小规模纳税人发票（16篇）

【第1篇】小规模纳税人发票

4月开始，小规模纳税人是各项优惠都出来了，有人说是喜有人说的悲！至于这喜与悲的事，咱们做会计人员的说了也不算，咱们能够做的就是严格按照规定来工作！

现在会计人员应比较关心的是4月起小规模纳税人开具发票要怎么办呢？不用担心，咱们所担心的问题，自然有专业的回复！

下面是有关小规模增值税纳税人发票开具的一些注意事项和规定，大家不清楚的可以瞅瞅，以免工作中处理错误了！

4月起免征增值税情况下发票开具方法汇总

一、适用3%征收率的发票开具方法

二、已经开具发票的处理方法

三、免税销售额的填写说明

四、已“转登记”的办理说明

发票开具事关重大，还希望不明白的财务人员看看上述的具体规定，现在是季报时间，有关免税销售额的填报上述也有说明，还望各位财务人员顺利处理！

【第2篇】发票纳税人识别号是什么

日常工作中，会计经常会给单位的职工报销一些费用，报销费用的时候就会涉及到发票和收据，哪些发票不能报销呢？会计在收到这些费用发票的时候，要注意哪些问题？

下面就一起来看看有哪几种发票不能被报销吧！

1、纳税人识别号出错

发票中的纳税人识别号是经常会出现错误的情况，因为纳税人识别号都是比较长的一大串的数字，假如财务人不仔细对比、检查就会容易出错。因此一定要事先应核对好发票上的纳税人识别号，这类的发票是不能够进行报销、入账的。

2、企业名头出错

其次，经常会有把企业名头写错的情况，比如说漏写、填写错了、只写简称等都是错误的表现。所以，企业在开具发票的时候，在填写过程中一定要注意好发票企业名头的问题，只写简称是不行的，必须要具体写上企业的全名，作为财务人的你，必须要按照规定要求进行填写企业名头，并且仔细检查好，假如企业名头出错了，这类发票同样是不能够报销的。

3、不按规定盖章

盖章在开具发票过程中是一个相当重要的环节，作为财务人一定不能够有任何的敷衍和马虎。不过偏偏有部分的财务人存在着这样的误区，以为但凡涉及到经济、财务的，只盖财务专用印章就可以了，但其实这种想法是错误的。

要知道，发票盖章、该什么印章都是非常严谨的事情，对于发票只盖财务章、没有盖发票专用章、财务章和发票专用章一起加盖的都属于不合规的发票，这类发票是不能够报销的，一定要注意好!

4、发票信息不全

一般情况下，在开具发票的时候，发票上相对应的信息都需要如实进行填写，如果发现有部分的栏目填写不全、填写不清晰的，作为财务人完全可以进行拒收，或者要求对方重新填写清楚信息。假如发票上出现有临时修改信息等情况，需及时通知开票负责人。

财务收到发票时，首先要避免的几种简单问题，你注意到了吗？

1、注意公司基本信息是否正确

收到发票时，首先要注意公司基本信息是否出错。每次员工递交发票时，常见发票问题是：公司名称信息开错了；信用代码信息开错了；公司地址、银行账号等信息开错了。

会计收到发票后，需要对公司基本信息进行认真核对。从一开始注意发票上的公司基本信息非常有必要，能够尽量避免后面重复核查的风险。

2、注意发票内容是否移位严重

多年以前，专用发票进行认证抵扣，需要使用专用扫描仪对着密码区进行扫描，假设密码区出格了，则开票信息是不能识别的。但目前这种方式已经不再沿用。

纸质发票是开票内容的载体，没有相关官方政策文件出台的前提下，发票仍然不能移位严重。

3、注意经济内容及发票项目名称是否对应

这里说的经济内容与企业实际业务支持项目相对应；而项目名称与发票实际所开内容相对应。会计收到发票后，需注意两者是否对应。如果相对应，则这是实际业务支出的真实情况。如果不一致，也就是虚开发票的现象。

假设经济内容涉及的金额比较小，如果员工实在拿不到发票，多数公司会计会让员工以“替票”的方式来填补。也就是小额替票，这种现象在国内还是十分普遍的。但是涉及到大额的经济内容，作为会计人员，一定要严格把关，否则容易让企业陷入税务风波。

