企业纳税证明（16篇）

【第1篇】企业纳税证明

不少企业因为经营管理的需要，特别是某些企业要参加政府的竞拍项目，需要开具纳税证明，但是不知道如何开具，需要准备哪些相关的材料到税务机关进行办理。去咨询了一些专业的人事也听得一头雾水，不用急，下面小编就为大家详细介绍。

首先要说明下纳税证明有什么用：企业纳税证明纳税人因企业法定代表人或负责人出国、企业参加某些政府部门的采购招标活动、企业参加国家有关部门的评比、总公司需要上市发行股票、纳税人申办蓝印户口以及办理出国定居等事项，有关部门要求纳税人提供其纳税情况的证明。税务机关根据纳税人申请，通过审核确认，对纳税人在一定时期内已缴纳的税款开具纳税证明。

一、开具企业纳税证明需要哪些资料?

1、地税局开具纳税证明准备材料如下：

(1)《xx地方税务局开具纳税证明申请核准表》(加盖公章)

(2)税务登记证副本(验原件，复印件加盖公章)

(3)税务机关根据实际情况要求提供的其他相关资料

2、国税局纳税证明开具准备材料如下：

(1)经办人身份证复印件加盖公章，并注明'与原件相符'字样

(2)税务登记证副本，复印件加盖公章，验原件。

(3)填写《开具纳税人证明申请表》加盖公章

二、企业纳税证明怎么开?

申请开具企业近年的完税证明，需查验:《税务登记证》(副本);提交经办人身份证及复印件;单位或部门介绍信。到主管税务机关办税服务厅办理，对提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的企业，符合条件的当场办结。

三、如果没定时纳税，那么企业应该如何缴纳税款?

1、自报核缴。即纳税人把已经算出的应纳税额向税务机关申报，经税务机关审批，填发缴款书，交由纳税单位向银行纳税的一种征收方式。

2、查定征收。即对生产不固定、账务不健全的纳税单位，由税务机关依据其生产设备、从业人员和正常条件下的生产经营情况，对其产值的应税产品查定产量和销售额(或对其经营项目查定营业额和利润额)，依率计征的一种征收方式。

3、定期定额征收。即对一些营业额和所得收入难以准确计算的个体工商户，经过自行申报，由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行营业税或增值税和所得税合并征收的一种方式。

4、代征。即税务机关委托某些单位或个人代为征收税款的一种方式。

企业纳税证明的开具并不复杂，如果还有不理解之处，可以联系我。

【第2篇】纳税税收优惠政策有哪些企业所得税政策

债务重组是发生在债务人困难的情况下，更多的是在破产重整的过程中，债权人作出的债务豁免，债务人对于豁免的债务需承担25%的税收，对于本就资金紧张的债务人而言，无疑是非常困难的。

为了缓解企业资金压力，国家大力推动留抵退税政策的落实，留抵退税政策是将企业支付的进项税额退还给企业，在企业实现销售时再缴纳，其实质是将纳税时间由购入时递延到销售时，减小了企业在生产加工时的资金压力。递延纳税作为一种税收优惠，主要是对当期应该纳税的行为，给予延期或递延到下一纳税行为发生时缴纳，该项优惠政策主要是在两个所得税中，未取得现金支付导致无法缴税的情形下适用，而递延纳税政策的正确适用，可以缓解企业资金流不足的问题，本文对我国两个所得税中的递延税收优惠简要进行分析。

1.非货币性资产投资可递延5年纳税

非货币性资产投资可分解为转让非货币性资产和投资两种行为同时发生，以转让股权为例，转让股权收入应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，一次性确认收入的实现。考虑到转让与投资行为同时发生，《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号)对居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

在政策适用时，应注意：一是五年间应均匀计入到年度应纳税所得额;二是企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。三是企业在对外投资5年内转让上述股权、投资收回的，或5年内企业注销的，应停止执行递延纳税政策，汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。

根据《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)(以下简称59号文)，如果非货币性资产投资符合特殊性重组条件，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，则可选择适用特殊性重组政策，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应当在交易当期确认相应的资产转让所得或损失。

2.技术入股，可递延至转让股权时纳税

技术入股，属于非货币资产投资的一种类型，可按照财税〔2014〕116号文分5年均匀计入应纳税所得额。财税〔2016〕101号文在现有优惠基础上，允许企业递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳企业所得税。

技术成果投资入股可以选择多种方式，企业需根据投资时的情况慎重选择，如选择适用递延纳税政策的，企业应在规定期限内到主管税务机关办理备案手续。未办理备案手续的，不得享受本通知规定的递延纳税优惠政策。

3.企业债务重组的豁免收益占应纳税所得额50%以上，可在5年内均匀计入应纳税所得额

债务重组收入是债务人发生财务困难的情况下，债权人对债务人的债务作出让步，债务人对该让步应确认的收入。根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)，企业取得债务重组收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

债务重组是发生在债务人困难的情况下，更多的是在破产重整的过程中，债权人作出的债务豁免，债务人对于豁免的债务需承担25%的税收，对于本就资金紧张的债务人而言，无疑是非常困难的。因此59号文对债务重组确认的收益占该企业当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

4.企业政策性搬迁或处置收入，5年内可以暂不计入应纳税所得额

企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。依据《企业政策性搬迁所得税管理办法》(国家税务总局公告2023年第40号)，企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。搬迁完成时间如不超过5年，则为搬迁完成当年，如超过5年，则为搬迁时间满5年的年度。

需要注意的是，如果企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失也可选择一次性扣除或递延扣除，在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除或自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。

5.向100%直接控股非居民企业投资的转让收益，可在10年内计入应纳税所得额

116号文中所称的非货币性资产投资，限于居民企业以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业，对于非居民企业并不适用。非居民企业如何适用，59号文第七条第(三)项和第八条进行了明确，居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

6.境外投资者以境内利润直接投资暂不征收预提所得税

根据现有规定，非居民企业取得的中国境内投资所得依法减按10%税款缴纳的预提所得税，《关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》(财税〔2018〕102号)，自2023年1月1日起，对境外投资者从事非禁止外商投资的项目和领域，从中国境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资暂不征收预提所得税优惠政策，递延至股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后7日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款。

【第3篇】外贸企业增值税纳税申报表的填写

增值税申报表: 理解与填写

作者：王冬生 北京智方圆税务师事务所

邮箱：wangdongsheng@cstcta.com

填写增值税申报表,是每个企业每月（季）必须完成的功课。正确掌握申报表,正确填写申报表,既足额及时纳税,又依法享受优惠,是企业财税人员的职责。下面基于一般纳税人适用的《增值税及附加税费申报表》（一张主表、六张附表），介绍增值税申报表一般项目本月数的理解与填写，分析从申报表及其填表说明中，可以看出的问题及答案。包括32问题。

