小规模纳税人公司（16篇）

【第1篇】小规模纳税人公司

在税收文件中，经常会出现三个概念，小微企业、小型微利企业和小规模纳税人，三个概念从外表上非常像，但小微企业≠小型微利企业≠小规模纳税人，对这三个概念进行辨析和区分，有助于我们更好地辨别税收政策的对象，从而可以帮助我们更加精确地运用税收优惠政策。

小微企业

小微企业的概念来源于2023年，在工信部联企业〔2011〕300号文中，中小企业被划分为中型、小型和微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标并结合行业特点制定。

具体标准如图所示：

根据财税〔2017〕77号文和国税总局2023年6号公告，金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。目前，该政策已延续到2023年年底。这里的小型企业、微型企业指的就是按照工信部联企业〔2011〕300号文分类的企业类型。

2023年疫情期间，针对中型企业、小型企业、微型企业有部分社保的优惠，目前政策已到期。

小型微利企业

针对小型微利企业，大家比较熟悉的是企业所得税优惠。

根据财税[2019]13号文，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。其中，从业人数和资产总额指标，均按企业全年的季度平均值确定。

根据国税总局2023年2号公告和2023年8号公告规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

总结起来，小型微利企业的企业所得税分段计算，超额累进，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按2.5%的比例缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按10%的比例缴纳企业所得税。

小规模纳税人

小规模纳税人，是增值税政策中的概念。

根据财税〔2018〕33号，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。对于年应税销售额未超过规定标准的纳税人，如果会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

在增值税政策中，小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。增值税应纳税额=销售额×征收率，如果销售额是加税合计金额，则增值税应纳税额=销售额/（1+征收率）×征收率。一般情况下，小规模纳税人的征收率是3%，目前由于疫情政策，小规模纳税人可以按照1%的征收率缴纳增值税。

根据国税总局2023年11号公告规定，自2023年4月1日至2023年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

根据财税[2019]13号公告规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

以上是关于小微企业、小型微利企业和小规模纳税人三个概念的具体含义的辨析以及每类企业比较典型的税收优惠政策，在实际操作中，大家一定要正确辨别税收政策的适用对象，合理享受优惠。

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【第2篇】小规模纳税人免税分录

【导读】：小规模纳税人指的是增值税纳税人，增值税纳税人一般可以分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人，不能够开出增值税专用发票，使用的是普通发票，所以小规模纳税人不可以采取差额纳税。但是小规模纳税人也可以享受税收优惠。那么小规模纳税人免税收入会计分录怎么做呢？

小规模纳税人免税收入会计分录

答：小规模纳税人，以未达起征点为例，减免税分录：

1.发生销售时：

借：银行存款

贷：营业收入

贷：应交税费—应交增值税

2.月末未达起征点：

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入—政府补助。

小规模纳税人每月免税额度是多少

小规模纳税人每月免税额度是10万，季度是30万免征额。

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

本文详细介绍了小规模纳税人免税收入会计分录怎么做，也介绍了小规模纳税人每月免税额度是多少。作为小规模纳税人企业的一名财务会计，一定要搞清楚，小规模纳税人免税收入会计分录如本文所示。如果你不太明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。

【第3篇】小规模纳税人与一般纳税人的区别

联兴财税图片

小规模和一般纳税人都有什么不同呢？下面小屋就跟大家仔细讲一讲！

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01.年应税销售额

☞①☞小规模纳税人和一般纳税人的年应税销售额不同。

♥小规模纳税人年应税销售额应≤500万，即连续12个月累计不含税收入≤500万，如果超过了500万，系统会强制把小规模升级为一般纳税人。

♥不含税收入＝不含税开票收入＋无票收入＋调增收入。

♥注意：一般纳税人的年应税销售额不一定超过500万，有些一般纳税人连续12个月不含税收入也只有一两百万♥

公司应该注册为小规模纳税人还是一般纳税人，应该考虑企业的发展状况。

如果我们企业的客户大多数都是一般纳税人，那么我们最好注册为一般纳税人。

02.税率

☞②☞小规模纳税人和一般纳税人的税率不同。

♥小规模纳税人征收率为3%、5%，销售不动产和租赁不动产行业的征收率为5%。

♥一般纳税人的税率为13%、9%、6%、0%。大多数行业都适用13%的税率，常见的有销售货物、销售服务等；适用9%税率的常见行业有交通运输行业等；适用6%税率的常见行业有金融行业等。