以上就是小编给大家介绍的发票的报销知识，但凡与企业经济活动相关的，都会离不开发票，发票报销知识一定要了解！关注悦报销，了解更多发票报销知识！原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1207964.html

【第3篇】2023年小规模纳税人如何开发票？

2023年1月9日，财政部国税总局发布2023年第1号公告，“关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告”（可以简称为：财税2023年第1号）

同日，国家税务总局，发布了2023年第1号公告。“关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告”（可以简称为：国税2023年第1号），同时国税总局发布了解读。

主要内容就是，2023年，季度销售额不超过30万元的，可以享受小规模纳税人增值税免税政策；季度销售额超过30万元的，减按1%征收率全额征收增值税。如果企业季度内有不动产销售的，按差额后的销售额计算。

一般小规模纳税人，采取的是季度申报，也可以申请按月度申报，一经确定，一年内不得变更。如果是申请按月申报，则是月度销售额不超过10万元的，可以享受小规模纳税人增值税免税政策；月度销售额超过10万元的，减按1%征收率征收增值税。

对于一般企业的常规业务（不考销售不动产，专营二手车的企业等）如何开票？

一、开立增值税普通发票，全部按1%的税率开具。

二、如果季度销售额超过30万的企业，根据业务需要，可以开具1%的增值税专用发票。

三、季度销售额不超过30万元的，可以开具增值税专用发票，开多少，按相应的税额缴纳多少的增值税。

四、季度销售额超过30万元的，如果部分业务，必须开具3%专票的，则这一部分业务，按相应的3%的税额缴纳相应的增值税。举例说明：季度开立1%的发票，不含税金额28万元，开立3%的专票不含税金额5万元，季度全部销售额合计33万元，则企业当月应纳增值税额：28*1%+5*3%=0.43万元。

相关的政策原文如下：

（国税2023年第1号）第四条第五条。

（国税2023年第1号）第四条第五条

（财税2023年第1号）第一条第二条。

（财税2023年第1号）第一条第二条

实务操作上，上海和苏州地区的信息，2023年1月小规模纳税人，已开具的免税发票，或者3%税率的发票，建议全部收回作废。

对于增值税专用发票，上海和苏州地区的信息，目前都是建议，只开立1%的专票，不建议开立3%的专票。

理由都是后续申报时，数据上可能存在冲突。

笔者相信，还是会回归政策内容，申报系统作调整。

下图是税海涛声老师总结的，对于财税2023年1号公告内容，整理得非常全面，非常有价值。

以上，如有不同意见，欢迎批评指正！

【第4篇】d级纳税人发票管理

纳税信用管理业务指引

日期：2022.4.12 来源：鄂尔多斯市税务局

按照社会信用体系建设的要求，规范纳税人信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，内蒙古税务局积极开展纳税信用管理工作。

一、纳税信用不同级别对应的激励惩戒措施

纳税信用级别设a、b、m、c、d五级。

（一）激励措施

对于a级纳税人，税务机关予以下列激励措施：

1.主动向社会公告年度a级纳税人名单；

2.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

3.普通发票按需领用；

4.连续三年被评为a级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供优先办理；

5.税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

对于b级纳税人，税务机关实行正常管理，可以一次领取不超过2个月增值税发票用量。

对于m级纳税人，税务机关实行以下激励措施：

1.取消增值税专用发票认证；

2.税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

（二）惩戒措施

对于c级纳税人，税务机关依法从严管理。

对于d级纳税人，税务机关采取以下措施：

1.公开d级纳税人及其直接责任人名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为 d级；

2.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；

3.加强出口退税审核；

4.加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；

5.列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

6.将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府提供土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

7.d 级评价要保留2年，第三年纳税信用不得评价为 a级。

8.税务部门还可以与其他相关部门实施联合惩戒措施或结合当地实际情况采取其他严格管理措施。

二、不能评a的情形

非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、复申报的（按季申报视同连续3个月）。

三、直接判d的情形

（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。

以判决结果在税务管理系统中的记录日期确定判d级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。

以处理结果在税务管理系统中的记录日期确定判d级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

偷税(逃避缴纳税款)金额占各税种应纳税总额比例=一个纳税年度的各税种偷税(逃避缴纳税款)总额÷该纳税年度各税种应纳税总额

（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。

以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判d级的年度。

（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。

以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判d级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。

