税务什么意思（16篇）

【第1篇】税务什么意思

【导读】：大家都知道税收根据不同人群分为两种，一种是税收居民，另一种是非居民，不管是哪种只要是符合相关税法条件，都需要缴纳个人所得税，不过非居民获得的收入，是要向税务部门申报，下面小编就为大家详细整理了中国税收居民是什么意思的内容，希望对大家有所帮助。

中国税收居民是什么意思

答：只要在中国境内有住所， 或没住所，但在境内居住满183天，就是“中国税务居民”，全球征税。

需要强调的是，根据旧的个税法的通常说法，“住所”不等于“住房”，等于“习惯性居住地”，境内有住所的的个人指因户籍、家庭、经济利益关系，而在中国境内习惯性居住的个人。

比如，在中国境内名下无房产，但是老婆孩子都在（习惯性居住地）境内生活，本人外派出国、或作访问学者等期满后还要回来，也属于在中国境内有住所的个人，就属于中国居民纳税人。当然，将来为便于操作“住所的具体含义”，新法实施中应予以明确。

另外，所谓在境内居住累计满183天，是指在“一个纳税年度”（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住累计满183天。这样一来大部分移民不移家、不移事业的很容易就符合此规定。

纳税人注意事项

1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2．纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

3．非居民个人指，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。

4．非居民个人存在扣缴义务人未扣缴税款情形，在次年6月30日前离境（临时离境除外）的，应当在离境前办理纳税申报。

5．非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，有两个以上扣缴义务人均未扣缴税款的，选择向其中一处扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报。

6．非居民个人达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，并在年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。

7．纳税人需要享受税收协定待遇的，应当在取得应税所得时主动向扣缴义务人提出，并提交相关信息、资料。

8．纳税人办理纳税申报时，应当一并报送税务机关要求报送的其他有关资料。

在实行居民管辖权的国家，如果满足住所标准、居所标准或停留时间标准这三个判定自然人居民身份标准的的自然人，就要向居住国政府负无限纳税义务，其在全世界范围内取得的所得都要向居住国政府纳税，这样的居民称为税收居民或财政居民。以上就是小编整理的中国税收居民是什么意思，

【第2篇】税务营改增什么意思

按照中央部署，2023年是我国“营改增”收官之年，届时，营业税将退出舞台，增值税作为第一大税种的地位进一步巩固。将传统的“劳务”纳入增值税体系，无论是税基的界定，还是各行业税率的设置，以及实际的征管，对于税收立法以及税务征管机关都是极大的挑战，并无经验可以借鉴。对于“营改增”企业而言，也不能简单的将其视为从一个税种变换到另一个税种，而是应该放在增值税扩围以及税制改革这样一个大背景下看待。在此背景下，增值税税收政策复杂且处于不断变化中，也为“营改增”企业提供了不少税务筹划的空间，本文将为您解读“营改增”企业需要关注的税务筹划点。

税务筹划是通过对商业模式、交易模式、合同条款的事先安排，合法、合理降低税负成本，对于“营改增”企业而言，可以通过对“纳税人身份”、业务流程、销售及采购合同的筹划，实现不交、少交、晚交税的目的，具体而言，华税律师建议“营改增”企业可以从以下几个方面积极进行税务筹划。

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一、纳税人身份的选择

根据目前“营改增”的税收政策，应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人，未超过500万元的纳税人为小规模纳税人，500万的计算标准为纳税人在连续不超过12个月的经营期限内提供服务累计取得的销售额，包括减、免税销售额和提供境外服务的销售额。一般纳税人则适用一般的税率，实行抵扣纳税；小规模纳税人适用3%的简易征收办法。适用何种纳税人身份更有利，不能一概而论，需要结合企业的资产、营收等财务状况具体判定，如果适用小规模纳税人更有利，可以通过分立、分拆等方式降低年销售额，适用3%的简易征收。

二、集团业务流程再造

增值税较营业税的一大优势就是可以避免重复征税，有利于行业的细分化和专业化发展，提高生产效率。在此背景下，企业集团可以通过将部分服务进行外包，做自己最为擅长的领域，举个例子，“营改增”后，企业是选择委托运输还是使用自营车辆运输，可以测算一下二者的税负差异，非独立核算的自营运输队车辆运输耗用的油料、配件及正常修理费用支出等项目，按照17%的增值税税率抵扣，而委托运输企业发生的运费可以按照按照11%的税率进行抵扣，企业集团可根据实际测算结果，进行调整优化。

三、供应商的调整

在增值税抵扣制度下，供给方的纳税人身份直接影响购货方的增值税税负。对于一般纳税人购货方，选择一般纳税人作为供给方，可以取得增值税专用发票，实现税额抵扣。如果选择小规模纳税人为供给方，取得的是小规模纳税人出具的增值税普通发票，购货方不能进项抵扣。因此，“营改增”后，企业可以通过选择恰当的供给方，实现税负的降低。需要提醒的是，选择小规模纳税人作为供给方，如果能够取得由税务机关代小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票，购货方可按照3%的税率作进项税额抵扣。

四、业务性质筹划

“营改增”后，对于一些具有税收优惠政策的业务领域，应积极通过筹划向其“靠拢”，以争取适用税收减免政策。以“四技”（技术开发、技术转让以及与之相关的技术咨询、技术服务）业务为例，“营改增”前，国家对“四技服务”免征营业税，“营改增”后，国家对“四技服务”收入继续免征增值税。因此，对于科技类公司而言，对外提供相关技术服务签署合同时，应在合同条款中凸显“四技”合同的特征，履行相关备案义务。同时，需要提醒的是，“四技”业务享受增值税免税，无法开具增值税专用发票，导致下游采购方无法取得增值税专用发票。

