；
13、融资租赁服务；
14、融资性售后回租服务；
15、提供物业管理服务的纳税人，向服务方收取的自来水水费；
16、签证代理服务；
17、教育部考试中心及其直属单位为境外单位在境内开展考试项目。
（二）全面推行营改增后，常见的差额征税项目应如何计算销售额？
1、适用简易计税方法的建筑服务
纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
（1）小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
（2）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目。
一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
2、劳务派遣服务
劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。
3、旅游服务
纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
4、提供物业管理服务的纳税人，向服务方收取的自来水水费
根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第54公告）的规定：提供物业管理服务的纳税人，向服务方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
5、适用简易计税方法的不动产（不含自建）转让（包括一般纳税人、小规模纳税人、自然人）
以收取的全部价款和价外费用，扣除该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价。
三、差额征税发票开具注意事项
（一）适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税专用发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他项目混开。
（二）所有差额征税业务开具增值税普通发票时，应全额开具。
（三）不得开具增值税专用发票情形：
根据财税〔2016〕36号文附件2及后续文件的相关规定，以下差额征税项目不得全额开具增值税专用发票：
1、金融商品转让；
2、经济代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费；
3、提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金；
4、向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的费用（如：交通费、住宿费、餐饮费、签证费、门票费等）。
5、中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受的捐款；
6、提供劳务派遣服务、安全保护服务，向用工单位收取用于支付给派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用；
7、有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金；
8、提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费；
9、教育部考试中心及其直属单位为境外单位在境内开展考试项目，代为收取并支付给境外单位的考试费。
【第12篇】营改增后建筑业老项目税率
导读：本文讲述的是关于营改增对建筑业的影响包括什么的有关问题，小编已为大家进行了总结，整理出了五个方面的影响来对大家进行讲解，更多内容详情请跟着小编一起来看看吧。
营改增对建筑业的影响包括什么?
对建筑业的影响总结为了以下五点：
一、施工企业的实际税负很可能会增加
二、商品混凝土等材料增加税负
三、建筑劳务费增加税负
四、动产租赁业增加建筑业税负
五、发票的收集和认证工作难度大
营改增后建筑业税率是多少?
建筑行业(一般纳税人)营改增后增值税按11%的税率计算交纳增值税，老项目可选择简易办法，依照3%的“征收率”计算交纳增值税。
建筑工程老项目，是指：
《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目。
未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目。
【第13篇】软件服务营改增税率是多少
《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)第一条(三)项规定，纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税（营改增之前软件服务征收营业税）;对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税（营改增之前征收营业税）。
基于以上要求，受托方给委托方提供软件开发，若知识产权即著作权（注：著作权属于知识产权的一种，知识产权还包括专利权、商标权等）约定归受托方或者约定不清楚视同归受托开发（主要考虑约定不清楚存在主管税局质疑少交税问题），即按照销售软件产品即货物销售税率13%。
原有知识产权即著作权约定归客户或双方共有的征收营业税，后来自12年以来国家陆续推出一系列营改增政策调整，13年起软件服务改征增值税。具体可见财税〔2013〕106号：
《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)所附《应税服务范围注释》规定，软件服务，是指提供软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务的业务行为。
《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，在中华人民共和国境内(以下称境内)提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。
第十二条第(三)款规定，提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%.