以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判d级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。

以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判d级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的。

在评价年度内，被停止出口退（免）税资格未到期。根据税务管理系统中的记录信息确定。

（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。

有非正常户记录是指:在评价年度12月31日为非正常状态。

由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的是指：由非正常户直接责任人员在认定为非正常户之后注册登记或负责经营的企业。该类企业不受《信用管理办法》第十七条第一项规定限制，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为d级。

（九）由d级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。

由d级纳税人的直接责任人员在被评价为d级之后注册登记或者负责经营的企业，不受《信用管理办法》第十七条第一项规定限制，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为d级。

（十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

税务机关按照《国家税务总局关于发布〈重大税收违法案件信息公布办法(试行)〉的公告》（国家税务总局公告2023年第41号）公布的重大税收违法案件当事人，在公布的评价年度判为d级，其d级记录一直保持至从公布栏中撤出的评价年度（但不得少于2年），次年不得评为a级。

四、纳税信用修复的情形

符合下列条件之一的纳税人，可向主管税务机关申请纳税信用修复：

（一）破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税信用失信行为的。

（二）因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为d级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

（三）由纳税信用d级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为d级的纳税人，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

（四）因其他失信行为纳税信用直接判为d级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

（五）因上一年度纳税信用直接判为d级，本年度纳税信用保留为d级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

五、纳税信用复评

纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出复核，主管税务机关在开展年度评价时审核调整，并随评价结果向纳税人提供复核情况的自我查询服务。

政策参考目录：

1.国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2023年第40号）

2.国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的公告（国家税务总局公告2023年第48号）

3.国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告（国家税务总局公告2023年第85号）

4.国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告（国家税务总局公告2023年第9号）

5.国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告（国家税务总局公告2023年第71号）

6.国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告（国家税务总局公告2023年第8号）

7.国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告（国家税务总局公告2023年第37号）

8.国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告（国家税务总局公告2023年第15号）

9.国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告（国家税务总局公告2023年第31号）

【第5篇】按季申报小规模纳税人是否可以就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？

问：我是个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年一季度预计销售收入为25万元。请问我是否可以根据客户要求，就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？

答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票；小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

您可以根据实际经营需要，就部分业务放弃上述减免税政策，按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。

【第6篇】一般纳税人发票

营改增以后，原来习惯了营业税的财务人员不得不面对一些扑面而来的新概念，比如“小规模纳税人”、“增值税专用发票”、“销项税额”、“一般纳人”、“增值税普通发票”、“进项税额”、“一般计税方法”、“简易计税方法”……。难怪有人感叹，增值税就是麻烦，而且这些概念名字也起得不严谨，比如从语文常识讲，与一般纳税人相对的应该是“特殊纳税人”啊，怎么就成了“小规模纳税人”了呢?讲不通嘛。呃，这个，我竟无言以对。

说正事。纳税人不同，发票不同，计税方法不同，那具体到某一个纳税人怎么开发票，用什么计税方法，就会涉及到不同条件下的各种不同组合，比如一般纳税人是不是只能开增值税专用发票，适用一般计税方法呢?首先，关于计税方法的适用，为了保持税负只减不增，一般纳税人和一般计税方法这对营改增前无比恩爱的“原配”已经被简易计税方法强行“插足”，形成了微妙的三角关系：现在一般计税方法沦落成了不增税时是“正妻”，增税时就是“备胎”的角色，十二年之痒啊……

关于开发票的问题，很多人以为一般纳税人只能开专用发票，小规模纳税人只能开普通发票，这也是一个误解。打个比方，从开发票角度讲，税法上的一般纳税人相当于民法上的成年人，有完全行为能力，既可以开专用发票，也可以开普通发票，一般来讲开哪种发票要根据“顾客”的需要来定，所以即使顾客是小规模纳税人也可以要求一般纳税人开专票，即使顾客明知取得了专用发票不能抵扣(比如用于集体福利)也可以要求开专票。反之顾客也可以不管对方是不是一般纳税人，只要求开普票。

