【导语】公司的税率怎么查询怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的公司的税率怎么查询，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】公司的税率怎么查询
什么是税率？税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。
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3、高企认定自助系统：可通过该系统进行申报前模拟，借助系统自动识别错误项和风险项，全面客观地评价企业的技术创新体系，是企业申请高新技术企业认定的机器人导师；还可以借助系统自带的页码生成器，一键生成pdf申报材料，无需人工编写目录和页码；
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【第2篇】科技公司企业所得税税率
临沂高新技术企业所得税税率是多少 山东同邦科技分享
企业被认定为高新技术企业，最直接的优点就是税收减免和资金补贴，同时高企也是一块金字招牌，关于企业的开展而言有着至关重要的推进作用
高新技术企业税收优惠有这些:
国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税.
企业发作的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在核算企业所得税应交税所得额时扣除;超过部分,准予在以后交税年度结转扣除.
自2023年1月1日起,当年具有高新技术企业或科技型中小企业资历(以下统称资历)的企业,其具有资历年度之前5个年度发作的尚未补偿完的亏损,准予结转以后年度补偿,
最长结转年限由5年延伸至10年.
经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税.
此外,国家高新技术企业还有这样的'好处':
国家科研经费和财政赞助优先支持.
国家级的资质认证硬招牌.
促进企业科技转型晋级.
提升企业品牌形象.
进步企业市场价值.
进步招投标价值.
政府财政赞助最高可达50万元.
高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领域内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础展开出产经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)
注册一年以上的居民企业.
应纳税额的计算方法:
1、立即法
大型企业每个申报纳税当年度的利润总金额扣减不征税收入、不征税收入、各类扣减及其准许填补的之前年度亏本后的额度为应纳税额.、
应纳税额=利润总金额-不征税收入-不征税收入-各类扣减-之前年度亏本
2、间接法
在财务资产总额的根基上添或减根据民法要求调节的工程项目数额后,就是应纳税额.
应纳税额=财务资产总额±纳税调整工程项目数额
税务调节工程项目数额包含两因素的内容:一个是大型企业的财务管理清理和税务要求不相同的应予以调节的数额;二是大型企业按民法要求准予扣减的税务数额.
以上是为您整理的相关内容，希望对您有所帮助。这家有限公司一直强调，高新技术企业的认定和申报不是一件简单的事情，流程非常繁琐。如果任何程序出了问题，可能需要重复，
得不偿失。
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【第3篇】物业公司的增值税税率
物业公司一般需要缴纳以下费用：
1、营业税：税率5%；
2、城建税：税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其他)；
3、教育费附加：税率3%；
4、代扣代缴个人所得税(工资、薪金不含税收入适用税率表)物业管理公司收取的各项费用应当属于营业税征收范围。
【第4篇】咨询公司增值税税率
咨询行业增值税、企业所得税高?合理筹划年省735万，综合节税83%
咨询行业所谓税负太重，客观原因是咨询行业的毛利率相比较高!毛利率高，控制好期间费用，赚的钱就相对较多，赚了钱不交税，情理和法理上都说不过去!
说一说咨询行业几点合理合法节税的建议。根据咨询行业经营主体，最主要的税费有增值税、企业所得税(涉个人所得税)，以及从业人员社会保险费用!合理合法节税主要从这些方面入手：
增值税
1、增值税纳税人身份的选择：
咨询行业面对的客户群体：一般纳税人对增值税进项税额是有合理的需求，但这样的愿望不是强制性的;小规模纳税人群体占多数。我建议咨询行业企业年应税所得低于500万元的，以小规模纳税人身份为佳。同时，也不用被动接受一般纳税人身份!
咨询行业成本最大的部分是人员工资，取得增值税进项税额非常困难，增值税纳税人身份以小规模纳税人为上佳!
小规模纳税人的税优：增值税在月不超过10万元时(不含税)，增值税在条件期限(2023年1月1日-2023年12月31日)免征!
2、小规模纳税人业务凭证的选择
咨询行业的经营主体，开据发票主要有3种：企业自开增值税普通发票、企业自开增值税专用发票、税务局代开增值税专用发票!
考虑到小规模纳税人开具的增值税专用发票，其增值税额是不能享受免征的现实情况。在开具增值税发票时，以企业自开增值税普通发票为主。客户强烈要求开具增值税专用发票的，相关税金合理转嫁给客户!