一、增值税申报表简介

二、“销售额”及有关栏次简介

三、“税款计算”及有关栏次简介

四、“税款缴纳”及有关栏次简介

五、“附加税费”有关栏次介绍

一、增值税申报表简介

1、如何认识申报表的作用

增值税申报表是增值税法规的表格化表达方式,是增值税法规的集大成，几乎所有政策性规定，都可以在申报表中，找到相应的位置。通过学习申报表,有助于更加全面、准确掌握税法。如扣税凭证包括哪几类？需要进项税转出的有哪些项目？这些问题，看申报表，更全面、更清晰、更实用。

2、申报表有几张报表

申报表由1张主表和6张附表，共7张报表构成。主表的很多数据来自附表。

主表：《增值税及附加税费申报表》（一般纳税人适用）

附表一：《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）

附表二：《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）

附表三：《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》

（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

附表四：《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）

附表五：《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）

附表六：《增值税减免税申报明细表》

3、如何理解主表的结构

不考虑表头，主表的结构，分为纵向结构与横向结构。

（1）纵向结构

从上到下，有41栏，分成4部分。

第一部分：销售额（1-10栏）。

第二部分：税款计算（11-24栏）。

第三部分：税款缴纳（25-38栏）。

第四部分：附加税费（39-41栏）。

（2）横向结构

从左到右，分四部分：项目、栏次、一般项目、即征即退项目。总共有6列，一般项目与即征即退项目各有两列。

第一列：项目，详细列举销售额、税款计算、税款缴纳、附加税费的细目。

第二列：栏次，既表明不同细目的序号，也表明部分序号之间的逻辑关系。

第三列：一般项目的本月数。

第四列：一般项目的本年累计。

第五列：即征即退项目的本月数。

第六列：即征即退项目的本年累计。

4、如何理解主表的功能

主表的功能可以概括为以下六点：

（1）完成增值税及附加税费的申报

通过填写主表，可以完成增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的申报。

（2）完整体现销售额各种情况

体现在以下几点：

第一、既有一般计税方式销售额，也有简易计税方式销售额；

第二、既有内销的销售额，也有出口的销售额；

第三、既有自主申报的销售额，也有被查补的销售额。

（3）完整体现税款计算各种情况

税款计算的完整性体现在以下几点：

第一、既有一般计税方法计算的税额，也有简易计税方法计算的税额；

第二、既有全部销项税额，也有影响抵扣的各种税额，如进项税额、留抵税额、进项税额转出等；

第三、既有应纳税额，也有减征税额；

第四、既有自主申报的税额，也有查补税额。

（4）完整体现税款缴纳各种情况

第一、既体现本期缴纳的税额，也体现本期缴纳的上期税额；

第二、既体现本期预缴税款，也体现本期应补税款；

第三、既体现本期正常缴纳税款，也体现本期缴纳的查补税款；

第四、既体现已缴税款，也体现欠缴税款。

（5）完整体现一般项目与即征即退项目明细

既有一般项目的各种情况，也有即征即退项目的各种情况。

（6）完整体现附加税费情况

三项附加税费：城建税、教育费附加、地方教育附加，都一清二楚。

5、当月没有销售收入，是否可以不申报？

不可以。

主表的表头下面第一行字，就明确规定：“纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报”，也就是零申报也得申报，是否申报与申报多少，是两个问题，不能因为是零收入，就不申报。

二、“销售额”及有关栏次简介

6、如何理解主表的销售额

销售额包括四大类：按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵退办法出口销售额、免税销售额。

按适用税率计税销售额，又区分出：应税货物销售额、应税劳务销售额、纳税检查调整的销售额。注意，单列的部分相加，可能少于“按适用税率计税销售额”。

按简易办法计税销售额，又区分出：纳税检查调整的销售额。

免税销售额，又区分出：免税货物销售额、免税劳务销售额。

7、填写销售额时注意哪些事项

有五个注意事项：

（1）包括视同销售额

销售额包括财务上不作销售但按税法规定，应缴纳增值税的销售额及价外费用。

（2）扣除之前的销售额

营改增的纳税人，销售服务、不动产和无形资产有扣除项目的，填写扣除之前的不含税销售额。

如某房地产企业销售房子不含税销售额10亿元，可以扣除的土地成本是4亿元，尽管土地成本可以自销售额中扣减，但是销售额仍填写10亿元。

（3）查补销售额都填入一般项目

被税务、财政、审计等部门检查的销售额，如果属于偷税，不填入即征即退项目，填入一般计税项目。

如果不属于偷税，是不是可以继续享受即征即退？非常难。

（4）四类销售额

从《附列资料（一）》可以看出，销售额被分成4类：“开具增值税专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”、“纳税检查调整”。

视同销售的销售额，一般不会开具发票，建议填入“未开具发票”。

（5）不填写不征税收入

从销售额可以看出，申报表中的销售额，不包括不征税收入。比如存款利息收入，转让非上市公司股权收入，不必申报。

8、如何理解并填写“一般项目”本月数第1栏“按适用税率计税销售额”

本栏数据来自《附列资料（一）》第9列第1至5行之和 – 第9列第6、7行之和。

第1行至第5行，分别列示不同税率的应税销售标的，分别是：

第1行：13%税率的货物及加工修理修配劳务；

第2行：13%税率的服务、不动产和无形资产；

第3行：9%税率的货物及加工修理修配劳务；

第4行：9%税率的服务、不动产和无形资产；

第5行：6%税率；

从上面的列示可以看出，尽管早已营改增，但是申报表，还是将营改增之前的货物、加工修理修配劳务，与营改增后的新增加的应税行为---服务、不动产和无形资产，分别列示。

尽管没有13%税率的服务、不动产和无形资产，但申报表也列示了。

第6行：即征即退货物及加工修理修配劳务；

第7行：即征即退服务、不动产和无形资产。

9、如何理解并填写“一般项目”本月数第5栏“按简易办法计税销售额”

本栏数据>=《附列资料（一）》第9列第8至13c行之和-第9列第14、15行之和。

第8行至13c分别列示适用不同征收率的全部征税项目，具体如下：

第8行：6%征收率；尽管现在没有这个征收率，但也列示。

第9a行：5%征收率的货物及加工修理修配劳务；

第9b行：5%征收率的服务、不动产和无形资产；

第10行：4%征收率；

第11行：3%征收率的货物及加工修理修配劳务；

第12行：3%征收率的服务、不动产和无形资产；

第13a行、13b行、13c行，没有具体预征率，纳税人根据适用的预征率填写。

10、分支机构预征增值税按照“简易办法计税”填写

服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按照预征率计算缴纳增值税的销售额，填入“按简易办法计税销售额”。

11、如何理解并填写“一般项目”本月数第7栏“免、抵、退办法出口销售额”

本栏填写纳税人本期适用、免、抵退税办法的出口货物、劳务、服务、无形资产的销售额。

数据来自《附列资料（一）》第9列第16行、17行之和。

第16行：货物及加工修理修配劳务；

第17行：服务、不动产和无形资产。

尽管不动产不会出口，也给列示上。

12、如何理解并填写“一般项目”本月数第8栏“免税销售额”