五、混业经营独立核算

“营改增”以来，在增值税原有17%、13%税率及3%、4%、6%的征收率的基础之上又增加了6%、11%两个低税率，同时将纳入增值税试点的小规模企业统一征收率为3%。这样一来，我国目前增值税税率体系包括17%、13%、11%、6%以及3%、4%、6%的征收率。根据相关税法政策，混业经营中，不同税率项目需要分开核算，否则会统一适用高税率，因此，企业在“营改增”后，应对涉及的混业经营项目分开核算，以适用较低税率，降低税负成本。

六、延迟纳税技巧

通过税务筹划实现推迟缴纳税款，无异于获得了一笔无息贷款，因此，企业可以通过筹划服务合同等方式推迟纳税义务的产生，但是前提是要合法，符合以下税收政策规定：

（1）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

（2）纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

（3）纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。

（4）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

此外，对于企业购进诸如大额固定资产时，也可根据实际情况在180天内的认证期选择恰当的认证时点，因为按照规定，增值税专用发票需要在认证的次月申报纳税，如果企业当期没有充分的销项税额，进项税额也无法及时抵扣。

小结

“营改增”是我国目前最为重要的一项税制改革，涉及面广，难度大，各项税收政策处于不断的变化中，华税律师认为，这既给企业带来了挑战，也为有关企业税务筹划带来了空间，上述筹划要点，企业均可以根据自身情况善加利用，在控制住税务风险的同时，实现税负的降低。

【第3篇】税务统筹是什么意思

一位任职于小微企业的财务人员问我，他们企业今年预计有200万利润，如何才能少交税呢？显然这是一个税收筹划的问题。目前税务对小微企业的税收优惠力度非常大，企业200万利润，仅需交7.5万【100×2.5%+（200-100）×5%】企业所得税。如果企业不分红，自然也无需就利润交个税。

我回复这位财务人员，其实你们公司交不了多少税。这位财务人员接着说，老板当然希望税交得越少越好啊！税交得越少越好，这大概是问题的实质。我相信很多老板也有类似想法，这样的想法透着功利，极易出现偏差。

对财务人员而言，在纳税问题上一味迎合老板是不负责任的，也是不明智的。如果财务人员为了实现老板“税交得越少越好”的目标，挖空心思搞税筹，很可能会误入歧途。

中小企业的老板很少学习完整的税务知识，有的几乎是“税盲”，他们对税的理解、对税务风险的理解是不到位的。他们未必就有偷税漏税的邪念，只是出于本能的节税思维，才会向财务人员提出不切实际的要求。

如果此时财务人员能耐心解释，把风险说清楚，多数老板是能听进去的。倘若老板不管不顾，要一意孤行，对财务人员而言，最好的选择恐怕是离开这家企业。

人都有自知之明，一位老板如果知道自己在税务知识上存在短板，他大概率是愿意听取财务人员建议的。怕就怕财务人员因为懒，不愿意给出建议，又或者因为学艺不精，给出了糟糕的建议。前段时间有位直播带货的网红明星因少交税栽了跟头，这个网红明星的丈夫出来作了一番解释，其中有句话我感触颇深。

“我深知我们在税务上并不专业，因此聘用所谓的专业机构帮我们进行税务统筹合规，但后续发现这些所谓的合法合规的税务统筹均存在问题。”

财务人员在企业涉税问题上应同时把握两个原则：第一，合法合规纳税，勿踩红线；第二，用足各类税收优惠政策，吃透税收法条。少交税是有前提的，企业担着一份纳税的义务，企业并非所有的税都能筹划，也并非所有筹划都有无限降税空间。该交的税就要交，企业绝不可能税交得越少越好。

经常被粉丝朋友问到企业税负率多少合适？我印象中税负率是近年来出现的一个热词。它与税务稽查、税务风险息息相关。严格来讲，税负率不是一个标准的财务术语，它的定义和计算公式现在未得到普遍的认可。但税负率基本的含义是清晰的，就是企业应交多少税与应税收入的比例关系。

我感觉税负率参考值更像是一个参考标准，是一道警戒线。因为个体差异大，税负率参考值没有办法放一刀切的设置定，它应该分地区、分行业设置。也就是说，不同地区、不同行业的企业税负率参考值是不同的。具体是多少，需要根据税务大数据推定。

谁愿意用税负率这个数值呢？主要是两类主体，税务机关与企业财务。税务机关通过税负率对标，可以判断企业是否诚信纳税，有无偷逃税嫌疑。企业财务人员看税负率数值，主要是为何衡量企业是否存在税务风险，是否可能被税务稽查盯上。

财务人员在纳税问题上需把握的两个原则实际上也是他的双层责任：

一是规避风险，不让企业、老板与自身涉足税收险地；

二是用自己的专业知识维护企业的利益，能准确判断出企业哪些税是省不了的，也能准确判断出哪些税是有可筹划空间的。

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来源：指尖上的会计

【第4篇】税务函调是什么意思

【导读】：我国为鼓励企业走出去，在国际上与其他企业更好的竞争，在企业出口环节，退还产品的增值税和消费税，使得企业轻装上阵，更有比拼优势。企业出口货物等，满足国家出口退税条件，可以申请出口退税。为防止出现骗税的情况，税局会对出口企业进行税务函调，税务函调会变成查账吗？

税务函调会变成查账吗

如果对方和自己都没有问题，不会被查账。如果一方有问题，那是肯定会被查账的。

外贸企业出口货物到目前为止，仍然采用函调的方式，来对该笔出口退税业务的真实性稽核，还没有其他更好的方法。

一般外贸企业出口每一批次货物，尤其是初次收到采购发票的企业，都会逐一发函进行函调，具体做法是：由出口企业申报退税时，当地主管退税部门函调（原来都是纸质函调，通过邮寄，现在一般都用电子形式的，分地区要求也不同）到你的供货方的主管国税局，通过供货方国税局对供货企业实地调查，查看是不是业务真实，是否如实做了销售及交税等，然后再将信息反馈给发函方税务局，完成此次货物的函调手续。