3、关于咨询行业增值税总结一下
咨询行业增值税节税的主线，以小微企业小规模纳税人身份暂免为主线。控制被强制或者被动认证为一般纳税人身份，销售额合理均衡发展，业务凭证以增值税普通发票为主!
企业所得税
1、小微企业的条件
咨询类的中小企业，一般情况下都可以满足资产5000万元以内、平均从业人员不超300人、年应纳税所得额不超过300万元的条件，可以满足普惠性企业所得税政策的优惠条件!
2、企业所得税的计算
为简化计算和方便理解，本文以一般企业计算后的实际征收率为例，企业所得税特殊税率的，以实际税率计算征收率!
应纳税额=应纳税所得额1x5%+应纳税所得额2x10%
应纳税所得额1是小于等于100万元的部分，应纳税所得额2是大于100万元小于等于300万元的部分!
面对增值税、企业所得税税负重纳税高?怎么筹划?
现国内上海、重庆、湖北、江西、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟，园区招商长期持续稳定，它们对入园企业按一定比例进行税收扶持，外地企业也可以享受，不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址，法人无需到达现场，工商注册及税务事宜皆有专人代办，对于企业更加方便快捷。
第一种：企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。
1.增值税：以地方留存的40%-70%进行扶持。
2.企业所得税：以地方留存的40%-70%进行扶持。
股东分红个税：以地方留存的40%~70%的返还
案例解析：
第二种：个人独资企业核定征收
小规模纳税人入驻重庆、上海、湖北等园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税核定后0.5%-2.1
案例解析：
【第5篇】劳务公司小规模纳税人税率
《益税捷》专注于税务筹划，通过当地扶持政策，帮助企业合法合理的节约税收！
对于小规模纳税人增值税免征的政策，大家应该都知道，则是几年4月开始实施，今年12月结束，只要是增值税适用率为3%的企业，都可以免征增值税，那么就有小伙伴有疑问了，如果是劳务派遣的企业，可以享受该政策吗？
我们都知道劳务派遣的企业，如果是一般纳税人，按照一般计税，增值税税率在6%；如果是采用差额纳税的，征收率则是5%。如果是小规模纳税人，采用简易征收，那增值税的征收率就是3%，采用差额纳税的话，在扣除了代用工单位支付的薪资后，以剩下的余额作为销售额，征收率同样是5%。
而如果一家小规模纳税人的劳务派遣企业，之前是按照5%的差额纳税的，那当这项智政策实施后，可以享受吗？
事实上，以企业取得的全款价款和价外费用作为销售额，是可以享受免征增值税政策的，但是如果企业选择差额纳税，那就同样是按照简易计税5%纳税。
除此之外，如果该小规模纳税人劳务公司，属于一般纳税人的个人独资企业或是个体工商户，那还可以申请享受核定的政策，主要是对企业的个人经营所得税进行核定。
具体核定的政策：核定企业个人经营所得税为0.5%-1.5%左右，同时还可以叠加享受小规模纳税人的免征增值税的政策，企业不需要缴纳企业所得税和分红税。
总的来说如果该劳务派遣公司，属于小规模纳税人，增值税的征收率也适用3%，那就是可以享受的，同时可叠加享受部分地方税收优惠政策。
版权公告：本文自《益税捷》公众号转载，更多税务知识可移步《益税捷》详细了解！
【第6篇】保险公司增值税税率
像建筑服务行业的公司，会为工作人员购买团体意外保险。那么保险公司开具的增值税专用发票税率是多少呢？能否抵扣进项税额？让好吖好大账房为你解答疑惑。
一、团体意外保险增值税专用发票税率
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率 的有关规定，保险公司保费收入增值税税率为6%。
二、团体意外保险增值税发票能否抵扣进项税额？
可以。《建筑法》第四十八条规定的建筑施工企业必须为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，保险是强制购买的，属于“企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费”，可以抵扣进项税额。
此外，根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》 (2023年第80号)
三、关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题
企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
相关参考：来自新疆国税《营改增政策答疑(十一)》
营改增后提供建筑服务的一般纳税人按照建委要求为施工人员购买团体意外保险，取得保险费增值税专用发票能否作为进项税额抵扣?
