一般纳税人开票证（16篇）

【第1篇】一般纳税人开票证

如何区分一般纳税人和小规模纳税人？一般纳税人和小规模纳税人由这四个方面来判定。

1.两者在使用的发票差异。

一般纳税人不仅能够收普通发票，更能够收增值税专用发票，小规模纳税人就通常只能在使用普通发票，只不过小规模纳税人在购买货品的过程中还能收增值税发票，只不过两者在增值税专用发票的处理差异，一般纳税人是按价格款项的方面入成本费，税款方面入：“应交税金——应交增值税——进项税额'帐户”，而小规模纳税人是按全额进入成本费的。

2.两者的税率差异。

一般纳税人通常有三个税率：6%、11%、17%，同时还能抵扣增值税专用发票。小规模纳税人税率是3%，同时小规模纳税人不到达金额的要求能够免税。

3.两者缴税金额的计算方法差异。

一般纳税人是按“抵扣制”的方式来计算税金的，就是说，按销项减进项后的余额来缴税。而小规模纳税人则是根据销售收入/（1+在使用税率）取得的金额再乘以3%的税率来缴税的。

4.两者的判定标准差异。

倘若从事生产或提供应税劳务的，年销量到达500万的可就一定要判定申请为一般纳税人，500万以内仍然可以是小规模纳税人。

倘若主要从事货品批发零售的，年销量800万以上一定要判定申请为一般纳税人，没到达这一个标准的则为小规模纳税人。

判定标准：

1.主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销量在500万元以上的，能够判定为一般纳税人，500万以内的为小规模纳税人；

2主要从事货品批发零售的：年销量800万以上的能够判定为一般纳税人,800万以内为小规模纳税人。工业企业年销量在500万以内的,商品流通企业年销量在80万以内的,属于小规模纳税人;相反为一般纳税人。营改增类年销量500万，未到500万的为小规模纳税人。

【第2篇】一般纳税人税务申报流程

俗话说得好：不会报税的会计连报税都没有底气！作为财务人员，每月少不了报税，可是税种那么多，想要全部掌握也是很不容易的。

为了帮大家解决这个难题，今天就给大家汇总了15种纳税申报流程，很详细，也非常的实用，尤其是对于那些刚入行的小会计，按照流程一步一步来，新手小白也能快速上手，一起来瞅瞅看吧~

15种纳税申报流程（需要的就拿去学习吧）

由于篇幅的限制，更多税的申报流程在这里就不再一一展示了，需要的就拿去学习吧~

【第3篇】小规模升级一般纳税人流程

新政原文

六、关于一般纳税人转登记为小规模纳税人问题

为支持小规模纳税人复工复业，国家针对小规模纳税人出台了增值税减免政策。

考虑到疫情对企业生产经营的影响，为使纳税人充分享受税收优惠，公告明确一般纳税人如果年销售额不超过500万元的，可在2023年底前选择转登记为小规模纳税人，转登记后可享受增值税小规模纳税人相应的增值税优惠政策。

为使符合转登记条件的纳税人尽快享受小规模纳税人相关优惠，公告明确，此条款自公告发布之日起施行。

国家税务总局

2023年4月23日

接下来，我们针对这个政策做一个详细解读，并教您申请变更的“变身技巧”。

1

问：2023年之后，一般纳税人是否可以选择转登记为小规模纳税人？

答：根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》第6条规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

公告明确，此条款自公告发布之日起施行。

2

问：国家税务总局公告2023年第9号关于一般纳税人转登记为小规模纳税人的规定，转登记是否有行业限制？纯营改增纳税人可以转登记吗？

答：转登记没有行业限制，纯营改增一般纳税人符合条件，可以转登记为小规模纳税人。

3

问：转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额包含免税销售额吗？

答：《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第二条规定，“……本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额……”，并未明确免税销售额是否属于应征增值税销售额。

但是《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）对此问题进行了明确：“《办法》第二条所称“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。”

从税法原理角度来理解，免税销售额本身属于应征增值税范畴，国家出于支持某些特定行业发展的目的，给予了免税待遇，理应计入应征增值税销售额中。因此，转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额包括免税销售额。

4

问：我一般纳税人转登记为小规模纳税人以后，原来开具的发票错误怎么处理？

答：根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）第七条规定：

转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票；

发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具字发票；

开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

转登记纳税人发生上述行为，需要按照原适用税率开具增值税发票的，应当在互联网连接状态下开具。按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人，可以通过离线方式开具增值税发票。

5

问：纳税人转登记为小规模纳税人后，我还能开具一般纳税人适用税率的专用发票吗？

答：18号公告明确指出，转登记纳税人自转登记日的下期起，由于纳税人身份发生转换，发生增值税应税销售行为，只能按照征收率开具增值税发票。根据国家税务总局规定，月销售额超过10万元（或季销售额超过30万元）的鉴证咨询业、住宿业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的增值税小规模纳税人可以通过新系统自行开具征收率3%的增值税专用发票。

但是18号公告同时规定，“对于在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票。” 这是国家为防止由于纳税人身份转换，造成下游无法取得足额的增值税进项发票，给纳税人造成不必要的经济损失而规定的。为落实上述政策目的，18号公告规定：“转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。”