填写本期按照税法规定免征增值税的销售额，适用零税率的销售额，但零税率的销售额不包括适用免抵退税办法的销售额。

为什么不包括？

因为免抵退税办法销售额，已经单独列示。

数据来自《附列资料（一）》第9列第18、19行之和。

第18行：货物及加工修理修配劳务；

第19行：服务、不动产和无形资产。

三、“税款计算”及有关栏次简介

13、“税款计算”的“税款”具体指什么

“税款计算”是指本期应纳税额的计算,尽管列示有查补税款,但是因查补税款在“税款缴纳”部分单独填写，所以，专指本期业务应纳的税款。

既包括一般计税方法计算的税额，也包括按照简易计税办法计算的应纳税额。

14、如何理解并填写“一般项目”本月数第24栏“应纳税额合计”

“税款计算”的最后一栏是24栏：“应纳税额合计”=19+21-23。

第19栏：“应纳税额”是按照一般计税方法计算的税额;

第21栏：“简易计税办法计算的应纳税额”;

第23栏：“应纳税额减征额”，指纳税人可以自应纳税额中抵减的税控系统费用、退役士兵创业就业等可以抵减的税额。

15、如何理解并填写“一般项目”本月数第19栏“应纳税额”

第19栏:应纳税额=11-18。

第11栏：销项税额，数据来自《附列资料（一）》第10列销项税额有关行的计算结果，包括按照开具专票销售额、普票销售额、未开票销售额、纳税检查调整销售额等类型的应税销售额，及适用税率计算的全部销项税额。

第18栏：实际抵扣税额，如果17<11，则为17，否则为11。

第17栏：应抵扣税额合计。

第11栏：销项税额。

也就是计算应纳税额时，实际抵扣的进项税额，最大是当期的销项税额，第19栏：应纳税额，最小是0，不能是负数。

16、如何理解与填写“一般项目”本月数第17栏“应抵扣税额合计”

第17栏：应抵扣税额合计=12+13-14-15+16。

第12栏：进项税额。数据来自《附列资料（二）》第12栏“税额”。

第13栏：上期留抵税额。数据来自上期申报表第20栏“期末留抵税额”。

第14栏：进项税额转出。数据来自《附列资料（二）》第13栏“税额”。

第15栏：免、抵、退应退税额。数据来自税局退税部门审批的增值税应退税额。

第16栏：按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。数据来自《附列资料（一）》第8列应查补销售额计算的销项税额，和《附列资料（二）》第19栏“纳税检查调减进项税额”。

上述计算公式中，12+13-14，都好理解。但为什么要减去15，再加上16？

15栏是指税务机关退税部门，按照出口货物、劳务和服务、无形资产免抵退办法审批的增值税应退税额。

也就是税局根据出口退税办法要退还的税额，退还的税额实际是进项税，既然退还，就必须从可抵扣的进项税中减掉，不然纳税人就占便宜了。

之所以加16，是因为纳税人缴纳的查补税款，在申报表的第三部分“税款缴纳”单独列示，由于第11栏“销项税额”中包括查补的税款，所以，进项税中也要增加这部分税款，才保证计算出来的应纳税额，是当期业务的应纳税额。

17、如何理解与填写“一般项目”本月数第12栏“进项税额”

第12栏“进项税额”填写纳税人本期申报抵扣的进项税额，数据来自《附列资料（二）》“一申报抵扣的进项税额”中的第12栏“税额”。

《附列资料（二）》第12栏：当期申报抵扣进项税额合计=1+4+11。

第1栏：认证相符的增值税专用发票。

包括2类：一是本期认证相符且本期申报抵扣；二是前期认证相符且本期申报抵扣。

第4栏：其他扣税凭证。

包括5类：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收缴款凭证、加计扣除农产品进项税额、其他。

如何理解“其他”？

指纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产、无形资产、不动产，因发生用途改变，又用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月，将按照公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入本栏。

具体如何计算，下面介绍。

第11栏：外贸企业进项税额抵扣证明。

指税务机关出口退税部门开具的《出口货物转内销证明》列明允许抵扣的进项税额。

第9栏：本期用于构建不动产的扣税凭证、第10栏：本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证，有关数据填写在相关栏目，只是起到一种标示的作用。

18、如何理解与填写“一般项目”本月数第14栏“进项税额转出”

填写纳税人已经抵扣，但按照税法规定本期应转出的进项税额。数据来自《附列资料（二）》第13栏“税额”。

《附列资料（二）》“二、进项税额转出额”第13栏：“本期进项税额转出额”=14至23之和。

第14栏至第23栏，实际列举了需要作进项税额转出的各种情况。

第14栏：免税项目用；

第15栏：集体福利、个人消费；

第16栏：非正常损失；

第17栏：简易计税方法征税项目用；

第18栏：免抵退税办法不得抵扣的进项税额；

第19栏：纳税检查调减进项税额；

第20栏：红字专用发票信息表注明的进项税额；

第21栏：上期留抵税额抵减欠税；

第22栏：上期留抵税额退税；

第23a栏：异常凭证转出进项税额；

第23b栏：其他应作进项税额转出的情形。

19、不得抵扣的进项税是否有可以抵扣的机会

有。

《附列资料（二）》第8b栏：“其他”：

指纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产、无形资产、不动产，因发生用途改变，又用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月，将按照公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入本栏。

什么公式？

财税[2016]36号文附件2第1条第4款有规定：

按照《试点实施办法》第二十七条第（一）项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：

可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/（1+适用税率）×适用税率

上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证。

20、被转出的进项税是否有机会再转入

有。

《附列资料（二）》第23a栏：“异常凭证转出进项税额”，根据其填表说明：“填写本期异常增值税扣税凭证转出的进项税额。异常增值税扣税凭证转出后，经核实允许继续抵扣的，纳税人重新确认用于抵扣的，在本栏次填入负数”。

如自走逃户取得发票的进项税，如果被转出，但经过核实后可以抵扣，则可以再用负数的形式，实现进项税转入，再继续抵扣的目的。

21、既有留抵税额，又有欠税，能否用留抵税额抵减欠税

可以。

《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第21栏，就是“上期留抵税额抵减欠税”：填写本期经税务机关同意，使用上期留抵税额抵减欠税的数额。

22、留抵退税后需要进项转出

第22栏：上期留抵税额退税，也就是说留抵退税后，必须用进项税转出的方式，冲减留抵税额。这就表明，留抵退税不是免税，也不是减税，只是缓解纳税人现金流压力，最终的应纳税额并没有减少，只是一种时间性差异。

四、“税款缴纳”及有关栏次简介

23、“税款缴纳”显示哪些税款的哪些缴纳情况

“税款缴纳”有14行，自25行到38行。

从中可以看出如下情况：

（1）本期已缴税额；

包括：“分次预缴税额”、“本期缴纳上期应纳税额”、“本期缴纳欠缴税额”。

（2）本期应补（退）税额；

（3）即征即退实际退税额；

（4）未缴税额；

包括“期初未缴税额（多缴为负数）”、“期末未缴税额（多缴为负数）”、“欠缴税额”。

（5）查补税额；

包括：“期初未缴查补税额”、“本期入库查补税额”、“期末未缴查补税额”。

24、如何理解与填写“一般项目”本月数第27栏“本期已缴税额”