发函的税务局会跟你索要的资料，一般应有报关单、出口合同、报关发票、采购合同、内购增票、进仓单、运输合同及发票等等。

据我所知的流程如下：

1、一般函调，税局会电话通知退单，需要企业领回需函调的单证资料，并更具情况提供函调相关的资料；2、在企业提交函调相应资料后，税局会向供应商所在地税局发函，然后对供应商进行函调;3、待供应商提交资料后，供应商所在地税局复函给企业税局

4、税局回函，企业领回函调资料，将函调的单重新作退税申报提交税局；待税款退回后，全过程

税务局什么情况要求企业函调

1、目前主要是税务部门对企业进行纳税评估的情况下进行约谈。纳税评估主要是根据企业的财务报表、申报情况等一系列指标，再采用合理的选案手段选取评估企业，进行企业纳税评估程序中就有企业约谈这项。

2、外贸企业出口货物到目前为止，仍然采用函调的方式，来对该笔出口退税业务的真实性稽核，还没有其他更好的方法。

3、一般外贸企业出口每一批次货物，尤其是初次收到采购发票的企业，都会逐一发函进行函调，具体做法是：由出口企业申报退税时，当地主管退税部门函调。

4、现在一般都用电子形式的，分地区要求也不同）到你的供货方的主管国税局，通过供货方国税局对供货企业实地调查，查看是不是业务真实，是否如实做了销售及交税等，然后再将信息反馈给发函方税务局，完成此次货物的函调手续。

税务函调会变成查账吗？函调就是指税务局对于某些产品, 特别是容易骗税的产品, 还有对一些有嫌疑的工厂进行发函调查, 只要工厂和外贸公司出具当时的发票, 合同,收汇,提单等等。

【第5篇】国税电子税务局初级密码是什么意思

今天给大家再带来一些拓展知识。

密码法管哪些“密码”？

国家密码管理局相关负责人解释，现实生活中提到“密码”一词，人们通常以为就是每天接触的计算机或手机开机“密码”、电子邮箱登录“密码”、微信“密码”、qq“密码”、银行卡支付“密码”等。

然而，生活中的这些“密码”实际上是口令。口令只是进入个人计算机、手机、电子邮箱或者个人银行账户的“通行证”，它是一种简单、初级的身份认证手段，是最简易的密码。

重点知识来了，那《密码法（草案）》中的密码指什么？

它是指使用特定变换对信息等进行加密保护或者安全认证的产品、技术和服务。密码主要功能有两个：一个是加密保护，另一个是安全认证。

加密保护是指使用数学变换，将原来可读的信息变成不能识别的符号序列。简单地说，加密保护就是将明文变成密文。

安全认证是指使用数学变换，确认信息是否被篡改、是否来自可靠信息源以及确认行为是否真实。简单地说，安全认证就是确认主体和信息的真实可靠性。

密码可按照不同标准分类。按功能形态可将密码分为密码技术、密码产品和密码服务。按保护信息种类，可将密码分为核心密码、普通密码和商用密码。

核心密码是用于保护国家绝密级、机密级、秘密级信息的密码。普通密码是用于保护国家机密级、秘密级信息的密码。商用密码是用于保护不属于国家秘密的信息的密码，公民、法人和其他组织均可依法使用。

为什么要立密码法？

国家密码管理局相关领导表示，密码是国家重要战略资源，密码工作是党和国家的一项特殊重要工作，直接关系国家政治安全、经济安全、国防安全和信息安全，在我国革命、建设、改革各个历史时期，都发挥了不可替代的重要作用。进入新时代，密码工作面临着许多新的机遇和挑战，担负着更加繁重的保障和管理任务，制定一部密码领域综合性、基础性法律，十分必要。

国家密码管理局相关负责人解释，密码是保障网络与信息安全的核心技术和基础支撑，是解决网络与信息安全问题最有效、最可靠、最经济的手段。

特别是商用密码，广泛应用于国民经济发展和社会生产生活方方面面，涵盖金融和通信、公安、税务、社保、交通、卫生健康、能源、电子政务等重要领域，在维护国家安全、促进经济社会发展、保护公民、法人和社会组织合法权益方面发挥着重要作用。

据介绍，在社会管理领域，公安部已累计发放使用商用密码芯片的第二代居民身份证超过18亿张，有效杜绝了伪造、变造身份证等违法犯罪行为。

此外，商用密码还可用于公民个人敏感信息、隐私和企业商业秘密保护。例如，商用密码在网上银行、支付宝系统中的广泛应用，显著提高了交易数据的安全防护能力，降低了用户身份被仿冒、敏感信息被盗用等风险。

【第6篇】税务清算是什么意思

1、利用免税企业合并

（1）一般规定：

企业合并，当事各方应按下列规定处理：

①合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。

②被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

③被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

（2）特殊性税务处理：

企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：

①合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。

②被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。

③可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

④被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。

2、受让亏损企业弥补所得

准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（以下简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失（以下简称法定资产损失）。

在企业亏损发生之前合并，新组建的企业成立后再将资产损失予以确认，由此可以将原企业亏损变为新组建公司的亏损。

例：a公司账面存货1000万，其中800万为过期无价值的存货，净资产2000万，公允价值500万。b与a公司经营业务相似，b公司预计下年利润总额1000万。如果b公司收购a公司，a公司的股东取得b公司5%的股份。如符合特殊性税务处理，则该合并无需纳税。b公司收购a公司后计提存货损失800万，可以减少200万所得税（800*25%）。同时原a公司股东取得b公司5%的股权计税基础为2000万，若其出售该部分股权，可以按照2000万扣除取得成本，远超合并时候公允价格500万元，也可以节税。