当然也有些情况下一般纳税人也不能开专用发票，而只能开普通发票，所谓的这些情况主要是指对消费者个人和销售免税的货物、服务，其中原因也不难理解。

相对地，小规模纳税人相当于未成年人，自己只能开普通发票，如果想开专票，必须经过“监护人”同意，也就是到税务局代开啦。

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【第7篇】小规模纳税人专用发票开具政策

小规模纳税人在政策发布前开了免税、3%普票是否需要追回？明确答复“不需要”！

来源：河北税务

2023年1月9日，财政部、税务总局发布公告，明确了小规模纳税人免征、减征增值税政策及征管操作。但政策发布前已经开具了免税或3%征收率的普通发票如何免税、减税、发票是否需要追回重开，引发了纳税人密切关注。1月13日，税务总局货物劳务税司发布即问即答明确了相关问题。我们结合总局即问即答，并补充了若干自开代开发票的处理事例，一并将小规模纳税人享受免税、减税有关发票开具的处理事例汇总告知如下。

一、按月（季）申报的增值税小规模纳税人，2023年1月3日，自行开具或到办税服务厅代开了免税发票已交给客户，如果要享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回上述免税发票？

答：不需要。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

如果符合上述规定，可以享受减按1%征收率征收增值税政策，在上述政策文件发布前已开具的免税发票无需追回，在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。需要注意的是，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。因此，在上述政策文件发布后，纳税人适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。

二、按月（季）申报的增值税小规模纳税人，2023年1月3日，自行开具或到办税服务厅代开了3%征收率的普通发票已交给客户，如果要享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回上述发票？

答：不需要。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

如果符合上述规定，可以享受减按1%征收率征收增值税政策，在上述政策文件发布前已开具的3%征收率的普通发票无需追回，在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。

三、自然人2023年1月3日在办税服务厅代开2000元的发票，由于超过按次纳税500元的起征点，按照3%征收率缴纳了税款，代开了3%征收率的增值税普通发票，发票已交给客户。请问否能享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回发票？

答：能够享受减按1%征收增值税政策，不需要追回发票。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。第四条规定，按照本公告规定，应予减免的增值税，在本公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。

因此，可以按上述规定享受减按1%征收率征收增值税政策，多缴纳的税款税务机关予以退还，在上述政策文件发布前已代开的3%征收率的增值税普通发票，无需追回。

四、自然人在2023年1月3日，在办税服务厅代开2000元的发票，由于超过按次纳税500元的起征点，在办税服务厅代开了免税普通发票已交给客户，是否需要补缴增值税，并追回上述免税发票？

答：以上问题需要区分不同情况处理。

情况一，销售业务发生在2023年12月31日之前，不需要补税，也不需要追回发票。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）第一条规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

根据上述规定，如果纳税人的业务符合免税条件且业务时间（即纳税义务时间）发生在政策执行期内，可以享受免税政策并开具免税发票，不需要按1%补缴增值税，也不需要追回上述免税发票。

情况一，销售业务发生在2023年1月1日至9日之间，需要补税，不需要追回发票。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

因此，该自然人可以按上述规定享受减按1%征收率征收增值税政策，按照1%征收率计算补缴增值税，在上述政策文件发布前已代开的免税增值税普通发票，无需追回。

五、按月（季）申报的增值税小规模纳税人。2023年1月5日，自行开具了1张征收率为3%的增值税专用发票，提供给下游客户用于抵扣进项税额，尚未申报纳税。对于这笔销售收入，如果要享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回已开具的征收率为3%的专用发票？

答：需要追回已开具的征收率为3%的专用发票。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，可以享受减按1%征收率征收增值税政策。但增值税专用发票具有抵扣功能，已向购买方开具3%征收率的增值税专用发票，应在增值税专用发票全部联次追回予以作废或者按规定开具红字专用发票后，方可就此笔业务适用减征增值税政策。否则，需要就已开具增值税专用发票的应税销售收入按3%征收率申报缴纳增值税。

六、按季申报的增值税小规模纳税人，2023年一季度预计销售收入为25万元。是否可以根据客户要求，就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？

答：可以。根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票；小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

根据上述规定，可以根据实际经营需要，就部分业务放弃上述减免税政策，按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。

七、经营摩托车等机动车销售的小规模纳税人，月销售额不到10万元，还能像2023年一样开具免税的增值税专用发票吗？

答：可以。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第一条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

