出口退税资格认定资料（16篇）

【第1篇】出口退税资格认定资料

国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》第三条规定：出口企业应在货物报关出口之日起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。对中标机电产品和外商投资企业购买国产设备等其他视同出口的货物，应自购买产品开具增值税专用发票的开票之日起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。

出口一定要退税吗？

.退税归税务部门管理，退税率不是零的商品，企业可以放弃退税，只要按免税申报收入，进项做转出即可；

出口不退税常见问题：

1、已经出口报关完成，但是不退税，要不要工厂开增值税发票呢？

2、如果要开增值税发票，要做内销处理吗？

3、要是做了内销处理，这个增值税发票要做抵扣处理吗？

4、如果做抵扣处理，要以出口转内销的方式处理出口不退税吗？

答：只要是已经出口报关的产品，倘若为0退税税产品(或取消退税率）不是免税的商品，就不用做出口退税申报，须视同内销计提销项税额。倘若为免税的产品，也不用做出口免税申报，只要在增值税纳税申报的时间填写免税销售额，把对应进项税额转出算入成本就行。

如果不是上述两种状况，不申报出口退税的、逾期的出口退税（在出口日期的次年4月增值税纳税申报期前做出口退税申报；出口日期的次年5月增值税纳税申报期做出口免税申报，也就是增值税申报表上填上免税销售额；超出以上退免税申报期的）视同内销计提增值税销项税额。

如果是零退税产品出口，工厂是要开发票，但也不规定一定要是增值税发票，若是工厂开增值税发票则视同内销处理。此外零退税产品税务局规定要做补税的，详细怎么操作要根据实际情况咨询当地国税。如果是由于其他原因出口不退税的话，还可以运用国家2023年推行的1039市场采购贸易方式进行出口，可以实现以免征不退的方式来进行出口，找广州立量多出口代理就行了。

出口退税要提供的资料。

1.出口的提单2.报关单3.销售合同4.ci形式发票5.出口时的pl装箱单6.工厂增值税发票7.再做一份货物出口明细表

出口退税流程

1.下载外贸企业出口退税申报系统

2.系统录入，打印报表

3.上传数据，确认申报

4.携带相关资料到税务机关审核

出口退税计算方式：

一、退增值税：退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：借：物资采购借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等

2、销售：借：应收账款等贷：主营业务收入

3、结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

5、按照规定的退税率计算的出口退税：借：其他应收款——应收出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

6、收到出口退税：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税

二、退消费税退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税借：其他应收款——应收出口退税贷：主营业务成本

2、收到退还的消费税

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税

例子：某进出口公司2006年3月购进服装5000件，增值税专用发票上注明金额为7.75万元，出口至美国，离岸价为1.3万美元（汇率为1美元＝8元人民币），服装退税率为13％，试计算该公司当月应退税额。

购进服装的进项税额=7.75万元*17%=13175元，

应退增值税税额＝77500×13％＝10075（元）

转出增值税额＝13175－10075＝3100（元）

购进货物时，

借：物资采购 77500

应交税金──应交增值税（进项税额） 13175

贷：银行存款 90675

货物入库时，

借：库存商品——库存出口商品 77500

贷：物资采购 77500

出口报关销售时，

借：应收账款 104000

贷：主营业务收入——出口销售收入 104000

结转商品销售成本，

借：主营业务成本 77500

贷：库存商品 77500

进项税额转出

借：主营业务成本 3100

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3100

计算出应收增值税退税款，

借：应收出口退税 10075

贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 10075

收到增值税退税款时，

借：银行存款 10075

贷：应收出口退税（增值税） 10075

2、根据购进货物，填报所属期201602的《增值税纳税申报表》

此处是重点内容，很容易会形成错误，带来不必要的税收风险，请大家注意！！！

一、购进环节：

常见的填报方法有两种：

第一种方法：

外贸企业将用于出口货物而取得的增值税专用发票的进项税额，在认证的当月填入《增值税纳税申报表》附表二第二栏“本期认证相符且本期申报抵扣”当中，参与抵扣。在发生出口业务时，再做进项税转出。此种方法我们不建议采用！！！

如果采用此种方法：

第一，不符合《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第九条第三款规定“外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物时不能确定是用于出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出”。