因此，转登记纳税人虽然属于小规模纳税人身份，但是在符合条件的前提下，仍然可以开具原本只有一般纳税人才可开具的13%、9%、6%税率的增值税专用发票。

6

问：一般纳税人转变成小规模纳税人是“双向”的吗？我是不是可以随时变换？

答：曾在2023年选择过转登记的纳税人，符合条件的在2023年仍可选择转登记为小规模纳税人。但是，2023年选择由“一转小”之后，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

也就是说，一般转小规模的机会只有一次。

7

问：那我一般纳税人期间尚未申报抵扣的进项税额怎么办？还有我转登记日当期的期末留底税额怎么办呢？

答：18号公告规定，尚未申报抵扣的进项税额方计入“应交税费—待抵扣进项税额”。

因此，如果纳税人在转登记日当期的纳税申报期结束前，增值税专用发票申报抵扣不受影响，依然可以通过增值税发票选择确认平台勾选确认或认证，抵减本期实现销售时产生的销项税额。

8

问：我是“年应税销售额500万元及以下”的一般纳税人，我不想转变为小规模纳税人可以吗？

答：财税[2018]33号中所表述的，是“可转登记”而非“应转登记”。

因此，对于原登记为一般纳税人的销售货物和加工、修理修配劳务的纳税人，“年应税销售额”不达500万元的，是否转回小规模纳税人，由纳税人根据生产经营情况自行选择。

1.进入首页点击“我要办税-综合信息报告”模块

2.进入”资格信息报告-一般纳税人转为小规模纳税人登记”模块

3.进入一般纳税人转为小规模纳税人登记后，点击“填表”，进行相关表单的填写，填写完成后，点击“保存”

4.进行相关表单的填写，填写完成后，点击“保存”

5.保存后，点击“提交申请”

6.点击“查询受理结果”

7.出现提示，点击“关闭”按钮，显示已受理完毕

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【第4篇】达到一般纳税人

本文目录

小规模企业超过多少营业额将会变为一般纳税人？

小规模纳税人超过一般纳税人标准应该怎么纳税？

小规模企业超过多少营业额将会变为一般纳税人？

小规模企业超过多少营业额将会变为一般纳税人？

值税试点地区，应税服务年销售额达到500万元的，可以申请一般纳税人。

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

要求：

1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

小规模纳税人超过一般纳税人标准应该怎么纳税？

根据国家税务总局 《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告 》国家税务总局公告2023年第18号 规定：

一、增值税一般纳税人采取登记制度，只要符合以下两个条件，就可以登记为一般纳税人：

（一）有固定的生产经营场所；

（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

二、纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准（以下简称规定标准），且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。

标准为：制造企业，连续12个月 营业额超过50万；商贸企业，连续12个月 超过80万；营改增服务业，连续12个月超过500万。

三、纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

总结：

1、想成为一般纳税人的，只要符合条件，就能登记为一般纳税人。

2、不想成为一般纳税人的，超过标准，需提交按小规模纳税人简易征收的书面说明给税局。

【第5篇】增值税一般纳税人证明

不少企业在日常经营中

都遇到过这样的困惑

↓↓↓

“怎么知道对方是不是一般纳税人呢？”

“我又该怎么向对方证明我是一般纳税人呢？'

准备好小本本，

现在小编马上为您一一解答。

如何查询 企业纳税人资格

ø 查询路径①

1.打开厦门市税务局门户网站，点击“我要查询”。

2.点击左侧“一般纳税人资格查询”，输入纳税人识别号或纳税人名称，点击“查询”。

3.等待查询结果，即可看到纳税人资格类型。

ø 查询路径②

1.企业也可以打开厦门市电子税务局，点击“登录”。

2. 输入账号、密码、验证码登录后，点击“我的信息”分类下的“纳税人信息”。

3.点击“资格信息”，即可查看纳税人资格类型。

如何证明 自己是一般纳税人

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定：“八、经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。”也就是说，经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为一般纳税人的资格证明。

《增值税一般纳税人登记表》如下图所示

☀填表小tips：

1.本表由纳税人如实填写。

2.表中“证件名称及号码”相关栏次，根据纳税人的法定代表人、财务负责人、办税人员的居民身份证、护照等有效身份证件及号码填写。

3.表中“一般纳税人生效之日”由纳税人自行勾选。

4.本表一式二份，主管税务机关和纳税人各留存一份。

【第6篇】一般纳税申报表怎么填写

定了，季报4月20日截止！送你最新纳税申报表(a)类的填写说明

时间过得真快，转眼间2023年的第一个季度过完了。对于财务人员来说，4月份的小长假过完以后，就要开始投入纳税申报工作了，4月份是大征期，无论是小规模纳税人，还是一般企业，都是会做季度申报工作的。根据最新的文件规定，2023年企业所得税预缴申报表有很大的变化，这样一来不少人员在填写申报表时会有诸多疑问，今日我主要分享的预缴申报表的填写。

最新企业所得税预缴申报表（a）类的填写

（文末获取电子版资料）

查账征收和核定征收的企业纳税人填写的申报表是不一样的，今年核定征收的纳税人只要按照以前的规定来填写b类申报表就可以了，没有调整。对于查账征收所得税的纳税人企业要按照今年新调整的a类纳税申报表进行填写。在填写申报表时，对于企业所得税基础知识要巩固一下，一些是新手会计人员可能不是很熟练。税率，计算公式等等都要掌握，这样才能迅速地填报。