小规模纳税人销售机动车，可以按上述规定享受免税政策，开具左上角有‘机动车’字样的税率栏为‘免税’的增值税专用发票。

八、按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月份预计销售货物取得收入20万元，能够享受什么减免税政策，又该如何开具增值税发票呢？

答：可以适用减按1%征收政策，并开具1%征收率的专用发票或普通发票。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。

因此，1月份销售货物取得的收入20万元，可以适用减按1%征收率征收增值税的政策，并按照1%征收率开具增值税专用发票或增值税普通发票。

如有疑问，欢迎拨打河北税务12366纳税服务热线或者向主管税务机关咨询，我们将一如既往地为您提供优质的纳税服务。

【第8篇】发票缴纳税款申报

一、案例背景

某汽车4s店，2023年12月份汽车销售火爆，当月实现销售收入5000万元，当月销项税额650万元，当月已认证全部可抵扣进项税额380万元，12月份应纳增值税270万元。

但是，该4s店在2023年12月采购了一批车辆，该批在途车辆金额2000万元，待抵扣进项税额340万元，由于汽车商家12月25日年度关账，致使停止对经销商开具增值税专票，该批 车辆的发票只能在2023年月份取得。

二、业务分析

（1） 如果2023年12月采购的该批车辆，商家能够在当月开出发票，那么该4s店2023年12月份认证抵扣后，不仅无须缴纳增值税，还有70万元的进项留抵。

（2） 如果2023年12月采购的该批车辆，商家在2023年1月份开出发票，那么该4s店2023年12月份应纳增值税270万元。很显然，由于商家发票开具的时间问题，致使该4s店得提前缴纳增值税270万元。

其实这个是可以通过税收筹划规避的，具体如下：

二、政策依据

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第二十七七条规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

根据《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕753号）第一条规定，以及《税收征管法》第二十七条规定，纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但要在纳税期内按照上期实际缴 纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用《税收征管法》第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。

三、节税解析

通过以上政策规定，我们可以发现，如果该4s店能够找到 有“不能按期办理纳税申报”的理由，并且经税务机关核准，在预缴小部分税款之后，便可取得延期纳税申报的权利。这样就可以在2023年1月待取得商家开来的增值税发票，通过认证抵扣后，再核准的延期内办理税款结算，达到不需要缴纳如此大额增值税的目的，实现税收“递延纳税”筹划的效果。

【第9篇】2023年新政，增值税小规模纳税人发票到底怎么开？

来源：建筑财税圈-李欣

2023年1月9日，备受关注的小规模纳税人增值税减免税政策出台了！分别是财政部 税务总局公告2023年第1号和国家税务总局公告2023年第1号，具体规定如下：

一、财政部 税务总局公告2023年第1号

二、国家税务总局公告2023年第1号

结合以上两个文件来看，提取政策信息如下：

1.月销售额不超过10万元（含本数）的小规模纳税人，继续免征增值税。

2.月销售额超过10万元，免税政策取消，征收率恢复为1%。

3.开具普通发票：对于小规模纳税人，需要开具1%的普票，同时在申报时需要填写相关减免税信息。

4.开具专用发票：不管是月销售额10万元以下还是适用1%征收率的小规模纳税人，因业务需要，纳税人可以选择放弃减免税，开具1%或3%的专用发票。根据增值税链条抵扣原则来看，不管是开具1%还是3%，都是上游交下游抵，故税务执行口径，两种方式都可开具，默认如下：

在新政出台初期，还有一种可能是纳税人没办法选择3%的征收率进行开票。如果在电子税务局没有相关选项，可以下载最新的软件安装包进行更新安装，此时1%和3%就都可以选择了！

那么对于2023年1月初的过渡期，在新政出台之前，已经开具了免税发票或者3%征收率的发票，应该如何处理呢？对于这个问题，总局在1月13日“2023年新出台三项增值税政策即问即答”中已经做了明确的说明，具体如下：

小编总结如下：

1.在1号公告发布前已开具的免税发票或3%征收率的发票无需追回，在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。

2.对于已开具的免税或3%征收率的发票，在纳税申报时，对应销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

3.现在小规模跨区域开1%税率的普票，是否去劳务发生地预缴税款需要加以判断！根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第九条规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