答：可以作为进项税额抵扣。
【第7篇】贸易公司税率是多少
贸易类公司增值税高，进项发票少，如何解决问题？
一家贸易类公司，增值税按7.8%纳税，是怎么做到的？
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我们都知道，属于贸易行业的企业，增值税最高是按照13%税率缴纳，自从增值税改革后，贸易行业的增值税税负是最重的一个行业。
同时，我们知道增值税是可以用进项发票抵扣的，也或者说是增值税专票抵扣，公司开出的销项税额减去进项税额，就是公司需要缴纳的增值税，但是对于贸易类公司来讲，进项发票并不是那么容易获得的。
有的贸易类公司，有一部分业务是和小规模的个体工商户开展的业务，也有部分是给个人的经费支出，这些支出要么只有增值税普票，要么没有发票。就会造成企业进项发票缺失，缴纳高额的增值税。
那么，一家贸易类公司，增值税只缴纳了7.8%？它是怎么做到的
这是因为运用了一些税收优惠政策，通过迁移或新办的方式入驻园区，在一些有税收优惠政策的地方，企业入驻后，正常的经营、申报纳税，通过奖励扶持的形式，当月纳税，次月奖励。并且，也不需要企业去园区实体办公，只是注册式招商。
增值税，50%作为地方留存，地方园区奖励企业全额地方留存部分的70-90%；企业所得税，40%作为地方留存，地方园区奖励企业全额地方留存部分的70-90%。企业纳税越多，奖励的比例也就越高，并且，纳税大户，还可以申请一事一议，拿更高的奖励比例。
举个例子，如果一家贸易类企业，年缴纳增值税1000万，按13%税率缴纳增值税有130万，但是入驻园区后，可以奖励52万的增值税，也就是说，只需要缴纳78万的增值税，这样算下来，增值税的整体税率就在7.8%左右。
并且，企业所得税也是同样具有奖励扶持的，纳税越多，奖励的比例也就越高。
如果和个人开展的业务没有增值税发票，我们也可以在地方园区税务局代开发票，综合税负在3.5%，企业只需要承担3.5%的综合税负，且，个人最高可以代开500万额度，出具个人的完税凭证。
如上所述，园区的奖励扶持政策和个人代开政策配合使用，可以有效降低企业的增值税和企业所得税的纳税高问题。
如果您企业也有类似的税务问题，欢迎您的评论区留言。
以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！
版权声明：本文转自《企税家》公众号，更多税收优惠政策，可移步公众号了解~
【第8篇】电梯销售公司税率多少
客户中有几家电梯销售公司，其会计业务有相应特点，今做个简单总结，供同仁参考、交流。
一、电梯销售公司业务特点
很显然，电梯销售公司属于商业企业的一类，其业务以销售电梯为核心。然而，为达成电梯销售的任务，比如存在售前售中咨询服务、售后运输安装以及保养服务等。我们把电梯销售及相关业务归纳如下图：
在电梯销售公司的业务中，销售电梯为核心业务；同时也可能存在收费的电梯选购、安装、保养等方面的咨询服务；另外，电梯销售之后，一般需要提供运送、安装服务；电梯安装之后，往往还能顺带签下保养服务，将服务链继续延展下去。
从销售电梯这一核心业务来说，它的业务流程往往是：先与用户签订购销合同；根据购销合同向厂家采购电梯及相关配件、材料；将电梯及相关配件、材料运抵客户工地；安装电梯；售后服务。如下图所示：
二、电梯销售公司会计处理
1.签订销售合同、收取预付款
收取预付款：
借：银行存款
贷：预收账款-客户
2.电梯及配件、材料的采购
预付采购款：
借：预付账款-电梯厂家
贷：银行存款
采购电梯借配件、材料：
借：在途物资
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：预付账款-电梯厂家
银行存款
3.电梯及配件的销售、运送
运送电梯、运费由销售公司承担：
借：销售费用-运输费
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
销售电梯：
借：预收账款-客户
银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：在途物资
4.电梯的安装
发生安装费用：
借：劳务成本
贷：银行存款
应付职工薪酬等
确认安装收入：
借：预收账款-客户
银行存款
贷：主营业务收入（或其他业务收入）
应交税费-应交增值税（销项税额）
结转劳务成本：
借：主营业务成本（或其他业务成本）
贷：劳务成本
5.售后服务、保养服务
确认售后服务收入：
借：预收账款-客户
银行存款
贷：主营业务收入（或其他业务收入）
应交税费-应交增值税（销项税额）
确认售后服务费用：
借：管理费用/销售费用
贷：银行存款等
需要注意的是，电梯销售公司的销售收入、安装收入、售后服务收入以及保养服务收入，均可列入主营业务收入。
三、电梯销售公司增值税实务