一、企业所得税概念、税率、计算公式

（一）企业所得税的概念

（二）企业所得税的纳税人

（三）企业所得税税率

（四）企业所得税计算公式

二、最新企业所得税预缴申报表填写解读

（一）最新表单结构

a200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a 类）

注意：营业成本是不含期间费用的。

第13行：减：减免所得税额（13.1+13.2+…）

……

a201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表

a202000 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

案例分析

……

篇幅过长，不再一一展示了，需要参考学习的，可以分享。

获取方式：

【第7篇】增值税一般纳税人资格实行登记制

《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015］11号）公布取消对增值税一般纳税人资格认定审批事项。为贯彻国务院文件精神，税务总局制定发布了《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第18号），明确一般纳税人资格实行登记制。

一、办理一般纳税人登记的两类纳税人。

（一）超过小规模纳税人标准的纳税人。

增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除财政部、国家税务总局明确规定的可选择按小规模纳税人纳税的情形外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

超过小规模纳税人标准的单位及个体工商户（不经常发生应税行为的除外），必须在规定的时限内办理一般纳税人登记手续，否则将按《增值税暂行条例实施细则》第三十四条处理；超过规定标准的不经常发生应税行为的单位和个体工商户也必须在规定的时限内提交选择按小规模纳税人纳税的书面说明，否则也将按《增值税暂行条例实施细则》第三十四条处理。

（二）未超小规模纳税人标准的纳税人

年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

1.会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。“会计核算健全”前置条件由纳税人在填写一般纳税人登记表时进行勾选承诺，

2.《一般纳税人登记管理办法》对未超过小规模纳税人标准申请办理一般纳税人登记的纳税人，不再设置“有固定的生产经营场所”的前置条件。

3.税务机关为未超过小规模纳税人标准纳税人办理一般纳税人登记时，不再实行实地查验环节，对将合登记要求的，一般予以当场办结：

二、下列纳税人不办理一般纳税人登记：

（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的。

（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人（指自然人）

按照政策规定，下列两类纳税人经营规模超过小规模纳税人标准仍可以选择按照小规模纳税人纳税：一原增值税纳税人中的非企业性单位；二不经常发生应税行为的单位和个体工商户。

三、办理一般纳税人登记的机关

纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续：

四、纳税人办理一般纳税人登记的程序

（一）纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，如实填写固定生产经营场所等信息（指填写在《增值税一般纳税人登记表》“生产经营地址”栏次中的内容），并提供税务登记证件；税务登记证件，包括纳税人领取的由工商行政管理部门或者其他主管部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的相关证件

（二）纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记

（三）纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

五、超过规定标准纳税人选择按小规模纳税人纳税的程序

年应税销售额超过规定标准的纳税人符合有关政策规定选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。

六、办理一般纳税人登记或选择按小规模纳税人纳税的时限

纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理一般纳税人登记手续或选择按小规模纳税人纳税手续：未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止

（一）《税务事项通知书》告知的事项。

《税务事项通知书》中需告知纳税人的内容应当包括：纳税人年应税销售额已超过规定标准，应在收到《税务事项通知书》后5日内向税务机关办理增值税一般纳税人登记手续或者选择按照小规模纳税人纳税的手续；逾期未办理的，自通知时限期满的次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

（二）办理期限的顺延。

上述期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上（含3日）法定休假日的，按休假日天数顺延。

办理一般纳税人登记相关时限的时间单位不再是“工作日”了，而是“日”，只有期限的最后一日是休假日或者期限内有3日以上休假日的，才能顺延。

实务操作：钢材生产企业2023年12月登记成立并立即从事生产经营，2023年12月至2023年4月应税销售额分别为120万元、150万元、180万元、200万元、250万元。该企业前五个月销售额累计为650万元，应将2023年12月至2023年4月作为一个年度。自2023年4月的所属申报期结束后即5月16日（假定纳税申报期没有顺延）开始计算15日期限，作为纳税人自行到税务机关办理一般纳税人登记的时限

口径解释：达到一般纳税人标准后，不按照税务机关的要求办理一般纳税人登记什么时候开始按照适用税率征税？

钢材生产企业2023年8月登记成立并立即从事生产经营，按季纳税。2023年第三、四季度和2023年第一、二季度应税销售额分别为120万元、150万元、180万元、200万元。该企业连续四个季度经营期销售额为650万元，超过500万元，但未按照税务机关通知的要求办理一般纳税人登记，什么时候开始按照适用税率征税？

政策解析：《增值税一般纳税人登记管理办法》（总局令第43号）规定，纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。钢材企业应自2023年第二季度的申报期结束后的7月16日开始计算纳税人自行到税务机关办理一般纳税人登记的15日期限，也就是7月16日至7月30日；7月31日至8月4日的5日内税务机关应向纳税人下达《税务事项通知书》，要求纳税人在5日内到税务机关办理一般纳税人相关手续。假设税务机关于8月3日下达《税务事项通知书》，则纳税人应在8月4日至8月8日的5日内到税务机关办理一般纳税人登记手续。如果纳税人逾期未办理，则从2023年9月份属期开始，钢材厂应按月申报纳税，并且按照销售额和税率计算应纳税额，进项税额不得抵扣，也不得领购使用增值税专用发票。

七、一般纳税人的生效时间。

一般纳税人生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外

八、证明一般纳税人身份的凭据

经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

《增值税一般纳税人登记管理办法，国家税务总局令第43号，国家税务总局关于增值税一纳税人登记管理若干事项的公告，国家税务总局公告2023年第6号）

【第8篇】办一般纳税人需要多久

风险纳税人首先需要去税局找到所属的管理员，确定被纳入风险纳税人的原因，询问解除风险纳税人所需要提供的资料，按照要求提供相应的资料后，再向税局管理员提出解除风险纳税人的申请。