根据上述规定，受托方为委托方提供软件开发或定制服务，知识产权或著作权归属委托方或双方共有的情况下，适用现代服务-软件服务，增值税税率为6%。
综上，针对增值税一般纳税人受托软件开发服务，一定要关注著作权约定，避免税率错用。著作权约定归受托方的，属于软件产品销售，税率13%；而著作权约定归委托方或者双方共有的，属于软件服务，税率6%。
【第14篇】营改增的发票税率
【案情简介】
电子工程第二建筑工程中标了某生物有限公司实验室的工程建设项目，合同采用固定总价形式。合同专用条款12.2.5条约定，本合同价款不因国家法律法规、政策变化调整。合同适用税率3.48%，为固定税率，国家税收变化价款不予调整。工程施工期间，正好遇到国家“营改增”。“营改增”之前适用的是营业税，加上城建税、教育附加地方教育附加等综合税率为3.48%，为投标人工程量清单报价税率。“营改增”以后，根据财税[2016]36号文的规定，建筑企业提供建筑服务一般纳税人适用11%的税率。“营改增”生物公司向第二建筑公司发送了确认函，内容为我司按照“营改增”后的计税方法执行，望贵司能提供增值税专用发票，以免给我司造成损失。请贵司确认自己的计税方法和适用税率。第二建筑公司回函“我司可以按照营改增后的计税方法执行，作为一般纳税人适用税率为11%，可向贵司开具增值税专用发票。结算时，双方发生争议，第二建筑工程认为应当按营改增以后11%的税率调整合同价款。生物公司则认为，根据合同专用条款约定，国家政策变化，税率调整合同总价不予调整。
【律师分析】
1、发包人要求明确计税方法和税率的确认函属于合同变更
按照生物公司与第二建筑公司签订的合同约定，适用固定税率为3.48%，税率变化不调整合同价款。即税率变化的风险由承包人承担，而并非发包人；税率降低，承包人获得利益；税率提高，承包人的利益受损。本案中，要确定工程结算价款的税率是否调整，首先要认定“营改增”是否属于合同约定的税率变化不予调整合同价款的情形。答案是否定的。“营改增”并非是简单的税率变化，“营改增”是将原来征收的营业税改征收增值税，是用一种税收取代了另一种税收。无论从税种，还是从征收方式、计税方法来看，增值税都不同于营业税，因此，“营改增”不是简单的税率变化。比如将税率从11%降至10%，属于税率变化。而“营改增”则不属于本案专用合同条款约定的税率变化的情形，因此，“营改增”应当调整工程结算价款。同时，根据《民法典》第543条规定，当事人协商一致，可以变更合同。生物公司向第二建筑公司发函确认征收方式和税率，第二建筑公司给予回函确认。此行为，视同双方对“营改增”后的适用税率作出了变更，变更为11%，并且达成了一致的合意。因此，从合同变更角度来讲，“营改增”应当调整工程结算价款。
2、“营改增”后是否必须适用11%税率，调整工程价款的税金？
根据财税[2016]36号文附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目是指，《建筑工程施工许可证》注明的开工日期在“营改增”之前的建筑工程项目或；未取得《建筑工程施工许可证》的，建设工程施工合同注明的开工日期在“营改增”前的建筑工程项目。本案中，生物公司与建筑第二公司的合同签订于“营改增”以前，属于建筑工程老项目，双方可以选择简易计税。选择简易计税的按照销售额（即工程价款）乘以征收率3%计税，对于建筑企业来说不得抵扣进项税额。除了增值税3%的征收率之外，再加上城建税、教育费附近、地方教育附加等附加税费，综合税率与“营改增”之前的3.48%基本一致。若按照此开票结算，双方不用调整结算价款。但生物公司与建筑第二公司在确认函中，以一般纳税人适用11%的税率计税开票，形成了合意，由此引发了工程结算时要调整税款的问题。
【第15篇】营改增后劳务派遣公司税率
营改增最重要的一点就是，把之前存在的营业税改为增值税，但是对于这个营改增的规定，还有很多的建筑行业是存在异议的，营改增不适用于所有的企业。
营改增后个人开劳务费发票税率是3%。个人劳务到税务局开增值税发票，除了交增值税外，超过减除额的还交个人所得税，另外，还要交附加税。
个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
营改增后劳务发票怎么开?
在上文当中我们了解了关于营改增后劳务费的税率之后，接下来再来了解一下关于劳务费发票怎么开的内容。
营改增后劳务发票怎么开：
(1)按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;
(2)直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用(工会经费、职教费等)扣除的依据。
营改增后个人开劳务费发票税率是3%。个人劳务到税务局开增值税发票，除了交增值税外，超过减除额的还交个人所得税，另外，还要交附加税。
个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
营改增后劳务发票怎么开?
在上文当中我们了解了关于营改增后劳务费的税率之后，接下来再来了解一下关于劳务费发票怎么开的内容。
营改增后劳务发票怎么开：
(1)按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;
(2)直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用(工会经费、职教费等)扣除的依据。
营改增后个人开劳务费发票税率是3%。个人劳务到税务局开增值税发票，除了交增值税外，超过减除额的还交个人所得税，另外，还要交附加税。
个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
营改增后劳务发票怎么开?