第二，对于财务制度不是很健全的企业来说，在发生出口业务时，是否会及时将出口货物对应的进项税额做转出处理存在一定问题。如果企业进行出口退税申报时未将出口货物对应的进项税额及时做转出处理或根本就未做进项税额转出，且在发生内销业务时将出口货物所对应的进项税额进行了抵扣，就会造成“一票两用”（外贸企业购进货物取得增值税专用发票后，存在既申报抵扣进项税金又申报出口退税）的情况发生，同时还违反了《国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第八条第一款规定“出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用发票，应按规定办理增值税专用发票的认证手续。进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退（免）税时提供”的规定。

第二种方法：

外贸企业将用于出口货物而取得的增值税专用发票的进项税额，在认证的当月填入《增值税纳税申报表》附表二第二十六栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”当中，待发生出口业务时，将对应的未申报抵扣税额转入《增值税纳税申报表》附表二第二十八栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”当中。

如果本期未发生出口业务，则填入第二十七栏“期末已认证相符但未申报抵扣”。

我建议使用第二种填报方法！！！

二、出口环节：

1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：

借：应收账款 1500000

贷：主营业务收入 1500000

2、按照实现的出口货物销售收入填报对应所属期的《增值税纳税申报表》

根据《国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第五条第一款规定“企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。”

对应主表：

对应附表一：

三、申报退税环节：

根据在出口退税部门申报，形成出口货物应退税额做如下会计处理：

借：主营业务成本 40000

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 40000

借：其他应收款—应收出口退税款（增值税） 130000

贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 130000

此环节形成的退税款不需要在《增值税纳税申报表》中进行任何填报，有些企业会误将形成的应退税款填入到主表的第十五栏“免、抵、退应退税额”，此栏适用于生产企业出口退税形成应退税款进行填报，不适用于外贸企业。

画圈地方不要填写！！！

编辑于 2018-08-13

【第2篇】代办出口退税公司

只有拥有进出口权的一般纳税人企业才能申请退税，而且个人是没有进出口权的。会有很多企业或个人会去找出口代理机构代为办理退税。

大多数出口商都有自己的进出口权，又是一般纳税人。完全可以使用自己抬头去出口申报报关。即使如此为什么还要找家出口退税代理机构呢？

出口公司自己退税和代理退税有什么区别？

出口企业需要有专业的财务团队熟悉出口退税流程，丰富的报税流程经验，方可自行办理退税。对于刚开始退税金额比较大的新企业，税务机关有100%的概率会发送调查函，而且退税周期很长。如果没有发送调函通知，也有超过3个月的可能才收到退税款，如果发出调函，退税时间就将相应延长。 调函结果不尽如人意，有可能一年没有成功退税。

出口企业退税经常面临以下问题：

企业自身报税退税流程本身复杂繁琐，对外申请专业报税成本高。

出口报关手续无指导，出口数据有误，不予退税。

存在因退税时间过长而无法退税的风险。

退税期长，拖慢了投资回收期，阻碍了公司的资金周转。

代理退税帮助企业解决这些问题。

专业退税团队负责管理和监督退税流程，并协助准备退税文件。将企业的劳动力成本降低至少 30%。

专职代表监督和指导每个退税流程和重点，积极管理退税风险。

可以提前垫付退税款，3天内到账，最快解决资金周转问题。

外汇收款无延迟，公司可以独立操作，随时可以付款。

【第3篇】出口产品退税限期

（一）生产企业

生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报,还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。

企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

（二）外贸企业

外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报,将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前（遇节假日顺延），举例说明：出口日期是2023年6月6日，只要是在2023年4月15日前（遇节假日顺延）进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。出口日期是2023年12月6日，最迟退税申报时间也是在2023年4月15日前（遇节假日顺延）。

【第4篇】苹果手机出口退税 风险

经过这次退税风波，我感觉付钱容易退钱难的道理。

作为消费者，我们是否享受退钱的时候像付款那样便捷。

除了苹果的售后在中国水土不服之外，这次退钱一样苹果拿出了外企一样公事公办走流程的作风。

今天是苹果的承诺的最后一日退税，但能拍得上号的估计只是少数。

以笔者的airpod2为例，1599元的售价应退41块回头钱。

连续5日拨打苹果官方400-666-8800，一直听漫长的等待音乐，上次出现这种情况笔者是在抢购iphone7的时候。

后来一位不愿意透露姓名的苹果技术顾问跟我说，你得在早上9点上班后几分钟拨打电话

或者与专员网页聊天，接通的几率比较大。

鉴于我多年与苹果这样的外企沟通话术，我很顺利完成了退税登记，真的就是电脑翻译过来的直白中文，一点也不逊色siri这个人工助理。如果你是长期与淘宝、京东这样的客服沟通，难免会不适应，毕竟人家可没有“亲”！

