税务是什么意思（16篇）

【第1篇】税务是什么意思

税务登记是什么意思？

概括讲：税务登记是税务机关按照税法规定，对纳税人的生产经营活动登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的责任。

税务登记包括：开业登记，变更登记，停业复业登记，注销登记，外出经营报验登记，税种登记，扣缴税款登记。

新公司一直没税务登记？

税务登记相当于一个人的户口，就是经济户口登记，所以税务登记是在工商允许经营的情况下，向税务机关报告从事的经营范围，进行税种鉴定，获取使用发票的资格，在你的经营范围内，如果没有税务机关的管理和服务，经营就会受到限制。只有当你在税务机关登记以后，才会享受他们的服务，但是权力和义务是对等的，享受权力的同时也要尽相应的义务。这个义务的表现就是向国家纳税，这就是税务登记存在的意义。

【第2篇】税务机关扣押商品

知识点：税款征收制度（十项内容）

重要的：

（七）税收保全措施（预防措施）

（八）税收强制执行措施（补救措施）

（九）欠税清缴制度

（十）税款的退还和追征制度

（一）代扣代缴、代收代缴税款制度

1.扣缴义务人如果不履行义务，除依法给予处罚外，应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收税款补扣或补收；

2.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当在1日之内报告主管税务机关处理。不及时向主管税务机关报告的，扣缴义务人应承担应扣未扣、应收未收税款责任；

3.税务机关按规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。代扣、代收税款手续费只能由县（市）以上税务机关统一办理退库手续，不得在征收税款过程中坐支。

【例题·单选题】（2023年）下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（ ）。

a.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续

b.个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税

c.对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

d.扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关

『正确答案』c

『答案解析』选项a，代扣、代收税款手续费只能由县（市）以上税务机关统一办理退库手续；选项b，个人收到的个人所得税扣缴手续费，免征个人所得税；选项d，扣缴义务人履行扣缴义务时，不得在征收税款过程中坐支。

（二）延期缴纳税款制度

1.特殊困难的主要内容

（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

2.批准机关：省、自治区、直辖市国税局、地税局

（1）税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金；

（2）批准延期内免予加收滞纳金。

3.期限：最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。

【例题·单选题】纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（ ），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

a.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后

b.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后

c.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

d.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后

『正确答案』b

『答案解析』纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

（三）税收滞纳金征收制度

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；

加收滞纳金的起止时间：税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

（四）减免税收制度

1.纳税人在享受减免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报；

2.纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税；对不报告的，又不再符合减税、免税条件的，税务机关有权追回已减免的税款；

3.减免税分为核准类减免税和备案类减免税；

4.纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在规定期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息；

5.减免税期限超过1个纳税年度的，进行一次性审批。

（五）税额核定和税收调整制度

1.税额核定制度——无账可查、难以查账或计税依据不可信

（1）依法可以不设置账簿的；

（2）依法应当设置但未设置账簿的；

（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（4）虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

【例题·多选题】（2023年）下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。

a.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人

b.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人

c.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人

d.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人

『正确答案』acd

『答案解析』选项b，纳税人会计报表编制格式有问题，税务机关不因此核定其应纳税额。

2.税收调整制度

主要指的是关联企业的税收调整制度

了解关联企业的含义

（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系；

（2）直接或间接地同为第三者所拥有或控制关系；

（3）在利益上具有相关联的其他关系。

了解关联企业的调整方法。

注意调整期限：纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

（六）未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营纳税人的税款征收制度

1.适用对象：未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人及临时从事经营的纳税人；

2.执行程序

（1）核定应纳税额；

（2）责令缴纳；

（3）不缴纳的，税务机关扣押商品、货物；

（4）解除扣押或者拍卖、变卖所扣押的商品、货物；

（5）抵缴税款。

（七）税收保全措施（预防措施）

1.对象

从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。

2.前提

（1）纳税人有逃避纳税义务的行为；

（2）必须在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内——预防措施。

3.法定程序

（1）责令纳税人提前缴纳税款；

（2）责成纳税人提供纳税担保；

（3）未提供纳税担保的，采取两项措施

a.冻结存款、扣押查封

b.审批：县以上税务局（分局）局长；金额（或价值）相当于应纳税款。

（4）纳税人按期限缴纳了税款的，税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。

4.物品范围

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者1处以外的住房；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

【例题·单选题】税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是（ ）。

a.机动车辆

b.单价5000元以上的生活用品

c.被执行人直系亲属所拥有的金银饰品

d.被执行人扶养家属维持生活的必需用品

『正确答案』d

『答案解析』个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。

（八）税收强制执行措施（补救措施）

1.对象：从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人，纳税担保人

2.应坚持的原则：告诫在先原则：责令限期缴纳，逾期仍未缴纳

3.采取税收强制执行措施的程序

（1）审批：县以上税务局（分局）局长

（2）两项措施

①从存款中扣缴税款，扣缴税款的同时，可以处以不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；

②扣押、查封、依法拍卖或变卖权。

4.未缴纳的滞纳金必须同时强制执行。

5.其它注意事项

拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。

项目

税收保全措施——预防措施

强制执行措施——补救措施

对象

从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人

从事生产经营的纳税人，扣缴义务人，纳税担保人

前提

未提供纳税担保

告诫在先原则——责令限期缴纳，逾期仍未缴纳

审批

县以上税务局（分局）局长

措施

冻结存款；

扣押查封——以应纳税款为限

从存款中扣缴税款；

扣押、查封、依法拍卖或变卖权

【例题1·多选题】（2023年）下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（ ）。

a.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

b.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

c.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

d.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

『正确答案』acd

『答案解析』选项b，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，就可以实施税收保全措施。

【例题2·单选题】（2023年）税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（ ）。

a.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物

b.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

c.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

d.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款

『正确答案』a

『答案解析』选项b、c属于税收强制执行措施；选项d属于行政处罚措施。

【例题3·多选题】下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（ ）。

a.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施

b.税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳滞纳金

c.个人唯一住房不在强制执行范围内

d.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

『正确答案』cd

『答案解析』选项a，纳税人未按规定期限缴纳税款，应先责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关才采取强制执行措施；选项b，未缴纳的滞纳金必须同时强制执行。

（九）欠税清缴制度

1.严格控制欠缴税款的审批权限

缓缴税款的审批权限集中在省、自治区、直辖市国税局、地税局

2.限期缴税时限

责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过15日

3.建立欠税清缴制度，防止税款流失

（1）欠缴税款的纳税人或其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款或者提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境；

（2）建立改制纳税人欠税的清缴制度

纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

①纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；

②纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

（3）大额欠税处分财产报告制度

欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

（4）税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权

（5）建立欠税公告制度

【例题1·单选题】根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（ ）。

a.共同责任

b.民事责任

c.连带责任

d.刑事责任

『正确答案』c

『答案解析』纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

【例题2·多选题】下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有（ ）。

a.在报纸上定期公告其欠税情况

b.通知出境管理机关阻止其办税人员出境

c.不允许其领购发票

d.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款

『正确答案』ad

『答案解析』选项b，欠缴税款的纳税人或其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款或者提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境；选项c，相关政策中没有此规定。

（十）税款的退还和追征制度

1.税款的退还

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；

纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

2.税款的追征

情形

处理措施

税务机关的责任

税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

纳税人、扣缴义务人

计算等失误

税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年

对偷税、抗税、骗税的

税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款

【例题1·单选题】（2023年）下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（ ）。

a.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

b.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息

c.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

d.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

『正确答案』a

『答案解析』选项b，税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，不应计算银行同期存款利息；选项c，税务机关发现多缴税款，应立即退还；选项d，预缴税款超过应缴税额的，不可要求退款并加计银行同期存款利息。