电梯销售公司涉及的增值税业务稍微复杂，本文以一般纳税人为例，对电梯销售公司的增值税实务简单整理如下，供同仁参考、交流。
需要注意的是，电梯销售公司针对同一客户的电梯销售、安装服务，因为是对同一商品（电梯）的连续性的处置，往往被认定为是混合销售，应按销售电梯，同一使用16%增值税税率。至于电梯维护保养，属于客户的建筑物竣工验收以后的后续服务，按另一项合同进行处理是没有问题的。
【第9篇】装修公司增值税税率
装修是一个很常见的词，大到企业的写字楼，小到个人居住的小公寓，无一能离得开装修。现代房屋的装修更是被人们看中，毕竟房屋是要使用几年、十几年甚至几十年的，装修当然要顺眼舒服。这么常见的装修我们财税行业的童鞋们当然要好好了解一下相关的财税问题了。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2023年36号）文件的规定，装修行业按照建筑服务下设的装饰服务和修缮服务两个征收品目缴纳增值税。
一、装修的发票
对方提供装饰和修缮服务，如果施工许可证或合同上注明开工时间为2023年4月30日前，纳税义务发生时间在营改增后，可选择按3%的征收率缴纳增值税，并开具增值税发票；开工时间为2023年5月1日后提供的装修服务，可以按照按照适用税率向消费者开具增值税发票。
二、装修发票的抵扣
不能抵扣情形：
1.如果消费者是小规模纳税人与个人是不能进行进项抵扣的。
2.如果是一般纳税人，且属于简易计税方法计税项目是不能进行抵扣的。
3.如果是一般纳税人，取得的装修与经营活动无关，如用于集体福利、公司老总个人消费等也是不能抵扣的，如果取得增值税专用发票需要做进项转出。
4.如果是一般纳税人，装修材料属于自购同时出现非正常损失也是不能抵扣的，如果取得增值税专用发票需要做进项转出。
5.如果是一般纳税人，取得的增值税专用发票不符合发票规定的也是不能抵扣的。
因此只有消费者是一般纳税人，且取得的增值税专用发票不属于不能抵扣范围同时符合增值税专用发票开具的规定才能进行抵扣。如果对方是小规模纳税人，可以要求其前往当地税务机关代开增值税专用发票按照3%进行抵扣，如果对方是一般纳税人可以按照11%的税率（针对全盘外包）进行抵扣。
装修可不会是小支出，所以小编就专门看了看，如果你在工作生活中遇到了让你困惑的财税问题，可以来中华会计网校寻求解答。
【第10篇】投资公司税种及税率
一、增值税
1、一般纳税人：
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额*税率
组成计税价格=成本*（1+成本利润率）
组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）
2、进口货物：
应纳税额=组成计税价格*税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、小规模纳税人：
应纳税额=销售额*征收率
销售额=含税销售额/（1+征收率）
二、消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额*税率
不含税销售额=含税销售额/（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）
组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
2、从量计征：
应纳税额=销售数量*单位税额
三、营业税
应纳税额=营业额*税率
四、关税
1、从价计征：
应纳税额=应纳进口货物数量*单位完税价*适用税率
2、从量计征：
应纳税额=应纳进口货物数量*关税单位税额
3、复合计征：
应纳税额=应纳进口货物数量*关税单位税额+应纳进口货物数量*单位完税价*适用税率
五、外商投资企业和外商企业所得税
1、应纳税所得额：
制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
服务业：应纳税所得额=业务收入*净额+营业外收入-营业外支出
2、再投资退税：
再投资退税=再投资额*（1-综合税率）*税率*退税率
【第11篇】劳务公司的增值税税率
建筑行业劳务分包业务如何开具发票，发票要开几个点？会计人员遇到这种情况该如何做账？这些问题都是需要弄明白的。
很多人都觉得建筑行业的会计处理比较难，特别是一些特殊业务的处理！劳务分包与劳务派遣就是其中的一项，今天在这里我们就来看看建筑业劳务分包的财税处理以及与劳务派遣的区别！
一、劳务分包的含义
二、劳务分包增值税税率是多少
三、劳务分包方式下如何开具发票
四、劳务分包与劳务派遣的区别
五、建筑业劳务分包的账务处理（附案例）
甲公司的账务处理如下：
相关税费的账务处理
这下，有关劳务分包的相关财税处理，都清楚了吧！劳务分包方式下的账务处理是有点复杂，上述的账务处理案例，希望能帮助大家理解掌握劳务分包的会计处理方法。