3、通过分立享受流转税优惠

对不同的商品有不同的增值税税率及免税，可以分立。

对消费税在生产环节征收的可以将批发分立以降低价格。

4、企业债务重组

（1）企业债务重组，相关交易应按以下规定处理：

①以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。

②发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。

③债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。

④债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。

（2）企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：

①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

②被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。

③企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

④重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。

④企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

（3）企业重组符合上述条件的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按以下规定进行特殊性税务处理：

企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。

（4）可以将“非货币资产清偿债务”、“债权转股权”转变为“符合特殊性税务处理”的方式进行节税。

5、调整企业清算日期

（1）相关规定

①清算所得-对被清算企业

企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。

企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

②剩余资产-对股东

企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。

被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。

被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。

（2）改变清算日期：如果企业在清算之前仍有盈利，清算所得为亏损时，可以通过将部分清算期间发生的费用转移到清算之前。

6、企业资产收购

资产收购，是指一家企业（以下称为受让企业）购买另一家企业（以下称为转让企业）实质经营性资产的交易。受让企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。

（1）企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：

①被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。

②收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。

③被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

（2）企业重组符合本文“4、（2）”的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按以下规定进行特殊性税务处理：

资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：

①转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。

②受让企业取得转让企业资产的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。

（3）企业资产收购中，在条件允许的情况下尽量采取免税形式可延迟纳税。

7、企业股权收购

股权收购，是指一家企业（以下称为收购企业）购买另一家企业（以下称为被收购企业）的股权，以实现对被收购企业控制的交易。收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。

（1）企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：

①被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。

②收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。

③被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

（2）企业重组符合本文“4、（2）”的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按以下规定进行特殊性税务处理：

股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：

①被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。

②收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。

③收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。

（3）企业股权收购中，在条件允许的情况下尽量采取免税形式可延迟纳税。

8、企业免税分立

分立，是指一家企业（以下称为被分立企业）将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业（以下称为分立企业），被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。

（1）企业分立，当事各方应按下列规定处理：

①被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。

②分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。

③被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。

④被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

⑤企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

（2）企业重组符合本文“4、（2）”的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按以下规定进行特殊性税务处理：

企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：

①分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定。

②被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继。

③被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补。

④被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权（以下简称“旧股”），“新股”的计税基础应以放弃“旧股”的计税基础确定。如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下两种方法中选择确定：直接将“新股”的计税基础确定为零；或者以被分立企业分立出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上。

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【第7篇】税务核定是什么意思

关注税务筹划的大家对“税务核定”这个词一定不陌生，很多企业都会选择通过个独核定来合法节税。税务核定是什么意思？有哪些优势？鼎瑞优企的小编这就带大家来了解一下。

1.什么叫税务核定？

核定征收是由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

2.税务核定适用什么类型的企业？

核定征收适用于大部分企业，除了国家规定的特殊行业无法享受核定征收（如金融、保险、投资、律师等），正常的行业：工程、贸易、服务（医疗行业、教育、it、信息科技等等）均可以享受核定征收。

有限公司、有限合伙、个人独资、工商户都可以依法享受核定征收，但是根据税法文件《国发2000年》16号文有规定，各行业的核定税率有一定的区间。

不管对于高利润，缺进项的现代服务业，还是高收入的自由职业者和公司股东或企业高管，核定征收都是其合法节税的不二之选。

3.税务核定征收的方式有哪些？

（1）定额征收：直接核定所得税额；

（2）核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

其中，比较常见的是核定应税所得率征收，个人生产经营所得税税率按五级累进制核定征收，个人独资企业无需缴纳企业所得税和分红税，仅需缴纳个人经营所得税、增值税、附加税，增值税1%，附加税为0.06%，个人经营所得税核定后在0.25%-2.19%之间，因此综合的税负率一般不超过3%。

4.税务核定征收有哪些优势？

税种少、税率低：个人独资企业无需缴纳企业所得税和分红税，仅需缴纳个人经营所得税、增值税、附加税，增值税1%，附加税为0.06%，个人经营所得税核定后在0.25%-2.19%之间，因此综合的税负率一般不超过3%。有效解决年终奖金、股东分红、股权转让个税高、社保费压力大等问题；

公转私：完税后，不用再缴纳其他分红个税，可以直接公转私到私卡上自由支配，解决股东借款不及时归还等问题；

解决发票难题:企业的个人生产经营所得税也可以核定征收，直接根据企业的开票额核定，不管企业的收入、成本和利润，解决企业进项无票、回扣无票、物流票不合规等问题。

【第8篇】税务抄报是什么意思

定了！2023年底将取消增值税发票抄报税，改由纳税人对开票数据进行确认！

《国家税务总局关于2023年开展“便民办税春风行动”的意见》（税总发〔2019〕19号）一文决定：除了特定纳税人及特殊情形外，取消增值税发票抄报税，改由纳税人对开票数据进行确认。

按附件的进度安排表，这项工作将在2023年12月底之前完成。

届时，纳税人申报改为对开票数据进行确认。

什么是抄报税呢？为什么要取消呢？

抄报税就是把当月开出的发票全部记入发票ic卡「现在是盘」，这个过程一般叫做抄税，然后再把抄报的数据上报送给税务机关，这个过程称为报税，合起来也就是叫做抄报税。

以前网络不发达时候，纳税人首先要抄税把信息抄到卡里，然后把卡报送到税务局，然后再填写增值税申报表申报增值税后，税务局再给你清卡。

现在网络时代，抄报税基本都是同时完成的，系统也比较智能，每月初开票系统自动执行抄报税动作。如图：

其实，现在纳税人在互联网连接状态下在线使用增值税发票管理新系统开具发票，增值税发票管理新系统已经实现了数据的实时上传，增值税发票管理新系统实现了发票全票面信息的实时采集和动态掌握，其实所有的发票信息都已经上传，抄报税这个过程本身已经名存实亡现在，要取消也是顺理成章的事。