一般情况有一下几种：

1.因为进项发票被列为风险纳税人的，需要将被监控的进项发票做进项税额转出后，向税局申请解除风险纳税人。

2.因为公司法人名下其他公司异常，导致关联企业风险纳税人的，需要先解除名下异常的公司，再向所属税局申请解除风险纳税人。

3.因为地址无法联系，不在实际地址办公导致风险纳税人的，需要先做工商地址变更，再提供场地证明或者红本租赁合同、产权证明（其中一种）、与房东签订的租赁合同、最近月份的房租水电费发票，会有管理员下场地核实的可能，部分特殊情况的需要提供记账凭证进行检查。待税局核查通过后申请移除风险纳税人。

【第9篇】小规模转一般纳税人流程

大家知道增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元需要转为一般纳税人，或者达到了某些条件自己想转为一般纳税人。

但是增值税“小规模纳税人“过渡到”一般纳税有哪些关键点你知道吗？小编这就给你一一道来！！！

增值税一般纳税人登记的两种情况

责令登记：

年应税销售额超过小规模纳税人标准（500万元）的，应当向主管税务机关申请进行一般纳税人资格登记。

依法申请登记：

年应税销售额未超过规定标准，但财务核算清晰健全、能够提供准确税务资料的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

★年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

依据：国家税务总局令第43号、财税[2018]33号

变更前期准备

无论是年应税销售额即将超标、还是有计划主动申请为一般纳税人，纳税人变更身份前期都需要好好准备，例如：注意进项发票取得事项、对采购部门提前辅导、后续发票开具的事项、无票支出筹划、未来营业规模的预测、税负的测算、组织架构的调整等，这些都要提前做好考虑。

身份变更过程注意事项

责令登记

1、超标当期纳税申报：

年超过小规模纳税人标准的当月（或季度），仍按照3%征收率申报纳税。

2、申请变更纳税人身份时间：

在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内，申请变更纳税人身份。

在实际征管中，在月份（或季度）的所属申报期结束后，主管税务局会查看纳税人申报表，发现超过标准的，会发送《税务事项通知书》，通知纳税人做一般纳税人登记。

举个栗子：a 公司是按季度申报的小规模纳税人，截止到2023年2月份，年应税销售额超过500万。a公司在超标的季度（即第一季度）仍然按3%申报纳税，所属申报期结束后（即4月15日后）主管税务局会通知a公司做一般纳税人登记。

3、纳税人身份生效时间：

纳税人可以选择变更当月或者次月起生效，注意生效当月不再开具小规模征收率发票。

4、身份生效后纳税申报：

一般纳税人身份生效的次月申报一般纳税人增值税。

依法申请登记

纳税人可根据实际情况，选择适当的时机申请变更为一般纳税人。

纳税人身份生效时间以及生效后的纳税申报与上述“责令登记”的一致。但是按季度申报的小规模纳税人，主动在季度中间变更为一般纳税人，注意申报一般纳税人增值税前需先将小规模纳税人身份的增值税申报完成。

一般纳税人的账务、税务处理、征管都比较严格，除了上面的提到注意事项，从小规模纳税人升级到一般纳税人，还有很多事项需要注意、考虑。建议大家提前规划、筹划和学习，有必要时可以请专业人员帮忙，切记不能“空档上坡”！！！

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【第10篇】小规模纳税人如何升为一般纳税人

大家知道增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元需要转为一般纳税人，或者达到了某些条件自己想转为一般纳税人。

但是增值税“小规模纳税人“过渡到”一般纳税人有哪些关键点你知道吗？小编这就给你一一道来！！！

增值税一般纳税人登记的两种情况

责令登记：

年应税销售额超过小规模纳税人标准（500万元）的，应当向主管税务机关申请进行一般纳税人资格登记。

依法申请登记：

年应税销售额未超过规定标准，但财务核算清晰健全、能够提供准确税务资料的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

年应税销售额是指：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

变更前期准备

无论是年应税销售额即将超标、还是有计划主动申请为一般纳税人，纳税人变更身份前期都需要好好准备，例如：注意进项发票取得事项、对采购部门提前辅导、后续发票开具的事项、无票支出筹划、未来营业规模的预测、税负的测算、组织架构的调整等，这些都要提前做好考虑。

身份变更过程注意事项

责令登记

1、超标当期纳税申报：

年超过小规模纳税人标准的当月（或季度），仍按照3%征收率申报纳税。

2、申请变更纳税人身份时间：

在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内，申请变更纳税人身份。

在实际征管中，在月份（或季度）的所属申报期结束后，主管税务会查看纳税人申报表，发现超过标准的，会发送《税务事项通知书》，通知纳税人做一般纳税人登记。

举个例子：

a 公司是按季度申报的小规模纳税人，截止到2023年2月份，年应税销售额超过500万。a公司在超标的季度（即第一季度）仍然按3%申报纳税，所属申报期结束后（即4月15日后）主管税务会通知a公司做一般纳税人登记。