我在卖产品的时候手贱开了发票，现在退税要把发票寄回，费用我自己垫付

流程如图，人家已经说得很明白，照做吧，钱过几周应该会见到。前提是你得先垫付你的快递费！

看到这里，有些人可能会想想算了吧，就30块钱不到了，苹果也是这么想的。毕竟这可是一比可观的利润，毕竟人家不会那么轻易返还给用户。

这么一样，就没有那么“酷”了！

【第5篇】出口退税会计工资高吗

我的前同事，前不久跳槽到一家外贸出口退税企业，领导看了她做的会计核算及增值税申报，工资竟然直接涨了2000元！厉害啦！

我忍不住向她求教，今天，熬夜整理了这份生产性企业出口退税会计核算+增值税申报攻略，帮助大家解决工作中的难题！

（文末可领取完整资料哦）

首先，我们来看生产性企业出口退税会计核算

（一）生产型企业会计核算原理

（二）生产企业免抵退税的计税依据

（三）免抵退税的计算公式

（四）免抵退税的会计核算

为了全面更直观的了解生产型企业免抵退税的流程，将一个案例分为2个月，我们具体来学习一下~

则当期退税计算与会计处理如下：

接下来，我们该确认外销收入啦，会计处理如下：

这个月，税务部门该退给企业多少税呢？

第二步：抵税

此时要注意：计算退税结果的三种情况

……

接下来，开始进行对增值税申报填写说明：

……

篇幅有限，想要领取资料：

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【第6篇】提高出口退税率的商品清单

搜航网获悉，3月17日，财政部、国家税务总局发布公告，提高了近1500项产品的出口退税率，给正在复工复产的外贸企业带来了实实在在的红利。

国家财政部、税务总局联合公告，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%；本公告自2023年3月20日起实施。

公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。具体来说15号公告一是将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%。

其中：出口退税率由10%提高至13%的有979项，由6%提高至13%的有103项，由免税和征税调整至13%的各1项；

二是将植物生长调节剂等380项产品出口退税率由6%提高至9%。

实施时间

15公告自2023年3月20日起实施。也就是说，出口货物报关单上的出口日期为2023年3月20日及其以后的上述1464种出口货物适用新的出口退税率。今明两天出口的货物比两天后出口的同产品编码的货物普遍要少退3个税点，如有可能，可做好税收筹划，尽可能享受退税政策红利。

注意事项

原来已经放弃出口退税，选择免税或征税的出口货物，由于这次新政策提高了其出口退税率，觉得重新选择恢复出口退税比免税或征税划算，则可以重新选择恢复出口退税，不受放弃适用出口退（免）税政策未满36个月不得重新选择恢复出口退税的政策限制。

附：具体商品清单

自疫情发生以来，相关部门密集发布了多项稳外贸措施，还有大量新的政策利好在路上。商务部部长助理任鸿斌在2023年全国进出口工作电视电话会议上介绍，新冠肺炎疫情发生以来，商务部进一步完善外贸外资协调机制，陆续出台多项举措，会同相关地方和部门帮助企业纾困解难，加快复工复产。下一步，商务部将继续按照党中央、国务院决策部署，力争早日实现由“企业复工复产”到“全产业链复工达产”的转变。

欢迎各位老铁加入搜航头条交流圈，一个港航人、货代人、外贸人们自由交流的天地。这里汇集业界第一手资讯、独家爆料、精选干货，是新手的学堂，老鸟的猎场！

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【第7篇】中国出口退税咨询网

对于外贸企业来说出口退税是每年重要的一个流程，它可以降低企业的营业成本，提高利润空间，而退税的流程你知道吗，里面需要注意的相关事项你又了解多少？本篇文章将带你熟悉退税的一些基本流程和相关的注意事项。

在我们国家出口退税主要实行两种办法：1.对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；2.对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。