第27栏：本期已缴税额=28+29+30+31。

本期已缴税额，反映纳税人本期实际缴纳的增值税，但不包括入库的查补税款，查补税款单独列示。

第28栏：分次预缴税额---反映纳税人本期已缴纳的可在本期应纳税额中抵减的税额。主要是服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的分支机构已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。

第29栏：出口开具专用缴款书预缴税额---目前已没有这种情况，不必填写。

第30栏：本期缴纳上期应纳税额---本期缴纳上一税款所属期应缴未缴的增值税额。

第31栏：本期缴纳欠缴税额---本期实际缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。

25、如何理解与填写“一般项目”本月数第34栏“本期应补（退）税额”

第34栏：本期应补（退）税额=24-28-29。

“本期应补（退）税额”：反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。

第24栏：“应纳税额合计”，前面有过介绍，不再赘述。

第28栏：“分次预缴税额”，前面有过介绍，不再赘述。

第29栏：“出口开具专用缴款书预缴税额”，不再赘述。

26、如何理解与填写“一般项目”本月数第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”

第32栏：“期末未缴税额（多缴为负数）”=24+25+26-27。

“期末未缴税额（多缴为负数）”反映本期期末应缴未缴的增值税，但不包括应缴未缴的查补税款，查补税款单独列示。

第24栏：“应纳税额合计”，前面有过介绍，不再赘述。

第25栏：“期初未缴税额（多缴为负数）”，按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。

第26栏：“实收出口开具专用缴款书退税额”，不填写。

第27栏：“本期已缴税额”，前面有过介绍，不再赘述。

27、如何理解与填写“一般项目”本月数第33栏“其中：欠缴税额（≥0）”

第33栏：“其中：欠缴税额（≥0）”=25+26-27。

“欠缴税额”反映纳税人按照税法规定已形成欠税的增值税额。

第25栏：“期初未缴税额（多缴为负数）”，不再赘述。

第27栏：“本期已缴税额”，前面有过介绍，不再赘述。

28、如何理解与填写“一般项目”本月数第35栏“即征即退实际退税额”

本栏反映纳税人本期因符合增值税即征即退政策规定，而实际收到的税务机关退回的增值税额。

29、如何理解与填写“一般项目”本月数第38栏“期末未缴查补税额”

第38栏：“期末未缴查补税额”=16+22+36-37。

反映纳税人接受纳税检查后，应在本期期末缴纳，但未缴纳的查补增值税。

第16栏：“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”，填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税额。数据来自《附列资料（一）》第8列第1至5行之和 + 《附列资料（二）》第19栏。

《附列资料（一）》第8列第1至5行之和，是按照纳税检查调整销售额计算的销项税额。

《附列资料（二）》第19栏，是纳税检查调减进项税额。

第22栏：“按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额”。

第36栏：“期初未缴查补税额”，按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”填写。

第37栏：“本期入库查补税额”，反映实际入库的查补税额，包括按照一般计税方法与简易计税方法查补的税额。

五、“附加税费”有关栏次介绍

30、如何理解与填写“一般项目”本月数39栏“城市维护建设税本期应补（退）税额”

填写纳税人按照税法规定应当缴纳的城市维护建设税。

数据来自《附列资料（五）》第1行第11列。

计算城建税时，最需要注意的问题，就是城建税的计税依据。根据《附列资料（五）》，计算公式是：

计税依据=增值税税额+增值税免抵税额-留抵退税本期扣除额

增值税额是指：主表34栏---本期应补（退）税额；

增值税免抵税额：上期经税务机关核准的增值税免抵税额；

留抵退税本期扣除额：税局退还的留抵退税额。

31、如何理解与填写“一般项目”本月数第40栏“教育费附加本期应补（退）费额”

填写纳税人按规定应当缴纳的教育费附加，数据来自《附列资料（五）》第2行第11列，计费依据与城建税一致。

32、如何理解与填写“一般项目”本月数第41栏“地方教育附加本期应补（退）费额”

填写纳税人按规定应当缴纳的地方教育附加，数据来自《附列资料（五）》第3行第11列，计费依据与城建税一致。

【第4篇】企业怎样纳税申报表

虽然之前讲过企业所得税的申报，但国庆假期过后，真正去填写时有很多小伙伴私信我不知道企业所得税到底怎么填写，每个格子根据什么来填写，怎么计算？

我熬夜整理了企业所得税申报表的填写，每个表每个格根据什么来填写，怎么计算都编写在批注里。 今天分享给大家，希望对大家有所帮助

目录

企业所得税年度纳税申报表

销售（营业）收入及其他收入明细表

税前弥补亏损明细表

免税所得及减免明细表

技术开发费加计扣除额明细表

工资薪金和工会经费等三项经费明细表

资产折旧、摊销明细表

坏账损失明细表

企业所得税预缴纳税申报表

投资所得（损失）明细表

成本费用明细表

捐赠支出明细表

纳税调整增加项目明细表

纳税调整减少项目明细表

......

篇幅有限，就不一 一展示了

【第5篇】企业所得税年度纳税申报表怎么申报

一、登录电子税务局

二、点击我要办税，企业所得税申报

1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表

（a类 , 2023年版） -不需要填写

2、a000000企业所得税年度纳税申报基础信息表

特别需要注意的是：“103资产总额”：填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，需要保留小数点后2位。即： 季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

“104从业人数”：填报从业人数的全年季度平均值，单位为人。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。

实际我们在填写“103资产总额”、“104从业人数”的数据可以根据2023年企业所得税第四季度季度平均值填写（前提是企业所得税季度数据无误）

持股人员及比例可以在企查查查看

圈内为必选必填项，其他根据企业自身情况填写，全部填写完之后保存-确定-确定-确定，会跳出来

小微企业一定要勾选a107040，否则享受不到减免优惠（其它根据企业自身情况勾选）

3、a100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）

数据根据财务报表中利润表2023年本年累计填写

全部填写完之后保存

4、（修订）a105000纳税调整项目明细表

部分数据通过附表生成，如需填写，请填写对应附表数据

5、（修订）a105050职工薪酬支出及纳税调整明细表

工资薪金根据明细账中职工薪酬本年累计填写

其它按照企业自身情况填写，填写完之后保存-确定，之后会出现（修订）a105000纳税调整项目明细表主表

因为后期企业拿了一些2023年未入账的票据凭证，所以要把这部分支出调减

保存好之后可以看到a100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类） 中纳税总额减少了6210.22元

点击保存-确定

6、a105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（按照企业实际情况填写，没有就直接保存-确定就行）后面数据无误依次保存