【第12篇】公司的税率是多少在哪里查
一般是不能的。公司平时只可以查询到本单位的，汇算清缴授权单位做汇算清缴时候可以查询的到。发放工资和稿酬的单位，哪个单位申报的，哪个单位可以查询到，未申报的，查询不到的。
个人的纳税情况属于隐私，企业无法直接查询。一般情况下，公司不可以查询个人的收入情况和税收情况。公司需要查的话可以和个人协商，得到员工的个税app账号后或是自然人电子税局账号后可以查询的到。
公司自己的个税申报系统不可以查询到新入职员工在之前单位的个税申报记录，但是如果去有关部门查询或许可以查询得到。
【第13篇】外地劳务外包公司税率
一、用工方面的区别：
1、劳务派遣，派的是“人”。其中，
1）劳动关系是劳务派遣单位和劳动者。
注:该单位需要有劳务派遣资质及需要劳务派遣公司办理社保。
2）用工关系是用工单位和劳动者。
2、劳务外包，包的是“活”或者是“人”。
1）劳动关系或者雇佣关系，是分包公司和劳动者。
注：劳务外包不需要劳务派遣资质，只是根据不同的外包业务要求，可能需要相关行业资质，比如建筑行业，要有建筑相关资质。
2）合同关系是用工单位和分包公司。
3、人力资源外包，包的是人力资源部门职能。
1）代理关系，是人力资源管理公司与劳动者。
2）劳动关系，是用工单位与劳动者。
注：由用工单位办理社保。
二、增值税方面的区别：
1、税目方面：
1）劳务派遣是现代服务—商务辅助服务—人力资源服务。
2）劳务外包是四种外包：
（1）提供建筑劳务外包——建筑服务，
（2）提供保洁劳务外包——生活服务，
（3）提供运输服务外包——运输服务，
（4）提供餐饮服务外包——餐饮服务。
3）人力资源外包是现代服务——商务辅助服务—经纪代理服务。
2、税率方面：
1）劳务派遣：
（1）一般纳税人：一般计税方法：全额纳税，税率6%。
简易计税方法：差额纳税，征收率5%。
（2）小规模纳税人：简易计税方法一、全额纳税，征收率3%。
简易计税方法二、差额纳税，征收率5%。
2）劳务外包：
（1）一般纳税人：提供建筑劳务外包——税率9%，
提供保洁劳务外包——税率6%，
提供运输服务外包——征收率9%，
提供餐饮服务外包——征收率6%。
（2）小规模纳税人：简易计税方法，征收率3%。
3）人力资源外包：
（1）一般纳税人：一般计税方法：税率6%。
简易计税方法：征收率5%。
（2）小规模纳税人：简易计税方法，征收率3%。
3、计税依据（销售额）在计算方面
1）劳务派遣：
（1）一般纳税人：
一般计税方法：销售额=全部价款+价外费用
简易计税方法：（全部价款+价外费用）—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
（3）小规模纳税人：
简易计税方法一、销售额=全部价款+价外费用
简易计税方法二、（全部价款+价外费用）—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
2）劳务外包：
（1）一般纳税人：一般计税方法，销售额=全部价款+价外费用
小规模纳税人：简易计税方法，销售额=全部价款+价外费用
3）人力资源外包：
（1）一般纳税人：
一般计税方法：（全部价款+价外费用）—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
简易计税方法：（全部价款+价外费用）—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
(2)小规模纳税人：
简易计税方法，（全部价款+价外费用）—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
4、发票开具方面
1）劳务派遣：
(1)一般纳税人：
一般计税方法：全额纳税，全额开具增值税专用发票或全额开具增值税普通发票
简易计税方法：差额纳税，利用开票系统里的“差额开票“”功能开具专票或者管理费部分开专票，代收代支部分开普票；再或者全部开普票。
（2）小规模纳税人：
简易计税方法一、全额纳税，全额开具增值税专用发票或全额开具增值税普通发票
简易计税方法二、差额纳税，利用开票系统里的“差额开票“”功能开具专票或者管理费部分开专票，代收代支部分开普票；再或者全部开普票。
2）劳务外包：
（1）一般纳税人：一般计税方法，全额开具增值税专用发票或全额开具增值税普通发票
（2）小规模纳税人：简易计税方法，全额开具增值税专用发票或全额开具增值税普通发票
3）人力资源外包：
（1）一般纳税人：
一般计税方法：管理费部分开专票，代收代支部分开普票；或者全部开普票
简易计税方法：利用开票系统里的“差额开票“”功能开具专票
（2）小规模纳税人：
简易计税方法，利用开票系统里的“差额开票“”功能开具专票
三、企业所得税方面区别
接受服务单位