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03税收优惠

☞③☞税收优惠主要适用于小规模企业，一般纳税人很少有税收优惠政策。

♥从2023年4月1日到2023年12月31日，小规模纳税人开具普票，原适用于3%征收率的免征增值税，原适用于5%征收率的正常缴纳增值税。

♥小规模纳税人开具专票，正常缴纳增值税，附加税减半征收。

♥小规模纳税人的企业所得税优惠：

所得税应税额≤100万，税率为2.5%；

所得税应税额在100万到300万之间，税率为5%；

所得税应税额大于300万，税率为25%。

04申报时间

☞④☞小规模纳税人和一般纳税人每个月、季所申报的税种也不同。

♥小规模纳税人每月申报个人所得税，每季度申报增值税、附加税和企业所得税。

♥一般纳税人每月申报个人所得税、增值税和附加税，每季度申报企业所得税。

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05发票抵扣

☞⑤☞小规模和一般纳税人取得的发票，抵扣税种不同。

♥小规模纳税人取得的不管是专票还是普票，都只能抵扣企业所得税，不得抵扣增值税。

♥一般纳税人取得的专票可抵扣增值税，取得的普票可抵扣企业所得税。

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【第4篇】小规模一般纳税人税率

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第5篇】小规模纳税人税控机抵扣

【导读】：小规模税控盘480分录能留多久抵扣?小规模税控盘服务费抵扣时的会计分录怎么写呢,'借'与'贷'分别是什么,同时,关于此问题的相关依据小编也在本文详细介绍了,有兴趣的网友可以仔细了解一下,会有意想不到的收获哦.

小规模税控盘480分录能留多久抵扣

小规模纳税人买防伪税控金税盘允许全额抵扣.

购买增值税专用技术设备时:

借:管理费用

贷:库存现金/银行存款

借:应交税费-减免税

贷:管理费用

借:应交税费-应交增值税

贷:应交税费-减免税

小规模税控盘服务费抵扣时如何写会计分录?

纳税人初次购买金税盘或税控盘的费用,纳税人缴纳的技术维护费,可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税{2012}15号)规定,在增值税应纳税额中全额抵减.也就是说除了金税盘、税控盘、报税盘可以抵减增值税应纳税额外,纳税人每年缴纳的技术服务费也可以在增值税应纳税额中全额抵减.

因此,对于小规模税控盘服务费,收到发票当月需要抵扣的话,

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:银行存款.

账务清晰一点的话就是,

借:管理费用

贷:银行存款

收到票是

借:应交税费-应交增值税-减免税额

借:管理费用红字

值得一提的是,小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏'本期应纳税额减征额'.当本期减征额小于或等于第10栏'本期应纳税额'时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏'本期应纳税额'时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

小规模税控盘820申报表怎么填?

在减免明细表中填, 填附表

小规模税控盘820申报表怎么填的相关问题:

小规模购买税控盘和支付维护费的费用,抵税时申报表如何填?

答:小规模纳税人将抵减金额填入《增值纳税申报表(适用小规模纳税人)》第16栏'本期应纳税额减征额';

当本期减征额小于或等于第15栏'本期应纳税额'时,按本期减征额实际填写;

当本期减征额大于第15栏'本期应纳税额'时,按本期第15栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

同时,还应填写增值税减免税申报明细表.

当期备案的需要填写'本期发生额'.

'本期实际抵减额'填写本期需要抵减的税额,不能大于主表15栏本期应纳税额.

未抵减部分填入'期末余额'结转下期继续抵减.