【例题2·单选题】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）。

a.五年

b.七年

c.十年

d.无限期

『正确答案』a

『答案解析』税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

【例题3·单选题】（2023年）下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）。

a.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

b.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

c.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年

d.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年

『正确答案』a

『答案解析』选项b，因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关不可以按银行同期利率加收滞纳金；选项c，对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款；选项d，因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到5年。

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【第3篇】税务四方协议是什么

青瓦炊烟起，鸟儿还山林。初春时节，万物焕新，掩映在山野自然情趣之间的京郊怀柔，吸引了不少踏青的游客。

北京桃仙阁民宿位于琉璃庙镇白河湾，餐厅老板高汉有正忙着招待游玩的客人，每年四月就是民宿、民俗忙碌的时候了。往年这个时候，他都要抽出一天的时间往返城乡缴纳房产税和城镇土地使用税。但今年四月，他高兴地说道：“以后可以安心在家挣钱，不用再跑了。税务局帮助我们申报，银行自动就能扣税了，真是帮我们解决了大问题！”

据了解，地处燕山南麓的怀柔多山，境内山区面积占比89%，而山区的个体工商户普遍存在纳税主体年龄偏大、居住地偏远、不会操作计算机等现实问题，因此，每年到了房产税、城镇土地使用税申报期，个体工商户业主需要在怀柔城区和山区之间往返几十公里，路途和交通都十分不便。

针对怀柔个体工商户的急难愁盼问题，怀柔区税务局对症下药，反复谋划，制定相应工作方案，通过加强银税协作，签订四方协议，探索出“税务受理、电子信息传递、批量代扣协议签约”的纳税服务新模式。

为了让纳税人充分知晓该项举措，税务干部反复与各镇乡沟通联系，向其宣传讲解“四方协议”的便利性及相关政策要点，充分利用镇乡网格化管理优势，送政策和服务下村入户，积极向各村个体工商户联络宣介，助推辖区内纳税人应知尽知、应享尽享。

为了将该项服务举措制度化、常态化，近日，怀柔区税务局与怀柔区农商银行、个体工商户代表，联合举行“四方协议优服务 银税联办惠民生”房、土税缴税协议签约仪式，将便民办税举措进一步深化完善。据悉，今年是税务系统连续第9年开展“便民办税春风行动”，四方协议的签订是怀柔税务在国家税务总局首批推出的5大类20项80条便民办税缴费措施基础上，结合本地实际细化创新，为助推“非接触式”税费服务推出的办实事新举措。

“现在确实非常方便，手机短信回复一下就可以，完全是足不出户缴完税。”北京野菜香厅民俗餐厅老板黄润发笑着说道。四方协议签订后，征期内，税务机关后台集中辅导申报，银行端自动扣缴税款，实现了纳税人从城乡往返、税务银行两头跑到“一次不用跑”的转变，真正达到便民办税的效果，让纳税人切实感受到更优更暖的税务“温度”。

“利民之事，贵在便利”。去年，北京市税务局与北京农商银行联合开展城乡居民医疗保险费自主缴纳工作，切实为缴费人办实事、解难题，得到良好的社会反响。本次合作，是怀柔税务和农商银行在多次沟通协商、简化流程的基础上，探索出的合作新模式。下一步，双方将秉承优势互补、务实推进、深化合作的理念，共同为市场主体，特别是中小微企业、个体工商户的发展提供更坚定有力的支持。（供稿单位：北京市怀柔区税务局 通讯员：支金楼）

【第4篇】税务业务内部控制管理办法

提要税务筹划与内部控制看似两个互不相关的概念，却在某种程度上有着密切的联系。本文从二者的联系入手，深入分析二者结合的现实意义，进而说明二者适当的契合可以起到相互推进的作用。

一、概念界定

（一）税务筹划的涵义。税务筹划是税务会计的两大基本任务之一，如今无论是国内还是国外，对税务筹划的关注与日俱增，可谓是不争的事实，但不论理论界还是实务界，对税务筹划的基本涵义存在较大争议，仍未达成共识。从基本层面上，税务筹划被简单定义为合法避税。这种观点虽然突破了避税理论禁区的大门，但却不利于在实务中把持合理与不合理、避税和逃税的界限，从而给企业进行税务筹划带来困难，也不利于税务机关实施反避税措施。实际上，税务筹划的概念是一个不断演进的过程，随着市场经济的逐步深入，竞争机制已经彻底打破计划制度的束缚，反映在税收领域，即传统的“统收统支”的财政体制，也已被社会主义市场经济的税收财政体制所取代。企业求生存、求发展，不可避免地要为自己争取一个最佳的纳税环境，税务筹划正是为创造这一最佳环境而服务的。要搞好税务筹划，企业首先应转变观念，即由对税法的畏惧、略知、抵触转变为对税法的亲近、精通和崇尚。

笔者认为，纳税筹划是指纳税人在实际纳税发生之前对纳税负担的低位选择。即纳税人在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大税收利益。

（二）内部控制的涵义。内部控制是被审计单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及程序。对内部控制概念的把握要从以下三个方面入手：①内部控制的目标是提供合理的保证。②内部控制设计和实施的责任主体是治理层、管理层和其他人员。③实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。

二、税务筹划与内部控制结合可行性分析

表面上看，二者涵义没有任何联系，实际上却存在许多相似相融之处：

（一）终极目标一致，即都为实现企业价值最大化。关于税务筹划的具体目标，目前有各种表述：税后利润最大化、纳税成本最低化、涉税风险最小化等。笔者认为，由于各个企业的产权结构、规模大小、组织形式、管理水平等存在差异，其税务筹划的具体目标也应该有所不同，但终极目标应该具有一致性，即追求企业价值的最大化；内部控制目标是指通过内部控制约束与激励功能作用的发挥所要达到的目的。只有目标定位明确了，相应的内部控制的内容范围与控制方式才能确定。在多元利益主体结构中，不同利害关系者对企业权利和经济利益要求及所承担责任的不同，使实施内部控制的目的也不同。但是，从内部控制理论的演变过程和现代公司治理结构特点看，内部控制的终极目标却是相同的，即实现企业价值的最大化，这也是基于价值链管理理论的内部控制目标定位。由此可见，税务筹划与内部控制的终极目标一致。

（二）实施原则相似

1、要遵循守法原则。税务筹划的守法原则包括合法与不违法两层含义。企业进行税务筹划应该以国家现行的税法及相关法规等为法律依据，在熟知税法规定的前提下，利用税制构成要素中的税负弹性等进行税务筹划，从中选择最优的纳税方案；内部控制的制定也要遵守法律要求。

2、要符合成本效益原则。税务筹划要有利于实现企业的财务目标，进行税务筹划应遵循成本效益原则，税务筹划要保证筹划取得的效益大于其筹划成本，即体现经济有效。企业最关心的是经济效益，如果单纯从控制的角度来考虑，参与控制的人员和环节越多，控制措施越严密、复杂，控制的效果就越好，其发生的错弊现象就越少，但因控制活动造成的控制成本就越高。因此，在设计内部控制时，一定要考虑控制投入成本和控制产出效益之比。

3、适时调整原则。税务筹划是在一定法律环境下，在既定经营范围、经营方式下进行的，有着明显的针对性、特定性。随着时间的推移，社会经济环境、税收法律环境等方面情况不断发生变化，企业必须把握时机，灵活应对、适时调整，以适应税收的政策导向，确保企业持久地获得税务筹划带来的收益。内部控制也应该讲求时效性，针对一段时间内内部控制的有效性进行评价，如果评价结果不理想，应该迅速做出调整，对内部控制中存在的问题也要及时更正。由于内部控制是控制错弊的，所以更要注重内控自身的完善性，因此，适时调整显得格外重要。