在上文当中我们了解了关于营改增后劳务费的税率之后，接下来再来了解一下关于劳务费发票怎么开的内容。
营改增后劳务发票怎么开：
(1)按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;
(2)直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用(工会经费、职教费等)扣除的依据。
【第16篇】开票软件怎么修改税率
4月政策连连，尤其是税率方面，不管是考证人还是税务人，都在持续关注。近日税局再次紧急提醒：调整增值税纳税申报有关事项，并公布了最新的增值税申报表格式税率的申报方法。
5月马上到了，提醒大家开票软件必须升级，5月1日起开发票、报税必须按新规定执行，请所有人尽快了解并告知。
税率两次调整！到底有什么变化？
第一次国家宣布4月初新三挡税率正式确定：17%、11%、6%三档税率调整为16%、10%、6%
将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
第二次税局再次通知调整增值税纳税申报有关事项，并公布了最新的增值税申报表格式以及17%、11%税率的申报方法
一、将《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)附件1中的《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目名称分别调整为“16%税率的货物及加工修理修配劳务”“16%税率的服务、不动产和无形资产”“10%税率的货物及加工修理修配劳务”“10%税率的服务、不动产和无形资产”。同时，第3栏“13%税率”相关列次不再填写；
二、将《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第13号)附件1中的《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“16%税率的项目”“10%税率的项目”。
扩展阅读：税局发紧急通知！修改申报表，5月1日后仍可开具17%、11%税率的发票！
开票软件大升级，5月1日起必须完成
2023年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，分别调整为16%和10%。开票软件需升级至v2.1.30.180425，税收分类编码版本为29.0，2023年5月1日0时起才可使用新税率及分类编码。
以下方法可以查看开票软件版本（金税盘为例）：
说明：5月1日前，税收分类编码的版本是小于29.0的，只有到了5月1日后，税收分类编码的版本才会变成29.0
一、数据备份
方法：点击：系统维护-数据备份，数据备份可多次进行，不会覆盖之前的备份数据。
二、升级方法
方法一：服务器自动推送升级
请将【金税盘】连在电脑上，在保持网络畅通的情况下，打开【开票软件】，程序则会自动进行开票软件更新操作，待新版开票软件下载完成，提示“重启开票软件以完成安装”字样时，则会自行安装直至升级成功！
注：开票软件更新及自动安装过程中，请务必保持网络畅通，勿要移动金税盘！以确保软件升级能够顺利完成！遇到有杀毒软件拦截报错，请务必添加信任或允许访问。您也可以在升级时先退出杀毒软件。
方法二：登录后，使用【检查更新】功能
若您进入开票软件时，并未触发自动升级，没关系，可以进入开票软件后使用【检查更新】功能升级开票软件！
注：【检查更新】及自动安装过程中，请务必保持网络畅通，勿要移动金税盘！以确保软件升级能够顺利完成！
方法三：下载安装程序，执行【升级安装】
对于网络不通或自动升级不成功的情况，您可登入当地技术服务单位网站下载最新的升级安装软件进行升级。
下载完成后，请您重启电脑，并将【金税盘】连在电脑上，打开刚下载的开票软件安装程序，执行【升级安装】。
出现这个后点下一步即可
注意，一定要选择“升级安装”（默认的就是升级安装，不需要改动），点下一步
如果升级过程中，出现这个提示的话，点忽略即可！升级完成后，自2023年5月1日0时起，原17%、11%商品编码会自动同步为16%、10%税率进行开具！
三、新税率开票界面预览
通过上图我们可以看出，5月1日以后，可以继续填开17%和11%税率的发票！升级过程中遇到问题，请您拨打当地服务热线
1税率调整，开票软件版本升级方式？
答：会采取自动升级方式，或手工升级两种方式。
2版本升级后，原来的商品编码库，是否需要重新赋码？
答：不需要重新赋码，开票软件升级之后，时间到达5月1日零时，重新进入开票软件，系统会自动将17%税率更新为16%、11%税率更新为10%。
3开票软件升级之后，如果升级之前企业自建的商品编码对应的税收分类编码与新版税收分类编码表的编码号是否有变化？
答：开票软件升级之后，如果升级之前企业自建的商品编码对应的税收分类编码与新版税收分类编码表的编码号没有变化，5月1日之后系统会自动将17%和11%税率分别更新为16%和10%税率。
4开票软件已升级，5月1日之后是否还可以开具17%和11%税率的发票?