3、纳税人身份生效时间：

纳税人可以选择变更当月或者次月起生效，注意生效当月不再开具小规模征收率发票。

4、身份生效后纳税申报：

一般纳税人身份生效的次月申报一般纳税人增值税。

依法申请登记

纳税人可根据实际情况，选择适当的时机申请变更为一般纳税人。

纳税人身份生效时间以及生效后的纳税申报与上述“责令登记”的一致。但是按季度申报的小规模纳税人，主动在季度中间变更为一般纳税人，注意申报一般纳税人增值税前需先将小规模纳税人身份的增值税申报完成。

一般纳税人的账务、税务处理、征管都比较严格，除了上面的提到注意事项，从小规模纳税人升级到一般纳税人，还有很多事项需要注意、考虑。建议大家提前规划、筹划和学习，有必要时可以请专业人员帮忙，切记不能“空档上坡”！！！

【第11篇】一般纳税人小规模纳税人

摘要

越是熟悉的问题，有时候反而让人摸不着头脑。前几天，有人突然问小博如何区分小规模纳税人和普通纳税人。小博针对这个问题重新整理，约着小伙伴们一起来学习。

内容

一、一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上有五个区别：

(1)增值税专用发票(以下简称专用发票)的使用权不同。增值税一般纳税人可以直接购买和使用专用发票。增值税小规模纳税人可自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税发票。小规模纳税人不选择自行开具增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开增值税发票。

(2)应纳税额的计算方法不同。一般纳税人采用一般计税方法计算应纳税额，即:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。因此，一般纳税人可以凭合法的扣税凭证抵扣进项税额。而小规模纳税人采用简易计税方法计算应纳税额，即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。计算公式为：应纳税额=销售额x征收率。小规模纳税人不得抵扣进项税额。

(3)含税销售额的换算公式不同。一般纳税人的含税销售额(可采取简易计税方法按规定计算缴纳增值税的除外)折算为不含税销售额，折算公式为：销售额=含税销售额÷(1+税率)。小规模纳税人的含税销售额折算为不含税销售额，折算公式为：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

(4)享受税收优惠待遇的不同待遇。只有属于小规模纳税人的小微企业才能享受月销售额15万元以下(季度销售额45万元)的增值税免税，一般纳税人不能适用小微企业的起征点优惠和免税。

(5)纳税期限不同。小规模纳税人可以选择一个月或者一个季度作为纳税期限，一般纳税人(金融业除外)纳税期限最长为一个月。

二、增值税税率不同。

一般纳税人增值税税率:

根据最新规定，现行增值税税率分别为13%、9%、6%和0%。

小规模纳税人增值税征收率：

小规模纳税人增值税税率为3%或5%。优惠期内，各省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人按3%的税率适用应税销售收入，减按1%的税率征收增值税。对个人(包括个体工商户和其他个人)出租房屋，按照5%减1.5%的征收率计算应纳税额。

政策依据:

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

三、增值税计算方法不同

(1)小规模纳税人从事应税销售时，实行根据销售额和征收率计算应纳税额的简易方法，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

(2)一般纳税人应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税-当期进项税

符合条件的一般纳税人可以适用简易计税方法，其应纳税额的计算公式为：

应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括应纳税额。纳税人采用销售额和应纳税额相结合的计价方式的，销售额按照以下公式计算:销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

政策基础：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部、国家税务总局令第50号)

总结

以上是小博整理的小规模纳税人与一般纳税人的区别。朋友们都已经清楚了吗？

【第12篇】一般纳税人网上报税流程

一般纳税人报税流程

1、先抄报税：便是将你的销项材料信息内容自动写在金税卡上、随后打印出销项发票清单及明细表。

2、在要求的期限内先自己在网络上申报(网上有哪些表格你也相对应的作哪些表格，这依据税局的规定)。

3、在网上申报结束后会提醒你及时到税局申报，你也就可以把ic卡和纳税申报主表、附注、财务报告一同交给税务局就可以了，假如你公司有税，税务局便会让你打印出交税凭据，你拿着这张凭据就可以到金融机构缴纳了。

4、返回企业之后把ic卡插在电脑里启动看一下就可以了。

网上纳税申报就是指纳税人在要求的纳税期限内，利用软件登录互联网，填写相关税收电子申报表格，把纳税申报数据信息发送至税局的纳税申报审理服务器，自主申报并打印纳税凭证，到开户行交纳税金。

或根据税务局与银行的联网网络，将纳税人根据互联网填写的纳税申报信息传递至纳税人的开户行，由银行立即从纳税人的签订账户上把税金划缴财政的一种纳税申报方法。

纳税人要开展在网上申报，可随时到负责国税局区领到宣传材料、提交申请，经主管国税局区局允许后，与网上申报技术服务中心签署《网上申报服务协议》，领到相对应的操作手册和教学光盘参与学习培训。

【第13篇】一般纳税人变更小规模纳税人

一般纳税人转小规模纳税人的政策，去年年底就到期了，现在又延长至2023年12月31日，想要转的小伙伴，你们的机会来了！

一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？

一般纳税人转小规模纳税人如何办理？

考呀呀已经给大家准备好了操作指南：

一般纳税人转登记常见问题

1、哪些一般纳税人可以转登记为小规模纳税人？

答：只有同时满足以下两个条件，才可以转登记为小规模纳税人：

条件一，只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。

《增值税暂行条例》第十三条规定的是，年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人，应当办理一般纳税人登记；没超过规定标准的，如果会计核算健全，能够提供准确税务资料，也可以办理一般纳税人登记。