具体的退税流程如下：（1）在线申请核销单，依次登录电子口岸执法系统-选择出口收汇-核销单申领；（2）领取纸质核销单后，按顺序凭申领过的电子口岸ic卡及加盖企业公章的'出口企业核销单介绍信'前往外汇管理局领取；（3）进行纸质核销单备案，按顺序登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——选择口岸备案；（4）办理报关手续；（5）填写出口商品专用发票(至国税局领取)；（6）征免申报(出口退税退免税申报软件上进行数据录入，打印两份。外汇局、出口单位各一份)；（7）电子口岸——出口收汇——企业交单；（8）进入出口收汇网上核销系统进行申报，并打印出出口收汇批次核销信息登记表；（9）工行出口收汇核销(收汇日期、核销金额)；（10）外汇局办核销(核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸ic卡)（11）进入国税系统输入报表及纳税申报表；（12）将出口货物退、免税申报系统里的免税数据上传至国税网站；（13）出口货物退、免税申报系统进行退税申报(申报成功后另存入u盘)；（14）准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带u盘到国税局申报；（15）等候国税局电话通知拿退税批复；（16）等候国税局电话通知,去国税局办理退税申请手续(带退税批复、公司公章及印鉴章)；（17）一般办理过退税手续后一周内银行从国家金库里拨入账款至公司帐户。

而对于出口退税需要重点注意这些事项：1、生产型退税企业要符合税务局对生产型企业认定标准；2、贸易型退税企业进货发票与报关单（商品名称、规格型号、数量、单位）必须保持一致；外贸企业出口货物与内销货物的进项发票分开开具；3、必须以退税企业名义报关出口；4、收汇金额必须与报关金额币种及金额总体保持一致；5、备案单证齐全；6、交易真实合法；7、4月15日之前必须完成上年度出口数据的申报；8、以报关单的出口日期确认收入；9、开具增值税普通发票确认出口收入以报关单的fob价及出口当月第一个工作日汇率折算为人民币开具发票；10、贸易企业出口当期对应的进项税额在增值税申报表填列待抵扣进项税额中的按照税法规定不允许抵扣；11、贸易企业出口报关时货源地要与供应商地址一致；涉及多票多地采购的填写最高退税率货源地，另其他货源地在备注栏注明；12、出口货物报关单的商品名称、数量、重量与出口运输单据保持一致。

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【第8篇】如何骗取出口退税

【案情】

湖南甲公司具有自营进出口经营权。为获取出口退税，甲公司与李某等人商定，由李某等人充当中间人，用广东商家的香肠等农产品为甲公司“配货”，冒用甲公司的名义出口至香港，货物出口后，甲公司持报检、报关等单证，向税务机关申报出口退税。2023年9月至2023年11月，甲公司申报出口退税报关单688份，金额共4.02亿元，获取出口退税款51962395.49元，甲公司与李某等人按约定比例分配退税款。

【分歧】

第一种观点认为，甲公司伙同他人以假报出口的方式骗取国家出口退税款，构成骗取出口退税罪。

第二种观点认为，甲公司将他人生产的农产品假冒成自产货物出口，虽有违法违规行为，但其有真实的货物出口，香肠等农产品在国内虽未实际缴税，但应当视为已税货物，已税货物出口后国家依法应当退税，甲公司没有假报出口，国家税收没有损失，甲公司不构成骗取出口退税罪。

【评析】

笔者赞成第二种观点。理由如下：

刑法规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，构成骗取出口退税罪。最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》规定，假报出口，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：（1）伪造或者签订虚假的买卖合同；（2）以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；（3）虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；（4）其他虚构已税货物出口事实的行为。据此，所谓“骗取国家出口退税款”，包含了实质要件和形式要件两个方面，实质要件就是刑法所称的“假报出口”以及司法解释所指的“虚构已税货物出口事实”，两者表述不同而含义相同，司法解释的表述更为明确，形式要件则是司法解释所指的四种情形。所谓“虚构已税货物出口事实”又包含两方面的内容，一是虚构货物出口事实；二是虚构货物已税事实。这与《增值税暂行条例》规定的一般情况下出口退税的两个实质条件对应，一是货物实际出口，二是出口货物在国内流通过程中已经缴纳税款。本案中，甲公司有真实货物出口，根据相关规定，出口食用农产品视同其在国内已经交了税，所以甲公司的行为不符合“虚构已税货物出口事实”这一实质要件。虽然本案存在真实货主与名义货主不一致等情形，与司法解释规定的形式要件类似，但因与司法解释规定的实质要件不符，不能认定为骗取国家出口退税款。

