发票税率选择免税（16篇）

【第1篇】发票税率选择免税

no,1 发票税率“0%”

发生增值税零税率业务，例如：纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产等，发票税率栏次显示“0%”。

no,2 增值税免税

增值税免税，是指某项应税行为，本身属于应税范围，因为国家政策扶持等原因，销售环节不征收增值税，但进项不予抵扣，不退还。增值税免税项目涉及项目较多，例如农业生产者销售自产农产品、销售避孕药品和用具等。

——自开免税发票

纳税人对免征增值税项目开具增值税普通发票时，税率栏次显示“免税”字样。

特殊规定：纳税人销售免征增值税的机动车，通过机动车销售统一发票税控系统开具时应在机动车销售统一发票“增值税税率或征收率”栏选填“0”，机动车销售统一发票“增值税税率或征收率”栏自动打印显示“***”，“增值税税额”栏自动打印显示“******”；机动车销售统一发票票面“不含税价”栏和“价税合计”栏填写金额相等。

——代开免税发票

自然人申请代开增值税普通发票时，对免征增值税项目，税务机关代开的增值税普通发票“税率”栏自动打印“***”。

no,3 差额征税开票

通过差额征税开票功能开具增值税发票时，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，税率栏次显示“***”，发票开具不应与其他应税行为混开。

no,4 发票税率“不征税”

发生增值税不征税业务，例如预付卡销售和充值业务时对外开具增值税发票等，发票税率栏次显示“不征税”，不得开具增值税专用发票。

【第2篇】印刷和设计发票税率

原创发布，禁止抄袭！

增值税率

q：针对4月以后税率变为13%的政策，4月之后还能开16个点的发票吗？

a：如果开票系统提供16%税率，就能开16%税率的发票。

公司增资

q：公司增资办理流程是什么？

a：增资分以实物增资、无形资产增资、货币增资，不同形式要求不一样，委托专业会计事务所办理比较容易些，正常还需要事务所出具验资报告，也可以打电话咨询当地工商局这几种情况相应需要什么资料。

五险一金

q：新公司的五险一金要怎么申请给员工缴纳？

a：办理社保登记:营业执照副本原件复印件、公章、法人身份证+经办人身份证复印件、单位社会保险登记表。

办理完社保登记后，拿缴纳社保人员的身份证复印件去税局填表格申报，公积金到企业就近地的公积金缴存管理中心登记，营业执照副本原件复印件、公章、法人身份证+经办人身份证复印件、单位公积金登记表，完成登记之后也是带员工身份证附件去填写申报。

以上只是大概是这样流程，具体以当地为准，建议企业人员去咨询清楚办理流程及准备的资料。

账务填写

q：只给了期初余额怎么填写总账？

a：那有没有本期发生额呢，没有的话期末余额就等于期初余额，如果有本期发生额，那必须要提供过来才能完整填写。

工资发放

q：请问法人是韩国人，但公司一直没有工资，2023年开始想给开工资第一步得做什么？是得先办居住证和居留证吗？

a：可以用护照来进行申报的，申请个税没有规定一定得先办居住证和居留证。

个税专项扣除

q：关于住房贷款利息1000/月扣除是指婚后人士吗？报个税时婚前的系统显示是500/月。

a：看这房子是婚前还是婚后财产，婚前财产由贷款人全部扣除，婚后财产可以一方全额扣除或夫妻双方均额扣除。

工业会计

q：请问工业包含制造业了吗？

a：所谓工业包括重工业和轻工业,重工业包括机械制造,加工,冶金等.轻工业包括印染,纺织,印刷,造纸,电子,化工等.不完整的说工业应当包括制造业,工业的定义比较笼统.而制造业单纯从事各种生产行业的制造,为其提供原料和工具等