7、a106000企业所得税弥补亏损明细表（自动生成，无需填写）

保存之后数据无误直接保存

8、a107040减免所得税优惠明细表（系统自动核算）

保存之后主表数据无误直接保存就行

点击申报-勾选居民企业（查账征收）企业所得税年度-申报数据提交-确定

【第6篇】企业所得税纳税申报流程

为让纳税人更准确地掌握2023年度居民企业所得税汇算清缴申报要求和明确法律责任，进一步降低和化解各类税收风险，我们编写了居民企业所得税汇算清缴办税指引，主要是对汇算清缴范围、期限、资料报送、办理方式、办税注意事项以及法律责任进行了梳理，同时对广东省电子税务局企业所得税申报操作说明进行更新和补充，希望我们的办税指引能为纳税人顺利完成汇算清缴提供帮助。

居民企业（查账征收）

企业所得税年度申报

（a类，2023年修订版）

1

业务概述

实行查账征收企业所得税的居民纳税人（包括境外注册中资控股居民企业）进行企业所得税年度申报，指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额和本纳税年度应补或者应退税额，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》。

请纳税人根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，提供税务机关要求提供的有关资料进行申报结清全年企业所得税税款。

国家税务总局于2023年12月29日发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》（国家税务总局公告2023年第54号），纳税人可点击链接查询此申报表的格式与填表说明，本文档不再赘述填表说明。

国家税务总局于2023年12月31日发布对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》的修订文件（国家税务总局公告2023年第34号），纳税人可点击链接查询此申报表的格式与填表说明，本文档不再赘述填表说明。

2

操作步骤

2.1操作入口

使用internet explorer（ie9或以上版本）打开广东省电子税务局并登录。点击菜单【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报清册】-【按期应申报】，找到“企业所得税（年报）”菜单，点击【填写申报表】进入申报表，如下图所示：

2.2在线申报

【按期应申报】-【企业所得税（年报）】点击在线申报，进入申报表。

在线申报，基础信息表，可自行填写，其中带*号为必填项，也可点击【获取初始化数据】由系统自动带出。

点击【保存】界面提示保存成功后点击【确定】即可进入表单界面，系统根据纳税人基础信息表，自动筛选必报表单，特殊情况可自选表单。

进入申报表后，纳税人可以在页面左侧的“报表列表”切换填写的表单；可以点击页面右上角的【重置】按钮重置填写表单。页面标黄处或标红处为校验不通过项，需要纳税人修正填表数据才能操作下一步确认申报表。填表说明纳税人可自行查阅国家税务总局公告，链接详见业务概述，不再赘述。

保存数据后点击【申报】-【确定】，选择享受提示原因，确定后申报成功跳转申报结果界面，点击【缴款】可直接进行缴款。

2.3离线申报

【按期应申报】-【企业所得税（年报）】点击离线申报，下载并保存申报表。

使用pdf工具打开申报表：

填写数据后，点击【检查所有数据】，对填写的数据进行校验。检查数据无误，输入密码，密码为纳税人登录电局密码，点击【提交】，提交申报。

提交时，页面右下方显示正在提交：

提交后，申报表进入提交排队，页面显示提交回执（注意：不是申报成功与否回执）

等待几分钟后，在申报查询及打印中查看申报成功与否的结果：

2.4作废申报表

纳税人在清缴税费前且在纳税申报期限内发现申报表有误时，可以作废申报表。点击【申报缴纳】-【申报作废】菜单，进入申报作废页面，输入申报税款所属期起止时间，点击【查询】查询出需作废的申报表，如下图所示。

查询出需要作废的申报表后，点击【作废】，填写作废原因，点击作废提交，即可作废该申报表，如下图所示。

2.5清缴税费

纳税人申报成功后，可以在申报结果页面点击【缴税】进入清缴税费页面或者点击【申报缴纳】-【清缴税费】菜单打开清缴税费页面，系统自动查询未清缴的税费信息，如下图所示。

选择需要清缴的税费，点击【立即缴款】，纳税人可以选择三方协议扣款或银联缴款清缴税费。

2.6申报表打印

纳税人如需打印申报表，可以在pdf申报确认页面点击页面右上角的【打印】按钮或者点击【申报缴纳】-【申报更正及打印】菜单进入申报查询及打印页面，如下图所示。

在申报查询及打印页面选择税款所属期起止时间，点击【查询】按钮即可查询出该申报记录，在“操作”一栏点击【下载】按钮下载申报表自行打印。注意：上门申报的申报表请上门打印。

2.7更正申报表

目前广东省电子税务局暂不支持《居民企业（查账征收）企业所得税年度申报表（a类，2023年版）》所属期在2017以前年度的更正申报，纳税人清缴税费后若需要更正申报表，请上门办理。

3

注意事项

纳税人在使用离线申报时，若电脑同时装有wps以及adobe reader pdf阅读器时，建议先将pdf阅读器设置成默认打开方式。

本期制作团队

监制 | 国家税务总局珠海市税务局

图文编发 | 珠税融媒

稿件来源 | 广东税务

【第7篇】2023温岭纳税百强企业

位于浙江省沿海中部的台州市，江南水乡风韵不亚于苏杭，风景秀丽，生态宜居，是浙江省的一个人口大市，常住人口规模仅次于杭温甬三市，经济社会发展也处于浙江省前列。

2023年台州市gdp总量达到5262.72亿元，低于嘉兴而高于金华，是浙江省第六经济强市；从全国范围内来看，台州市的经济体量略低于江苏泰州，略高于黑龙江哈尔滨，是全国第43经济强市，经济实力堪比中西部多个省会城市。

在台州经济发展的过程中，大企业可以说是发挥了决定性的力量，既是经济生产的领头羊和主导力量，也是就业和税收的主要贡献者，特别是在税收贡献方面，是毫无疑问的中坚力量。

税收是一个城市经济发展的物质基础，丰厚的税收会加速经济的发展，而税收不足则会限制经济的发展，因此一个企业对于地区的贡献大小，税收是一个十分重要的衡量指标，甚至在一定程度上我们可以认为：纳税越多的企业，对于地区的发展贡献越大。

今天就来看看台州市大企业的纳税情况，以下为2023年台州市发布的“2023年台州纳税百强企业榜单”：

浙江省烟草公司台州市公司是台州市最大的纳税企业，吉利汽车台州制造基地是台州市第二大纳税企业，方远建设集团股份有限公司是台州市第三大纳税企业，台州银行股份有限公司是台州市第四大纳税企业；

伟星集团有限公司是台州市第五大纳税企业，浙江泰隆商业银行股份有限公司、浙江华海药业股份有限公司、台州碧桂园房地产开发有限公司、浙江民泰商业银行股份有限公司、浙江永强集团股份有限公司也跻身台州市纳税十强企业。