《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定的是，工业50万、商业80万的小规模纳税人标准。两个条款联系起来理解，也就意味着按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人，包括强制登记和自愿登记的一般纳税人，都可以转登记为小规模纳税人。从另一个角度来理解，此次允许转登记的，不包括按照500万元的标准登记为一般纳税人的营改增企业。

条件二，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期，下同）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期，下同）累计应税销售额没有超过500万元。

再强调一遍，只有上述两个条件同时满足的一般纳税人，才可以转登为小规模纳税人。同时，只有2023年5月1日以前就已经登记的一般纳税人，才可以转登记为小规模纳税人，5月1日以后新登记的一般纳税人，并不符合第一个条件的规定，不属于可转登记的范围。

2、纳税人什么时候可以转登记？

答：符合转登记条件的纳税人，是否由一般纳税人转登记为小规模纳税人，是由纳税人自主选择的，转登记的程序也是由纳税人发起的。但是，大家要注意，此项政策的执行时间是即日起，停止时间是2023年12月31日。

也就是说，符合条件的一般纳税人如果需要转登记为小规模纳税人，在4月23日到12月31日，这8个月的期间里，都可以到主管税务机关办理转登记手续。换言之，4月23日前和12月31日后，不可以办理转登记手续。

3、转登记后从什么时候开始按照简易计税方法纳税？

答：18号公告规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。理解本条规定，重点在“下期”、“当期”。

所谓“下期”、“当期”，指的都是税款所属期，这是《增值税暂行条例》中的基本概念，不用过多解释。但是，由于有按月和按季两种纳税期限，本条在实际执行中可能就会遇到几种不同的情况，应该按照本条规定的基本原则分别处理。

第一种情况是，原来按月纳税，转登记后继续按月纳税。这种情况非常简单，转登记日的当月，仍按照一般纳税人的规定纳税，从次月起改为简易计税。

第二种情况是，原来按月纳税，转登记后改为按季纳税。由于大多数地区对小规模纳税人实行按季纳税，因此这种情况可能会非常多。对此，转登记日的当月，仍应该按照一般纳税人的规定纳税，从转登日的次月起，改为简易计税，按季缴纳。比如，转登记日的所属月份为7月份，纳税人在7月仍按照一般纳税人的规定纳税，从8月起，改为简易计税，按季缴纳，8-9月份实现的税款，在10月申报期申报缴纳。

第三种情况是，原来按季纳税，转登记后继续按季纳税。这与第一种情况一样，转登记日的当季，仍按照一般纳税人的规定纳税，从下一个季度起改为简易计税。

第四种情况是，原来按季纳税，转登记后改为按月纳税。这种情况我们判断基本不会出现。如果有，在转登记日的当季，仍按照一般纳税人的规定纳税，从下一个季度的首月起改为按月简易计税。

4、未抵扣的进项税额如何处理？

答：近些年来，增值税的管理都是尽量扩大一般纳税人的队伍，包括《增值税暂行条例实施细则》在内的相关政策规定，都不允许一般纳税人再转为小规模纳税人。此次统一小规模纳税人标准，并允许已经按较低标准登记的一般纳税人转登记为小规模纳税人，可以说是一项全新的政策，没有可借鉴的成熟做法，许多新的问题需要研究处理，其中，转登记纳税人未抵扣的进项税就是其中的重点。

通常情况下，大家可能认为，未抵扣的进项税应该做进项税转出处理，直接调增企业的成本费用。这样做虽然简单，但是存在较多的问题。

一是，未抵扣的进项税是企业的权益，转入成本费用也就意味着不能再进行抵扣，对企业不利。二是，转登记纳税人在今后可能还会对转登记前的业务进行调整，包括退货、折扣等，也包括稽查补税、自查补税等，都需要将未抵扣的进项税纳入计算，以更大程度地维护纳税人的权益。三是，一些出口企业还需要将未抵扣的进项税申请退税。因此，继续核算未抵扣的进项税是有必要的。

如何核算未抵扣的进项税，有几种方案可供选择。比如，可以要求纳税人设立台账进行管理，按月报送税务机关；也可以调整申报表，增加相关栏次要求纳税人按月填报。但是这两种方案都会增加纳税人的核算负担，不是最优的选择。经过反复斟酌研究，我们最终确定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税，以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算，这样做，既可满足需要，又简便易行，不增加纳税人负担。

需要提醒大家的是，随着转登记纳税人对转登记前的业务进行调整，未抵扣的进项税将是一个动态变化的数据，纳税人应准确核算，税务机关也应做好辅导，重点关注，共同防范涉税风险。具体规定在18号公告中已经写明，这里就不再重复了。

5、转登记纳税人如何调整转登记前的业务？

答：纳税人转登记之后，已经成为小规模纳税人，需要按照小规模纳税人的相关规定进行涉税核算。但是，其在一般纳税人期间发生的销售或者购进业务，有可能因为销售折让、中止或者退回，需要进行调整。这种情况下，如果要求转登记纳税人在按照小规模纳税人申报的同时，再填报一张一般纳税人申报表，将会极大增加纳税人核算的复杂性。因此，18号公告规定，转登记纳税人发生上述业务，应按照一般计税方法，调整一般纳税人期间最后一期的销项税额、进项税额、应纳税额。