1、劳务派遣：
1）直接支付给劳务派遣公司的费用，即劳务费支出，可以税前扣除，不计入工资薪金总额。
2）直接支付给员工个人费用，即工资薪金支出（可以税前扣除和准予计入工资薪金总额）或职工福利费支出（可以税前扣除）。此工资薪金总额可作为职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除比例基数。
2、劳务外包和人力资源外包，支付给提供服务单位或个人的费用，作为费用支出，可以税前扣除。
四、账务处理方面区别
1、劳务派遣
1）收到用工单位支付的对价，计入主营业务收入
2）支付给员工的薪酬，计入主营业成本
2、劳务外包和人力资源外包
1）提供服务作为主要经营事项的，计入主营业务收入或主营业务成本
2）提供服务作为兼营事项的，计入其他业务收入或其他业务成本
【第14篇】物业公司增值税税率
物业公司在经营过程中涉及到各种费用的收取，这些费用会涉及哪些方面的税呢?快和小财一起了解下吧！
一、增值税
一. 物业公司取得的物业管理费、停车费、广告费、水电费等收入，如何计算缴纳增值税?
1、物业公司属于现代服务业，因此物业管理费适用6%的税率。
2、若将小区的墙面、电梯作为广告位出租用于广告发布，应按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，适用9%的税率。一般纳税人出租2023年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
3、停车费按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，适用9％的税率。一般纳税人出租2023年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
4、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
5、提供物业管理服务的一般纳税人，向服务接受方收取的电费，按13％的适用税率计算缴纳增值税，其相应的进项税额可以按规定抵扣。
提供物业管理服务的小规模纳税人，向服务接受方收取的电费，按3%的征收率计算缴纳增值税。
二.物业公司代收水、电、暖气费问题如何征税?
1、如果物业公司以自己名义为客户开具发票，属于转售行为，应该按发票金额缴纳增值税。
2、如果水、电、暖气费的销货方，将发票直接开具给业主，并由物业公司转交给业主的不征收增值税，因为属于[（财税〔2016〕36号）附件1]第三十七条中以委托方名义开具发票代委托方收取的款项，不是销售额。
三.物业公司将代开发商管理的房屋出租，房屋产权不属于物业公司的，如何计税?
物业公司提供房屋出租，不管是否取得产权，均按不动产经营租赁缴纳增值税，应按照不动产租赁适用税率开具增值税发票。其中，一般纳税人适用税率为9%。小规模纳税人适用的征收率为5%。一般纳税人出租的不动产在2023年4月30日之前取得的，可以选择简易办法征税，征收率为5%。
四.纳税人将无产权的停车位、地下室、架空层和人防工程等房地产对外出租时，如何计算缴纳增值税?
转让建筑物有限产权或者永久使用权的，按销售不动产的规定征收增值税；否则，按不动产租赁征收增值税。
依据：
1、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号 ）附件一
2、国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告（国家税务总局公告2023年第54号）
二、企业所得税
一.物业公司预收业主跨年度的物业管理费，应在何时确认企业所得税收入?
答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和要用不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2009875号）第二条第四款第八项规定：长期为客户提供重复的劳动收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。
因此，物业公司预收业主跨年度的物业管理费，在实际提供物业管理服务时确认企业所得税收入。
三、其他税种（房产税、城镇土地使用税等）
一.某小区地面规划了部分停车位，物业公司对该部分停车位进行管理，收取停车费。那么，对于地面的停车位，是否需要按规定缴纳房产税?
答：根据财税地字[1987]3号文对房产的解释，“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。所以地面停车位不属于房产，不需要缴纳房产税。
二. 物业公司管理锅炉房，是否符合兼营供热企业享受财税〔2019〕38号文件规定的房产税、城镇土地使用税优惠政策?