此外，骗取出口退税罪的本质是诈骗犯罪，诈骗犯罪的客观不法构成要件要素包括：犯罪行为人虚构事实隐瞒真相—被害人陷入认识错误—被害人处分财产—被害人受到财产损失。诈骗犯罪的主观不法构成要件包括：非法占有目的以及诈骗故意。本案中，甲公司不具备诈骗犯罪的主客观构成要件。首先，甲公司在客观上不存在诈骗行为。甲公司向税务机关提交资料证实货物已经出口，税务机关根据货物已经出口的事实办理退税，货物已经出口的事实是客观真实的，税务机关没有陷入错误认识，并非因为错误认识而处分财产。甲公司在本案中确实存在弄虚作假的行为，但这些行为并未使国家机关陷入错误认识而处分财产，不属于诈骗犯罪所规定的行为。其次，甲公司没有非法占有的目的。出口退税制度是一项国际惯例，除少数特殊产品外，产品出口后，其在国内已交的增值税国家予以退还，而农产品在国内是免交增值税的，国家将出口农产品视为已税货物予以退税。至于该税款是退还给真实的货主还是名义的货主，对于国家来说并没有区别，甲公司按照其与真实货主的约定，从真实货主那里获取一部分退税款，没有损害国家利益，也没有损害真实货主的利益，不具有非法占有的目的。

（作者单位：湖南省湘潭市中级人民法院）

来源：人民法院报 | 作者：韩小平 曾仁平

【第9篇】出口退税金融机构代码证

近期很多出口企业都因为出口申报系统所属期选择与新的商品代码库升级操作等问题，遇到了很多困难。针对这两个情况，我们贸税帮专门录制了《如何更新出口退税商品代码库》与《出口退税申报所属期的应用》两节干货微课，希望能够有效的帮助大家解决申报操作上遇到的问题。

出口退税申报所属期的应用

讲师：唐旭

课程介绍：详细介绍了出口退税申报软件中所属期的应用与分辨，厘清了出口企业跨年申报退税的困惑与难点，教会出口企业退税的所属期怎么使用。

如何更新出口退税商品代码库

讲师：唐旭

课程介绍：手把手教企业如何在出口退税申报系统中，快速准确的升级商品代码库，确定升级时间点，帮助企业解决因升级导致的操作时间的延长问题。

【第10篇】出口退税面临的风险

合同条款有约定，合作双方要尊重。

付款及时发货早，双方齐心配合好。

收发不符难结汇，后期核查不好对。

补充资料再完美，税务核查会缩水。

国外银行有制裁，签约之前问明白

诚实守信水长流，互利共赢天下求。

【第11篇】出口退税都是退什么税

“免、抵、退”税是税收的一种形式，《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税〔2002〕7号）规定：生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另行规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。

特别注意哦！“免、抵、退”税是指生产企业出口自产货物使用的退税方法，而“免、退”税是指不具有生产能力的外贸企业出口货物劳务使用的退税方法，这两者税收征管对象和计算方式上具有明显区别，希望大家不要混淆了。

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如何理解“免、抵、退”税三个字的含义。

实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

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“抵”税到底是怎么“抵”的？

“免”税和“退”税比较容易理解，而“抵”税的过程相对比较复杂一点，这也是在政策概念困扰纳税人的地方，下面小编就带大家一起来理解一下“抵”税到底是怎么“抵”的？

“抵”税实际是一种抵顶制，在实践中，大多数企业的销售都是既有出口，又有内销，所以当期出口产品所实际消耗的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额实际难以准确辨析，税收实践就采用了人为确定退税率，并且首先以计算出来的当期免抵退税额（即当期名义退税额或者称当期应抵顶的进项税额）抵顶内销产品应纳增值税的处理简易处理，实际是简化了增值税征纳环节的征税、退税过程。

但是抵顶过程可能存在两种情况，一、不需抵扣，当计算的内销部分应纳税额小于零，这时实际上不需要抵顶，所以当期应退还全部出口应退税额，企业当期期末留抵税额为正；二、计算出的内销部分应纳税额为大于等于零，这时就先以出口应纳税额抵顶，抵顶的结果也存在两种情况，一种是抵顶之后当期不需要再纳税，即抵顶有余，但是还有未抵顶完的应退税额，这时就将未抵顶完的应退税额退还企业，这部分应退税款在金额上等于计算的企业当期应纳税额，这种情况下抵顶金额等于名义应退税额（即免抵退税额）与实际退税额之间的差额，这种情况下期末无留抵税额；另一种情况是抵顶之后，还应该缴纳一定数额的增值税，即不足抵顶，这意味着当期应退税额已经全部抵顶应纳税额，而且还有未抵顶完的税额。