三、税务筹划与内部控制的相互关系

（一）税务筹划能够推进内部控制的有效实施

1、税务筹划可以降低企业税收不遵从成本，为内部控制的制定和实施奠定基础。与税收遵从成本相对立，税收不遵从成本也是一个较为复杂的概念，简言之，即企业不遵守税法规定所发生的成本。因为企业进行税务筹划的过程，实际上是一个知法、学法、用法的过程，正如前面税务筹划的涵义所言，它以法律为行为准绳，这就大大降低了不遵守税法的可能性，从而降低了不遵从成本。同时，这也为加强企业内部会计控制的合法、合规提供了良好的思想基础，法制化水平高的企业无论从制度设计还是执行效果上，都是符合法律规范的，并且也必然是有效的。从这一角度来讲，税收筹划促进了内部控制的制定与实施。

2、税务筹划能够降低企业成本，使内部控制的执行在一个较低的成本水平之上。企业的成本中包含纳税成本项目，而且这还是一个大项。企业的竞争力取决于其获利能力，获利能力的外显是利润，而制约利润的是成本，可见纳税成本与企业的竞争力息息相关。如何降低纳税成本是关键，税收筹划起到了这一作用，为企业内部运营降低了成本。与此同时，旨在约束内部运营的内部控制自然获得了这种“优惠”，可以在较低的成本水平上得以实施。从这个层面上讲，税务筹划使内部控制的执行基于一个较低的成本水平之上。

3、税务筹划的前提要求有助于内部控制目标的实现。税务筹划是一项系统工程，它需要企业有着熟悉法律知识的会计人员，需要健全的财务管理体系，需要完整的会计资料。设立完整规范的财务会计账表和正确进行会计处理是企业进行税务筹划的基础和前提，只有会计账表健全、会计行为规范，企业税务筹划才有更大的弹性，为以后提高税务筹划效率提供依据。而这些为内部控制目标的实现提供了可能性，内部控制的目标是一种合理保证，这一保证包含了保证财务报告的可靠性、保证企业财务体系的健全性，这些都与税务筹划的前提要求交相辉映。

4、税务筹划事先安排的特征是值得内部控制借鉴的。从税务筹划的概念入手，我们不难发现，税务筹划着重强调事先的筹划，即应在应税行为发生之前进行谋划、设计、安排；虽然内部控制理应如此，但反映在现实中，内部控制往往成为查错补救的事后控制，具有一定的滞后性，这有违内部控制的主旨。内部控制的制定者应从税务筹划的经验中汲取营养，将内部控制真正用于事先控制之中，以发挥内部控制的最大效用。

（二）内部控制为税务筹划奠定了良好基础

1、内部控制保证财务资料真实可靠，为税务筹划提供切实依据。内部控制目标在于保证财务会计资料的真实可靠，这也是内部控制的最低目标，有效的内部控制必然会保证这一目标的实现。税务筹划需要真实可靠的财务会计资料才能保证其筹划的科学合理，尤其是税务筹划涉及预先估计应纳税款、应税额的正确计算，直接有赖于财务会计资料的质量。

2、内部控制关注风险评估，保证税务筹划的相对稳定。内部控制包含五个方面的内容：控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。其中较为重要的是对风险的评估。企业经营面临各种各样的风险，企业追求获利需要不断投入新项目，对新项目风险的评估就显得格外重要。纳税筹划实际上也是一项充满风险的活动，企业往往在遵守与违反法规的边缘徘徊，内部控制的风险评估有效规避违反筹划的风险，为税务筹划提供了相对稳定的环境。

3、完善的内部控制有助于资源的合理配置，促进现代企业制度的建立，为税务筹划提供了广阔舞台。内部控制是现代企业管理的重要组成部分，它保证企业的经营效率与效果，考察资源是否得到合理配置、产权是否明晰，这些都是现代企业制度的特质。完善的内部控制促成了现代企业制度的建立，为企业的持续向前发展提供动力，使企业有更大的自主经营空间。税务筹划在这相对更加自主的空间中可以充分发挥其能动作用，可以对各种纳税方案进行对比，择优选择，因此其筹划的舞台更加广阔。

【第5篇】如何践行中国税务精神

2023年是党的二十大召开之年，是“十四五”规划承上启下之年，也是进一步深化税收征管改革的关键之年，面对新形势、新任务、新机遇、新考验，深圳税务人将积极响应的号召，涵养“虎气”、蓄满虎劲、砥砺“虎胆”、争当“虎将”，为勇当税收现代化建设“第一艘冲锋舟”贡献力量。

涵养“虎气”，激发干事创业“精气神”。深圳税务积极践行“忠诚担当、崇法守纪、兴税强国”的中国税务精神，汇聚一心向上、一心向善的正能量。始终保持“赶考”的警觉清醒，做好开路架桥的准备，以想干事的姿态、能干事的本领、干成事的作为，在贯彻新发展理念、服务纳税人缴费人、深化税收征管改革等工作中，展现虎跃龙骧的雄风。

蓄满“虎劲”，练好为民服务“真功夫”。深圳税务始终坚持以纳税人缴费人为中心的思想，把纳税人缴费人拥不拥护、赞不赞成、答不答应、满不满意、高不高兴的“表情包”作为检验税收工作的“晴雨表”，持续解决纳税人缴费人的“急难愁盼”问题，以自己的“辛苦指数”换取纳税人缴费人的“幸福指数”。要以冲锋陷阵的激情、竭尽全力的热情、一马当先的豪情，在落实减税降费、优化执法服务等方面出实招、硬招，让纳税人缴费人有更多的获得感和更高的满意度。要撸起袖子、真抓实干，在攻坚克难中冲在前、挑重担，以虎虎生威之势争做税收现代化建设的主力军。

砥砺“虎胆”，锻造守正创新“破刃剑”。进入新时代，税收改革发展面临新的“娄山关”和“腊子口”，特别是在深化税收征管改革、优化税收营商环境等方面有不少难啃的“硬骨头”，这就要求深圳税务人勇于走出思想上的“舒适圈”，摆脱行动上的“老路径”，坚持守正创新，主动发挥创造性思维，以坚如磐石的信念、处变不惊的定力，透过现象看本质，着眼未来强信心，敢于横刀立马、勇往直前，善于庖丁解牛、攻坚克难，瞄准减税降费、组织收入、数字化转型、“四精”目标、全面从严治党等任务，精准施策，靶向治疗，不断提高走出困局、打破僵局、开创新局的能力。

争当“虎将”，展现先行示范“好形象”。干事担事，是干部的职责所在，也是价值所在。深圳税务人要自觉拒绝“躺平”“摸鱼”“佛系”，要以“明知山有虎、偏向虎山行”的果敢主动作为，不得过且过、甘于平庸，不避难就易、挑肥拣瘦，不好高骛远、耽于空想，把该做的事做到位、把难办的事做成功、把日常的事做完美。要永葆“闯”的精神、“创”的劲头和“干”的作风，用全力以赴的干劲、精益求精的钻劲、攻坚克难的韧劲，把遂行重点难点任务作为壮筋骨、长才干、展风采的难得契机，用成绩履行使命，以作为体现担当，不断磨砺能干事的本领，涵养想干事的激情，增强敢干事的担当，在知重负重中勇毅前行，在苦干实干中再创辉煌。

（作者：国家税务总局深圳市税务局 遂平声）

【第6篇】国家税务总局关于跨省异地经营

中新经纬1月26日电 26日上午，国新办就减税降费促发展强信心有关情况举行发布会。国家税务总局办公厅主任、新闻发言人黄运提到，将持续拓展办税缴费“网上办”事项清单，扩大跨省异地电子缴税试点范围。

黄运介绍，税务总局在前期广泛问计问需的基础上，以“智慧税务助发展·惠企利民稳增长”为主题，启动了2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，这也是税务系统连续第九年开展这方面的活动。首批先推出5大类20项80条便民办税缴费举措，后续将根据新情况新需求不断完善。