华能国际电力股份有限公司玉环电厂排名第11，浙江仙琚制药股份有限公司排名第12；

公元塑业集团有限公司排名第20，台州新城万博房地产发展有限公司排名第21；

杰克缝纫机股份有限公司排名第30，温岭新城鸿祥房地产开发有限公司排名第31；

浙江台州黄岩农村商业银行股份有限公司排名第40，玉环市梁宏置业有限公司排名第41；

中国石化销售股份有限公司浙江台州石油分公司排名第50，曙光控股集团有限公司排名第51；

森林包装集团股份有限公司排名第60，台州绿城房地产有限公司排名第70；

浙江仙居农村商业银行股份有限公司排名第80，奥锐特药业股份有限公司排名第81；

浙江天皇药业有限公司天台分公司排名第90，浙江明丰实业股份有限公司排名第100。

对于台州市纳税100强企业的发展及分布，你如何看待？

【第8篇】企业所得税季度预缴纳税申报表a类下载

七月申报期已经开始了，眼尖的小伙伴肯定发现了季度企业所得税纳税申报表和上季度相比有点不一样。

是的，从七月开始，企业所得税预缴纳税申报表部分表单优化调整了。

本次调整共涉及全部6张表单，已为大家详细打探了具体的修订情况，整理如下：

一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）

1.将原表单中的“按季度填报信息”调整至“企业类型”与“预缴税款计算”之间，并对该区域表单样式进行修改。

2.为了让查账征收小微企业通过填报企业所得税预缴纳税申报表自由选择是否享受延缓缴纳政策，在原表单第14行和第15行之间新增第l15行，项目名称为“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”。

3.原第15行名称修改为“本期应补（退）所得税额（11-12-13-14-l15）税务机关确定的本期应纳所得税额”。

二、《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（a201010）

1.修改项目名称

第3行项目名称修改为“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（4+5.1+5.2+6+7）”。

原第4行调整为第5.1行，名称修改为“2.内地居民企业通过沪港通投资且连续持有h股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”；

原第5行调整为第5.2行，名称修改为“3.内地居民企业通过深港通投资且连续持有h股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”；

第6项项目名称修改为“4.居民企业持有创新企业cdr取得的股息红利所得免征企业所得税”；

第7行项目名称修改为“5.符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税”；

2.新增相关行次

新增第4行项目名称修改为“1.一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税”；

新增第43项，项目名称为“扶贫捐赠支出全额扣除”。

三、《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》（a201020）

新增第4行项目名称修改为“（三）海南自由贸易港企业固定资产加速折旧”；

新增第5行项目名称修改为“（四）海南自由贸易港企业无形资产加速摊销”；

新增第7行项目名称修改为“（一）500万元以下设备器具一次性扣除”；

新增第8行项目名称修改为“（二）疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”；

新增第9行项目名称修改为“（三）海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除”；

新增第10行项目名称修改为“（四）海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除”；

以上第4、5、9、10行属于海南自贸港企业填报，我们不能填报哦！

四、《减免所得税优惠明细表》（a201030）

1.第23行项目名称修改为“二十三、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税(主营业务收入占比____%)”；

2.第28行项目名称修改为“二十八、其他（28.1+28.2+28.3+28.4）”；

新增第28.2行，项目名称为“2.海南自由贸易港的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税”；

新增第28.3行，项目名称为“3.其他1”；

原第28.2行调整为第28.4行，项目名称修改为为“4.其他2”，业务规则不变。

五、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（a202000）

表述变化，将表格中的“统一社会信用代码（纳税人识别号）”修改为“总机构纳税人识别号（统一社会信用代码）”。

六、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》（b100000）

1.修改季度申报和年度申报中小微企业相关判定数据的填报方式。

将原表单中的“按季度填报信息”和“按年度填报信息”调整至“核定征收方式”下方，并对该区域表单样式进行修改；

按季度填报信息区域集中填报展示全年各季度以及季度平均值从业人数、资产总额的相关数据。

按年度填报信息区域新增“国家限制或禁止行业”、“资产总额（填写平均值，单位：万元）”和“从业人数（填写平均值，单位：人）”3个填报项目；

2.第5行项目名称修改为“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（6+7.1+7.2+8+9）”；

新增第6行，项目名称为“其中：一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税”；

原第6行调整为第7.1行，项目名称修改为“通过沪港通投资且连续持有h股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”，业务规则不变；

原第7行调整为第7.2行，业务规则不变。

3.为了让核定征收小微企业通过填报企业所得税预缴纳税申报表自由选择是否享受延缓缴纳政策，新增第l19行，项目名称为“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”。

原第19行项目名称修改为“本期应补（退）所得税额（16-17-18-l19）税务机关核定本期应纳所得税额”。

(来源: 湖北税务)

【第9篇】企业应纳税所得额公式

扣缴义务人在一个纳税年度内，以截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额减除累计基本减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法确定的累计其他扣除后的余额为预缴应纳税所得额，对照综合所得税率表，计算出累计应预扣预缴税额，减除已预扣预缴税额后的余额，作为本期应预扣预缴税额。

公式为：本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额

其中的累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

之所以要实行个税累计预扣，是因为我们要把子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金、赡养老人这六项专项，甚至将来的更多项目作为个人所得税专项附加扣除。

扩展资料：

征税对象分为3种

1、法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

2、居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

3、非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

【第10篇】企业所得税纳税申报管理

分税制：将税种统一划分成中央税、地方税、中央和地方共享税。并在此基础上，实行了中央财政对地方财政的税收返还和转移支付制度等。

国税税种：增值税、消费税、燃油税、车辆购置税、出口产品退税、证券交易税、部分企业所得税（外商投资企业和外国企业、中央企业、中央与地方所属企事业单位组成的联营企业、股份制企业）等。

地方税种：地方企业所得税、个人所得税、资源税、城镇维护建设税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、土地增值税、地方教育附加税等。

国地税合并：2023年3月，国务院机构改革方案开启。方案指出，改革国税地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。2023年6月，全国各省（自治区、直辖市）级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌。

申报纳税简介：

首次申报或基础信息发生变化：基础信息表。

如果没有发生税金，也应按时进行零申报。

增值纳税申报，需要安装电子办税服务平台客户端。

办理途径：

实行定期定额征收方式征收：按各地税务局规定的方式和渠道办理申报纳税

实行查账征收、非定期定额核定征收：办税服务厅、登录各地电子税务局办税服务平台（注册app扫码登录或税号用户名登录）、客户端

纳税/税款缴纳方式：

网上申报-银联卡在线支付或个人三方协议；

办税服务厅-个人三方协议或pos机刷卡；

代扣代缴/代收代缴

一、企业所得税

“按年计算，分期预缴，年终汇算清缴”的办法征收（查账征收、非定期定额核定征收）

分期预缴：月(季)度终了后15日内

年终汇算清缴：正常情况下应当于年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。

关联申报(年度)：关联业务 完成年度申报后进行关联申报

申报表：a类 按期预缴（查账征收 非定期定额征收）b类 核定征收（定期定额征收）

分期预缴：月(季)度预缴纳税申报表（a类）；非居民企业所得税预缴申报表；月(季)度预缴和年度纳税申报表（b类）

年终汇算清缴：年度纳税申报基础信息表、年度纳税申报表（a类）、年度纳税申报表填报表单内的其他表。

（一）预缴纳税申报（a类、非居民企业）：

预缴方式：按照实际利润额预缴、按照上一年度应纳税所得额平均额预缴、按照税务机关确定的其他方法预缴

企业类型：一般企业、跨地区经营汇总纳税企业（总机构、分支机构）；单独纳税机构场所、汇总纳税（主要、其他机构场所）（非居民企业）

1、预缴税款计算：

利润总额；

实际利润额（即应应纳税所得额）=利润总额+特定业务应纳税所得额-不征税收入-免税收入减计收入所得税减免等优惠金额(附表)-固定资产加速折旧条件额(附表)-弥补以前年度亏损；