【第6篇】小规模纳税企业所得税

小规模纳税人的标准

符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

二、所得税计算

应纳税额＝年应纳税所得额×适用税率

年应纳税所得额

年应纳税所得额＝收入-成本-费用纳税调增（调减）

所得税优惠政策

2023年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2023年小规模纳税人企业所得税更加优惠，全年应纳税所得额不超过300万元，可以这样理解，平均税率7.5%。

例：全年应纳税所额为295万元，其应纳企业所得税这样计算：

（1）100万元以内部分：100×12.5×20%＝2.5万元；

（2）100-295万元：295×25%×20%＝9.75万元

会计共纳所得税为：2.5+9.75＝12.25万元。税负率为12.25/295＝4.15%。

各位现在受疫情影响，国家对小规模纳税人的税收一降再降，各位应该好好把握政策，千万莫要偷税漏税，弄小失大。现在是大数据监控时代，以数控税。公司一举一动都是被监视，只不过看你情况而定，如：公司从上游购入材料，未开票，本公司销售时开具了发票，公司有收入，无成本，且不但自己公司所得税应纳税额增多，同时一旦开具发票，你就具备了上下游联动的情况，谁有收入，谁有（无）成本税局的大数据就会分析提取出来进行对比，出现异常，税局会单独约谈法人和财务人员。2023年的国家税务总局的公告已经说得很清楚。各位切勿因小失大，一旦补查到偷税漏税，等待的是罚款+刑罚处罚。

在公司税务方面，法人也好，股东也罢，对政策不理解，不熟悉的还是向专业方面的人士多咨询，以免到头来弄得自己身败名裂。

【第7篇】增值税小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。想要了解更多关于小规模纳税人的认定标准是什么的知识，跟着小编一起看看吧。

小规模纳税人的认定标准是：

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，

(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。

(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

(3)自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。这里的商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位以及从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位。

对小规模纳税人的确认，由主管税务机关依照税法规定的标准认定。

【第8篇】小规模增值税纳税申报

申报期将至，享受小规模纳税人免征增值税政策如何办理增值税纳税申报？一起来学习吧！

1

电子税务局申报路径

登录广西电子税务局后，点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【增值税及附加税（费）申报】--【增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）】。

2

免征增值税申报规则

1.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

2.合计月销售额超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元)的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

3

免征增值税申报案例

案例1：某按季申报的小规模纳税人，2023年二季度销售应税货物(适用3%征收率)，取得不含税销售额500000元，已开具免税普通发票。

解析：因纳税人2023年二季度销售额大于45万元，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)规定，合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

案例2：某企业为按季申报的小规模纳税人，2023年第二季度销售一批货物取得不含税销售额100000元，已开具增值税普通发票;提供咨询服务不含税销售额50000元，已开具增值税普通发票;转让不动产取得不含税销售额400000元，已开具增值税专用发票。

解析：该纳税人二季度增值税应税销售额合计数为10+5+40=55万元，扣除不动产销售收入后的销售额为15万元，该部分销售收入仍然可以享受免税政策；不动产销售收入适用5%征收，不享受免税政策，需要照章纳税。

因纳税人享受免征增值税部分的销售额未超过45万元，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，无需填写增值税减免税申报明细表》。

【第9篇】小规模纳税人开票限额

纳税人，即纳税人，一般分为法人、个体工商户和自然人三类。

我们常说的增值税一般纳税人，主要是指年增值税销售额超过500w、完善财务会计制度、准确提供税务信息的企业；增值税的税收负担成本一般较高（根据不同行业，一般为13%、9%和6%），但增值税可在获得增值税专用票后扣除。

小规模增值税纳税人主要是指年增值税销售额在500w以内、会计核算不完善、无法准确提供税务信息的企业；一般来说，增值税适用率为3%，不能扣除增值税。

一般情况下，为什么建议小规模纳税人每年开票不超过500w？多少比较合适？

（1）从规模来看：有些公司投资规模比较大，年销售额很快就达到了500w开具大量顶级发票(如480w.490w等。)，这很容易导致税务检查；建议直接申请成为普通纳税人。

（2）从业务范围来看：如果发票项目和发票金额与小规模纳税人的实际业务范围严重不一致，也是税务检查的重点；建议与同一行业进行比较。与企业历史数据相比，发票数量在合理范围内更合适。