加工业与制造业在语义上没有明显的区别，都是指利用一定的劳动资料对劳动对象进行生产，从产业上看，都属于工业范畴。

发票盖章

q：发票专用章两次都盖不清晰，盖了第三个章是否需要作废？

a：当月的就作废重开吧。

以上答案仅供参考 有不正确之处欢迎大家讨论 请提出指正。

学习，坚持才有用：

【第3篇】发票上税率0税金

在营改增以后，我们使用最多的发票，就是增值税发票了。增值税发票在税务系统里面，也是占据了最重要的位置。对于税率，对于增值税发票，我们还是需要多了解一些的。

税率是什么意思？

税率就是税款征收时，具体的征收比例。税率既可以是具体比例，也可以是具体的等额。当然，现在我们常见的税率都是比例税率。像增值税的税率就是比例税率。

不过，虽然都是比例税率，但是在具体计算时也是有很大的差异。这需要具体情况具体分析了！

普通发票是几个点？

普通发票的点数有很多种，分别为：13%、9%、6%、5%、3%、0。

1、13%适用于货物劳务类。

13%只有一般纳税人才可以使用，并且这个税率增值税普通发票和增值税专用发票是没有区别的。

2、9%适用于建筑服务、房地产以及生活类。

9%也是一般纳税人才可以使用的。并且，9%的税率适用的范围还是很多的。和我们生活息息相关的产品，都是适用于9%的税率。

比方说自来水、天然气、农机、农膜、居民用煤等。

3、6%适用于一般服务类。

6%同样也是只能是一般纳税人才可以使用。服务类包括的内容还是很多，企业在经营这类业务时，也是需要认真对待才可以。

4、5%适用于房屋出租和差额征收方面。

5%是比较特殊的存在，在房屋出租和差额销售方面，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具5个点的增值税普通发票。

5、3%是小规模的征收率。

小规模纳税人的发票，一般都是3个点的增值税普通发票。

6、0适用于出口免税方面。

0税率方面，只有出口业务方面才会涉及。另外就是还会有免税的情况存在，即免税农产品方面。需要注意的是，免税和0税率还是有差别的。

但是，我们需要注意的是，0税率并没有出口退税好。企业在选择时，也是考虑清楚。

【第4篇】地税劳务费发票税率

【导读】：企业在生产经营的过程中，总是会遇到使用保洁人员发生费用的业务的，保洁服务费是企业必须要支付的一种费用，支付费用的时候需要从保洁服务的出售方取得发票，那么保洁服务发票税率是多少呢？如果你对此不是很明白，那么赶紧阅读一下本文内容吧。

保洁服务发票税率是多少

答：按照财税2016第36号文件附件一的名词解释，保洁属于生活服务类。

一般纳税人增值税税率6%，小规模纳税人3%

只要保洁公司开具增值税专用发票，就可以抵扣。

不以被服务企业为一般纳税人而改变服务单位的税率

什么是发票？

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。

简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。

本文详细介绍了保洁服务发票税率是多少？也介绍了什么是发票。作为购买保洁服务的企业的财务会计，一定要非常清楚，保洁服务费发票税率一般纳税人应该是6%，小规模纳税人应该是3%。

【第5篇】个人代开劳务费发票税率

当个人与公司发生业务往来时，个人是不能给公司开具发票的，但是作为公司没有进项，那所缴纳的税费肯定会有所增高，如果个人去税务大厅开发票，税率为20%-40%。作为个人来讲肯定是不划算的。而且税务大厅给我们的额度也是有限制的。

但是这时候如果我们到有税收优惠政策的地方去开发票，就可以享受核定征收，而且是不需要本人到场的，只需要提供相关资料就可以开具发票。

自然人带开税收优惠地区个税税率;0.7%，现增值税、附加税免征，综合税率也只有0.7%，相比税务大厅的税率，税率下降了很多。

现在自然人代开得很多，像一些高收入的网红，高管，以及很多设计服务类公司，软件开发公司，建筑行业等等。一般只需要1-3个工作日就可以出票，最快可当日出票。

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【第6篇】2023年运输发票税率

大家都知道纳税人纳税是根据发票税率进行的，所以开具出来的发票税率越高，纳税人需要缴纳的税款就越多，所以公司在纳税的时候是一定要把握住发票税率的，也就是说，公司要保证自己拿到的发票上的税率是正确的。

提到发票税率，最近小编就遇到了一位客户咨询类似问题。这位客户手上有一家建筑公司，因为是建筑公司，所以自然就需要采购相关的建筑材料，因此这位客户就会选择和其他运输公司进行合作。