应纳所得税额=实际利润额*税率（25%）；

本期应补(退)所得税额=应纳所得税额-减免所得税额(附表)-实际已缴纳所得税额-特定业务预缴所得税额

2、汇总纳税企业总分机构税款计算：总、分机构分别填报（按比例分摊）

3、非居民企业主要、其他机构场所税款分配：分别填报（分配比例）

附报信息：高新技术企业、科技型中小企业、技术入股递延纳税事项

按季度填报信息：季初、季末从业人数及资产总额（万元）国家限制或禁止行业、小型微利企业（勾选是或否）

（二）预缴和年度纳税申报（b类）：

核定征收方式：核定应税所得率（能核算收入总额的/能核算成本费用总额的） 核定应纳所得税额

应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入（国债利息收入、符合条件的居民企业之间股息红利等权益性投资收益、证券投资基金分配收益、地方政府债券利息收入）

应纳税所得额=应税收入额*税务机关核定的应税所得率

应纳所得税额=应纳税所得额*税率（25%）

本期应补(退)所得税额=应纳所得税额-符合条件的小微企业减免企业所得税-实际已缴纳所得税额

按季度填报信息：季初、季末从业人数及资产总额（万元）国家限制或禁止行业、小型微利企业（勾选是或否） 按年度填报信息：小型微利企业（是或否）

（三）年终汇算清缴

二、个人所得税

表头项目：

税款所属期：自然月1日至月末日（扣缴）；具体的起止年月日（自行纳税、经营所得）；自然年度1月1日至年末日（年度自行纳税）

扣缴义务人/纳税人名称：

扣缴义务人/纳税人识别号（统一社会信用代码）：纳税人有中国公民身份号码的，公民身份号码；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。

报送期限：

代扣代缴：每月(次)扣缴的次月15日内；

经营所得：月度或者季度终了后15日内(a表)；取得经营所得的次年3月31日前，办理汇算清缴、年度汇总纳税申报(b、c表)。

自行纳税：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内；扣缴义务人未扣缴税款（从两处及以上取得工资薪金所得、日常缴纳税款不足等情形）的纳税人，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报。

境外所得：从中国境外取得所得的，应于次年3月1日至6月30日前向主管税务机关办理境外所得纳税申报。

经营所得适用范围及申报表：

纳税人：个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得。

a表 适用于纳税人办理个人所得税预缴纳税申报。

b表 适用于查账征收的纳税人，办理个人所得税汇算清缴纳税申报。

c表 适用纳税人在中国境内两处以上取得经营所得，办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报。

合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报a、b、c表。

【第11篇】新注册企业一般纳税人

对于新注册的公司，是选择一般纳税人还是小规模纳税人，可以根据贵公司的具体情况参考以下内容进行选择：

一、从您的客户那里思考：

一般大型企业客户要求供应商具有一般纳税人资格，以便其公司可以扣除进项税。也就是说，如果您的客户需要增值税专用发票，那么您必须确定一般纳税人。

二、考虑来自您的供应商：

一般纳税人可以抵扣进项税额，只要购买的原材料和固定资产取得合法票据，就可以抵扣进项税额。所以，你是否选择成为一般纳税人，首先要看你的上游能否拿到进项发票，也就是增值税专用发票。拿不到就不要做一般纳税人。

三、 不管是哪一种企业，你的企业所得税都必须每年结算和缴纳。如果您没有获得法律账单，则无法计算费用。只有销售收入没有销售成本，利润会非常高。

四、小规模纳税人和一般纳税人的主要区别是什么？

五、新注册的公司选择一般纳税人还是小规模纳税人？很多新创业者都在苦苦挣扎，请看以下建议：

1.看比例。如果公司投资规模较大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果公司月销售额估计在10万元以下，建议选择小规模纳税人。自2023年1月1日起，享受增值税免征政策。

2.看买家。如果您的采购商预计未来主要是大客户，他们很可能不会接受3%增值税专用发票。建议直接认定为一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.见推论。如果贵公司的成本费用构成增值税专用发票比例较高，全额扣除进项税，经计算估计增值税负担低于3%，建议选择识别一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业。如果是16%税率的行业，而且是轻资产行业。这类行业一般增值税负担较高。建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看折扣。看你的行业能不能卖增值税优惠政策。例如，软件企业多缴税负返还等增值优惠政策。如果可以享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

六、一般纳税人和小规模纳税人可以互换吗？

1. 原规定：小规模纳税人可以申请成为一般纳税人，但一般纳税人不能转为小规模纳税人。

2. 新规：我国将把工商业小规模纳税人年销售额标准由50万元和80万元提高到500万元，并允许在一定时期内注册一般纳税人将企业登记为小规模纳税人，让更多的企业以较低的税率享受计税优惠。

因此，小规模纳税人企业，在考虑增加购票支出时，比较对象不仅要考虑增值税税率的差异，还要考虑企业所得税的税率。结合这些之后，您可以提出对您的业务最有利的选择。

【第12篇】企业纳税流程

每次谈到企业的税务管理，总有人会觉得太难，不想去处理这方面的业务，只想老老实实做分内的账。这想法倒也没什么，也能理解。但如果你想在这个行业长期立足，并且有所建树，那肯定要去涉及学习到税务方面的东西的，不仅提级加薪必备，连老板都重用你。

税务管理是指公司按照税法的相关规定对公司应纳的各项税种的管理和执行工作，以保证公司纳税合规、合理、及时；同时制定并完善公司的税务政策和计划，确保公司税务缴纳的合理性和公司利润的最优化。当然这里面涉及的税种，主要包括营业税、企业所得税、个人所得税、印花税和其他税种。

我也是熬了7天时间，把这份企业税务管理流程给整理出来了，希望能帮助你们呀！

目录

概述

职能说明

税务管理运作分类

业务流程

管理方法

流程描述

。。。。。。

篇幅有限，就不一一截图了，我们下期再会哈！

【第13篇】小企业纳税税率

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万。税了吧帮你找答案。我们生活中的企业从规模上大致可以分为两种类型，小规模纳税人企业，一般纳税人企业，小规模纳税人企业比较好区分，年营业额（开票额度）在500万内的，如果超过那么将自动升级为一般纳税人企业，无可逆转。