（3）从行业来看：有些行业的成本发票是专用发票，导致小规模纳税人增值税长期抵扣；或长期不开具发票。零申报；这些异常行为是涉税风险行为。

此外，小规模纳税人有很多税收优惠政策，不建议年发票金额超过500w，以避免小规模纳税人被迫升级为普通纳税人，不能享受一些优惠。

（1）今年，如果小规模纳税人开具增值税普通票，他们将直接免征增值税和附加税(增值税原本是3%的征收率，然后是1%的征收，但目前是直接免征。并取消了上一季度发票金额在45w以内的限额)。

（2）小规模纳税人是独立的。在中国的一些税收园区，个体户还可以享受区域性的个人所得税核定征收政策，即个人营业所得税按0.6%-1.2%的发票核定；对于利润虚高、成本缺口大、个人所得税分红高的企业来说，无疑是大幅降低税收成本的税收优惠政策。

【第10篇】超详细的2023年小规模纳税人最新优惠政策解读、运用以及税务筹划

2023年小规模纳税人最先优惠税收政策就在昨天重磅出炉，想必有很多朋友没有看懂？不知道到底有什么具体变化？不要着急，整理了小规模纳税人最新优惠政策的解读、运用以及税务筹划，帮你剖析最新优惠政策！我们一起来看看吧，希望能帮助到你们！

【文末有惊喜哦~】

目录：

1、增值税最新优惠政策解读

2、小规模纳税人（适用于3%征收率）如何开票，如何计算

小规模纳税人（适用于5%征收率）如何开票，如何计算

3、2023年已开具发票如何处理

4、不同优惠政策下账务处理及申报

5、一般纳税人加计抵减新政

......

由于篇幅有限，还有新政策下的税务筹划部分就不一 一展示了，另外还有小规模增值税报税秘笈以及发票抵扣的资料包已打包好了，有需要的朋友们可直接抱走哦！

【第11篇】小规模纳税人可以抵扣进项税吗

政府工作报告看2023年最新税收政策

一、小微企业所得税2.5%和5%

小型微利企业最新的所得税政策见下图。

问题一：如果小微企业一年有300万的净利润，要交多少企业所得税呢？

净利润在100万以内要交企业所得税=100*12.5%*20%=2.5万

净利润超过100万的那部分要交企业所得税=（300-100）*25%*20%=10万

300万净利润总的要缴纳企业所得税12.5万，实际税负12.5/300约等于4.17%

而一般情况下，企业所得税税率是25%，相比之下，国家对小型微利企业的优惠力度确实很大。

问题二：什么样的企业才能成为小微企业？

财税〔2019〕13号给的标准是300、300、5000（记忆：335）

也就是

年应纳税所得额不超过300万

从业人数不超过300人

资产总额不超过5000万

当然从事国家非限制和禁止行业

二、小规模免征增值税

2023年4月1日开始，只要你不开专票，不管是你开普通发票还是没开发票，你都可以免税申报了，不受季度45万的约束了。

简单来说，之前小规模季度45万这个政策从4月1日起放宽了，不再局限于45万免税了。500万以内只要你不开专票都是免税的，500万以内即便你全开普票也都是免税的。

那么问题来了，小规模纳税人开专用发票怎么交税？

4月1日之前开专票按1%交增值税；

4月1日之后开专票按3%交增值税。

总之1%已经取消了，4月1日起大家就不能开1%了。

这个政策对一般纳税人来说是好事，毕竟取得小规模专票可以抵扣3%进项了，但对于多数小规模而言就更不愿意开专票了。

你学废了吗？欢迎留言交流！

【第12篇】小规模和一般纳税人哪个好

前段时间，有朋友问我，开公司的话，是申请小规模纳税人好，还是申请一般纳税人好呢？我认为，要选择好这两个主体公司形式，我们需要结合自身的情况以及税法的角度两方面去综合分析，才能作出最适合自己的最优选择。

首先，先看看公司的规模，如果预计年销售收入达到500万以上的，从这个角度看，申请一般纳税人会更好些。如果是月销售额在10万以下的，建议申请小规模纳税人好些，因为可以更好享受增值减免优惠政策。

其次，我们要考虑公司所面对的客户群对发票的需求是哪种？客户如果是一般纳税人主体的多，那么他们基本上都是要求开具增值税专用发票的，这时候，你就只能申请一般纳税人主体的公司形式。