黄运相信纳税人缴费人一定可以从以下五方面有更新的感受：一是需求响应会更快。比如，我们将优化升级12366纳税缴费服务热线，基本实现由“各省通答”转变为全国“一线通答”，由人工咨询为主转变为以智能咨询为主，由“办问分离”转变为“办问协同”。

二是网办体验会更佳。我们将持续拓展办税缴费“网上办”事项清单，扩大跨省异地电子缴税试点范围，同时将进一步提速办理出口退税，全国正常出口退税的平均办理时间也将由7个工作日进一步压缩至6个工作日以内。

三是分类服务会更好。我们将分别针对大企业、中小微企业、自然人提供更加精准个性化的分类办税缴费服务。比如，我们将进一步深化规范“银税互动”合作，在税务和银保监部门间试点推进数据直连，进一步助力小微企业缓解融资难。

四是执法监管会更优。我们将在部分地区推行非强制性执法方式试点，让执法既有力度又有温度；推动建设“公职律师涉税争议咨询调解中心”，更好维护纳税人缴费人的合法权益。

五是社会协同会更顺。我们将通过推进部门联动、信息共享等方式，进一步加大守信联合激励和失信联合惩戒力度。比如，加强对重大税收违法失信案件信息和当事人名单动态管理，积极开展信用修复等工作，引导市场主体更好地规范健康发展，让纳税人缴费人更有感。(中新经纬app)

【第7篇】固定资产处置税务处理

企业固定资产账务和税务处理中，像“没有发票”“计提折旧年限和残值的确定”“试运行”等常见问题怎么来应对。

1、固定资产 “没有发票” 咋办？

业务案例

嘉兴公司建设了一栋办公楼，由城东建筑公司承建，合同金额1800万元，工程结算金额1950万元，因工程进度、质量等方面的原因，嘉兴公司迟迟未支付工程结算款，城东建筑公司也未对嘉兴公司开具发票。

然而，该办公楼嘉兴公司已于2023年1月1日投入使用，对于未取得发票的固定资产入账，税务上有何风险？

政策规定

根据国税函〔2010〕79号第五条规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

正确的税务处理

嘉兴公司应当在办公楼投入使用后，将在建工程转为固定资产的账务处理，同时按规定计提固定资产的折旧，但应在2023年12月31日前取得结算发票，同时根据发票金额对固定资产原值进行调整。如果仍未取得发票，那么，在2023年的企业所得税汇算清缴时，所计提折旧不得在企业所得税前扣除，对利润进行调增，补缴所得税。

2、固定资产“产生利息超标”咋办？

业务案例

嘉兴公司建设了一栋办公楼，建设投入金额1800万元，由于公司资金周转困难，特向关联企业星鑫公司借款（未超过债资比），共产生建设期间的利息费用130万元，嘉兴公司按年息12%支付给星鑫公司利息，金融企业的同期同类贷款利率为10%。

那么，嘉兴公司在利息资本化上，有何纳税风险？

政策规定

根据《企业所得税法实施条例》第三十七条规定，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。

根据《企业所得税法实施条例》第三十八条第（二）项规定企业在生产经营活动中发生的非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

正确的税务处理

嘉兴公司支付给关联企业的利息费用，虽然按会计处理原则可以资本化进入固定资产原值，但固定资产使用期间所计提的折旧，在企业所得税汇算清缴时应进行纳税调整，超过金融企业同期同类贷款利率计算利息的部分，不得在企业所得税前扣除。

3、固定资产“计提折旧的时间”咋确定？

业务案例

嘉兴公司建设了一栋办公楼，合同金额1800万元，工程结算金额1950万元，未取得发票。

该办公楼2023年1月1日全部建成，会计转入了固定资产，但由于工程纠纷，一直未投入使用，直到2023年1月1日才投入使用。

政策规定

根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

正确的税务处理

根据《企业会计准则——固定资产》应用指南，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

因此，嘉兴公司根据会计准则规定在2023年转为固定资产，同时在2023年开始计提折旧，但在企业所得税前不能扣除，因为，根据企业所得税法规定，只有投入使用后的固定资产，所计提的折旧才能在企业所得税前扣除。

4、固定资产“预计净残值”到底咋确定？

业务案例

嘉兴公司建设了一栋办公楼，合同金额1800万元，工程结算单结算金额1950万元，企业财务在进行在建工程结转固定资产时，预计净残值率为5%，在使用过程中，每年也会对固定资产净残值进行重新评估调整。

政策规定

根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

正确的税务处理

根据《企业会计准则——固定资产》应用指南，企业应当至少于每年年度终了，对固定资产的预计净残值进行复核，预计净残值预计数与原先估计数据有差异的，应当调整预计净残值。

也就是说，企业会计准则确认的预计净残值与企业所得税法确认的预计净残值是有差异。

1、在确认标准上，没有明确的标准，都由企业分析预计；

2、在变化上，企业会计准则可以调整预计净残值，而企业所得税法一经确定不得调整。

因此，企业固定资产预计净残值发生变动时，在企业所得税汇算清缴时，需要调整回来，不得变动。

5、固定资产“折旧年限”到底咋确定？

业务案例

嘉兴公司是从事生物药品制造的行业，2023年购入了价值98万元的研发设备，专用于生物医药的研发，会计核算时按10年使用期限进行折旧。根据相关政策规定，该研发设备可以一次性进入成本费用。

那么在企业所得税汇算清缴时，是否可以调整一次性进入成本费用呢？

政策规定

根据国家税务总局公告2023年第29号文相关规定。企业固定资产采用的会计折旧年限长于税法规定的最低折旧年限，视同会计与税法无差异，不需要在年度汇算清缴时进行纳税调减。

正确的税务处理

简单说就是，当然会计的折旧金额小于税法折旧金额，按会计折旧金额计算扣除，会计的折旧金额大于税法折旧金额，按税法的折旧金额计算扣除。

6、固定资产“试运行”咋处理？

业务案例

嘉兴公司建造一条流水生产线，建设成本500万元，在安装调试期间，进行了试生产，产生试运行收入5万元。

那么，安装调试期间的收入如何处理？

政策规定

根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础，从固定资产投入使用月份的次月起按规定年限和方法提取折旧税前扣除。

试运行的税务风险

固定资产在投入使用前，按企业会计准则的规定，如工程完工达到预定可使用状态时，应从“在建工程”科目转入“固定资产”科目。也就是说未达到预定可使用状态前产生的收入，应冲减固定资产成本。

而在企业所得税法的规定中，固定资产从投入使用月份的次月起按规定年限和方法提取折旧税前扣除。因此，试运行期间取得的收入应按规定计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

很显然，试运行期间的收入，对固定资产的原值确认是有很大的差异的，这些差异都会带来纳税风险。

来源：中国企业会计网

【第8篇】税务会计期末考试

税务师考试《财务会计》真题

2023年综合分析题：

财务管理中心--黎翀鹏

黄河公司与兴邦公司均为增值税一般纳税人，黄河公司为建筑施工企业，适用增值税税率为9%。2023年1月1日双方签订一项大型的建造工程合同，具体与合同内容及工程进度有关资料如下：

（1）该工程的造价为4 800万元，工程期限为一年半，黄河公司负责工程的施工及全面管理。兴邦公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每半年与黄河公司结算一次。该工程预计2023年6月30日竣工，预计可能发生的总成本为3 000万元。

（2）2023年6月30日，该工程累计实际发生成本900万元，黄河公司与兴邦公司结算合同价款1 600万元，黄河公司实际收到价款1 400万元。

（3）2023年12月31日，该工程累计实际发生成本2 100万元，黄河公司与兴邦公司结算合同价款1 200万元，黄河公司实际收到价款1 500万元。

（4）2023年6月30日，该工程累计实际发生成本3 200万元，兴邦公司与黄河公司结算了合同竣工价款2 000万元，并支付工程剩余价款2 332万元。

（5）假定上述合同结算价款均不含增值税税额，黄河公司与兴邦公司结算时即发生增值税纳税义务，兴邦公司在实际支付工程价款的同时支付其对应的增值税税款。

（6）假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于一段时间履行的履约义务，黄河公司采用成本法确定履约进度。不考虑其他相关税费等因素影响。根据资料，回答以下问题：