本来运输货物这件事，只要找到靠谱的货物运输公司进行合作就行了啊，可是问题就出在这位客户找了两家公司，但是两家的发票税率却是不一样的。

这位客户第一家找的公司是甲公司，这家甲公司的运输经验很丰富，在最后关头，客户询问了这家公司的发票税率是多少，甲公司回答发票税率是9%。

而后客户又联系了第二家运输公司，也就是乙公司，客户也是咨询了乙公司开具出来的发票税率是多少，但是乙公司回答说，自己公司的发票税率是6%。

这下，这位客户彻底迷糊了，同样都是运输公司，但是为什么最后的发票税率差别会这么大？

按照正常流程来说，运输业的正常税率的确就是9%，那么是不是说乙公司的税率是虚假的呢？

其实并不是哪家公司说谎了，而是这两家公司的业务虽然都是为他人运输货物，但是他们各自的业务是两个概念。

甲公司的业务是无运输工具承运业务，而乙公司的业务是货物运输代理业务。这两项业务看起来差距不大，实际上这两项业务的相应流程和具体操作都是非常不一样的，因此发票税率才会不同。

甲公司的运输流程中一共存在三方，简单来说，a是运输代理承运方，b是货物托运人，c是实际承运人。而a实际上并没有运输工具，但是a 以自己的名义跟b签订了货物托运合同，a会给b开运输发票。而后a会找到有运输工具的c托运货物，用自己的名义和c签订合同，c会开运输发票给a。

过程中两项发票的税率都是9%，这就是甲公司的业务内容。

而乙公司的运输过程中也有三方，乙公司在其中也是代理服务方的存在，但不同于甲公司的是，乙公司是被委托方，乙公司会向委托方收取一定的代理费，这时乙公司开具的发票税率是6%。但是承运人开给乙公司的发票税率是9%，这一点需要清楚。

【第7篇】红字发票申请单税率

销售方seller

q什么时候需要开具红字发票?

a: 简单来说就是一句话：发票需要作废但是又无法作废时，就需要通过开具红字发票来处理。无法作废的发票：1.上月开具的发票；2.本月开具但是已做过抄报的发票；3.发生部分退货的发票；4.增值税电子专用发票和电子普通发票；5.成品油专用发票；6.机动车专用发票和机动车销售统一发票

q红字发票可以直接开具吗?

a: 增值税专用发票需要先填写红字发票信息表，上传至税务局审核通过后方可开具。增值税普通发票和机动车销售统一发票无需申请，可直接开具。

q专用发票的红字信息表应由哪方填写申请?

a: 已抵扣的专用发票，由购方填写红字信息表；未抵扣的专用发票，购买方和销售方均可填写红字信息表。

q红字发票开具后，要不要给购买方?

a: 实务中一般区分两种情况：如果购买方专用发票已经申报抵扣，或者未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回，则销售方须将红字发票交付购买方，一并作为记账凭证。如果专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回销售方，则不用将红字发票交付购买方。简言之，能收回对应蓝字发票的，红字发票就不用交付购买方；不能收回对应蓝字发票的，红字发票就需交付购买方。

q开具红字增值税电子专用发票后，需要收回对应的蓝字增值税电子专用发票吗?

a: 不需要。电子发票（专用发票和普通发票）红冲后均无需收回对应的蓝字发票。

购买方purchaser

q对于要冲红的已抵扣专用发票，应何时做进项税额转出?

a: 购买方应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。（注意：不是根据红字发票做进项转出）简言之，购买方填写信息表，上传并审核通过后，即应做进项税额转出。待收到红字专用发票后，再与信息表一并作为记账凭证。

q购买方取得销售方开具的红字专用发票后，是否需要认证?

a: 红字增值税专用发票无需认证。

q购买方已认证相符的发票，如果被红冲了，是否退回给销售方?

a: 不可以。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。（依据：国税发〔2006〕156号）

q专用发票已认证，购买方在填写信息表时需要输入商品明细信息，如果需红冲的发票是带清单的，商品明细较多无法输入，这时应如何填写对应的红字信息表呢？

a: 金税盘用户可尝试此方法：进入红字信息表填开界面后，先点击“税率”一栏的下拉箭头，选择列表中最下方的空白税率，此时“货物或应税劳务、服务名称”一栏自动填入“详见对应正数发票及清单”，然后填入对应蓝字发票的总金额和总税额即可。

注意：考虑到可能存在的误差问题，如果对应蓝字发票是多税率的，建议填写多张红字信息表，每张信息表对应一个税率。

q红字信息表已经在开票软件里填写并上传，在查询里显示“审核通过”了，我要如何把信息表给到销售方?

a: 目前红字信息表全程网络流转，不再需要纸质表格传递。购买方查询到红字信息表状态为“审核通过”后，即可通知销售方，在开票软件里下载并开具即可。

【第8篇】酒店发票增值税率

案列

某市一家中型酒店属于一般纳税人，经常向好多单位提供会议室用于开会，在开具发票的时候均也是开具的6%的“会务费”，但是税务局在检查过程中指出，应该适用于11%的税率。