需要特别强调的是，调整一般纳税人期间最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额，并不是要求纳税人重新核算最后一期的涉税数据并填报一般纳税人申报表。纳税人根据业务的实际情况，对一般纳税人期间最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额进行调整后，和原来的申报结果相比，可能会产生少缴税款，也可能会产生多缴税款，都不需要重新填报一般纳税人申报表，而是并入销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中处理，在小规模纳税人申报表中填列。这一点需要大家注意

6、转登记纳税人如何开具发票？

答：转登记纳税人在发票开具方面，也有一些特殊情况需要处理，18号公告都有相应的规定，我在这里再帮助大家梳理一下：

首先，转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票。

再次，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，需要开具红字发票、换开发票、补开发票的，一律按照原来适用的税率或者征收率开具。

7、转登记纳税人是否永远属于小规模纳税人？

答：此次在统一小规模纳税人标准的同时，允许已经按较低标准登记的一般纳税人转登记为小规模纳税人，是给予纳税人充分的选择权，纳税人可以根据自身的实际情况，自行选择适宜的计税方式缴纳增值税。但是，这并不意味着此类纳税人在转登记后永远属于小规模纳税人。按照《增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定，转登记纳税人今后如果年应税销售额超过财政部和税务总局规定的小规模纳税人标准，就应当登记为一般纳税人，而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，也不能再转登记为小规模纳税人。

转小规模后必须关注这6笔会计处理

会计处理一：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前留抵增值税假如3万元，应做进项税额转出，计入公司成本费用。

借：原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等 3万元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 3万元

会计处理二：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前未交增值税假如3万元，建议应转入“应交税费-应交增值税”。

借：应交税费-未交增值税 3万元

贷：应交税费-应交增值税 3万元

会计处理三：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前待认证进项税额假如是3万元，应转入计入公司成本费用。

借：原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等 3万元

贷：应交税费-待认证进项税额 3万元

会计处理四：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前待抵扣的40%进项税额假如是3万元，应转入计入公司资产。

借：固定资产/在建工程等 3万元

贷：应交税费-待抵扣进项税额 3万元

会计处理五：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前未缴纳的实行简易计税的增值税假如3万元，建议应转入“应交税费-应交增值税”。

借：应交税费-简易计税 3万元

贷：应交税费-应交增值税 3万元

会计处理六：

符合条件的一般纳税人转为小规模，之前当月已交纳的应交增值税假如3万元，应转入“应交税费-应交增值税”。

借：应交税费-应交增值税 3万元

贷：应交税费-应交增值税（已交税金） 3万元

【第14篇】一般纳税人开普票的税率

现在不管是一般纳税人，还是小规模纳税人，都可以自行开具增值税专用发票了。对于企业来说，开具增值税专票还是很方便的。虽然他们都可以开具增值税专用发票，但是一般纳税人和小规模纳税人相比还是有本质的区别的。

一般纳税人开普票与开专票的区别是什么？

一般纳税人开普票与开专票没有区别。对于一般纳税人来说，不管是开普票还是开专票，都需要正常纳税。一般纳税人不管开专票还是普票，对于自己没有影响。但是对于收票一方，却有本质的区别。

如果一般纳税人的收票方也是一般纳税人企业，那么开专票还是开普票会影响对方抵扣的问题。毕竟普通发票不能进行勾选普票。

当然，企业如果是小规模纳税人，对于他们来说开普票与开专票的区别还是很大。对于小规模纳税人来说，只要开具专票就需要缴纳增值税。如果小规模人开具的普通，并且还没有超过季度45万的起征点，是不需要缴纳增值税的。

一般纳税人与小规模企业相比的优势是什么？

对于一般纳税人来说，虽然不能享有小规模纳税人的免税政策，但是一般纳税人的优势还是很明显的。

一般纳税人企业具有的优势就是，可以抵扣增值税的进项税额。在这样的情况下，也导致一般纳税人企业的增值税税率虽然高于小规模纳税人的征税率，但是实际税负方面，反而是一般纳税人企业更低。

举例说明

比方说，一般纳税人企业购进产品的成本是660，进项税额是85.8（660*13%=85.8）。对外销售的不含税金额是780，销项税额是101.4（780*13%=101.4）。

一般纳税人需要缴纳的增值税=101.4-85.8=15.6。增值税的税负=15.6/780*100%=2%。

如果企业是小规模纳税人，由于小规模纳税人不存在抵扣的情况，所以它的税负就是3%的征收率。

3%＞2%。

这里的差距还是很明显的。这样的结果，恐怕也是超出我们的想象了吧！一般纳税人的税负竟然更低。

当然，如果一般纳税人的利润率更高的话，增值税的税负也可能高于小规模纳税人。但是，实际的税负率也会远低于13%的。

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【第15篇】又升级了！一般纳税人勾选小规模期间的专票有风险

二哥税税念 ，作者二哥

最近增值税综合服务平台（也就是我们平时说的勾选平台）又升级了，系统会自动监控一般纳税人勾选抵扣小规模纳税人期间取得的抵扣凭证，并给予风险提示。

为什么一般纳税人勾选小规模期间取得的抵扣平时会给予风险提示？

因为一般纳税人在小规模期间取得的抵扣凭证正常情况下是不能抵扣的。

01#

为什么不能抵扣？

二哥从原理上给大家分析一下。

能不能抵扣? 这个问题觉得难不倒大家。二哥的文章已经说过多次。

能不能抵扣怎么判断？

我给大家准备了一个流程图：

按照以上流程顺序判断后，能否抵扣一下就知道了。

1、是不是一般纳税人？

如果不是一般纳税人，是小规模纳税人，当然没有抵扣一说，小规模纳税人简易计税，不存在抵扣进项税的说法。

但是这里的情况是，小规模纳税人期间的进项税，转为一般纳税人后能否抵扣，所以这里的身份已经是一般纳税人了，是站在一般纳税人角度谈抵扣问题，所以第一个判断是可以通过的。