（1）下列各项中，属于收入确认条件的有（ ）。

a.合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务

b.该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务

c.该合同具有商业实质

d.企业因向客户转让商品而有权取得的对价可能收回

e.该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款

答案：abce；d选项应该是“很可能收回”，题干是“可能”错误。

（2）2023年6月30日，黄河公司应确认该工程的履约进度为（ ）。

a.25% b.30% c.33% d.40%

答案：b；答案解析：900÷3000=30%

（3）2023年6月30日，黄河公司“合同结算”科目的余额为（ ）万元。

a.200 b.180 c.160 d.0

答案：c；答案解析：1、确认收入金额=4800×30%=1440万元；

2、“合同结算”科目期末余额=1600-1440=160万元；

3、相应的会计分录：

借：合同结算--收入结转 1440

贷：主营业务收入 1440

借：合同履约成本 900

贷：银行存款 900

借:主营业务成本 900

贷：合同履约成本 900

借：应收账款 1744

贷：合同结算--价款结算 1600

应交税费--应交增值税（销项税额） 144

借：银行存款 1400

贷：应收账款 1400

（4）2023年12月31日，黄河公司应确认主营业务收入为（ ）万元。

a.1 440 b.1 600 c.1 744 d.1 920

答案：d；答案解析：

完工进度=2100÷3000=70%

本期收入确认=4800×70%-1440=1920万元。

相应的会计分录：

借：合同结算--收入结转 1920

贷：主营业务收入 1920

借：合同履约成本 1200 （2100-900）

贷：银行存款 1200

借：主营业务成本 1200

贷：合同履约成本 1200

借：应收账款 1308

贷：合同结算--价款结算 1200

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）108

借：银行存款 1500

贷：应收账款 1500

（5）2023年6月30日，黄河公司应确认主营业务成本为（ ）万元。

a.1 300 b.1 200 c.1 100 d.1 000

答案：c; 答案解析：

本期确认的主营业务成本=3200-2100=1100万元；

相应的会计分录为：

借：合同履约成本 1100

贷：银行存款 1100

借：合同结算--收入结转 1440 （4800-1440-1920）

贷:主营业务收入 1440

借：主营业务成本 1100

贷：合同履约成本 1100

借：应收账款 2180

贷：合同结算--价款结算 2000

应交税费--应交增值税（销项税额） 180

借：银行存款 2332

贷：应收账款 2332

（6）该工程全部完工后，上述业务对黄河公司利润总额的影响金额为（ ）万元。

a.1 600 b.1 800 c.1 200 d.1 400

答案：a；答案解析：利润总额=收入-成本费用=4800-3200=1600万元。

结论：本题目考察的是完工百分比和“合同结算”等科目的运用，比较容易得分，只要熟悉运用好“合同结算”科目，并做到细心、耐心就能得满分，大家在考场应试时，要留出相应时间来做综合分析题，该题目相对于多选题来说，更容易拿分，满分12分，我们拿下8、10分并不难，所以大家不要轻易放弃。

你做题目时，做几遍能全部答对呢?欢迎留言，更欢迎大家一起来讨论更好的解题方法，把你的解题思路留言给我，好吗？

【第9篇】特殊性税务处理需报送资料

会员：

我公司2023年3月份发生分立业务，符合特殊性税务处理条件，请问我公司如果选择特殊性税务处理需要何时向税务机关报送资料？需要报送哪些资料？

大成方略：

《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）第五条规定，企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。（三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。（五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。第十一条规定，企业发生符合本通知规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。企业未按规定书面备案的，一律不得按特殊重组业务进行税务处理。

《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2023年第48号）第四条规定，企业重组业务适用特殊性税务处理的，除财税〔2009〕59号文件第四条第（一）项所称企业发生其他法律形式简单改变情形外，重组各方应在该重组业务完成当年，办理企业所得税年度申报时，分别向各自主管税务机关报送附件1《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》和附件2申报资料。附件1要求报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》和《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》（企业分立），附件2要求提供如下资料：1.企业分立的总体情况说明，包括分立方案、基本情况，并逐条说明企业分立的商业目的；2.被分立企业董事会、股东会(股东大会)关于企业分立的决议，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；3.被分立企业的净资产、各单项资产和负债账面价值和计税基础等相关资料；4.12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书；5.工商管理部门等有权机关认定的分立和被分立企业股东股权比例证明材料；分立后，分立和被分立企业工商营业执照复印件；6.重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；7.涉及非货币性资产支付的，应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明；8.分立企业承继被分立企业所分立资产相关所得税事项（包括尚未确认的资产损失、分期确认收入和尚未享受期满的税收优惠政策等）情况说明；9.若被分立企业尚有未超过法定弥补期限的亏损，应提供亏损弥补情况说明、被分立企业重组前净资产和分立资产公允价值的证明材料；10.重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易,与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；11.按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。

所以，你公司如果选择特殊性税务处理，应在分立完成当年的企业所得税申报时按国家税务总局公告2023年第48号公告附件1 和附件2的要求报送相关资料。

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【第10篇】企业税务管理工作总结

企业工作总结（一）

☆年是公司转型发展关键年、改革创新突破年、管理规范提升年。在集团党委的坚强领导下，公司认真贯彻落实董事会的部署和要求，突出“提升能力、创新改革、转型升级、精细管理”主基调，坚持“走出去”战略，紧扣承揽加工附加值高的国际标准精密管件为主线，以改革推动、市场带动、减提互动、机制撬动、创新驱动“五项机制”，推动总量、增量、质量“三量齐升”，较好完成全年目标任务，公司获得省☆增长型企业、市☆诚信示范企业，集团公司年度先进优秀团队。公司总经理☆被评为优秀领导干部。

一、致力转型发展带动全局工作取得实质突破

公司紧紧围绕中心任务，严抓管理改革改进，致力降本提效，在逆境中突破桎皓，全力以赴开发市场，员工思想能力“双重提升”。经营形势在十分艰难中渐趋向好向上。全年承揽合同☆，实现销售☆☆，利润为☆元，完成年计划的☆%，同比增长%。

（一）在逆境中“打破常规”市场开发迅速回暖。受经济下行压力的影响，市场持续低迷，市场开发成效不显，公司在遭受前所未有的逆境时，进一步解放思想，调整经营策略，以智慧和力量打破市场僵局，☆季度迅速实现回暖并呈持续利好态势。一是发展更趋多元化。业务承揽范围不仅局限于管理制作，将钢管件和液压管件总成等均纳入业务范畴。二是挑战优质新业务。加强对盈利能力强的新产品、新技术关注和钻研，成功承揽☆公司☆等高附加值加工业务。三是开展工程机械管件调研，跟进国家、省有关产业配套政策，多次派员参加研修班、研讨会，探索开拓新市场。四是针对回款问题专门成立专项清欠小组，建立应收账款实时台账，落实专人推进疑难货款和在手项目进度款回收。全年回款☆万元，应收款为近年最低。

（二）在转型中“迈向国际”技术创新取得突破。紧紧抓住公司转型发展的关键节点，通过近三年来众志成城地不懈努力，终获德国☆证书。持续做好体系和专利维护，成立压力实验室，提升技术服务和工艺水平。一是通过人员取证、设备达标、体系重建、流程改造、模拟试行等工作开展，不断总结、修正、验证，最终取得管理体系证书。成为代理供应商，为公司转型发展奠定坚实基础。二是做好体系文件维护，对照标准积极整改完善，坚持强化质量管控，顺利完成体系复审工作。三是完成☆项发明专利、☆项实用新型专利申报。四是成立质量督查改进管理小组，整合三体系的质量过程清单，建成☆人的质量管理团队。