答：对于5月1日之前发行的并生效的一般纳税人，开票软件升级之后，还可以使用17%和11%税率开具红字发票和蓝字发票;对于5月1日之后生效的一般纳税人，无法使用17%和11%税率。
5开票软件升级最新版之后，是否能直接开出16%和10%税率的发票？
答：5月1日之前不能开出16%和10%税率的发票。
65月底可以抄报税吗？
答：征期一般为每月1-15号，法定假会自动顺延，在此期间，您需要完成抄报和清卡工作。月底无法抄税！
7开票时提示“已到锁死期不能开票”
答：点击“报税处理-状态查询-增值税专票发票及普通发票”，查看上次报税日期是否为2023年4月1日，报税资料：有，这种状态说明您征期内没有清卡，需要携带相关资料到国税服务大厅清卡。
8增值税普票跨月了，客户要求换票，不能直接作废吗？
答：增值税普通发票跨月是无法作废的，需要开红字负数票。
kavin老师（微信号：kuaijishuo）提醒您，月底检查当月需要作废的发票，作废时选择管理员身份登录系统或开票员本人登录开票软件进行发票作废。
9离线发票超限怎么处理？
答：打开发票管理-发票重新，检查发票的报送状态，有未报送的发票就会出现这样的提示。
先确定您的电脑网络和时间是正常状态，点击系统设置-参数设置-上传设置-安全接入服务器地址设置成https://tysl.bjtax.gov.cn测试成功后，点击发票管理-发票修复-退出系统重新登陆，查看发票查询中所有发票报送状态为已报送时则正常开票。
10月底时点击上报汇总时提示，该版本不支持非征期上报汇总
答：当抄税起始日期为下月1日，且报税资料为无，说明您已经完成清卡，无须报税等操作。
11登录开票软件时提示：证书接口调用失败，事件代码36
答：请您核实金税盘是否在国税发行，如果已经发行，登录开票软件时出现此提示，您需要联系金税客服人员，获取“开票软件证书驱动”安装后解决。
以后开发票、报税一律这样做！
1税率17%/11%调整16%/10%后一般纳税人的开票处理
国家税务总局公告2023年第18号公告: 一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。
一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
22023年5月1日后，如何按规定开具17%/11%的发票？
国家税务总局公告2023年第18号：增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。
35月1日税率调整后，申报表也做了调整，企业仍有17%税率事项发生，而修改后的申报表已无17%税率栏，如何填报？
国家税务总局公告2023年第17号公告规定：“ 一、…… 本公告施行后，纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。”
因此，您在申报时，将开票税率是17%和16%的销售额均填入16%税率的栏次。
4一般纳税人转为小规模纳税人的条件
国家税务总局公告2023年第18号公告第一条规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人，应同时符合以下两个条件：一是按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定，已登记为一般纳税人；
二是转登记日前连续12个月（按月申报纳税人）或连续4个季度（按季申报纳税人）累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度，则按照月（或季度）平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。
5一般纳税人转为小规模纳税人的时间规定
财税〔2018〕33号：2023年5月1日至2023年12月31日期间。需要明确的是，纳税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人，由其自主选择，符合国家税务总局公告2023年第18号规定的纳税人，在2023年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人。
【例】符合国家税务总局公告2023年第18号规定条件的一般纳税人，可以在2023年5月-12月任何一个月申请转为小规模纳税人，只要满足国家税务总局公告2023年第18号规定的两个条件。
6一般纳税人转为小规模纳税人前后计税方法如何衔接
国家税务总局公告2023年第18号公告第三条规定，纳税人转登记后，自转登记下期起（按季申报纳税人自下一季度开始；按月申报纳税人自下月开始），按照小规模纳税人适用简易计税方法计税；转登记当期，仍按照一般纳税人的有关规定计税。
【例】符合国家税务总局公告2023年第18号规定条件的一般纳税人，于2023年10月15日申请转为小规模纳税人，则2023年10月仍按照一般纳税人的有关规定计税，2023年11月（含）起，按照小规模纳税人适用简易计税方法计税。
7一般纳税人转为小规模纳税人后如何开具专票？
国家税务总局公告2023年第18号公告第六条规定，纳税人在转登记后可以使用现有税控设备继续开具增值税发票。转登记纳税人除了可以开具增值税普通发票外，在转登记日前已做增值税专用发票票种核定的，还可以继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。
8一般纳税人转为小规模纳税人后，其在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为如何开票？
国家税务总局公告2023年第18号公告第七条规定，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票；发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。