2、是否取得合法的抵扣凭证？

进入第二个判断，合法的抵扣凭证有哪些呢？常见的就是专用发票，当然现在的抵扣凭证也是多样的，不仅仅是专票，我们需要关注目前所有可以抵扣的凭证。

如下图：

取得的增值税专用发票，那自然是合法的抵扣凭证，那么第二个判断通过。

我们进入第三个判断。

3、是否符合税法规定的不得抵扣的范围？

我们是一般纳税人、也取得合法合规的抵扣凭证，是不是就都能抵扣了呢？

当然不是。

我们还要看购进这项商品或服务的用途。

税法采取列举方式明确了不得抵扣的情况。

增值税暂行条例第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

当然，还有购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务也不得抵扣。

所以，到了关键的一个判断点了，虽然你现阶段是一般纳税人，也取得了合法的抵扣凭证，但是你的这个进项税的用途是什么呢?

你是自己在小规模纳税人期间取得的进项税，我是否可以怀疑你进项税是用于简易计税的了呢？

因为小规模纳税人的增值税计税方式都是简易计税，也就是直接按销售额乘以征收率计算增值税，不是按照购进抵扣法。

所以如果你的进项税是用于简易计税了，自然是肯定不能抵扣的。

但是小规模期间取得的就一定是用于简易计税了吗？很显然不一定，比如我小规模期间购进的货物，但是一直没卖出去，我变成了一般纳税人后，才卖，这个时候按一般计税开13%的发票，但是你不让我抵扣这个货物的进项税，合理吗？

很显然我觉得不合理，我亏大了，一头按13交税，另一头13的进项税又不抵扣，直接变成了成本，实际上是重复纳税了。

但是如果我让你抵扣，万一你这个货物不是变成一般纳税人后才卖的，你之前就卖了，按照免税开的发票，现在你又抵扣，这也不合理，你占了国家的便宜。

问题的关键就在于税务局可能无法知道你这个货物到底是用于简易计税了，还是一般计税了。

因为不好判断！所以正常情况下，一般纳税人在小规模期间获得的专票，税务局都是一刀切，是不允许抵扣的，如果你勾选了，会给予你风险提示。

02#

而目前只有一种情况，税务局可以让你抵扣，那就是很明确的自动你取得的这个进项税没有用于简易计税。

这种情况就是下面这样

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号）规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

其实，你们看，这个条文的规定，其本质是什么，本质就是证明你小规模期间是没有按简易计税缴纳增值税的，也就变相证明了你小规模期间取得的进项税肯定是用于后期变成一般纳税人后一般计税的，这种情况让你抵扣自然人是符合原理的。

但是这个文件也是很严格的，要求的是纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税。

这个条件的判断很严苛，假如你小规模纳税人期间申报过一次增值税，可能税务局都以此条文来不让你抵扣。

而实际上大部分小规模纳税人转变为一般纳税人都是销售额达到标准后转变的，所以这种情况下你肯定是无法抵扣的。

03#

所以，你如果有这种情况，你是小规模转一般纳税人，你就要清楚这个事情，提前了解相关政策，做个提前的筹划，比如小规模转一般纳税人这种，是否应该有个提前的规划？

我该处理的存货是否及时处理一下。

比如能在小规模期间销售的尽快销售处理了，比如不能销售的，要等到一般纳税人期间才能销售的，进项票是否缓点开进来。

总之，如果你是销售额达标转的一般纳税人了，转为一般纳税人后你还在勾选小规模期间的专票，这种情况基本是会要求你转出的。

【第16篇】增值税一般纳税人申请认定表

公司一旦注册下来，基本都是小规模纳税人，但随着时间的推移，有的公司因为自己的客户都是一般纳税人，而产生了把自己的公司申请为一般纳税人的想法，那么问题就来了，南宁小规模纳税人怎么申请为一般纳税人呢？会很难吗？

南宁小规模纳税人申请为一般纳税人是不难的，当小规模纳税人年应销售额超过500万时，如果你不主动申请转为一般纳税人，税务机关也会强制将你的公司纳税身份从小规模纳税人转换为一般纳税人。

当然了，即使小规模纳税人年应销售额不超过500万也是可以主动向税务机关申请为一般纳税人的，不过需要注意的是，目前小规模纳税人一旦转换为一般纳税人，就不能再转回小规模纳税人身份了，因此企业做出选择前，务必要考虑清楚。

那么当小规模纳税人年应销售额没有超过500万时，我该怎么申请成为一般纳税人呢？

1. 准备《增值税一般纳税人申请认定表》、银行账户开户证明；

2. 企业的资产资本需要在100万以上，老企业资产资金在50万元以上就可以申请；

3. 有建立健全的财务核算制度，有按国家规定的账本和相关凭证；

4. 有固定的经营场所；

5. 准备法定代表人、财务人员、办税人等人员的身份证复印件以及会计人员的从业资格证明；

6. 法律法规规定的其他资料。

以上就是南宁小规模纳税人怎么申请为一般纳税人的内容，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

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