（三）在瓶颈中“引入新标”制作能力显著提升。找准“能力提升”切入点，精准发力，逐步完善计划管理流程体系，筹划建成新生产线，提高了生产能力水平和制作安装效率。一是完善详图标准，开展员工培训，建成了一条满足欧洲认证标准的项目生产线。二是完善计划管理体系。采取标前评审会、合同交底会、生产作业会“三会”制度，强化一级计划管理，发挥统领作用，搭建生产项目信息化模块，将月度作业计划（一级计划）、各部门的二级计划等统一维护、管理，信息及时共享。三是建立内部标准零件库，调整出图模式、设计开发构件制作靠模工艺，提高管件精度。

（四）在发展中“严紧创效”企业管理日趋精细。始终坚持管理创新改进，持续抓好降本增效，基础管理更加精细，预算管理更加精确，成本管控更加严谨，人员管理更加规范。一是基础管理更加精细。实施“半月一督办”，有效管控生产经营现状；开展管理标准审计，规范管理体系；有效推进资质整合，严格推进档案管理整治。二是人力资源建设更趋完善。编制岗位说明书，明确岗位职责；开展员工队伍情况分析，招聘技术、技能人才☆人；开展培训☆余次，参培员工☆余人次；改进薪酬分配模式，提高员工积极性。三是综合保障能力显著提升。完善供应商管理制度，优化淘汰☆家不合格供应商；实行季度盘库汇报机制，暴露成本浪费问题，及时处理落实；有序实施投资计划，提高生产及设备保障力。四是财务管理成效日益凸显。建立应收账款及未决诉讼明细台账，定期分析考核；推行“项目责任制”管理模式，构建“授权充分、监督有效”运行机制，开展重点项目专项成本分析，完善对外报价，改进内部成本控制。

（五）在奋斗中“☆”党建工作深入人心。紧紧围绕“公司转型取得实质性突破”这条主线，统筹推进思想政治建设、管理骨干队伍建设、党群团组织建设、党风廉洁建设、企业文化建设。深化巩固学习教育成果，实施“五个一”活动；坚持党建标准化建设，实施“创先争优”活动“1234”目标体系；开展形势任务教育，强化“责任文化”“执行力文化”，加强思想政治建设，广泛凝聚转型改革发展共识；发挥群团组织作用，建立党建带群建团建制度机制，形成党支部统一领导、党政工团齐抓共管的良好局面；☆获市“劳动模范”称号，为广大员工树立榜样；开展劳动竞赛、岗位技能比武等评比活动，形成比学赶超的良好氛围.。

二、全年工作呈现的特点和存在的不足

（一）打破常规，市场开发逆势而上。受经济下行影响、行业规律和金属材料价格波动等多重因素影响，市场开发成效不显。面对严峻形势，公司周密部署，亲自带队联系业务，营销人员牢固树立以客户需求为中心的营销理念，“打破常规”开发市场，二季度起市场迅速回暖并持续向好，全年承揽合同☆项，累计金额达☆亿元，超额完成了年度业务承揽目标。

（二）多管齐下提升加工能力。一是精心筛选人员，成立精制车间，严格按德国工艺标准进行生产制作，提升员工素质能力。二是调整设计技术参数、更改制作工艺、成立标准件库、多措并举推进标准化加工。

（四）从严从紧提高管理水平。梳理优化业务流程，加强计划管理职能，实施预、决算分离，强化财务的管理支撑作用发挥。坚持“多劳多得”，围绕建立“全员关注企业经营绩效”的任务单元分配模式，强化二级分配制度。落实专人跟进督办重点工作计划，每半月公布进展情况，有效管控公司生产经营现状。组织实施管理工作审计，查问题查不足管理效能显著提升。

（五）齐心协力企业文化建设取得实效。针对生产淡季，公司全体员工急公司所急，通过开展全员营销为公司提供市场信息，承揽业务，生产淡季不灰心有信心。进入生产旺季，全体员工放弃年假、国庆中秋长假等假期和休息日，开展“围绕在手项目、实现按期交付”劳动竞赛，掀起全员大干热潮，保障任务按期交付，充分体现员工同心同德的拼搏精神。

纵观全年，公司在改革创新发展过程中仍存在一些问题和不足，亟需改善提升，主要体现在：一是当前主营业务盈利空间小、盈利能力低与员工对收入持续增长期盼之间的不匹配。二是公司中管团队大局意识、执行意识、责任担当意识的欠缺及综合能力的不足与公司发展急需的高素质高素养团队还未形成之间的不匹配。三是全员创新意识不足、创新人才缺乏、创新工作滞缓与公司转型发展亟需取得实质性突破之间的不匹配。四是人员梯队建设缓慢，员工出口通道堵塞、新陈代谢不畅与公司可持续经营需要一批即懂技术又懂管理的复合型人才和一线基层管理人员匮乏之间的不匹配。针对这些问题，需要进一步增强忧患意识，坚持问题导向，在☆年度工作中采取针对性举措，切实有效解决。

企业工作总结（二）

☆年，公司深入学习贯彻党的十九大精神，紧扣强化提升“占用率和影响力”和公司年度经营目标指引下，经济实力攀上新高、创新活力持续增强、发展后劲不断积聚，企业文化魅力彰显。主要指标“振奋人心建战功”；以创历史新高为标志，市场开发“攻坚克难创佳绩”；以产能翻番为标志，生产制作“日趋改进很给力”；以地铁配套项目建设和新品试制为标志，公司品牌“深入客户赢赞誉”；以获评先进党支部为标志，党群工作“扎实有为当先锋”。全年实现产销☆亿元，同比增长☆%，完成年计划☆%。利润预计☆万元，完成责任考核指标☆%。公司全面实现年度任务目标，经营基本实现了从量增到质变，持续保持安全稳定和谐的发展局面。

一、以“关联拓展”为着力点，市场开发再创新局面

公司持续坚持“做精做强做优”发展思路，着力拓展高附加值新业务和新产品市场的介入。全年承揽合同☆项，合计金额达☆亿元。一是对公司市场开发重心重新定位，对产品业务结构重新梳理，对营销网络重新进行细分，统筹整合资源，拓宽新兴市场开发渠道。开发了“重装机械”等新客户☆家，合同额☆亿元，占全年业务的☆%以上。二是加强高附加值业务开发，成功承揽☆等4项☆业务共☆万元。三是海外业务市场份额增式强劲，成功开发“非洲铁路”新项目，中铁老客户稳定维持，全年海外业务合同承揽☆万元，较去年翻番。

二、以新品开发为动力点，技术创新斩获新成果

以提升新产品开发和工艺优化为中心，持续加强技术与生产互动，推动工艺技术标准化，充分发挥技术支撑作用。一是推进质量管理体系标准化，结合gb/iso9001体系换版，与欧标体系文件进行整合优化，形成新版作业指导书，顺利通过欧盟质量管理体系首次复审。二是技术创新再结新果。获得☆两项发明专利。完成☆项实用新型专利申报。三是建立质量月度巡检制度，对关键工序、重点部位坚持“三不放过”，成品外观质量均有明显提升。四是安全管理平稳可控，通过两级安全管理抓预防抓重点，完成年度职业健康体检。五是完成环保控制硬件升级和区域重新规划，进一步加强环境保护的事前事中管控，满足标准提升。加强安全事前控制，定期组织安全隐患排查，及时消除安全隐患。