所以“财税〔2002〕7号”规定为：“实行免、抵、退税办法的“抵”税，是指对生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额”。这其实可以理解为在实践中，“免、抵”两个环节是同步进行的，免抵之后再确定是否应退以及应退多少税额。

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“免、抵、退”税应该如何计算？

（1）当期应纳税额：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

（2）免抵退税额：

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额；其中：

（3）当期应退税额和免抵税额：

①如当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额

②如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。这实际是一组当期实际应退税额的判断公式。采用的思路是: 当期应退税额=min[当期期末留抵税额；当期免抵退税额]。（即取二者中较小的一个）。

比如：某制药企业是一家具有出口经营权的生产企业，被认定为增值税一般纳税人，2023年10月发生如下业务：

（1）外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。

（2）当月内销药品取得不含税销售额550万元。

（3）出口药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1：6.2）

已知企业出口退税率为13%，请计算该制药企业10月应退的增值税是多少万元？

【解析】

（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=205×6.2×（17%-13%）=50.84（万元）

（2）应纳增值税=550×17%-[223.75-205×6.2×（17%-13%）]=-79.41（万元）

即该企业当期期末留抵税额79.41万元。

（3）当期免抵退税额=205×6.2×13%=165.23（万元）

（4）当期应退税额和免抵税额：

期末留抵税额79.41万元≤当期免抵退税额165.23万元

当期应退税额=79.41万元

当期免抵税额=165.23万元－当期应退税额79.41万元=85.82万元

实际上就是进行比较，那个数值低，采用哪个数值为当期实际退税额。

来源：厦门税务

【第12篇】外贸企业申报出口退税资料

外贸型企业注意啦！退税系统升级后，可以通过哪些途径申报出口退税？ 还不清楚呢？赶快来看看具体的申报方式吧！

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

1、使用在线申报系统的企业

可选择以下4种方式申报：

1）登录电子税局——我要办税——出口退税管理——出口退（免税）申报 ——免抵退税申报，选择“在线申报”

2）登录电子税局——我要办税——出口退税管理——单一窗口（测试）

3）登录单一窗口网站，用帐号密码进入

4）登录一网通办网站进入

（在线版系统）

2、使用离线申报系统的企业：

安装离线版申报系统，数据录入生成数据后，可选择以下2种方式申报：

1）登录电子税局——我要办税——出口退税管理——出口退税自检服务

2）登录电子税局——我要办税——出口退税管理——出口退（免）税申报——免抵退税申报，选择“离线申报”

先发送自检，自检通过后再确认申报。

来源: 中华会计网校

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【第13篇】出口产品退税怎么查

出口退税是出口货物退税的简称，出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的多种税款，包括产品税、增值税、营业税和特别消费税。之所以会有出口退税制度，主要是为了减轻出口产品的税收负担，在海外市场拥有更强的竞争力，达到扩大出口创汇的目的。 出口退税的操作明细流程，一般贸易出口退税

出口退税的操作明细流程

一、免税申报

在出口当月，根据出口专用发票和核销单号码在电子口岸查询报关单信息，然后根据查询的报关单信息和出口专用发票在次月纳税申报期内，在出口免抵退税申报软件中进行免税录入申报。

二、退税申报

产品出口后，大约一个月左右，就能收到报关单等，收到后先在电子口岸进行出口退税报送和出口收汇交单，并在“国税局已接受”状态下，才可在纳税申报期内，在出口免抵退税申报软件中进行退税申报，出口退税申报过程：先预申报，并打印预申报回执，再正式申报打印申报回执。以上根据国税要求附报纸质资料。

每年国税部门组织学习培训的，从7月1日起我们地区换新系统了，程序有可能有变化。

出口退税申报期限

问题是：有一笔出口报关单上的出口日期是9/3号，最晚在什么时候能报退税啊？很奇怪的是问国税局的人他说最晚是1月15号前申报退税，但不是90天内要退税结束吗？到底应该怎么算起？

答复：以出口报关单上'出口日期' 算起，90天之内收齐单证，打印退税申报表，送到你司所属的退税局。只要退税局接收了单据，就可以等着收退税款了。

如果单证收齐，信息齐全，预审无误的情况下，申报手续很快。出口退税大致程序是： 收齐单证 → 录入退税申报系统 → 上传预审信息到退税局 → 收到预审反馈信息无误 → 打印退税正式申报表，拷u盘 → 带上装订好的单证，退税正式申报表，u盘 → 送到退税局并被接收。