抄报税具体2023年哪一天取消目前还需要等税务局通知，按规定是2023年12月底之前完成。

在没有取消之前，小编和大家一起再学习一下抄报税。

正常情况，抄报税都是自动进行，但是也有没自动进行的时候，比如打开开票系统，系统会提示你。

当然，目前没有抄报税你是没法开票的，这个比较讨厌。

这个时候就需要你手动抄报了，具体点击，报税处理下面的上传汇总即可。

但是有时候会弹出失败提示，说存在离线发票。

怎么办呢？我们修复一下发票就行了。

再次点击上传，就成功了。

抄报税前后，金税盘是有变化的，我们可以通过查询看自己是否抄报成功。

如图所示「都是以金税盘举例」，左边是抄报税前，右边是抄报税后，我们来看看有什么变化。

这个图片查询都是在开票系统通过报税处理-状态查询获取的，你也可以自己看看哟。

1. 锁死期不会改变，只有你在抄报税后，再通过申报系统填写了增值税纳税申报表，把增值税申报缴纳并清卡后锁死期才会跳转到下个征期，而清卡必须抄报税后再进行纳税申报才能清。

抄报税虽然有个报字，但是其实说的不是纳税申报，当然实际工作中很多人把抄报税的概念等同于含了纳税申报，他们说抄报税就是说抄税并申报税的意思。其实呢，这只是个习惯问题，实际上这两个工作还是分开完成的。

抄报完成后，我们就需要进行增值税申报表的填写，上传申报表，有税款的进行扣款，成功后，申报信息通过网络反馈回来，系统才会实现清卡，当然这个动作也是自动完成的。

2. 上次报税日期改变，自动跳转到当月1日，注意，这里显示的报税不是纳税申报的意思，就是指的抄报税。自动跳转说明已经完成了上报。如图：

3.抄税起始日期改变，抄税完后自动跳转到下月1日。代表你本月已经抄税了。

4.报税资料变成有，已经完成抄税。金税盘有汇总资料了。再进行纳税申报并清卡后，这个地方就会变成无。

以上就是抄报税前后的变化对比，如果只完成了这个，你的卡过了征收期，也就是锁死期一样会被锁死，不是说你抄报税了就不会被锁死。

只有当你完成了纳税申报，通过了一窗式比对，然后清卡后才算完成了整个增值税征收期的工作。锁死期才会跳转到下个月。

接下来你应该完成纳税申报和清卡了。

打开申报软件，完成网上申报。各地的申报软件是不一样的，但是申报表格都是一样的。

再打开开票软件，远程清卡。

现在清卡也是自动的，你申报成功后再次打开开票软件，系统会提示你已经完成清卡，很人性化。

抄报税和纳税申报，一定要先抄报税再做纳税申报。否则申报就会出现问题。

目前基本是抄报税-纳税申报-清卡。

纳税申报时候系统会对企业的申报开票数据和实际上的报税数据进行比对。

2023年5月1日，《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》（税总发〔2017〕124号)将正式执行。增值税申比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。

如果不熟悉该操作规程，增值税申报比对将无法通过，税控设备将锁死，发票无法开出。

而你抄报税的发票开具内容和你增值税申报填写的数据就属于比对的范围。

当然，你认证抵扣的数据也会和你申报表的数据进行规则比对，以此来判断你是否申报正确。

在实践中，我们通过网上申报系统申报的，核心征管系统将相关比对不符信息及提示信息反馈给网报系统。纳税人根据系统反馈的提示信息，排查比对不符的项目和原因，及时调整申报表数据，能够防范错误填报风险，提高纳税申报质量，比如下面这些填表问题，出现提示，你需要进一步检查。

系统提示比对不符信息的同时，将提示纳税人“此申报信息存在异常，若继续提交，将启动异常核查流程，且税控器具不能解锁”。

出现异常，纳税人应该及时检查，按照提示信息修改申报数据。若各项数据都没有问题，系统还是提示，可以继续提交，但是系统会启动异常处理流程且税控器具不能自动解锁。

申报比对不符，没有经过税务机关处理解除异常，纳税人不能领用发票，开具发票也会受到影响。

这种情况下，需要携带金税盘及相关证明资料前往税务局，主管税务机关异常处理岗经核实可以解除异常的，系统将对税控设备进行解锁；异常处理岗核实后仍不能解除异常的，将转到税源管理部门进一步核实。税源管理部门经核实可以解除异常的，系统将对税控设备进行解锁处理。

注意：

1、季报的小规模纳税人，务必按月对税控设备进行抄报和清零解锁。

2、逾期抄报锁死的状态，需携带身份证(已实名办税)、营业执照副本与税控设备至办税服务厅申报窗口办理清零解锁。

3、一旦锁死，系统暂停开票功能。

【第9篇】税务清卡是什么意思

4月征期已经结束，由于疫情原因，个别省份延期申报的小伙伴，也要赶紧了！最近看见有人咨询：逾期清卡能自助操作吗？

每月纳税申报过后，都要清卡，这样才能确保下月申报不出现错误！下面是金税盘税控盘及税务ukey清卡操作全流程，不清楚可参考下图流程来进行处理！

金税盘税控盘及税务ukey清卡流程

1、金税盘开票软件清卡操作步骤

航天开票软件——汇总处理——汇总上传——远程清卡。

2、百旺税控盘清卡操作流程

百旺开票软件——数据管理——汇总上传——上报汇总——反写监控。

3、税务ukey清卡操作流程

税务ukey开票软件——首页——汇总上传——上报汇总——反写监控。

上述就是三种不同开票软件清卡操作全流程的内容了，抄报税过程中对清卡流程不清楚的，可按照上述的步骤进行！

【第10篇】税务代理是什么意思

代理登录为涉税专业服务机构提供登录渠道，通过代理机构社会信用代码或纳税人识别号+代理机构企业登录密码+代理人员手机验证码登录电子税务局后，系统展示委托人对应的办税功能。想要正常进行代理登录，需要进行涉税与业服务机构信息采集、人员信息采集和协议信息采集，并完成代理关系的绑定。