三、以“一升一降”为基准点，生产产能跨越新高度

围绕产能提升强化两级计划管理，优化生产工艺布局，提升设备自动化，生产产量再创新高。一是突出一级计划统领作用，完善二级计划体系，建立材料计划、生产日报、物流报表等，保证工序、环节的匹配有序，确保资源充分合理使用。二是调整现有工艺布局，通过对生产线优化调整、添置数控精细等智能化设备，有效提升产能。三是开展工艺纪律检查，开展工艺培训，形成了工艺体系，积累了同类产品的制作工艺和参数。四是合理调配资源，开发多家外协单位，有效解决了制约产能的瓶颈，全年累计完成产量☆万吨。五是降本增效效果显著。主材、围护材料等采购成本较目标成本分别降低☆%、☆%。

四、以项目管理为突破点，深化改革取得新进展

启动全面深化改革，坚持转型升级不动摇，不断创新管理新思路、探索管理新模式，狠抓工作执行力强化作风改进，着力构建简单高效可复制的管理模式。一是全面深化改革工作取得阶段性成果。研究制定《项目团队建设管理办法》等相关制度，按项目制进行管理和运行，激发员工内生动力，实现灵活高效的运营管理机制。二是调整优化组织架构。根据公司经营需要成立新产品研发部专攻新产品开发；调整计划职能至市场部，突出一级计划主线作用发挥。二是人力资源管理更趋完善，招聘专业技能人员☆人，落实关键人员岗位招聘；合理压缩人员规模，非关键性人员压缩☆%。持续改进完善薪酬分配模式，激发员工积极性。三是坚持月度督查督办和季度管理审计，有效改进工作作风提高工作执行力；建立工作任务“复盘”和“复命”机制，全面提升工作质量。四是财务管控作用发挥更加突出。开展税收筹划，取得出口退税☆万元。按产品类别建立定额标准，预算更加精准精细。根据项目制改革需要逐步建立按项目进行成本分析的核算模式。

五、以齐心向上为发力点，品牌建设展示新形象

党建思想政治工作围绕“抓基础、带队伍、转作风、树先进”这条主线，深入学习贯彻党的十九大精神，以实干当先，以提升服务为抓手，创新工作方法，全面落实党建主体责任，加强党建各项工作，深入推进企业文化建设，巩固扩大品牌影响力，充分发挥党支部战斗堡垒作用。继续巩固党建标准化建设，提炼企业核心文化理念，建立特色文化长廊，开展创先争优、“五亮”等活动，获评“先进党支部”称号，公司党建品牌日渐形成。狠抓党风廉政责任制落实，通过开展定期或不定期的“面对面”式廉洁约谈、人人签订党风廉政责任书，多渠道多形式强化全员党风廉洁教育，切实加强党风廉洁建设，营造良好的政治生态环境。新开辟“全面深化改革”“五四青年说”等多个专题宣传，公司公众号关注度持续提升，由点到面构建和谐向上的文化氛围。坚持以党建带群建共同创造工作新局面，根据生产经营形势开展“百日安全文明生产劳动竞赛”组织全员开展“冲刺全年目标任务”签名活动，公司干事创业氛围日渐浓厚。

纵观全年工作，仍存在一些问题和不足亟待解决和改变：一是发展质量效率还有差距。主导产品承揽整体仍处于中低端，规模效益未完全显现，盈利能力受市场形势和价格变动影响较大，关联新产品经济效益尚未显现。二是公司运营管控仍有差距。公司治理结构、管控体系亟待优化完善，管理的规范化和市场化程度还不够，精细化管理差距大，全面深化改革推进力度还不够。三是人才队伍建设仍有较大差距。人员结构性矛盾突出，接续力量不足。技术研发、市场营销、国际贸易、金融等复合型人才缺乏。人员年龄结构、知识结构亟待优化。四是核心管理团能力队素质与发展需要有较大差距。部分管理人员学习力、思考力、执行力不强，现代管理理念较弱，与公司转型发展要求相比差距较大。这些都需要在来年工作中认真研究加以改进解决。

【第11篇】湖北税务下载

税务系统2023年度考试录用公务员考试网上报名正在火热进行。国家公务员考试竞争激烈，今年湖北税务系统计划招录多少名公务员？网上报名有哪些小妙招？今天的《税务一点通》节目，邀请湖北省税务局人事处副处长肖燕走进湖北之声，为您拉直“小问号”。

想要穿上帅气的“税务蓝”，练就一身为民收税、为国聚财的好本领，机会来了！全国税务系统2023年考录公务员计划在2万名左右，比上年略有增加。其中，湖北税务系统计划“招新”600人，设置职位533个，这些职位分布在全省17个市州，每个职位都列出了特定的报考条件。快把耳朵竖起来吧！

“面向2023年应届高校毕业生的职位有287个计划，一共招录336人，占到总计划数的56%。面向还在择业期内的2023年和2023年应届高校毕业生，计划招录108人。同时，我们每年会对参加大学生村官、‘三支一扶’也就是支教支农支医和扶贫，以及大学生志愿服务西部计划、农村义务教育阶段学校教师特殊岗位计划等中央和地方基层服务项目的人员，会有一些定向的职位来招考。同时，我们也对在军队服役5年以上的高校毕业生退役士兵实行定向招考。”

听明白了吧？湖北税务这次“招新”，一半以上的计划面向2023年应届高校毕业生，10%左右的计划定向招收参加四类基层服务项目的人员、以及符合条件的退役大学生士兵。请注意！个别专业职位，不管你毕业多久都能报考，机会难得千万别错过！

“为了弥补税务系统专业人才的不足，我们有7个职位专门设有税务师、注册会计师或者是通过司法考试的要求，这类职位对考生的毕业时间没有做任何限制，欢迎有过工作经历、并且取得了执业资格的人士来报考。另外有4个职位有英语等级的要求，请考生注意查看备注栏的相关说明。”

都说国考百里挑一，去年湖北税务最热门的职位竞争比例高达2500：1，可以说是真正的“千里挑一”。怎样避开人气扎堆，提高成功几率呢？有请“税小二”来支招！

“请大家认真分析职位所在单位的情况，每一级税务局都有官方网站，可以到互联网上查一下。然后结合自身的条件和自己对职业的规划和预期，来选择职位。总的来说，职位限制性条件比较少的，报名的人数相对会多，当然也受地域、经济发展、交通情况的影响。特别要提醒大家注意的是，一定要看职位表的备注栏信息，认真研究用人单位提出来的个性化需求，来保证报名时顺利过关。”

这次国考“招新”，网上报名入口10月24号18点关闭，网上审查会在48小时内完成。网审没通过的考生不要慌，按照资格审查意见及时修正，有问题的话请拨打咨询电话027－87322493。祝您报考顺利，马到成功！

（湖北之声原创作品，转载请注明出处，侵权必究）

【第12篇】国家税务总局司长名单

国家税务总局领导班子迎来两名新成员。

7月19日，国家税务总局官网发布消息称，国家税务总局决定，任命：罗天舒为国家税务总局总会计师；蔡自力为国家税务总局总审计师。

公开资料显示，罗天舒曾任国家税务总局政策法规司司长、所得税司司长等职，2023年5月起担任国家税务总局征管和科技发展司司长。

蔡自力曾任国家税务总局财产和行为税司司长等职，2023年10月起担任国家税务总局收入规划核算司司长。

国家税务总局是国务院直属机构，为正部级。目前，国家税务总局党委书记、局长由王军担任。

来源：澎湃新闻

【第13篇】税务一次办好

“万柏林区政府部门工作效率高，一个多小时，我们就完成企业注册、税务登记等事项！”11月19日，亚太地区知名上市企业科大讯飞公司驻山西办事人员称赞道。

科大讯飞公司刚刚入驻万柏林区，成立山西讯飞人工智能科技有限公司。在企业办理注册、税务登记等事项上，万柏林区行政审批服务管理局以“一次办好”的“店小二”服务精神，按照“一窗通办”流程，提供“一站式”服务，积极为该企业办理营业执照等相关手续，助力招商引资，激发市场活力。