如果在出口日期后90天之内由于某些原因不能按时申报退税的，请提前办理'退税延期申报'备案。 如果延期备案成功，你就可以推迟申报时间。 各地的程序会有所不同， 具体还请问一下你司所属的退税局。

一般贸易出口退税

现在出口退税的纳税人分三种：一种是生产型企业，一种是外贸型企业，一种是小规模企业。

出口退税有免抵退三种管理办法，出口的货物都是免征增值税的，根据出口商品的鼓励程度，退还部分或全部进项税。生产型的企业由于有国内销售的部分，所以会产生销项税，当进项税大于销项税的时候，根据前期的期末留底做比较，取小来产生退税。

外贸企业的话就是按商品的退税率乘以增值税发票上的税额进行退税。小规模企业是免税的，即征3%退3%。

【第14篇】出口退税最新税率

出口退税如何计算？退税是指因某种原因或特殊情况，税务机关将已征税款按规定的程序和手续退还给原纳税人的一项税收业务。主要包括：

1、误收退税。由于计征工作差错而发生的多征需要办理的退税。

2、政策性退税。因税收政策变动所涉及原已征税款需要办理的退税。

3、其他退税。由于其他某些特殊原因需要办理的退税。办理退税的基本程序和规定为：纳税人向税务机关提出退税申请，税务机关审批后，根据不同情况予以办理。

国内的退税额有关计算方法:

1、当期应纳税额的计算：当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

2、免抵退税额的计算：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

生产企业出口退税的计算方法？

5月加工生产产品一批，销售额是10000美元，汇率6。8263，当月购进材料的增值税是120000元，税额20400元，请问当月的退税的计算过程和分录是什么？

以企业会计准则为例。没说退税率，假设13%，也没说其他条件，假设当月就只有这两笔业务，上月也没有留抵。

免抵退税的计算方法如下：

免抵退税不得免征和抵扣税额=68263*（17%-13%）=2370.52

期末留抵税额=20400-2370.52=17669.48元

免抵退税额=68263*13%=8874.19

应退税额=8874.19元

免抵税额=0

如有内销、留抵税额小于应退税额等情况，应有不同计算处理方式。

分录：

购进材料：

借：原材料120000

应交税费-应交增值税（进项税额）20400

贷：应付账款140400

货物出口：

借：应收账款68263

贷：主营业务收入68263

借：主营业务成本2370.52

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）2370.52

申报免抵退税：

借：其他应收款8874.19

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）8874.19

代理出口退税开票金额如何计算?

收汇金额+退税金额=开票金额+代理费知道这个基本道理就行了其他的就带进去算比如你开票金额是10000，退税率是17%那么收汇美金x汇率+10000/1.17x0.17=开票的金额（即需要付款的金额）+代理公司收的代理费

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【第15篇】进出口贸易中出口退税是什么意思啊？

什么是出口退税?出口退税，从狭义上说，就是将出口货物在国内生产和流通过程中已经缴纳的间接税予以退还的政府行为；而从广义上说，出口退税还包括通过免税或抵税等诸多形式使出口货物所含间接税趋于零的政府行为。

出口退税，对外贸公司的一种补贴政策，按照出口货物的成本价格的13％给予回扣。我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。

进出口贸易中出口退税是什么意思啊？

出口退税，就是当你出口货物时，国家会把你这个货物流通过程中在你这产生的增值税按一定比例退给你。

比如：你出口玻璃杯子，这个杯子你是从别人那花100块买来的，别人给你开了增值税发票，货值是73，增值税是17。现在你以200块的金额出口到美国，国家规定的退税是10%，这样你就可以退20元的税，但由于当时你买的时候只产生了17的税，所以，你只能退17块。

出口退税指什么？举个例子！

a外贸公司出口了10万个塑料桶，假设0.9美金一个，含税进价6元。

出口了以后，外汇收进来了。大约20-30天，运输代理（货代）把你之前提交的收汇核销单和报关单退税联和核销联退回给外贸公司。

外贸公司会计拿了这些和供货商开的增值税发票去国税局办理退税。

即：10万*6/1.17*0.17是供货商已经交的增值税。这些税含在供货价里面了，外贸公司要付工厂的。

塑料桶退税率13%，那么国税局可以退回10万*6/1.17*0.13给外贸公司。

自营进出口的工厂的情况不清楚。

出口退税到底退的是什么税？

按现行政策规定,出口货物退(免)税的税种为增值税和消费税。

增值税是指对在中华人民共和国境内的销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其应税货物销售、加工、修理修配过程中的增值税和进口货物金额征收的一种税。