然后，要结合公司的增值率，也可以理解为毛利率，去分析税负的问题。一般来说，增值税一般纳税人的缴税要高些，但可以抵扣进项，那它可以抵扣进项就一定最好吗？也不一定。要分析这个税负的问题，那就从财务的角度去算计一翻了，就是这个“税负无差别点”。举例按一般纳税人增值税率为13%，小规模纳税人增值税率为3%来测算，根据“税负无差异”原理列出方程求解整理得出如下公式：

增值率r=征收率3%×（1＋税率13%）÷(税率13%－征收率3%)

则，r＝33.9%

以上增值率公式以含税金额推算得出，不含税金额推算得出增值率为30%。

即当增值率r为33.9%时，一般纳税人和小规模纳税人的税负是一样的。当增值率大于33.9%时，选择小规模纳税人比较合适；反之小于33.9%时，选择一般纳税人比较合适。

其他税率为6%、9%的代入以上公式即可计算得出对应的增值率。

除综合考虑以上几种因素外，我们还要考虑企业所得税的问题。与企业所得税相关的，就是一系列费用的问题，可否取得与费用相关的成本发票是关键，如果无法正常获取费用发票，在所得税汇算清缴时，是要进行调整的，就可能会导致利润增加，所得税增加。目前小型微利企业优惠政策力度也是可以很好的考虑加以利用的。

企业的形象可能也是一种因素。一般纳税人企业的企业形象一般要比小规模纳税人要更加积极，对企业也是一种无形的资产。

最后，我们还要站在国家税收的角度去考虑，对一般纳税人的管控会相对比小规模纳税人严格许多，无论是从纳税申报，会计核算的完整、准确性等各方面，管控程度都是有区别的。所以企业也要根据自身的对财务管理的要求程度来考虑选择。

所以，综上所述，小规模纳税人与一般纳税人，我认为并不是说选择哪个主体更好，而是根据情况选择哪个主体更为合适。对于这两个主体的选择，其实也是税务筹划的一种方式。

【第13篇】小规模纳税人可以开专票吗

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问：

能否向小规模纳税人开具增值税专用发票？

答：

《增值税暂行条例》第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

财税2023年36号文第五十三条规定纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

（二）适用免征增值税规定的应税行为。

《增值税专用发票使用规定》第十条规定一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

所以，没有规定不得向小规模纳税人开具增值税专用发票，如果开具了也不违反规定。

延伸

虽然没有明确规定不得向小规模纳税人开具专用发票，但是在日常工作中，为了防止滞留票产生，因为小规模简易计税，不认证不抵扣，所以建议也不要给小规模纳税人开具专票，小规模纳税人也不要向销售方索取专票。

来源：二哥税税念

【第14篇】小规模纳税人注册资金

佛山的创业者越来越多，但是初创者往往不知道如何注册公司，同时注册公司繁琐的流程往往会让毫无经验的初创者一头雾水，针对这些情况，很多初创者都会寻求专业、可靠的代理公司注册进行注册。注册新公司，但是不清楚要选择注册公司还是个体户，注册公司的话小规模跟一般纳税人又要怎么选？

对于小规模纳税人公司注册，初创者还是有必要了解一下的，接下来佛山专业公司注册的金泉财税来为大家详细解惑吧！

如果你做的是比较小型的，那就注册个体户就行了！定税就行了！

如果你感觉你要做大点业务的话，***好注册间公司！公司规模要比个体的广，个体户是归当地的县或是镇的工商分局管的，而公司是在整个区或市的操作！而且个体户是没有注册资金的，是属于无限连带责任。公司有注册资金，属于有限连带责任！

下面佛山专业公司注册的金泉财税给大家比较一下个体户和企业户的区别，初创者还是有必要了解一下的。

如你注册公司（注册资金30万）同样的个体户，你们大家做生意都亏了50万，个体户就一定要赔完这50万，而公司就只赔注册资金的大小，也就是30万！这就是公司和个体的差别了,还有就是经营范围的一些限制。