科大讯飞公司是亚太地区知名智能语音和人工智能上市企业。在办理过程中，由于新公司注册资金为5000万元，办理相关手续需要市级行政审批服务管理部门授权。市、区两级部门积极协调，仅用20分钟时间，便帮助科大讯飞完成申请—批准授权程序。万柏林区按照“一窗通办”流程，为其提供企业注册，免费刻制公章、财务章、税务专用章、名章，以及税务登记等“一站式”服务。一个多小时，全部手续完成。目前，科大讯飞已在万柏林区成立山西讯飞人工智能科技有限公司。

科大讯飞公司在山西致力于将人工智能技术应用在教育医疗等民生领域；同时设立太原人工智能开放创新平台，服务太原的企事业单位及创业团队；与本地院校合作进行人工智能人才培养，为经济转型打造人才基座；建设人工智能体验中心，提升全民的人工智能素养。也就是说，科大讯飞未来将进一步用人工智能技术与各个产业相结合，构建太原乃至山西的人工智能产业生态，推动助力经济转型的发展和数字经济的建设。

万柏林区行政审批服务管理局相关负责人介绍，招商引资是经济社会高质量发展的“源头活水”，为进一步落实市委、市政府招商引资相关政策，该局主动对接，靠前服务，积极解决招商引资企业难题，帮助企业用最快的速度完成注册登记和各项审批业务，进一步提升企业开办便利度，激发市场活力，加速该区人工智能产业发展进入“快车道”，为太原经济社会高质量发展贡献力量。

下一步，万柏林区行政审批服务管理局将持续优化服务举措，提升服务效能，在提供优质高效审批服务上下功夫，为保障招商引资工作扎实高效开展创造良好的营商环境。

来源：太原日报

【第14篇】税务事业编制吧

老一辈口中的金饭碗，在年轻一代中逐步已经失去了它的吸引力。越来越多的年轻人们更加喜欢私企或者外企紧凑的工作节奏和更加潮流的企业文化。在他们眼中，编制内的工作节奏缓慢，吃大锅饭，犹如养老，不匹配年轻人该有的活力。

但是，这几年突如其来的疫情，像是一个照妖镜。充分显示出了编制内稳定性，包容性的优势。在不少私企工作者或者打工人因疫情影响即将面临失业风险时，大家才重新意识到编制到底有多香！同样，2023年国考报名人数超200万人，上半年教师资格证报考人数超1100万，双双突破了历史新高，这就更加印证了大家对稳定工作和所谓“旱涝保收”的渴望，也体说明随着疫情的影响，人们的思想也发生了变化。

当时大学即将毕业时候，学校组织了校园招聘会。那时候啥也不懂，拿着自己简历到处找公司，仔细对比着每一个公司的情况和给出的薪资待遇。说实话大部分私企待遇都会高于国企，同样的缴纳五险一金，还有绩效奖金或者14,15薪等等，五花八门。因此，不少同学最后选择了一个不错的私企入职就业。

迷茫中的我还是在家中长辈的建议下，最终选择了国企，虽然收入一般，跟好的私企也没法比，但是长辈就是看中了它的稳定性。于是我成为了一个普通的国企员工，说起来也算是有编制的人员。从入职那一刻开始，发现国企工作节奏的确相对较慢，但是也会更加人性化。当你有急事，或者生病需要请假时，随时都可以审批。假期一般也不太会强制你进行加班工作。如果你愿意学习，同样还是可以学到很多东西的。因为制度完善，在老员工传帮带的扶持和自己不懈努力下，还是有一定的晋升空间的，不过过程可能有点缓慢。

有优秀的人自然同样也会有垫底的。而我就像是条没有远大理想的咸鱼，虽然普普通通，但是也算兢兢业业。从入职到现在已经有七年了，现在每月收入大概一万多点，扣除五险两金和税收后到手工资能有个大概八千块钱左右。如果算上过节费，年终奖等其他收入，年薪大概到手十三四万。这种收入水平跟部分当时去好的私企上班的同学肯定没法比，但是在我们的城市也算勉强生活的过去。因为工作在异地，需要贷款买房，每月还款3900元，好在公积金双边有大概3200元，也算是能缓一大口气。

现在看着因为疫情影响，周围越来越多的人面临失业，才更加懂得手中有粮心中不慌的道理。最近这几天，疫情卷土重来，城市部分区域已经开始封控管理，禁止活动了。其他非封控地区，所有饭店一律不准堂食，不允许进店。除了生活超市，药店，其他商铺一律关闭，所有聚集性活动全部取消。在这一波波疫情攻势之下，可以想象实体经济到底会有多难。从入住这片区域到现在，七年时间，周围那么多饭店，一直坚持到现在的不会超过一掌之数。

最后，希望我们早日战胜疫情，早日结束这种心惊胆战的日子，愿大家都会越来越好！

【第15篇】税务大厅注册码

税收优惠政策《二十税》为您解答。

个人如果自己名下没有企业，用个人的名义跟公司合作，提供一些居间服务，技术服务，咨询服务等，但是在获取报酬之后，通常需要开具发票给公司，因为公司也需要相应的发票来做成本抵扣，不然就会出现利润虚高的问题，导致企业税负压力大，个人如果到税务大厅申请代开发票，是需要按照个人劳务报酬所得进行缴纳个税的，但是劳务报酬所得税率为20%-40%，税负压力比较大，那么个人有什么方法可以降低税负压力吗？

个人是可以享受一些地方出台的税收优惠政策的，在优惠园区进行代开，综合税率不超过3%，现在重庆，湖南，河南等一些地方都是可以代开的，享受地方优惠政策对个人来说优惠力度是很大的。

如果个人长期跟公司进行合作，每次有几万，十几万的报酬，觉得每次用自然人代开比较麻烦，也是可以在地方优惠园区注册一家个体工商户，享受核定征收的，一年开票额为500万，核定税率为0.75%，增值税普通发票还可以享受免征政策，也不需要缴纳附加税，只需要缴纳个人经营所得税。开100万的发票只需要缴纳0.75万的税费，个体工商户是自然人市场组成的，经营比较灵活，自主决定权也比较大。而且注册也比较方便。

个人根据自身的需求，选择享受相应的税收优惠政策，来降低自身的税负压力，实现自身经济利润最大化。

了解更多税收优惠政策请关注公众号《二十税》。

【第16篇】电子税务局如何查询公司资料

国家税务总局厦门市电子税务局功能强大，各位纳税人、缴费人可以足不出户通过“我要办税”栏目办理各种涉税费业务。

“我办理的业务进度现在怎么样了？”

“我上几个月有没有缴纳税款？”

您知道吗？

厦门市电子税务局还有一个功能叫做

“我要查询”

足不出户就可以查询各类涉税费信息。

今天就为大家普及一下这里面包含的功能吧

一、登陆厦门市电子税务局

二、点击“我要查询”

三、目前电子税务局支持“减税降费‘收益账’查询”、“办税进度及结果信息查询”、“发票信息查询”、“申报信息查询”、“缴款信息查询”、“欠税信息查询”、“优惠信息查询”等18项查询功能。我们以办税进度及结果信息查询为例。

四、选择“申请日期起”和“申请日期止”，选择“办税进度”，包括“在办事项”、“办结事项”、“非正常终结事项”。这边我们选择“办结事项”，点击右上角“查询”按钮。

可以看到在8月26日和8月27日申请的发票票种核定和增值税防伪税控系统最高开票限额的审批两项业务，已于8月27日一早办理完毕。纳税人可以进行税控发行、发票领用、发票开具等一系列操作了。

五、我们再以“欠税信息查询”功能为例。

六、进入“欠税信息查询”模块，选择相应的“税款所属期起”、“税款所属期止”，点击查询，即可看到相应的欠税信息。

厦门市电子税务局“我要查询”功能强大，大家会用了吗？

end