4.小规模纳税人出租商铺一次性收取了全年租金，2023年年租金为120万元，无其他应税项目，需要缴纳增值税吗？

答：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第三条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。此处，仅指其他个人，小规模纳税人不适用，应按政策预缴增值税。

2023年小规模纳税人发票怎么开，增值税怎么申报，您学会了吗？

【第10篇】发票纳税人识别号

一、给军队、非盈利组织开具发票，也必须写统一社会信用代码吗？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条第二款规定：“本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”。

因此，军队、非盈利组织不在16号公告第一条规定的范围内，不需要写统一社会信用代码。

二、向企业开具增值税普通发票是否必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第16号)第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”

因此，向企业开具增值税普通发票必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码。

三、向企业开具增值税普通发票是否必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第16号)第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”

因此，向企业开具增值税普通发票必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码。

四、开具的通用机打发票（冠名发票或者定额发票）没有“购买方纳税人识别号”栏次的情况是否一定需要填写购买方纳税识别号？

16号公告适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票，对于通用机打发票（冠名发票或者定额发票），无购买方纳税人识别号填写栏的，可不填写购买方纳税人识别号，仍按照现有方式开具发票。

五、通用机打发票（卷式）及手工发票，没有可以填写“纳税人识别号”的栏次怎么办？

16号公告适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票，对于通用机打发票（卷式）及手工发票，无购买方纳税人识别号填写栏的，可不填写购买方纳税人识别号，仍按照现有方式开具发票。

六、根据国家税务总局公告2023年第16号文规定，自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。企业员工7月份之后拿来报销的发票，开票日期是5月份的，上面没有纳税人识别号，是否可以？

可以，以开票日期为准。

七、购买方为企业，取得7月1日后开具的增值税普通发票，没有填写购买方纳税人识别号，可以作为税收凭证吗？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。”

八、定额发票是否必须填写纳税人识别号？

16号公告适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票，对于定额发票，无购买方纳税人识别号填写栏的，可不填写购买方纳税人识别号，仍按照现有方式开具发票。

九、餐饮发票还需不需要开具菜单？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第二条规定：“销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。”

因此，餐饮发票据实开具即可，无需列明详细菜品、菜单。

十、政府、事业单位、医院、军队、学校、个人没有纳税人识别号，开具发票可以不填写吗？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）的规定：“一、自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”

因此，政府、事业单位、医院、军队、学校、个人不属于企业，开具发票可以不填写纳税人识别号。

十一、购买商品或服务项目较多，发票开具时必须开具明细吗？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第二条规定：“销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。”

如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。

本文来源：国家税务总局

【第11篇】小规模纳税人增值税专用发票税率

增值税小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的，但小规模纳税人开具的增值税专用发票，是不能享受小规模纳税人免征增值税的税收优惠政策。

我们知道，增值税小规模纳税人与一般纳税人的判定标准，主要是年应税销售额，也就是企业连续12个月，或4个季度应税销售额低于500万元，则税务机关可以认定企业为增值税小规模纳税人，否则会硬性认定为增值税一般纳税人。

小规模纳税人开具增值税专用发票需要注意的问题：

一、增值税小规模纳税人开具增值税专用发票时，可以选择在税务机关增值税开具发票系统自行开具增值税专用发票，也可以选择到税务机关申请代开增值税专用发票。一经选择不得随意更改。因此，增值税小规模纳税人企业在选择自行开具还是代开发票，应评估后再做选择。

二、增值税小规模纳税人采用的简易征收，执行的是征收率，那么小规模纳税人开具的增值税专用发票，只能开具的是3%或5%征收率的增值税专用发票，不能开具13%、9%或6%的增值税专用发票。即便客户提出开具13%税率的增值税专用发票，那么小规模纳税人也无法开具税率为13%的增值税专用发票。

现实中，小规模纳税人企业也会遇到这类问题，甚至有的客户威胁企业，如果不开具13%的增值税专用发票业务就不做了，导致有的个别小微企业到处去买税率为13%的增值税专用发票，购买增值税专用发票的行为是违法的。

三、小规模纳税人开具的增值税专用发票的部分不可以享受税收优惠。我们知道，小规模纳税人增值税起征点，2023年4月1日起由月应税销售额10万元提高至15万元，季度应税销售额由30万元提高至45万元。那么，也就是说，如果小规模纳税人企业月应税销售额低于15万元是不需要缴纳增值税的。