请问这是怎么回事？

原因

酒店跟客户签订的合同都是出租会场的租赁合同，而且仅仅是提供的会场租赁，并未提供会务服务。

建 议

酒店在出租会场的同时，也提供相应的会场服务。

并且：

客户签订会议服务合同时，也要在合同中约定提供相关的会场服务。

总 结

同样是在酒店会场开会：

1、若是酒店方只是提供会议场地但是没有配套服务的，属于不动产经营性租赁服务，一般纳税人增值税税率11%（一般计税）。

2、若是酒店方既提供会议场地又提供配套服务的，属于会议展览服务，一般纳税人增值税税率6%。

政 策

财政部国家税务总局《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》【2016】140号中规定：“十、宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动。按照“会议展览服务”缴纳增值税。”

2、若是酒店方既提供会议场地又提供配套服务的，属于会议展览服务，一般纳税人增值税税率6%。

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来源：高顿财税学院，转载于郝老师说会计

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【第9篇】地税服务费发票税率

答：按照财税2016第36号文件附件一的名词解释，保洁属于生活服务类。

一般纳税人增值税税率6%，小规模纳税人3%

只要保洁公司开具增值税专用发票，就可以抵扣。

不以被服务企业为一般纳税人而改变服务单位的税率

什么是发票？

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。

简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。

【第10篇】建筑业成本发票税率

《财税小侦探》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

在这以票控税的时代，一些企业的日子就不怎么好过了，并不是企业有什么问题，而是由于企业所处行业的特性所决定的。一些行业的企业本身成本构成复杂，很多费用的支出不一定都可以取得相应发票，就比如建筑行业、房地产行业等。

老板和财务都知道发票的重要性，可是有些发票是真的无法取得。或许有时自己公司缺少发票就叫朋友公司帮忙给自己开点发票，朋友公司缺票了也给开点发票，朋友之间相互帮忙也没错，可如果是没有真实业务的情况下，这样操作可就是虚开发票，是违法的。

如果说你的企业在日常经营中因真实业务支出却没有取得相应发票，那么可以在税收洼地（即园区）内成立个体工商户，去申请核定征收。核定征收有两大好处，一是综合税负低，二是核定企业可以不用考虑成本进项，业务也显得更为正规。

注册个体工商户也不麻烦，平台提供一站式服务，全程不需要投资人到场参与，工商、税务、银行开户都有专人负责办理，只需提供相关信息即可。企业也无需实体入驻办公，只要具有真实业务，三流合一，做好证据链，在当地纳税即可入驻园区。园区做到事前核定，核定完成后会有纸质核定通知书给到企业，税务系统也会显示核定征收。若法人配合及时，最快10~15个工作日即可办理完成，个体工商户核定后综合税负在3%以内。

对于目前有所欠缺成本票的企业其实也是可以开始着手准备了，这个月办理成功之后，下个月就可以开票来弥补因真实业务造成的成本缺口。如果嫌注册个体工商户麻烦，也可以选择自然人代开，正常情况下1~3个工作日即可出票，附完税证明，但年底也是开票高峰期，也是应早做打算。

版权声明：本文转自《财税小侦探》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解

【第11篇】增值税专用发票税率8

会计师不小心把增值税专用发票的税率开错了，这种情况该怎么处理啊?开错增值税专用发票税率的情况也是时有发生的，针对这种情况，现在本人特别梳理了处理办法，下面让我们一起来看一下。

增值税发票税率(征收率)开具错误及处理办法

(一)纳税人处理方式

1.纳税人应持《增值税纳税申报表》等相关资料至办税服务厅综合服务窗口按适用税率或征收率申报缴纳增值税;

2.次月开具红字发票，再开具正确的蓝字发票;

3.如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可留抵后期应纳税额。

4.税控设备因申报比对不符被锁定，纳税人应凭税务机关出具的异常转办单，到办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备并清卡。

政策依据:

1.《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第47号)规定:增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。

2.国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款规定:“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”

例如:某一般纳税人物业公司给业主开具的车辆停车费发票，增值税发票上适用的税率均为6%的专用发票。

正确的开具要求:

物业公司收取的停车费应当开具增值税率为10%的专用发票。

政策依据:

根据财税〔2016〕36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附:税目解释的规定，停车服务属于--销售服务/(六)现代服务/5.租赁服务/经营性租赁服务/车辆停放服务，所以，对于采用一般计税的物业公司收取的停车费应当按照不动产租赁服务缴纳增值税，适用的税率为11%。

(二)税务机关处理

1.税务机关应按照《增值税纳税申报比对管理操作规程(实行)》(税总发〔2017〕124号)的规定，由申报异常处理岗核实是否可以解除异常及解锁税控设备。

2.核实后可以解除异常的，应按规定出具异常转办单，由办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备。

3.主管税务机关应按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和《增值税专用发票使用规定》等相关规定进行处罚。

看了以上资料相信会计师们都清楚增值税发票税率(征收率)开具错误的处理方法了吧，小v提醒大家，如果增值税专用发票开具错误，一定要及时处理，从而避免涉税风险。

【第12篇】增值税专用发票与增值税普通发票的税率

发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。普通发票和专用发票都是增值税发票，企业日常经营支出取得的增值税发票都能作为会计做账的原始凭证，同样也是企业在税收征管过程中的重要凭证。

首先专票和普票在增值税抵扣中的区别很大。

例如：a公司花5000元购买了手机，然后又将手机5200元卖给了b。如果商家给a公司开具的是增值税专用发票，那么a公司需缴纳200元×13%=26元的增值稅。如果开具的是增值税普通发票，那么a公司需缴纳5200元×13%=676元的增值税。

其次专票可以抵扣进项税额，而普票不能抵扣进项税，具体来说只有企业是一般纳税人才可以使用专票，抵扣进项税额，小规模纳税人即使收到了专票，也不能进行抵扣，反而会使专票成为滞留票。这样对于开具专票的企业，反而会形成一定的影响。

最后专票的税率一般是13%、9%或6%。而普票的税率除了可以是13%、9%或6%，还可以是3%（疫情降至1%）。

【第13篇】通行费税率电子发票

一、新政策，新旅程

为了提升收费公路服务水平，根据交通运输部、国家税务总局发出的2023年第66号公告，自2023年1月1日起，收费公路通行费可开具增值税电子普通发票啦！

二、啥是增值税电子普通发票？

增值税电子普通发票是指通过增值税发票管理新系统开具的电子形式的增值税普通发票。增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

增值税电子普通发票长这样↓↓↓

三、怎么开通行费增值税电子普通发票（通行费电子发票）

四、通行费电子发票有几种？

通行费电子发票分为以下两种：

一是左上角标识“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票（以下称征税发票）。二是左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票（以下称不征税发票）。

etc后付费客户和用户卡客户索取发票的，通过经营性收费公路的部分，在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票；通过政府还贷性收费公路的部分，在发票服务平台取得暂由etc客户服务机构开具的不征税发票。

etc预付费客户可以自行选择在充值后索取发票或者实际发生通行费用后索取发票。在充值后索取发票的，在发票服务平台取得由etc客户服务机构全额开具的不征税发票，实际发生通行费用后，etc客户服务机构和收费公路经营管理单位均不再向其开具发票。客户在充值后未索取不征税发票，在实际发生通行费用后索取发票的，通过经营性收费公路的部分，在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票；通过政府还贷性收费公路的部分，在发票服务平台取得暂由etc客户服务机构开具的不征税发票。

五、通过高速公路后，多长时间可以取得通行费电子发票？

客户使用etc卡或用户卡通行收费公路并交纳通行费的，可以在实际发生通行费用后第10个自然日（遇法定节假日顺延）起，登录发票服务平台，选择相应通行记录取得通行费电子发票；客户可以在充值后实时登录发票服务平台，选择相应充值记录取得通行费电子发票。

六、如何查验通行费电子发票？

单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），对通行费电子发票信息进行查验。

七、取得通行费电子发票后，如何抵扣税款呢？

收费公路通行费增值税进项税额抵扣政策按照国务院财税主管部门有关规定执行。

增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，在开具之日起360日内登录增值税发票选择确认平台（四川）（https://fpdk.sc-n-tax.gov.cn/）,查询、勾选用于申报抵扣的通行费电子发票信息。