1.首先是代理机构企业登录电子税务局，打开首页>涉税专业服务机构管理>其他涉税专业服务机构管理>涉税专业服务人员信息采集页面，维护该机构下的人（需已经实名注册）；

2.打开首页>涉税专业服务机构管理>其他涉税专业服务机构管理>涉税专业服务协议信息采集页面，维护协议信息采集，选择委托企业（需可以登录系统），代理人选择上述步骤中的人；

3.打开首页>我的信息>用户管理>代理企业管理页面，点击新增代理企业，录入委托企业；

4.委托企业登录系统，打开首页>我的信息>用户管理>我的代理，确认绑定；

5.最后是代理人员，选择代理登录，可以看到该代理企业和委托企业。

【第11篇】税务ca是什么意思

最近南京、南通的会计小伙伴们正如火如荼的操作着ca的在线升级换发,苏州自2023年12月17日起陆续开始进行升级国信ca，如果你突然收到ca升级换发的通知，别担心，别害怕，下面介绍一下升级换发的简要流程，一学就会，包教包会

首先肯定有人会疑惑在线升级换发是啥意思？

肯定有人会说，在网站上申请换个ca呗。no no no，其实在线升级换发是指在ca硬件不变的情况下，通过网络修改重写ca里面的内容，从而更换发行成新的ca，个人觉得其实就是把原来江苏ca的内容改写成国信ca的内容。

换发以后，ca壳壳还是那个壳壳，芯芯已经不是那个芯芯了 σ(⊙▽⊙”a

好了，废话不多说，说说该怎么在线换发。

1你需要准备好3个东东：ca、行助手、国信ca助手

1）先说说ca

特别提醒大家：ca有很多的品牌，如大明、海泰等。目前所有的品牌中 中孚、文鼎创品牌不支持在线换发，只能去ca窗口进行换发，其外观如下，请大家一定要注意奥

当然有人说，我也不能通过外观准确判断ca的品牌怎么办？下面教大家一个快速判断ca品牌的小妙招。

首先，ca都拔下来，电脑上不要插ca，然后你电脑上肯定有装行助手，打开它。

找到里面的驱动管理，点开它

里面会有很多驱动（其实是因为你插入过很多不同品牌的ca，每次第一次插入某品牌ca，行助手自行加载安装的），点击操作里面的卸载，把各个品牌的ca都卸载掉。

页面仍旧停留在这个驱动管理页面，然后在电脑上插入ca，稍等片刻，行助手会自动加载安装ca的驱动，你就可以在品牌中看到你手上的ca是什么品牌了。

让行助手自主辨识ca的品牌，是不是很机智，嘿嘿

2）说说行助手

行助手需要特别注意的是需要升级到最新版本：版本2.1.19.1023

行助手的版本编号，打开行助手在左下角可以直观看到

如果不是最新版2.1.19.1023，

你可以从下面网址下载安装最新版本（推荐用此方法，安装过程中ca不要插在电脑上）

http://www.jsca.com.cn/servicedip/266.jhtml

当然，大家可以点击行助手右上角 菜单

然后点击子菜单系统设置，然后点击软件更新-检查更新，然后等待更新，但是更新可能会巨慢无比（没有进度条，等的那叫一个望眼欲穿，当然也有可能是我的网它卡住了），还是果断下载新版行助手比较快速（起码好歹还能看到下载的进度），当然升级过程中，ca不要插在电脑上。

重装或更新后确认下版本号

3）说说国信ca助手

在电脑上安装国信ca助手，版本是1.0.2019.1106 下载地址：http://www.jsgxca.com/download1.html

安装时，不要插入ca。

安装完毕确认下版本号

2准备好，以上3个东东之后。现在就可以开始我们的在线升级换发之旅啦

① 首先打开行助手软件，国信ca助手软件，然后插入ca。

② 打开行助手软件中的证书检测，确认行助手中已经检测到ca的内容。

如检测不到，建议重新拔插ca，或者换usb口重新插入ca。再不行，重启电脑后，再尝试。务必能检测到ca证书内容，再往下继续操作。

③ 点击证书换发

1.点击行助手主界面上的证书换发按钮

2.打开网页进行在线升级操作：http://zxhf.jsgxca.com/cert_change/

进入证书换发平台-点击【进入系统】

3直接点击行助手弹出的公告

看到ca升级弹窗，请不要忽视它，记得去点它！！！

输入ca证书口令进入换发流程（此处特别提醒，如无法正常打开网页，建议使用360浏览器，兼容模式；如要使用ie浏览器，需要设置受信任站点，具体操作后面常见问题会介绍）

点击证书换发按钮

输入ca证书口令点击确认

证书换发过程中切勿拔出ca证书或刷新页面

证书换发成功

升级完成后可以登录电子税局和自然人扣缴客户端确认是否能正常登录

注意：自然人扣缴客户端 登录时请选择【国信ca加密】方式。

常见问题

1、在证书换发平台网页中，点击【进入系统】没有反应

ie浏览器确认已添加http://zxhf.jsgxca.com/cert_change/为可信站点

2、兼容性视图设置正确，具体参看下图（删除兼容性视图中的 jsgxca.com）

3、操作提示：读取usbkey设备成功：后台数据库中未查到该证书信息，请联系客服进行核实

请带资料和ca至网点换发

4、操作提示：key中有多张签名证书，请到人工窗口换发

请带资料和ca至网点换发

5、操作提示：请插入江苏ca的usbkey设备！并确保行助手证书检测正常并刷新页面后重试

1）中孚、文鼎创证书不支持在线换发；

2）换360安全浏览器兼容模式操作。

6、在线升级失败，带ca及资料至网点办理

所需携带资料

1、江苏ca数字证书key

2、三证合一营业执照副本，或营业执照副本+税务登记证副本+组织机构代码证（复印件一份并加盖公章）

3、授权代理人身份证复印件（加盖单位公章）

4、《国信ca数字证书申请表》（加盖单位公章）

（下载链接：http://www.jsgxca.com/assets/files/enclosuresw01.docx）

办理网点如下：

【第12篇】税务等级d是什么意思

我的企业纳税信用级别被评为d级了???