答：根据《财政部国家税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）第二条规定：自2023年1月1日至2023年12月31日，对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按照规定征收房产税、城镇土地使用税。
对兼营供热企业，视其供热所使用的厂房及土地与其他生产经营活动所使用的厂房及土地是否可以区分，按照不同方法计算免征的房产税、城镇土地使用税。可以区分的，对其供热所使用厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例，计算免征的房产税、城镇土地使用税。难以区分的，对其全部厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占其营业收入的比例,计算免征的房产税、城镇土地使用税。
据此，物业公司向居民提供供热服务并收取采暖费，如符合上述条件要求，即可按规定享受税收优惠。
想了解其物业公司会计处理的小伙伴可以听下面的微课！
【第15篇】服务有限公司的税率
导读：全面实行“营改增”后，之前缴纳营业税的行业现在全部缴纳增值税。增值税是价外税，营业税是价内税，两者的计税依据不同，税率也不同。“营改增”中的应税服务，增值税的税率和征收率有哪些呢？请看下文。
应税服务的税率和征收率有哪些
2023年5月1日起，全面实行“营改增”。各行业全部纳入“营改增”范围后，多个行业加多个税率，可能不容易搞清楚。“营改增”后应税服务的税率和征收率有哪些？请大家继续往下看！
一．应税服务一般纳税人增值税税率
1.11%，适用范围：
（1）销售交通运输服务
（2）邮政服务
（3）基础电信服务
（4）建筑服务
（5）不动产租赁服务
（6）销售不动产
（7）转让土地使用权
（8）销售或进口指定货物
2.6%，适用范围：
（1）增值电信服务
（2）金融服务
（3）提供现代服务（租赁除外）
（4）生活服务
（5）销售无形资产（转让土地使用权除外）
3.零税率，适用范围：
（1）境内单位和个人提供的国际运输服务。
国际运输服务包括：在境内载运旅客或者货物出境；在境外载运旅客或者货物入境；在境外载运旅客或者货物。
（2）航天运输服务。
（3）向境外单位提供的完全在境外消费的列举服务，如：设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务等。
（4）境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为，除另有规定外，参照上述规定执行。
二．应税服务增值税征收率
1.3%，适用范围：
（1）小规模纳税人缴纳增值税
（2）一般纳税人采用简易办法缴纳增值税（列举货物、应税服务）
（3）自2023年5月1日起，销售、出租其2023年4月30日前取得的不动产、土地使用权，房企销售的老项目，选择适用简易计税方法的不动产经营租赁。
（4）小规模纳税人销售、出租其2023年5月1日后取得的不动产。
2.5%，适用范围：
（1）小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的。
小规模纳税人可按取得的全部价款和价外费用为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税；
小规模纳税人也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依5%的征收率计算缴纳增值税。（向用工单位不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票）
（2）一般纳税人2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，选择适用简易计税方法的。
（3）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，选择适用简易计税方法的按5%征收。
（4）一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的。
应税服务的税率和征收率有哪些？以上是我们关于应税服务税率和征收率的一些介绍，“营改增”行业税率和之前不同，希望这篇文章，可以帮助这些行业的小伙伴们了解新的税法内容。如果还有想要咨询的问题，欢迎到会计学堂官网，联系我们的答疑老师。
【第16篇】咨询公司所得税税率
经常有人咨询问是注册个体户好呢，还是注册公司好呢，公司与个体户没有绝对的好与坏，只有适不适合，要根据自己规模以及目标情况去定。
很多关心个体与公司最大的区别就是税率的问题，我这边给大家看下两者的区别，增值税和附加税都是一样的，关键是个人经营所得的个人所得税和企业所得税的区别：
税点： .增值税：小规模一个季度开票不含税金额不超30万不需要交，超了的话是总额交1%的税点（2023年税率）2.附加税（在增值税基础上计算，没有增值税就不用缴纳附加税）： 城建税7% 以下税点小规模一个季度不含税销售额不超30万收入不用交 教育费附加税3% 地方教育费附加税2%
对纳税人取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按5000元/月的基本减除费用进行扣除，同时适用新的经营所得税率表。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用的个人所得税税率表
经营所得适用的个人所得税税率表
企业所得税：季度开票总额-成本费用发票=利润*5%（注：年利润100万以下为小微企业，100万以上300万以下利润*10%）。 企业所得税分3个档次： ①利润<100万，所得税税率5% ②100万<利润<300万，所得税税率10% ③利润>300万，全部利润所得都按25%计算企业所得税