增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

八、2023年12月31日之前发生的通行费，能取得通行费电子发票吗？

2023年12月31日之前使用etc卡或用户卡交纳的通行费，以及etc卡充值费不能开具通行费电子发票，可向etc卡、用户卡发行银行索取纸质通行费发票。

九、2023年1月1日后发生的通行费，还能取得纸质票据吗？

2023年1月1日以后使用etc卡或用户卡交纳的通行费，以及etc卡充值费开具通行费电子发票，不再开具纸质票据。需要取得通行费纸质发票的客户，可以自行打印通行费电子发票的版式文件。

十、有事儿找它

客户可以拨打以下电话进行业务咨询与投诉：

发票服务平台热线：95022

四川省etc客户服务机构热线电话：028-12122

（转自 四川省国家税务局 公众号）

【第14篇】住宿费发票零税率

住宿发票抵扣处理，在会计实务中十分常见，但其中诸多情形，处理起来比较困难，尤其有长期出差及驻外职工的企业，报销发票情形多、频次高，处理起来更头疼。

这不，某公司会计小王刚参加工作不久，负责公司费用报销工作，今天他收到了几张住宿费发票，就把他难坏了。

发票能否抵扣，必须先看对应的相关规定，在《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税（2016）36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》中：

第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

政策如此规定，那具体到实务中，如小王这些发票能抵扣吗？

1、行政部接待来公司考察的客户发生的住宿费2000元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，因为属于交际应筹的费用不能抵扣。

2、公司聘请会计师事务所对公司进行年度财务审计，与会计师事务所签定的合同约定审计人员的食宿费由企业负担，审计人员产生的住宿费属于审计费，不属于交际应酬，取得专票认证后，可以按规定抵扣进项税额。

3、销售部经理王总去成都参加商品交易会，发生的住宿费，取得专票用发票，可以按规定抵扣进项税额。

4、人力资源部报销组织员工春游活动费用，发生的住宿取得了增值税专用发票，因为属于集体福利，因此不能抵扣进项税额。

5、员工正常外出考察和学习，发生的住宿费，取得专票认证后，可以按规定抵扣进项税额；

6、公司组织员工去外地参加岗位技能鉴定，发生住宿费，属于职工教育经费汇范围，取得小规模纳税人开具的专票，可以按规定抵扣进项税额；

7、公司总部组织全国各分子公司总经理、业务部门负责人，在北京某酒店召开述职会议，发生的住宿费，取得专票认证后，可以按规定抵扣进项税额。

8、软件项目组，本月承接了本市某客户的一项软件开发项目，因为项目开发工作量大，周期短，在客户公司附近为加班员工安排酒店住宿，发生的住宿费用，取得增值税专用发票，可以抵扣。

在实务中住宿费发票报销的情形各种各样，但用于集体福利、个人消费、纳税人交际应筹的费用，即使取得专用发票也不能抵扣；另外住宿费发票能否抵扣要看最终用途；取得住宿业小规模纳税人自行开具的增值税专用发票也可抵扣。

开票提醒：

在索取住宿与餐饮费发票时，对于小规模纳税人，可将两者开在同一张发票上；对于一般纳税人，因出差发生的住宿费取得增值税专用发票可抵扣进项，餐饮、娱乐等不可抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票，住宿开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。

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【第15篇】普通发票税率免税

从4月1日开始，如果你是小规模纳税人，我们都知道一个最新的政策。

那就是增值税小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入，免征增值税。

按照征管规定，增值税小规模纳税人适用3％征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3％的增值税专用发票。