怎么回事？为什么会有纳税信用级别，税务局是靠什么来制定的评级标准？纳税信用评价为d级应该怎么办？

不要慌张，小云来告诉你。

纳税信用级别的官方解释是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。

通俗的说法就是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照相关规定，根据纳税人纳税信用状况进行评价，评价结果就是纳税信用级别。

税务机关每年4月会确定上一年度纳税信用评价结果，纳税人可通过办税服务厅、网上办税服务厅等渠道查询自己的纳税信用级别，贵州省的企业可以通过登录税务信用云平台进行查询~

纳税信用评价采取年度评价指标得分（扣分制，根据最后得分确定级别）和直接判d级方式。最后评价出五个纳税信用级别：

a级：纳税信用为年度评价指标得分90分以上（含90分）。

b级：纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分。

m级：纳税信用年度评价指标得分70分以上或新设立企业且评价年度内无生产经营业务收入。

c级：纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分。

d级：纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定。

这么讲我还是很迷茫啊？我根本不知道做了什么会导致被评为d级。纳税信用等级评价的依据是什么呢？

参与评价的信息分为三部分内容，一是纳税人信用历史信息，二是税务内部信息，三是外部信息。这些信息细化为近百个评价指标，具体评价指标及扣分标准详见国家税务总局2023年48号公告。税务内部信息从税务管理系统中采集，采集的信息记录截止时间为评价年度12月31日（含）。

这一定是误会了！我们企业每年都有仔细申报税务的！别着急!!小云给你支个招，纳税信用评价为d的企业，年底前还有补救办法！

（一）非正常户尽快到主管税务机关办理转正常户手续

ps：非正常户，是指已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，并经税务机关派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的纳税人。

（二）欠税企业在年底前尽快缴清。

（三）纳税人对评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年（12月31日）内，填写《纳税信用复评申请表》，向主管税务机关申请复评。

主管税务机关对符合补、复评条件的，自受理申请之日起15个工作日内完成补、复评工作，并向纳税人反馈纳税信用评价信息或提供评价结果的自我查询服务。

今年贵州省的企业纳税信用级别已经于五月初发布了，被评为d级的企业主们可不要灰心呀，您可登录税务信用云进行纳税信用级别的查看，还有详细的扣分项目。如果，确实是由于误报或者漏报了，也可及时申请复评，争取一份良好的纳税信用级别哟。

更多纳税信用级别相关知识、银税互动资讯请关注“税务信用云”公众号查看了解~

【第13篇】注销税务登记证清缴税款什么意思

公司想要退出市场，就需要进行注销，而公司注销过程中税务注销无疑是公司注销中的难点。为了解决这一问题，给企业退出市场提供便利，税务总局发布了一系列关于税务注销简化的通知。

公司税务注销简化之后，应该如何注销？注销需要提交提供哪些材料呢？接下来就跟誉商小编一起来看一看吧。

在申请税务注销之前，纳税人应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票。例如清缴欠税、办理企业所得税注销清算、办理土地增值税清算、结清出口退（免）税款、注销防伪税控企业信息等。而存在涉税违法行为的纳税人还应当接受处罚缴纳罚款。

在确定纳税人所有税务已办结之后，税务部门会向纳税人出具清税证明，然后就可以到公司登记机关进行工商注销了。一般在税务注销过程中所需提供的材料有：清税申报表或注销税务登记申报表、以及经办人身份证证原件；而上级主管部门批复文件或董事会决议复印件、项目完工证明验收证明等相关文件复印件、市场监督管理机关发出的吊销工商营业执照决定复印件、税务证登记证件以及发票领用簿等，对于已实行实名办税的纳税人可取消报送。

而材料缺失，符合容缺即时办理条件的纳税人，可以在作出承诺之后，由税务部门即时出具清税文书。在拿到清税文书之后，纳税人应当按照承诺的时限补齐资料并办结相关事项，若未履行承诺的，税务部门则将该失信行为记入纳税人的法定代表人、财务负责人的个人信用记录中。

具体容缺条件是未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人：

1.纳税信用级别为a级和b级的纳税人；

2.控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人；

3.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；

4.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；

5.未达到增值税纳税起征点的纳税人。

当然，如果符合市场监管部门简易注销条件，未办理过涉税事宜，或者办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，还可以免予到税务部门办理清税手续，直接向市场监管部门申请简易注销。

【第14篇】税务代扣是什么意思

一、增值税

注:根据总局公告2023年第28号第九条和《营业税改征增值税试点实施办法》(财税 [2016) 36号)第五十条第一款的规定，个人提供劳务销售额未超过300-500的，可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，纳税人可不开具发票。

1、未达到起征点——免征

2、达到起征点——至2023年12月31日，湖北省免征，其他地区减按1%征收率征收——

注：根据财税(2019) 13号的规定，个人开具普票的，月销售额10万元以下(季度30万以下)的免税，超过的全额纳税；开具专票的，全额纳税。税款在开具发票时由代开的税务机关征收。

ps：《营业税改征增值税试点实施办法》(财税 (2016) 36号)第五十条第一款规定:

增值税起征点幅度如下:

(一)按期纳税的，为月销售额5000-20000元(含本数)。

(二)按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)

二、个人所得税

（一）征税项目

1、劳动报酬所得

指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、众绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

2、经营所得

包括:个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

注：通常，提供规定范围内的劳务，无营业执照的，按照劳务报酬处理所得计税。

有营业执照，从事生产、经营、建设活动(既包括主体性活动，也包括辅助性活动)的团队经营行为，按照经营所得计税。有特殊规定的按照规定执行，如《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》中明确了从事建筑安装取得收入满足条件的按照经营范围得计税。

（二）劳务报酬所得

1、预扣预缴

1⃣️应纳税额= (收入-800) x 税率速算扣除数或=收入x(1—20%) x税率-速算扣除数；

2⃣️由支付方代扣代缴；

注：个人开具发票需由税务局代开，-些地区规定由税务代扣个税，如四川成都。

还有一些地区税务局不代扣个税，此种情形通常会在发票备注栏注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”，此时支付方应该扣缴个税；

支付方还可以查看对方的完税凭证来确定是否需要代扣代缴。

（三）经营所得

1、征收方式

核定征收，多数情况下由税务机关代开发票时按照一定比例征收，次年无需汇算清缴。

2、应纳税额

不含税收入x核定征收率。

【第15篇】税务定额是什么意思

税务局印发的发票是多种多样的，定额发票就是其中一种。企业生产经营过程中，也会使用到定额发票。那么定额发票到底是什么意思?能用来报销吗?接下来就跟着会计网小编一起来瞧瞧吧!

定额发票是什么意思?

1、定额发票指的是经营单位以税务登记证作为依据，到税务部门进行购买的，且在相应时间内缴纳税金的。

2、在你缴纳税金的时候，需要将原始发票的留底交还给税务部门。税务部门收取税金的依据是你所开出的发票是多少。

3、如果你把定额发票丢失了，应当及时告知税务部门。万一逾期了，则会以你当时购买的数量为依据完成税金缴纳。

4、定额发票使用的时候是整本启用的，其不得拆本分散。另外也不能转借、转让及代开发票。

5、用票单位和个人应当按照相关规定建立发票保管制度，由于专人进行保管，且在专柜存放。

6、定额发票存根联合发票登记簿不得丢失或者擅自销毁。对于已经开具的发票存根联合发票登记簿，其保存期限为五年。

7、定额发票保存期限满，则应当报主管国税机关经过审批及查验后进行销毁。

8、如果定额发票发生了被盗、丢失或者撕毁发票的情况，则应当申请挂失作废相关处理。需查明原因后向主管国税机关作出书面报告。

定额发票能用来报销吗?

答：定额发票可以用来报销。定额发票是由税局专门印制的，是一种有固定数额的发票，并且不用填开。

如果小规模纳税人在年应税销售额50万以下(商业)、30万以下(工业)的，应当使用定额发票。

来源于会计网，责编：慕溪

【第16篇】税务等级是什么意思

相信现在在看这篇文章的人，大部分都是老板吧？那你们知道部分企业在经营中，若【税务】方面处理不妥当，则会被税务部门记入【税务异常】名单，也就是【税务异常】的状况。那【税务异常】是什么意思?

其实，【税务异常】指【企业税务】在经营中出于某种因素出现异常，导致被【税务机关】记录为【观察户】，其后果也挺严重的，解决起来也麻烦。所以大家还是要注重自己的企业财税问题，一旦有问题则会耽误很多事情，阻碍企业发展。那么关于税务方面的问题，我这里有一份《企业财税管理方案书》，需要的评论区留言666，无偿发给你。下面为大家简单讲讲其原因，以及后果、处理方法。

一、企业税务异常的原因：

1.公司【未按时记账报税】。公司没有实际经营也要按时进行纳税申报，长期没有记账报税信息，则被记为异常，被税务部门列入“异常名录”。

2.【长期零申报】。公司零收入的，可进行【零申报】。但零申报不可连续三个月都是零申报，而且一年内也不能超六个月。

3.公司存在【偷税漏税】。企业【合理避税】是法律准许的，但【偷税漏税】行为却是法律严厉禁止的。被税务局发现公司存在【偷税漏税】，会对公司进行处罚，且在企业未补缴税款前，公司税务信息就为【异常状态】。

4.发生工商变更未进行相应的税务变更登记。

二、公司税务异常不处理的严重后果：

1.不可正常报税;

2.不可领取发票;

3.认定超过3个月不纳税的非正常户，税务机关将认定其税务登记证件失效;

4.不可办理出口退税;

5.企业的法人、财务负责人皆被列入【异常企业名录】，不可注册公司、不可办理股权转让手续等。税务、工商、银行等相关部门信息实现共享，一处失信，皆被受限;

6.【纳税等级降级】，降为d级(《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2023年第40号发布)第20条所列的失信行为中，包括“有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的，纳税信用级别也会被直接动态调整为d级”)。

三、企业如何进行解除【税务异常】？

解除【税务异常】，让企业恢复正常经营状态方法如下：

1.查找【税务异常】的原因(可自行登录税务系统查询或打电话给主管税务局进行咨询);

2.公司递交【解除税务异常情况说明书】和需【解除税务】异常的合理理由;

3.纳税人进行补充：申报，补缴税款、滞纳金、罚款;

4.上述事项完成后，非正常状态则会解除。

以上就是关于企业税务异常的相关内容，各位老板有什么独到的见解吗？欢迎评论区留言讨论~我们南宁【老帐人】就有优质、资深专业的税务服务，欢迎找我们。还有需要《企业财税管理方案》找我要，评论666。

本期就到这里了，下期见~