但需要注意的是，该项政策小规模纳税人只能开具增值税普通发票，如果开具增值税专用发票是不可以享受增值税免税政策，即便是低于起征点的应税销售额，其开具的增值税专用发票也是不可以享受该项政策。

四、小规模纳税人没有必要刻意取得增值税专用发票。小规模纳税人的计税方式为简易计税法，其应缴纳的增值税为应税销售额乘以征收率。

因此，小规模纳税人缴纳的增值税，与取得的增值税进项税发票没有直接关系，与当期的应税销售额有关，那么取得增值税普通发票就可以在所得税税前扣除。小规模纳税人的征收方式决定了小规模纳税人即便取得了增值税专用发票，也不能起到抵减增值税进项税的作用。

总之，小规模纳税人可以开具增值税专用发票，企业可以根据自身的实际情况选择自行开具或代开增值税专用发票，且只能开具3%或5%征收率的专票。另外需要强调的是，小规模纳税人开具的增值税专用发票不能享受免税的优惠政策。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年8月14日

【第12篇】定额发票纳税人注销

税务登记简易注销不仅简化了企业注销流程，还大大减轻了会计人员的工作量，那么什么类型的纳税人可以适用税务登记简易注销？本期小编以福州市为例，介绍税务登记简易注销的具体操作流程。

根据闽国税函【2016】432号文规定：

适用税务登记简易注销登记的对象（一）设立登记未满一年且未发生涉税事宜的企业、个体工商户；（二）定期定额的个体工商户；（三）同时满足以下条件的查账征收小规模纳税人； 1、登记状态为开业、迁入、筹建期;

2、未领购发票且未代开过发票或申请注销前虽领购过发票但已按规定进行缴销；

3、不存在未处理的违法违章记录；

4、自首次办理涉税事宜之日起（2023年四大行业营改增纳税人原为纯地税户的为其改征增值税生效之日起）至申请注销期间，均为零申报或未达小微企业起征点的；

5、无其它未办结事项。

未发生涉税事宜是指未领购发票且无税（费）种认定或税（费）种纳税期限全部为‘次’的纳税人。因此，符合上述规定的纳税人适用简易注销。

办理税务简易注销时应带的材料1、《注销申请书》2、《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》3、《全体投资人承诺书》（强制清算终结的企业提交法院终结强制清算程序的裁定，破产程序终结的企业提交法院终结破产程序的裁定）4、营业执照正、副本5、公章。

税务局窗口受理完成后，即可取得《清税证明》，税务登记注销完成。如下图所示：

建议：

1、注销税务登记时，经办人需做好该企业实名认证及时报税，不可存在未申报、欠税信息;

2、纳税人应上传财务制度网上备案；财务报表报送完整；

3、纳税人存在多缴纳（包括预缴、应退未退）税款应及时处理。

4、税总发【2018】149号文，2023年10月1日起执行的，关于简易注销登记的对象条件更宽泛：（一）未办理过涉税事宜的；（二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。符合这两个情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

【第13篇】小规模纳税人发票机

温馨提示！

4月1日起！ 小规模纳税人发票怎么开？

适用3%征收率的小规模纳税人

开“普票”税率栏直接选择“免税”

开“专票”税率栏选择“3%”

开“专票”不得享受免税！

【第14篇】一般纳税人企业增值税发票

问：

新办一般纳税人最多可以申请多少张增值税纸质发票，各个地方会有不同的政策吗？

答：根据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第29号）第三条规定，税务机关为符合本公告第一条规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。

各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。

注：税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额应当相同。

来源：国家税务总局网站

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第15篇】小规模纳税人定额发票

汇算清缴时间：2023年1月1日至5月31日。

汇算清缴的对象：根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第三条规定：凡在纳税年度从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。汇算清缴的对象主要分为两种：

1.实行查账征收的企业；

2.实行核定应税所得率的企业。

跨地区经营汇总纳税的二级分支机构也必须按规定进行年度申报。

小提示：实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

汇算清缴工作步骤：

1. 汇算

依照《企业所得税法》及其实施条例和相关规定，自行计算2023年应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度已预缴企业所得税额，确定2023年应补或者应退税额