也就是从4月1日开始，你享受免税要开具上面这样的免税发票。

代开的发票是这样的。

这个事情也就非常清晰明了了。

1、4月1日开始，2023年2季度，税税念公司开了40万的免税发票。

税税念公司2季度一分钱增值税不用交。

2、4月1日开始，2023年2季度，税税念公司开了100万的免税发票。

税税念公司2季度也是一分钱增值税不用交。

3、4月1日开始，2023年2季度，税税念公司开了80万的免税发票，还放弃免税并开了20.6万的3％的专票。

那么，税税念公司2.季度只交专票的税，也就是6000元。

是不是很清晰？很明白嘛。

但是现实之中总有人不安分，非要开3％的普通发票。

我就不明白了，税务局让你开免税发票，你就老老实实开免税发票呗，非要开3％普通发票，你说3％的普通发票上游又不能抵扣，你开了有啥用处呢？不是给自己找不痛快嘛。

但是你想不明白也没办法，现实之中肯定就有人这么开，我就不去细究为什么开了，可能是开错了，可能是其他各种原因。

我们现在我们就是讨论如果小规模真的开了3％的普通发票怎么交税？

是按3％交税，还是免税？

说实话，这个问题说实话，还真的有争议。

包括税务局官方网站的口径都有不同的解答。

深圳市税务局的回复是，开了3％的普通发票，可以申报时候按免税申报。

而厦门税务局的回复是开具3％的普通发票属于错误方式开具，需要作废重开。

也就是说，要么你开免税的普通发票，要么你放弃免税开3％专票，你别开3％普通发票，开了你收回作废重开。

税务局就是超过的口径，可能其他税务局又有不同的答疑口径。

从我的角度理解，我也说了，我个人也是不赞同大家开3％的普通发票的，因为毫无意义。

你想啊，你如果想免税，你就直接开免税普通发票就是了，如果你的上游要抵扣，那你就开3％专票，你交税，对方抵扣。

你开一张3％的普通发票对你的上游其实没有任何意义，它又不能抵扣，也就是一张记账凭证而已，对你来说，你还面临各地因为口径的争议可能给你带来的纳税风险（万一让你按3％纳税或者让你收回发票作废，你不是很被动嘛）。

当然，如果有一天你确实手误开了一些3％的普通发票出去，也没办法收回作废了，那么当你做纳税申报时候如何交税，站在纳税人的角度，我还是比较佩服深圳税务的担当，也就是直接让你按免税申报了，非常有担当，亲民。

唯一一点，二哥比较疑惑的就是，深圳税局的意思是开了3％的普通发票，你做免税申报的时候是按照发票的票面的销售额填免税栏次。

在这点之上我其实有点不认可。

我觉得按免税申报，也应该按发票的价税合计，也就是整个发票的合计价格作为销售额申报。

什么意思呢？二哥举个例子。

比如，二哥税税念是一家酒店，小规模，同样是收到客户住宿费6000，正常开具了增值税免税发票，如图：

还有一种情况开成了3％的普通发票，如图：

深圳税务局的意思就是，按免税申报的时候，销售额就填5825.24，而二哥个人觉得就算你按免税申报，你销售额也要填写6000。

因为严格按照增值税价外税的原理，企业销售商品（提供服务）的报价应该分为两部分：不含税价和增值税。但是，如果国家规定某类商品或服务就是免税的，此时在我的增值税就是0。

此时，不含税价就应该是我的主营业务收入（销售额），同时也对应我向客户收取的价款总额。

你收了客户6000元，不免税时候，你自然要分离一个增值税缴纳，但是直接免税了，这个不用缴纳了，自然就构成了你收入（也就是销售额）的一部分。

你如果开具了免税的普通发票，系统是自动按照发票的金额带入到销售额栏次的。

现在你开了3％普通发票，销售额就降低了，那不是明摆了鼓励大家都开3％嘛。

毕竟按照小规模销售额500万的标准，我开免税发票就只能开500万，但是如果我都开3％，我还能多开15万出来，也就是开515万。

所以说这点之上我觉得也是对开免税发票的纳税人的一种变相的不公平。

当然如果税务局默许你这样做，那自然对纳税人肯定是利好的，我想对于这种利好，也没有那个会主动去说我多填点销售额，毕竟填多了是不利的，涉及到500万转一般纳税人的临界点。

【第16篇】国税住宿发票税率

很多业务税局不用一张张翻看你的凭证就能知道很多信息。比如系统的一项异常风险提示：本地企业收到本地开出的差旅住宿发票。

每个公司或多或少都会有，关键是你的解释是否合理，能否让税局信服。

1、假如是聘请专业老师来培训，你要能提供相应的行程及合同协议，可以认为解释合理。

2、如果是公司本部召集全国各地业务人员回来参加会议，准备好会议通知、会议纪要、签到表等相关文件。

3、如果是接待客户的，能提供相关接待文件事由。要是你账务出在差旅费，他们会让你调到业务费，不能全额扣除(按当年发生的60%和收入的千分之五孰小标准扣)。

4、如果是本单位在本地的员工，又没有合理解释，这种极大可能面临纳纳税调增。

5、比较亏的是多人组队出差为了方便找中介安排开旅游服务发票，尽管备注是住宿费，但是极大可能面临纳税调增，因为比较难以信服。

金三下的异常警报是税局稽查的依据，但也不必过于惊慌，各地税局的自由裁量也有点差距。关键还是能做出合理解释及证明材料，避免纳税调增。

你们有被因开本地住宿发票被纳税调增的其他情况吗?