消费税是对我国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定中列举的消费税征收的一种税。

退税实际上是退给生产企业的,如果是外贸公司代理出口或者生产企业自营出口,退税当然退给生产企业;如果是外贸公司自营出口,退的是购进时的进项税。骗取出口退税是假出口。

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【第16篇】出口增值税退税

对出口货物、劳务和跨境应税行为已承担或应承担的增值税和消费税等间接税实行退还或者免征，是国际社会通行的惯例，目的在于鼓励各国出口货物、服务公平竞争。

我国增值税出口退（免）税的三项基本政策：

1、退（免）税政策★★—— 出口零税率并退税

出口零税率指 整体税负为零，不同于免税。

*是对本环节出口销售的货物、劳务和跨境服务的增值部分，实行零税率的增值税；

**是对出口货物、劳务和跨境服务之前环节所含的进项税额进行退付。

2、 免税政策★—— 出口免税但不退税

3、 征税政策—— 出口不免税也不退税

一、适用增值税退（免）税政策的范围

增值税退（免）税政策：是指出口货物、劳务以及跨境应税行为实行 零税率，退还在出口前实际承担的税收负担，即按 规定的退税率计算后予以退还。

政策

内容

1.出口企业出口货物

（1） 出口企业，包括作为增值税一般纳税人的生产企业、外贸企业。

（2） 出口货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。

（3） 其他：外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物，国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品。

（4） 融资租赁出口货物（如飞机、飞机发动机、铁道客车车厢、船舶及其他货物，租赁期 5 年以上）。

2.视同自产出口货物

可关注列举：

（1） 企业条件：一般纳税人、经营 2 年以上、纳税信用等级 a 级、年销售额 5 亿元以上、外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。

（2） 列举外购货物出口：用于对外承包工程项目下的货物；用于境外投资的货物；用于对外援助的货物等。

3.出口企业对外提供加工修理修配劳务

（1） 对进境复出口货物进行加工修理修配；

（2） 从事国际运输的运输工具进行加工修理修配

4.境内单位和个人提供适用零税率的应税服务

零税率服务：

境内单位和个人提供：国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的列举服务（如研发服务；设计服务、转让技术等）。

二、增值税退（免）税办法——2 种

方法

含义

适用范围

1.免抵退税办法

出口零税率，相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分予以退还。

（1）生产企业出口自产货物和视同自产货物，以及列名的生产企业出口非自产货物

（2）对外提供加工修理修配劳务。

（3）适用零税率的跨境服务和无形资产。

2.免退税办法

出口零税率，相应的进项税额予以退还。

（1）不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务——外贸企业出口货物或劳务

（2）外贸企业外购的研发服务和设计服务出口。

（直接将服务或自行研发的无形资产出口，实行免抵退税办法）

三、增值税出口退税率

1.一般规定：除单独规定外，出口货物的退税率为其适用征税率。（13%、10%、9%、6%和零税率）

2.适用不同退税率的货物、劳务及服务，应分开报关、核算并申报退（免）税；否则从低适用退税率。

四、增值税退（免）税的计税依据

依据 法定发票，如：出口货物、劳务、服务的出口发票（外销发票）、其他普通发票；购进出口货物、劳务、服务的增值税专用发票；海关进口增值税专用缴款书。主要出口企业和出口业务的退税依据如下：

出口企业

出口项目

退（免）税计税依据

1.生产企业

出口货物、劳务、服务（进料加工复出口货物除外）

出口货物、劳务的实际离岸价（fob）

进料加工复出口货物

出口货物的离岸价（fob）扣除出口货物耗用的保税进口料件金额确定

2.外贸企业

出口货物（委托加工修理修配货物除外）

购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

出口委托加工修理修配货物

加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

3.跨境（零税率） 应税行为务

（1）实行“免、抵、退” 税办法

①铁路运输、航空运输：实际运输收入

②其他：提供应税服务额

（2）实行免退税办法

购进应税服务的增值税专用发票或税收缴款凭证上注明的金额。

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