2. 填写《年度纳税申报表》

在规定的时间内，向主管税务机关办理年度纳税申报。

3. 结清税款

未按时汇算清缴有什么严重后果？

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

在汇缴期内，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。汇算清缴结束后，纳税人未进行申报，或者发现企业所得税年度申报有误的，可以进行补充申报，涉及补缴税款的，自汇缴期结束的次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

其它注意事项：

1、法人代表不能贷款买房；

2、法人代表不能办移民；

3、法人代表不能领养老保险；

4、公司会每年被税务局罚款2000至1万元；

5、有欠税，企业法人代表会被阻止出境；搭不了飞机和高铁；

6、长期不申报税收，税务局会上门检查；

7、长期不申报税收，发票会被锁机；

8、工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等等。

汇算清缴特别注意，费用报销不能只附一张发票

费用报销能不能直用一张发票？有人就说了，怎么不能，我们一直就是这么干的！这么说的话，大家也无话可说。今天就给大家分享一个案例，武汉某公司因费用报销被查了！

重点：企业所得税核实情况：税前列支不符合税收规定的费用未按规定进行纳税调整。

处罚如下：经查明，你单位在2023年3月17日记31号凭证中列支会务费140,000.00元，并签订《会务费协议》，《会务费协议》中甲方为该企业，乙方为广州xx酒店有限公司，但《会务费协议》中第四条注明：“...由乙方一次性将款项支付给甲方...”，第五条注明：“...甲方只提供会务服务”，财务负责人已确认该笔费用为虚假的协议，税收违法证据已经复印并经财务负责人签字确认，因此认定该《会务费协议》为虚假的协议，该笔费用不符合税法真实性的规定。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，本次检查调增应纳税所得额158,401.89元。

大家看完文章记得去看看自己公司有没有类似的情况。光靠一张发票并不足以支撑业务是真实合理的，并且光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理还是税务管理上都存在漏洞和风险。

2023年起，费用报销必须这样处理

《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

当然，发票这项证据也是非常重要的，虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但是对于能够取得发票的行为来说，符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。

《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）3项规定：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据；《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。

国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知第八第（二）在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

国家税务总局公告2023年第16号国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告第二条不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

那么，日常工作中主要的业务实质性要件有哪些？包括但不限于下面这些情况。

1、实物资产

如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。

2、租金发票

是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。

3、业务招待费

业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。大额发票是税务稽查重大，如果没有清单，可能会认为虚假消费。

4、差旅费

差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。

5、会议费

会议费报销、是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有与会议无关费用（如旅游费）列支。就比如案子所述，会务费就一个发票和合同，14万的开支，明细等这些都没有，肯定是不可以的！税务不查你查谁？

6、工资薪金

是否有考勤记录、招聘合同、是否扣缴了工资薪金的个人所得税，工资数额是否与劳动合同和考勤纪律相吻合。

7、运费

运费报销，是否有运费报销单，起运地和运达地是否与运费报销单相吻合，是否由起运地和运达地以外的车辆运输、运输价格是否波动较大。

8、油费

加油费报销，报销的加油费是否为本公司车辆，本公司账面上是否有车辆，加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。

9、水电费

水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码相符，是否与本公司的产能相吻合。有的企业账面反映产量很少，但水电费却很高。

​2020汇算清缴，企业这些数据将重点稽查！

一、企业的收入

企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，那么金税三期会——

1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数；

2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；

3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常。

二、企业的成本费用

企业存在以下行为要小心了——

1、长期购进原材料或商品时暂估入库；

2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

3、计提了费用而迟迟没有费用发票。

三、企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想'财不露白'，将利润少报一部分……

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

四、企业的库存

一般来说，企业的库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

五、企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

2、当期新增应付账款大于收入80%；

3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。

六、企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……

通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、往期税收数据等，这些都会被金税三期判定出企业的应缴纳税额异常的

【第16篇】红字发票纳税申报表

问题描述：我们是一般纳税人，这个月取得了一张增值税进项税红字发票，请问申报表中应该如何填报？

答：红字发票是不需要认证的，在国税申报系统的发票采集模块中，有个进项税额转出采集，购买方需要依照《信息表》所列的增值税税额把红字发票的进项税金填到相应的栏次即可；把收到的红字增值税专用发票和《信息表》一起作为原始单据入账。