税务上，个体户一般都是定额征收，一般不需要做账；公司是必须要做账报税的。还有公司可以开分公司，个体户只是一个独立的个体。

刚成立公司的时候，可以选择做小规模纳税人，或者是一般纳税人。如果一个月开票不多的话，建议先做小规模纳税人。

待公司发展起来后，到了一定的规模后，税局会强制升级为一般纳税人的，具体的开票额度是：工业型生产加工的公司50万，商业销售型公司80万，服务型公司500万。当公司连续12个月开票总和达到以上数值时（任意区间），税局会强制升级的，升级成一般纳税人后，是没得降下来的。还有一个就是申请***的问题，如果申请了***开得少，税局下个月可能会减少***量，到时不够***开又得去申请了。

佛山金泉财税，是一家专业的佛山注册公司机构，关于禅城、***区公司注册代办以及佛山工商注册代理，都有着丰富的服务经验，佛山金泉财税用丰富的从业经验服务各位投资者。

【第15篇】小规模纳税人工会经费

最近这段时间小知在网上看到很多关于小微企业工会经费继续返还的消息，一开始以为只是把经费返还时间延长到今年年底，后边仔细一看这次的文件有很多地方都发生了变化。

这些变化有很大的影响，之前的标准是：

目前新的标准是月销售额不超过15万，季度销售额不超过45万的小规模纳税人。

这两者有什么区别呢？给大家举个例子

案例：投知界公司是做批发的，属于批发行业，有25个员工，资产为1.8亿，年营业收入1.9亿，那么公司是属于什么类型的企业呢？无论是在新口径下还是旧口径下，该公司都不符合返还工会经费的小微企

在旧口径下该公司属于中型企业。

在最新的工信部联企业[2011]300号批发业标准是：

从业人员小于200人或营业收入低于40000万元的为中小微型企业。

其中，从业人员有20人或大于20人，且营业收入高于5000万元的为中型企业；

从业人员大于5人，且营业收入高于1000万元的为小型企业；从业人员5人以下或营 业收入1000万元以下的为微型企业。

光看文字有点乱，这样来分析一下

首先，只有25个员工，营业收入1.9亿，这两者都没有满足大型企业的标准，所以属于中小微企业。

其次，25个员工，营业收入1.9亿，两者都满足中型企业人数20，营收5000万的要求，所以投知界公司是中型企业。

最后，在新口径下，收入1.9亿，这已经远远超过了月度15万的标准，所以这不符合小微企业标准。2023年小微企业工会经费返还的政策，大家要注意返还的标准是否有发生变化，这个很重要，没看清标准变化就匆忙申请，可能会白忙活一场

工会经费热点问题

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【第16篇】小规模纳税人增值税申报表下载

---“小微企业免税销售额”与“未达起征点免税额”傻傻不会填？

根据2023年第3号《国家税务总局深圳市税务局关于贯彻落实小规模纳税人免征增值税有关征管问题的通告》：

小规模纳税人按征收方式分为查 账征收和定期定额征收，实行查账征收的小规模纳税人需按季填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》；实行定期定额征收的小规模纳税人需按季填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模双定户纳税人）》。

查账征收的小规模纳税人（不含个体工商户及其他个人），季度销售额合计未超过30万元（不包括其他增值税免税政策）的，按销售货物及劳务和服务、不动产和无形资产行为分别在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（以下简称《增值税纳税申报表》，下同）第10栏“小微企业免税销售额”“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”列填报。免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算，分别在《增值税纳税申报表》第18栏“小微企业免税额”“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”列填报。

查账征收的个体工商户和其他个人，季度销售额合计未超过30万元（不包括其他增值税免税政策）的，按销售货物及劳务和服务、不动产和无形资产行为分别在《增值税纳税申报表》第11栏“未达起征点销售额”“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”列填报。免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算，分别在《增值税纳税申报表》第19栏“未达起征点免税额”“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”列填报。

案例分析：

（1）假设a公司为查账征收的小规模纳税人（非个体户和个人），第三季度销售货物不含税销售额为20万元（均开具增值税普通发票），无其他销售收入，《增值税纳税申报表》填写示例如下：

（2）设b公司为查账征收的小规模纳税人（个体户），第三季度销售货物不含税销售额为10万元（均开具增值税普通发票），无其他销售收入，《增值税纳税申报表》填写示例如下：

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