小规模纳税人企业规模体量相对较小，增值税税点是3%，今年普票是免征增值税的，所得税也能够享受到税收优惠，应税所得额在100万内按照2.5%征收，100万-300万按照5%来征收。

一般纳税人企业，增值税有6%、9%、11%、13%几档，不同行业，税点也是不同的，企业所得税是25%，个税分红是20%，年营业额超过500万，涵盖了世面上所有的行业。

小型微利企业需要满足以下几点：

1.资产总额不能够超过5000万元。

2.年利润不能超过300万。

3.企业的员工人数不能超过300人。

从以上三点就可以看出，其实大部分的企业都是可以满足小型微利企业的条件，就连我们熟悉的中国烟草都是小微企业，所以它的范围是非常广泛的，他也是能够享受小规模纳税人企业所得税减半征收的优惠，政策持续时间到2024年12月31日。

小规模纳税人的个体工商户今年还可以申请核定征收优惠，定期定额核定个税是0.5%-1%，固定税率，不会因开票额增加而变化，增值税又免征了，综合税负成本在0.5%就完税了，年开票是500万，纳税成本是2.5万就完税了，这就是个体户核定征收的税收优惠。

【第14篇】居民企业核定征收应纳税额计算方法

一、居民企业纳税人核定征收企业所得税的范围

1.依法可以不设置账簿的:

2.依法应当设置但未设置账簿的:

3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的:

4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的:

5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的:

6.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

二、企业所得税的核定征收方法分为核定应税所得率和核定应纳所得税额两种方法

其中，采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下:

应纳所得税额=应纳税所得额x适用税率

应纳税所得额=应税收入额x应税所得率=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)x应税所得率

上述“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

【举例】某居民企业经税务机关审核，发现其申报的收入无法核实，但成本费用核算准确。故决定对其采取核定征收企业所得税,应税所得率为20%。假定其2023年发生成本费用300万元。要求:计算该居民企业 2021 年度应缴纳企业所得税。

「正确答案】应纳税所得额=300÷(1-20%)x20%=75(万元)

(1)假如该企业符合小微企业相关条件:

应纳所得税额=75x12.5%x20%=1.875(万元)

(2)假如该企业不符合小微企业相关条件:

应纳所得税额=75x25%=18.75(万元)

三、自 2012 年起，专门从事股权(股票)投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

对依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率征税。若主营项目(业务)发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目(业务)重新确定适用的应税所得率计算征税。

四、跨境电子商务综合试验区核定征收企业所得税规定

1.综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照 4%确定

2.综试区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策;其取得的收入属于《企业所得税法》规定的免税收入的，可享受免税收入优惠政策。

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来源：世杰财税笔记

【第15篇】详解!2023年小规模纳税人企业增值税不再免税!

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮您找答案。2023年已经到来，我们都很关心今年的会不会出一个新的政策，从2023年开始由于疫情的影响，经济受到了很大的冲击，对我国的各种企业的影响是十分巨大的，也出台了很多的优惠政策帮扶企业渡过难关。

2023年我国首先出台了，对于小规模纳税人企业增值税由3%减到1%征收，并且一个月15万，季度45万，年度180万是免征增值税，到了2023年这个优惠政策再次加大，小规模纳税人企业的增值税与年度180万直接提升至500万免税，这也是这么多年来优惠力度最大的一年。增值税是我国第一大税收，所以一定要合理合法的纳税。

时间进入2023年，一般情况下会延续去年的政策到四月份，才会出新的优惠政策，今年的政策来得尤为早些，政策如下;

一、2023年1月1日至2023年12月31日，对于月营业额在10万，季度30万，年度120万的增值税小规模纳税人企业，免征增值税。

二、2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人企业适用于3%征收率的，减按1%征收增值税。

三、按照规定，应给予减免的增值税，在之前征收的，可以抵减纳税人以后的应缴纳税款或者给予退还。

新政策出的很快，也让很多企业明朗了，做好该做的事情，小规模纳税人企业今年增值税按照1%征收，一年开票额不能超过500万，这个要重点注意，超过500万的将自动升级为一般纳税人企业，不可逆。

个体工商户在新的一年里还是可以申请核定征收纳税，增值税现在减征按1%了，其他的也没有什么变化了，个人经营所得税核定征收，税率在0.6%左右，综合税负就是1.6%就完税了，开票100万，税收支出在1.6万元，开专票还可以抵扣1万元。

个体工商户在去年十一月初发布了新通知，不许再歧视个体工商户做政采，鼓励大众创业，万众创新，个体户核定征收今年还有季度30万，年度120万的双免，即增值税与个人经营所得税都不纳税的优惠政策。

【第16篇】非居民企业所得税纳税申报表

问：我公司是一家非居民企业，请问非居民企业办理2023年度企业所得税汇算清缴时需要填写和报送什么资料？

答：《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕6号)第一条规定，（一）依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及本办法规定参加所得税汇算清缴。（二）企业具有下列情形之一的，可不参加当年度的所得税汇算清缴：1.临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款；2.汇算清缴期内已办理注销；3.其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴。第二条规定，（一）企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（二）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。第三条第（一）项规定，企业办理所得税年度申报时，应当如实填写和报送下列报表、资料：1.年度企业所得税纳税申报表及其附表；2.年度财务会计报告；3.税务机关规定应当报送的其他有关资料。

《国家税务总局关于发布<中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2023年版）>等报表的公告》(国家税务总局公告2023年第16号)第二条规定，《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2023年版）》适用于非居民企业年度企业所得税汇算清缴时填报，其附表为《纳税调整项目明细表》《企业所得税弥补亏损明细表》《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》《非居民企业机构、场所核定计算明细表》。本条规定报表自办理2023年度企业所得税汇算清缴申报起启用；非居民企业机构、场所按照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第12号）规定自2023年度或2023年度起汇总纳税的，本条规定报表自办理2023年度或2023年度企业所得税汇算清缴申报起启用。

国家税务总局办公厅发布的《关于〈国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2023年版）〉等报表的公告〉的解读》第四条规定，《公告》对不同报表分别设置不同启用时间：扣缴表自2023年10月1日启用；预缴表及相关附表自2023年第一季度企业所得税预缴申报启用；年报表及相关附表自2023年度企业所得税汇算清缴申报启用。考虑到非居民企业机构、场所汇总纳税的特殊需要，《公告》明确，非居民企业按照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）规定选择2023年度或2023年度汇总纳税的，可提前启用修订后的预缴表和年报表。

综上，你公司作为非居民企业办理2023年度企业所得税汇算清缴时，需要填写和报送年度企业所得税纳税申报表及其附表，年度财务会计报告，税务机关规定应当报送的其他有关资料。其中，年度纳税申报表为《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2023年版）》，附表为《纳税调整项目明细表》《企业所得税弥补亏损明细表》《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》《非居民企业机构、场所核定计算明细表》。